Malta KDV Rehberi 2026: %18 Oranlar, Kayıt, OSS ve E-Ticaret Uyumu

2026 Malta KDV Manzarası — Genel Bakış

Avrupa'daki KDV oranları, ülkeden ülkeye %17 (Lüksemburg) ile %27 (Macaristan) arasında değişir. Malta, %18'lik standart oranı ile Lüksemburg'dan hemen sonra ikinci en düşük AB üyesidir — ve bu, Avrupa pazarına girmeye hazırlanan Türk satıcısı için doğrudan fiyat rekabeti avantajı demektir. Aşağıdaki kart paneli, bu rehberde detaylandırılan dört KDV oranını ve iki AB sistem rotasını (OSS / IOSS) bir bakışta özetler — yazıyı okurken referans olarak elinizin altında tutun.

1. %18 Standart KDV — Malta'nın Avrupa'daki Yeri

Türkiye'deki %20'nin Karşısında Bir Avantaj

Malta'nın standart KDV oranı %18'dir ve bu oran genel mal ile hizmet teslimine uygulanır: elektronik, giyim, mobilya, kozmetik, ev eşyası, B2B hizmet ve marketplace üzerinden satılan ürünlerin büyük çoğunluğu bu sınıfa girer. Türkiye'de 2024 itibarıyla standart KDV oranı %20'ye yükseltilmişti (Vergi Usul Kanunu değişikliği, 10 Temmuz 2023 RG). Almanya'da %19, Polonya'da %23, Macaristan'da ise %27 olduğu düşünüldüğünde, Malta'nın %18'i Avrupa'da en düşük dörtlüde yer alır.

Bu farkın Türk e-ihracatçısı için pratik anlamı şudur: Aynı maliyetli ürünü Almanya yerine Malta üzerinden bir AB tüketicisine sattığınızda (örneğin Almanya'da depo varsa Almanya KDV'si uygulanır, ancak Malta üzerinden gönderim ve OSS rotası kullanılırsa farklı senaryolar ortaya çıkar), KDV yükünüz iki puan daha düşüktür. €100 brüt fiyatlı bir üründe bu, ~€1,69'luk net marjı doğrudan satıcıda bırakır — uygun ölçekte yıllık binlerce euroya karşılık gelen kayda değer bir tutardır.

Ancak dikkat: AB e-ticaret reformu sonrası B2C uzaktan satışlarda varış ülkesinin KDV oranı uygulanır (destination principle). Yani Malta'da depo tutsanız bile Almanya'daki tüketiciye sattığınızda Alman %19 KDV'si geçerlidir. Malta %18'inin doğrudan avantajı, Malta tüketicisine yapılan satışlarda, Malta'da iç tüketim için ürün ithalatında, ve özellikle Malta üzerinden yapılan AB dışı ihracat operasyonlarının optimizasyonunda gerçekleşir.

%18'in Kapsamı — Hangi Ürünler?

Standart %18 oranı şu kategorileri kapsar: elektronik & beyaz eşya (telefon, bilgisayar, tablet, TV, küçük ev aletleri); giyim & tekstil (çocuk giyiminde bile %18, indirimli oran yok); kozmetik & kişisel bakım; mobilya & ev eşyası; otomotiv & yedek parça; B2B profesyonel hizmetler (muhasebe, danışmanlık, yazılım, marketplace komisyonları).

Türk Satıcı için Gerçek Hesap — Örnek

Türkiye'den €50 (KDV hariç) seramik bardak satışında: Malta tüketicisine %18 KDV = €59,00; Alman tüketicisine OSS üzerinden %19 KDV = €59,50; Macar tüketicisine %27 KDV = €63,50; AB dışı (örn. İsviçre) ihracat %0 = €50,00. KDV oranı, son tüketici fiyatını ve rekabet pozisyonunu doğrudan etkiler. OSS rotasında her satışta varış ülkesi oranı uygulanır.

2. %7 İndirimli Oran — Konaklama ve Turizm

Malta Ekonomisinin Turizm Bağı

Malta ekonomisi tarihsel olarak turizme dayanır — yıllık 2,5 milyon turist (yerli nüfusun 5 katı), GSYİH'nın yaklaşık %27'sini doğrudan veya dolaylı turizm oluşturur. Bu yapıyı korumak için Malta, AB Direktifi 2006/112 kapsamında turistik konaklamaya %7'lik indirimli KDV oranı uygular.

%7 Hangi Hizmetlere Uygulanır?

%7 oranı şu lisanslı konaklama hizmetlerine uygulanır: oteller (yıldız sınıfı fark etmeksizin), boutique ve B&B (Malta Turizm Otoritesi — MTA lisanslı), hostel ve guesthouse, MTA-lisanslı tatil köyleri/resort ve kısa dönem kiralık daireler (Airbnb dahil MTA kayıtlı operatörler).

%7 oranı, otel oda fiyatlarına net olarak yansır: €100 brüt oda fiyatının €6,54'ü KDV'dir. Bu, Türkiye'deki %20 KDV'li konaklama hizmetine (€16,67 KDV) kıyasla turist için %10 daha düşük gerçek maliyet anlamına gelir.

E-Ticaret Satıcısı için Pratik Bağlam

Türk e-ticaret satıcısı doğrudan konaklama satmıyor olsa da %7 oranı dolaylı olarak ilgilidir: Malta'da bir tedarik veya iş gezisi yaptığınızda, otel faturanızdaki %7 KDV'yi (eğer Malta'da KDV mükellefiyseniz) input VAT olarak düşebilirsiniz. Marketplace büyüme stratejisinin bir parçası olarak Malta'da yıllık 1–2 saha ziyareti yapan satıcılar için bu indirimli oran, iş gezisi maliyetini hatırı sayılır ölçüde azaltır.

3. %5 İndirimli Oran — Kitap, Tıp, Kültür, Sanat

Kültürel ve Sosyal Politika Kategorileri

Malta, AB Direktifi 2006/112 Ek III listesinde yer alan ve "kamu yararı yüksek" olarak kabul edilen kategorilere %5'lik düşük indirimli oran uygular. Bu oran, son AB reformu (Direktif 2022/542, Mart 2025) ile genişleyen kapsamı sayesinde 2026'da daha geniş bir ürün yelpazesini kapsamaktadır.

%5 Kapsamındaki Ana Kategoriler

• Basılı kitap, e-kitap, dergi, gazete (2018 AB reformuyla basılı/dijital eşitliği)
• Tıbbi cihaz, yardımcı ekipman, reçeteli ilaç (bazı kategoriler %0 oranlıdır)
• Konutsal elektrik tedariki (ada ekonomisi enerji politikası)
• Kültürel etkinlik biletleri — konser, tiyatro, müze, sinema
• Sanat eseri ve antika (belirli koşullarda) ve tarihi bina restorasyon hizmeti

Türk Satıcı için Fırsat Alanları

Türk satıcı, %5 oranındaki kategorilerde rekabet avantajı kurabilir. Örnek senaryolar:

• Türkçe ve İngilizce kitap satışı — Malta'da geniş yabancı işçi ve emekli topluluğu (Bormla, Sliema, St. Julian's bölgeleri). E-kitap satışında %5 KDV, AB ortalamasının (~%10–15) çok altındadır.
• Tıbbi malzeme e-ihracatı — Türk üreticilerin diş bakım ürünleri, ortopedik destek aksesuarları gibi orta-fiyatlı tıbbi cihazları %5 ile son tüketiciye ulaşabilir.
• Kültür ürünleri — el yapımı seramik, kaligrafi, gravür gibi sanat eserleri belirli koşullarda %5 sınıfına dahil edilebilir; danışmanınız ile doğrulayın.

4. %0 Sıfır Oranlı (Zero-Rated) — İhracat ve Temel Gıda

Sıfır Oran vs Muafiyet — Önemli Ayrım

Türk satıcılarının sık karıştırdığı kritik bir AB KDV kavramı vardır: %0 (zero-rated) ile "muaf" (exempt) farklı şeylerdir. %0 oranında satış yapan satıcı, bu satışların girdi KDV'sini hâlâ geri alma hakkına sahiptir. Muaf satışta ise girdi KDV'si geri alınamaz — yani muafiyet, satıcı için aslında bir maliyet artışıdır. Malta sistemi her iki kategoriyi de kullanır.

%0 Sıfır Oranlı Kategoriler

• Temel gıda ürünleri — ekmek, süt, yumurta, taze sebze ve meyve (işlenmemiş)
• Bazı reçeteli ilaçlar — hayat kurtarıcı ve kronik hastalık ilaçları
• AB dışına ihracat — Türkiye dahil, AB dışı tüm ülkelere yapılan sevkıyat
• Intra-AB B2B sevkıyat — KDV numaralı alıcıya yapılan AB içi B2B satış (reverse charge)
• Uluslararası hava ve deniz taşımacılığı — kargo, yolcu, hizmet
• Bazı altın ve gümüş işlemleri — yatırım altını ve banka altın işlemleri

Muafiyet (Exempt) — KDV İade Hakkı Olmadan

Malta'da KDV muafiyeti uygulanan başlıca kategoriler:

• Finansal hizmetler — bankacılık, sigorta, kredi
• Sağlık hizmetleri — doktor, diş hekimi, hastane (klinik-bazlı, ürün değil)
• Eğitim hizmetleri — devlet onaylı okul, üniversite, mesleki kurs
• Konut kiralama — uzun dönem ikamet amaçlı kiralama
• Posta hizmeti — universal postal service (özel kuryeler değil)

Türk Satıcı için İhracat Avantajı

En önemli pratik bilgi: Türkiye'ye yapılan sevkıyat ihracat sayılır ve %0 oranlıdır. Yani Malta'daki depodan Türkiye'ye gönderdiğiniz bir ürünün satış faturasında KDV yoktur, ancak girdi KDV'sini iade alabilirsiniz. Bu, Malta'yı bir Avrupa toplama deposu (consolidation hub) olarak kullanan ve hem AB içine hem Türkiye'ye dağıtım yapan satıcılar için ciddi bir nakit akışı optimizasyonudur.

5. Malta KDV Kaydı — Türk Satıcı için Adım Adım

Kim Kayıt Olmak Zorunda?

Malta'da KDV kaydı yükümlülüğü iki ana eşik üzerinden tetiklenir:

• Malta'da yerleşik satıcı: Yıllık cirosu €35.000 (mal teslimi) veya €30.000 (hizmet) eşiğini aşan tüm mükellefler. Eşik altı satıcılar gönüllü kayıt yaptırabilir (Article 11 küçük işletme şeması).
• AB dışı satıcı (Türk firma dahil) — Malta tüketicisine satış: Eşik yoktur, ilk satıştan itibaren KDV kaydı zorunludur.
• Distance sales (AB içi uzaktan B2C): Yıllık AB-geneli €10.000 eşiği. Aşıldıktan sonra ya her ülkede ayrı kayıt ya da OSS rotası.

Türk Satıcı için Kayıt Yolu

Türkiye AB üyesi olmadığı için Türk satıcı "non-established taxable person" (NETP) statüsünde Malta KDV kaydı yapar. İki ana opsiyon vardır:

1. Mali Temsilci (Fiscal Representative) ile Doğrudan Kayıt — Malta'da mukim bir mali temsilci atarsınız; bu kişi Malta KDV yükümlülüklerinden müteselsil sorumludur. Aylık ücret tipik olarak €150–400'dür.
2. Malta'da Şirket Kurma — Bir Malta Ltd (Private Limited Company) kurar, doğrudan KDV mükellefi olursunuz. Kuruluş maliyeti €1.000–2.500, yıllık bakım €1.500–3.000 civarındadır. Malta kurumlar vergisi nominal %35 olmakla birlikte refund sistemi sayesinde efektif oran %5–10'a düşer — bu, Malta'yı AB'nin en cazip vergi rejimlerinden biri yapar.

Kayıt için Gereken Belgeler

Malta CFR (Office of the Commissioner for Revenue) KDV kaydı için tipik belge seti:

• Şirket kuruluş belgesi — Türkiye için ticaret sicil gazetesi, vergi levhası, apostil onaylı
• Yetkili kişi kimliği — pasaport fotokopisi, noter onaylı imza sirküleri
• İş planı / faaliyet beyanı — Malta'da hangi ürünleri, hangi kanallarla satacağınızın açıklaması
• Mali temsilci atama belgesi — AB dışı satıcılar için zorunlu (Malta'da Ltd kurmayanlar için)
• Banka hesap bilgileri — KDV iadelerinin yatırılacağı IBAN (Malta veya AB içi)
• Beklenen ciro projeksiyonu — ilk yıl tahmin

Kayıt Süreci ve Süresi

Kayıt online olarak CFR Tax Services portalı üzerinden yapılır. Tipik süre:

• Başvuru: 1–2 gün (belgelerin hazır olması koşuluyla)
• CFR incelemesi: 2–4 hafta (yoğun dönemde 6 haftaya kadar uzayabilir)
• KDV numarası verilmesi: Onayla birlikte hemen — format: MT12345678 (8 haneli)
• Portal erişimi: KDV numarasıyla birlikte CFR portal kullanıcı hesabı oluşturulur

6. OSS (One Stop Shop) — Tek Pencereden 27 AB Ülkesi

OSS Reformunun Doğuşu — Temmuz 2021

AB KDV sisteminde 2021'in 1 Temmuz'unda yürürlüğe giren reform, e-ticaret tarihinin en büyük basitleştirme adımıdır. Reform öncesi her AB ülkesinin ayrı bir "uzaktan satış eşiği" vardı (Almanya €100.000, Fransa €35.000 gibi) ve bu eşikler aşıldığında satıcı her ülkede ayrı KDV kaydı yapmak zorundaydı — büyük çoklu ülke satıcısı için 10+ KDV kaydı ve 10+ ayrı beyanname anlamına geliyordu.

OSS reformu bunu radikal şekilde değiştirdi: tüm AB-geneli için tek bir €10.000 eşiği getirildi ve bu eşik aşıldığında satıcı, yalnızca bir AB ülkesinde (örneğin Malta'da) OSS kaydı yaparak tüm 27 üye ülke B2C satışlarını tek beyannamede bildirebilir hale geldi.

OSS Nasıl Çalışır?

Pratik akış:

1. Malta'da KDV mükellefisiniz (yukarıdaki bölümdeki gibi).
2. CFR portalında OSS modülüne kayıt yapın — birkaç tıklama, ek belge istemez.
3. Her AB B2C satışında varış ülkesi KDV oranını uygulayın — Almanya'ya %19, Macaristan'a %27, Fransa'ya %20, Malta'ya kendisine %18.
4. Üç ayda bir OSS beyannamesi verin — tüm 27 ülke için ayrı satırlar halinde, tek bir EUR cinsinden dosya.
5. Tek bir ödeme yapın — CFR, toplanan KDV'yi ilgili ülke vergi idarelerine kendisi dağıtır.

OSS Kapsamı ve Dışında Kalanlar

OSS kapsar: AB içi B2C uzaktan mal teslimi, AB içi B2C dijital ürün/hizmet (e-kitap, yazılım abonelik), AB içi yolcu taşımacılığı.

OSS kapsamaz (her ülkede ayrı kayıt gerekebilir): B2B satışlar (reverse charge); bir AB ülkesinde fiziksel stok (örn. Amazon FBA DE deposunda stoğunuz varsa Almanya'da ayrı KDV kaydı zorunlu); AB dışından AB'ye ithalat (bunun için IOSS vardır — sonraki bölüm).

OSS'nin Türk Satıcı için Avantajı

Bir Türk satıcısı için OSS'in pratik anlamı şudur: AB pazarına girmek isterseniz, AB içinde 27 ayrı KDV kaydı yerine sadece Malta'da bir KDV + OSS kaydı yapmak yeterlidir. Üç aylık tek bir beyanname ile tüm AB pazarına hizmet edersiniz. Bu, idari yükü ~%95 azaltır ve muhasebe maliyetinizi yıllık tipik €15.000+'dan €3.000–5.000 seviyesine indirir.

7. IOSS (Import One Stop Shop) — €150 Altı İthalatın Anahtarı

Türk Satıcı için Neden Kritik?

IOSS, AB dışından AB tüketicisine doğrudan gönderilen €150 ve altı sevkıyatlar için tasarlanmıştır. Türkiye'den çıkış yapan ürünler tam olarak bu kategoriye girer — yani Türk satıcı için IOSS, OSS kadar önemli, hatta çoğu zaman daha kritik bir araçtır.

IOSS Olmadan vs IOSS ile

IOSS olmadan (€150 altı Türkiye→AB sevkıyat): Ürün gümrükte takılır, alıcı KDV'yi gümrükte ödemek zorundadır, kurye ek "advancement fee" tahsil eder (genellikle €8–15 paket başına), teslim süresi 1–2 hafta uzar ve müşteri deneyimi felakettir. İade oranları %20+ seviyesine çıkabilir.

IOSS ile: Satıcı KDV'yi satış anında tahsil eder, IOSS numarası ile etiketlenen paket gümrükten saniyeler içinde geçer, alıcıya net bir fiyat sunulur. Müşteri "duty paid" deneyimi yaşar. Teslim süresi 3–5 gün, iade oranı %3–5 seviyesinde kalır.

IOSS Kaydı Türk Satıcı için Nasıl?

Türk satıcı doğrudan IOSS kaydı yapamaz (çünkü AB dışındadır). İki opsiyon vardır:

1. IOSS Intermediary ile Kayıt — Malta'da (veya başka AB ülkesinde) mukim bir IOSS aracı atayarak kayıt yaparsınız. Aracı IOSS numarasını sizin adınıza yönetir, beyanname verir. Aylık ücret €100–300 civarındadır.
2. Marketplace IOSS'u kullanma — Amazon, eBay, Etsy, AliExpress gibi büyük marketplace'ler kendi IOSS numaralarını sizin sevkıyatlarınızda kullanır. Bu durumda kendi IOSS kaydınıza ihtiyacınız olmaz — ancak yalnızca o marketplace üzerinden satışlarınız için geçerlidir, kendi web sitenizden satış için yine kendi IOSS'unuz gerekir.

IOSS Numarası Format ve Kullanım

IOSS numarası IM ile başlar ve 12 hanedir: örneğin IM3720000123. Kargo etiketinde, gümrük beyannamesinde (CN23 / CN22 form) açıkça yazılmalıdır. Türk satıcı, Türkiye Posta ve Telgraf Teşkilatı (PTT) veya özel kurye (DHL, UPS, Aramex) üzerinden gönderim yaparken bu numarayı sevkıyat sistemine girer.

8. Brexit Sonrası UK FBA'den Malta'ya — Stratejik Geçiş

Brexit'in Türk Satıcıya Faturası

İngiltere 31 Ocak 2020'de AB'den resmen ayrıldı; 31 Aralık 2020'de geçiş dönemi sona erdi. O tarihten beri UK, AB'den bağımsız bir gümrük bölgesidir. Türk satıcı için anlamı: UK FBA depolarındaki stoğu artık AB pazarına gümrüksüz satamazsınız. Her UK→AB sevkıyat: ithalat KDV'si (varış ülkesi oranı, DE %19/FR %20 gibi); gümrük formaliteleri (EORI, beyanname); menşe kuralları (UK menşeili olmayan Türk ürünleri TCA tarife indiriminden yararlanamaz); 12–36 saat sınır gecikmeleri; sevkıyat başına €8–25 post-Brexit clearance fee.

Malta'nın Stratejik Avantajları

Türk satıcı için Malta, UK alternatifi olarak şu güçlü avantajları sunar:

• Tam AB üyesi — Tek Pazar'a engelsiz erişim, gümrüksüz intra-AB sevkıyat
• İngilizce iş dili — Malta'da iki resmi dilden biri İngilizcedir (diğeri Maltaca); tüm yasal evraklar, CFR portalı, muhasebe yazışmaları İngilizce
• Düşük standart KDV — %18 (Türkiye %20, UK pre-Brexit %20'idi)
• Çekici kurumlar vergisi — refund sistemi sayesinde efektif %5–10
• Akdeniz lojistik konumu — İtalya, İspanya, Yunanistan, Kıbrıs, Kuzey Afrika hattına yakın
• Türkiye-Malta uçuş süresi — İstanbul'dan ~3 saat, kargo koridoru aktif
• Euro para birimi — kur riski yok (UK GBP'ye karşı)

Geçiş Stratejisi — Pratik Adımlar

UK FBA'den Malta'ya geçiş planlayan Türk satıcı için tipik akış:

1. Mevcut UK stoğunu yönetin — Amazon UK FBA hesabınızı kapatmadan, mevcut stok bitene kadar satışa devam edin. Yeni gönderiler durdurun.
2. Malta'da KDV + OSS + IOSS kaydı yapın — paralel olarak (4–6 hafta).
3. Yeni stoğu Malta üzerinden veya doğrudan Amazon EU (DE/FR/IT/ES) FBA'ye yönlendirin — Pan-EU FBA programı ile tek stok havuzu, 5 ülkede dağıtım.
4. Marketplace ayarlarını güncelleyin — Amazon EU hesabınızda KDV bilgilerini Malta KDV ile değiştirin, OSS bilgisini girin.
5. İade ve müşteri hizmetlerini Malta'ya yönlendirin — İngilizce müşteri desteği için Malta tabanlı VA ekibi kurun veya outsourcing yapın.

Türkiye, Malta ve AB KDV Oranları Karşılaştırma Tablosu 2026

Hangi pazara hangi oranla satış yapacağınızı planlarken en kullanışlı kaynak, ülke-ülke standart ve indirimli oranların yan yana görünümüdür. Aşağıdaki tablo, Türk satıcısının en sık karşılaştığı AB pazarlarını ve referans olarak Türkiye'yi içerir.

Ülke	Standart	İndirimli	Süper-İndirimli / %0	Türk Satıcı Notu
🇲🇹 Malta	%18	%7 (konaklama)	%5 (kitap, tıp) · %0 (gıda, ihracat)	AB'nin en düşük 2. oranı, İngilizce iş dili
🇹🇷 Türkiye	%20	%10	%1 (temel gıda)	Referans — yurt içi satış
🇱🇺 Lüksemburg	%17	%14, %8	%3 (kitap, gıda)	AB'nin en düşük oranı; küçük pazar
🇩🇪 Almanya	%19	%7	—	AB'nin en büyük pazarı; FBA hub
🇫🇷 Fransa	%20	%10, %5,5	%2,1 (ilaç, gazete)	Türk gıda ve kozmetiğe güçlü talep
🇪🇸 İspanya	%21	%10, %4	—	Akdeniz lojistik koridoru
🇮🇹 İtalya	%22	%10, %5, %4	—	Malta'ya en yakın AB pazarı
🇵🇱 Polonya	%23	%8, %5	%0 (kitap, ihracat)	CEE bölgesi giriş kapısı, KSeF zorunlu
🇭🇺 Macaristan	%27	%18, %5	—	AB'nin en yüksek oranı

Tabloyu okuma: Malta'nın %18'i, Lüksemburg %17'nin hemen ardından geliyor ve Almanya %19'un altında. Türkiye %20, AB ortalamasına (%21,5) yakın ama Malta'dan iki puan yüksek. Macaristan %27 ile en yüksek; bu, OSS rotası kullanan Türk satıcısı için Macar müşterilere yapılan satışta önemli bir maliyet bileşeni. Pan-EU stratejisinde Malta'yı kayıt ve idari merkez olarak kullanmak, fiyat-rekabetçi pozisyonlama sağlar.

9. Marketplace KDV Uyumu — Amazon, eBay, Etsy ve Diğerleri

Deemed Supplier Kuralı — Marketplace Sorumluluğu

Temmuz 2021 AB e-ticaret reformunun en az bilinen ama en etkili maddelerinden biri "Deemed Supplier" (varsayılan tedarikçi) kuralıdır. Bu kural, bazı marketplace senaryolarında KDV'yi tahsil etme ve ödeme yükümlülüğünü satıcıdan marketplace'e aktarır:

• AB dışı satıcının (Türk firma dahil) AB tüketicisine €150 altı ithal ürün satışı — marketplace deemed supplier, KDV'yi tahsil eder
• AB dışı satıcının AB'de zaten ithal edilmiş stoktan B2C satışı — marketplace deemed supplier

Bu kuralın pratik anlamı: Amazon EU üzerinden satış yapan Türk satıcı, çoğu senaryoda KDV'yi doğrudan tahsil etmez; Amazon hesaplar, tahsil eder ve ilgili ülke vergi idaresine öder. Satıcının payına net (KDV hariç) tutar düşer.

Marketplace'lerin KDV Yaklaşımı

Başlıca platformların 2026 itibarıyla Türk satıcısına yaklaşımı: Amazon EU Deemed Supplier kapsamına giren tüm satışlarda KDV otomatik (VAT Services aboneliği aylık €33, Pan-EU FBA için önerilir); eBay 1 Temmuz 2021'den beri Deemed Supplier uygular; Etsy el yapımı ürün KDV'sini tahsil edip satıcıya net havale yapar (Türk zanaatkar için elverişli); AliExpress Cainiao IOSS ile €150 altı satışlarda otomatik; Trendyol Uluslararası kendi IOSS numarasıyla Türk satıcının AB çıkış kapısı.

Ama Yine de KDV Kaydı Lazım — Neden?

Marketplace KDV'yi tahsil ediyorsa neden hâlâ Malta KDV kaydına ihtiyacınız var? Çünkü:

1. Kendi web siteniz üzerinden satışlarınız Deemed Supplier kapsamı dışındadır
2. B2B satışlar reverse charge ile yönetilir, KDV kaydınız zorunludur
3. Girdi KDV iadesi (Malta'da yaptığınız satınalmaların KDV'sini geri almak için)
4. Hesap doğrulaması — Amazon, eBay gibi marketplace'ler artık geçerli AB KDV numarası şartı koyuyor
5. Vergi denetimi savunması — Marketplace'in tahsil ettiğini varsaymak yeterli değil; satıcı kendi kayıtlarını tutmak zorunda

Marketplace Satışlarını Konsolide Etme

Türk satıcı tipik olarak 3–5 marketplace'te paralel satış yapar: Amazon EU, eBay, Etsy, Trendyol Uluslararası ve kendi web sitesi. Her platformun farklı KDV mantığı, farklı dosya formatı, farklı raporlama dönemi vardır. Bu beş kanalın KDV'sini manuel olarak konsolide etmek pratik olarak imkansızdır.

Zunapro Malta KDV modülü, tüm marketplace siparişlerini tek bir veri tabanında toplar: hangi siparişte marketplace KDV'yi tahsil etti, hangisinde satıcı kendisi tahsil etti, hangisinde reverse charge uygulandı, hangisinde IOSS kullanıldı — her satış için doğru kategorizasyon yapar. Üç aylık beyanname zamanı geldiğinde CFR portalı için hazır XML dosyası ve OSS için ayrı bir EUR raporu üretilir.

10. Türk Satıcı için Malta KDV — 2026 Adım Adım Başlangıç

1. Satış Hedefini ve Pazarı Belirleyin

• Sadece Malta tüketicisi hedefliyorsanız → Yalnızca Malta KDV kaydı yeterli
• AB-geneli B2C marketplace satışı → Malta KDV + OSS kaydı
• Türkiye'den AB'ye doğrudan €150 altı sevkıyat → IOSS kaydı (Malta intermediary üzerinden)
• Hem Malta'da depo hem AB-geneli satış → Malta KDV + OSS + (gerekirse) Malta Ltd şirket
• B2B kanal ağırlıklı → Malta KDV (reverse charge için zorunlu)

2026'da Türk satıcı için en yaygın konfigürasyon: Malta KDV kaydı + OSS + IOSS üçlüsü — bu, hem AB içi B2C hem AB dışından AB'ye sevkıyat hem marketplace satışlarını tek çatı altında uyumlu kılar.

2. Şirket Yapısı: Türk Firma + Mali Temsilci mi, Malta Ltd mi?

İki ana opsiyonun karşılaştırması:

• Türk firma + Malta mali temsilci — Düşük kurulum maliyeti (€500–1.000), aylık €150–400 temsilci ücreti, hızlı başlangıç (~3 hafta). Kâr Türkiye'de vergilenir (%25 kurumlar vergisi).
• Malta Ltd kuruluşu — Yüksek kurulum maliyeti (€1.000–2.500), yıllık bakım €1.500–3.000, daha uzun süreç (~6–8 hafta). Kâr Malta'da vergilenir, refund sistemi ile efektif %5–10 kurumlar vergisi. Yıllık karı €100.000+ olan satıcı için bu yapı, Türk firmanın %25'ine karşılık çok daha caziptir.

3. CFR Kaydı ve KDV Numarası

Yapı seçildikten sonra Malta CFR'ye KDV kaydı:

• Belgelerin hazırlanması — apostil, çeviri (resmi yeminli tercüman), İngilizce iş planı
• Online başvuru — CFR Tax Services portalı, tek seferlik form
• CFR incelemesi — 2–4 hafta tipik
• MT-prefiksli KDV numarası alımı — onayla birlikte
• OSS modül aktivasyonu — portal içinde ayrı bir tıklama ile

4. PEPPOL E-Fatura Altyapısı Kurun

Malta'da B2G e-fatura PEPPOL standardı ile zorunludur; B2B/B2C için 2030'a kadar AB-genelinde yapılandırılmış e-fatura zorunlu hale gelecek (AB ViDA paketi). Bugünden PEPPOL uyumlu altyapı kurmak, hem mevcut B2G müşterilerle çalışmayı hem 2030 hazırlığını sağlar. Zunapro PEPPOL erişim noktası entegre olarak gelir.

5. Marketplace Hesaplarınızı Malta KDV ile Güncelleyin

Yeni Malta KDV numarasını aşağıdaki yerlere girin:

• Amazon EU Seller Central — Tax Settings → VAT registration numbers → Malta
• eBay — Account Settings → Business → VAT identification number
• Etsy — Shop Manager → Finances → VAT settings
• AliExpress / Trendyol — Satıcı paneli → Vergi bilgileri
• Kendi web siteniz / Shopify / WooCommerce — Tax settings → EU OSS aktivasyonu

6. Zunapro ile 10 Dakikalık Entegrasyon

1. Zunapro'ya giriş yapın ve Malta modülünü açın
2. CFR Tax Services API anahtarınızı yapıştırın — Malta KDV otomatik senkronu açılır
3. Marketplace hesaplarınızı bağlayın — Amazon EU, eBay, Etsy, Trendyol tek tek
4. Ürün katalonuza Malta KDV oranlarını otomatik atayın — kategori bazlı, ML önerisi ile
5. OSS ve IOSS modüllerini etkinleştirin — tek tıklama her biri için
6. Canlıya alın — ilk senkron 1.000 SKU katalog için ~10 dakika

Malta KDV 2026 — Sık Sorulan Sorular (SSS)