2026年葡萄牙IVA概览 — 速读
葡萄牙征收 Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA) ，法律依据为 Código do IVA (CIVA)，由 Autoridade Tributária e Aduaneira (AT)负责管理。本土税率为 23% / 13% / 6%，而 Madeira（22%/12%/5%） 和 Açores（16%/9%/4%） 适用各自的地区税率表。超过 €10,000 门槛的欧盟跨境B2C卖家通过 OSS收取葡萄牙IVA；低于€150的进口通过 IOSS处理；欧盟内部B2B销售则采用 反向征税 机制。2026年最核心的义务是 e-Fatura （依据 Decreto-Lei n.º 28/2019）：使用经认证的开票软件，在次月5日前提交 SAF-T PT 数据文件，并在每张发票上强制标注 ATCUD 代码和二维码。依据 RGIT （Lei n.º 15/2001），法人每项违规的罚款最高可达 €22,500 ，超过以下金额还将面临刑事责任： €15,000.
2026年葡萄牙IVA合规体系一览
很少有欧盟国家的税务与开票制度像葡萄牙这样环环相扣。在任何合规讨论中，有六个缩写会反复出现——阅读各章节时请将这份简明参考放在手边。
Autoridade Tributária e Aduaneira
葡萄牙税务机关 · 运营Portal das Finanças · 签发NIF、认证开票软件、运行e-Fatura网络服务
e-Fatura — 电子发票系统
依据Decreto-Lei n.º 28/2019强制实施 · 实时/每月报送开票数据 · 消费者通过Portal das Finanças获得返现
OSS — 一站式申报（Regime de Balcão Único）
欧盟范围内跨境B2C远程销售超过€10,000 · 在本国成员国按季度申报 · 无需在葡萄牙当地注册
IOSS — 进口一站式申报
来自欧盟以外的低价值进口（固有价值≤ €150） · 卖家/电商平台在结账时收取IVA · 按月申报
SAF-T PT — 标准税务审计文件（PT）
基于OECD SAF-T的结构化XML · Portaria n.º 302/2016 · 开票数据 + 主数据 · 次月5日前自动提交至e-Fatura
ATCUD — Código Único de Documento（唯一单据代码）
自2023年1月1日起强制使用的唯一发票代码 · AT验证码 + 顺序编号 · 须与二维码同时使用
准备好端到端自动化处理葡萄牙IVA了吗？
将您的店铺、电商平台和会计系统连接到Zunapro——按地区自动适用IVA税率，e-Fatura实时提交至AT，每月生成SAF-T PT，每张发票均带有ATCUD + 二维码。
1. 2026年葡萄牙IVA税率 — 23% / 13% / 6%
本土的三档税率
葡萄牙本土的IVA税率结构十多年来未曾改变，但每个税率档内的类别清单却在不断变化。 Código do IVA (CIVA) ——由Decreto-Lei n.º 394-B/84批准，此后经过数十次修订——为本土规定了三档税率： 23%的标准税率、 13%的中间税率以及 6%的低税率。各类别的归属列于CIVA附件的清单I、II和III中。
税率档如何对应电商SKU
对于典型的多品类电商平台卖家，对应关系很直接，但容不得差错： 图书适用6%, ，大多数电子产品适用23%, ，基本食品和药品适用6%，而 作为餐饮服务配送的餐厅礼品卡或预制餐食适用13%。最常见的错误是认为“食品”类SKU自动适用6%——许多加工食品（零食、软饮料、糖果）因被排除在清单I之外，仍适用23%。
税率在哪里适用
对于B2C远程销售，适用的是 消费者所在目的地区 的税率——而不是卖家所在地区的税率。一位位于Lisboa的卖家将一件适用23%的SKU寄往Funchal地址时，应按Madeira 22%的标准税率开票。只要发票上记录了客户地址，经认证的开票软件就会自动处理这一目的地逻辑。
💡 查看按类别划分的完整税率图
Zunapro的IVA模块内置一张与CIVA一致的税率表，覆盖本土、Madeira和Açores的30,000+个HS / CN类别，并支持针对特殊情况按SKU单独设置。
2. 外国卖家的AT注册
何时必须直接在AT注册
外国电商卖家在以下三种主要情形下，有义务直接在 Autoridade Tributária e Aduaneira (AT) 注册：
- 在葡萄牙持有库存 ——例如当地的3PL仓库、一件代发中心，或（如果Amazon将来在葡萄牙开设FBA中心）位于葡萄牙的Amazon库存。当地库存构成境内供货，而非远程销售。
- 在葡萄牙设有常设机构 ——在当地拥有员工或作出管理决策的分支机构、办事处或仓库。
- 自愿注册 ——部分卖家更倾向于直接取得葡萄牙NIF并进行IVA注册，而不是使用OSS，以便更清晰地向葡萄牙企业开具B2B发票。
如果以上情况均不适用，而您在葡萄牙的唯一业务是从另一个欧盟国家进行B2C远程销售， 在本国成员国使用OSS是更简单的途径 ——无需维护葡萄牙的注册。
注册流程分步说明
- 取得NIF（Número de Identificação Fiscal，税号） ——非居民卖家需要指定一名居住在葡萄牙的税务代表（representante fiscal），除非其设立于另一个欧盟成员国。
- Declaração de Início de Atividade（开业申报） ——通过Portal das Finanças提交，或亲自前往Serviço de Finanças办理。
- 选择IVA制度 ——Regime Normal Mensal（营业额超过€650,000）或Trimestral；小企业免税制度（Regime Especial de Isenção，CIVA第53条）一般不适用于外国卖家。
- 认证开票软件 ——只有经AT认证的软件（Portal das Finanças上的清单）才能开具发票；Zunapro使用端到端集成的合作伙伴认证解决方案。
- 启用e-Fatura网络服务或SAF-T PT提交 ——选择一个报送渠道；网络服务为实时报送，SAF-T为每月报送。
税务代表要求
非欧盟卖家（例如土耳其、英国、美国、瑞士卖家）必须指定一名 居住在葡萄牙的税务代表 ，该代表对IVA义务承担连带责任。根据CIVA第30条，设立于欧盟的卖家无需指定代表，但仍需提供一个葡萄牙税务地址（通常使用税务住所服务）。
常见陷阱： 外国卖家有时在没有任何葡萄牙库存的情况下自愿注册——随后却忘记提交季度零申报。每漏报一次Declaração Periódica，就会触发€150–€3,750的RGIT罚款（法人为€300–€22,500）。如果您不需要葡萄牙注册，请继续使用OSS。查看OSS与直接注册决策树 →
3. OSS — 面向葡萄牙的跨境B2C
欧盟范围€10,000门槛
自2021年7月1日起，欧盟实行统一的 €10,000远程销售门槛 ，涵盖向 所有 成员国进行的跨境B2C商品供应及TBE服务总额。低于门槛时，您收取本国的IVA；超过门槛后，您需收取目的国的IVA——对于葡萄牙消费者，即视情况适用 23%（本土）、22%（Madeira）或16%（Açores） 。
欧盟允许您选择加入 OSS（一站式申报）— Regime de Balcão Único，而无需在每个目的国注册IVA。您只需在本国成员国提交一份涵盖所有跨境B2C销售的季度OSS申报，由本国税务机关将IVA分配给葡萄牙、西班牙、法国等国。
OSS申报机制
- 季度期间 ——Q1（1–3月）、Q2（4–6月）、Q3（7–9月）、Q4（10–12月）
- 申报截止日期 ——季度结束后次月月底前（例如Q1 → 4月30日）
- 缴款 ——以欧元缴入本国税务机关的OSS账户，每季度一次性转账
- 货币 ——以非欧元货币进行的销售，按季度最后一天的欧洲中央银行汇率换算
- 开票 ——对于设立于欧盟的卖家通过OSS申报的销售，不适用葡萄牙式开票规则；适用本国的开票规则
OSS不涵盖的内容
- 在葡萄牙持有的库存 ——境内供货需要直接进行葡萄牙IVA注册
- B2B销售 ——适用反向征税机制；在欧盟销售清单（Declaração Recapitulativa）中申报
- 来自欧盟以外的进口 ——适用IOSS或标准进口增值税，而非OSS
- 不在TBE清单上的服务 ——从欧盟库存发出的大多数实物商品B2C销售都在适用范围内；服务类供应请再次核实
📊 阅读完整的OSS指南
季度申报机制、ECB汇率换算规则、OSS与直接注册的成本对比，以及Zunapro如何从Amazon、Shopify、WooCommerce和PrestaShop生成一份可直接用于OSS的统一账簿。
4. IOSS — 面向葡萄牙消费者的€150以下进口
低价值进口制度
进口一站式申报（IOSS） 制度同样自2021年7月1日起实施，简化了对从欧盟以外进口、 固有价值不超过€150的商品征收IVA的流程。2021年之前对€22以下包裹的IVA豁免已被取消，因此如今每一个来自非欧盟地区的低价值B2C包裹都需缴纳IVA。
在IOSS下，卖家（或作为视同供应商的电商平台） 在结账时收取葡萄牙IVA，在报关单上填写有效的IOSS编号，包裹清关时边境不再征收IVA。随后，卖家通过在其欧盟识别成员国提交的月度IOSS申报缴纳已收取的IVA。
什么算作€150？
€150门槛以 固有价值为准：即商品本身的价格，不包括运费、保险及其他费用，除非这些费用已包含在商品价格中。消费税应税商品（酒类、烟草、香水）无论价值多少，一律不适用IOSS。
电商平台视同供应商
如果您通过Amazon.es等电商平台销售€150以下的进口商品（从中国/土耳其发货），该平台将被视为 视同供应商 ，代您收取并缴纳葡萄牙IVA。这些销售您不再需要自己的IOSS注册。平台向您支付扣除IVA后的净额，并集中处理IOSS申报。
申报频率与罚则
- 月度期间 ——每个日历月一次申报
- 截止日期 ——次月月底前
- 货币 ——欧元；非欧元交易按当月最后一天的ECB汇率换算
- 罚则 ——在应适用IOSS时未适用，将导致入境时被征收海关IVA；若卖家设立于葡萄牙，还会被处以RGIT罚款
5. e-Fatura — 强制电子发票（Decreto-Lei 28/2019）
法律依据
Decreto-Lei n.º 28/2019自2019年2月16日起生效，整合并大幅收紧了葡萄牙的电子发票规则。主要义务如下：
- 仅限认证开票软件 ——每张发票、贷记单和运输单据都必须由AT认证的软件开具（Portal das Finanças上的公开清单）。超过营业额门槛后，禁止使用手写发票和未经认证的电子表格。
- 向AT报送 ——发票数据必须通过e-Fatura网络服务实时报送AT，或在次月5日前通过SAF-T PT文件报送。
- 强制ATCUD ——自2023年1月1日起，每张发票都必须带有ATCUD唯一单据代码。
- 强制二维码 ——根据Portaria n.º 195/2020，每张发票都必须带有编码了发票关键字段的二维码。
- 嵌入XML的PDF/A-3 ——对于B2G开票（Faturação Eletrónica Pública）和大型纳税人，必须使用结构化XML格式。
2026年推行情况 — 谁、何时、如何
到2026年，e-Fatura对葡萄牙几乎所有IVA注册企业都是强制性的，包括直接注册葡萄牙IVA的非居民卖家。除极低的营业额下限外，没有退出选项，也没有中小企业豁免。剩余的过渡措施涉及 B2G电子发票:
- 大型企业 ——自2021年起强制使用PDF/A-3 + XML进行B2G开票
- 微型、小型和中型企业 ——在2026–2026年间分阶段纳入B2G结构化开票，最后一批预计于2026年完成
面向消费者的e-Fatura层
从葡萄牙消费者的角度看，e-Fatura也是支撑著名的 “e-Fatura返现”的系统：消费者在结账时提供自己的NIF后，发票会与其个人Portal das Finanças账户匹配，在餐厅、美发、车辆保养和住宿方面支付的部分IVA会在次年抵扣个人所得税（IRS）。对于电商卖家而言，在结账时支持填写NIF是提升转化率的重要手段——葡萄牙消费者明显更青睐自动开具含NIF发票的卖家。
e-Fatura返现可提升转化率。 葡萄牙消费者积极青睐开具含NIF发票的卖家，因为累积的每一欧元IVA都会计入他们的IRS退税。Zunapro的结账流程会在每笔葡萄牙订单中询问NIF，并将获取的NIF直接写入e-Fatura提交。查看支持NIF的结账流程 →
6. 欧盟内部B2B供货的反向征税
机制如何运作
对于 欧盟内部B2B商品供应，反向征税机制（autoliquidação）将IVA核算转移给客户。葡萄牙企业买家在其定期申报中按葡萄牙税率自行核算IVA——在同一份申报中同时申报销项IVA（销售）和进项IVA（采购），二者相抵为零，除非买家的进项抵扣受到限制。
卖家的义务
- 核实买家的NIF ——开票前通过 VIES 进行核验。有效的VIES核验是供应商在日后审计中的第一道防线。
- 开具零税率发票 并注明法律依据：通常为 “IVA — autoliquidação. Isenção ao abrigo do artigo 14.º do RITI / Article 138 of Directive 2006/112/EC”.
- 列明双方税号 ——供应商本国的增值税号和买家的葡萄牙NIF（格式为
PT123456789). - 提交汇总申报表 ——Declaração Recapitulativa（相当于欧盟销售清单），列明客户NIF及每位客户的总额。
- 保留运输证据 ——CMR、运费发票、经签收的送货单，以证明货物确实跨越了国境。
境内反向征税 — 特定情形
在葡萄牙境内，部分境内供货同样适用反向征税：建筑服务（CIVA第2(1)(j)条）、废料与废金属、移动电话、集成电路，以及向贸易商供应的燃气和电力。对于典型电商卖家而言，这些属于罕见的例外，但核实每张B2B发票的税率逻辑仍然至关重要。
🤝 自动识别B2B反向征税
买家一输入NIF，Zunapro就会在结账时查询VIES，自动适用反向征税逻辑，并在发票上生成符合合规要求的法律依据文本。
7. 通过Amazon.es FBA服务葡萄牙 — IVA机制
2026年葡萄牙没有FBA中心
2026年Amazon在葡萄牙没有运营配送中心。Amazon上的葡萄牙B2C需求（由于没有Amazon.pt，Amazon.es实际上是面向葡萄牙的店铺）由 西班牙FBA仓库提供服务，主要位于Madrid（MAD4、MAD9）、Barcelona（BCN1）和Sevilla（SVQ1）。对于葡萄牙卖家来说，这改变了每笔发往葡萄牙订单的IVA处理方式。
三种情形 — 三种IVA处理方式
情形A — 葡萄牙卖家，西班牙FBA，销售给葡萄牙消费者。 每笔订单的库存都会跨越ES→PT边境。视卖家的设置而定，这被视为欧盟内部远程销售（通常由卖家在葡萄牙通过OSS申报），或者欧盟内部购进 + 境内供货。在西班牙持有库存的葡萄牙卖家通常需要进行西班牙IVA注册，并通过OSS进行葡萄牙IVA申报。
情形B — 西班牙卖家，西班牙FBA，销售给葡萄牙消费者。 超过€10,000的欧盟门槛后，卖家对发往葡萄牙的订单收取23%的葡萄牙IVA，并从西班牙通过OSS缴纳。如果在葡萄牙没有库存，则无需在葡萄牙注册。
情形C — 非欧盟卖家（例如土耳其卖家），西班牙Pan-EU FBA，销售给葡萄牙消费者。 卖家需要进行西班牙IVA注册（库存位于ES），并针对发往葡萄牙的包裹进行葡萄牙IVA注册或通过西班牙使用OSS。此处不适用IOSS，因为商品已位于欧盟库存中。
如果Amazon开设葡萄牙中心，会有什么变化
一旦Amazon在葡萄牙开设配送中心，任何在该中心持有库存的卖家从第一天起就有义务直接进行葡萄牙IVA注册。基于库存的注册没有最低限额宽限期——只要有一件商品进入葡萄牙仓库，义务即告产生。
8. Açores与Madeira — 地区IVA税率
较低税率的法律依据
自治区 Madeira 和 Açores 依据Decreto Legislativo Regional适用较低的IVA税率，这体现了它们在葡萄牙宪法第225–234条下的宪法地位。当供货被视为发生在该地区时适用这些税率——对于零售B2C供货，通常是指商品实际交付至该地区地址，且供应商和客户均位于该地区。
现行税率对照
| 地区 | 标准 | 中间 | 低税率 | 法律依据 |
|---|---|---|---|---|
| 葡萄牙本土 | 23% | 13% | 6% | Código do IVA，第18(1)条 |
| Madeira | 22% | 12% | 5% | Decreto Legislativo Regional |
| Açores | 16% | 9% | 4% | Decreto Legislativo Regional |
对在线卖家的实际适用
- 本土 → Madeira / Açores B2C配送：由于供应商设立于本土，一般适用23%的本土税率。当商品被视为在该地区供应时，特定地区规则可能会降低税率——请按类别向当地会计师确认。
- 设立于Madeira的卖家 → Madeira消费者：按类别适用22% / 12% / 5%。
- 设立于Açores的卖家 → Açores消费者：按类别适用16% / 9% / 4%。
- 客户NIF （带有地区地址）会在认证开票软件中触发地区税率逻辑。
- SAF-T PT 将地区供货单独列行申报，以便AT审计人员按目的地核对正确的税率。
Madeira和Açores不仅仅是配送目的地。 它们在宪法上是独立的IVA辖区，拥有各自的税率和申报义务。Zunapro会自动识别地区NIF（NIF前缀 + 客户地址），并为每笔供货匹配正确的税率、发票文本和SAF-T行项目。
9. IVA申报 — 按月与按季度申报
哪种制度适用于您
葡萄牙IVA申报（Declaração Periódica do IVA）有两种频率：
- Regime Normal Mensal ——上一日历年营业额超过以下金额的纳税人必须适用： €650,000.
- Regime Normal Trimestral ——适用于低于€650,000门槛的纳税人；大多数中小企业的默认制度。
允许自愿从按季度改为按月申报；从按月改回按季度，则需连续至少两年满足营业额条件。
申报截止日期与机制
- 按月申报者：申报截止于 第二个月的第20日 （例如1月所属期 → 3月20日）
- 按季度申报者：申报截止于 季度结束后第二个月的第20日 （例如Q1 → 5月20日）
- 缴款：截止于 申报当月的第25日
- 渠道：仅限Portal das Finanças——没有纸质申报选项
- 预填：AT会根据e-Fatura数据预先填写申报表的大部分内容；卖家只需核对并确认，而无需逐行录入
汇总申报表（Declaração Recapitulativa）
除IVA申报外，有欧盟内部B2B供货的卖家还必须提交 Declaração Recapitulativa （葡萄牙版欧盟销售清单）。按月申报者每月提交；按季度申报IVA的卖家，只要其季度内的欧盟内部供货低于€50,000，即可按季度提交，否则须按月提交。汇总表列明每位买家的NIF、供货类型代码以及每位客户的总额。
年度IES / DAR
每年7月15日前，葡萄牙纳税人还需提交 Informação Empresarial Simplificada (IES) / Declaração Anual，这是一份年度数据申报，包括IVA与账目及e-Fatura提交数据的核对。Zunapro的会计导出功能可直接利用每月e-Fatura所用的同一批SAF-T PT文件来准备IES。
🗓️ 绝不错过任何IVA截止日期
Zunapro跟踪葡萄牙的每一个申报日期，根据您的销售账簿自动生成Declaração Periódica草稿，并在每月20日和25日截止日期前7 / 3 / 1天提醒您。
10. 罚则与RGIT罚款
法律框架
葡萄牙的税务违法行为编纂于 Regime Geral das Infracções Tributárias (RGIT)，由 Lei n.º 15/2001颁布。RGIT区分 税务行政违法（contraordenações） 和 税务犯罪（crimes tributários），二者后果截然不同。以下罚款范围分别针对自然人（singular）和法人（collective），法人的罚款范围通常是自然人的两倍。
常见行政罚款
- 未进行IVA注册 （RGIT第117条）——€300至€7,500（法人最高€15,000）
- 定期申报逾期或缺失 （RGIT第116条）——€150至€3,750（法人€300至€22,500）
- 未开具发票/收据 （RGIT第123条，结合Decreto-Lei 28/2019）——每次€150至€3,750
- 未向AT报送开票数据 （e-Fatura / SAF-T PT）——每月€150至€3,750；屡次违规将加重处罚
- 缺少ATCUD或二维码 ——视为开票违规；每批发票€150至€3,750
- 逾期缴纳IVA ——按法定利率计收滞纳利息（juros de mora），并根据少缴金额处以€15至€15,000的行政罚款
税务犯罪 — 刑事责任
超过一定数额标准后，税务违法行为将升级为刑事犯罪：
- Fraude fiscal（RGIT第103条） ——税务欺诈金额超过 €15,000：最高可处 3年 监禁或罚金；加重情形最高可达 5年.
- Abuso de confiança fiscal（RGIT第105条） ——截留向客户收取的IVA而不缴纳：当每份申报未缴IVA超过€7,500时，最高可处 3年 监禁。
- 妨碍税收债权实现 （RGIT第88条）——隐匿资产以逃避IVA征收：最高可处 3年.
如何远离RGIT处罚
- 只使用经AT认证的开票软件（仅此一项就能消除最常见的开票罚款）
- 自动提交SAF-T PT或使用e-Fatura网络服务；切勿依赖月末手动上传
- 在提交Declaração Periódica之前，将AT预填数据与您的销售账簿进行核对
- 即使需要提交临时申报，也要在申报当月25日前缴款
- 将所有发票、运输单据和报关单保存 10年 （CIVA第52条，以及一般记账规则）
RGIT的执法并非纸上谈兵。 AT会结合e-Fatura、SAF-T PT、银行流水以及Amazon/电商平台数据进行大规模数据驱动审计。合规的成本远低于辩护的成本。Zunapro将葡萄牙合规套件——认证开票、自动提交SAF-T PT、ATCUD + 二维码、OSS / IOSS申报——与电商平台集成打包提供。查看完整合规套件 →
IVA税率与合规 — 本土、自治区与跨境对比
对于日常决策而言，最实用的工具是一张并列展示葡萄牙本土、自治区和跨境供货的税率与义务的对照表。
| 供货类型 | IVA税率 | 开票方 | 申报途径 |
|---|---|---|---|
| 本土B2C — 标准SKU | 23% | 葡萄牙认证软件 | Declaração Periódica + e-Fatura |
| 本土B2C — 图书/药品 | 6% | 葡萄牙认证软件 | Declaração Periódica + e-Fatura |
| Madeira B2C — 标准SKU | 22% | 葡萄牙认证软件 | Declaração Periódica + e-Fatura |
| Açores B2C — 标准SKU | 16% | 葡萄牙认证软件 | Declaração Periódica + e-Fatura |
| 欧盟B2C远程销售至葡萄牙（OSS） | 23% / 22% / 16%（目的地） | 本国软件 | OSS按季度，本国成员国 |
| 非欧盟进口≤ €150（IOSS） | 23%（或地区税率） | 卖家/电商平台 | IOSS按月 |
| 欧盟内部B2B至葡萄牙（反向征税） | 0%（葡萄牙买家自行核算） | 本国软件 | 汇总申报表 + 欧盟销售清单 |
| 持葡萄牙NIF的境内B2B | 23%（或特定反向征税情形） | 葡萄牙认证软件 | Declaração Periódica + e-Fatura |
如何解读本表： 葡萄牙本土、Madeira和Açores共用同一套合规体系（认证软件 + e-Fatura + SAF-T PT），但适用不同的税率。OSS和IOSS通过卖家的本国成员国处理葡萄牙IVA，免除了葡萄牙注册负担，但仍适用葡萄牙税率。反向征税B2B是唯一的零税率情形——且仅在买家NIF经VIES验证有效时适用。
如何设置葡萄牙IVA — 2026年分步指南
1. 选择您的注册路径
- 欧盟卖家，无葡萄牙库存，仅跨境B2C → 在本国成员国使用OSS
- 欧盟卖家，有葡萄牙库存（3PL / 未来的Amazon中心） → 直接在AT注册 + e-Fatura
- 非欧盟卖家，仅跨境B2C → 通过欧盟识别国使用OSS（或通过税务代表直接在AT注册）
- 非欧盟卖家，有葡萄牙库存 → 直接在AT注册，并强制指定税务代表
- 来自欧盟以外的€150以下进口 → 通过欧盟识别国使用IOSS
2. NIF与Início de Atividade
- 通过Portal das Finanças或亲自前往Serviço de Finanças申请葡萄牙NIF
- 提交Declaração de Início de Atividade，注明IVA制度（mensal / trimestral）和主要CAE代码
- 如设立于欧盟以外，指定一名税务代表
3. 认证开票软件
- 从AT认证清单（Portal das Finanças上的官方清单）中选择软件
- 配置单据系列及系列前缀；为每个系列获取ATCUD验证码
- 根据Portaria n.º 195/2020启用二维码生成
- 选择e-Fatura报送渠道：实时网络服务或每月上传SAF-T PT
4. 多地区税率配置
- 将每个SKU对应到其CIVA类别（清单I = 6%，清单II = 13%，默认 = 23%）
- 为Madeira（22%/12%/5%）和Açores（16%/9%/4%）配置地区覆盖税率
- 在结账时为B2C订单启用基于目的地的税率逻辑
5. OSS / IOSS注册（如适用）
- OSS — 通过您的欧盟设立国的税务门户进行注册；季度申报涵盖所有欧盟跨境B2C供货
- IOSS — 在您的欧盟识别国注册；月度申报涵盖€150以下的进口；取得IOSS编号，并在每份报关单中填写
6. 通过Zunapro连接（10分钟集成）
- 登录Zunapro 并打开葡萄牙模块
- 输入NIF + AT凭据 （用于直接葡萄牙IVA注册），或输入您的OSS / IOSS编号（用于跨境销售）
- 选择认证开票软件 ——Zunapro已与主流AT认证解决方案集成
- 映射您的主商品目录 ——Zunapro会按SKU和地区自动建议CIVA类别
- 启用e-Fatura网络服务 ——一键开启；同时生成SAF-T PT作为备用
- 正式上线 ——对于1,000个SKU的目录，首次同步大约10分钟完成；下一笔葡萄牙订单即附带完全合规的发票发货
在一个面板中集中管理葡萄牙IVA
本土 + Madeira + Açores税率、e-Fatura网络服务、每月SAF-T PT、每张发票的ATCUD + 二维码、OSS + IOSS + 反向征税统筹——一个面板，与AT实时同步，无需手动对账。
自动化处理葡萄牙IVA →2026年葡萄牙IVA常见问题
2026年葡萄牙的标准IVA税率是多少？
2026年 葡萄牙本土的标准IVA税率为23% 。较低税率包括 13%（中间税率） ——餐厅、部分食品、佐餐葡萄酒——以及 6%（低税率） ——基本食品、图书、药品、酒店住宿。自治区适用更低的税率： Madeira 22% / 12% / 5% 和 Açores 16% / 9% / 4%.
作为外国电商卖家，我需要在葡萄牙注册IVA吗？
这取决于您的业务模式。如果您超过了 欧盟范围€10,000的B2C远程销售门槛，就必须对向葡萄牙消费者的销售收取葡萄牙IVA——可以直接在 AT（Autoridade Tributária） 注册，或者更常见的做法是在本国成员国注册 OSS 。
在葡萄牙持有库存（3PL仓库、一件代发中心或未来的Amazon FBA中心） 无论营业额多少，都 一定会触发直接的葡萄牙IVA注册义务。
什么是e-Fatura？2026年是强制性的吗？
e-Fatura 是由AT管理的葡萄牙电子发票系统。依据 Decreto-Lei n.º 28/2019，所有增值税注册企业都必须通过AT认证的开票软件开具发票，在次月5日前将数据报送AT（通过SAF-T PT文件或实时网络服务），并自2022年起在每张发票上包含 ATCUD唯一单据代码 以及 二维码 。
对于电商卖家，e-Fatura在2026年是强制性的——除极低的营业额下限外，没有退出选项，也没有中小企业豁免。
什么是OSS？它如何适用于向葡萄牙的跨境销售？
OSS（One Stop Shop — Regime de Balcão Único，一站式申报） 是欧盟的增值税制度，允许卖家通过在本国提交一份季度申报，申报向多个欧盟成员国进行的B2C远程销售。如果您从西班牙、德国或法国向葡萄牙消费者销售，且欧盟范围内的跨境B2C总营业额超过 €10,000，您需收取葡萄牙IVA（通常为23%），并通过OSS缴纳，而无需直接在AT注册。
OSS按 季度申报，截止于季度结束后次月月底（Q1 → 4月30日，以此类推），以欧元申报，非欧元销售按季度最后一天的ECB汇率换算。
什么是IOSS？什么时候用于葡萄牙？
IOSS（Import One Stop Shop，进口一站式申报） 涵盖低价值进口——即从欧盟以外发往包括葡萄牙在内的欧盟消费者、固有价值不超过 €150 的货件。卖家（或作为视同供应商的电商平台）在结账时收取葡萄牙IVA，并通过IOSS按月缴纳，从而避免在边境由海关征收。
超过€150时，须通过报关适用正常的进口IVA + 关税。消费税应税商品（酒类、烟草、香水）无论价值多少，一律不适用IOSS。
向葡萄牙企业的B2B销售适用反向征税吗？
适用。对于欧盟内部B2B商品供应，适用 反向征税机制（autoliquidação） ：欧盟供应商开具免征IVA的发票（注明增值税指令第138条 / RITI第14.º条），由葡萄牙企业客户在其定期申报中按葡萄牙税率自行核算IVA。
供应商必须通过 VIES 核实买家的NIF，并在 Declaração Recapitulativa中申报该供货。如果没有有效的VIES核验，供应商在日后的审计中可能会失去零税率待遇。
我可以通过Amazon西班牙FBA服务葡萄牙而无需在葡萄牙注册IVA吗？
可以——2026年Amazon.es FBA 不会 在葡萄牙存放库存（没有葡萄牙配送中心），因此从西班牙FBA仓库发出的葡萄牙B2C订单被视为源自西班牙的远程销售。超过 €10,000的欧盟门槛 后，您通过 OSS 收取23%的葡萄牙IVA，无需在葡萄牙注册。
如果您加入 Pan-EU FBA ，而Amazon将来在葡萄牙开设中心，那么第一件商品进入葡萄牙库存的那一刻起，就必须直接进行IVA注册。
Madeira和Açores的IVA税率是多少？
自治区依据Decreto Legislativo Regional适用较低税率。 Madeira：标准22% / 中间12% / 低税率5%. Açores：标准16% / 中间9% / 低税率4%.
当供应商和客户均设立/位于该地区，或者根据地区供货规则商品实际在该地区供应时，适用较低税率。从本土发往Madeira或Açores的卖家必须在发票和SAF-T PT申报中区分目的地——Zunapro会自动识别地区NIF与地址的组合。
在葡萄牙多久申报一次IVA？
按月申报 适用于上一日历年营业额超过 €650,000 的纳税人；低于该门槛的则适用 按季度申报 。Declaração Periódica do IVA通过Portal das Finanças提交，按月申报者截止于 第二个月的第20日 ，按季度申报者截止于 季度结束后第二个月的第20日 。
缴款截止于 同一申报月的第25日。AT会根据e-Fatura数据预先填写申报表的大部分内容；卖家只需核对，而无需逐行录入。
依据RGIT，IVA不合规会受到哪些处罚？
由Lei n.º 15/2001颁布的 Regime Geral das Infracções Tributárias (RGIT)规定了IVA违规的罚款。 未注册：€300–€7,500 （法人最高€15,000）。 定期申报逾期或缺失：€150–€3,750 （法人€300–€22,500）。 未开具发票 或未依据Decreto-Lei 28/2019向AT报送：每次€150–€3,750。
税务欺诈金额超过 €15,000 时可被追究刑事责任，最高可处 3年监禁（RGIT第103条）。截留已收取但未缴纳的IVA（abuso de confiança fiscal，RGIT第105条），在每份申报超过€7,500的情况下，最高可处3年监禁。
什么是SAF-T PT？它与e-Fatura有何关系？
SAF-T PT（Standard Audit File for Tax — 葡萄牙版标准税务审计文件） 是一种基于OECD SAF-T架构并带有葡萄牙扩展的结构化XML文件。它由 Portaria n.º 302/2016定义，汇总了开票数据（发票、贷记单、运输单据）以及主数据（客户、产品、税率表）。
认证开票软件会通过AT网络服务将SAF-T自动提交至e-Fatura，或生成文件供在次月5日前上传。没有SAF-T PT，在电商业务量下从技术上无法实现e-Fatura的实时覆盖。
葡萄牙发票上的ATCUD和二维码是什么？
ATCUD（Código Único de Documento） 是一种唯一单据代码，由从AT获取的验证码加上顺序编号组成。在葡萄牙开具的每张发票上都必须标注ATCUD，生效日期为 2023年1月1日。.
与之配套的 二维码 按照 Portaria n.º 195/2020中的技术规范，对发票的关键数据（供应商NIF、总额、IVA明细、ATCUD）进行编码。二者均由AT认证的开票软件自动生成——手动开具并不现实。
要在葡萄牙正确缴纳IVA进行销售，我需要一家葡萄牙公司吗？
不需要——大多数欧盟跨境卖家通过在本国成员国使用 OSS 实现合规，无需葡萄牙公司。非欧盟卖家可以通过葡萄牙 税务代表直接在AT注册，同样无需在当地设立公司。
当您开始在葡萄牙持有库存（3PL仓库）、雇用当地员工，或希望直接开具葡萄牙B2G发票时，葡萄牙公司才会变得有用。Zunapro在一个面板中同时支持两种模式——无需设立公司的轻量OSS模式和完整的葡萄牙居民运营模式。
使用Zunapro实现葡萄牙IVA自动化需要多长时间？
大约10分钟 ——适用于拥有1,000个SKU目录的单个店铺/电商平台，包括SKU到CIVA类别的映射、Madeira和Açores的地区税率逻辑、e-Fatura网络服务启用、ATCUD系列设置以及二维码生成。
Zunapro的引导向导会自动识别您现有的Shopify、WooCommerce、PrestaShop或自建店铺，并利用机器学习（ML）建议CIVA映射；卖家只需点击几下即可确认，而无需逐个类别手动映射。下一笔葡萄牙订单即可附带端到端完全合规的发票发货。
端到端自动化处理葡萄牙IVA — 10分钟实现合规
本土23% / 13% / 6% + Madeira + Açores税率、向AT的e-Fatura网络服务、每月SAF-T PT、每张发票的ATCUD + 二维码、OSS + IOSS + 反向征税统筹。无需电子表格，无需手动上传SAF-T，不再错过截止日期。
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