İngiltere'de e-ticaret işletmeleri için vergi sistemi
İngiltere vergi ortamını anlamak, karlı bir e-ticaret işletmesi yürütmek için gereklidir. İngiltere, birçok Avrupa ülkesine kıyasla nispeten rekabetçi bir vergi ortamı sunarken, yeni girişimler, araştırma ve inovasyon için cömert teşvikler sunmaktadır. Kurumlar Vergisi, KDV, Gelir Vergisi ve Ulusal Sigorta, e-ticaret işletmelerini etkileyen başlıca vergilerdir ve her birinin kendi dosyalama son tarihleri ve uyum gereksinimleri bulunmaktadır.
Kurumlar Vergisi (Corporation Tax)
İngiltere Kurumlar Vergisi, limited şirketlerin karları üzerinden alınır. Nisan 2023'ten itibaren ana oran, 250.000 £'ın üzerindeki karlar için %25'tir. 50.000 £'ın altındaki karlar için %19 küçük kar oranı uygulanır. 50.000 £ ile 250.000 £ arasındaki karlar için marjinal indirim mevcuttur ve efektif oran %19 ile %25 arasında oluşur. Kurumlar Vergisi beyannamesi muhasebe dönemi bitiminden itibaren 12 ay içinde dosyalanmalı ve vergi 9 ay 1 gün içinde ödenmelidir. Karları 1,5 milyon £'ı aşan şirketler Kurumlar Vergisi'ni üç aylık taksitlerle ödemelidir.
Gelir Vergisi (Income Tax) - Sole Trader'lar için
Sole Trader'lar iş karları üzerinden artan oranlı Gelir Vergisi öderler: ilk 12.570 £'da %0 (kişisel muafiyet), 12.571-50.270 £ arasında %20 temel oran, 50.271-125.140 £ arasında %40 yüksek oran ve 125.140 £'ın üzerinde %45 ek oran. Öz değerlendirme vergi beyannameleri vergi yılının bitimini takip eden 31 Ocak'a kadar dosyalanmalıdır. Vergi borcu 1.000 £'ı aşanlar için yılda iki kez hesap ödemeleri gereklidir.
Ulusal Sigorta Katkıları (NICs)
Şirket yöneticileri 12.570 £ ile 50.270 £ arasındaki kazançlarda %8 Sınıf 1 NIC öder ve üzerinde %2 öder. İşverenler 9.100 £'ın üzerindeki tüm kazançlarda %13,8 Sınıf 1 NIC öder. Sole Trader'lar Sınıf 2 NIC (haftalık 3,45 £) ve 12.570 £ ile 50.270 £ arasındaki karlarda %6 Sınıf 4 NIC öder. Uygun işletmeler için yılda 5.000 £'lık İstihdam İndirimi işveren NIC'lerini dengeleyebilir.
Vergi indirimleri ve teşvikler
- Ar-Ge Vergi Kredileri: Şirketler nitelikli Ar-Ge harcamalarında artırılmış indirim talep edebilir. Birleştirilmiş Ar-Ge programı nitelikli maliyetlerin %20'sine kadar kredi sağlar
- Patent Box: Patentli buluşlardan elde edilen karlarda standart %25 oranının çok altında %10 Kurumlar Vergisi oranı
- Yıllık Yatırım İndirimi (AIA): 1.000.000 £'a kadar nitelikli makine ve teçhizat harcamalarında %100 birinci yıl vergi indirimi
- SEIS/EIS: Nitelikli yeni girişimlere ve küçük şirketlere yatırım yapan yatırımcılar için vergi indirimi, fon toplamayı kolaylaştırır
- Yaratıcı Endüstri Vergi İndirimleri: Film, TV, video oyunları, animasyon, tiyatro ve orkestra prodüksiyonu için artırılmış indirimler
Making Tax Digital
HMRC'nin Making Tax Digital (MTD) programı, tüm KDV kayıtlı işletmelerin dijital kayıt tutmasını ve uyumlu yazılım aracılığıyla beyanname göndermesini gerektirir. Gelir Vergisi Öz Değerlendirmesi için MTD, Nisan 2026'dan itibaren 50.000 £'ın üzerinde geliri olan serbest meslek sahipleri için devreye girecektir. İşletmeler sorunsuz bir geçiş sağlamak için şimdiden Xero, QuickBooks veya FreeAgent gibi MTD uyumlu muhasebe yazılımlarını benimsemelidir.
Zunapro, İngiltere'de nitelikli muhasebeciler ve vergi danışmanlarıyla işbirliği yaparak e-ticaret işletmeleri için tam vergi uyumu ve mevcut tüm indirimlere erişim sağlamaktadır.
