EC事業者のためのスペインIVA 2026：税率、OSS登録、SIIとコンプライアンスガイド

2026年スペインIVAの全体像

スペインほど多層的なIVA制度を持つ欧州の国はほとんどありません。以下のカードは、4つの有効な税率区分とAEATおよびSIIのインフラをまとめたものです。各詳細セクションを読む際の参考として手元に置いてください。

1. スペインのIVA税率 2026 - 21%、10%、4%、0%

4区分の税率体系

スペインのIVAは Ley 37/1992 del Impuesto sobre el Valor Anadidoに基づいて構成され、 Real Decreto 1624/1992によって施行されており、インフレ、エネルギー危機、EU指令の国内法化に対応する一連の王令法（Real Decreto-Ley）によって更新されています。2026年時点で、 4つの有効な税率区分:

0%税率 - 一時的でありながら繰り返し延長される区分

2023年1月から、スペイン政府はインフレ対策の一環として、定められた基本食品の品目群に 一時的な0% IVA を導入しました（Real Decreto-Ley 20/2022およびその後継法令）。この0%の品目群は2024年、2026年に延長され、さらに2026年にも一部延長されており、パンとパン用小麦粉、牛乳、チーズ、卵、生鮮果物、野菜と芋類、穀物、豆類、ドライフルーツが対象です。オリーブオイルは恒久的に 2024年1月1日から4%の超軽減税率区分へ移されました。品目群は半年ごとに見直されるため、消耗品の販売者はSKUごとに適用される最新のReal Decreto-Leyを確認する必要があります。

カナリア諸島、セウタ、メリリャ - IVAの対象外

スペインのIVAは、次の地域では 適用されません ：カナリア諸島（ IGIC - Impuesto General Indirecto Canarioを採用、現在の標準税率は7%）、セウタおよびメリリャ（ IPSI - Impuesto sobre la Produccion, los Servicios y la Importacionを採用）。スペイン本土からこれらの地域へ発送される商品は輸出として扱われ（輸出書類を伴うIVAゼロ）、これらの地域から本土への輸入はEU域内取引に準じた輸入として扱われます。ほとんどのEC事業者は、本土＋バレアレス諸島のIVAと、カナリア諸島／セウタ／メリリャのIGIC/IPSIという2つの税計算エンジンを並行して設定しています。

2. 外国のEC販売者のためのAEAT登録

スペインのNIF-IVAが必要なのは誰か？

スペインの NIF-IVA （Numero de Identificacion Fiscal a efectos del IVA）はVAT識別番号です。次のいずれかに該当する場合に必要となります。

• スペイン国内に商品を物理的に保管している - Amazon FBAセンター（MAD4 San Fernando de Henares、MAD8 Illescas、BCN1 El Prat、SVQ1 Sevilla）、その他の3PL倉庫、自社施設を含む
• スペインに商品を輸入している （IOSS制度外で自社名義により）
• 国内取引を行っている - OSSの対象範囲を超えて、スペイン国内でB2CまたはB2Bの取引を行う
• EU域外の販売者である （スペインを識別加盟国としてOSSの非EU制度を利用する場合）
• OSSの遠隔販売しきい値を超えている （EU全体で10,000 EUR）うえで、OSSではなく現地登録を選択する

登録手続き

外国の販売者は、AEATに Modelo 036 （Declaracion censal de alta, modificacion y baja en el censo de empresarios, profesionales y retenedores）を提出して登録します。スペインに恒久的施設を持たないEU域内設立の販売者は、通常簡易な手続きを利用します。EU域外の販売者はさらに、 スペインの税務代理人を任命 （representante fiscal）しなければならず、この代理人はIVAの義務について連帯して責任を負います。これはLey 37/1992第164条第4項に基づく義務です。

2026年の実務上の所要期間：完全な会社書類一式をそろえた不備のないModelo 036であれば、NIF-IVAの取得までに 2〜6週間 かかります。AEATはアポスティーユ付きの会社書類、実質的支配者の申告書、税務代理人の委任の証明を求めます。発行されたNIF-IVAによって、 VIES検証 がEU域内のB2B取引で利用可能になります。

NIE、CIF、NIF-IVAの違い

よく混同されるポイントです。 NIE （Numero de Identidad de Extranjero）は、スペインにおける外国人個人の識別番号です。 CIF （Codigo de Identificacion Fiscal）はスペイン企業の旧来の税務識別番号で、行政上は2008年から NIF （Numero de Identificacion Fiscal）に置き換えられています。 NIF-IVA は、EU域内取引で使用される ES接頭辞 付きのNIFです（例：SL会社の場合はESB12345678）。B2Bのリバースチャージを機能させるうえで重要なのは、VIESで検証されたNIF-IVAだけです。

継続的な申告義務

• Modelo 303 - 四半期ごと（REDEME/SII対象の納税者は毎月）のIVA自己申告
• Modelo 390 - 年次IVA要約申告（SIIが有効な場合は免除）
• Modelo 349 - EU域内の供給と取得に関する月次／四半期の総括申告
• Modelo 369 - 四半期ごとのOSS申告（OSSのEU制度／非EU制度／輸入制度向け）

3. OSS - 越境B2C向けワンストップショップ

OSSが解決すること

EUでは、 2021年7月1日より前は、遠隔販売のしきい値が国ごとに異なり（スペインは35,000 EUR）、それを超えると各加盟国で現地のVAT登録が必要でした。 EU VAT ECパッケージ は、これを統一された OSS - ワンストップショップに置き換えました。OSSでは、EU域内に設立された販売者は単一の識別加盟国（自社の設立国）で登録し、EU全域のすべての越境B2C販売をカバーする統合された四半期申告を1件提出します。

3つのOSS制度

• EU制度（Union Scheme） - 商品やサービスの越境B2C遠隔販売を行うEU域内設立の販売者向け。実務上最も一般的な制度です。
• 非EU制度（Non-Union Scheme） - EUの消費者にサービス（SaaS、デジタル製品、専門サービスなど）を提供するEU域外設立の販売者向け。商品はこの制度の対象外です。
• 輸入制度（IOSS） - 後述のセクション4を参照。150 EURまでの少額輸入品が対象です。

10,000 EURのしきい値

EU指令2017/2455を国内法化した Ley 37/1992第73条 に基づき、EU向け越境B2C販売の合計が 暦年あたり10,000 EUR 未満の零細事業者は、自国のVATを課税し、OSSには何も報告しません。年内のいずれかの時点でこのしきい値を超えた場合、販売者はOSSに登録するか、遠隔販売を行うすべての加盟国でVAT登録を行わなければなりません。単月だけの小さな急増に対するリセットはなく、計算は暦年の累計で行われます。

スペインでのOSS登録 - Modelo 035と369

スペインで設立された販売者は、AEATのsede electronicaで Modelo 035 を提出してOSSに登録します。承認は通常即日です。翌暦四半期の初日から、他のEU諸国へのすべての越境B2C販売は四半期ごとの Modelo 369 で申告しなければなりません（期限は四半期終了の翌月末）。申告書では販売を仕向国ごとにその国のVAT税率で明細化し、AEATが徴収したVATを各仕向国の国庫へ再配分します。

OSSと現地登録 - どちらを選ぶべきか

OSSは27か国それぞれで登録するよりも格段にシンプルで、ほとんどの越境販売者にとって標準的な選択肢です。例外は次のとおりです。

• 複数のEU諸国に在庫を保有している （例：ドイツ、フランス、イタリア、スペイン、ポーランドにまたがるAmazon Pan-EU FBA）- OSSがカバーするのは販売者の国 から 他のEU諸国へのB2C販売のみで、倉庫間の移動や外国の倉庫からの現地販売は対象外のため、在庫を保管する各国で現地のVAT登録が引き続き必要です。
• 現地でのB2B取引量が多く 、現地経費の仕入VATの還付による恩恵がある場合 - 現地登録のほうが還付をすっきり処理できることがあります。
• 10,000 EURのしきい値を下回っている - OSSでは何も申告せず、自国のVATを課税するだけです。

4. IOSS - 150 EURの輸入しきい値

22 EURの免税措置の廃止

EUでは、 2021年7月1日まで、 22 EUR 未満のEUへの輸入品は輸入VATが免除されていました。この免税措置は指令2017/2455によって廃止されました。現在ではEUに輸入されるすべての商業貨物にVATが課されますが、 IOSS - 輸入ワンストップショップ は、次の金額までの少額貨物について簡素化された徴収の仕組みを提供しています： 本体価格150 EUR.

IOSSの実務上の仕組み

EU域外の販売者（またはみなし供給者となるマーケットプレイス）は、いずれか一つのEU加盟国でIOSSに登録し、固有の IOSS識別番号を受け取ります。チェックアウト時に、販売者は仕向国のVAT（標準税率の商品を購入するスペインの顧客には21%）を課税します。IOSS番号は電子税関データを通じて荷物とともに伝達され、荷物は追加のVAT徴収なしにEUの税関を通過します。販売者は毎月、仕向国ごとの販売を申告する Modelo 369 相当の申告書（IOSS申告）を1件提出します。

マーケットプレイスのみなし供給者ルール

なお、 Ley 37/1992第14条bisに基づき、特定のB2C販売を「仲介する」マーケットプレイスは、VAT上の供給者とみなされます。対象となるのは次の2つのケースです。

• 150 EURまでの輸入品の遠隔販売 - 実際の販売者の設立地にかかわらず
• EU域外設立の販売者によるEU域内での供給 - EUのFBAセンターに既に保管されている在庫を販売する、中国、トルコ、米国の販売者によるEU域内のB2C販売

Amazon、AliExpress、Temu、Shein、eBay、Etsyが少額の越境B2C取引のほとんどでスペインのIVAを徴収しているのはこのためです。彼らには選択の余地がありません。実際の販売者はマーケットプレイスにVATゼロで請求し（B2BのEU域内供給）、マーケットプレイスがスペインの消費者にIVA込みで請求します。

IOSSの対象外となるもの

• 150 EURを超える貨物 - 配達時に徴収される通常の輸入VATと関税の対象
• 物品税の対象品 - アルコール、たばこ、香水 - 価格にかかわらず常にIOSSの対象外
• B2B輸入 - IOSSではなく、通常の輸入VATとリバースチャージの仕組みで処理

5. SII - 2017年から義務化されているリアルタイムIVA報告

SIIとは

SII - Suministro Inmediato de Informacion del IVA は、スペインのリアルタイムIVA報告インフラです。 Real Decreto 596/2016 によって創設され、 2017年7月1日から運用されているSIIは、従来の紙ベースの libros registro （VAT帳簿）や一部の年次様式に代わり、SOAP/XMLのWebサービスを通じて請求書のメタデータをAEATへ電子的に送信する仕組みです。

SIIを利用しなければならないのは誰か

• 大規模納税者 - 年間売上高が6,010,121.04 EURを超える事業者（Ley 37/1992第121条）
• REDEME対象の納税者 - 月次VAT還付登録簿に登録されている事業者
• VATグループ - 特別なVATグループ制度（第163条quinquies）を適用する事業体
• 任意での参加 - その他の納税者もModelo 036で任意に参加できます。参加した場合、その暦年の残りの期間は継続する義務があります

4日間の報告期限

請求書の記録は、発行から 4暦日 以内にAEATへ届かなければなりません（週末と祝日を除く）。任意で参加し、ERPによる自動化を導入していない納税者には、移行期間として 8日間の期限 が適用されます。期限を過ぎると、SII特有の罰則が科されます： 記録1件あたり0.5%、四半期あたりの最低額は300 EUR、最高額は6,000 EURです。

SIIが置き換えるもの

• Libros registro de IVA - 紙に相当する発行請求書帳簿、受領請求書帳簿、投資財帳簿、EU域内取引帳簿は、すべてSIIのデータ送信に置き換えられます
• Modelo 340 - 取引帳簿の申告 - SII対象の納税者には不要
• Modelo 347 - 3,005.06 EURを超える第三者との取引の申告 - SII対象の納税者には不要
• Modelo 390 - 年次IVA要約申告 - SII対象の納税者は免除

SIIのXMLスキーマ

SIIでは、AEATが www2.agenciatributaria.gob.esで公開している厳密に仕様化されたSOAP/XMLインターフェースを使用します。各請求書の記録には、発行日、請求書番号、取引先のNIFまたはNIF-IVA、税率別の課税標準額、税率別のIVA額、特別制度のキー（REAGyP、REBU、現金主義など）、修正請求書の参照情報が含まれます。導入には、AEATの認証のために有効な FNMTまたは同等の電子証明書 が必要です。

6. Verifactu 2027 - 新しい不正防止認証

法的根拠

Verifactu は、 12月5日付のReal Decreto 1007/2023によって創設された請求書発行ソフトウェア認証制度の通称です。この王令は、 不正防止法Ley 11/2021によって追加された一般税法第29条2項j)を施行するものです。技術仕様は、2024年10月に公布された Orden HAC/1177/2024 によってさらに詳しく定められました。これらはスペインの納税者が使用するすべての請求書発行ソフトウェアに厳格な要件を課し、売上の隠蔽を可能にする「二重用途」のソフトウェアを排除します。

Verifactuが求めること

• 請求書の完全性 - 発行されるすべての請求書は、直前の請求書を参照する 連鎖ハッシュ を生成しなければならず、事後の削除や改ざんを検出できるようにします
• 改ざん防止記録 - 高完全性の請求記録（RAFAH）は変更不可かつ完全でなければなりません
• すべての請求書にQRコード - 請求書の主要データと、（任意で）AEATポータルの検証用URLをエンコードします
• Verifactuによる送信 - 各請求書をAEATへリアルタイムで送信する（「Verifactuモード」）か、検証可能な内部記録を維持する（「非Verifactuモード」- 検査の負担が大きい）かのいずれか
• ソフトウェアベンダーの責任宣誓書 - ソフトウェアの提供者は、準拠していることを証明する責任宣誓書をAEATに提出しなければなりません

2026年の導入スケジュール

• 2026年1月1日 - 法人税（Impuesto sobre Sociedades） の対象となる納税者、つまりすべてのスペイン企業（SL、SAなど）に義務化
• 2026年7月1日 - その他の納税者に義務化。対象には autonomos （個人事業主）およびIRPFの対象となる個人が含まれます
• ソフトウェアベンダーの準拠 - 提供者は2026年半ばまでに製品を認証する必要がありました。適用日以降に認証されていないソフトウェアを使用すると、販売者に罰則が科されます

VerifactuとSII - 2つの異なるもの

よくある混同です。 SIIは発行後に請求書のメタデータを報告する 仕組みで、IVAコンプライアンスのためのものです。一方、 Verifactuは請求書を発行したソフトウェアを規制する もので、不正防止を目的としています。2つの制度は共存します。SIIが義務付けられている納税者（大企業、REDEME）はSIIのデータを送信し、 さらに 2027年1月からは請求書発行ソフトウェアがVerifactuに準拠していなければなりません。SIIのしきい値を下回る小規模な納税者もVerifactu準拠のソフトウェアが必要ですが、VATの申告は四半期ごとのModelo 303で行います。

準拠していないソフトウェアに対する罰則

• 準拠していないソフトウェアを使用する販売者 - 最大 使用年数1年あたり50,000 EUR （一般税法第201条bisに基づく）
• 準拠していないソフトウェアを製造するソフトウェアベンダー - 最大で 請求システムの種類ごとに150,000 EUR （年あたり）
• 「二重用途」ソフトウェア - 請求書の隠蔽を可能にするソフトウェア：より重い専用の罰則

7. Amazon.es FBA - IVAの自動処理

スペインのFBAセンター網

2026年、Amazonはスペイン国内で5つの主要なフルフィルメントセンターを運営しています： MAD4 San Fernando de Henares （2017年の最初の開設拠点）、 MAD8 Illescas （Toledo、2022年に開設された大型センター）、 BCN1 El Prat （Barcelona）、 SVQ1 Sevilla La Rinconada 、そしていくつかの中規模の仕分けセンターです。これらのいずれかに在庫を保管すると、マーケットプレイスにかかわらず、販売者にスペインのIVA義務が自動的に発生します。

VAT計算サービス（VCS）

Amazon VAT Calculation Services（VCS） は、チェックアウト時の税率適用の工程を自動化します。販売者は 税区分のマッピング （Amazon Product Tax Code -> スペインのIVA税率）をアップロードし、AmazonがB2Cの各注文に正しい税率を適用します。VCSはさらに、 VCS請求書 を販売者に代わって自動生成し、3,000 EUR未満の注文に対するスペインのfactura simplificada（簡易請求書）の要件を満たします。

みなし供給者と販売者責任

どちらになるかは、Ley 37/1992第14条bisによって決まります：

• Amazonがみなし供給者となる場合 （AmazonがスペインのIVAを課税・徴収・納付）：IOSSを通じてスペインへ発送するEU域外の販売者（150 EURまで）、またはEUのFBAセンターに既にある在庫をスペインのB2C顧客に販売するEU域外の販売者
• 販売者が納税義務者となる場合 （販売者が課税・徴収・申告）：スペインのFBAを利用するEU域内設立の販売者 - 購入者がスペインにいるか他のEU諸国にいるかを問いません

Pan-EU FBAと保管国のIVA

Amazonの Pan-EU FBA に参加している販売者は、ドイツ、フランス、イタリア、スペイン、ポーランド、チェコ、オランダに在庫が自動的に分散されます。保管国ごとに 現地のVAT登録義務 が発生します - OSSは在庫の移動や外国の倉庫からの現地販売を カバーしません 。そのため、典型的なPan-EU FBAの販売者は5〜8件のEU VAT登録を並行して保有しています。Zunaproは、すべての保管国の申告を一つの台帳から統合します。

AmazonのVATレポート - 照合の苦労

Amazonは毎月、Seller Centralを通じて VAT Transactions Report と VCS Invoice Report を公開しています。これらをSIIのデータ、OSSのModelo 369の記載、四半期ごとのModelo 303の申告と照合するのは簡単ではありません。タイムゾーンの違い、返金のタイミング、月末をまたぐ返品、FBAへの入庫移動のすべてが明細行のずれを生みます。Zunaproはこの照合を自動化します。通常の月では、明細行の1〜3%に手動での確認が必要になると見込んでください。

8. B2Bのリバースチャージ - Inversion del Sujeto Pasivo

仕組み

スペインでは、 Ley 37/1992第84条第1項2号に基づき、定められたB2Bのシナリオでは、 IVAを自己申告する義務が供給者から購入者へ移ります - これが inversion del sujeto pasivo （リバースチャージ）です。供給者はIVAを含まない請求書を発行し（「Inversion del sujeto pasivo - Art. 84.Uno.2 LIVA」と記載）、購入者は同じModelo 303で売上IVAと仕入IVAの両方を報告します。全額控除が可能な納税者の場合、両者は相殺されます。

リバースチャージが適用される場面

• EU域内の商品の供給 - EUの販売者 -> 有効なNIF-IVAを持つスペインの購入者（Ley 37/1992第25条）
• EU域内のサービスの供給 - B2Bサービスの供給地に関する一般原則（Ley 37/1992第69条）
• 建設・改修サービス （事業者間）
• 携帯電話、タブレット、ノートパソコン、コンピューターチップ （請求書1件あたり10,000 EURを超えるB2B販売、第84条第1項2号g）- 2014年からの不正防止措置
• スクラップ金属、廃棄物、リサイクル資源
• 排出枠 （CO2排出枠）

VIES検証の要件

リバースチャージでEUの顧客にIVAなしで請求するには、供給者は供給時点で 購入者のNIF-IVAをVIESで検証しなければなりません （VAT Information Exchange System）。VIES検証が欠けていた、または無効だった場合、AEATはリバースチャージの適用を遡って否認することができ、その場合は供給者が未納のIVAについて責任を負います。B2Bの各請求書とともにVIES検証のタイムスタンプを保存しておきましょう。

報告 - Modelo 349 総括申告

EU域内のすべての供給または取得は、 Modelo 349 （EU域内取引の総括申告）で報告しなければなりません。標準の申告期間は毎月で、EU域内の供給が特定のしきい値を下回る場合は四半期ごとの申告が認められます。Modelo 349は、EU全域のすべての域内取引を仕向国における取引相手の申告と照合します。不一致があるとAEATから照会が入ります。

9. IVA違反に対する罰則と制裁

罰則の体系

スペインの税務上の罰則は、 一般税法（Ley 58/2003）の第4編で定められています。罰則は帰責性（過失か故意か）によって段階的に分かれ、多くの場合、速やかな納付と和解への同意によって25〜30%減額されます。主な区分は次のとおりです：

AEATの通知前の期限後申告（Recargo Extemporaneo）

なお、 一般税法（LGT）第27条に基づき、AEATから通知を受ける前に自主的に期限後申告を行った場合、正式な罰則はなく、加算金のみが課されます：

• 遅延1か月あたり1% （延滞利息なし）- 最初の12か月
• 15%に延滞利息を加算 - 12か月経過後
• 50%の減額 - 任意の納付期間内に支払った場合の加算金に対して

AEATの通知後の申告（Sanciones Tributarias）

• IVAの未申告・未納付 - - 未納額の50%〜150%。帰責性、隠蔽の有無、再犯かどうかによって異なります（LGT第191〜192条）
• 加重要因 - データの隠蔽、虚偽の請求書の使用、架空の取引相手 - 罰則を上位の区分に押し上げます
• 軽減要因 - 和解への同意（30%減額）、速やかな納付（さらに40%）- 実際の罰則額を大幅に下げることができます

請求書関連の罰則

• 請求書の未発行 - - 請求書が発行されなかった取引額の1%〜2% （LGT第201条）、最低300 EUR
• 請求書の記載不備 - 不正確な請求書の金額の1%、最低150 EUR
• 請求書番号の欠番 - 連番から外れて発行された請求書1件あたり75 EUR

SIIの罰則

• SIIの送信遅延 - - 記載漏れの記録金額の0.5%、四半期あたりの最低額300 EUR、暦四半期あたりの最高額6,000 EUR
• SIIデータの不備 - 請求書金額の1%（最低額・最高額は同じ）
• SIIの完全な不履行 - 記載漏れによってIVAの過少納付が生じた場合は、LGTの一般的な罰則に格上げされます

Verifactuソフトウェアの罰則（2027年から）

• 認証されていない請求書発行ソフトウェアの使用 - 使用した会計年度あたり最大 50,000 EUR （LGT第201条bis）
• 準拠していないシステムを製造するソフトウェアベンダー - 最大で システムごとに年間150,000 EUR
• 売上の隠蔽を可能にする「二重用途」ソフトウェア - より重い専用の制裁と、刑事告発の可能性

刑事責任 - Delito Fiscal

また、 スペイン刑法（Codigo Penal）第305条に基づき、 税目ごとに1会計年度あたり120,000 EUR を超える脱税は刑事犯罪となり、 1年から5年の懲役 および脱税額の1〜6倍の罰金が科されます。加重事案（組織犯罪、虚偽請求のネットワーク、600,000 EURを超える脱税）には 2年から6年の懲役が科されます。AEATが措置を講じる前に脱税を自主的に申告すれば、特定の条件のもとで刑事責任が消滅することがあります。

10. 2026年の実践的なコンプライアンスロードマップ

ステップ1 - 自社の事業展開状況を把握する

• 会社はどこに設立されていますか？ EU居住、EU域外、スペイン
• 在庫はどこに保管していますか？ スペインのみ、EU複数国、EU域内に在庫なし
• EU向け越境B2Cの売上高はいくらですか？ 年間10,000 EURを上回るか下回るか
• スペイン国内の売上高はいくらですか？ SIIの基準である6,010,121.04 EURを上回るか下回るか
• 法人税（Sociedades）の対象ですか？ Verifactuの期限が決まります（2027年1月か2027年7月か）

ステップ2 - 登録の組み合わせを選ぶ

• EUの販売者、スペインに在庫なし、越境B2Cが10Kを超える -> 自国でOSS
• EUの販売者、スペインにFBA在庫あり -> スペインのNIF-IVA + 越境販売用に自国でOSS
• EU域外の販売者、スペインのFBAを利用 -> スペインのNIF-IVA + 税務代理人 + 少額輸入用のIOSS
• スペインの会社 -> スペインのNIF-IVA + SII（しきい値を超える場合）+ 越境販売用のOSS + 2027年1月からVerifactu

ステップ3 - 請求書発行ソフトウェアを認証する（2027年に向けて重要）

Verifactuへの準拠は、2026年で最も差し迫った期限です。対応事項：

1. 自社で使用しているすべての請求書発行システム（ERP、ECプラットフォーム、POS、手作業のテンプレート）を洗い出す
2. 各提供者に ベンダーの責任宣誓書 を求める。ベンダーが提出できない場合は、ソフトウェアを入れ替える
3. スペインのSL/SAを運営している場合 - 2026年1月の期限は厳格です。2026年第4四半期までの移行に向けて予算を確保しましょう
4. autonomo（個人事業主）の場合 - 2026年7月の期限で6か月の猶予がありますが、その期間を有効に使いましょう

ステップ4 - SIIを有効化する（必要な場合）

1. SIIの義務を確認する：売上高が6M EURを超える、REDEME、VATグループ、または任意参加
2. AEATの認証用にFNMTまたは同等の電子証明書を発行する
3. ERP/ZunaproをSIIのSOAPエンドポイント向けに設定する（サンドボックスでの検証後に本番URL）
4. 4つの主要なデータ送信をテストする：発行請求書、受領請求書、投資財、EU域内取引
5. 最初の本番バッチを送信し、AEATの応答コードを検証する

ステップ5 - B2Bの取引相手をVIESで検証する

リバースチャージで請求する予定のEUのB2B顧客については、すべて注文時にNIF-IVAをVIESで検証してください。検証のタイムスタンプと、AEATから返される取引相手の名称と住所を保存しておきましょう。これがないと、AEATがその供給についてIVAを遡って請求することがあります。

ステップ6 - マーケットプレイスのレポートを毎月照合する

• Amazon VAT Transactions Report 対 SIIデータ 対 Modelo 303
• eBay VAT Report 対 SIIデータ
• AliExpress / TemuのIOSSレポート 対 Modelo 369
• マーケットプレイスの精算明細 （手数料、返品）対 自社の仕入台帳

ステップ7 - デジタル記録を保管する

スペインのIVA記録は、原則として 4年間 （LGTの一般的な時効）保管しなければならず、SIIのデータと一部のVerifactu記録については 6年間 に延長されます。記録は、完全性の証明とともに元のデジタル形式で取り出せる状態でなければなりません。連鎖ハッシュによる完全性を備えたクラウドアーカイブが、現在のベストプラクティスです。

ステップ8 - OSSの四半期申告に備える

Modelo 369（OSS）の期限は、各暦四半期終了の翌月末（4月30日、7月31日、10月31日、1月31日）です。期限後申告の罰則は100 EURから始まり、段階的に重くなります。データの流れは早めに自動化しましょう - Shopify/WooCommerce/Amazonからの手作業での抽出は、四半期あたり数千件程度の注文を超えると対応しきれなくなります。

スペインIVAのよくある質問 2026