İngiltere KDV sistemi ve yabancı satıcılar
İngiltere'nin KDV sistemi Brexit sonrasında AB'den bağımsız olarak işlemektedir ve yabancı satıcıların anlaması gereken kendine özgü kurallar dizisi oluşturmuştur. %20 standart oranla KDV, İngiltere pazarında mal veya hizmet satan herkes için önemli bir maliyet faktörü ve uyum yükümlülüğüdür. KDV'yi doğru yönetmek, cezalardan kaçınmak ve sağlıklı kar marjlarını korumak açısından kritik öneme sahiptir.
İngiltere KDV oranları
- %20 standart oran: İngiltere'de satılan çoğu mal ve hizmete uygulanan varsayılan oran
- %5 indirimli oran: Ev enerji malzemeleri, çocuk araba koltukları, hijyenik ürünler ve bazı enerji tasarrufu malzemeleri
- %0 sıfır oranlı: Çoğu gıda maddesi, çocuk giyimi, kitaplar, gazeteler ve toplu taşıma. Teknik olarak vergiye tabi ancak %0 oranında, yani işletmeler giriş KDV'sini geri alabilir
- KDV muaf: Sigorta, finans, eğitim ve sağlık hizmetleri. KDV alınmaz ve giriş KDV'si geri alınamaz
Ne zaman İngiltere KDV kaydı zorunludur?
İngiltere dışından bir işletme olarak şu durumlarda KDV kaydı yaptırmanız gerekir: satış noktasında İngiltere'de bulunan malları satıyorsanız (İngiltere lojistik merkezleri veya Amazon FBA depoları dahil), yurtdışından İngiliz tüketicilere doğrudan 135 £ veya daha düşük değerli sevkiyatlar satıyorsanız veya tersine yükleme kapsamında olmayan vergiye tabi işlemler gerçekleştiriyorsanız. Ocak 2021'den itibaren 135 £ veya daha düşük değerli malların yurtdışı satıcıları, satış noktasında İngiltere KDV'si kayıt yaptırmalı ve tahsil etmelidir.
Making Tax Digital (MTD)
Nisan 2022'den itibaren tüm KDV kayıtlı işletmeler dijital kayıt tutmak ve KDV beyannamelerini MTD uyumlu yazılım aracılığıyla göndermek zorundadır. Kağıt kayıtlar ve manuel elektronik tablolar artık kabul edilmemektedir. HMRC, kaynak işlemden KDV beyannamesine kadar dijital bir iz gerektirir. Popüler MTD uyumlu yazılımlar arasında Xero, QuickBooks, FreeAgent ve Sage bulunmaktadır.
Brexit sonrası AB satıcıları için değişiklikler
Ocak 2021'den bu yana AB satıcıları İngiltere'ye satış yaparken önemli değişikliklerle karşı karşıyadır: İngiliz tüketicilere gönderilen mallar artık AB içi tedarik olarak değerlendirilmemektedir, 135 £ veya daha düşük değerli sevkiyatlar için yurtdışı satıcının İngiltere KDV kaydı yaptırması ve satış noktasında KDV alması gerekmektedir, 135 £'ın üzerindeki mallar ithalat KDV'sine tabidir ve AB'den İngiltere'ye giren tüm mallar için gümrük beyannamesi gerekmektedir.
KDV beyannamesi dosyalama
İngiltere KDV beyannameleri genellikle üç ayda bir dosyalanır, ancak aylık veya yıllık programlar da mevcuttur. Beyannameler, KDV döneminin bitiminden itibaren bir ay ve yedi gün içinde MTD uyumlu yazılım aracılığıyla elektronik olarak gönderilmelidir. Ödeme de bu son tarihe kadar yapılmalıdır. Geç dosyalama ve geç ödeme, HMRC'nin puan tabanlı ceza rejimi kapsamında cezalara yol açar.
Zunapro, İngiltere'de nitelikli muhasebeciler ve vergi danışmanlarıyla çalışarak yabancı satıcılara KDV kaydı, Making Tax Digital uyumu ve sürekli KDV beyannamesi konularında destek sağlamaktadır.
