Portekiz E-Ticaret Yasal Yapı Özeti 2026 — Hızlı Okuma
Portekiz, e-ticaret yatırımı yapacak Türk girişimciler için iki ana yasal yapı sunar: kişisel vergi numarası (NIF) altında çalışan Trabalhador Independente (serbest meslek/şahıs işletmesi) ve sınırlı sorumlu sermaye şirketi olan Sociedade por Quotas (LDA) — tek ortaklı versiyonu Unipessoal LDA. 2026 itibarıyla anakara IRC %20 (KOBİ ilk 50.000 € için %16), IRS artan oranlı %14,5–%48, IVA standart %23 ve IFICI rejimi (eski NHR'nin halefi) yetkin meslek geliri için 10 yıl boyunca %20 sabit oran ve çoğu yabancı pasif gelire muafiyet sunar. ATCUD + QR kodu + SAF-T (PT) her IVA mükellefi için zorunludur; AB içi B2C 10.000 € üzeri satışlarda OSS beyanı gerekir. Doğru yapı seçimi yıllık 20.000–50.000 € net kâr bandında dramatik bir vergi farkı yaratır.
2026 Portekiz Yasal Yapı Manzarası: Genel Bakış
Az sayıda AB ülkesi Portekiz kadar zengin bir yasal yapı yelpazesi sunar. Aşağıdaki kartlar bu rehberde derinlemesine ele aldığımız altı temel yapı/rejimi özetler — her bölümü okurken yanınızda tutun.
Trabalhador Independente — Serbest Meslek / Şahıs İşletmesi
Kuruluş ~24 saat (Portal das Finanças) · NIF üzerinden faaliyet · regime simplificado / contabilidade organizada · sınırsız kişisel sorumluluk
Sociedade por Quotas (LDA) — Limited Şirket
Empresa na Hora ile 1 günde · 2+ ortak · 1 €'dan başlayan minimum sermaye · sınırlı sorumluluk
Sociedade Unipessoal por Quotas — Tek Ortaklı Limited
Tek kurucu Türk gerçek/tüzel kişi · LDA ile aynı vergi rejimi · kişisel mal varlığı korumalı
Madeira ZFM — Serbest Bölge LDA
Madeira Uluslararası İş Merkezi lisanslı · 2027 sonuna dek %5 IRC · ağır substance şartı
Açores Bölgesel Rejim — LDA
Atlantik Açores özerk bölgesi · IRC %14,7 · indirimli IVA %16 / %9 / %4 oranları
IFICI — Yeni NHR Halefi (2024+)
Bilim, Ar-Ge, inovasyon ve startup odaklı bireysel rejim · 10 yıl %20 sabit IRS · yabancı pasif gelir muaf
Portekiz pazarlarında satışa hazır mısınız?
Trabalhador Independente veya LDA — hangi yapıyı seçerseniz seçin, Amazon.es/.fr, Worten, Fnac.pt, Dott, El Corte Inglés ve diğer İber pazarlarını tek Zunapro paneline bağlayın. Tek katalog, tek stok, ATCUD + SAF-T fatura hazır.
1. Trabalhador Independente — Serbest Meslek Statüsü
Trabalhador Independente Nedir?
Trabalhador Independente, Portekiz vergi sistemine göre bağımsız çalışan (serbest meslek erbabı veya şahıs işletmesi) statüsüdür. Türkiye'deki "şahıs şirketi"ne en yakın muadildir, ancak bazı kritik farkları vardır: Portekiz'de ayrı bir tüzel kişilik veya ticaret sicili tescili gerekmez — siz, kendi NIF (Número de Identificação Fiscal) numaranızla doğrudan faaliyetinizi başlatırsınız. Kuruluş tek başına Portal das Finanças üzerinden Início de Atividade beyanıyla yapılır ve çoğu durumda 24 saat içinde aktif hale gelir.
E-ticaret faaliyeti için tipik CAE (Classificação das Atividades Económicas) kodu 47910 — Comércio a retalho por correspondência ou via Internet'tir. Birden fazla CAE eklenebilir; pratik olarak Amazon FBA + kendi web siteniz + danışmanlık kombinasyonu sık görülen bir setup'tır.
Trabalhador Independente'nin en büyük avantajı kurulum hızı ve sıfıra yakın overhead'tir; en büyük dezavantajı ise sınırsız kişisel sorumluluktur — iş borçlarınız, müşteri tazminat talepleri ve vergi cezaları tüm kişisel mal varlığınızı (Portekiz veya Türkiye'deki) hedef alabilir.
Regime Simplificado vs Contabilidade Organizada
Trabalhador Independente'nin iki muhasebe rejimi vardır ve seçim vergi yükünüzü doğrudan etkiler:
- Regime Simplificado (Basit Rejim) — Yıllık brüt geliri 200.000 €'nun altında olan herkes için varsayılan rejim. Gerçek giderler yerine sektör katsayısı uygulanır: mal satışında brüt gelirin %15'i, hizmet/danışmanlıkta %35'i vergiye tabi gelir olarak kabul edilir. Defter tutma yükü minimumdur; gider faturası saklamak zorunlu değildir.
- Contabilidade Organizada (Organize Muhasebe) — Brüt gelir 200.000 €'yu aşınca otomatik geçişli olur; isteğe bağlı olarak alt eşikte de seçilebilir. Tüm gerçek giderler düşülür (kira, reklam, kargo, yazılım, ekipman, profesyonel hizmetler). Sertifikalı bir TOC / contabilista certificado tutmak zorunludur — yıllık ücreti tipik olarak 1.500–3.000 €.
E-ticaret için kural: gerçek gider oranınız brüt cironun %85'inden fazlaysa (mal satışında), Contabilidade Organizada matematiksel olarak kazandırır. Stoklu drop-ship modellerinde COGS genellikle %70–80 olduğundan regime simplificado'nun %15 sanal gideri yetersiz kalır; organize muhasebeye geçiş şart olur. Düşük stoklu, yüksek katma değerli dijital ürün satışlarında ise simplificado neredeyse her zaman daha avantajlıdır.
2026 IRS Skalası ve Trabalhador Independente Efektif Vergi
Portekiz IRS, artan oranlı dilim sistemi kullanır. 2026 dilimleri aşağıdaki kartlarda özetlenmiştir; her dilime sadece o dilimin içinde kalan gelir için ilgili oran uygulanır.
Segurança Social: Trabalhador Independente Yükümlülüğü
Vergiye ek olarak Trabalhador Independente, Segurança Social (Portekiz sosyal güvenlik) sistemine ödeme yapar. Hesap üç aylık döngülerle çalışır: her çeyrek için son üç ayın ortalama beyan edilen brüt gelirinin %70'i (mal satışı) veya %20'si (hizmet) "vergilendirilebilir taban" olarak kullanılır ve bu tabanın %21,4'ü aylık katkı olur.
İlk 12 ay tam muafiyet (isenção inicial) — kuruluş tarihinizden itibaren bir yıl boyunca sıfır Segurança Social ödersiniz. Bu, ilk yıl nakit akışı için kritik bir avantajdır. Sonrasında tipik mal e-ticareti senaryolarında aylık katkı 250–600 € bandında seyreder. Çeyreklik gelir beyanı yanlış yapılırsa ceza ve geç ödeme faizi (Euribor + %5) uygulanır.
💡 Trabalhador Independente kurulum rehberini okuyun
Portal das Finanças Início de Atividade adımları, CAE kodu seçimi, IVA muafiyet eşiği, Segurança Social çeyreklik beyan formu ve ilk yıl muafiyetin nasıl maksimize edileceği.
2. Sociedade por Quotas (LDA) — Limited Şirket
LDA Nedir ve Neden Türk Yatırımcı için Önemlidir?
Sociedade por Quotas (kısaca LDA), Portekiz Ticaret Kanunu'nun (Código das Sociedades Comerciais) 197 ila 270-G maddeleri arasında düzenlenen, Türkiye'deki limited şirketin tam karşılığıdır. En az iki ortakla kurulur; tek ortakla kurulan versiyonu olan Sociedade Unipessoal por Quotas (Unipessoal LDA), tek bir Türk gerçek veya tüzel kişinin %100 sahibi olabileceği yapıdır ve Türk yatırımcılar için 9 vakanın 10'unda doğru tercihtir.
LDA'nın en kritik özelliği sınırlı sorumluluktur: şirket borçları, müşteri tazminat talepleri, IVA cezaları yalnızca şirket varlıklarına dayanır — Türkiye'deki evinize, banka hesaplarınıza veya diğer şirket paylarınıza dokunulamaz (gerente kasıtlı yanlış yönetim veya vergi kaçırma yapmadığı sürece).
Empresa na Hora — 1 Günde Kuruluş
Empresa na Hora (Anında Şirket) programı 2005'ten beri yürürlükte olup, Portekiz'i AB'nin en hızlı şirket kuran ülkelerinden biri yapmıştır. Lizbon, Porto, Coimbra, Faro ve diğer 50+ noterde, önceden hazırlanmış 50 şirket ismi listesinden birini seçerek tek bir oturumda şirketi kurabilirsiniz. Klasik kuruluş seçeneği (özel şirket adı + özel ana sözleşme) de mümkündür, bu durumda süre 5–10 iş günü uzar.
Türk yatırımcı için pratik akış: (1) Önce NIF alın (Türkiye'den vergi temsilcisi aracılığıyla mümkündür), (2) Empresa na Hora'da kuruluş için randevu, (3) Aynı gün certidão permanente (sürekli ticaret sicili belgesi) ve şirket NIF/NIPC numaranızı alın, (4) RCBE (gerçek faydalanıcı kaydı) beyanı, (5) Banka hesabı açılışı (2–4 hafta).
Minimum Sermaye, Ortaklık Yapısı ve Yönetim
2011 reformu sonrası LDA için yasal minimum sermaye yalnızca 1 € (ortak başına 1 €)'dur. Pratikte ise:
- Bankalar hesap açarken 2.000–5.000 € sermaye tercih eder; profesyonel görünüm için 5.000 € önerilir
- Sermayenin tamamı 3 yıl içinde yatırılabilir — kuruluş anında nakit ihtiyacı yoktur
- Gerente (yönetici) atamak zorunludur — Türk vatandaşı doğrudan gerente olabilir, Portekiz'de fiziksel ikamet şart değildir, ancak Portekiz mukim adresi (boş bir oda dahi) için belge gerekir
- Ortak paylar (quotas) noterlik onayı ile devredilebilir; menkul kıymet (ações) değildir, dolayısıyla halka arz edilemez
2026 IRC (Kurumlar Vergisi) Skalası
Portekiz LDA'sının 2026 vergi yükü, anakara için aşağıdaki ana bileşenlerden oluşur:
Madeira için IRC %14,7'ye iner ve Madeira ZFM (Serbest Bölge) lisanslı şirketler için %5 oranı 2027 sonuna dek geçerlidir — ancak ZFM minimum 1 istihdam ve 75.000 € yatırım gibi sıkı substance şartlarına bağlıdır. Açores özerk bölgesi için IRC %14,7'dir.
Temettü Dağıtımı ve Çifte Vergilendirme
LDA'nın kâr ettikten sonra temettü dağıtması durumunda iki vergi katmanı vardır:
- Şirket düzeyinde: IRC %20 (KOBİ ilk 50K € için %16)
- Ortak düzeyinde: temettü stopajı %28 (Portekiz mukim gerçek kişi için), AB ana-bağlı şirket istisnası kapsamında Türk tüzel kişi ortak için %5–%15 oranında düşürülebilir — 2003 Türkiye–Portekiz Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması'nın 10. maddesi gereği
Bu nedenle LDA stratejisi sıklıkla kârı şirkette tutup yeniden yatırıma yönlendirmektir: ticari büyüme dönemlerinde temettü dağıtmamak ikinci vergi katmanını tamamen ortadan kaldırır. Kâr ileride şirket satışıyla realize edildiğinde de değer artışı kazancı Türkiye'de farklı bir rejimde değerlendirilir.
Türk yatırımcı için en sık tercih: Sociedade Unipessoal por Quotas (tek ortaklı LDA) + Portekiz'de muhasebe firması (TOC) ile sözleşme + kâr-büyüme döngüsü için ilk 3 yıl temettü dağıtmama stratejisi. Detaylı LDA kuruluş paketini inceleyin →
📘 LDA kuruluş rehberini tam olarak okuyun
Empresa na Hora randevu süreci, NIF + NIPC + RCBE çıkartma, Türk ortak için banka hesabı açma, gerente atama, ana sözleşme örneği ve ilk yıl muhasebe sürecinin tamamı.
3. IFICI / NHR Halefi — Türk Yatırımcı için Bireysel Vergi Avantajı
NHR'den IFICI'ye: 2024 Reformu
Portekiz'in efsanevi NHR (Non-Habitual Resident) rejimi, 2009–2023 arasında 89.000+ yabancı profesyoneli ülkeye çekti. Tipik NHR avantajları arasında yetkin meslek geliri için 10 yıl boyunca %20 sabit IRS oranı ve çoğu yabancı kaynaklı pasif gelir (temettü, faiz, kira) için tam muafiyet vardı. 2023 OE bütçe kanunu, klasik NHR'yi 31 Aralık 2023 itibarıyla yeni başvurulara kapattı; 2023'ten önce başvurmuş olanlar 10 yıllık sürelerini doldurana dek faydalanmaya devam ediyor.
Yerini alan rejim 2024'te yürürlüğe giren IFICI — Incentivo Fiscal à Investigação Científica e Inovação (Bilimsel Araştırma ve İnovasyon için Vergi Teşviki). IFICI, NHR'nin "varlık almak" hedefinden ayrılır ve özellikle yüksek katma değerli, üretken, inovasyon odaklı profesyonelleri hedefler — Ar-Ge çalışanları, üniversite akademisyenleri, startup girişimcileri, ihracat odaklı şirketlerde nitelikli pozisyonlar.
IFICI Kimler için Uygun? — Türk E-Ticaret Girişimcisi
IFICI'ye başvurmak için şu temel koşulları sağlamanız gerekir:
- Vergi mukimliği: Portekiz'de yıllık 183+ gün veya birincil konutunuz Portekiz'de
- Son 5 yılda Portekiz vergi mukimi olmamış olmak
- Uygun bir kategori altında çalışma: (a) lisanslı Ar-Ge merkezlerinde araştırmacı, (b) PME statüsünde ihracat odaklı bir şirkette nitelikli pozisyon, (c) lisanslı startup'larda kurucu/yönetici, (d) IAPMEI tarafından sertifikalı sektörlerde belirli pozisyonlar
- Başvuru: Portal das Finanças üzerinden, mukimliğin başladığı yılı izleyen yılın 31 Mart'ına kadar
Türk e-ticaret girişimcisi için doğru rota: Unipessoal LDA kurun + AB veya küresel pazarlara ihracat odaklı bir e-ticaret operasyonu işletin + Portekiz'de gerente olarak kendinizi istihdam edin + IFICI başvurusu yapın. PME + ihracat + bir yenilik unsuru (örneğin: kendi marka, kendi yazılım, kendi üretim) IFICI uygunluk şansınızı yükseltir.
IFICI Avantajları — 10 Yıl Detayı
- Yetkin meslek geliri (categoria A + B): %20 sabit IRS oranı (artan oranlı dilimler yerine)
- Yabancı kaynaklı temettü, faiz, sermaye kazancı: Portekiz IRS'sinden tam muaf (çifte vergilendirme anlaşması olan ülkelerden gelirse)
- Yabancı emeklilik geliri: %10 sabit IRS oranı
- Yabancı kira geliri: çoğu durumda muaf
- Süre: 10 yıl, uzatılamaz
Türk yatırımcı için en kritik kombinasyon şudur: Türkiye'deki şirketinizin dağıtacağı temettüler IFICI altında Portekiz IRS'sinden muaftır. 2003 Türkiye–Portekiz ÇVÖ Anlaşması'na göre Türkiye'de yapılan stopaj (%10–15) nihai vergi olur; Portekiz'de ikinci vergileme uygulanmaz. Bu, Türk girişimcinin Türkiye'deki holdingini koruyarak Portekiz'de yaşam stili ve AB pasaportu yolu kazanmasını sağlar.
D7, D8 ve StartUP Vizeleri — IFICI'ye Giriş Kapıları
- D7 — Pasif Gelir Vizesi: yıllık asgari ücretin 12 katı düzeyinde pasif gelir (kira, temettü, emekli) gösteren Türk vatandaşları için. 2026 için ~12.500 €/yıl pasif gelir kanıtı.
- D8 — Dijital Göçebe Vizesi: Türkiye'deki şirketinden veya freelance müşterilerden uzaktan çalışan profesyoneller için. Aylık 3.480 €+ gelir kanıtı; 2024'ten beri en popüler giriş yolu.
- StartUP Visa: lisanslı bir Portekiz inkübatöründe kabul edilen iş planına dayalı kurucu vizesi. 5 yıl sonra Portekiz vatandaşlığı başvurusu hakkı.
🧠 IFICI + D7/D8 + LDA: Türk yatırımcı için tam paket
Zunapro'nun Portekiz uzman ekibi vize başvurunuzu, LDA kuruluşunu, IFICI başvurusunu ve marketplace entegrasyonlarını tek paket halinde yönetir — Türkiye'den ayrılmadan başlatabilirsiniz.
4. IVA (KDV) — Portekiz'de E-Ticaret KDV Mekaniği
IVA Oranları ve Bölgesel Farklılıklar
Portekiz IVA üç bölgede farklı oranlarda uygulanır:
- Anakara (Continente): standart %23, ara %13, indirilmiş %6
- Madeira: %22 / %12 / %5
- Açores: %16 / %9 / %4
E-ticaret SKU'larının büyük çoğunluğu (giyim, elektronik, kozmetik, ev eşyası, hobi) standart oran %23'e tabidir. Gıda, kitap, ilaç, çocuk ürünleri gibi belirli kategoriler indirimli oran kapsamına girer. İhracat (AB dışı) ve AB içi B2B satışlar (reverse charge) IVA'dan sıfır oranlı olur.
IVA Muafiyet Eşiği ve Zorunlu Kayıt
2026 OE ile IVA muafiyet eşiği yıllık 15.000 €'ya yükseltildi (2024'te 14.500 € idi). Bu eşiğin altında Trabalhador Independente IVA mükellefi olmamayı seçebilir — fatura kesmek ve IVA tahsil etmek zorunda değildir. Ancak bu durumda satın alımlardaki IVA'yı da iade alamazsınız; e-ticarette malzeme/stok/reklam IVA'sı yüksek olduğundan eşik altında bile gönüllü IVA kaydı yaptırmak ekonomik olabilir.
15.000 € üstünde IVA kaydı zorunludur. LDA için muafiyet eşiği yoktur — ticari faaliyete başladığınız ilk gün IVA mükellefisinizdir.
OSS (One Stop Shop) — AB İçi B2C Satışta Anahtar
2021'den beri yürürlükte olan OSS (One Stop Shop) rejimi, AB içi B2C uzaktan satışlarda devrim niteliğindedir. Kural: yıllık AB içi B2C uzaktan satışlarınız (tüm ülkeler toplamı) 10.000 €'yu aştığı andan itibaren her bir alıcının ülkesinin KDV oranını uygulamanız ve OSS üzerinden tek beyannameyle ödemeniz gerekir.
- Avantaj: 27 AB ülkesinin her birinde ayrı ayrı KDV tescili yapmazsınız — tek noktadan (Portekiz AT) beyan verirsiniz
- Sıklık: üç ayda bir
- Marketplace deemed supplier kuralı: Amazon, Worten ve diğer büyük platformlar üçüncü taraf satıcıların adına IVA tahsil etme yetkisi kullandığında sorumluluk marketplace'e geçer. Doğrudan kendi sitenizden satışta sorumluluk sizdedir.
ATCUD, QR Kodu ve SAF-T (PT) — 2026 Fatura Zorunlulukları
2023'ten beri tüm Portekiz IVA mükelleflerinin düzenlediği faturalar üç ek zorunluluğa sahiptir:
- ATCUD (Código Único de Documento): her fatura serisi (série) için AT'den alınan benzersiz validation code + sıra numarası kombinasyonu. Örnek:
CSDF7T5H-00001 - QR kodu: makine-okur, fatura içeriğini özetleyen kare matris kod. Kullanılan fatura yazılımının üretmesi zorunludur.
- SAF-T (PT): Standard Audit File for Tax, aylık olarak e-Fatura portalına yüklenen XML beyan dosyası. Tüm satış, alış ve stok hareketlerini içerir.
Sertifikalı fatura yazılımı kullanma zorunluluğu Trabalhador Independente için 250.000 € ciro altında muaftır; LDA için her durumda zorunludur. Zunapro Portekiz modülü her marketplace siparişi için ATCUD + QR + SAF-T üçlüsünü otomatik üretir — el ile fatura kesme veya ayrı yazılım abonelikleri gerekmez.
📊 IVA + OSS + ATCUD entegrasyon rehberi
Hangi marketplace siparişi hangi IVA oranına tabi, OSS beyanını nasıl konsolide edersiniz, ATCUD seri yönetimi ve SAF-T aylık üretim akışı — tek bir paneli ile.
2026 Karşılaştırma Tablosu: Trabalhador Independente vs LDA
Bu rehberin en faydalı tek artefakt'ı yan yana karşılaştırmadır. Aşağıdaki tablo iki yapının 2026 vergi yüklerini, kurulum maliyetlerini ve operasyonel yüklerini özetler.
| Boyut | Trabalhador Independente | Sociedade Unipessoal LDA |
|---|---|---|
| Kuruluş süresi | ~24 saat (Portal das Finanças) | 1 gün (Empresa na Hora) – 10 gün (klasik) |
| Kuruluş maliyeti | 0 € (online beyan) | 360 € – 600 € (noter + harç) |
| Minimum sermaye | Yok | 1 € yasal; bankada 2.000–5.000 € önerilir |
| Sorumluluk | Sınırsız kişisel sorumluluk | Sınırlı — yalnız şirket varlıkları |
| Gelir vergisi (kâr üzerinden) | IRS %14,5 – %48 artan oranlı | IRC %16 (PME ilk 50K €) / %20 (üstü) |
| Sosyal güvenlik | %21,4 (ilk 12 ay muaf) | Gerente için ~%45 (işveren+işçi payı) |
| Muhasebe | Simplificado (kendin) / Organizada (TOC) | Zorunlu TOC + yıllık denetim |
| Yıllık muhasebe maliyeti | 0 – 1.500 € | 1.800 – 3.500 € |
| IVA eşiği | 15.000 € altı muaf seçilebilir | Eşiksiz — ilk günden mükellef |
| Marketplace kabulü | Amazon, Worten OK; B2B sınırlı | Tüm platformlar + B2B + Amazon Business |
| Banka hesabı | Kişisel + iş hesabı kolay | Şirket hesabı 2–4 hafta + KYC süreci |
| Kâr şirkette tutma | Mümkün değil — kâr otomatik IRS'ye girer | Mümkün — temettü dağıtana dek tek vergi katmanı |
| IFICI uyumluluğu | Mümkün ancak sınırlı kategoride | Önerilen yol — PME + ihracat + nitelikli pozisyon |
Tabloyu okuma: Düşük cirolu, kişisel marka, danışmanlık/dijital ürün satışları için Trabalhador Independente operasyonel hız ve düşük overhead avantajı sunar. Kapsamlı stok, çok kanallı pazar yeri, B2B müşterileri ve uzun vadeli büyüme planı olan e-ticaret yatırımcısı için Unipessoal LDA neredeyse her zaman doğru yapıdır. 20.000–50.000 € net kâr bandında karar dengelidir; bu bantta Trabalhador Independente'nin ilk 12 ay Segurança Social muafiyeti karar verici olabilir.
2026 Portekiz Yasal ve Uyum Çerçevesi
Autoridade Tributária ve e-Fatura Portalı
Portekiz'de tüm vergi yönetimi Autoridade Tributária e Aduaneira (AT) tarafından yürütülür. Mükelleflerin günlük temas noktası Portal das Finanças (www.portaldasfinancas.gov.pt) ve onun fatura modülü olan e-Fatura'dır. e-Fatura, hem alıcı hem satıcı tarafından fatura takibi yapılan dünya çapında öncü bir gerçek-zamanlı sistemdir. Tüketici, e-Fatura uygulaması üzerinden tüm faturalarını görür, eksikleri raporlar ve IRS Jovem + despesas dedutíveis kapsamında geri alım kazanır.
Türkiye–Portekiz Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması (2003)
11 Mayıs 2003'te imzalanan ve 2007'den beri yürürlükte olan anlaşma Türk yatırımcı için kritik bir altyapıdır:
- Temettü stopajı: %5 (kontrol sahibi ortak / en az %25 pay) veya %15 (portföy ortağı)
- Faiz stopajı: %10 (bağlı şirket arası) – %15 (genel)
- Royalti stopajı: %10
- İşyeri (PE) tanımı: 12 aydan uzun süren inşaat, montaj projeleri ve sabit iş yerleri Portekiz'de vergiye tabi
- Çifte vergilendirmeyi önleme metodu: mahsup yöntemi (Portekiz'de ödenen vergi Türkiye'de düşülür)
RCBE — Gerçek Faydalanıcı Beyanı
RCBE (Registo Central do Beneficiário Efetivo), AB 5. Para Aklamayı Önleme Direktifi kapsamında Portekiz uygulamasıdır. Her LDA, kuruluştan 30 gün içinde RCBE beyanı yapmalıdır. Bilgi güncel değilse şirket bankacılık işlemlerinden uyarı alır. Türk gerçek kişi sahip için kimlik, pasaport ve adres kayıt altına alınır.
GDPR / RGPD ve Tüketici Hakları
- RGPD (Regulamento Geral de Proteção de Dados) — AB GDPR'ın Portekiz uygulaması, denetim makamı CNPD (Comissão Nacional de Proteção de Dados). Marketplace, alıcı verilerinin işlem yetkisini paylaşır; satıcı doğrudan B2C iletişimde joint controller'dır.
- 14 günlük cayma hakkı — Portekiz tüketicisi uzaktan satın aldığı ürünü 14 gün içinde sebepsiz iade edebilir (AB Direktifi 2011/83/UE).
- 2 yıl yasal garanti (garantia legal) — Portekiz Tüketici Kanunu B2C satışta üreticiden bağımsız 2 yıl garanti zorunlu kılar. 2022'den beri elektronik ürünlerde yedek parça bulunabilirliği şartı da var.
Sektörel Kayıtlar — APA, REACH, CE, RAEE
- APA (Agência Portuguesa do Ambiente) — ambalaj, pil, elektronik ekipman ithal eden veya üreten her satıcı APA SIRER sistemine kayıt olmak ve yıllık beyan vermek zorundadır.
- REACH — AB kimyasal madde regülasyonu; kozmetik, temizlik ürünleri, DIY için zorunlu
- CE / RAEE — CE işaretlemesi düzenlenmiş kategoriler için, RAEE elektronik atık yükümlülüğü için kayıt
Uyum 2026'da opsiyonel değil. ATCUD, SAF-T, RCBE, APA, OSS — hepsi gerçek para cezalarıyla yaptırıma bağlı. Zunapro Portekiz uyum paketi otomatik ATCUD/QR/SAF-T üretimi, RCBE hatırlatıcı, APA yıllık rapor şablonları ve OSS çeyreklik beyanı hazırlığını marketplace entegrasyonlarına ekler. Uyum paketini gör →
Lojistik ve Kargo — CTT, MRW, DPD ve İber Yarımadası
CTT — Portekiz Posta Ağı
CTT — Correios de Portugal, Portekiz'in devlet kökenli posta operatörüdür (1992'de özelleştirildi). E-ticaret için iki ana ürünü: CTT Expresso (1–2 iş günü) ve CTT Económico (3–5 iş günü). Pontos Pickup ağı 4.000+ noktayla her kasabada teslim alma seçeneği sunar. Tipik 0–2 kg paket 3,50 – 6,50 € bandındadır.
Kurye Katmanı
- MRW Portugal — İber kuryesi; küçük paket B2C odaklı, ekonomik
- DPD Portugal — B2B ve yüksek değerli B2C için kapıdan kapıya
- Chronopost — La Poste grubu; ekspres ve uluslararası
- Nacex / Seur (DPD) — İspanya bağlantılı paketler için optimal
- Amazon Logistics — Amazon.es FBA siparişleri için
2026 için Pratik Kargo Yığını
Portekiz marketplace satıcısı için pragmatik 2026 yığını: 25 kg altı B2C için CTT Expresso (varsayılan), büyük/ağır B2C için DPD veya MRW, kırsal posta kodları için CTT Económico, ve İspanya gönderimleri için Nacex / Seur. Zunapro lojistik modülü her siparişi ağırlık, posta kodu ve hizmet türüne göre optimal kuryeye yönlendirir; CTT, MRW, DPD ve Chronopost API'leri kutudan çıkar çıkmaz hazırdır.
Sınır Ötesi Genişleme: Portekiz'den İspanya, AB ve Brezilya'ya
İspanya — Doğal Komşu Pazar
İspanya, Portekiz e-ticaret satıcısının ilk genişleme hedefidir: 48 milyon nüfus, ortak kara sınırı, OSS otomatik kapsama. Amazon.es Portekiz'den 1–2 gün teslimat süresiyle ulaşılır; tipik Portekiz satıcısı GMV'sinin %40–60'ını İspanya'dan elde eder. Worten ES, Fnac.es, El Corte Inglés ve PcComponentes Portekiz satıcılarını rutin kabul eder.
AB OSS Şemsiyesi
OSS sayesinde Portekiz LDA'sı tek vergi kaydıyla 27 AB ülkesine B2C satabilir. Almanya (Amazon.de), Fransa (Cdiscount, Fnac), İtalya (Amazon.it), Hollanda (bol.com) en yüksek hacimli ikincil pazarlardır. Çeyreklik OSS beyanı AT Portal üzerinden tek dosyada verilir.
Brezilya ve PALOP — Kültürel/Dilsel Köprü
Portekizce'nin 260 milyon konuşmacısı vardır; 210 milyonu Brezilya'da. Portekiz'den Brezilya'ya doğrudan e-ticaret Türk satıcıların değerlendirmediği büyük bir köprüdür: aynı dil, kültürel yakınlık, lojistik üs avantajı. PALOP pazarları (Angola, Mozambik) niş ürünlerde yüksek marj sunar.
Sınır Ötesi Satış Yığını
- Katalog: master SKU'lar Zunapro'da, Amazon ES/FR/IT/DE'ye, Worten, Fnac, Dott, bol.com'a yansıtılır
- Fiyatlama: çok para birimli (EUR, GBP, BRL) günlük ECB kuruyla otomatik
- Uyum: PT için ATCUD + SAF-T, AB için OSS, ülkeye özel WEEE/REACH
- Lojistik: PT'de CTT/MRW, ES'de Nacex/Seur, AB için FBA, Brezilya için CTT International
🌍 Tek Portekiz LDA — AB + Brezilya pazarları
Zunapro Amazon ES/FR/IT/DE, Worten, Fnac, Dott, El Corte Inglés, bol.com ve CTT International'ı tek panelde orkestre eder — tek master katalog, çok para birimli fiyatlama, konsolide OSS + SAF-T raporlama.
Türk Yatırımcı için Adım Adım Kurulum — 2026 Yol Haritası
1. Yapı Seçimi (Karar Ağacı)
- Yıllık net kâr < 25.000 €, düşük stoklu/dijital ürün → Trabalhador Independente (regime simplificado)
- 25.000 – 50.000 € arası, orta stok → karar dengeli; Unipessoal LDA + PME indirimi genellikle kazanır
- 50.000 € üstü kâr veya yoğun stok → Unipessoal LDA, kesinlikle
- B2B müşteriler ve Amazon Business hedefi → LDA (NIPC zorunlu)
- Portekiz'de yaşamayı planlıyorum → LDA + IFICI başvurusu kombinasyonu
- Sadece test, yan iş → Trabalhador Independente, ilk 12 ay muafiyetle
2. NIF (Vergi Numarası) Edinme — Türkiye'den Başlayabilirsiniz
Hem Trabalhador Independente hem LDA için NIF (Número de Identificação Fiscal) ilk adımdır. Türk vatandaşı NIF'i üç yolla alabilir:
- Lizbon, Porto veya Faro AT ofisinde şahsen — pasaport + Türkiye'den veya Portekiz'den adres ispatı
- Portekiz'de vergi temsilcisi (representante fiscal) ile — Türkiye'den çıkmadan online olarak NIF alın; aylık 15–30 € temsilcilik ücreti
- Konsoloslukta avukat aracılığıyla — vekaletname ile
NIF tüm sonraki adımların (banka, kuruluş, fatura, kira sözleşmesi) ön koşuludur.
3. Şirket Kuruluşu
Trabalhador Independente için: Portal das Finanças → "Início de Atividade" beyanı → CAE kodu seçimi (47910 vb.) → IVA rejimi seçimi → tahmini ciro beyanı → onay. Süre: 24 saat.
Unipessoal LDA için: (1) Empresa na Hora randevusu (online), (2) Hazır ismler listesinden seçim veya RNPC'ye özel isim için onay başvurusu, (3) Ana sözleşme şablonu seçimi, (4) Notere fiziksel ziyaret (veya video konferans), (5) Aynı gün NIPC + certidão permanente, (6) 30 gün içinde RCBE beyanı, (7) 2–4 hafta içinde banka hesabı. Toplam maliyet: ~360 € noter + harç.
4. IVA Kaydı + IFICI Başvurusu (Uygunsa)
IVA mükellefiyseniz Portal das Finanças'tan periyodik beyan döngünüzü (aylık >650K € ciro, üç aylık <650K €) ayarlayın. IFICI uygunsanız Portekiz vergi mukimi olduğunuz yılı izleyen yılın 31 Mart'ına kadar Portal das Finanças → IFICI sekmesinden başvurun. Onay 3–6 ay arasında çıkar.
5. Marketplace ve Lojistik Entegrasyonu
Amazon.es Seller Central'da kayıt için: NIF + NIPC + IBAN PT + adres ispatı + kredi kartı. Worten Marketplace, Fnac.pt, Dott, El Corte Inglés benzer KYC ister. CTT/MRW/DPD hesaplarınızı açın ve API entegrasyonlarını Zunapro paneline bağlayın.
6. Zunapro ile Bağlanma (10 Dakikalık Entegrasyon)
- Zunapro'ya giriş yapın ve Portekiz modülünü açın
- Her marketplace'i bağlayın — Amazon, Worten, Fnac, Dott, El Corte Inglés ve bol.com kutularına API anahtarı / OAuth yapıştırın
- Master katalogunuzu eşleyin — Zunapro kategori eşlemelerini otomatik önerir, birkaç tıklamayla onaylarsınız
- ATCUD + SAF-T + IVA modülünü etkinleştirin — her biri için tek anahtar
- Canlıya geçin — 1.000 SKU katalog için ilk senkron yaklaşık 10 dakika
Portekiz e-ticaret yatırımınızı tek panelden yönetin
Trabalhador Independente veya Unipessoal LDA — yapı tercihinizi yapın, Zunapro şirket kuruluşundan IFICI başvurusuna, marketplace entegrasyonlarından OSS beyanına kadar her şeyi yönetir. 10 dakikalık entegrasyon, gerçek-zamanlı stok senkronu, çok para birimli fiyatlama.
Portekiz Şirketi Kurmaya Başla →Portekiz Yapı Seçimi SSS 2026
Portekiz'de e-ticaret için Trabalhador Independente mi yoksa LDA mı daha avantajlı?
Yıllık net kârınız 25.000 €'nun altındaysa Trabalhador Independente regime simplificado ile genellikle daha düşük efektif vergi yükü sağlar — özellikle ilk 12 ay Segurança Social muafiyetiyle birleştiğinde nakit akışı çok rahattır.
25.000 – 50.000 € aralığı kararsız bölgedir; PME indirimli %16 IRC bu bantta Unipessoal LDA'yı çekici kılar. 50.000 € üzerinde LDA neredeyse her zaman daha avantajlıdır, özellikle de kârı şirkette tutup yeniden yatırıma yönlendirecekseniz. IVA eşiği 15.000 € (2024'te 14.500 €) üzerinde her iki yapı için de zorunlu olur.
Türk vatandaşı olarak Portekiz'de NHR rejiminden yararlanabilir miyim?
Klasik NHR (Non-Habitual Resident) rejimi 31 Aralık 2023 itibarıyla yeni başvurulara kapatıldı. 2023'ten önce başvurmuş olanlar 10 yıllık sürelerini doldurana dek faydalanmaya devam ediyor.
Ancak yerini alan IFICI (Incentivo Fiscal à Investigação Científica e Inovação) rejimi 2024'ten itibaren yürürlüktedir. IFICI 10 yıl boyunca yetkin meslek gelirine %20 sabit IRS oranı ve çoğu yabancı kaynaklı pasif geliri (temettü, faiz, kira) muafiyet sağlar. Başvuru için Portekiz'de vergi mukimi olmak ve son 5 yılda Portekiz mukimi olmamış olmak gerekir. Türk vatandaşları D7 (pasif gelir), D8 (dijital göçebe) veya StartUP vizesi üzerinden mukimlik kurabilir.
Portekiz LDA kurarken minimum sermaye ne kadar?
Yasal minimum ortak başına 1 €, dolayısıyla Unipessoal LDA için toplam 1 € yeterlidir (2011 Empresa na Hora reformu sonrası). Pratikte bankalar hesap açarken 2.000–5.000 € sermaye tercih eder; profesyonel görünüm ve marketplace başvuruları için 5.000 € önerilir.
Sermayenin tamamı kuruluştan sonra üç yıl içinde yatırılabilir — kuruluş anında nakit ihtiyacı yoktur. Sermaye Türkiye'den SWIFT veya AB içi SEPA ile gönderilebilir; Türkiye Merkez Bankası kambiyo bildirimi yapılmalıdır.
Trabalhador Independente için Segurança Social ne kadar?
Trabalhador Independente Segurança Social katkısı, üç aylık ortalama beyan edilen gelirin %70'inin (mal ticareti) veya %20'sinin (hizmet) tabanının %21,4'ü oranındadır. İlk 12 ay tam muafiyet (isenção inicial) uygulanır — kuruluş tarihinizden itibaren bir yıl boyunca sıfır katkı ödersiniz.
Mal e-ticareti için tipik aylık katkı 250–600 € aralığındadır. LDA yöneticisi (gerente) ise asgari ücret tabanı (2026 için ~870 €) × %34,75 işveren + %11 işçi katkı oranlarıyla, toplam ~400 €/ay öder. LDA'nın sosyal güvenlik yükü daha sabit ve öngörülebilirdir.
Portekiz IVA (KDV) oranları e-ticaret için nasıl?
Anakara (Continente): standart %23, ara %13, indirilmiş %6. Madeira: %22 / %12 / %5. Açores: %16 / %9 / %4. E-ticaret SKU'larının büyük çoğunluğu (giyim, elektronik, kozmetik, ev eşyası) %23 oranına tabidir.
AB içi B2C satışlar 10.000 € sınırını aştığında OSS (One Stop Shop) zorunlu olur — Portekiz'den AB'ye satışta tek beyannameyle tüm üye devletlerin KDV'si ödenir. IVA eşiği 2026'ten itibaren 15.000 € — altında IVA muafiyeti talep edilebilir, üstünde aylık (650K €+ ciro) veya üç aylık beyan zorunludur.
Türk şirketi olarak Portekiz'de şube mi yoksa LDA mı kurmalıyım?
Türk anonim şirketinin Portekiz şubesi (sucursal) açması mümkündür ancak nadiren tercih edilir: çifte muhasebe, çifte denetim, ve Türkiye'deki ana şirketin tüm aktiflerinin Portekiz alacaklılarına karşı sorumlu olması anlamına gelir.
Unipessoal LDA kurarak hukuki sorumluluğu Portekiz şirketiyle sınırlandırmak hem operasyonel olarak basittir hem de Portekiz'deki marketplace ve banka ilişkilerinde yerel tüzel kişilik avantajı sağlar. 2003 Türkiye–Portekiz Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması her iki yapıda da geçerlidir; ana şirket–bağlı şirket temettüsünde Türk holding için %5 stopaj uygulanır (%25 üzeri pay sahibi olunca).
Trabalhador Independente regime simplificado nasıl çalışır?
Yıllık brüt geliri 200.000 €'nun altında olan serbest meslek sahipleri basit muhasebe rejiminden (regime simplificado) yararlanır. Mal satışında gelirin %15'i, hizmet satışında %35'i vergiye tabi gelir olarak kabul edilir; geri kalan kısım otomatik gider olarak düşülür.
Üzerine artan oranlı IRS skalası uygulanır (%14,5 – %48). Örnek: 60.000 € e-ticaret cirosu × %15 katsayı = 9.000 € vergiye tabi gelir → IRS yükü yaklaşık 1.300–1.500 € (kişisel indirimler hariç). Defter tutma yükümlülüğü minimumdur ancak fatura kesme ve IVA beyanı zorunludur. Gerçek gider oranınız %85 üstündeyse Contabilidade Organizada'ya geçmek matematiksel olarak kazandırır.
LDA için kurumlar vergisi (IRC) oranı 2026'da ne kadar?
Portekiz anakara IRC standart oranı 2026 için %20 (2026'te %21'den indirildi). KOBİ'lerin (PME) ilk 50.000 € kârı için %16 indirimli oran uygulanır.
Üzerine yerel derrama municipal (belediye yan vergisi) %1,5'a kadar ve 1,5 M€ üzeri kâr için derrama estadual %3 – %9 arasında eklenir. Madeira ZFM (Serbest Bölge) lisanslı şirketler %5 IRC oranından yararlanır — ancak aktivite, istihdam (min. 1 tam zamanlı) ve substance şartları ağırdır ve 2027 sonunda mevcut rejim biter. Açores bölgesi %14,7 IRC sunar; substance Açores'ta gerçek operasyon gerektirir.
E-ticaret marketplace'leri Trabalhador Independente'yi kabul ediyor mu?
Evet — Amazon.es / Amazon.fr / Amazon.de, Worten Marketplace, Fnac.pt, Dott, El Corte Inglés ve diğer İber platformları Trabalhador Independente'nin NIF'ini (tek hane vergi numarası) kabul eder.
Ancak kurumsal görünüm, IVA iadesi ve B2B satışlarda LDA tercih edilir; özellikle Amazon Business ve büyük outdoor markaları LDA / NIPC ister. PayPal Business, Stripe ve TikTok Shop Business da LDA ile daha az KYC sürtüşmesi yaşar. Yüksek hacme çıktığınızda (aylık 5.000 € üstü) marketplace risk yönetim departmanları kurumsal yapıdan bireysele göre çok daha hızlı limit yükseltir.
Portekiz'de ATCUD ve QR kodu fatura zorunluluğu nedir?
2023'ten itibaren her IVA mükellefinin düzenlediği faturalarda Autoridade Tributária'dan alınan ATCUD kodu (séries başına benzersiz validation code) ve makine-okur QR kodu bulunmak zorundadır. SAF-T (PT) XML aylık olarak e-Fatura portalı üzerinden iletilir.
Hem Trabalhador Independente hem LDA için geçerlidir; tek farkı Trabalhador Independente'nin sertifikalı yazılım kullanma muafiyetinin 250.000 € ciro altında olmasıdır. Zunapro Portekiz modülü ATCUD + QR + SAF-T üçlüsünü her marketplace siparişi için otomatik üretir ve aylık SAF-T beyanını tek tıkla portala yükler.
Portekiz'den AB'ye e-ticaret satışında OSS nasıl kullanılır?
AB içi B2C uzaktan satışınız tüm ülkelere toplam 10.000 €'yu aştığı andan itibaren her hedef ülkenin yerel KDV'sini uygulamanız ve OSS (One Stop Shop) üzerinden Portekiz vergi dairesi (AT) aracılığıyla beyan etmeniz gerekir.
OSS üç ayda bir tek beyanname ile tüm AB ülkelerinin KDV'sini ödemenize olanak tanır — her ülkede ayrı tescile gerek kalmaz. Marketplace'in deemed supplier kuralı kapsamında satıyorsa (Amazon FBA üçüncü taraf satış) KDV'yi marketplace tahsil eder; doğrudan kendi sitenizden satışta sorumluluk sizdedir. Zunapro AB içi siparişleri otomatik olarak hedef ülkenin oranıyla işaretler ve çeyreklik konsolide OSS raporu üretir.
Türk yatırımcı Portekiz şirketi için banka hesabı nasıl açar?
Caixa Geral de Depósitos, Millennium BCP, Novo Banco, ActivoBank ve BPI Türk yatırımcı LDA hesaplarını rutin olarak açar. Gerekli belgeler: NIF (vergi numarası), kuruluş sertifikası (certidão permanente), RCBE (gerçek faydalanıcı kaydı), gerentenin pasaport + Portekiz adres ispatı (atestado de residência ya da kira sözleşmesi) ve genellikle ana şirketin son 2 yıl mali tabloları.
Süreç 2–4 hafta sürer. Dijital alternatif olarak Revolut Business, Wise Business ve N26 Business sermayenin yatırılması için kabul edilir ancak marketplace payoutları için yerel IBAN PT… güvenilir uzun vadeli çözümdür — bazı pazar yerleri yalnızca yerel IBAN'a payout yapar. ActivoBank tamamen dijital süreç sunan ve Türk yatırımcılar arasında popüler bir seçimdir.
Portekiz e-ticaret yolculuğunuzu bugün başlatın — 10 dakikalık panel kurulumu
Trabalhador Independente · Unipessoal LDA · IFICI · ATCUD + SAF-T · OSS · Amazon.es/.fr/.de · Worten · Fnac · Dott · El Corte Inglés — tek katalog, tek stok, entegre IVA + uyum. Demo gerekmez, uzun sözleşme yok. Portekiz e-ticaret yatırımınızı bugün başlatın.
🇵🇹 Portekiz'de Şirket Kur ve Sat →Bu konuda yardım alın
İlgili hizmetimiz: E-Ticaret