海外EC事業者のためのUK VAT 2026：税率・ルール・登録・MTD対応

2026年のUK VATの全体像

UK VATはヨーロッパで最も複雑な間接税制度の一つですが、同時に最も文書化が進んだ制度の一つでもあります。以下の6つの要素は、本ガイドで扱う規制の柱をまとめたものです。各詳細セクションを読む際の参考にしてください。

1. UK VATの基本 — 標準20%、軽減5%、生活必需品0%

VAT Act 1994に基づく3段階税率制度

UK VATが導入されたのは 1973年4月1日 で、現在は Value Added Tax Act 1994（VATA 1994）によって規定されています。Brexit後も英国は同じ3段階の税率構造を維持していますが、EUのVAT指令に縛られずに税率を調整できるようになりました。2026年時点の税率は次のとおりです： 20%の標準税率 は大多数の 課税対象（VATable） 商品・サービス（家電、大人用衣料、アルコール、たばこ、外食、B2Bサービス、高級品）に適用されます。 5%の軽減税率 は家庭用燃料・電力、チャイルドシート、60歳以上向けの移動補助器具、ニコチン置換療法、省エネ設備に適用されます。そして 0%のゼロ税率 は大半の食品（ケータリング、アルコール、菓子、ポテトチップスを除く）、子ども服・子ども靴、書籍、新聞、公共交通機関、処方薬、輸出、ほとんどの住宅建設に適用されます。

重要な違い：ゼロ税率と非課税

これはUK VATで最も誤解されやすいポイントです。 ゼロ税率 と 非課税 の取引はいずれも顧客にVATが課されませんが、その結果は大きく異なります。 ゼロ税率の取引は依然としてVAT課税対象です：VAT申告書（Box 6）に記載され、登録閾値の計算に含まれ、関連コストの仕入VATを控除できます。 非課税の取引はVAT制度の対象外です （金融サービス、保険、教育、医療、郵便サービス、賭博、宝くじ、ほとんどの住宅賃貸）：VATを請求できず、関連コストの仕入VATも控除できず、登録判定の計算にも含まれません。

海外セラーがよく間違える例外ケース

• 子ども服は0% — ただし14歳までのサイズに限られます。大人サイズは、ティーン向けに販売していても20%です。
• 食品は0% — ただし菓子、アイスクリーム、清涼飲料、アルコール、ポテトチップス、ケータリングは20%です。有名なジャファケーキ裁判では、ジャファがケーキ（0%）なのか、チョコレートでコーティングされたビスケット（20%）なのかが争点となりました。
• 書籍は0%ですが、文房具は20%です。電子書籍は2020年5月にHMRCがゼロ税率にするまで20%でした。
• 60歳以上向けの移動補助器具は5% — 同じ器具でも60歳未満向けに販売すれば20%です.

2. 海外セラーのHMRC VAT登録 — 閾値なし

£90,000閾値の落とし穴

英国では、 年間課税売上高£90,000の閾値 （2024年4月1日に£85,000から引き上げ）は英国でVAT登録が必要になる代表的な基準ですが、これが適用されるのは 英国に拠点を持つ事業者のみです。トルコ、中国、米国、ドイツ、フランスなど、英国に固定的な拠点を持たない事業者にとって、閾値は実質的にゼロ £0です。英国への販売が1件でもあれば登録義務が発生します。

HMRCがこのようなセラーを指す正式な用語は Non-Established Taxable Person（NETP：英国非居住課税事業者）で、Value Added Tax Act 1994の第9条に定義され、HMRC Notice 700/1で詳しく説明されています。NETPのステータスは、英国内で課税取引を行い、英国内に事業拠点、固定的施設、（個人の場合は）通常の居住地を持たないすべての事業者に適用されます。英国のAmazon FBA倉庫に在庫を保管している、英国の3PLから出荷している、あるいは英国に自社在庫を置いて英国向けのShopifyストアを運営している海外EC事業者はNETPに該当し、初日から登録しなければなりません。

登録手続き — ステップ・バイ・ステップ

HMRCのNETP登録は gov.uk Government Gatewayを通じて行います：アカウントを作成し、 VAT1様式 （事業内容、見込まれる英国での売上高、開始日、銀行口座情報を申告）を記入し、英国の税務代理人を任命する場合は VAT1TR様式 を提出し、裏付け書類（設立証明書、マーケットプレイスのセラーアカウント確認書、英国での取引の証拠、取締役の身分証明書）を提出したうえで、HMRCが次の形式のVAT番号を発行するのを待ちます： GB123456789 （北アイルランドの拠点の場合は XI123456789 ）。サービス基準は40営業日ですが、実際には30～60暦日かかります。

英国の税務代理人と直接登録

一部の海外セラーは 英国の税務代理人 （財務代理人）を任命しなければなりません。HMRCはコンプライアンス違反のリスクがあると判断した場合に任命を求めることができ、これまでは英国と相互支援条約を結んでいない国に拠点を置くセラーによく見られました。 直接登録 はEUに拠点を置くほとんどのセラーで可能で、その場合は海外事業者がHMRCに対して直接責任を負います。 税務代理人 とは、海外セラーのVAT債務について連帯して責任を負う英国居住の個人または会社です。

閾値未満での任意登録

英国に拠点を持つ事業者にとっては、£90,000の閾値未満での任意登録が有利になることが多く、特にB2Bセラー、輸出事業者、控除すべき仕入VATが多い事業者に当てはまります。NETPの場合はこの問題自体が関係ありません：£0から登録が義務です。

3. Making Tax Digital（MTD）for VAT — 2026年は必須

MTDで実際に求められること

Making Tax Digital（MTD） はHMRCの中核的なデジタル税務プログラムで、VATについては2019年4月に閾値を超える事業者向けに開始され、 2022年4月にすべてのVAT登録事業者へ拡大されました。2026年には適用除外はなく、すべてのVAT申告が次の3つの基本義務を満たす必要があります — (1) デジタル記録 （請求書、領収書、VAT関連取引の記録。事業者名・住所、VAT番号、会計スキーム、取引にかかるVATおよび調整を含む）； (2) デジタルリンク （ソース［Amazon UK セラーセントラル、Shopify、Stripe］からVAT申告書までを途切れないデジタルチェーンで接続すること。手入力の再入力やコピー＆ペーストは不可）；そして (3) MTD対応ソフトウェア による申告書の提出（従来のgov.uk VATオンラインポータルは不可）。

デジタルリンク規則 — 2026年に完全施行

HMRCはデジタルリンク規則について2021年4月まで「ソフトランディング」期間を設けていました。2026年にはもはや猶予はありません。スプレッドシート間で数値を手作業でコピーすること、PDFレポートからマーケットプレイスの売上合計を入力すること、Amazon UK セラーセントラルの数値を中継用スプレッドシートに再入力すること、その他システム間で人がデータを打ち直す必要のあるプロセスはすべて規則違反です。ペナルティは更正通知に加え、Finance Act 2007のSchedule 24に基づく過少申告ペナルティで、「不注意」による誤りは過少申告VATの最大30%、故意の誤りは70%、故意かつ隠蔽を伴う誤りは100%です。

承認されたMTDソフトウェアの種類

MTD対応ソフトウェアは次の3種類が認められています： 総合会計パッケージ （Xero、QuickBooks Online、Sage Business Cloud、FreeAgent、Zoho Books）、 マーケットプレイス＋マルチチャネルコマースプラットフォーム （Zunapro、A2X、LinkMyBooks、Taxomate — いずれもマーケットプレイスの販売データをMTD対応の会計に直接連携）、そして ブリッジングソフトウェア （スプレッドシートをHMRCのMTD VAT APIにデジタルで接続するもの）。

MTDにおけるVAT申告の仕組み

MTDのVAT申告書は従来の9つのボックスを維持しています：Box 1（売上VAT）、Box 2（EUからの取得 — 現在は主に北アイルランド）、Box 3（VAT合計額）、Box 4（控除可能な仕入VAT）、Box 5（VAT純額）、Box 6（VAT抜き売上合計）、Box 7（VAT抜き仕入合計）、Box 8（EUへの物品供給 — 北アイルランド関連）、Box 9（EUからの物品取得 — 北アイルランド関連）。ほとんどのNETPは四半期ごとに申告しますが、仕入VATが継続的に売上VATを上回る場合、HMRCが月次申告に切り替えることがあります。

4. Amazon UK FBAのVAT自動徴収（みなし供給者）

2021年1月1日の大転換

Brexitで最も知られていない税制変更は、英国のマーケットプレイスVAT法がひっそりと書き換えられたことです。 2021年1月1日から、 Amazon UK、eBay UK、Etsy UK、OnBuy および Notonthehighstreet などのオンラインマーケットプレイスは、次の2種類の取引についてVAT上の みなし供給者 として扱われます： £135以下の貨物の輸入 （セラーの所在地に関係なく、海外から英国の顧客へ発送されるもの）、そして すでに英国内にある商品の販売 （セラーが英国に拠点を持たない場合。英国外セラーの典型的なAmazon FBAのケース）。いずれの場合も、マーケットプレイスがチェックアウト時に顧客へUK VATを請求・徴収し、HMRCへ直接納付します。セラーからマーケットプレイスへの請求は元の取引についてゼロ税率となりますが、在庫移動、FBA手数料のVAT控除、その他の英国内取引のために、セラーは通常UK VAT番号を必要とします。

「Amazon VCS型」サービス

Amazon UKのみなし供給者の仕組みは、しばしば 「Amazon VCS型」 と呼ばれます（Amazonがかつて提供していた VAT Calculation Service に由来）。厳密には2021年の変更はVCSではなく、英国法に基づく法定のマーケットプレイスVAT徴収ですが、顧客から見た体験は似ています：顧客の請求書にVATが表示され、Amazonが徴収・納付し、セラーは差引額を受け取ります。

VAT申告への影響

UK VAT申告では、マーケットプレイスが徴収した売上は特定の報告区分に入ります：

• まず、 売上総額 （VAT抜き）はVAT申告書のBox 6に記録します。
• 売上VATは これらの売上についてBox 1に計上しません — マーケットプレイスが直接処理しているためです。
• FBA手数料、英国倉庫の保管料、英国の配送料、その他の英国内コストにかかる仕入VAT は通常どおりBox 4に計上し、控除できます。
• マーケットプレイスは VAT Transactions Report （Amazon UK）またはそれに相当するレポート（eBay UK Sales Reports）を提供しており、各注文に「Marketplace Facilitator VAT Collected」のタグが付きます — Zunaproはこれらを自動でインポートしてタグ付けします。

実際の差引効果

20% VATのSKUでAmazon UK FBAを運営するトルコや中国のセラーの場合： 2021年以前は セラーが£24（本体£20 + VAT £4）を請求し、£20を受け取り、£4のVATをHMRCに納付する義務がありました。 2026年には 顧客が£24を支払い、Amazonが£4のVATを徴収してHMRCに直接納付し、セラーは£20からAmazonの手数料を差し引いた額を受け取ります — これらの取引に関するセラーのコンプライアンス負担は、マーケットプレイスのレポートに集約されます。

セラー自身がVATを処理しなければならないケース

• 自社ストアでの販売（Shopify、WooCommerce、BigCommerce） — セラーが供給者となり、UK VATを直接請求・納付しなければなりません。
• £135を超える輸入品 — 英国の国境で通常の輸入VATがかかり、Postponed VAT Accounting（PVA）で控除できます。
• B2B販売 — 顧客が有効なUK VAT番号を提示した場合、マーケットプレイスのみなし供給者ルールは適用されません。
• マーケットプレイス手数料 — Amazon、eBay、Etsyの手数料請求書にはUK VATが含まれ（多くはリバースチャージ経由）、仕入VATとして控除できます。

5. IOSSとUK £135スキーム — 少額の越境取引

Brexit後の少額商品をめぐる状況

Brexit以前、英国に輸入される少額商品にはLow Value Consignment Relief（LVCR）が適用され、通常£15未満はVATがかかりませんでした。この免税措置は 2021年1月1日に廃止されました。現在、英国に輸入されるすべての貨物についてVATの処理が必要です。 £135以下の貨物については、VATは国境ではなくセラーのチェックアウト時の販売時点で課されます — マーケットプレイス（みなし供給者、第4章）か、UK VATに登録した海外セラーが直接課税します。 £135を超える貨物については、国境で通常のUK輸入VATがかかり、UK VAT登録済みの輸入者はPostponed VAT Accounting（PVA）で控除できます。

UK £135スキームとEU IOSSの関係

EUの Import One Stop Shop（IOSS） は並行するものの別個の制度で、 2021年7月1日 からEUに輸入される€150以下の貨物に適用されています。2つの制度は設計思想を共有していますが、独立して運用されています： UK £135スキーム はHMRCが管轄し、英国本土（GB）の顧客に適用され、UK VAT申告書に記載します。 EU IOSS はEU加盟国の税務当局が管轄し、EUの消費者に適用され、月次の単一IOSS申告書で申告します。英国とEUの両方に発送する海外セラーは、通常UK VAT番号と、EUの仲介業者を通じたIOSS登録の両方が必要です。

£135超の輸入品に対するPostponed VAT Accounting（PVA）

PVAはUK VATで最も活用されていない優遇措置の一つです。£135を超える商品を輸入するUK VAT登録事業者であれば、PVAにより同じVAT申告書のBox 1（売上VAT）で輸入VATを申告し、Box 4（仕入VAT）で同額を控除できます — 資金繰りへの影響は実質ゼロです。PVAを利用するには、輸入申告にVAT番号を記載し、CDSの輸入申告でPVAの欄にチェックを入れます。その後HMRCがGovernment Gatewayアカウントを通じて月次のPVA明細書を提供します。

実践的な判断フロー — どの制度が適用されるか？

• 英国の消費者、£135以下の商品、マーケットプレイス経由 → マーケットプレイスがみなし供給者。
• 英国の消費者、£135以下の商品、自社ストア経由 → 海外セラーがUK VATに登録し、チェックアウト時に課税。
• 英国の消費者、£135を超える商品 → 国境で輸入VAT、PVAで控除可能。
• EUの消費者、€150以下の商品 → EUの仲介業者を通じたIOSS。
• 北アイルランドの消費者 → Windsor Frameworkに基づく特別ルール（第9章）。

6. 英国B2Bのリバースチャージ — 越境サービスと物品

サービスに対するリバースチャージの一般原則

英国のリバースチャージ制度は、ほとんどの越境B2Bサービスに適用されます。海外の供給者がUK VATを請求する代わりに、英国の事業者である顧客自身が、同じVAT申告書で売上VAT（Box 1）と仕入VAT（Box 4）の両方として申告してVATを処理します。通常、差引の影響はゼロですが、HMRCが取引を把握できるようになります。

リバースチャージが適用される場合

リバースチャージが適用されるのは、 一般原則が適用されるB2Bサービス （コンサルティング、法務、会計、広告、IT、マーケティング）を海外の供給者がUK VAT登録事業者に提供する場合、 建設業の国内リバースチャージ （2021年3月1日から、UK VAT登録済みの建設事業者間の下請け建設サービス）、そして MTIC詐欺の対象となりやすい特定物品 （携帯電話、コンピューターチップ、ガス・電力の卸売、通信、排出権）の£5,000を超えるB2B販売です。

必要な請求書の記載

リバースチャージの請求書には、VATの処理が顧客の責任であることを明記しなければなりません。HMRCが認める記載例は 「Reverse charge: customer to account for VAT to HMRC」 または 「Reverse charge: VAT Act 1994 Section 55A applies」です。請求書には取引金額を記載しますが、VAT額の行は£0とするか「Reverse charge」と記載する必要があります。

英国の顧客側 — 処理方法

適用されたはずのUK VAT（通常は取引金額の20%）を計算し、 Box 1 に納付すべき売上VATとして加算し、同額を Box 4 に控除可能な仕入VATとして加算し（事業が完全に課税対象である場合）、取引金額をBox 6とBox 7に加算します。英国外からのサービスについては、申告書が正しく分類されるようMTDソフトウェアで該当するフラグにチェックを入れます。

B2Bの物品 — PVAが相当する仕組み

B2Bで英国に輸入される物品について、「リバースチャージ」に相当するのは Postponed VAT Accounting （第5章で解説）です。PVAにより、B2Bの輸入者もサービスのリバースチャージと同様に資金繰りへの中立性を得られます — 同じVAT申告書で輸入VATを申告・控除します。

7. VAT MOSSの廃止 — Brexit後のデジタルサービス

Mini One Stop Shopの終了

かつて、 2021年1月1日まで、他のEU諸国へB2Cのデジタルサービスを販売する英国の事業者は VAT Mini One Stop Shop（MOSS） を利用していました — 英国が管轄する単一の申告書で、EU加盟27か国すべての仕向国にVATを配分する仕組みです。Brexitにより、英国はEUのMOSSを利用できなくなりました。

2026年の代替制度

MOSSは次の3つの制度に置き換えられました： 英国国内のVAT （通常のVAT申告による標準税率20%）は英国の消費者向けデジタルサービスに、 EU OSSの非EUスキーム はEUの消費者にデジタルサービスを提供する英国の供給者に（EU加盟国の1か国で登録し、EU 27市場すべてをカバーする単一のOSS申告書を提出）、そして EU IOSS はEUの消費者向けの少額の物品に（第5章で解説）適用されます。

UK VATにおける「デジタルサービス」とは？

HMRCの定義（Brexit後もEUの運用を継承）には、ソフトウェアとSaaS、アプリストアのアプリ、音楽・映画・電子書籍・オンラインゲーム（ダウンロードまたはストリーミング）、自動でコンテンツを提供するオンラインプラットフォーム（人の介在なし）、顧客が英国にいる場合の通信・放送サービスが含まれます。供給地の判定では 顧客の所在地を基準とし、供給者の拠点は問いません — そしてHMRCは2022年以降、海外のSaaSプロバイダーを積極的に追及しています。

2つの証拠ルールの適用

デジタルサービスで顧客の所在地を判定するには、供給者は 互いに矛盾しない2つの証拠を保持しなければなりません。HMRCは請求先住所、購入端末のIPアドレス、銀行口座の所在地・決済カードのBIN、SIMカードの国コード、固定電話の所在地を認めています。Zunaproのチェックアウトモジュールはすべてのデジタル販売でこの5種類をすべて記録し、VAT Act 1994の記録保存ルールに基づいてHMRCが求める監査証跡を提供します。

8. コンプライアンス違反のペナルティ — Surcharge制度

従来のDefault Surcharge — 2023年1月に廃止

30年近くにわたり、VAT申告や納付が遅れるとHMRCの Default Surcharge 制度が適用されていました — 未納VATに対して段階的に上がる割合（2%、5%、10%、15%）のペナルティで、大雑把で不均衡だと広く批判されていました。 2023年1月1日から、HMRCはこれをはるかにきめ細かな制度に置き換えました： ポイント制の期限後申告ペナルティ に加え、別途 納付遅延ペナルティが設けられています。2026年には新制度が完全に定着していますが、多くの海外セラーはいまだに旧ルールを前提に業務を行っています。

期限後申告ポイント — 仕組み

申告が遅れるたびに 1ペナルティポイントが付与されます。申告頻度ごとの基準に達すると — 四半期申告者は4ポイント、月次申告者は5ポイント、年次申告者は2ポイント — 定額 £200のペナルティ が課され、その後も申告が遅れるたびにさらに£200が課されます。ポイントは「良好なコンプライアンス期間」を経ると失効します — 四半期申告者の場合、12か月間期限内に申告すればリセットされます。

納付遅延ペナルティ — 2段階の制度

期限後申告ポイントとは別に、VATの 納付 が遅れた場合は次のとおりです：15日目までに納付（またはTime-to-Payの合意）すればペナルティなし。15日目に 未納VATの2% の第1ペナルティ。さらに同率の第2ペナルティが 2% 30日目に課され、その後31日目からは未納額に対して 年4% の日割りペナルティが発生します。納付遅延利息は1日目からBank of Englandの政策金利に基づいて発生します + 2.5% （ペナルティとは別）。

Schedule 24に基づく過少申告ペナルティ

誤りを含むVAT申告書には Finance Act 2007のSchedule 24 に基づく過少申告ペナルティが課されます：不注意による誤りは最大30%、故意だが隠蔽なしは20～70%、故意かつ隠蔽ありは30～100%です。自発的に開示した場合はペナルティが軽減され、指摘を受けて発覚した場合は加重されます。納税者が是正計画を採用した場合、HMRCは不注意によるペナルティの適用を最長2年間停止する裁量を持っています。

NETP特有のペナルティ上の注意点

NETPにも通常のペナルティが同様に適用されますが、HMRCはさらに 保証金 （現金または銀行保証）を求めたり、 税務代理人の任命義務 （連帯責任を負う英国の個人・法人）を課したり、Finance Act 2018に基づく マーケットプレイス停止権限 を行使して、VATコンプライアンスが回復するまでAmazon、eBay、Etsyなどにセラーのアカウントを停止するよう指示したりすることがあります。

9. 北アイルランドのVAT — Windsor Frameworkによる別制度

制度上の背景

北アイルランドはBrexit後、独自の立場にあります。当初の Northern Ireland Protocol （2020年）のもとで — そして 2024年10月1日 からはそれを置き換えた Windsor Framework のもとで — 北アイルランドは物品についてはEUのVATルールに準拠し、サービスについては英国のVAT制度に属しています。その結果、アイルランド島では2つのVAT制度が並行して運用されています。

実務上の意味

• 北アイルランドの事業者はGBとXIの両方のVATプレフィックスを使用します. GB123456789 は標準的なUK VAT番号であり、 XI123456789 はEU域内の物品移動やEU VAT制度での識別に使う北アイルランド用の番号です。
• 北アイルランドは物品についてはEU、サービスについては英国として扱われます。EU加盟国から北アイルランドの消費者への販売にはEU OSS / IOSSを利用でき、サービスは通常のUK VATルールに従います。
• 英国本土（GB）から北アイルランドへの物品の移動 は厳密には英国の国内取引ですが、EUへさらに移動する「リスク」のある物品には特別なルールがあります。

Windsor Frameworkの「グリーンレーン」/「レッドレーン」制度

Windsor Frameworkは、英国本土から北アイルランドへの物品移動に簡素化された2レーン制度を導入しました。 グリーンレーン は北アイルランド国内でのみ使用・販売される物品が対象で、申告が簡素化され、EUの完全な通関手続きは不要ですが、事業者はUK Internal Market Scheme（UKIMS）の認可を受ける必要があります。 レッドレーン はEUへさらに移動するリスクのある物品が対象で、EUの完全な通関・VAT手続きが適用されます。

海外セラーへのコンプライアンス上の影響

海外セラーの英国でのVAT対象範囲に北アイルランドの在庫が少しでも含まれる場合、GBとXIの両方のVAT番号が必要になる可能性が高く、EUのセラーから北アイルランドの消費者への販売にはEU IOSS / OSSスキームを利用でき（北アイルランドは物品についてEUに準拠しているため）、VAT申告書では北アイルランド関連の移動をBox 8と9に分けて報告する必要があり、グリーンレーンを利用するにはUKIMSの認可が必要になる場合があります。

10. 2026年の実践的コンプライアンス — すべてをまとめる

海外セラーのUK VATコンプライアンス体制

2026年に英国で事業を始める海外EC事業者にとって、コンプライアンス体制の全体像は次のとおりです： (1) Government GatewayでのNETP VAT登録（閾値なし）、 (2) 必要に応じて英国の税務代理人、 (3) MTD対応ソフトウェア（Xero、QuickBooks Online、またはZunaproのようなマーケットプレイス対応プラットフォーム）、 (4) みなし供給者による販売を区別してタグ付けするマーケットプレイス連携、 (5) SKUごとに20% / 5% / 0%を設定した自社ストアのVATエンジン、 (6) £135を超えるすべてのCDS輸入申告でのPVA、 (7) EUでの並行する少額販売のためのEU仲介業者経由のIOSS、 (8) 四半期ごとのMTD VAT申告書の提出、 (9) 口座振替（Direct Debit）によるVAT納付（3日の猶予が追加）、 (10) Surchargeポイントのダッシュボード。

2026年のVAT申告カレンダー

ほとんどのNETPはUK VAT申告を 四半期ごとに行います。期限は課税期間終了から 1か月と7日後 です：

VAT課税期間	期間終了日	申告・納付期限	口座振替日
2026年 Q1	2026年3月31日	2026年5月7日	2026年5月10日
2026年 Q2	2026年6月30日	2026年8月7日	2026年8月10日
2026年 Q3	2026年9月30日	2026年11月7日	2026年11月10日
2026年 Q4	2026年12月31日	2027年2月7日	2027年2月10日

VAT税率クイックリファレンス表 2026

カテゴリー	税率	VATの区分
ほとんどの商品・サービス	20%	標準（課税対象）
家庭用燃料、チャイルドシート、60歳以上向け移動補助器具	5%	軽減（課税対象）
食品（未加工）、子ども服、書籍、新聞、電子書籍、輸出	0%	ゼロ税率（課税対象）
金融サービス、保険、教育、医療	—	非課税（仕入VAT控除不可）

2026年に避けるべきよくある落とし穴

• £90,000の閾値で守られていると思い込む。 守られません — NETPの閾値は£0です。
• マーケットプレイスが徴収するからとVAT登録を忘れる。 英国内に在庫がある場合や、マーケットプレイス以外の販売チャネルがある場合、みなし供給者ルールがあってもセラーの登録義務はなくなりません。
• システム間で手入力し直す。 MTDのデジタルリンク規則に違反し、Schedule 24の過少申告ペナルティの対象になります。
• ゼロ税率の子ども服にVATを課す。 顧客への返金という厄介な問題を生むよくある誤りです。
• Surchargeポイントの残高を無視する。 12か月以内に4回申告が遅れると£200のペナルティが課され、さらに遅れるたびに£200ずつ加算されます。
• 輸入申告でPVAを忘れる。 輸入VATがVAT申告書で処理されず、国境で現金で支払うことになります。
• EUから北アイルランドへB2B販売する際にXIプレフィックスを付け忘れる。 Windsor Frameworkのもとで取引を誤って処理することになります。

VAT対応で英国販売を始める方法 — 2026年ステップ・バイ・ステップ

1. 英国での販売チャネル構成を決める

• 最大のリーチ、幅広いカテゴリー → Amazon UK + eBay UK
• ハンドメイド / ヴィンテージ / クラフト → Etsy UK
• 自社ブランドのDTC → ShopifyまたはWooCommerceの英国ストア
• 英国の厳選型マーケットプレイス → OnBuy、Notonthehighstreet、Fruugo

2. UK VATに登録する（NETPルート）

Government Gatewayアカウントを開設し、VAT1様式を記入し、税務代理人を任命する場合はVAT1TR様式を添付して、裏付け書類を提出します。HMRCがGB VAT番号を発行するまで30～60暦日を見込んでください。

3. 初日からMTDを有効にする

MTD対応プラットフォームを選びましょう — Zunaproならマーケットプレイスと会計を1つでカバーできます。「まずはスプレッドシートで始めて後でアップグレードする」という誘惑は避けてください — 従来のスプレッドシート業務に後からデジタルリンクを組み込むのは大変で、監査にも弱くなります。

4. マーケットプレイスのみなし供給者タグ付けを設定する

Amazon UK、eBay UK、Etsy UKのセラーアカウントを接続し、各注文が自動で分類されるようにします：マーケットプレイスVAT（売上VATの納付なし）かセラーVAT（売上VATの納付あり）か。Zunaproは注文の取り込み時にこの分類を適用します。

5. Postponed VAT Accounting（PVA）を設定する

Customs Declaration Service（CDS）に登録し、すべての輸入申告にVAT番号を記載します。Government Gatewayアカウントから月次のPVA明細書をダウンロードし、VAT申告書のBox 1 / Box 4に反映させます。

6. EUでの並行する少額販売のためにIOSSを追加する

EUにも販売する場合は、EU加盟国のIOSS仲介業者を任命し（一般的な料金は年間€1,000～3,000）、登録して、€150以下のEU向け貨物をIOSS経由で処理します。

7. Zunaproで接続する（10分で連携）

1. Zunaproにサインインし 、United Kingdomモジュールを開きます
2. 英国の各マーケットプレイスを接続 — Amazon UK、eBay UK、Etsy UK、OnBuyのタイルにAPIキー / OAuthを入力
3. GB VAT番号を入力 し、（北アイルランドの場合は）XI VAT番号も入力
4. MTD認証を有効化 — HMRCのMTD VAT APIへの1回のOAuthフロー
5. Surcharge監視を有効化 — Zunaproが申告ポイントの残高を追跡し、4ポイント中2ポイントに達すると警告
6. 運用開始 — 1,000 SKUのカタログなら最初の四半期申告書が10分以内に準備完了

海外セラー向けUK VAT よくある質問 2026