Yerel Pazaryerleri
- Amazon.it (MT)
- eBay UK (MT)
- Amazon.de (MT)
- Maltapark
- Pricelink.net
Malta'da Şirket Kuruluşu: Ltd, plc ve 6/7ths Vergi İadesi
Maltese şirket kurmak, FinTech, iGaming ve IP-holding işleri için ders kitabı AB giriş yolu. %35 headline kurumlar vergisi + dağıtılan kârda effective oranı ~%5'e indiren 6/7ths refund + Malta Business Registry (MBR)'de İngilizce idare + MFSA üzerinden tam AB passporting kombinasyonu, AB dışı kurucuların Kıbrıs, Estonya veya İrlanda yerine Malta'yı seçmesinin nedeni. Bu rehberde yapılar, sermaye, takvim ve kuruluş sonrası bankacılık gerçeği.
Üç hukuki yapı
| Form | Min sermaye | Tipik kullanım | Vergi |
|---|---|---|---|
| Private Limited (Ltd) | €1.165 (%20 ödenmiş) | KOBİ, FinTech, iGaming varsayılan | %35 sonra 6/7ths iade |
| Public Limited (plc) | €46.588 | Halka açık, fon SPV | %35 sonra 6/7ths iade |
| Self-employed | €0 | Freelancer, mikro işletme | Artan 0-%35 kişisel |
6/7ths iadesi nasıl çalışıyor?
Malta kurumlar vergisini %35 alıyor. Şirket non-resident ortağa kâr payı dağıttığında, ortak ödenen kurum vergisinin 6/7'sini iade isteyebiliyor. Aritmetik: €100 kâr → €35 vergi → €30 iade → effective oran ≈ %5. İade sadece ticari gelir için; pasif gelirde (faiz, aktif işletilmeyen royalty) iade 5/7 (effective ~%10), sermaye kazançları kendi carve-out'larıyla. Sistem Income Tax Act'a dayalı ve AB devlet yardımı denetimlerinde rutin olarak savunulmuş.
Adım adım Ltd kuruluşu
- İsim rezervasyonu — MBR online portala 2-3 isim adayı; sonuç ertesi iş günü.
- Memorandum & Articles — yerel corporate services provider hazırlıyor; ortaklar imzalıyor (şahitli).
- Sermaye yatırımı — min €1.165 issued, %20 (€233) paid up; Malta bankası veya CSP'de tutuluyor.
- MBR başvuru — yetkili sermayeye göre ücret (~€245 min sermaye için), Certificate of Registration 2-5 iş gününde.
- CFR / Tax Identification Number (TIN) — kuruluşla otomatik.
- KDV numarası — CFR'ye ayrı başvuru, 7-14 gün; numara "MT" önekli.
- Bankacılık — açık ara en yavaş adım; BOV ve HSBC Malta titiz inceliyor (4-12 hafta), Revolut Business + Wise 1-3 haftada açıyor.
Bankacılık gerçeği: BOV, HSBC Malta ve Revolut
Malta'da kuruluşun açık ara en zor kısmı geleneksel banka hesabı açmak. 2018 sonrası bankacılık de-risking ve FATF grey-listing baskısı nedeniyle BOV ve HSBC Malta şu evrakları istiyor: detaylı iş planı, servet kaynağı kanıtı, mevcut bankacı referansı ve sıklıkla Valletta veya Sliema'da yüz yüze toplantı. Birçok kurucu ilk gün Malta-domestic bankayı atlayıp Revolut Business + Wise IBAN ile çalışıyor, BOV onboarding emeği hacim haklayınca yapılıyor.
Kuruluş sonrası substance şartları
Malta ekonomik substance'i giderek daha sıkı uyguluyor — özellikle 6/7ths iade alan yapılar için. Pratik substance: (a) en az bir Malta-resident yönetici veya çalışan, (b) fiziksel ofis (kayıtlı adres posta kutusu değil), (c) Malta'da tutanaklı yönetim kurulu, (d) gelirle orantılı işletme gideri. Saf shell şirketleri CFR sorguluyor ve denetimde refund hakkını kaybedebiliyor.
Kuruluş ve yıllık bakım maliyetleri
| Kalem | Tek seferlik | Yıllık |
|---|---|---|
| MBR kayıt ücreti (min sermaye) | €245 | €100-1.400 (sermaye-ölçekli) |
| Corporate services provider (kuruluş) | €1.200-2.500 | — |
| Kayıtlı ofis + company secretary | — | €800-2.500 |
| Muhasebe + denetim (küçük Ltd) | — | €2.500-7.000 |
| Vergi uyumu (refund dosyaları) | — | €1.500-4.000 |
| MFSA / MGA lisansı (regülasyonlu) | €10.000-50.000+ | €5.000-40.000+ |
Malta vs Kıbrıs, Estonya, İrlanda
Kıbrıs %12.5 flat kurumlar oranıyla basit idare sunuyor ama bankacılık ortamı daha zayıf. Estonya e-Residency ünlü ama %20 vergi sadece dağıtıma kadar erteleniyor — düşmüyor. İrlanda %12.5 oranı yaygın bilinir ama substance şartları Malta'dan sıkı. Malta dağıtılmış kârda en düşük effective oran, İngilizce idare, MFSA/MGA üzerinden AB passporting ve (bazı formları askıda ama tarihsel olarak mevcut) yatırımcı vatandaşlığı yolu isteyen kurucular için kazanıyor.
Kuruluş sonrası düzenleyici lisanslar
İş modeli kumara dokunuyorsa MGA lisansı gerekiyor (B2B veya B2C, Sınıf 1-4). E-money ihracı, ödeme başlatma, fon yönetimi veya sigorta için MFSA izni zorunlu — AB AML reformları sonrası giderek daha kapsamlı. Maltese hukuk büroları AB dışı kurucuları bu süreçlerde yönlendirmede uzmanlaşmış; MFSA veya MGA lisansı için başvurudan onaya 6-18 ay bütçeleyin.
Yönetici ve ortak ikametgah soruları
Maltese Ltd %100 Maltese olmayan ve resident olmayan ortaklar tarafından sahiplenilebilir — ortakta uyrukluk şartı yok. Yöneticiler de non-resident olabilir, ama Malta vergi otoritesi "managed and controlled in Malta" pozisyonunu desteklemek için en az bir Maltese-resident yönetici tercih ediyor. Bu, formel kuruluş ile substance arasındaki pratik köprü. Birçok corporate services provider yıllık €2.500-6.000 ücretle nominee resident director hizmeti sunuyor; ancak Maltese-resident operasyonel işe alımlar (örn. Sliema'da finans müdürü) substance şartını pasif nominee'den daha sağlam karşıladığı için tercih ediliyor. Nihai lehdar MBR BO Register'da kamuya açık kayıtlı, %25 eşiği AB AML direktifiyle ayna.
Kurucu için Malta ikamet yolları
Fiziksel olarak Malta'ya taşınan kurucu için birden fazla yol var. Malta Permanent Residence Programme (MPRP) gayrimenkul yatırımı (güney/Gozo'da ~€350.000+ alım veya €12.000+/yıl kira), devlet katkısı ve temiz due diligence şart koşuyor — 4-6 ayda süresiz ikamet veriyor. Global Residence Programme, Malta'ya remitted yabancı kaynaklı gelir üzerinde %15 flat tax ile AB dışı kurucuları hedefliyor. Residency Malta Agency tarafından verilen Nomad Residence Permit, yıllık €42.000+ kazanan remote AB dışı kurucuları hedefliyor. Tarihsel Malta Individual Investor Programme (MIIP / yatırımcı vatandaşlığı) yeniden yapılandı; son başvuranların çoğu daha sıkı due diligence'lı MEIN (Maltese Exceptional Investor Naturalisation) yolunu kullanıyor.
Malta üzerinden AB passporting — asıl ödül
Regülasyonlu işler için Dubai veya Singapur yerine Malta'yı seçmenin en büyük tek nedeni AB passporting. Maltese-MFSA yetkili ödeme kuruluşu, e-money kurumu veya AIFM fon yöneticisi, ilgili AB direktifi (PSD2, EMD, AIFMD, MiFID II, UCITS) altında 27 AB üye devletinde faaliyet gösterebiliyor — Malta'da bir kez dosyala, host regülatöre bildir ve Berlin, Paris, Madrid'de ayrı yetki almadan müşteri hizmet ver. Hedef ülke MGA lisansını tanıyorsa MGA lisanslı EEA pazarına hizmet veren iGaming operatörü için aynı. Bu passport, küçük yurtiçi pazara rağmen Malta'nın 200+ iGaming operatörüne ve hızla büyüyen FinTech koruna sahip olmasının asıl sebebi.
Kuruluş sonrası yıllık dosyalama takvimi
Maltese Ltd'nin tekrarlayan yükümlülükleri sıkı bir takvimde yürüyor. MBR yıllık beyanı — her kuruluş yıldönümünden sonra 42 gün içinde, yetkili sermayeye göre küçük bir ücretle. Denetlenmiş yıllık finansal tablo — mali yıl bitişinden sonra 10 ay içinde MBR'ye (çoğu Maltese Ltd 31 Aralık'a hizalı). Kurumlar vergisi beyanı — yıl sonundan 9 ay sonrasına kadar CFR'ye, Nisan/Ağustos/Aralık'ta geçici vergi taksitleriyle. KDV beyanları — üç aylık, her çeyrek sonu sonraki ikinci ayın 15'ine kadar. OSS üç aylık beyanları — her çeyrek sonrası ayın 30'una kadar. FS3, FS5, FS7 personel vergi beyanı — Maltese resident bordro varsa CFR portalından aylık. Nihai lehdar güncelleme — değişiklikten 14 gün içinde. 6/7ths iade talepleri — kâr payı dağıtımı sonrası ortak tarafından dosyalanıyor, temiz vakalarda iade tipik 14 günde hesaba düşüyor.
Çıkış stratejileri ve hisse transferi
Maltese Ltd hisse devriyle göreceli olarak prosedürel kolay devredilebilir veya satılabilir; ancak işlem vergisi muamelesi planlama gerektiriyor. Hisse transferleri bedel veya piyasa değerinin yükseğinde %5 belge harcına (stamp duty) tabi; grup içi devirler ve esasen IP holding veya uluslararası ticaret yapan şirketlerin hisseleri dahil birkaç istisnayla. Hisse satışındaki sermaye kazançları genelde %35 vergilenir ve aynı 6/7ths iade mekanizması non-resident ortağın Maltese-Ltd hisse kazancına uygulanır — temiz çıkışta effective oran ~%5. Düzenlemeye tabi hedef içeren büyük işlemlerde (MFSA yetkili kuruluş, MGA lisanslı) kontrol değişikliği için düzenleyici izin gerekiyor, tipik 60-180 gün sürüyor ve gelen ortağın fit-and-proper incelemesini kapsıyor. Birçok Maltese Ltd ilk günden paralel holding yapısı kuruyor (sıklıkla Maltese ana + işletme bağlı veya yabancı holding altında Maltese Ltd) — gelecekteki çıkışı kolaylaştırmak için.