لمحة سريعة عن ضريبة القيمة المضافة الإسبانية 2026
تعمل ضريبة Impuesto sobre el Valor Anadido (IVA) الإسبانية بأربع شرائح - 21% عامة، 10% مخفضة، 4% مخفضة جدًا و0% على مواد أساسية مختارة - بموجب القانون 37/1992 والمرسوم الملكي التنفيذي 1624/1992. يتم التعامل مع البيع عبر الحدود للمستهلكين عبر نظام OSS التابع للاتحاد الأوروبي (المبيعات فوق 10,000 يورو/سنة) أو IOSS (الواردات من خارج الاتحاد الأوروبي حتى 150 يورو). يتم تقديم التقارير الفورية المحلية عبر SII (إلزامي منذ يوليو 2017 لدافعي الضرائب الكبار وREDEME ومجموعات ضريبة القيمة المضافة)، ومن 2026 يجب أن يكون كل برنامج فوترة معتمدًا من Verifactu بموجب المرسوم الملكي 1007/2023. تصل عقوبات عدم الامتثال إلى 150% من ضريبة القيمة المضافة غير المدفوعة بالإضافة إلى المسؤولية الجنائية فوق 120,000 يورو سنويًا. يستعرض هذا الدليل كل طبقة من هذا النظام.
نظرة عامة على مشهد ضريبة القيمة المضافة الإسبانية 2026
قليلة هي أنظمة ضريبة القيمة المضافة الأوروبية التي تتسم بتعدد الطبقات مثل النظام الإسباني. تلخص البطاقات أدناه الشرائح الأربع النشطة بالإضافة إلى بنية AEAT وSII التحتية - احتفظ بها قريبًا أثناء قراءتك لكل قسم متعمق.
النسبة العامة 21% - Tipo General
ضريبة القيمة المضافة الافتراضية على معظم السلع والخدمات - القانون 37/1992 المادة 90 - سارية منذ سبتمبر 2012
النسبة المخفضة 10% - Tipo Reducido
الضيافة، النقل العام، المنتجات الصحية، الأغذية غير الأساسية، العقارات السكنية - القانون 37/1992 المادة 91.Uno
النسبة المخفضة جدًا 4% - Tipo Superreducido
الأغذية الأساسية، الكتب، الصحف، الأدوية الموصوفة طبيًا، الإسكان الاجتماعي، مساعدات ذوي الإعاقة - المادة 91.Dos
النسبة الصفرية 0% - Tipo Cero
نسبة 0% مؤقتة على مواد أساسية مختارة تم تمديدها إلى 2026 عبر حزم مرسوم ملكي بقانون لمكافحة التضخم
AEAT - الوكالة الحكومية للإدارة الضريبية
الهيئة الضريبية الإسبانية - تدير ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات وIRPF وSII عبر sede.agenciatributaria.gob.es
SII - التوريد الفوري للمعلومات
إعداد تقارير الفواتير الفورية لـ AEAT خلال 4 أيام - إلزامي منذ 1 يوليو 2017 لدافعي الضرائب الكبار
أتمتة كل خطوة من ضريبة القيمة المضافة الإسبانية
اربط AEAT وSII وOSS وIOSS وVerifactu في لوحة تحكم Zunapro واحدة. أربع نسب لضريبة القيمة المضافة تُطبق تلقائيًا لكل منتج، وفواتير معتمدة، وإرسال فوري إلى AEAT، وتقارير منصات موفقة - جاهزة فور الاستخدام.
1. نسب ضريبة القيمة المضافة الإسبانية 2026 - 21%، 10%، 4%، 0%
نظام الشرائح الأربع
تُنظَّم ضريبة القيمة المضافة الإسبانية بموجب القانون 37/1992 لضريبة القيمة المضافة، الذي ينفذه المرسوم الملكي 1624/1992، وتحدثه مراسيم ملكية بقانون متعاقبة استجابة للتضخم وأزمات الطاقة ونقل التوجيهات الأوروبية. اعتبارًا من 2026، هناك أربع شرائح نشطة:
النسبة 0% - طبقة مؤقتة لكنها متكررة
ابتداءً من يناير 2023، أدخلت الحكومة الإسبانية نسبة 0% مؤقتة على سلة محددة من المواد الغذائية الأساسية كجزء من إجراءات مكافحة التضخم (المرسوم الملكي بقانون 20/2022 وما تلاه). تم تمديد سلة 0% في 2024 و2026 ومرة أخرى جزئيًا في 2026، وتغطي: الخبز ودقيق الخبز، الحليب، الجبن، البيض، الفاكهة الطازجة، الخضروات والدرنات، الحبوب، البقوليات والفواكه المجففة. انتقل زيت الزيتون بشكل دائم إلى الشريحة المخفضة جدًا 4% اعتبارًا من 1 يناير 2024. يجب على بائعي السلع الاستهلاكية التحقق من المرسوم الملكي بقانون الساري المطبق على كل منتج، حيث تتم مراجعة السلة كل ستة أشهر.
جزر الكناري وسبتة ومليلية - خارج نطاق ضريبة القيمة المضافة
ضريبة القيمة المضافة الإسبانية لا تنطبق في جزر الكناري (التي تطبق IGIC - الضريبة العامة غير المباشرة الكنارية، حاليًا 7% عامة)، وسبتة ومليلية (التي تطبق IPSI - ضريبة الإنتاج والخدمات والاستيراد). تُعامل البضائع المشحونة من إسبانيا القارية إلى هذه الأقاليم كصادرات (ضريبة قيمة مضافة صفرية مع وثائق تصدير)، وتُعامل الواردات منها إلى شبه الجزيرة كواردات مماثلة للواردات ضمن الجماعة. يقوم معظم مشغلي التجارة الإلكترونية بتهيئة محركين ضريبيين متوازيين: ضريبة القيمة المضافة لشبه الجزيرة والبليار، وIGIC/IPSI لجزر الكناري/سبتة/مليلية.
تطبيق نسبة ضريبة القيمة المضافة الصحيحة تلقائيًا لكل منتج
يقوم Zunapro بربط كل منتج في الكتالوج بالشريحة الإسبانية الصحيحة (21%، 10%، 4%، 0%، IGIC) باستخدام رموز تصنيف AEAT - دون صيانة يدوية للنسب.
2. التسجيل لدى AEAT للبائعين الأجانب في التجارة الإلكترونية
من يحتاج إلى رقم NIF-IVA إسباني؟
NIF-IVA (رقم التعريف الضريبي لأغراض ضريبة القيمة المضافة) هو رقم تعريف ضريبة القيمة المضافة في إسبانيا. تحتاج إلى واحد إذا انطبق أي من هذه الشروط:
- تخزن بضائع فعليًا في إسبانيا - بما في ذلك مراكز Amazon FBA (MAD4 سان فرناندو دي هيناريس، MAD8 إليسكاس، BCN1 إل برات، SVQ1 إشبيلية)، أو مستودعات 3PL أخرى، أو منشآت خاصة
- تستورد بضائع إلى إسبانيا باسمك الخاص خارج نظام IOSS
- تقوم بتوريدات محلية - للمستهلكين أو للشركات - داخل الأراضي الإسبانية خارج نطاق OSS
- أنت بائع من خارج الاتحاد الأوروبي يستخدم نظام OSS غير الاتحادي مع إسبانيا كدولة عضو للتعريف
- تجاوزت حد المبيعات عن بُعد لـ OSS البالغ 10,000 يورو على مستوى الاتحاد الأوروبي واخترت التسجيل المحلي بدلاً من OSS
عملية التسجيل
يسجل البائعون الأجانب عبر النموذج 036 (إقرار التعداد بالبدء والتعديل والإلغاء في سجل رواد الأعمال والمهنيين والمستقطعين) المقدم إلى AEAT. يستخدم البائعون المؤسسون في الاتحاد الأوروبي دون منشأة ثابتة في إسبانيا عادةً الإجراء المبسط؛ يجب على البائعين من خارج الاتحاد الأوروبي بالإضافة إلى ذلك تعيين ممثل ضريبي إسباني (representante fiscal) مسؤول بالتضامن عن التزامات ضريبة القيمة المضافة - وهذا إلزامي بموجب المادة 164.Cuatro من القانون 37/1992.
التوقيت العملي في 2026: يستغرق النموذج 036 النظيف مع حزمة وثائق شركة كاملة 2-6 أسابيع للحصول على رقم NIF-IVA. تتطلب AEAT وثائق شركة مصدقة، وإقرارات المستفيد الفعلي، وإثبات تفويض الممثل الضريبي. بمجرد إصداره، يفتح رقم NIF-IVA أيضًا التحقق من VIES للتجارة بين الشركات ضمن الجماعة.
NIE مقابل CIF مقابل NIF-IVA
مصدر شائع للالتباس. يحدد NIE (رقم هوية الأجنبي) الأشخاص الطبيعيين الأجانب في إسبانيا. كان CIF (رمز التعريف الضريبي) هو الرقم الضريبي القديم للشركات الإسبانية؛ واستُبدل إداريًا بـ NIF (رقم التعريف الضريبي) منذ 2008. NIF-IVA هو NIF مع بادئة ES يُستخدم في التجارة ضمن الجماعة (مثل ESB12345678 لشركة SL). لكي يعمل الاحتساب العكسي بين الشركات، فقط NIF-IVA - المتحقق منه في VIES - هو المهم.
الالتزامات المستمرة بالتقديم
- النموذج 303 - إقرار ذاتي لضريبة القيمة المضافة ربع سنوي (أو شهري لدافعي ضرائب REDEME/SII)
- النموذج 390 - ملخص سنوي لضريبة القيمة المضافة (يُلغى إذا كان SII نشطًا)
- النموذج 349 - بيان تلخيصي شهري/ربع سنوي للتوريدات والمشتريات ضمن الجماعة
- النموذج 369 - إقرار OSS ربع سنوي (لأنظمة OSS الاتحادية/غير الاتحادية/الاستيراد)
فخ الممثل الضريبي: البائعون من خارج الاتحاد الأوروبي (بريطانيا بعد خروجها، الولايات المتحدة، تركيا، الصين) الذين يستخدمون FBA في إسبانيا يحتاجون دائمًا تقريبًا إلى ممثل ضريبي. يكتشف الكثيرون هذا فقط بعد أن تحجب AEAT رقم NIF-IVA الخاص بهم. أدرج تكلفة الممثل (عادةً 1,200-3,500 يورو/سنة) في اقتصاديات وحدتك منذ اليوم الأول. اطلع على وحدة الممثل الضريبي >
3. OSS - المتجر الواحد للبيع عبر الحدود للمستهلكين
ما الذي يحله OSS
قبل 1 يوليو 2021، كانت حدود المبيعات عن بُعد تختلف حسب البلد (كان حد إسبانيا 35,000 يورو) وكان تجاوزها يتطلب تسجيلًا محليًا لضريبة القيمة المضافة في كل دولة عضو. استبدلت حزمة ضريبة القيمة المضافة للتجارة الإلكترونية الأوروبية ذلك بنظام OSS - المتجر الواحد الموحد. بموجب OSS، يسجل البائع المؤسس في الاتحاد الأوروبي في دولة عضو واحدة للتعريف (بلد تأسيسه) ويقدم إقرارًا ربع سنويًا موحدًا واحدًا يغطي جميع مبيعات المستهلكين عبر الحدود في الاتحاد الأوروبي.
أنظمة OSS الثلاثة
- النظام الاتحادي - للبائعين المؤسسين في الاتحاد الأوروبي الذين يقومون بمبيعات عن بُعد عبر الحدود للمستهلكين للسلع والخدمات. النظام الأكثر شيوعًا في الممارسة العملية.
- النظام غير الاتحادي - للبائعين المؤسسين خارج الاتحاد الأوروبي الذين يقدمون خدمات لمستهلكي الاتحاد الأوروبي (مثل SaaS، المنتجات الرقمية، الخدمات المهنية). السلع غير مشمولة بهذا النظام.
- نظام الاستيراد (IOSS) - انظر القسم 4 أدناه؛ للواردات ذات القيمة المنخفضة حتى 150 يورو.
حد 10,000 يورو
بموجب المادة 73 من القانون 37/1992 التي تنقل التوجيه الأوروبي 2017/2455، فإن الشركات الصغيرة جدًا التي يقل إجمالي مبيعاتها عبر الحدود للمستهلكين في الاتحاد الأوروبي عن 10,000 يورو سنويًا تفرض ضريبة القيمة المضافة المحلية الخاصة بها ولا تقدم أي تقرير إلى OSS. بمجرد تجاوز هذا الحد في أي وقت خلال السنة، يجب على البائع إما التسجيل في OSS أو التسجيل لضريبة القيمة المضافة في كل دولة عضو يقوم فيها بمبيعات عن بُعد. لا يوجد إعادة ضبط لارتفاعات شهرية منخفضة؛ الحساب تراكمي على مستوى السنة التقويمية.
التسجيل في OSS في إسبانيا - النموذجان 035 و369
يسجل البائعون المؤسسون في إسبانيا في OSS عبر النموذج 035 على البوابة الإلكترونية لـ AEAT (sede electronica). عادةً ما تتم الموافقة في نفس اليوم. من اليوم الأول من الربع التقويمي التالي، يجب تقديم كل عملية بيع عبر الحدود للمستهلكين إلى دول أوروبية أخرى عبر النموذج 369 ربع السنوي (المستحق بنهاية الشهر التالي للربع). يفصل الإقرار المبيعات حسب بلد الوجهة بنسبة ضريبة القيمة المضافة الخاصة بذلك البلد، وتعيد AEAT توزيع ضريبة القيمة المضافة المحصلة على خزائن بلدان الوجهة.
OSS مقابل التسجيل المحلي - متى تختار كل منهما
OSS أبسط بشكل كبير من 27 تسجيلاً منفصلاً وهو الخيار الافتراضي لمعظم البائعين عبر الحدود. الاستثناءات هي:
- تحتفظ بمخزون في عدة دول أوروبية (مثل Amazon Pan-EU FBA عبر ألمانيا وفرنسا وإيطاليا وإسبانيا وبولندا) - لا تزال بحاجة إلى تسجيلات ضريبة قيمة مضافة محلية في كل بلد تخزين، لأن OSS يغطي فقط مبيعات المستهلكين من بلد البائع إلى بلد أوروبي آخر، وليس التحركات بين المستودعات أو المبيعات المحلية من مستودع أجنبي.
- لديك حجم كبير من التعاملات المحلية بين الشركات يستفيد من استرداد ضريبة القيمة المضافة على المدخلات للنفقات المحلية - قد يجعل التسجيل المحلي عملية الاسترداد أوضح.
- أنت تحت حد 10,000 يورو - لا تقدم أي شيء بموجب OSS، فقط اِفرض ضريبة القيمة المضافة المحلية.
OSS ورقم NIF-IVA المحلي في لوحة تحكم واحدة
يوجه Zunapro كل طلب للمستهلكين إلى النظام الصحيح - OSS للبيع عبر الحدود، ورقم NIF-IVA الإسباني المحلي للتوريدات داخل البلد، وIOSS للواردات من خارج الاتحاد الأوروبي. دون فرز يدوي.
4. IOSS - حد الاستيراد البالغ 150 يورو
نهاية إعفاء 22 يورو
حتى 1 يوليو 2021، كانت الواردات الأوروبية أقل من 22 يورو معفاة من ضريبة الاستيراد. أُلغي هذا الإعفاء بموجب التوجيه 2017/2455. تخضع الآن كل شحنة تجارية مستوردة إلى الاتحاد الأوروبي لضريبة القيمة المضافة، لكن IOSS - نظام الاستيراد بالمتجر الواحد ينشئ قناة تحصيل مبسطة للشحنات ذات القيمة المنخفضة حتى 150 يورو من القيمة الجوهرية.
كيف يعمل IOSS عمليًا
يسجل البائع من خارج الاتحاد الأوروبي (أو المنصة كمورد مفترض) لـ IOSS في دولة عضو واحدة في الاتحاد الأوروبي ويحصل على رقم تعريف IOSS فريد. عند الدفع، يفرض البائع ضريبة القيمة المضافة لبلد الوجهة (21% للعملاء الإسبان الذين يشترون سلعًا بالنسبة العامة). يرافق رقم IOSS الطردية عبر بيانات جمركية إلكترونية؛ وتمر الطردية عبر الجمارك الأوروبية دون تحصيل ضريبة إضافية. شهريًا، يقدم البائع إقرارًا واحدًا مكافئًا لـ النموذج 369 (إقرار IOSS) يعلن المبيعات حسب بلد الوجهة.
قاعدة المورد المفترض للمنصة
بموجب المادة 14 مكرر من القانون 37/1992، تُعتبر المنصات التي "تسهل" مبيعات معينة للمستهلكين موردًا لأغراض ضريبة القيمة المضافة. الحالتان هما:
- مبيعات عن بُعد لبضائع مستوردة حتى 150 يورو - بغض النظر عن مكان تأسيس البائع الأساسي
- توريدات داخل الاتحاد الأوروبي من قبل بائعين مؤسسين خارج الاتحاد الأوروبي - مبيعات للمستهلكين ضمن الاتحاد الأوروبي من قبل بائعين صينيين وأتراك وأمريكيين يبيعون مخزونًا موجودًا بالفعل في مراكز FBA الأوروبية
لهذا السبب تقوم Amazon وAliExpress وTemu وShein وeBay وEtsy بتحصيل ضريبة القيمة المضافة الإسبانية على معظم معاملات المستهلكين ذات القيمة المنخفضة عبر الحدود: ليس لديهم خيار. يصدر البائع الأساسي فاتورة للمنصة بضريبة قيمة مضافة صفرية (توريد بين الشركات ضمن الجماعة)، وتصدر المنصة فاتورة للمستهلك الإسباني مع ضريبة القيمة المضافة.
ما يقع خارج نطاق IOSS
- الشحنات فوق 150 يورو - تخضع لضريبة الاستيراد القياسية المحصلة عند التسليم، بالإضافة إلى الرسوم الجمركية
- السلع الخاضعة لضريبة الإنتاج - الكحول، التبغ، العطور - تظل دائمًا خارج IOSS بغض النظر عن القيمة
- الواردات بين الشركات - تُعالج عبر ضريبة الاستيراد القياسية وآليات الاحتساب العكسي، وليس IOSS
فخ IOSS: حد 150 يورو هو القيمة الجوهرية لكل شحنة - باستثناء الشحن والتأمين ولكن بما في ذلك أي ضرائب أخرى. البائعون الذين يقسمون طلبًا بقيمة 200 يورو إلى طرديتين بقيمة 100 يورو لاستخدام IOSS مرتين يرتكبون احتيالًا ويخاطرون بكل من مصادرة الجمارك وعقوبات AEAT. تعرف على التوجيه الآمن لـ IOSS >
5. SII - إعداد تقارير فورية لضريبة القيمة المضافة إلزامي منذ 2017
ما هو SII
SII - التوريد الفوري لمعلومات ضريبة القيمة المضافة هو البنية التحتية الإسبانية لإعداد تقارير ضريبة القيمة المضافة الفورية. أنشأه المرسوم الملكي 596/2016 وأصبح فعالًا اعتبارًا من 1 يوليو 2017، ويحل SII محل سجلات libros registro الورقية التقليدية (سجلات ضريبة القيمة المضافة) وبعض النماذج السنوية بالنقل الإلكتروني لبيانات الفواتير التعريفية إلى AEAT عبر خدمة ويب SOAP/XML.
من يجب أن يستخدم SII
- دافعو الضرائب الكبار - الشركات ذات الإيرادات السنوية فوق 6,010,121.04 يورو (المادة 121 من القانون 37/1992)
- دافعو ضرائب REDEME - المسجلون في سجل استرداد ضريبة القيمة المضافة الشهري
- مجموعات ضريبة القيمة المضافة - الكيانات التي تطبق نظام مجموعة ضريبة القيمة المضافة الخاص (المادة 163 خامسًا)
- الانضمام الطوعي - يمكن لأي دافع ضرائب آخر الانضمام عبر النموذج 036؛ وبمجرد الانضمام، يلتزم لبقية السنة التقويمية
نافذة إعداد التقارير خلال أربعة أيام
يجب أن تصل سجلات الفواتير إلى AEAT خلال 4 أيام تقويمية من الإصدار (باستثناء عطلات نهاية الأسبوع والعطلات الرسمية). بالنسبة لدافعي الضرائب الذين ينضمون طوعيًا وليس لديهم أتمتة ERP، تنطبق نافذة 8 أيام خلال فترة انتقالية. يؤدي تفويت النافذة إلى عقوبات خاصة بـ SII: 0.5% لكل سجل، بحد أدنى ربع سنوي 300 يورو وحد أقصى 6,000 يورو.
ما الذي يحل محله SII
- Libros registro de IVA - يتم استبدال ما يعادلها الورقي من سجل الفواتير الصادرة، سجل الفواتير المستلمة، سجل السلع الاستثمارية، وسجل العمليات ضمن الجماعة، جميعًا بمغذيات SII الخاصة بها
- النموذج 340 - إقرار سجل العمليات - أصبح قديمًا لدافعي ضرائب SII
- النموذج 347 - إقرار عمليات الأطراف الثالثة فوق 3,005.06 يورو - أصبح قديمًا لدافعي ضرائب SII
- النموذج 390 - ملخص سنوي لضريبة القيمة المضافة - مُلغى لدافعي ضرائب SII
مخطط XML لـ SII
يستخدم SII واجهة SOAP/XML محددة بدقة تنشرها AEAT على www2.agenciatributaria.gob.es. يحمل كل سجل فاتورة: تاريخ الإصدار، رقم الفاتورة، رقم NIF أو NIF-IVA للطرف المقابل، الوعاء الضريبي حسب النسبة، مبلغ ضريبة القيمة المضافة حسب النسبة، رموز الأنظمة الخاصة (REAGyP، REBU، معيار النقد، إلخ)، ومراجع الفواتير التصحيحية. يتطلب التنفيذ شهادة رقمية FNMT صالحة أو ما يعادلها للمصادقة لدى AEAT.
إرسال SII فوري، مؤتمت
يرسل Zunapro كل فاتورة إلى AEAT خلال ثوانٍ من الإصدار - أقل بكثير من نافذة الأربعة أيام. الفواتير التصحيحية، السيناريوهات التلخيصية، والأنظمة الخاصة معالَجة بالكامل.
6. Verifactu 2026 - شهادة مكافحة الاحتيال الجديدة
الأساس القانوني
Verifactu هو الاسم الدارج لنظام اعتماد برامج الفوترة الذي أنشأه المرسوم الملكي 1007/2023، الصادر في 5 ديسمبر، الذي ينفذ المادة 29.2.j) من القانون العام الضريبي كما أضافه قانون مكافحة الاحتيال 11/2021. وقد فُصّلت المواصفات التقنية أكثر بموجب الأمر HAC/1177/2024 المنشور في أكتوبر 2024. معًا، تفرض هذه القوانين متطلبات صارمة على كل برنامج فوترة يستخدمه دافعو الضرائب الإسبان - مما يقضي على البرامج "ذات الاستخدام المزدوج" التي تسمح بإخفاء المبيعات.
ما الذي يتطلبه Verifactu
- سلامة الفاتورة - يجب أن تنتج كل فاتورة صادرة تجزئة متسلسلة (hash) تشير إلى الفاتورة السابقة، مما يجعل الحذف أو التعديل اللاحق قابلاً للاكتشاف
- سجل مقاوم للتلاعب - يجب أن يكون سجل الفوترة عالي السلامة (RAFAH) غير قابل للتعديل وكاملاً
- رمز QR على كل فاتورة - يشفر بيانات الفاتورة الرئيسية و(اختياريًا) رابط تحقق إلى بوابة AEAT
- نقل Verifactu - إما النقل الفوري لكل فاتورة إلى AEAT ("وضع Verifactu") أو الاحتفاظ بسجل داخلي قابل للتحقق ("الوضع غير Verifactu" - عبء تفتيش أعلى)
- إقرار مسؤولية موردي البرامج - يجب على ناشر البرنامج تقديم إقرار مسؤولية إلى AEAT يشهد على الامتثال
جدول تطبيق 2026
- 1 يناير 2026 - إلزامي لدافعي الضرائب الخاضعين لضريبة الشركات (Impuesto sobre Sociedades) - أي جميع الشركات الإسبانية (SL، SA، إلخ)
- 1 يوليو 2026 - إلزامي لبقية دافعي الضرائب، بما في ذلك العاملين لحسابهم الخاص (autonomos) والأشخاص الطبيعيين الخاضعين لـ IRPF
- امتثال موردي البرامج - كان يتعين على الناشرين اعتماد منتجاتهم بحلول منتصف 2026؛ يؤدي استخدام برامج غير معتمدة بعد التاريخ المطبق إلى عقوبات على البائع
Verifactu مقابل SII - شيئان مختلفان
هذا التباس شائع. يبلغ SII عن بيانات الفاتورة التعريفية بعد الإصدار للامتثال لضريبة القيمة المضافة؛ يعتمد Verifactu البرنامج الذي أصدر الفاتورة لأغراض مكافحة الاحتيال. يتعايش النظامان: يقدم دافعو الضرائب الملزمون بـ SII (الشركات الكبيرة، REDEME) مغذيات SII و يجب أن يكون برنامج الفوترة الخاص بهم متوافقًا مع Verifactu اعتبارًا من يناير 2026. لا يزال دافعو الضرائب الأصغر تحت حدود SII بحاجة إلى برنامج متوافق مع Verifactu، لكنهم يقدمون ضريبة القيمة المضافة عبر النموذج 303 ربع سنويًا.
عقوبات البرامج غير المتوافقة
- البائعون الذين يستخدمون برامج غير متوافقة - حتى 50,000 يورو سنويًا للاستخدام بموجب المادة 201 مكرر من القانون العام الضريبي
- موردو البرامج الذين ينتجون أنظمة غير متوافقة - حتى 150,000 يورو لكل نوع نظام فوترة وسنويًا
- البرامج "ذات الاستخدام المزدوج" - البرامج التي تسمح بإخفاء الفواتير: عقوبات أشد مخصصة
الأولوية رقم 1 لعام 2026: إذا كنت تدير شركة إسبانية (SL، SA، cooperativa)، يجب أن يكون نظام الفوترة الخاص بك معتمدًا من Verifactu بحلول 1 يناير 2026. لا توجد فترة سماح للبرامج المحاسبية القديمة. Zunapro معتمد فور استخدامه. تحقق من حالة برنامجك >
7. Amazon.es FBA - معالجة مؤتمتة لضريبة القيمة المضافة
شبكة مراكز FBA في إسبانيا
تشغّل Amazon خمسة مراكز تنفيذ رئيسية على الأراضي الإسبانية في 2026: MAD4 سان فرناندو دي هيناريس (الإطلاق الأصلي في 2017)، MAD8 إليسكاس (توليدو، مركز ضخم افتُتح في 2022)، BCN1 إل برات (برشلونة)، SVQ1 إشبيلية لا رينكونادا والعديد من مراكز الفرز متوسطة الحجم. يؤدي تخزين البضائع في أي من هذه المراكز إلى التزامات ضريبة قيمة مضافة إسبانية تلقائية للبائع، بغض النظر عن المنصة.
خدمات حساب ضريبة القيمة المضافة (VCS)
تعمل خدمات حساب ضريبة القيمة المضافة من Amazon (VCS) على أتمتة خطوة تطبيق النسبة عند الدفع. يقوم البائعون بتحميل خريطة تصنيف ضريبي (رمز الضريبة على منتج Amazon -> نسبة ضريبة القيمة المضافة الإسبانية) وتطبق Amazon النسبة الصحيحة على كل طلب للمستهلكين. تُنشئ VCS أيضًا فواتير VCS تلقائيًا نيابة عن البائع، مستوفية متطلب factura simplificada الإسباني للطلبات أقل من 3,000 يورو.
المورد المفترض مقابل مسؤولية البائع
يُحدد التقسيم بموجب المادة 14 مكرر من القانون 37/1992:
- Amazon كمورد مفترض (تفرض Amazon وتحصل وتحول ضريبة القيمة المضافة الإسبانية): البائعون من خارج الاتحاد الأوروبي الذين يشحنون إلى إسبانيا عبر IOSS (حتى 150 يورو)، أو البائعون من خارج الاتحاد الأوروبي الذين يبيعون مخزونًا موجودًا بالفعل في مراكز FBA الأوروبية لعملاء المستهلكين الإسبان
- البائع كشخص خاضع للضريبة (يفرض البائع ويحصل ويقدم): البائعون المؤسسون في الاتحاد الأوروبي الذين يستخدمون FBA الإسباني - بغض النظر عما إذا كان المشتري في إسبانيا أو في بلد أوروبي آخر
Pan-EU FBA وضريبة القيمة المضافة لبلد التخزين
يمتلك البائعون المسجلون في Pan-EU FBA مخزونًا موزعًا تلقائيًا عبر ألمانيا وفرنسا وإيطاليا وإسبانيا وبولندا وتشيكيا وهولندا. يؤدي كل بلد تخزين إلى التزام بالتسجيل لضريبة القيمة المضافة المحلية - لا يغطي OSS حركات المخزون أو المبيعات المحلية من مستودعات أجنبية. لذلك يمتلك بائع Pan-EU FBA النموذجي عادةً 5-8 تسجيلات ضريبة قيمة مضافة أوروبية بالتوازي. يوحد Zunapro الإقرارات عبر جميع بلدان التخزين من دفتر أستاذ واحد.
تقارير ضريبة القيمة المضافة من Amazon - ألم التسوية
تنشر Amazon شهريًا تقارير معاملات ضريبة القيمة المضافة وتقارير فواتير VCS عبر Seller Central. تسوية هذه مع مغذيات SII الخاصة بك، وإدخالات النموذج 369 لـ OSS، وإقرارات النموذج 303 ربع السنوية ليست بسيطة: اختلافات المناطق الزمنية، توقيت الاسترداد، المرتجعات العابرة لنهاية الشهر، وحركات FBA الواردة كلها تخلق انحرافًا في بنود السطور. يؤتمت Zunapro هذه التسوية؛ توقع أن تحتاج 1-3% من السطور إلى مراجعة يدوية في شهر نموذجي.
Amazon VCS + SII + OSS موفقة
يسحب Zunapro تقارير ضريبة القيمة المضافة من Amazon، ويطابقها مع تقديماتك في SII، ويظهر الانحرافات تلقائيًا. لا مزيد من ماراثونات جداول البيانات في نهاية الشهر.
8. الاحتساب العكسي بين الشركات - Inversion del Sujeto Pasivo
الآلية
بموجب المادة 84.Uno.2 من القانون 37/1992، في سيناريوهات معينة بين الشركات، ينتقل الالتزام بالتقييم الذاتي لضريبة القيمة المضافة من المورد إلى المشتري - inversion del sujeto pasivo (الاحتساب العكسي). يصدر المورد فاتورة دون ضريبة القيمة المضافة (مع عبارة "Inversion del sujeto pasivo - Art. 84.Uno.2 LIVA")، ويقوم المشتري بالإبلاغ عن كل من ضريبة المخرجات والمدخلات في نفس النموذج 303، وهو ما يلغي كل منهما الآخر بالنسبة لدافعي الضرائب القادرين على الاسترداد الكامل.
أين ينطبق الاحتساب العكسي
- توريدات السلع ضمن الجماعة - بائع أوروبي -> مشتري إسباني يحمل رقم NIF-IVA صالحًا (المادة 25 من القانون 37/1992)
- توريد الخدمات ضمن الجماعة - قاعدة مكان التوريد العامة للخدمات بين الشركات (المادة 69 من القانون 37/1992)
- خدمات البناء والتجديد بين الشركات
- الهواتف المحمولة والأجهزة اللوحية وأجهزة الكمبيوتر المحمولة ورقائق الكمبيوتر في المبيعات بين الشركات فوق 10,000 يورو لكل فاتورة (المادة 84.Uno.2.g) - إجراء لمكافحة الاحتيال منذ 2014
- خردة المعادن والنفايات والمواد القابلة لإعادة التدوير
- حصص الانبعاثات (حصص ثاني أكسيد الكربون)
متطلب التحقق من VIES
لإصدار فاتورة لعميل أوروبي دون ضريبة القيمة المضافة بموجب الاحتساب العكسي، يجب على المورد التحقق من رقم NIF-IVA الخاص بالمشتري عبر VIES (نظام تبادل معلومات ضريبة القيمة المضافة) وقت التوريد. يمكن لـ AEAT رفض معاملة الاحتساب العكسي بأثر رجعي إذا كان التحقق من VIES مفقودًا أو غير صالح - عندها يكون المورد مسؤولاً عن ضريبة القيمة المضافة غير المدفوعة. احتفظ بطابع زمني للتحقق من VIES مع كل فاتورة بين الشركات.
الإبلاغ - بيان تلخيصي بالنموذج 349
يجب الإبلاغ عن كل توريد أو شراء ضمن الجماعة على النموذج 349 - البيان التلخيصي للعمليات ضمن الجماعة. الفترة الافتراضية للتقديم شهرية؛ يُسمح بالربع سنوية عندما تظل التوريدات ضمن الجماعة أقل من حدود معينة. يتقاطع النموذج 349 مع كل حركة ضمن الجماعة على مستوى الاتحاد الأوروبي مع إقرار الطرف المقابل في بلد الوجهة - وتؤدي الاختلافات إلى استفسارات من AEAT.
الاحتساب العكسي بين الشركات بالشكل الصحيح: يتحقق Zunapro من رقم NIF-IVA للمشتري عبر VIES لحظة استلام الطلب، ويخزن رمز التحقق، وينشئ الفاتورة مع عبارة المادة 84 الصحيحة، وينشئ سطور النموذج 349 تلقائيًا. تهيئة سير عمل ضريبة القيمة المضافة بين الشركات >
9. العقوبات والجزاءات على عدم الامتثال لضريبة القيمة المضافة
بنية العقوبات
تحكم القانون العام الضريبي (القانون 58/2003)، الباب الرابع، العقوبات الضريبية الإسبانية. تتدرج العقوبات حسب درجة المسؤولية (الإهمال مقابل التعمد)، ويمكن تخفيض العديد منها بنسبة 25-30% للدفع الفوري والموافقة على التسوية. الفئات الرئيسية:
التقديم المتأخر دون إشعار من AEAT (Recargo Extemporaneo)
بموجب المادة 27 من القانون العام الضريبي، لا يحمل التقديم الطوعي المتأخر قبل إشعار AEAT عقوبة رسمية - فقط رسمًا إضافيًا:
- 1% لكل شهر تأخير (دون فائدة تأخير) خلال أول 12 شهرًا
- 15% بالإضافة إلى فائدة التأخير بعد 12 شهرًا
- تخفيض 50% على هذه الرسوم الإضافية إذا دُفعت خلال الفترة الطوعية
التقديم بعد إشعار AEAT (Sanciones Tributarias)
- عدم تقديم/دفع ضريبة القيمة المضافة - 50% إلى 150% من المبلغ غير المدفوع، حسب درجة المسؤولية ووجود الإخفاء والعود (المواد 191-192 من القانون العام الضريبي)
- العوامل المشددة - إخفاء البيانات، استخدام فواتير مزيفة، أطراف مقابلة وهمية - ترفع العقوبات إلى الشريحة العليا
- العوامل المخففة - الموافقة على التسوية (تخفيض 30%)، الدفع الفوري (تخفيض إضافي 40%) - يمكن أن تقلل العقوبة الفعلية بشكل كبير
العقوبات المتعلقة بالفواتير
- عدم إصدار الفواتير - 1% إلى 2% من قيمة المعاملات غير المفوترة (المادة 201 من القانون العام الضريبي)، بحد أدنى 300 يورو
- عيوب محتوى الفاتورة - 1% من قيمة الفاتورة غير الدقيقة، بحد أدنى 150 يورو
- انقطاعات ترقيم الفواتير - 75 يورو لكل فاتورة صادرة خارج التسلسل
عقوبات SII
- التقديم المتأخر لـ SII - 0.5% من قيمة السجل المهمل، بحد أدنى ربع سنوي 300 يورو، وحد أقصى 6,000 يورو لكل ربع تقويمي
- بيانات SII غير كاملة - 1% من قيمة الفاتورة بنفس الحد الأدنى/الأقصى
- الفشل الكامل في SII - يتصاعد إلى عقوبات القانون العام الضريبي العامة إذا تسبب الإغفال في نقص دفع ضريبة القيمة المضافة
عقوبات برنامج Verifactu (من 2026)
- استخدام برنامج فوترة غير معتمد - حتى 50,000 يورو للسنة الضريبية للاستخدام بموجب المادة 201 مكرر من القانون العام الضريبي
- مورد البرامج الذي ينتج أنظمة غير متوافقة - حتى 150,000 يورو لكل نظام سنويًا
- البرامج "ذات الاستخدام المزدوج" التي تدعم إخفاء المبيعات - عقوبات أشد مخصصة وإحالة جنائية محتملة
المسؤولية الجنائية - Delito Fiscal
بموجب المادة 305 من القانون الجنائي الإسباني (Codigo Penal)، يُعد الاحتيال الضريبي الذي يتجاوز 120,000 يورو لكل سنة ضريبية لكل ضريبة جريمة جنائية، يُعاقب عليها بالسجن من سنة إلى 5 سنوات وغرامة تتراوح بين 1-6 أضعاف المبلغ المختلس. تحمل الحالات المشددة (الجريمة المنظمة، شبكات الفوترة الزائفة، الاختلاسات فوق 600,000 يورو) عقوبة من 2 إلى 6 سنوات سجن. يمكن أن يُسقط الإفصاح الطوعي عن الاحتيال قبل تحرك AEAT المسؤولية الجنائية بموجب شروط محددة.
الامتثال ليس اختياريًا في 2026. يُفرض SII وVerifactu وOSS وتوثيق الاحتساب العكسي جميعها بعقوبات حقيقية ومتعددة الطبقات. تجمع Zunapro حزمة امتثال لضريبة القيمة المضافة الإسبانية - إرسال SII مؤتمت، فواتير معتمدة من Verifactu، توجيه OSS، تحقق VIES - جنبًا إلى جنب مع مجموعة أدوات التجارة الإلكترونية الخاصة بك. اطلع على حزمة الامتثال >
10. خارطة طريق الامتثال العملية 2026
الخطوة 1 - رسم خريطة بصمتك
- أين تأسست شركتك؟ مقيمة في الاتحاد الأوروبي، خارج الاتحاد الأوروبي، إسبانية
- أين تحتفظ بالمخزون؟ إسبانيا فقط، متعدد دول الاتحاد الأوروبي، لا مخزون في الاتحاد الأوروبي
- ما هو حجم مبيعاتك للمستهلكين عبر الحدود في الاتحاد الأوروبي؟ فوق أو تحت 10,000 يورو/سنة
- ما هو حجم مبيعاتك الإسبانية المحلية؟ فوق أو تحت حد SII البالغ 6,010,121.04 يورو
- هل أنت خاضع لضريبة الشركات (Sociedades)؟ يحدد موعد Verifactu النهائي (يناير 2026 مقابل يوليو 2026)
الخطوة 2 - اختر مجموعة تسجيلك
- بائع أوروبي، لا مخزون إسباني، مبيعات عبر الحدود للمستهلكين فوق 10 آلاف -> OSS في بلدك الأصلي
- بائع أوروبي، مخزون FBA إسباني -> NIF-IVA إسباني + OSS في البلد الأصلي للبيع عبر الحدود
- بائع من خارج الاتحاد الأوروبي، FBA إسباني -> NIF-IVA إسباني + ممثل ضريبي + IOSS للواردات ذات القيمة المنخفضة
- شركة إسبانية -> NIF-IVA إسباني + SII (إذا كانت فوق الحد) + OSS للبيع عبر الحدود + Verifactu من يناير 2026
الخطوة 3 - اعتماد برنامج الفوترة الخاص بك (حاسم لعام 2026)
اعتماد Verifactu هو الموعد النهائي الأكثر إلحاحًا لعام 2026. بنود العمل:
- قم بجرد كل نظام فوترة تستخدمه شركتك (ERP، منصة تجارة إلكترونية، نقطة بيع، قوالب يدوية)
- اطلب إقرار مسؤولية المورد من كل مزود؛ إذا لم يستطع المورد تقديمه، استبدل البرنامج
- إذا كنت تدير SL/SA إسبانية - موعد يناير 2026 صارم؛ خطط للانتقال بحلول الربع الرابع من 2026
- إذا كنت من العاملين لحسابهم الخاص - موعد يوليو 2026 يمنحك ستة أشهر إضافية، لكن استخدمها
الخطوة 4 - تفعيل SII (إذا كان مطلوبًا)
- تحقق من التزام SII: الإيرادات > 6 ملايين يورو، REDEME، مجموعة ضريبة القيمة المضافة، أو الانضمام الطوعي
- أنشئ شهادة رقمية FNMT أو ما يعادلها للمصادقة لدى AEAT
- هيئ ERP الخاص بك/Zunapro لنقطة نهاية SOAP لـ SII (عنوان URL الإنتاجي بعد التحقق من صحة البيئة التجريبية)
- اختبر التغذيات الأساسية الأربع: الفواتير الصادرة، الفواتير المستلمة، السلع الاستثمارية، العمليات ضمن الجماعة
- أرسل دفعتك الحية الأولى وتحقق من أكواد استجابة AEAT
الخطوة 5 - تحقق من الأطراف المقابلة بين الشركات في VIES
لكل عميل أوروبي بين الشركات تنوي فوترته بموجب الاحتساب العكسي، تحقق من رقم NIF-IVA في VIES وقت الطلب. خزّن الطابع الزمني للتحقق واسم الطرف المقابل وعنوانه اللذين تعيدهما AEAT. دون ذلك، يمكن لـ AEAT المطالبة بضريبة قيمة مضافة بأثر رجعي على التوريد.
الخطوة 6 - توفيق تقارير المنصات شهريًا
- تقرير معاملات ضريبة القيمة المضافة من Amazon مقابل مغذي SII مقابل النموذج 303
- تقرير ضريبة القيمة المضافة من eBay مقابل مغذي SII
- تقارير IOSS من AliExpress / Temu مقابل النموذج 369
- بيانات تسوية المنصات (العمولات، المرتجعات) مقابل دفتر أستاذ مشترياتك
الخطوة 7 - أرشفة السجلات الرقمية
يجب الاحتفاظ بسجلات ضريبة القيمة المضافة الإسبانية لمدة 4 سنوات افتراضيًا (تقادم القانون العام الضريبي العام)، تمتد إلى 6 سنوات لمغذيات SII وبعض سجلات Verifactu. يجب أن تكون السجلات قابلة للاسترجاع بشكلها الرقمي الأصلي مع إثبات السلامة. الأرشيف السحابي بسلامة التجزئة المتسلسلة هو أفضل ممارسة حديثة.
الخطوة 8 - التخطيط لإقرارات OSS الربع سنوية
النموذج 369 (OSS) مستحق بنهاية الشهر التالي لكل ربع تقويمي (30 أبريل، 31 يوليو، 31 أكتوبر، 31 يناير). تبدأ عقوبات التقديم المتأخر من 100 يورو وتتصاعد. أتمت خط أنابيب البيانات مبكرًا - الاستخراج اليدوي من Shopify/WooCommerce/Amazon لا يتوسع بعد بضعة آلاف من الطلبات/الربع.
مركّز كل التزام ضريبة القيمة المضافة الإسبانية في لوحة تحكم واحدة
أربع نسب لضريبة القيمة المضافة تُطبق تلقائيًا لكل منتج - إرسال SII فوري إلى AEAT - فواتير معتمدة من Verifactu - توجيه OSS وIOSS - تحقق VIES - تصدير النماذج 303/349/369 - توفيق Amazon VCS. تكامل خلال 10 دقائق، دون جداول بيانات.
أتمتة ضريبة القيمة المضافة الإسبانية الآن >الأسئلة الشائعة حول ضريبة القيمة المضافة الإسبانية 2026
ما هي نسب ضريبة القيمة المضافة الإسبانية في 2026؟
تطبق إسبانيا أربع شرائح لضريبة القيمة المضافة في 2026: 21% النسبة العامة (معظم السلع والخدمات)، 10% النسبة المخفضة (الضيافة، النقل، الأغذية غير الأساسية، المنتجات الصحية)، 4% النسبة المخفضة جدًا (الأغذية الأساسية، الكتب، الصحف، الأدوية الموصوفة طبيًا، الإسكان الاجتماعي) ونسبة 0% على مواد أساسية مختارة تم تمديدها حتى 2026 (الخبز، الحليب، البيض، الفاكهة، الخضروات، الحبوب؛ انتقل زيت الزيتون بشكل دائم إلى نسبة 4% في 2024).
تطبق جزر الكناري IGIC (7% عامة) بدلاً من ضريبة القيمة المضافة؛ وتطبق سبتة ومليلية IPSI. تُعتبر الشحنات من إسبانيا القارية إلى هذه الأقاليم مماثلة للتصدير.
هل يحتاج البائعون الأجانب في التجارة الإلكترونية للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة في إسبانيا؟
يعتمد ذلك على النموذج. يجب على البائعين من الاتحاد الأوروبي الذين يقومون بمبيعات عن بُعد للمستهلكين فوق حد 10,000 يورو على مستوى الاتحاد الأوروبي إما التسجيل محليًا لدى AEAT أو التقديم عبر OSS. يجب على البائعين من خارج الاتحاد الأوروبي الذين يخزنون بضائع في إسبانيا (مثل Amazon.es FBA) الحصول على رقم NIF-IVA إسباني وتعيين ممثل ضريبي مسؤول بالتضامن بموجب المادة 164.Cuatro من القانون 37/1992.
يتعامل IOSS مع شحنات البيع للمستهلكين من خارج الاتحاد الأوروبي حتى 150 يورو. يمكن للبائعين في المنصات الذين لا يمتلكون مخزونًا في إسبانيا عادةً الاعتماد على OSS أو وضع المورد المفترض للمنصة بموجب المادة 14 مكرر من القانون 37/1992.
ما هو نظام OSS ومتى يجب استخدامه؟
OSS (المتجر الواحد) هو نظام إقرار ضريبة القيمة المضافة الموحد للاتحاد الأوروبي للتجارة الإلكترونية عبر الحدود للمستهلكين. بدلاً من التسجيل في كل دولة عضو تبيع فيها، تسجل مرة واحدة في بلد تأسيسك - أو في إسبانيا للبائعين من خارج الاتحاد الأوروبي الذين يستخدمون النظام غير الاتحادي للخدمات - وتقدم إقرارًا ربع سنويًا واحدًا بالنموذج 369 يغطي جميع مبيعات المستهلكين في الاتحاد الأوروبي.
الحد الأدنى هو 10,000 يورو سنويًا عبر الاتحاد الأوروبي بأكمله؛ وتحت هذا الحد، تفرض ضريبة بلدك الأصلي. يبسط OSS الامتثال بشكل كبير مقارنة بـ 27 تسجيلاً منفصلاً، لكنه لا يغطي حركات المخزون أو المبيعات المحلية من مستودعات أجنبية - لا يزال بائعو Pan-EU FBA بحاجة إلى تسجيلات محلية متعددة.
ما هو نظام IOSS وكيف تعمل قاعدة 150 يورو؟
يغطي IOSS (نظام الاستيراد بالمتجر الواحد) شحنات البيع للمستهلكين ذات القيمة المنخفضة المستوردة إلى الاتحاد الأوروبي بـقيمة جوهرية حتى 150 يورو. يفرض البائع أو المنصة كمورد مفترض ضريبة القيمة المضافة الإسبانية عند الدفع، ويقدم إقرارًا شهريًا عبر IOSS، وتمر الطردية عبر الجمارك دون تحصيل ضريبة إضافية.
فوق 150 يورو، ينطبق نظام ضريبة الاستيراد العادي ويدفع العميل عادةً ضريبة القيمة المضافة عند التسليم. السلع الخاضعة لضريبة الإنتاج (الكحول، التبغ، العطور) مستبعدة من IOSS بغض النظر عن القيمة. حد 150 يورو هو القيمة الجوهرية لكل شحنة - تقسيم الطلبات لاستخدام IOSS مرتين هو احتيال.
ما هو نظام SII وما هي الشركات الملزمة باستخدامه؟
SII (التوريد الفوري للمعلومات) هو نظام إسبانيا لإعداد التقارير شبه الفورية لضريبة القيمة المضافة، وهو إلزامي منذ 1 يوليو 2017. يجب على دافعي الضرائب المتأثرين إرسال سجلات الفواتير إلى AEAT خلال 4 أيام تقويمية (8 أيام لمن لا يملكون أتمتة ERP خلال فترة انتقالية).
إلزامي لـ: الشركات ذات الإيرادات السنوية فوق 6,010,121.04 يورو، وجميع الكيانات في REDEME (سجل استرداد ضريبة القيمة المضافة الشهري)، ومجموعات ضريبة القيمة المضافة، ودافعي الضرائب الكبار. الانضمام الطوعي متاح للجميع. يحل SII محل السجلات الورقية القديمة (libros registro) والنماذج 340/347/390 للكيانات المتأثرة.
ما هو Verifactu وما الذي يتغير في 2026؟
Verifactu هو شهادة إسبانيا لمكافحة الاحتيال في الفوترة التي أنشأها المرسوم الملكي 1007/2023 المنفذ لقانون مكافحة الاحتيال 11/2021. يجب أن ينتج كل برنامج فوترة تستخدمه الشركات الصغيرة والمتوسطة والعاملون لحسابهم الخاص سجلات معتمدة ومقاومة للتلاعب مع تجزئة متسلسلة، وتضمين رمز QR، والوفاء بمواصفات تقنية صارمة، و(اختياريًا) النقل في الوقت الفعلي إلى AEAT.
التطبيق: 1 يناير 2026 للشركات الخاضعة لضريبة الشركات (SL، SA)؛ 1 يوليو 2026 للعاملين لحسابهم الخاص. يؤدي استخدام برنامج غير معتمد إلى غرامات تصل إلى 50,000 يورو للسنة الضريبية للاستخدام؛ يواجه موردو البرامج غرامات تصل إلى 150,000 يورو لكل نظام.
كيف تتعامل Amazon.es مع ضريبة القيمة المضافة في طلبات FBA؟
بالنسبة لطلبات Amazon.es للمستهلكين بموجب قاعدة المورد المفترض للمنصة (المادة 14 مكرر من القانون 37/1992)، تقوم Amazon بتحصيل وتحويل ضريبة القيمة المضافة الإسبانية مباشرة عندما يكون البائع مؤسسًا خارج الاتحاد الأوروبي أو عندما تكون الشحنة مستوردة بأقل من 150 يورو.
بالنسبة للبائعين المؤسسين في الاتحاد الأوروبي الذين لديهم مخزون في مراكز FBA الإسبانية (MAD4 سان فرناندو دي هيناريس، MAD8 إليسكاس، BCN1 إل برات، SVQ1 إشبيلية)، يبقى البائع هو الشخص الخاضع للضريبة ويجب أن يحمل رقم NIF-IVA إسباني. تعمل خدمات حساب ضريبة القيمة المضافة من Amazon (VCS) على أتمتة حساب النسبة وإنتاج فواتير VCS، لكن تقديم النموذج 303 يبقى مسؤولية البائع.
كيف يعمل الاحتساب العكسي بين الشركات في إسبانيا؟
بموجب المادة 84.Uno.2 من القانون 37/1992، عندما تبيع شركة مؤسسة في الاتحاد الأوروبي لعميل تجاري إسباني يحمل رقم NIF-IVA صالحًا، تخضع المعاملة للاحتساب العكسي: لا يفرض البائع ضريبة القيمة المضافة، ويقوم المشتري الإسباني بتقييم ضريبة القيمة المضافة على المخرجات والمدخلات ذاتيًا في نفس النموذج 303 - مما يلغي كل منهما الآخر بالنسبة للمشترين القادرين على الاسترداد الكامل.
ينطبق الاحتساب العكسي أيضًا على بعض التوريدات المحلية (البناء، خردة المعادن، الهواتف المحمولة، الأجهزة اللوحية، أجهزة الكمبيوتر المحمولة، ورقائق الكمبيوتر فوق 10,000 يورو لكل فاتورة). التحقق من VIES لرقم NIF-IVA الخاص بالمشتري إلزامي قبل إصدار فاتورة دون ضريبة القيمة المضافة - يمكن أن يؤدي عدم التحقق إلى إبطال الاحتساب العكسي بأثر رجعي.
ما هي العقوبات على عدم الامتثال لضريبة القيمة المضافة في إسبانيا؟
العقوبات بموجب القانون العام الضريبي (القانون 58/2003) صارمة. التقديم الطوعي المتأخر دون إشعار مسبق: 1% شهريًا للتأخير (recargo). التقديم بعد إشعار AEAT: 50%-150% من ضريبة القيمة المضافة غير المدفوعة حسب درجة المسؤولية. عدم إصدار الفواتير: 1%-2% من الإيرادات غير المفوترة (بحد أدنى 300 يورو). التقديم المتأخر لـ SII: 0.5% لكل سجل (حد أدنى 300 يورو، حد أقصى 6,000 يورو لكل ربع سنة).
البرنامج غير المتوافق مع Verifactu: حتى 50,000 يورو سنويًا للاستخدام؛ موردو البرامج حتى 150,000 يورو لكل نظام. الاحتيال الضريبي الجنائي فوق 120,000 يورو لكل سنة ضريبية لكل ضريبة (المادة 305 من القانون الجنائي) يحمل عقوبة من سنة إلى 5 سنوات سجن.
ما هي خارطة طريق الامتثال العملية لعام 2026 للتجارة الإلكترونية الإسبانية؟
أساس الامتثال لعام 2026: (1) حدد إقامتك الضريبية ونموذج التسجيل (NIF-IVA محلي، OSS أو IOSS)؛ (2) اعتمد برنامج الفوترة الخاص بك لـ Verifactu (يناير 2026 لـ SL/SA، يوليو 2026 للعاملين لحسابهم الخاص)؛ (3) إذا تجاوزت الإيرادات 6 ملايين يورو أو كنت في REDEME، فعّل إعداد التقارير الفورية SII؛ (4) تحقق من كل عميل تجاري أوروبي في VIES قبل تطبيق الاحتساب العكسي؛ (5) احتفظ بالسجلات الرقمية لمدة 4 سنوات (6 لـ SII)؛ (6) وفّق تقارير ضريبة القيمة المضافة للمنصات (Amazon VCS، eBay، AliExpress IOSS) شهريًا مع إقراراتك لدى AEAT.
تقوم Zunapro بأتمتة الخطوات 2-6 من البداية إلى النهاية - بما في ذلك إرسال SII، وتصدير النموذج 369 لـ OSS، وتوفيق Amazon VCS.
هل تخضع الكتب والأغذية والسلع الأساسية لضريبة القيمة المضافة المخفضة في إسبانيا؟
نعم. تنطبق النسبة المخفضة جدًا 4% على الكتب المطبوعة والرقمية والصحف والدوريات (منذ تعديل التوجيه الأوروبي لعام 2020)، والأدوية الموصوفة طبيًا، والأغذية الأساسية (الخبز، الدقيق، الحليب، الجبن، البيض، الفاكهة، الخضروات، الحبوب، البقوليات، الدرنات)، والإسكان الاجتماعي، والمركبات المعدلة لذوي الإعاقة.
تم تمديد النسبة 0% المؤقتة على مواد أساسية مختارة إلى 2026 بموجب حزم مرسوم ملكي بقانون متعاقبة استجابة للتضخم. انتقل زيت الزيتون بشكل دائم إلى نسبة 4% اعتبارًا من 1 يناير 2024. تحقق دائمًا من المرسوم الملكي بقانون الحالي المطبق على فئتك قبل الإطلاق - تتم مراجعة السلة كل ستة أشهر.
هل أحتاج إلى إصدار فاتورة لكل طلب إسباني للمستهلكين؟
بالنسبة لطلبات المستهلكين أقل من 3,000 يورو، تكفي عادةً الفاتورة المبسطة (factura simplificada، ما يعادل الإيصال). فوق 3,000 يورو، الفاتورة الكاملة (factura completa) إلزامية باسم المشتري ورقم تعريفه الضريبي.
اعتبارًا من تواريخ تطبيق Verifactu (يناير 2026 SL/SA، يوليو 2026 للعاملين لحسابهم الخاص)، يجب أن يأتي كلا النوعين من برنامج معتمد. بالنسبة للشركات، الفاتورة الكاملة مطلوبة دائمًا مع رقم NIF-IVA الخاص بالمشتري وعنوانه واسم شركته. يجب أن تُظهر فواتير البيع عن بُعد المقدمة عبر OSS نسبة ضريبة القيمة المضافة لبلد الوجهة، وليس نسبة إسبانيا.
كيف تعمل نسبة 0% المؤقتة لضريبة القيمة المضافة على الأغذية الأساسية؟
أُدخلت نسبة 0% بموجب المرسوم الملكي بقانون 20/2022 في أواخر 2022 وتم تمديدها بموجب مراسيم متعاقبة (RDL 5/2023، RDL 8/2024 وحزم RDL لعامي 2026-2026). تغطي السلة: الخبز، دقيق الخبز، الحليب، الجبن، البيض، الفاكهة الطازجة، الخضروات، الدرنات، الحبوب، البقوليات والفواكه المجففة.
نسبة 0% هي من الناحية الفنية نسبة، وليست إعفاءً - لذا لا تزال ضريبة القيمة المضافة على المدخلات في سلسلة الإنتاج قابلة للاسترداد. كان زيت الزيتون في الأصل بنسبة مخفضة 5%، ثم انتقل بشكل دائم إلى 4% اعتبارًا من 1 يناير 2024. تتم مراجعة السلة كل ستة أشهر؛ تحقق من أحدث مرسوم ملكي بقانون قبل تهيئة محرك الضرائب الخاص بك.
كم من الوقت يستغرق تكامل الامتثال لضريبة القيمة المضافة الإسبانية مع Zunapro؟
حوالي 10 دقائق للتهيئة الأساسية: اربط شهادتك الرقمية لـ AEAT، اربط كتالوجك بالشرائح الأربع لضريبة القيمة المضافة، فعّل الإرسال الفوري لـ SII (إن انطبق)، واختر نطاق OSS/IOSS الخاص بك. اعتماد Verifactu نشط فور الاستخدام - دون خطوات إضافية.
بالنسبة للأنظمة المعقدة (Pan-EU FBA عبر 5+ دول، مزيج بين الشركات والمستهلكين، ترحيل تاريخي كبير)، توقع 1-2 يوم للإعداد ومراجعة التسوية. يكتشف سير عمل الإعداد في Zunapro تلقائيًا Shopify وWooCommerce وPrestaShop وBigCommerce وHolded ومعظم أنظمة ERP الإسبانية.
اجعل ضريبة القيمة المضافة الإسبانية تتوقف عن كونها مشكلة - أتمت المجموعة بأكملها اليوم
نسب 21% / 10% / 4% / 0% - إرسال SII فوري - معتمد من Verifactu - توجيه OSS + IOSS - تحقق VIES - تصدير النماذج 303 / 349 / 369 - توفيق Amazon VCS. لا حاجة لعرض توضيحي، لا عقود طويلة. ابدأ امتثالك لضريبة القيمة المضافة الإسبانية لعام 2026 في لوحة تحكم واحدة.
ES ابدأ أتمتة ضريبة القيمة المضافة الإسبانية >هل تحتاج إلى مساعدة؟
الخدمة ذات الصلة: تأسيس شركة