UK Ltd Şirket 2026 — Hızlı Özet
Birleşik Krallık'ta bir Private Company Limited by Shares (Ltd), Companies Act 2006'nın 7-16. maddeleri uyarınca yalnızca online başvuruyla 24 saatten kısa sürede tescil edilir. Türk yatırımcılar için: vize/oturma izni şart değil; tek zorunluluk UK'de bir registered office adresi ve en az bir gerçek kişi yönetici + bir hissedardır. Companies House devlet ücreti £50 (Mayıs 2024 zammı sonrası). Ana yıllık yükümlülükler: Confirmation Statement (£34), Annual Accounts (yıl sonundan 9 ay içinde) ve CT600. Corporation Tax %25 (£250.000 üstü), £50.000 altında Small Profits Rate %19. VAT eşiği £90.000, standart oran %20. 1986 Türkiye-UK ÇVA dividend stopajını %15 ile sınırlar ve Türkiye'de mahsuba olanak verir.
2026'da UK Ltd Şirket Manzarası — Bir Bakışta
Birleşik Krallık'ta şirket türleri Companies Act 2006 ile düzenlenmiştir. Türk yatırımcıların %95'inden fazlasının seçtiği yapı Private Company Limited by Shares — kısaca "Ltd"'dir. Aşağıdaki tablo, UK Ltd kuruluşunda karşılaşacağınız temel altı kurumu ve yükümlülüğü özetler — rehberin geri kalanında her birine ayrı bölüm ayrılmıştır.
Companies House — UK Şirket Sicili
1844'te Joint Stock Companies Act ile kuruldu · Cardiff, Edinburgh ve Belfast ofisleri · WebFiling + Stream API
HMRC — Her Majesty's Revenue & Customs
2005'te Inland Revenue ile HM Customs and Excise birleşmesi · Corporation Tax, VAT, PAYE yetkilisi
VAT — Value Added Tax (KDV)
Standart oran %20 · İndirimli %5 · Sıfır oran %0 · MTD (Making Tax Digital) zorunlu
Corporation Tax — Kurumlar Vergisi
CT600 formu · Yıl sonundan 12 ay içinde beyan · Ödeme 9 ay+1 gün · Marginal Relief kademesi
PSC — Person with Significant Control
2016'da yürürlüğe girdi · %25+ hisse/oy sahibi gerçek kişi bildirimi · 2026-26 kimlik doğrulama zorunlu
PAYE — Pay As You Earn
Maaş ödemeleri için aylık RTI bildirimi · Direktör kendi maaşını alıyorsa zorunlu kayıt
UK Ltd kurulumuna hazır mısınız?
Companies House tescili, registered office, Türk vatandaşı için banka hesabı (Wise/Revolut), VAT MTD bağlantısı ve Amazon UK + eBay UK + Etsy entegrasyonu — hepsi tek Zunapro panelinde, Türkçe destekle.
1. Neden UK Ltd? — Türk Yatırımcı İçin Stratejik Mantık
Brexit Sonrası Yeni Konum
1 Ocak 2021'de Birleşik Krallık AB Gümrük Birliği ve Tek Pazar'dan ayrıldı. UK-AB Trade and Cooperation Agreement (TCA) sıfır gümrük + sıfır kota düzenlemesini büyük ölçüde korudu; aynı dönemde UK Japonya, Avustralya, Yeni Zelanda, Singapur ve CPTPP üyesi 11 ülke ile yeni FTA'lar imzaladı. Türk yatırımcı için pratik sonuç: ürünü UK Ltd üzerinden konumlandırdığınızda hem UK iç pazarına, hem AB'ye, hem de UK'nin son beş yılda kurduğu 70+ ticaret anlaşması ağına aynı şirketten erişirsiniz.
Türkiye'de Şirkete Göre Operasyonel Avantajlar
- GBP, EUR ve USD bazlı tahsilat altyapısı — Stripe, Amazon Seller Central, Apple App Store, Google Play, eBay UK, Etsy, Shopify Payments ve Wise Business doğrudan UK Ltd ile çalışır
- TL kur dalgalanmasından korunma — gelirin sterlinde tutulması TL bazlı kur erozyonunu sıfırlar
- İngiliz hukuk altyapısı — sözleşmelerde uluslararası B2B müşterilerinde güven katsayısı yüksek
- Online tescil sadelik — UK Companies House'ta süreç 24 saat içindedir
- Kâr payı optimizasyonu — UK Ltd dividend dağıtımı 1986 Türkiye-UK ÇVA ile genelde avantajlıdır
Dezavantajlar ve Vize Çerçevesi
UK Ltd, Türk vergi mükellefiyetinin yerine geçmez. Türkiye'de tam mükellef olarak kontrol elinizdeyse Türk KVK 7. madde (CFC — Kontrol Edilen Yabancı Kurum) uyarınca pasif gelirde bildirim gerekebilir; aktif ticari faaliyette risk düşüktür. Transfer pricing kuralları Türkiye'deki şirketinizle UK Ltd arasındaki işlemleri emsal fiyat ile yapmanızı zorunlu kılar. Türk vergi danışmanlığı şarttır.
UK Ltd kurmak vize hakkı doğurmaz; UK'ye giriş veya yerleşim izni vermez. UK'de fiilen yaşamak isteyenler için Innovator Founder ve Global Talent vizeleri 2024'te kapatılan Tier 1 Investor'un yerini aldı. Türk yatırımcılarının çoğunluğu UK Ltd'yi uzaktan yönetim modunda kullanır: Türkiye'den dijital olarak yönetilen, UK'de tescilli, sterlin tahsilat yapan bir tüzel kişilik.
💡 Detaylı UK Ltd avantajları rehberini okuyun
UK-AB TCA, UK-CPTPP, Türkiye-UK ÇVA, CFC riski, transfer pricing — Türk yatırımcı için tüm stratejik soruları derinlemesine ele alan ana rehberimiz.
2. UK Şirket Türleri — Hangi Yapı Size Uygun?
Private Company Limited by Shares (Ltd)
Companies Act 2006 madde 3 ve 4 uyarınca tanımlanan Private Company Limited by Shares, Türk yatırımcıların %95'inin tercih ettiği yapıdır. UK Ltd, Türk Ltd. Şti.'den önemli yapısal farklılıklar taşır:
- Minimum sermaye £1 — UK'de Ltd kurmak için 1 hisseyi £1'den ihraç etmek yeterlidir
- 1 hissedar ve 1 yönetici — aynı kişi olabilir, en az bir tanesi gerçek kişi olmalı
- Sınırlı sorumluluk — hissedarın sorumluluğu ödenmemiş hisse bedeliyle sınırlı
- Halka arz yasağı — Private Limited hisseleri halka arz edilemez (bunun için PLC)
- Şirket adı sonu zorunlu — "Limited", "Ltd", "Cyfyngedig" veya "Cyf"
Public Limited Company (PLC), LLP, Sole Trader, Şube
PLC halka arz için kullanılır; minimum sermaye £50.000, en az 2 yönetici + bir company secretary ve her yıl zorunlu denetim. Pratikte Türk yatırımcılar için ilk yıllar gündemde değildir, Ltd büyüdükten sonra borsa öncesi dönüşüm aşamasında tercih edilir.
LLP (Limited Liability Partnerships Act 2000) bir ortaklık gibi vergilendirilen hibrit yapıdır; UK'de hukuk firması, danışmanlık ya da mimari büro işleten Türk ortakların özel durumunda mantıklıdır — kâr doğrudan ortakların gelir vergisine yansır, Corporation Tax katmanı yoktur. E-ticaret/marka amaçlı kurulumlarda Ltd daha sadedir.
Sole Trader bir tüzel kişilik değildir; UK'de yaşayanlar için anlamlıdır, uzaktan Türkiye'den olunamaz. UK Establishment (şube) Türkiye'deki mevcut şirketi UK'ye tescil eder (OS IN01 formu) ancak ana şirketin mali tabloları her yıl Companies House'a sunulur — bağımsız UK Ltd kurmak çoğu durumda daha hızlı ve az bürokratiktir.
Pratik tavsiye: Türk yatırımcıların %95'i için doğru seçim Private Company Limited by Shares (Ltd)'dir. Hizmet ortaklığı kurmak istiyorsanız LLP'yi değerlendirin; halka arz hedefiniz varsa Ltd olarak başlayıp PLC'ye dönüşün. Sizin için en uygun yapıyı 5 dakikada belirleyin →
3. Adım Adım UK Ltd Kuruluş Süreci
Adım 1: Şirket Adı Seçimi ve Kontrolü
UK Ltd adı Companies Act 2006 madde 53-58'e uygun olmalı; mevcut bir şirketle "same as" veya "too like" düzeyinde benzer olamaz. "Royal", "King", "British" gibi sensitive words izne tabidir; "Bank", "Insurance", "University" gibi regulated words FCA veya ilgili kurum onayı ister. UK IPO veritabanında ada karşılık tescilli marka kontrolü ve .co.uk + .com domain müsaitliği paralel olarak yapılmalıdır. Companies House'un WebFiling isim kontrol aracı başvurudan önce anlık ad çakışmasını gösterir.
Adım 2: Registered Office Adresi
Her UK Ltd, England & Wales, İskoçya veya Kuzey İrlanda'da fiziksel registered office bulundurmak zorundadır — sadece PO Box kabul edilmez. 2024 reformları sonrası "appropriate address" kuralı, Companies House posta tebliğine cevap verecek bir yer olmasını şart koşar. Adres kamuya açık olarak sicilde yayımlanır. Türk yatırımcıların pratik çözümü formation agent veya virtual office hizmetidir; London/Birmingham/Manchester'da tipik fiyat yıllık £40-£150, posta tarama dahil premium paketler £200-£400/yıl civarındadır.
Adım 3: Yönetici(ler) ve Hissedar(lar)
- En az 1 yönetici (director) — 16 yaşından büyük gerçek kişi
- En az 1 hissedar — yönetici ile aynı kişi olabilir
- Türk vatandaşı yönetici için UK ikametgâhı/vize gerekmiyor
- Tüzel kişi yönetici atanabilir ama en az bir gerçek kişi yönetici olmalı
2026-2026 reformları: Economic Crime and Corporate Transparency Act 2023 (ECCTA) uyarınca tüm yöneticiler ve PSC'ler için kimlik doğrulama (identity verification) kademeli olarak zorunlu hale geldi; Türk yatırımcılar pasaport ile uzaktan doğrulama yapabilir.
Adım 4: Articles of Association ve SIC Code
Her UK Ltd'nin iki kuruluş belgesi vardır: Memorandum of Association (kurucuların şirketi kurma niyetini teyit eden tek paragraflık metin) ve Articles of Association (iç işleyiş kuralları: yönetici atama, kâr dağıtım, hisse devri). Çoğu Türk yatırımcı ücretsiz Model Articles (Companies (Model Articles) Regulations 2008) ile başlar; özelleşmiş yapılar (vesting, drag-along) için bespoke articles bir İngiliz hukuk firması tarafından hazırlanmalıdır.
Companies House'a şirketin SIC kodunu bildirmek gerekir. En çok tercih edilenler: 47910 (internet retail / e-ticaret), 62012 (yazılım geliştirme), 70229 (yönetim danışmanlığı), 46190 (toptan ticaret), 74909 (profesyonel teknik hizmet). En fazla 4 SIC kodu seçilebilir; vergi oranını etkilemez, sadece istatistik amaçlıdır.
Adım 6: Online Başvuru — IN01 Formu
Kuruluş başvurusu Companies House'un WebFiling sistemi üzerinden yapılır. Formun adı IN01 (Application to register a company)'dir ve aşağıdaki bilgileri sorar:
- Şirket adı + sonu (Limited / Ltd)
- Registered office adresi ve yargı bölgesi (England & Wales, Scotland, Northern Ireland)
- Yönetici(ler) — tam ad, doğum tarihi, ülke, servis adresi
- Hissedar(lar) — hisse sayısı, hisse sınıfı, hisse başına nominal değer
- PSC bilgileri — %25+ kontrolü olan gerçek kişiler
- SIC kod(ları)
- Articles of Association seçimi (model / bespoke)
- Memorandum of Association teyidi
Ödeme online ücreti £50 (standart, 24 saat içinde tescil) veya £78 (aynı gün, saat 15:00 öncesi başvurularda). Onay e-postası ile Certificate of Incorporation ve eşsiz Company Number (genelde 8 haneli) gelir.
Adım 7: Companies House Sonrası Adımlar
Tescil onayından sonra yapılması gerekenler:
- HMRC otomatik bilgilendirilir — şirket adınıza otomatik bir Corporation Tax Unique Taxpayer Reference (UTR) gelir, ~10 iş günü
- Şirket banka hesabı aç — Wise / Revolut / Tide / Airwallex (aşağıda detayı)
- VAT kaydı — eşik aşıldığında veya gönüllü olarak HMRC'ye başvuru
- PAYE kaydı — eğer kendinize veya bir çalışana maaş ödüyorsanız
- İlk Confirmation Statement tarihini takvime al — tescil tarihinden 12 ay sonra
📋 Adım adım UK Ltd kuruluş hizmetimizi inceleyin
İsim kontrolü, registered office, online IN01 başvurusu, banka hesabı yönlendirmesi ve ilk yıl uyum paketi — Türkçe destekle tek panelde.
4. UK Banka Hesabı — Türk Yatırımcı İçin Pratik Rehber
Geleneksel Bankalar — Neden Zor?
Barclays, HSBC, NatWest, Lloyds, Santander UK gibi geleneksel "high-street" bankalar UK ikametgâhı olmayan direktörlere şirket hesabı açma konusunda son derece muhafazakârdır — FCA'nın yoğun AML baskısı ve Brexit sonrası KYC maliyetleri bu eğilimi pekiştirdi. Türk yatırımcı için tipik tablo: 6-12 hafta randevu süreci, UK'de fiziksel ziyaret talebi, UK ikametgâhında olmayan direktörlerde %70+ ret oranı, £10-£40/ay hesap işletim ücreti. Geleneksel banka kapısı tamamen kapalı değil ama ilk yıllarda pratik değildir; şirket 3-5 yıl sonra UK faaliyeti yoğunlaştığında high-street bankaya geçiş kolaylaşır.
Dijital Bankacılık — 2026'nın Gerçek Çözümü
Türk yatırımcılar için 2026'nın pratik banka çözümleri tamamen dijital bankacılık platformlarıdır. Her birinin farklı güçlü yönleri vardır:
Wise Business, Revolut Business ve Tide
Wise Business Türk yatırımcıların %60'ından fazlasının ilk tercihidir: UK ikametgâhı şartı yok, Türkiye'den onboarding mümkün; gerçek GBP IBAN, EUR IBAN, USD ACH numarası ve 10+ para birimi yerel banka detayı sağlar; Stripe, Amazon UK, eBay UK, Etsy ve Shopify Payments hepsi alıcı olarak kabul eder; aylık ücret yok, sadece işlem bazlı düşük komisyon. Kısıt: kredi kartı/overdraft yok.
Revolut Business (2017 kuruluş, 2024'te UK banking license) daha zengindir: sanal/fiziksel debit kartlar, Xero/QuickBooks/FreeAgent gider entegrasyonu, faturalama, abonelik yönetimi, plan bazlı yıllık £1.000-£100.000 ücretsiz FX limiti. Türk yatırımcı için en büyük avantaj UK ikametgâhı olmadan onboarding kabul etmesi; tipik onboarding 1-2 haftadır.
Tide, Monzo Business ve Starling Business gibi UK menşeli dijital bankalar UK ikametgâhı olan veya en az bir UK'li direktör atayan şirketler için uygundur — uzaktan onboarding mümkün ama PSC/direktörden en az birinin UK adresi göstermesi tipik olarak istenir.
Pratik 2026 Banka Stratejisi
Türk yatırımcıların 2026 itibarıyla en yaygın kullandığı kombinasyon:
- Ana hesap: Wise Business — GBP/EUR/USD tahsilat ve günlük operasyon
- İkincil hesap: Revolut Business — kartlı harcama, FX optimizasyonu, abonelik yönetimi
- 3. yıldan itibaren: HSBC Kinetic veya Barclays — high-street banka ekosistemine geçiş (kredi, overdraft, ticari mortgage için)
Önemli uyarı: Wise ve Revolut'un Türk SWIFT bankalarından transfer alırken Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası'nın yurt dışı transfer mevzuatına uygun davranılması, çalıştığınız Türk bankasının yurt dışı ödeme limitleri ve KKDF stopajı (1,5%) konularında Türk vergi danışmanınızla ön kontrol yapmanız önerilir. UK banka hesabı rehberini detaylı okuyun →
5. Corporation Tax (Kurumlar Vergisi) — 2026 Tam Çerçeve
Oranlar ve Marginal Relief
1 Nisan 2023'ten itibaren UK Corporation Tax sistemi üç katmanlı hale geldi. 2026 itibarıyla yapı şu şekildedir:
Marginal Relief formülü: (£250.000 - kâr) × kâr/kâr × 3/200. Pratikte, £50.000 ile £250.000 arasındaki kârlara efektif olarak yaklaşık %26,5 marjinal oran uygulanır; bu, küçük şirketleri "küçük kalmaya teşvik etmeyecek" bir denge mekanizmasıdır.
Associated Companies, Giderler, CT600 ve R&D Relief
1 Nisan 2023'ten itibaren associated companies kuralı yeniden yürürlüktedir: aynı kişi/grup tarafından kontrol edilen birden fazla UK şirketi varsa, £50.000 ve £250.000 eşikleri bunlar arasında bölünür. Türkiye'deki bir şirket UK Ltd'yi kontrol ediyorsa kontrol kriteri tetiklenebilir; Türk vergi danışmanlığı kritiktir.
İndirilebilir giderler: maaş ve PAYE ödemeleri, kira, fatura, ofis, iş seyahatı, müşavirlik, muhasebe, hukuk ücretleri, marketing/reklam (Google Ads, Meta Ads), iş telefonu/internet, ekipman amortismanı (Capital Allowances) ve R&D Tax Relief.
CT600 takvimi: Vergi dönemi sonu şirketin "accounting reference date"idir (genelde tescil tarihinin 12 ay sonrası). CT600 beyannamesi dönem sonundan 12 ay içinde HMRC'ye verilir; vergi ödemesi dönem sonundan 9 ay + 1 gün içinde yapılır (yani beyandan ÖNCE). Geç beyan cezası 1 günde £100, 6 ayda kârın %10'una çıkar.
R&D Tax Relief: 1 Nisan 2024'ten itibaren tek "merged scheme" altında birleşen sistemde aktive olabilir R&D harcamalarına ek %20'ye varan vergi indirimi, zarar eden R&D-intensive şirketler için %14,5'a kadar nakit iadesi (payable credit). Yazılım geliştirme, AI/ML modeli eğitimi, donanım entegrasyonu tipik olarak uygundur — Türk yazılım girişimcileri için UK Ltd'yi en cazip kılan tek vergi avantajıdır.
6. VAT (KDV) Kaydı ve Making Tax Digital
VAT Eşiği — £90.000
1 Nisan 2024'ten itibaren UK VAT zorunlu kayıt eşiği £85.000'den £90.000'e yükseltildi; bu eşik 2026'da da değişmedi. Eşik testi iki türlüdür: backward look (son 12 ayın "rolling" cirosu £90.000'i aştığında, eşiği aştığınız ayı izleyen ay sonundan itibaren VAT mükellefi olursunuz) ve forward look (gelecek 30 gün içinde £90.000 üstü ciro beklerseniz o tarihten itibaren mükellefisiniz). Eşik altında bile gönüllü kayıt mümkündür — B2B satış varsa veya UK'den VAT'lı tedarik alıyorsanız input VAT geri alımı için avantajlıdır.
VAT Oranları 2026
- Standart oran %20 — çoğu mal ve hizmet
- İndirimli oran %5 — ev için enerji, çocuk koltuğu, sigara bırakma ürünleri vs.
- Sıfır oran %0 — gıda (sıcak hazır gıda hariç), kitap, gazete, çocuk giysisi, ihracat (UK dışı satışlar)
- Muaf (exempt) — finans, eğitim, sağlık (bu satışlardaki ürünler için input VAT geri alınamaz)
Making Tax Digital (MTD) ve Beyan Sıklığı
Making Tax Digital for VAT 1 Nisan 2022'den itibaren tüm VAT mükellefleri için zorunludur. VAT kayıtları dijital olarak tutulmalı, beyanname HMRC API'sine doğrudan gönderilmeli (kâğıt/manuel form artık kabul edilmiyor) ve "digital links" zorunluluğu ile satış kayıtlarıyla beyanname arasında manuel veri kopyalama olmamalıdır. Onaylı yazılımlar: Xero, QuickBooks, FreeAgent, Sage, Zoho Books. Zunapro UK paneli MTD-uyumlu bridging modülüyle Amazon UK + eBay UK + Etsy + Shopify satışlarını otomatik aktarır.
Standart VAT beyan sıklığı üç aylıktır (quarterly); beyan ve ödeme dönem sonundan 1 ay + 7 gün içinde yapılır. Büyük input VAT iadesi alanlar aylık, küçük şirketler Annual Accounting Scheme ile yıllık sıklığı seçebilir.
Flat Rate Scheme ve Brexit Sonrası AB Satışları
Yıllık vergilendirilebilir cirosu £150.000 altında olan şirketler Flat Rate Scheme'e geçebilir: müşteriden %20 VAT tahsil edersiniz ama HMRC'ye sektör bazlı flat rate (yazılım danışmanlığı %14,5, e-ticaret %7,5 gibi) ödersiniz; input VAT geri alımı sınırlanır (genelde sadece £2.000+ sermaye harcamaları). İlk yıl normal flat rate'in -1 puanı uygulanır. B2C ağırlıklı düşük input VAT'lı bir e-ticaret için net kâra %2-%4 katkı sağlar.
UK Ltd'den AB müşterilerine satışta 2021'den beri yeni kurallar: IOSS (€150 altı paket satışları için tek AB ülkesinde EU intermediary aracılığıyla kayıt + tüm AB için VAT beyanı); OSS (AB'de depolama veya AB içi B2C satış varsa); UK EORI (GB...) ve gerekirse AB EORI numarası; UK→AB ihracatı UK içinde zero-rated, import VAT'i AB'de alıcı veya IOR öder.
📊 UK VAT + Making Tax Digital rehberini okuyun
£90.000 eşiği, MTD bridging software, Flat Rate Scheme hesaplama, Brexit sonrası IOSS/OSS kaydı — Türk Ltd sahipleri için detaylı uyum rehberi.
7. Türkiye-UK Çifte Vergi Anlaşması — Pratik Etkisi
1986 Anlaşmasının Çerçevesi ve Dividend Maddesi
Türkiye Cumhuriyeti ile Büyük Britanya ve Kuzey İrlanda Birleşik Krallığı arasında 19 Şubat 1986'da Londra'da imzalanan ve 26 Ekim 1988'de yürürlüğe giren ÇVA, UK Ltd yapısının Türk yatırımcılar için en güçlü hukuki dayanağıdır. Anlaşma aynı gelir üzerinden iki ülkede tam vergilendirmeyi önler, mukimlik (residence) testleriyle vergilendirme yetkisini belirler ve belirli gelir türlerine stopaj üst sınırı koyar.
UK Ltd'den Türk hissedara dağıtılan kâr payı için anlaşmanın 10. maddesi uygulanır: standart dividend stopajı için üst sınır %15'tir (anlaşma detaylarına göre belirli ana hissedar durumlarında değişebilir). UK iç hukukunda dividend'a stopaj uygulanmaz; bu UK Ltd'nin önemli bir avantajıdır. Türk hissedar dividend'ı Türkiye'de menkul sermaye iradı olarak beyan eder; UK'de ödenen stopaj (varsa) mahsup edilir. Anlaşmanın 11. (faiz) ve 12. (royalti) maddelerinde tipik stopaj üst sınırları %10-%15 aralığındadır.
Mukimlik Kuralları ve CFC Riski
UK Ltd'nin vergi mukimliği için iki test vardır: incorporation test (UK'de tescilli her şirket UK mukimi) ve central management and control (CMC) test (yönetimin fiilen nereden yürütüldüğü). UK Ltd Türkiye'den yönetiliyor görünürse Türk KVK'nın "iş merkezi Türkiye'de" hükmü tetiklenebilir; risk yönetimi için yönetim kararlarının UK'de alındığına dair board meeting notları ve UK'den e-posta trafiği önerilir.
Türk KVK'nın 7. maddesi (CFC — Kontrol Edilen Yabancı Kurum) üç şartın birlikte gerçekleşmesinde tetiklenir: (1) Türkiye'de tam mükellef kişiler UK Ltd'nin sermayesinin/oy hakkının %50'sinden fazlasını kontrol ediyor; (2) brüt gelirin %25'inden fazlası pasif gelirden (faiz, kâr payı, kira, royalti); (3) UK Ltd Türkiye'deki kurumlar vergisi yükünün %10'undan az efektif vergi ödüyor (UK'de %19/%25 oranları bu eşiğin üzerindedir). Pratik anlamı: aktif ticari faaliyette (e-ticaret, yazılım, danışmanlık) CFC riski düşüktür; pasif holding yapılarında yüksektir.
Önemli hatırlatma: Bu bölüm yalnızca bilgilendirme amaçlıdır ve hukuki/vergi tavsiyesi yerine geçmez. Türk yatırımcılar UK Ltd kurmadan ve dividend dağıtmadan önce SMMM ve mümkünse Türkiye-UK alanında uzman bir vergi danışmanına başvurmalıdır. Türkiye-UK ÇVA detaylı rehberi →
8. Yıllık Yükümlülükler ve Compliance Takvimi
Confirmation Statement (Eski Adıyla Annual Return)
Her UK Ltd, en az 12 ayda bir Confirmation Statement sunmak zorundadır. Bu beyan, şirket bilgilerinin (yöneticiler, hissedarlar, PSC, SIC kod, registered office) güncelliğini Companies House'a teyit eder.
- Online ücret: £34
- Kâğıt başvuru ücreti: £62
- Beyan dönemi: tescil tarihi veya bir önceki Confirmation Statement tarihinden 12 ay
- Beyan süresi: dönemin bitiminden 14 gün içinde
- Cezası: aksamada şirketin sicilden silinme (strike-off) riski
Annual Accounts, CT600, VAT, PAYE ve PSC
Annual Accounts Companies Act 2006 madde 442'ye göre Companies House'a sunulur; detay şirketin boyutuna göre değişir. Küçük şirket kriteri (en az 2'sini sağlamak yeterli): ciro £10,2M altında, aktif £5,1M altında, çalışan 50 altında — küçük şirketler abridged veya filleted hesap sunabilir. Micro-entity (ciro £632.000, aktif £316.000, çalışan 10 altında) yeni Türk UK Ltd'lerinin çoğunu kapsar. İlk Annual Accounts tescil tarihinden 21 ay sonra, sonrakiler dönem sonundan 9 ay içinde sunulur.
CT600 Corporation Tax beyannamesi vergi dönemi sonundan 12 ay içinde HMRC'ye verilir; Annual Accounts ile birlikte XBRL formatında gönderilir; vergi ödemesi dönem sonundan 9 ay + 1 gün içinde yapılır. VAT Returns üç aylık MTD-uyumlu olarak dönem sonundan 1 ay + 7 gün içinde beyan + ödeme.
Kendinize veya çalışana maaş ödüyorsanız PAYE kaydı zorunlu; Real-Time Information (RTI) ile her maaş ödemesinden önce HMRC'ye Full Payment Submission (FPS) gönderilir. 2026 Personal Allowance £12.570. PSC bilgilerinde değişiklik (hisse oranı, milliyet, isim) olduğunda 14 gün içinde Companies House bildirimi zorunludur; 2026-2026'da kademeli olarak zorunlu hale gelen identity verification sistemi ile her yönetici ve PSC için kimlik doğrulama gerekir.
Compliance Takvimi — Pratik Tablo
| Yükümlülük | Sıklık | Süre | Ücret/Ceza |
|---|---|---|---|
| Confirmation Statement | Yılda 1 | Dönem sonu +14 gün | £34 online · sicilden silinme riski |
| Annual Accounts | Yılda 1 | Hesap dönemi sonu +9 ay | £150 / £375 / £750 / £1.500 ceza |
| Corporation Tax (CT600) | Yılda 1 | Dönem sonu +12 ay (ödeme +9 ay 1 gün) | £100 / £200 / kârın %10-%20'si |
| VAT Return | 3 ayda 1 | Dönem sonu +1 ay 7 gün | Penalty points sistemi (2023+) |
| PAYE / RTI | Her maaş | Ödeme tarihinden önce | Aylık £100-£400 ceza |
| PSC Güncellemesi | Değişiklikte | 14 gün | £600'e kadar ceza · suç sicili riski |
📅 Yıllık compliance takvimini Zunapro'ya bağlayın
Confirmation Statement, Annual Accounts, CT600 ve VAT MTD dönemleri için otomatik hatırlatma, hazırlık ve gönderim — Türkçe destekle, tek panelden.
9. UK Ltd Üzerinden AB ve Global Pazara Satış
Brexit Sonrası Gerçek Durum
1 Ocak 2021'den itibaren UK, AB Gümrük Birliği ve Tek Pazar dışındadır; ancak UK-EU Trade and Cooperation Agreement (TCA) UK Ltd'lerin AB pazarına erişimini büyük ölçüde korur: TCA kapsamında UK menşeli ürünler AB'ye sıfır gümrük + sıfır kota ile ihraç edilir; Rules of Origin menşe kuralları belirli üretim/işlem oranlarını şart koşar (basit toptan dağıtım için "minor processing" yeterli değildir); bilateral cumulation ile UK ve AB içindeki üretim adımları menşe hesabında birlikte sayılabilir.
Amazon Pan-EU FBA — UK Ltd İçin Hâlâ Mevcut
Amazon Pan-EU FBA programı UK Ltd'ler için 2026'da hâlâ erişilebilirdir. UK Ltd Amazon UK Seller Central'a kayıt olur ve Amazon UK'de satış yapar; aynı zamanda Amazon EU (DE/FR/IT/ES/PL/NL/SE) hesabı açılır. UK'den AB'ye stok transferi için UK EORI + EU EORI ve genelde EU IOR (Importer of Record) gerekir. Stok bir kez AB içinde (örneğin Almanya'daki Amazon deposunda) olduğunda Pan-EU FBA Polonya, Çekya, Fransa, İtalya, İspanya, Hollanda dağıtımı sağlar. Her ülkenin VAT kaydı gerekir; EU OSS ile tek pencereden beyan kolaylaştırılır.
OSS, IOSS ve UK'nin Yeni FTA Ağı
UK Ltd'den AB'ye satış yapıyorsanız iki VAT şeması vardır: IOSS (Import One-Stop Shop) — UK'den AB tüketicisine doğrudan gönderim, paket değeri €150 altı için, bir EU intermediary aracılığıyla; OSS (One-Stop Shop) — AB içinde depolama veya AB içi B2C satış varsa, bir AB ülkesinden tüm AB beyanı.
Brexit sonrası UK'nin imzaladığı veya yenilediği FTA'lar: UK-Japan CEPA (2020), UK-Australia FTA (2023), UK-New Zealand FTA (2023), UK-CPTPP (2024 — 11 Asya-Pasifik ülkesine entegre erişim), UK-Kanada Continuity Agreement (2021), UK-Singapur FTA (2021).
UK-Türkiye FTA — Türk Yatırımcı İçin Özel Durum
Türkiye, UK'nin Brexit sonrası imzaladığı ilk ülkelerden biri oldu — UK-Turkey Free Trade Agreement 1 Ocak 2021'den beri geçerli. Anlaşma sanayi ürünleri için UK-TR ticaretinde sıfır gümrük tarifesini korur (AB-Türkiye Gümrük Birliği'nin devamı niteliğinde); 2024-2026 modernizasyon görüşmelerinde hizmet ticareti ve dijital ekonomi maddeleri gündemdedir. Pratik anlamı: Türkiye'de üretilen ürünlerinizi UK Ltd envanterine sıfır gümrükle aktarabilir, oradan UK + AB + Asya-Pasifik pazarlarına aynı tüzel kişiden satabilirsiniz.
Pratik UK→AB Satış Yığını
- Katalog: Master SKU'lar Zunapro'da, Amazon UK + Amazon DE/FR/IT/ES/PL + eBay UK + Etsy + Shopify mirror
- Fiyatlandırma: GBP, EUR, USD, TRY çoklu para birimi kuralları, ECB+BoE günlük kur senkronizasyonu
- Uyum: UK VAT MTD + EU OSS/IOSS + ülke bazlı WEEE/EPR kayıtları
- Lojistik: Royal Mail / DPD UK / Evri (Hermes) + Amazon FBA UK + Pan-EU FBA
- Müşteri hizmetleri: TR-EN-DE çok dilli destek hattı, AB tüketici hakları 14 gün iade kuralı uyumu
🌍 Tek UK Ltd hesabı, UK + AB + Asya-Pasifik pazarları
Zunapro UK Ltd'nizden Amazon UK, eBay UK, Etsy, OnBuy, TikTok Shop ve Pan-EU FBA'yı tek yerden yönetir — multi-currency fiyat, konsolide VAT MTD + OSS beyanı.
10. Adım Adım UK Ltd Başlangıç — 2026 Eylem Planı
1. Doğru Yapıyı Seçin (Karar Ağacı)
- E-ticaret, yazılım, marka tüzel kişiliği → Private Limited Company (Ltd)
- Türk şirketin UK varlığı + yıllık konsolidasyon → UK Establishment (Şube)
- Profesyonel hizmet ortaklığı → LLP
- Halka arz hedefi → Ltd olarak başla, PLC'ye dönüş yap
Türk yatırımcıların %95'inden fazlası için doğru cevap Private Company Limited by Shares (Ltd)'dir.
2. Şirket Adı ve Adres Hazırlığı
- Companies House'un WebFiling isim kontrol aracında 3-5 alternatif adı kontrol edin
- UK IPO trade mark veritabanında ada karşılık marka olup olmadığını doğrulayın
- .co.uk ve .com domain'lerinin müsaitliğini kontrol edin
- Registered office için formation agent veya virtual office sağlayıcısı seçin (London veya Birmingham önerilir)
3. Kimlik ve PSC Hazırlığı
- Pasaport ve adres ispatı (Türkiye'deki ikametgâh) hazır olsun
- 2026-2026 ECCTA uyumu için kimlik doğrulama servisi (Veriphy, OneID, Yoti) ile uzaktan doğrulama yap
- PSC yapısını netleştir — tek hissedar mı, ortaklı yapı mı?
- Articles of Association için Model Articles yeterli mi yoksa bespoke mi?
4. Online IN01 Başvurusu — 30 Dakika
- Companies House WebFiling'e giriş yap veya formation agent paneli aç
- Şirket adı + registered office + yöneticiler + hissedarlar + PSC + SIC kodu giriş
- £50 (standart) veya £78 (aynı gün) öde
- 24 saatten kısa sürede Certificate of Incorporation e-posta ile gel
- Eşsiz Company Number (8 haneli) ile şirket aktif
5. Tescil Sonrası — İlk 30 Gün Görevleri
- HMRC'den otomatik gelen Corporation Tax UTR'ı kaydet (~10 iş günü)
- Wise Business ve/veya Revolut Business hesabı başvurusu
- VAT eşik üstü ciro bekliyorsanız HMRC'ye VAT1 formu ile başvuru
- Stripe, Amazon UK Seller Central, eBay UK kayıtları
- İlk Confirmation Statement tarihini Google Calendar / iCal'a kur (tescil +12 ay)
6. Zunapro UK Paneline Bağlanma — 10 Dakika
- Zunapro'ya giriş yap ve UK modülünü aç
- Companies House numaranı gir — Zunapro otomatik olarak şirket bilgilerini Companies House Stream API'sinden çeker
- Pazaryeri bağlantılarını yapılandır — Amazon UK, eBay UK, Etsy, Shopify, OnBuy ve TikTok Shop için OAuth/API anahtarı
- HMRC MTD bağlantısı kur — Government Gateway hesabınla VAT MTD'ye OAuth onayı
- Banka hesabını entegre et — Wise / Revolut için Open Banking API onayı
- Compliance takvimini etkinleştir — Confirmation Statement, Annual Accounts, CT600 otomatik hatırlatmalar
- Canlıya geç — ilk senkronizasyon 1.000 SKU katalog için 30-60 dakika sürer
UK Ltd kurulumunu Zunapro ile 24 saatte tamamlayın
Companies House tescili + registered office + Wise/Revolut yönlendirmesi + VAT MTD + Amazon UK, eBay UK, Etsy entegrasyonu — Türkçe destekle, tek panelden, ilk yıl tüm compliance takvimi dahil.
UK Ltd Kuruluşuna Başla →UK Ltd Sıkça Sorulan Sorular — Türk Yatırımcılar İçin 2026
Türk vatandaşı olarak İngiltere'de Ltd şirket kurabilir miyim?
Evet. Companies Act 2006 uyarınca bir Private Limited Company'nin (Ltd) hissedarı ve yöneticisi için İngiltere veya AB vatandaşlığı şartı yoktur. Türk vatandaşları herhangi bir vize, oturma izni veya UK ikametgâhı olmadan tek başlarına Ltd şirket kurabilir.
Tek zorunluluk şirketin İngiltere, Galler, İskoçya veya Kuzey İrlanda'da bir registered office adresi bulundurmasıdır. Kayıt %100 online Companies House WebFiling üzerinden yapılır; süreç başvurudan tescile genelde 24 saatten kısadır.
İngiltere'de Ltd şirket kurmak ne kadar tutar ve ne kadar sürer?
Companies House'un resmi devlet ücreti 2026 itibarıyla standart online başvuruda £50, aynı gün başvuruda £78'dir (Mayıs 2024 zammı sonrası). Şirket genellikle 24 saat içinde, çoğu zaman 3-6 saat içinde tescil edilir.
Formation agent kullanırsanız (registered office, nominee director, banka hesabı asistanı dahil) toplam maliyet £150-£500 arasındadır. Zunapro'nun UK paketi tüm bunları tek panelde toplar ve Türkçe destekle ortalama 24 saatte tamamlanır.
Brexit sonrası UK Ltd üzerinden hâlâ AB'ye satış yapabilir miyim?
Evet — ancak kurallar 2021'de değişti. Birleşik Krallık AB Gümrük Birliği ve Tek Pazar dışındadır; UK Ltd'den AB müşterilerine yapılan satışlar artık ihracat olarak işlem görür. EU OSS/IOSS sistemine kayıt, AB içinde bir Importer of Record (IOR) ve EORI numarası gerekir.
Amazon Pan-EU FBA, hâlâ UK Ltd'lerin Almanya, Fransa, İtalya, İspanya ve Polonya depolarına stok göndermesine izin verir. Türk yatırımcılar için UK Ltd, hem £90.000 VAT eşiğine kadar UK'de KDV'siz işlem yapma hem de AB'ye Trade and Cooperation Agreement ile gümrüksüz satış avantajı sunar.
Corporation Tax oranı 2026'da %25 mi?
Evet. 1 Nisan 2023'ten itibaren ana Corporation Tax oranı £250.000 üstü kârlar için %25'tir. £50.000 altı kârlar Small Profits Rate ile %19 ödemeye devam eder; £50.000-£250.000 arası ise Marginal Relief ile kademeli olarak %25'e ulaşır.
2026 Bahar Bütçesi'nde HMRC bu yapıyı koruyacağını teyit etmiştir. Türk hissedarlara dağıtılan kâr payları (dividend) için ayrıca dividend tax uygulanır; 1986 Türkiye-UK Çifte Vergi Anlaşması ile Türkiye'de yeniden vergilendirme engellenir.
UK Ltd için banka hesabı açmak Türk yatırımcılar için ne kadar zor?
Geleneksel high-street bankalar (Barclays, HSBC, NatWest, Lloyds) UK ikametgâhı olmayan direktörlere artık çok nadir hesap açar; randevu süreçleri 6-12 hafta sürebilir ve reddedilme oranı %70'in üzerindedir.
Türk yatırımcıların 2026'daki gerçek çözümü dijital alternatiflerdir: Wise Business (eski adıyla TransferWise) UK ikametgâhı şartı olmadan multi-currency hesap açar, Revolut Business benzer şekilde uzaktan onboarding sunar, Tide UK ikametgâhı olan en az bir direktör ister, Airwallex ve Payoneer ise sadece e-ticaret odaklı Ltd'ler için en hızlı yoldur. Çoğu Türk Ltd sahibi Wise + Revolut kombinasyonuyla başlar.
VAT (KDV) kaydı ne zaman zorunlu olur ve oran nedir?
UK VAT zorunlu kayıt eşiği 1 Nisan 2024'ten itibaren £85.000'den £90.000'e yükseltilmiştir; bu eşik 2026'da değişmemiştir. Son 12 ay içinde vergilendirilebilir cironuz £90.000'i aştığında veya sonraki 30 gün içinde aşacağı beklendiğinde HMRC'ye kayıt zorunludur.
Standart VAT oranı %20'dir; gıda, kitap, çocuk giysisi gibi kalemlerde sıfır oran (%0) veya indirimli oran (%5) uygulanır. Eşik altında bile gönüllü kayıt (input VAT geri alımı için) çoğu B2B satıcı için avantajlıdır. Making Tax Digital (MTD) sistemi tüm VAT mükellefleri için zorunludur.
Companies House'a yıllık ne tür beyan vermem gerekir?
Her UK Ltd üç ana yıllık beyanı tamamlamak zorundadır:
(1) Confirmation Statement (eski adıyla Annual Return) — yılda en az bir kez, £34 online ücret, yöneticiler, hissedarlar ve PSC bilgilerini teyit eder. (2) Annual Accounts — şirket sonlanma tarihinden 9 ay içinde Companies House'a sunulur, küçük şirketler basitleştirilmiş abridged format kullanabilir. (3) Corporation Tax Return (CT600) — vergi döneminin bitiminden 12 ay içinde HMRC'ye gönderilir, vergi ödemesi ise 9 ay+1 gün içinde yapılır.
Geç beyan cezası £150'den başlar, 6 ayda £1.500'e çıkar. Zunapro UK paneli tüm dönemleri otomatik hatırlatır.
Türkiye-UK Çifte Vergi Anlaşması nasıl çalışır?
19 Şubat 1986'da imzalanan ve 26 Ekim 1988'de yürürlüğe giren Türkiye Cumhuriyeti ile Büyük Britanya ve Kuzey İrlanda Birleşik Krallığı Arasında Gelir ve Sermaye Değer Artışı Kazançları Üzerinden Alınan Vergilerde Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması, kâr payı (temettü), faiz, royalti ve sermaye kazançlarının çift vergilendirilmesini engeller.
UK Ltd'den Türk hissedara dağıtılan dividend için stopaj %15 ile sınırlıdır (anlaşma detaylarına göre belirli ana hissedar durumlarında düşebilir); Türk vergi mükellefi bu vergiyi Türkiye'de mahsup eder. Sonuç: Türk yatırımcı UK kârından net olarak Türk şirket sahibine kıyasla genelde 3-7 puan daha az toplam vergi öder. Kesin hesaplama için Türk vergi danışmanlığı şarttır.
PSC (Person with Significant Control) bildirimi nedir?
2016'da yürürlüğe giren Small Business, Enterprise and Employment Act 2015 ile UK Ltd şirketleri, hisselerin veya oy haklarının %25'inden fazlasını elinde bulunduran her gerçek kişiyi (Person with Significant Control - PSC) Companies House'a bildirmek zorundadır.
Türk hissedar tek sahipse şirket kuruluşunda PSC olarak otomatik kayıt edilir; isim, doğum tarihi, milliyeti ve kontrol oranı kamuya açık registerde yayımlanır. 2024 Economic Crime and Corporate Transparency Act (ECCTA) ile PSC kimlik doğrulama (identity verification) süreci 2026-2026'da kademeli olarak zorunlu hale gelmiştir.
Türkiye'de zaten şirketim var; UK Ltd kurmam mantıklı mı?
Çoğu durumda evet. UK Ltd'nin Türk Anonim/Limited şirketine kıyasla üç ana avantajı vardır: (1) Sterlin ve EUR bazlı uluslararası ödeme tahsilatı — Stripe, Amazon Seller Central, eBay, Etsy ve birçok B2B platform UK Ltd'ye yıllarca avantajlı şartlar sunar; (2) GBP/USD bazlı banka altyapısı ile Türk Lirası kur dalgalanmasından kâr koruması; (3) Brexit sonrası bile Trade and Cooperation Agreement ile AB'ye sıfır gümrük + UK'nin Avustralya, Japonya, Kanada, Singapur ile imzaladığı Free Trade Agreement avantajları.
Dezavantaj: Türkiye'deki şirketle UK Ltd arasında transfer pricing uyumu ve CFC (Controlled Foreign Company) bildirimi gerekir. Türk Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 7. maddesi pasif gelirlerde tetiklenebilir; aktif ticari faaliyette risk düşüktür.
Registered office adresi olarak ev adresimi kullanabilir miyim?
Hayır — Türkiye'deki ev veya iş adresinizi kullanamazsınız. Registered office MUTLAKA İngiltere, Galler, İskoçya veya Kuzey İrlanda'da fiziksel bir adres olmalıdır; sadece PO Box kabul edilmez ve 2024 reformları sonrası "appropriate address" kuralı ile Companies House posta tebliğine cevap verebilir bir yer olması gerekir.
Türk yatırımcıların %95'i formation agent veya virtual office sağlayıcısından registered office hizmeti satın alır; tipik fiyat yıllık £40-£150'dir. Posta tarama ve dijital iletme dahil servisler genelde £200-£400/yıl civarındadır. Zunapro UK paketi London merkezli registered office'i ilk yıl ücretsiz sunar.
Zunapro UK panel entegrasyonu ne kadar sürer ve neleri kapsar?
Şirket tescili ortalama 10 dakikalık online formla başlar, Companies House onayı 24 saatten kısa sürer. Zunapro UK paneli buna ek olarak şunları otomatize eder:
Amazon UK, eBay UK, Etsy, Shopify, OnBuy ve TikTok Shop entegrasyonu (tek katalog, tek envanter); HMRC Making Tax Digital uyumlu VAT MTD beyanı; Companies House Confirmation Statement hatırlatması; multi-currency (GBP/EUR/USD/TRY) fiyatlandırma; Royal Mail Click & Drop ile DPD UK ve Evri kargo yönlendirmesi; ve Türk yatırımcılar için TR-EN-DE çift dilli destek. Tipik kurulum 1.000 SKU katalog için 30-60 dakika sürer.
UK Ltd kurun, 6 marketplace + AB pazarına 24 saatte bağlanın
Companies House tescili · Wise/Revolut banka hesabı · VAT MTD · Amazon UK + eBay UK + Etsy + OnBuy + TikTok Shop entegrasyonu · Türkiye-UK ÇVA uyumu · Türkçe destek. Demo gerekmiyor, uzun sözleşme yok. UK'de işinizi bugün başlatın.
🇬🇧 İngiltere'de Şirket Kur →Bu konuda yardım alın
İlgili hizmetimiz: Şirket Kuruluşu