Yabancı E-Ticaret Satıcıları için UK KDV 2026: Oranlar, Kurallar, Kayıt ve MTD Uyumu

2026 UK KDV Manzarası — Genel Bakış

Birleşik Krallık'ın e-ticaret pazarı 2026 yılında £155 milyar+ yıllık GMV, 57 milyon+ aktif online alışverişçi ve Avrupa'nın en yüksek kişi başı e-ticaret harcamasıyla dünya sıralamasında 3. büyük pazar konumundadır. Türk satıcılar için UK, AB'den ayrı bir KDV rejimi olduğu için ayrı bir kayıt ve beyan disipliniyle ele alınmalıdır. Aşağıdaki kartlar bu rehberin kapsadığı 6 ana KDV bileşenini özetler — her bir başlığın detayını ilgili bölümde bulacaksınız.

1. UK KDV Oranları 2026 — Tam Liste

Standart Oran — %20

UK standart KDV oranı 2026'da hâlâ %20; 4 Ocak 2011'de %17.5'ten yükseltildikten sonra değişmedi. Türk satıcıların ihraç ettiği SKU'ların büyük çoğunluğu (elektronik, yetişkin giyim, kozmetik, mücevher, mobilya, mutfak, oyuncak, aksesuar) bu oran kapsamındadır. TR'deki %20 KDV ile UK'deki %20 VAT sayısal olarak eşittir ancak idari farklıdır: TR'de aylık KDV1 GİB, UK'de üç aylık MTD API.

İndirimli Oran — %5

İndirimli %5 oranı UK'de dar bir kategori listesini kapsar. Türk e-ticaret SKU'larını ilgilendiren kalemler:

• Çocuk araba koltuğu — ECE R44/R129 sertifikalı bebek/çocuk koltukları, booster seat'ler
• Kadın hijyen ürünleri — 2021 "tampon tax" kaldırıldı; bazı yardımcı ürünler %5'te
• Hareket yardımcıları (mobility aids) — bazı tıbbi yardımcı ürünler
• Ev enerjisi — solar panel için geçici %0 (2027'ye kadar)

Sınıflandırma hatası HMRC denetiminde sıkça yakalanır; yanlış %5 etiketi eksik %15 VAT'ın satıcıdan rücu edilmesine sebep olur. Zunapro her SKU için HMRC tariff classification önerisini otomatik üretir.

Sıfır Oran — Zero-Rated (%0)

Sıfır oranlı mallar %0 ile faturalanır ama VAT iadesi hakkı korunur — "exempt"ten kritik fark budur. Zero-rated kategoriler:

• Çocuk kıyafeti ve ayakkabısı — 13 yaş altı (HMRC VAT Notice 714); Türk konfeksiyon ihracatçıları için %0 avantajı
• Kitap, gazete, dergi — basılı + 1 Mayıs 2020'den itibaren e-book/sesli kitap dahil
• Temel gıda — işlenmemiş gıda %0 (alkol, atıştırmalık, restoran standart); Türk bakliyat, baharat, kuru meyve
• Yolcu taşımacılığı ve ihracat %0

İstisna (Exempt) — VAT Dışı

Exempt %0 ile karıştırılmamalıdır: KDV tahsil edilmez ama input VAT iadesi de yok. E-ticaret SKU'larında nadir; finans, sigorta, eğitim, sağlık, konut kiralama bu kapsamdadır.

UK vs TR KDV Oranları Karşılaştırması

Türk satıcılar için en yararlı pratik referans, UK ve TR oranlarının yan yana karşılaştırmasıdır. Türkiye'de KDV oranları 1 Temmuz 2023'ten itibaren %20 (standart) / %10 (indirimli) / %1 (en düşük) olarak güncellendi; UK'deki rejimle örtüşme ve farklılıkları görmek için aşağıdaki tabloyu kullanın.

Kategori	UK Oran	TR Oran	Not
Elektronik (telefon, laptop)	%20	%20	Standart oran iki ülkede eşit
Yetişkin giyim, ayakkabı	%20	%10	UK'de standart, TR'de indirimli
Çocuk kıyafeti ve ayakkabı	%0	%10	UK avantajı; Türk markalar için fırsat
Kitap (basılı + e-book)	%0	%1	İki ülkede de düşük oran
Temel gıda (işlenmemiş)	%0	%1	Türk bakliyat, baharat ihracatı
Çocuk araba koltuğu	%5	%20	UK indirimli, TR standart
Kadın hijyen ürünleri	%5	%10	UK 2021'den bu yana indirimli
Kozmetik, parfüm	%20	%20	Standart oran iki ülkede eşit
Oyuncak (eğitici dışı)	%20	%20	Standart oran
Restoran / yiyecek servisi	%20	%10	UK'de standart oran

2. Kim Kaydolur? — NETP vs UK-Established

NETP — Non-Established Taxable Person

NETP, UK'de fiziksel iş yeri/sabit kuruluş olmayan ama UK'de vergiye tabi satış yapan kişi/şirkettir. Türkiye'deki firmanın doğrudan UK tüketicisine (FBA stoğuyla veya direkt) satışı tipik NETP'dir. UK'nin temel kuralı sert: kayıt eşiği £0'dır; ilk satıştan itibaren VAT mükellefisiniz. Bu kural 1 Aralık 2012'de yürürlüğe girdi ve Çinli satıcıların VAT'sız agresif fiyatlama yapmasını engellemek için tasarlandı. NETP için: £85K eşik geçersiz, Flat Rate Scheme yasak, HMRC marketplace üzerinden tahsil yetkilidir (Amazon/eBay hesabı dondurulabilir).

UK-Established Satıcı

UK-Established satıcı UK'de tescilli şirket (Ltd/LLP/sole trader) veya yabancı şirket şubesidir. Türk girişimciler için en yaygın yol Companies House'ta UK Limited (Ltd) — £50 ücret, 24 saatte. Direktör Türkiye'de oturabilir; registered office London hizmeti yıllık £50-150. UK-Established avantajları: £85K eşik, Flat Rate Scheme (£150K altı, %7.5-16.5), Annual/Cash Accounting Scheme, yumuşak HMRC ilişkisi.

NETP mi UK Ltd mi? — Karar Matrisi

Türk satıcılar için kritik karar genellikle yıllık UK cirosuna bakar. Pratik rehber:

• Yıllık UK cirosu £30K altı — NETP yeterli; UK Ltd kuruluş + muhasebe maliyetini (£600-1.500/yıl) henüz haklı çıkarmaz.
• £30K – £85K aralığı — UK Ltd kurmak avantajlı: VAT kaydı yapmadan satışa devam edebilirsiniz (eşik altında) ve kâr marjı korunur.
• £85K üstü — VAT kaydı kaçınılmaz; ancak UK Ltd ile Corporation Tax (%19-25) avantajı, daha esnek finansman, marketplace onboarding kolaylığı devreye girer.
• FBA UK kullanıyorsanız — UK Ltd olsa bile FBA stoğu otomatik £0 eşik kuralını tetikler; VAT kaydı yine zorunlu.

3. VAT Kayıt Süreci — VAT1 Formu Adım Adım

Başvuru Öncesi Hazırlık

UK VAT kaydı HMRC'nin VAT1 formu üzerinden gov.uk online akışıyla yapılır. Hazırlanacak belgeler: Türk şirket bilgileri (vergi levhası, vergi numarası), UK Ltd varsa Companies House sertifikası + Director pasaport + tescilli adres, iş faaliyeti açıklaması, UK GBP banka hesabı (Wise Business / Revolut / Starling / Tide), EORI numarası (PVA için), stok lokasyonu bilgisi, beklenen ilk satış tarihi (EDR için).

VAT1 Formu — Kritik Alanlar

1. Government Gateway hesabı — 2FA zorunlu, authenticator app önerilir
2. "Non-established taxable person?" — Türk satıcı için "Yes"; UK Ltd varsa "No"
3. SIC code — e-ticaret için 47.91 (Retail via mail order/Internet)
4. Annual taxable turnover estimate — gerçekçi tahmin; abartı denetim tetikler
5. Effective Date of Registration (EDR) — UK'deki ilk satış tarihi; geriye 4 yıl
6. VAT Return frequency — standart Quarterly; aylık iadeli iş modelleri için

VRN ve Onboarding

HMRC, 9 haneli VRN (GB 123 4567 89) tahsis eder. Bu numara: tüm VAT invoice'larda zorunlu; Amazon UK / eBay UK / Etsy Tax Settings'e girilir (Amazon olmadan satış aktivasyonu yok); tedarikçilerden VAT'lı fatura için kullanılır; HMRC'nin VAT number checker sayfasında doğrulanır.

Süre Beklentileri

• UK-Established + temiz başvuru: 2-4 hafta
• NETP (Türk satıcı): 6-12 hafta; HMRC ek doküman ister
• Anti-Fraud denetimi: 3-6 ay (yüksek ciro/çok katlı yapıda)

Bekleme sürecinde satış yapılabilir; VRN gelince geriye dönük düzeltme yapılır. Ancak Amazon ve eBay VRN'siz aktivasyonu doğrudan engeller.

4. Making Tax Digital (MTD) — Zorunlu Dijital Beyan

MTD Nedir?

Making Tax Digital (MTD) HMRC'nin 2019'da başlayan ve 2022'de tüm VAT mükelleflerini kapsayan dijital vergi reformudur. Manuel HMRC portalı beyanı kapatıldı; tüm beyanlar HMRC onaylı ("MTD compatible") yazılım üzerinden API'sine gönderilmelidir.

MTD'nin üç temel prensibi: (1) Digital records — kayıtlar dijital tutulur, (2) Digital links — kaynak sistemden beyana manuel kopya-yapıştır olmaksızın akış, (3) API submission — doğrudan HMRC API'sine.

MTD Compatible Software

• Xero, QuickBooks, FreeAgent, Sage — geleneksel muhasebe yazılımları, MTD onaylı
• Zunapro UK VAT modülü — marketplace siparişini direkt MTD beyanına dönüştürür
• Bridging software (VitalTax, 123 Sheets) — Excel kullananlar için ara katman

Üç Aylık Beyan Takvimi

Standart VAT mükellefleri üç aylık (quarterly) dönemler hâlinde beyan verir. HMRC kayıt sırasında size bir "VAT stagger" atar:

• Stagger 1: Mart, Haziran, Eylül, Aralık sonu kapanır
• Stagger 2: Nisan, Temmuz, Ekim, Ocak sonu kapanır
• Stagger 3: Mayıs, Ağustos, Kasım, Şubat sonu kapanır

Dönem kapanışından sonra 1 ay 7 gün içinde hem MTD beyanı dijital olarak gönderilmeli hem de net VAT borcu Direct Debit ile ödenmelidir. Örnek: 31 Mart kapanışı için son tarih 7 Mayıs.

Beyanın Yapısı — 9 Kutu (Boxes)

UK VAT Return formu, geleneksel olarak 9 kutudan oluşur (MTD API'sinde de aynı şema):

• Box 1: Output VAT (satışlardan tahsil edilen)
• Box 2: AB'den ithalat reverse-charge VAT (Northern Ireland için hâlâ geçerli)
• Box 3: Toplam output VAT (Box 1 + Box 2)
• Box 4: Input VAT (girdi KDV iadesi)
• Box 5: Net VAT (Box 3 - Box 4); HMRC'ye ödenecek veya iadeli
• Box 6: Toplam VAT'sız satış cirosu
• Box 7: Toplam VAT'sız alış tutarı
• Box 8: AB'ye satış (Northern Ireland)
• Box 9: AB'den alış (Northern Ireland)

Türk e-Fatura GİB vs UK MTD — Karşılaştırma

• Format: GİB e-Fatura UBL-TR XML; MTD beyanı JSON API çağrısı
• Sıklık: GİB her satışta anlık; MTD üç aylık özet beyan
• Sertifika: GİB için Mali Mühür / e-İmza; MTD için Government Gateway + OAuth2 token
• Saklama: GİB 10 yıl, UK VAT kayıtları 6 yıl
• Köprü: Zunapro aynı sipariş için Türk müşteriye GİB e-Fatura, UK müşteriye HMRC VAT invoice keser ve her ikisini ilgili sisteme otomatik gönderir

5. £135 Altı LVG Rejimi ve Marketplace Sorumluluğu

Brexit Sonrası £135 Eşiği

1 Ocak 2021'den itibaren UK Brexit sonrası kendi "Low Value Goods" (LVG) rejimini uygulamaya başladı; eski €22 muafiyeti kaldırıldı. Yeni sistem £135 (~€155 / 5.500 ₺) eşiği üzerine kuruludur: £135 ve altı consignment için VAT satış noktasında tahsil edilir (gümrükte import VAT yok); £135 üstü için klasik ithalat KDV'si (PVA ile ertelenebilir). "Consignment" tek gönderideki tüm parçaların toplam değeridir.

Marketplace "Deemed Supplier" Kuralı

UK'nin kritik kuralı: £135 altı ve UK dışından gelen siparişlerde marketplace (Amazon, eBay, Etsy, OnBuy) "deemed supplier" olarak kabul edilir. VAT'ı tahsil sorumluluğu marketplace'tedir, satıcıya VAT-hariç ciro ödenir, marketplace VAT'ı HMRC'ye yatırır. Satıcı bu siparişler için VAT invoice kesmez.

Türk satıcı için tipik durumlar:

• £80 + Türkiye'den direkt → Amazon deemed, satıcı output raporlamaz
• £80 + FBA UK stoğundan → satıcı output VAT raporlar (UK içi tedarik)
• £200 + Türkiye'den direkt → satıcı importer of record, PVA ile yönetir
• £80 + Shopify D2C → satıcı output VAT raporlar (deemed kuralı marketplace'lere özgü)

Marketplace Sorumluluğu — Ayrıntı

Deemed supplier için iki koşul birlikte gerekir: gönderi UK dışından gelmeli + consignment £135 ve altı olmalı. Pratikte Amazon UK'nin "Marketplace Facilitator VAT" raporu deemed siparişleri gösterir; Zunapro bunu otomatik tüketir.

Doğrudan Site Satışı (D2C)

Shopify/WooCommerce D2C satışında deemed supplier yoktur — VAT tamamen satıcıdadır: £135 altı her sipariş için satış anında %20 tahsil, sipariş başına VAT invoice (B2B zorunlu), üç aylık MTD beyanı, £135 üstü için PVA.

6. IOSS (AB) vs UK LVG — Karşılaştırma

IOSS Nedir, UK'de Geçerli mi?

IOSS (Import One Stop Shop), AB'nin 1 Temmuz 2021'de yürürlüğe koyduğu sistemdir: AB dışındaki bir satıcı, AB tüketicilerine €150 altı mal satıyorsa, IOSS sistemine kayıt yaparak tüm AB ülkeleri için tek-noktadan KDV beyanı verir. Bir AB üyesi ülkede (örn. İrlanda, Hollanda, Almanya) IOSS kaydı yapılır ve tüm AB satışları o ülke üzerinden raporlanır.

UK, AB üyesi değildir; IOSS UK'de geçerli değildir. UK'nin paralel sistemi yukarıda anlattığımız £135 LVG rejimidir. Bu, Türk satıcılar için ek bir karmaşıklık yaratır:

• Türkiye'den AB'ye satış → IOSS kayıt (bir AB ülkesinde) + €150 eşik
• Türkiye'den UK'ye satış → UK VAT kayıt + £135 eşik + deemed supplier kuralı
• Her iki rejim ayrı kayıt, ayrı beyan, ayrı yazılım gerektirir

IOSS vs UK LVG — Tablo

Özellik	IOSS (AB)	UK LVG
Yürürlük tarihi	1 Temmuz 2021	1 Ocak 2021
Eşik	€150 (~£130)	£135 (~€155)
Kayıt yeri	Bir AB ülkesinde (genellikle IE/NL/DE)	HMRC, UK
Beyan sıklığı	Aylık IOSS beyan	Üç aylık UK VAT Return (MTD)
Marketplace deemed supplier	Evet (AB içinde)	Evet (UK için)
Aracı zorunluluğu	AB dışı için intermediary zorunlu	NETP için intermediary opsiyonel
VAT oranı	Alıcı ülke oranı (AB içi 17-27%)	%20 standart (UK)
Para birimi	EUR	GBP
Yıllık ciro limiti	Sınırsız (€150/sipariş eşik)	Sınırsız (£135/consignment)

Hangi Rejim Hangi Pazar?

Türk satıcılar için pratik haritalama:

• Sadece Türkiye'den UK'ye satıyorum → UK VAT kayıt + MTD; IOSS kullanılmaz
• UK + AB'ye satıyorum → Hem UK VAT hem IOSS gerekir; iki paralel beyan
• AB ülkesinde FBA depo kuluyorum (örn. Almanya) → Yerel VAT kayıtları (DE, FR, IT, ES, PL) + OSS + IOSS karması
• UK Ltd'im var + AB'ye Amazon UK üzerinden gönderiyorum → UK VAT'ı kendiniz hallederken AB için OSS / IOSS ayrı yönetilir

7. Postponed VAT Accounting (PVA) — İthalat KDV Ertelemesi

PVA Neden Önemli?

Brexit sonrası UK'ye her ithalat (Türkiye dahil, AB dahil) import VAT'a tabidir; £135 üstü her gönderide gümrükte %20 nakit VAT ödenmesi gerekir. £10.000 mal için £2.000 anlık nakit blokesi olur ve bu para ancak 1-4 ay sonraki VAT Return'de input olarak geri alınır — yüksek hacimli ithalatçı için ciddi işletme sermayesi yükü.

HMRC bu yükü hafifletmek için Postponed VAT Accounting (PVA) getirdi: gümrükte nakit ödemez, VAT Return'de aynı tutarı hem Box 1 hem Box 4'e yazarsınız (net etki sıfır). Nakit akışı korunur, sadece muhasebe kaydı yapılır.

PVA Kullanım Koşulları

• UK VAT kayıtlı (VRN) ve UK EORI numarası zorunlu
• "Importer of Record" satıcı olmalı (DDP terms önemli)
• Gümrük beyannamesinde Box 47e'de "G" PVA kodu işaretlenir
• CDS portalında aylık MPIVS (Monthly Postponed Import VAT Statement) raporlanır

PVA vs C79 Belgesi

PVA kullanmıyorsanız HMRC aylık C79 belgesi gönderir (input VAT iadesi kanıtı). PVA'da C79 yerine MPIVS kullanılır. Pratik kural: aylık ithalat < £5K için C79 yeterli; > £5K veya FBA UK kullanıyorsanız PVA neredeyse her zaman avantajlı.

Pratik İşleyiş

1. Türkiye'den UK'ye gönderim hazırlığı (commercial invoice + packing list, DDP terms)
2. Gümrük komisyoncusu (clearing agent) beyannamede PVA işaretler
3. Mal serbest dolaşıma girer, nakit VAT ödenmez
4. Sonraki ay HMRC CDS portalında MPIVS yayınlar (6-10'u arası)
5. VAT Return'de MPIVS tutarı Box 1 ve Box 4'e; Box 7'ye VAT-hariç ithalat

8. UK VAT Invoice — Format ve Türk e-Fatura Köprüsü

UK VAT Invoice Zorunlu Alanları

HMRC sıkı tanımlıdır; eksik fatura müşterinin input VAT iadesini kaybettirir. Zorunlu alanlar: sıralı fatura numarası, tarih, tax point; satıcı adı/adresi/VRN (GB123456789); alıcı adı/adresi; mal açıklaması, miktar, birim fiyat (VAT-hariç); her VAT oranı için ayrı satır; toplam (GBP — farklı para biriminde HMRC exchange rate).

Simplified VAT Invoice ve Self-Billing

£250 altı perakende için simplified VAT invoice yeterli (alıcı bilgisi opsiyonel, VAT VAT-dahilden ayrıştırılır). Amazon UK ve eBay UK self-billing yapar; HMRC bildirim 2013'ten beri opsiyonel, yazılı anlaşma saklanmalıdır.

Türk e-Fatura GİB Köprüsü

Türk satıcılar için en büyük operasyonel ağrı noktası, aynı sipariş için iki ayrı belge gereksinimidir:

• UK müşteriye — HMRC uyumlu VAT invoice (GBP, VRN, %20 ayrıştırılmış)
• Türk şirketinizden çıktı muhasebesi için — GİB e-Arşiv fatura (TL, ihracat KDV %0, gümrük çıkış tarihi)

Bu iki belge farklı formatlarda, farklı sistemlere (HMRC vs GİB) gönderilir. Manuel yönetim sürdürülemez. Zunapro, her sipariş için:

1. Türk şirketinizden GİB e-Arşiv ihracat faturası keser (USD veya GBP fatura, TL karşılığı GİB'e)
2. UK müşteriye HMRC uyumlu VAT invoice keser (B2B ise tam, B2C ise simplified)
3. Üç aylık MTD beyanına UK satışı dahil eder
4. Aylık KDV1 / KDV2 GİB beyanına ihracat satışını dahil eder (KDV %0, iade hakkı doğar)

İki ülkenin de denetiminde belge tam çıkar; çift kayıt yükü ortadan kalkar.

Saklama Süreleri

• UK VAT kayıtları: 6 yıl (HMRC denetim hakkı)
• Türk GİB e-Arşiv: 10 yıl (V.U.K. 253)
• Pratik: Zunapro tüm belgeleri her iki süreye uyacak şekilde 10 yıl saklar (hem cloud yedek hem WORM arşiv)

9. UK Hukuki Çerçeve 2026 — Tüketici Hakları, Cezalar, Denetim

Tüketici Hakları — Consumer Contracts Regulations 2013

UK mesafeli satışta tüketici, UK Consumer Contracts Regulations 2013 ile korunur:

• 14 gün cayma hakkı — teslim tarihinden itibaren, sebep göstermeksizin
• 14 gün iade süresi — cayma kararından sonra malı göndermek için
• 14 gün geri ödeme — satıcı, malı aldıktan sonra orijinal kargo bedeli dahil iade etmelidir
• İade kargo bedeli — sözleşme aksini belirtmediyse satıcıya aittir

Consumer Rights Act 2015 — Garanti

• 30 gün kısa hak: kusurlu malı reddedip tam iade
• 6 ay tersine ispat yükü: kusurun teslim anında mevcut olduğu varsayılır
• 6 yıl statute of limitations: makul kullanım kalitesi talebi

UK GDPR ve ICO

UK, Brexit sonrası kendi UK GDPR rejimini AB GDPR'ından devraldı; ICO (Information Commissioner's Office) denetler. Türk satıcı UK tüketici verisi işliyorsa: ICO kaydı (yıllık £40-2.900), privacy notice, 72 saat ihlal bildirimi, 1 ay içinde subject access request yanıtı zorunludur. Türkiye'ye veri transferi için "adequacy decision" yoktur — SCC veya IDTA gerekir.

WEEE, Packaging EPR, Plastic Packaging Tax

• WEEE — Elektronik atık üretici/ithalatçı kaydı
• Packaging EPR — 50 ton üstü ambalajda tonaj bazlı fee (yıllık £200-£10K+)
• Plastic Packaging Tax — %30'dan az geri dönüşüm içerikli plastik için £217.85/ton (2026)

HMRC Cezaları — 2023 Puan Sistemi

Üç aylık VAT mükellefi için: her geç beyan 1 puan; 4 puan eşiğinde £200 sabit ceza, her geç beyan için tekrar. 24 ay temiz beyanla sıfırlanır. Geç ödeme faizi Bank of England base + %2.5 (~%7.75/yıl). Hile durumunda %30-100 ceza ve cezai sorumluluk.

Marketplace HMRC İşbirliği

2018'den bu yana Amazon UK, eBay UK ve diğer marketplace'ler HMRC ile "Joint and Several Liability" anlaşmalıdır: borçlu/kayıtsız satıcı hesabı 30 gün içinde dondurulur. VAT'ı geciktirmek e-ticaret işletmesi için varoluşsal risktir.

10. UK Lojistik & Vergi Akışı — Türk Satıcı için Optimal Stack

Gönderim Modelleri Karşılaştırması

Türk satıcı için UK lojistik üç ana modele indirgenebilir:

• Model 1 — Türkiye DDU: Her sipariş Türkiye'den direkt UK adresine. £135 altı marketplace deemed supplier, üstü için müşteri gümrükte VAT öder (kötü deneyim).
• Model 2 — Türkiye DDP + PVA: Satıcı importer of record, PVA ile gümrük VAT'ı erteler, müşteriye VAT-dahil teslim. UK VRN + EORI zorunlu.
• Model 3 — UK 3PL / FBA stoğu: Türkiye'den toplu konteyner UK'ye, FBA/3PL'den son müşteriye. En hızlı teslim, en iyi conversion, en yüksek sermaye.

Karşılaştırma Tablosu

Model	Müşteri Deneyimi	VAT Karmaşıklığı	Başlangıç Sermayesi	Ölçek
1. Türkiye DDU	Düşük (gümrük süpriz)	Orta (marketplace deemed)	Düşük (£0)	Düşük (kuruluş)
2. Türkiye DDP + PVA	İyi	Yüksek (DDP terms + PVA)	Orta (£2-5K)	Orta-Yüksek
3. UK 3PL / FBA	Çok iyi (Prime hızı)	Yüksek (UK VRN + ithalat)	Yüksek (£10K+)	Çok Yüksek

UK 3PL ve FBA Lojistik Sağlayıcıları

• Amazon FBA UK — Coventry, Manchester, Dunfermline; Pan-EU FBA'ya geçit
• Royal Mail Click & Drop — küçük hacim, Tracked 24/48
• DPD UK, Evri — premium kurye / ekonomik pick-up
• James and James, Huboo, ShipBob UK — bağımsız 3PL alternatifleri

Optimal Stack — 2026 Önerisi

£100K+ yıllık UK cirosu hedefleyen Türk satıcı için 2026 önerimiz:

1. UK Limited kurun (Companies House, 24 saat)
2. UK VAT kaydı alın (4-6 hafta, NETP yerine UK-Established avantajı için)
3. EORI numarası ve PVA aktivasyonu (ithalat nakit avantajı)
4. FBA UK'ye toplu stok gönderin (Türkiye'den konteyner, Felixstowe veya Southampton portu)
5. Multi-channel mirror: FBA stoğundan Amazon UK + eBay UK + kendi Shopify (Multi-Channel Fulfillment)
6. Zunapro UK VAT modülü: Tüm sipariş kaynaklarını tek panele bağlayın, MTD beyanı otomatik üretsin
7. Çeyrek sonu disiplini: Üç aylık VAT Return'ü Direct Debit otomasyonu ile geç kalmadan ödeyin

UK KDV Uyumuna Nasıl Başlanır — 2026 Adım Adım

1. Doğru Yapıyı Seçin (Karar Ağacı)

• Yıllık UK cirosu < £30K → NETP olarak Türk şirketinizden satış; UK Ltd yok
• £30K – £85K → UK Ltd kurun; VAT eşik avantajı kazanın (henüz kaydolmayın)
• £85K + → UK Ltd + zorunlu VAT kaydı + MTD + Corporation Tax planlaması
• FBA UK kullanacaksanız → Yıllık ciro ne olursa olsun VAT kaydı zorunlu (£0 eşik)
• AB ülkelerine de satıyorsanız → UK VAT + AB OSS/IOSS paralel

2. Companies House — UK Ltd Kurulumu

Adımlar:

• Şirket adı doğrulayın (Companies House WebCHeck)
• Registered office hizmeti satın alın (London, £100/yıl)
• Director ve PSC (Person with Significant Control) bilgilerini hazırlayın
• Companies House IN01 formu doldurun (online £50)
• Certificate of Incorporation 24 saat içinde
• UK banka hesabı açın (Wise Business, Revolut Business veya Tide; uzaktan açılır)

3. HMRC — VAT ve EORI Kaydı

UK Ltd hazırsa veya NETP yapısında devam ediyorsanız:

• Government Gateway hesabı açın
• VAT1 başvuru formu online doldurun (gov.uk)
• EORI başvurusu ekleyin (VAT başvurusuyla aynı akışta)
• VRN 4-12 hafta içinde gelir
• MTD enrolment — VRN gelince Government Gateway'den MTD'ye kayıt yapın

4. Marketplace Hesap Aktivasyonu

VRN elinizde geldiğinde:

• Amazon Seller Central UK → Tax Settings → VAT Number → girin; "VAT Calculation Service" aktifleştirin
• eBay UK → Business Policies → Tax Settings → VRN ekle
• Etsy UK → Finances → Legal & Tax Information → VAT
• Shopify → Settings → Taxes → United Kingdom → VAT registered

5. Zunapro Entegrasyonu (10 Dakikalık Bağlantı)

1. Zunapro'ya giriş ve UK modülünü açın
2. HMRC bağlantısı — OAuth ile Government Gateway'i bağlayın, MTD scope'larını onaylayın
3. Marketplace bağlantıları — Amazon UK, eBay UK, Etsy, Shopify hesaplarını tek tek yapıştırın
4. VAT oran haritası — Zunapro her SKU için HMRC tarife önerisi yapar; siz onaylarsınız
5. İlk üç aylık beyan provası — Geçmiş veriler için Q1 simülasyonu çalıştırın; rakamları doğrulayın
6. Direct Debit kurulumu — HMRC'ye otomatik ödeme talimatı verin; geç ödeme cezası sıfırlanır
7. Çift fatura entegrasyonu — GİB e-Arşiv + HMRC VAT invoice tek panel

UK KDV Sıkça Sorulan Sorular 2026