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Firmengründung Schweiz: Von AG oder GmbH bis zur Wahl des Kantons
Dank Nicht-EU-Status und drastischer Steuervariation auf Kantonsebene ist die Schweiz — richtig strukturiert — eine der effizientesten Niedrigsteuerjurisdiktionen weltweit. Dieser Leitfaden begleitet internationale Gründerinnen und Gründer von der Entscheidung zwischen AG (Aktiengesellschaft) und GmbH (Gesellschaft mit beschränkter Haftung) über den Vergleich Zug versus Genf bis zur Handelsregisteranmeldung, der Eröffnung eines Geschäftskontos bei UBS/Raiffeisen/PostFinance sowie zur am 1. Januar 2023 in Kraft getretenen Aktienrechtsreform.
Rechtsformenvergleich: AG, GmbH, Einzelfirma
| Form | Min. Kapital | Einbezahlt | Notar | Anonymität | Typische Verwendung |
|---|---|---|---|---|---|
| AG | CHF 100'000 | 50% (CHF 50'000) | Pflicht | Hoch | Holding, Luxus, Fintech |
| GmbH | CHF 20'000 | 100% | Pflicht | Gering (Partner im HR) | KMU, Dienstleistung |
| Einzelfirma | Keines | Keines | Nein | Keine | Freelance, Mikro |
| KlG/KmG | Keines | Keines | Optional | Begrenzt | Familie + Partnerschaft |
Praktische Empfehlung: Bei erwartetem Jahresumsatz unter CHF 1 Mio. ist die GmbH ideal (geringer Kapitalbedarf, schnelle Gründung, einfachere Bankzulassung). Wer Investoren aufnehmen, eine Holding bauen oder im regulierten Finanzbereich tätig sein will, wählt die AG.
Kantonsauswahl: Zug, Genf, Zürich, Schwyz
Das Schweizer Steuersystem ist dreistufig: Bund (Pauschal 8.5% Unternehmenssteuer), Kanton (variabel 5-21%), Gemeinde (kantonaler Satz × Multiplikator). Die effektive Gesamtbelastung reicht von Zug 11.85% bis Bern 21%. Niedrigsteuerkantone: Zug, Schwyz, Nidwalden, Luzern, Obwalden. Zug gilt als "Crypto Valley" mit Blockchain- und Fintech-Dichte; Genf prägt Commodity Trading, Private Banking und Luxus; Zürich ist Finanzen + Versicherung + Tech; Basel Pharma (Roche + Novartis); Lugano italienischsprachige Finanzwelt.
| Kanton | Effektive Unternehmenssteuer | Starke Branche | Bank-Onboarding |
|---|---|---|---|
| Zug | 11.85% | Crypto, Holding, Handel | Mittel (UBS/Raiffeisen) |
| Schwyz | 11.85-13% | Fonds, Holding | Mittel |
| Luzern | 12.32% | Allgemein, Tourismus | Tief |
| Zürich | 19.65% | Finanzen, Tech, Versicherung | Mittel-Tief |
| Genf | 14% | Commodity, Private Banking | Hoch |
| Bern | 21% | Bundesinstitutionen | Tief |
Handelsregister: Das kantonale Handelsregisteramt
Die Schweiz kennt kein zentrales Register — jeder Kanton führt sein eigenes Handelsregister (HR-Kanton Zug, HR-Kanton Zürich usw.). Die Bearbeitungszeit liegt bei 6-8 Werktagen, Gebühren je Kanton bei CHF 600-1'200. Erforderliche Unterlagen: notariell beglaubigte Gründungsurkunde, Statuten, Bestätigung der Kapitaleinlage (vom Sperrkonto), Wahl des Verwaltungsrats, Bestellung einer Revisionsstelle (bei grösseren Gesellschaften) oder formelles Opting-out (bei kleinen GmbH).
Notariatsverfahren und Aktienrechtsreform 2023
Eine Notarin oder ein Notar beurkundet die Gründung von AG und GmbH. Notariatskosten skalieren mit dem Kapital (typisch CHF 1'500-5'000). Die seit 1. Januar 2023 in Kraft getretene Aktienrechtsreform brachte:
- Kapitalband — Kapital kann ohne Generalversammlung um die Hälfte gesenkt oder verdoppelt werden.
- Fremdwährungskapital — EUR, USD, GBP, JPY sind als AG-Kapital zugelassen.
- Virtuelle Generalversammlung — vollständig online formell anerkannt.
- Geschlechterrichtwerte — AGs mit über 100 Mitarbeitenden und CHF 30 Mio. Umsatz streben 30% Frauen im Verwaltungsrat an.
- Transparenz — zusätzliche Berichtspflichten im Rohstoffsektor.
Geschäftskonto: UBS, Raiffeisen, PostFinance
Das Kapital wird vor der Gründung auf ein Sperrkonto einbezahlt; mit Abschluss der Gründung wird es operativ. Für internationale Gründerinnen und Gründer ist das Bank-Onboarding der kritische Engpass:
| Bank | Toleranz Ausland-VR | Eröffnungsdauer | Monatsgebühr | E-Banking-API |
|---|---|---|---|---|
| UBS | Mittel | 4-8 Wochen | CHF 25-45 | UBS API + SwissBanking |
| Raiffeisen | Tief (regional) | 2-4 Wochen | CHF 15-25 | Begrenzt |
| PostFinance | Mittel-Hoch | 3-5 Wochen | CHF 5-15 | Starke PostFinance-API |
| ZKB | Hoch (Kt. Zürich) | 3-5 Wochen | CHF 20-35 | ZKB-API + eBill |
MWST-Registrierung und Sozialversicherungen (AHV/IV/EO)
Bei Jahresumsatz über CHF 100'000 wird die MWST-Registrierung bei der ESTV obligatorisch. Innert 30 Tagen nach Gründung ist die Anmeldung bei AHV/IV/EO erforderlich; mit Mitarbeitenden zusätzlich BVG (berufliche Vorsorge), UVG (Unfall) und KTG (Krankentaggeld). Der Arbeitgeberanteil beträgt rund 15-22% zusätzlich zum Bruttolohn.
Gründungspaket von Zunapro
Das Schweizer Gründungspaket von Zunapro: Beratung zu Kanton und Rechtsform, Notariats- und Handelsregister-Prozess (bevorzugt Zug/Zürich/Schwyz/Luzern), parallele Bankanträge bei zwei Banken, MWST- und AHV-Anmeldungen, virtueller Sitz (Rechtsadresse) und Domizil, Buchhaltung im ersten Jahr (Bexio oder Abacus) sowie ein revDSG-Compliance-Dossier. Gründungsdauer 4-8 Wochen, Preis CHF 4'500 - 12'000 (Kapital nicht inbegriffen).