Türk Vergi Sistemi 2026 — Hızlı Özet
Türkiye'nin vergi sistemi Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) tarafından yönetilen, OECD standartlarında doğrudan + dolaylı vergiler karmasıdır. 2026 itibarıyla e-ticaret yapan bir Türk satıcı; satışlarına KDV %20 (standart), %10 (gıda+temel ihtiyaç), %1 (kitap+gazete+temel besin) uygular, tüzel kişiyse %25 Kurumlar Vergisi öder, şahıssa %15-40 dilimli Gelir Vergisi öder. e-Fatura ve e-Arşiv Fatura tüm marketplace satıcıları için fiili zorunluluktur; ETBİS kaydı 6563 sayılı kanunla mecburidir. 7256 / 7416 sayılı E-Ticaret Kanunu aracı hizmet sağlayıcılar üzerinden satış yapanları yeni denetim katmanlarına bağlar. İhracatta %0 KDV uygulanır ve KDV iadesi alınabilir. Zunapro, KDV hesaplamayı, e-Fatura kesimini, GİB beyanname hazırlığını ve ETBİS uyum kontrolünü tek panelde sunar.
1. Türk Vergi Sistemi — Genel Yapı ve Vergi Türleri
Türkiye'nin vergi mimarisi, 1950'lerden bu yana OECD modeli bir yapıya dayanır: doğrudan vergiler (Gelir Vergisi, Kurumlar Vergisi) gelir üzerinden, dolaylı vergiler (KDV, ÖTV, BSMV, Damga Vergisi) ise harcama ve işlem üzerinden alınır. Sistemi üç temel kanun şekillendirir: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu, 3065 sayılı KDV Kanunu ve idari çatı olarak 213 sayılı Vergi Usul Kanunu (VUK).
2026 itibarıyla Türkiye'nin toplam vergi gelirleri içinde KDV en büyük payı (~%32) alır, onu Gelir Vergisi (~%22), Kurumlar Vergisi (~%14) ve ÖTV (~%17) izler. OECD karşılaştırmasında Türkiye'nin dolaylı vergi ağırlığı görece yüksektir (~%55) — bu, e-ticaret yapan bir işletme için KDV hassasiyetini herhangi bir AB ülkesine göre çok daha kritik hale getirir.
Vergi idaresi, Hazine ve Maliye Bakanlığı'na bağlı Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) tarafından yürütülür. GİB; interaktif vergi dairesi (intvrg.gib.gov.tr), e-Beyanname Sistemi, e-Fatura / e-Arşiv portalı ve Defter-Beyan Sistemi ile süreçleri tamamen dijitalleştirmiştir. Marketplace satıcıları, GİB ile entegrasyonu doğrudan veya bir özel entegratör (Logo, Mikro, Uyumsoft, Zunapro) üzerinden yürütür.
KDV — Katma Değer Vergisi
3065 sayılı KDV Kanunu · Aylık beyanname (her ayın 26'sı) · %20 standart / %10 / %1 / %0
Kurumlar Vergisi (KVK)
5520 sayılı kanun · LTD Şti, A.Ş, kooperatifler · Yıllık beyanname (Nisan)
Gelir Vergisi (GVK)
193 sayılı kanun · Şahıs şirketleri, serbest meslek · Yıllık beyanname (Mart)
Stopaj (Tevkifat)
Kaynakta kesinti · Kira, telif, serbest meslek, KDV tevkifatı (B2B)
e-Fatura ve e-Arşiv Fatura
421/433/509 No'lu VUK Tebliği · GİB sistemi · 7 gün muhafaza yedeği
ETBİS — Elektronik Ticaret Bilgi Sistemi
Ticaret Bakanlığı · 6563 sayılı E-Ticaret Kanunu · Zorunlu kayıt
Vergi + e-Fatura + GİB beyanname akışını tek panelde toplayın
KDV otomatik hesaplama, e-Fatura/e-Arşiv kesimi, ETBİS uyumu, ihracat KDV iadesi takibi — Trendyol, Hepsiburada, n11, Çiçeksepeti, Amazon.com.tr satışlarınız için tek muhasebe çekirdeği.
2. KDV (Katma Değer Vergisi) 2026 — Oranlar, Hesaplama ve Beyanname
KDV Oranları 2026
2024 ve 2026 yıllarında yapılan düzenlemelerle KDV oranları üç temel basamağa indirgenmiştir. Standart oran %20 olup, Temmuz 2023'te 7456 sayılı kanunla %18'den yükseltilmiştir. İndirimli oranlar ise %10 (eski %8) ve %1 şeklinde uygulanır.
Bunlara ek olarak, %0 KDV oranı ihracat işlemleri, uluslararası taşımacılık, diplomatik teslimler ve serbest bölge satışları için uygulanır. İhracatçı, yüklendiği KDV'yi iade alma hakkına sahiptir.
KDV Hesaplama Örneği
Bir elektronik satıcısı, Trendyol üzerinden 3.500 ₺ KDV dahil fiyatla bir kulaklık sattığında:
- KDV hariç matrah: 3.500 ÷ 1.20 = 2.916,67 ₺
- Hesaplanan KDV: 2.916,67 × 0.20 = 583,33 ₺
- Tedarikçi faturasından düşülen indirilecek KDV: 400 ₺
- Net ödenecek KDV: 583,33 − 400 = 183,33 ₺ (bu satıştan)
Aylık beyannamede tüm satışların hesaplanan KDV'si toplanır, tüm alımların indirilecek KDV'si düşülür ve net tutar ödenir. Eğer indirilecek KDV daha fazlaysa devreden KDV olarak sonraki aya taşınır.
1 No'lu ve 2 No'lu KDV Beyannameleri
- 1 No'lu KDV Beyannamesi: Standart satış-alış KDV beyannamesi. Her ay 26. günü mesai bitimine kadar verilir.
- 2 No'lu KDV Beyannamesi: Sorumlu sıfatıyla beyan. Yurt dışından alınan hizmetler (Google Ads, Meta reklamları, AWS, hosting) ve KDV tevkifatı kapsamındaki işlemler için kullanılır. Aynı tarihte verilir.
- 3 No'lu KDV Beyannamesi: Belirli sektörlerdeki indirimli oran uygulamaları için. Marketplace satıcılarının çoğunluğu için geçerli değildir.
Yurt dışı dijital hizmet alımı = 2 No'lu beyanname: Google Ads, Meta Ads, AWS, GitHub, Slack, Notion gibi yurt dışı SaaS faturalarınız için %20 sorumlu sıfatıyla KDV hesaplayıp 2 No'lu KDV beyannamesi ile beyan etmek zorundasınız. Aynı KDV'yi 1 No'lu beyannamede indirim olarak yazabilirsiniz; net etki sıfırdır ama beyan zorunluluğu mutlaktır. Otomatik 2 No'lu KDV hesaplama →
KDV Tevkifatı (B2B Stopajı)
Bazı işlemlerde Maliye Bakanlığı, KDV'nin tamamının veya bir kısmının alıcı tarafından kesilip beyan edilmesini istemiştir. 117 ve 122 Seri No'lu KDV Genel Tebliğleri ile düzenlenen bu sisteme KDV tevkifatı denir. Marketplace ve B2B e-ticarette en sık karşılaşılan tevkifat oranları:
- Yapım işleri: 2/10
- Etüt-plan-proje, danışmanlık: 9/10
- Reklam hizmetleri (B2B): 3/10
- İşgücü temin hizmetleri: 9/10
- Yıllık 5 milyon TL ve üzeri ciroya sahip alıcılara yapılan teslimler: 5/10 (belirlenmiş alıcılar listesi)
Tevkifatta satıcı, faturada KDV'nin tamamını gösterir; ancak alıcı, oranın belirlenen kısmını keser ve 2 No'lu beyannamede beyan eder. Kalan kısmı satıcıya öder. Bu süreç manuel takip için son derece risklidir; Zunapro tevkifat oranlarını otomatik uygular ve faturada doğru gösterir.
3. Kurumlar Vergisi (KVK) %25 — LTD Şti ve A.Ş.
Kurumlar Vergisi Oranları 2026
5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu kapsamında, sermaye şirketleri (Limited, Anonim), kooperatifler, iktisadi kamu kuruluşları ve dernek/vakıfların iktisadi işletmeleri kurumlar vergisi mükellefidir. 2026 yılında uygulanan oranlar:
| Mükellef Türü | Standart Oran | Notlar |
|---|---|---|
| LTD Şti / A.Ş. (genel) | %25 | 2024'ten beri %25 (önceden %23) |
| Bankalar, finansal kuruluşlar, sigorta | %30 | KVK 32/4 gereği yüksek oran |
| Halka açık (Borsa İstanbul kayıtlı, ≥%20 halka açıklık) | %20 | 5 puan indirim — KVK 32/6 |
| İhracattan elde edilen kazançlar | %20 | 5 puan indirim — KVK 32/8 (2026 itibarıyla) |
| Üretim faaliyeti (sanayi sicil belgeli) | %24 | 1 puan indirim — KVK 32/8 |
| Serbest bölgede faaliyet | %0 | Üretim koşullu istisna |
Kurumlar Vergisi Hesaplama
Hesaplama mantığı, Ticari Kâr → Mali Kâr → Vergi Matrahı akışına dayanır. Tipik bir e-ticaret LTD şirketinde:
- Brüt Satış Hasılatı (örnek): 10.000.000 ₺
- Satışların Maliyeti (COGS): 6.000.000 ₺
- Brüt Kâr: 4.000.000 ₺
- Faaliyet giderleri (pazarlama, kira, personel, yazılım): 2.500.000 ₺
- Ticari Kâr: 1.500.000 ₺
- (+) Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler (KKEG): 200.000 ₺ (örn. binek otomobil amortismanının fazlası, MTV, bağışlar)
- (−) İstisnalar: 0 ₺ (iştirak kazancı yok)
- Mali Kâr (Vergi Matrahı): 1.700.000 ₺
- Kurumlar Vergisi (%25): 425.000 ₺
- Net Kâr (dağıtıma hazır): 1.075.000 ₺
Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler (KKEG)
Bazı harcamalar muhasebe kârından düşülse de vergi matrahına eklenir. E-ticaret sektöründe en sık karşılaşılanlar:
- Binek otomobil kira/amortisman: 2026'da aylık 26.000 ₺ üstü kira ve 950.000 ₺ üstü ÖTV+KDV hariç bedel KKEG
- Motorlu Taşıtlar Vergisi (MTV): Binek araçlar için tamamı KKEG
- Belge düzenine uymayan harcamalar: Fatura yerine fiş, alındı belgesi olanlar
- Vergi cezaları, gecikme zamları, faizleri: Tamamı KKEG
- Bağış ve yardımlar: Kâr'ın %5'ini aşan kısmı KKEG
- Yöneticilere fazla ödeme, dönem dışı giderler: KKEG
Geçici Vergi (Peşin Tüketim)
Yıllık kurumlar vergisinin üç aylık taksitlerle peşin ödenmesi sistemine geçici vergi denir. Hesap dönemi takvim yılı olan bir LTD şirketi:
- 1. dönem (Ocak-Mart): 17 Mayıs'a kadar beyan, 17 Mayıs'a kadar ödeme
- 2. dönem (Nisan-Haziran): 17 Ağustos'a kadar beyan ve ödeme
- 3. dönem (Temmuz-Eylül): 17 Kasım'a kadar beyan ve ödeme
- 4. dönem kalmamıştır (2022'den itibaren 4. geçici vergi dönemi kaldırıldı; yıllık beyanname ile mahsup yapılır)
Yıl sonunda, ödenen geçici vergiler yıllık beyannamede mahsup edilir. Fazla ödenmişse iade alınır veya başka vergi borçlarına mahsup edilir.
4. Gelir Vergisi (Şahıs Şirketi) — Basit Usul, Bilanço Usulü ve Dilimler
Şahıs Şirketi Türleri
193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu kapsamında, gerçek kişiler şahıs işletmesi olarak vergiye tabidir. E-ticaret yapan bireysel satıcılar için üç temel usul vardır:
- Basit Usul: 2026'da KDV mükellefiyetinin kaldırıldığı, çok küçük ölçekli ticari faaliyetler için. E-ticarette pratik olarak uygun değildir çünkü internet üzerinden satış genellikle basit usulden çıkarılır.
- İşletme Hesabı Esası: Yıllık satış 1.580.000 ₺ (2026) altında olan gerçek usul mükellefler için sadeleştirilmiş defter. E-ticaret başlangıç için yaygın.
- Bilanço Esası: Belirli limiti aşan veya tercih eden mükellefler için, çift taraflı muhasebe defteri. Büyük şahıs e-ticaret işletmeleri için zorunlu hale gelir.
Gelir Vergisi Tarifesi 2026
Şahıs şirketlerinde gelir vergisi dilimli (artan oranlı) tarifeyle hesaplanır. 2026 yılı için ticari kazançlara uygulanan tarife:
| Gelir Dilimi (TL) | Oran | Üst Kümülatif Vergi |
|---|---|---|
| 0 — 158.000 | %15 | 23.700 |
| 158.001 — 330.000 | %20 | 58.100 |
| 330.001 — 1.200.000 | %27 | 293.000 |
| 1.200.001 — 4.300.000 | %35 | 1.378.000 |
| 4.300.001 ve üzeri | %40 | — |
Tarife dilimleri her yıl yeniden değerleme oranıyla güncellenir; yukarıdaki rakamlar 2026 yılı için Resmi Gazete'de yayımlanan değerlerdir.
Şahıs vs LTD — Sayısal Karşılaştırma
1.500.000 ₺ yıllık net kâra ulaşmış bir e-ticaret işletmecisi:
- Şahıs şirketi (Bilanço Esası): 1.500.000 ₺ üzerinden dilimli — yaklaşık 378.000 ₺ Gelir Vergisi (efektif ~%25,2)
- LTD Şti.: 1.500.000 × %25 = 375.000 ₺ Kurumlar Vergisi. Kâr ortağa dağıtılırsa ek %10 stopaj = 112.500 ₺. Toplam ~487.500 ₺ (efektif ~%32,5)
Sonuç: Düşük-orta kârda şahıs şirketi avantajlı; yüksek kârda LTD'nin tek seferlik %25 oranı avantajlı hale gelir. Ayrıca LTD'de sorumluluk sermaye ile sınırlıdır, marketplace itibarı ve B2B müşteri gözünde kurumsal güven daha yüksektir.
5. Stopaj (Tevkifat) — Kira, Telif, Serbest Meslek, KDV
Gelir Vergisi Stopajı
Stopaj, vergi yükümlüsünden ziyade ödemeyi yapan tarafın vergiyi kaynakta kesip vergi dairesine yatırması sistemidir. Marketplace satıcıları için en sık karşılaşılan stopaj türleri:
| Ödeme Türü | Stopaj Oranı | Beyanname |
|---|---|---|
| İşyeri kirası (kişiye) | %20 | Muhtasar Beyanname (aylık) |
| Serbest meslek (avukat, mali müşavir) | %20 | Muhtasar Beyanname |
| Telif hakkı, lisans (kişiye) | %17 | Muhtasar Beyanname |
| Ücret (personel) | Dilimli %15-40 | Muhtasar SGK + Damga |
| Şirket kâr dağıtımı (kâr payı) | %10 | Muhtasar Beyanname |
| Yurt dışı hizmet (telif tipi) | %20 | Muhtasar (çifte vergilendirme anlaşması varsa indirim) |
Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi (MUHSGK)
2020'den itibaren Muhtasar Beyanname ile SGK Aylık Prim ve Hizmet Belgesi birleştirilerek MUHSGK Beyannamesi oluşturulmuştur. Her ay 26. günü mesai bitimine kadar verilir, 28. gününe kadar ödenir. E-ticaret işletmesi olan bir LTD/Şahıs:
- Ofis kirası ödüyorsa kira stopajını,
- Mali müşavir/avukat hizmet alıyorsa serbest meslek stopajını,
- Personeli varsa ücret stopajı + SGK primlerini,
- Telif/danışmanlık yurt dışı ödemesi yapıyorsa ilgili stopajı,
aynı beyannameyle GİB'e bildirir. Beyan edilmeyen veya geç beyan edilen stopajlar için vergi ziyaı cezası (vergi tutarının 1 katı) + gecikme faizi tahakkuk eder.
KDV Stopajı (Tevkifatı) — B2B Marketplace İçin Kritik
Daha önce KDV bölümünde değindiğimiz KDV tevkifatı, 2 No'lu KDV Beyannamesi ile beyan edilir. Yıllık cirosu 5 milyon TL ve üstü "belirlenmiş alıcılar"a yapılan satışlarda 5/10 (yarısı) KDV alıcı tarafından kesilir. Listeyi GİB her yıl güncel olarak yayımlar; içinde:
- Devlet kurumları, belediyeler, kamu iktisadi teşebbüsleri
- Bankalar, sigorta şirketleri, BES kuruluşları
- Halka açık şirketler
- Belirli ciro eşiğini aşan büyük özel sektör şirketleri
yer alır. B2B satış yapan bir Hepsiburada Plus / Trendyol kurumsal satıcı için, faturanın doğru tevkifat oranıyla kesilmemesi %50 KDV tahsilat eksikliğine neden olur — Zunapro, alıcının VKN'sini sorgulayarak tevkifat zorunluluğunu otomatik tespit eder.
Stopajda kafa karışıklığı = en yaygın vergi cezası kaynağı. Mali müşavire ödenen 50.000 ₺ + KDV'de %20 stopaj kesilmezse, hem stopaj cezası (10.000 ₺) hem de gelir vergisi açısından gider olarak kabul edilmeyebilir. Otomatik stopaj tespiti →
6. e-Fatura ve e-Arşiv Fatura — GİB Sistem Entegrasyonu
e-Fatura Nedir, Kimler Zorunlu?
e-Fatura, alıcısı da e-Fatura mükellefi olan şirketler arasında düzenlenen, GİB'in UBL-TR formatında ürettiği yapısal XML belgedir. 421, 433 ve 509 No'lu VUK Genel Tebliğleri ile düzenlenmiştir. 2026 itibarıyla e-Fatura zorunluluğu eşikleri:
- Brüt satış hasılatı 3 milyon TL ve üzeri olan tüm mükellefler — genel zorunluluk
- E-ticaret faaliyeti yapan (aracı hizmet sağlayıcılar üzerinden satış): 500.000 TL ve üzeri ciroda zorunlu
- ETBİS'e kayıtlı tüm e-ticaret işletmeleri: Pratikte zorunlu hale geliyor
- Belirli sektörler (gayrimenkul, motorlu taşıt, sebze-meyve hali komisyoncuları): ciro eşiği aranmaksızın zorunlu
e-Arşiv Fatura — B2C ve Küçük B2B
e-Arşiv Fatura, alıcısı e-Fatura mükellefi olmayan (yani vergi mükellefi olmayan tüketici veya 3 milyon TL altı şirketler) müşterilere düzenlenen, elektronik ortamda muhafaza edilen ve GİB'e raporlanan faturadır. Marketplace satıcıları için fiilen en çok kullanılan fatura türüdür:
- Trendyol, Hepsiburada, n11 vb. üzerinden bireysel müşteriye yapılan tüm satışlar → e-Arşiv Fatura
- Kurumsal alıcı (e-Fatura mükellefi) ise → e-Fatura
- Eşik: 5.000 ₺ üzeri her perakende satış için zorunlu e-Arşiv Fatura (433 No'lu Tebliğ)
- İnternet satışlarında tutarsız fark etmez — her satışa e-Arşiv kesilmelidir
Düzenleme Yöntemleri
GİB üç yöntem sunar:
- GİB Portalı: Doğrudan portala giriş yapıp manuel fatura kesimi. Düşük hacim için pratik, marketplace ölçeğinde imkânsız.
- Özel Entegratör: Logo, Mikro, Uyumsoft, Nebim, eFinans, Veriban, İdea, Foriba, Bimsa gibi GİB onaylı entegratörler. Aylık abonelik + kontör başına fiyat. Marketplace volumu için standart yol.
- Doğrudan Entegrasyon: Şirketin kendi yazılımı GİB API'sine bağlanır. Yüksek hacim + teknik kapasiteli işletmeler için.
Zunapro, Logo e-Fatura, Uyumsoft, eFinans ve Mikro entegratörleriyle hazır bağlantılar sunar; marketplace siparişi geldiği anda doğru fatura tipini (e-Fatura veya e-Arşiv) seçer, KDV oranını otomatik belirler ve UBL-TR XML'i entegratör API'sine gönderir.
Fatura İptal ve Düzeltme
e-Fatura ve e-Arşiv Fatura'da iptal kuralları farklıdır:
- e-Fatura: Alıcı 8 gün içinde reddederse iptal olur. Reddetmezse iade faturası (alıcıdan) gerekir. Sistem üzerinden iptal mümkün değildir.
- e-Arşiv Fatura: Düzenleyen 8 gün içinde sistem üzerinden iptal edebilir.
- Düzeltme: Her iki türde de iptal sonrası yeni fatura ile düzeltilebilir. Tutarsal hata varsa iade faturası ile düzeltilir.
🧾 Marketplace siparişine otomatik e-Fatura/e-Arşiv kesimi
Trendyol, Hepsiburada, n11, Çiçeksepeti, Amazon.com.tr siparişleri Zunapro'ya düştüğü an, alıcı tipine göre (B2B/B2C) otomatik e-Fatura veya e-Arşiv Fatura kesilir. Logo, Uyumsoft, eFinans entegrasyonları hazır.
7. e-Ticaret Özel Düzenleme — 7256/7416 Sayılı Kanun ve ETBİS
6563 Sayılı E-Ticaret Kanunu ve Değişiklikler
Türkiye'de elektronik ticaretin yasal çerçevesi 6563 sayılı Elektronik Ticaretin Düzenlenmesi Hakkında Kanun ile çizilmiştir. 7256 sayılı kanun (2020) ile vergi düzenlemeleri eklendikten sonra, 1 Ocak 2023'te yürürlüğe giren 7416 sayılı kanun ile aracı hizmet sağlayıcılar (marketplace'ler) ve elektronik ticaret hizmet sağlayıcılar için kapsamlı yeni yükümlülükler getirilmiştir.
Marketplace (AHS) Sınıflandırması
Yeni kanun marketplace'leri ciro büyüklüğüne göre sınıflandırır:
- Net işlem hacmi 10 milyar TL üzeri + iptal/iade hariç işlem sayısı 100 bin üzeri → Çok Büyük Aracı Hizmet Sağlayıcı (Trendyol, Hepsiburada düzeyinde)
- Daha düşük hacimliler standart aracı hizmet sağlayıcı
Çok büyük AHS'ler için reklam ve indirim oranları sınırı (yıllık net işlem hacminin %2'si reklam, %3'ü kampanya), kendi markalı ürünleri sergileme yasağı ve satıcılardan veri toplama sınırlamaları getirilmiştir. Bu, satıcılar açısından daha şeffaf komisyon, daha öngörülebilir kampanya katılımı anlamına gelir.
Satıcı Tarafında Yükümlülükler
Marketplace üzerinden satış yapan bir satıcı için 7416 sayılı kanun şu zorunlulukları getirir:
- ETBİS kaydı: e-Ticaret yapan tüm gerçek/tüzel kişiler için zorunlu
- Marka uyumu: Tescilli marka veya marka kullanım izni; taklit ürün satışı yasak (idari para cezası 100.000 ₺'den başlar)
- Açık adres ve iletişim: Satıcı sayfasında VKN/TCKN, açık adres, telefon, e-posta zorunlu
- Cayma hakkı uyumu: 14 gün koşulsuz cayma hakkı bildirimi
- KVKK uyumu: Kişisel veri işleme aydınlatma metni ve açık rıza alma
- e-Arşiv Fatura zorunluluğu: Her satışta
ETBİS — Elektronik Ticaret Bilgi Sistemi
ETBİS, Ticaret Bakanlığı'nın işlettiği etbis.ticaret.gov.tr portalıdır. E-ticaret faaliyeti yapan tüm satıcılar burada kayıtlı olmak zorundadır. Kayıt için gereken bilgiler:
- VKN/TCKN, ticaret unvanı, MERSİS no
- Alan adı(ları) ve sosyal medya hesapları
- Kullanılan ödeme yöntemleri (kredi kartı sağlayıcı, BKM, banka)
- Anlaşmalı kargo şirketleri
- Faaliyet gösterdiği marketplace'ler (Trendyol, Hepsiburada vb.)
- Banka hesap bilgileri
Kayıt sonrası alınan ETBİS numarası web sitesinde ve e-Arşiv faturalarda görünür şekilde belirtilmelidir. Kayıtsız faaliyet için 10.000 TL idari para cezası uygulanır ve hesap kapatma yaptırımı uygulanabilir.
MASAK ve KGK Denetimi
- MASAK (Mali Suçları Araştırma Kurulu): 5549 sayılı kanun gereği şüpheli işlem bildirimi. Kripto ödeme kabulü, 75.000 ₺ üstü tek seferde nakit hareketler, yurt dışı transferler MASAK kapsamındadır. Aracı hizmet sağlayıcıları doğrudan MASAK mükellefidir.
- KGK (Kamu Gözetimi Kurumu): 6102 sayılı TTK gereği bağımsız denetim eşikleri (2026 itibarıyla aktif toplam ≥150 milyon TL, net satış ≥300 milyon TL, çalışan ≥150 ölçütlerinden ikisi). Büyük e-ticaret şirketleri için TFRS uygulaması ve bağımsız denetim zorunlu hale gelir.
8. İhracat KDV İstisnası — %0 KDV ve İade Prosedürü
İhracat İstisnası Kapsamı
3065 sayılı KDV Kanunu'nun 11. ve 12. maddeleri uyarınca, mal ihracı, hizmet ihracı, roaming, uluslararası taşımacılık ve gümrüksüz satış mağazası satışları %0 KDV oranına tabidir. İhracatçı, satışına KDV eklemez; ancak satışın yapılması için yüklendiği KDV'yi iade alabilir.
İhracat KDV İadesi — Adım Adım
- Gümrük Çıkış Beyannamesi (GÇB): Mal ihracında gümrük müdürlüğünde GÇB açılır. Beyanname kapanış tarihi vergi açısından "ihracatın gerçekleştiği tarih"tir. E-ihracatta (mikro ihracat) ETGB (Elektronik Ticaret Gümrük Beyannamesi) yeterlidir — 15.000 EUR / parça başına sınırı vardır.
- Aylık KDV Beyannamesi — Tablo 4 doldurulur: "İhracat istisnasından kaynaklanan iade" satırına ilgili tutar yazılır. Sistem otomatik olarak KDV iade dosyası oluşturur.
- YMM Raporu veya İnceleme: 5.000 TL altı talepler teminat ve YMM raporu olmaksızın ödenebilir. 5.000-1.000.000 TL arası talepler YMM raporu ile alınabilir. Daha büyük tutarlar için vergi inceleme raporu gerekli.
- İade Tipi Seçimi: Mahsuben (ödenecek diğer vergi borçlarına mahsup, daha hızlı) veya Nakden (banka hesabına ödenir, daha yavaş).
- HİS (Hızlı İade Sistemi): Belirli ölçütleri sağlayan mükelleflere 10 iş günü içinde iade. İhracat odaklı bir LTD için Zunapro hedeflenebilir.
Mikro İhracat — ETGB
E-ticaret üzerinden yurt dışına yapılan küçük çaplı satışlar için, 15.000 EUR ve 300 kg altı her gönderim ETGB (Elektronik Ticaret Gümrük Beyannamesi) ile yapılabilir. Sürecin tamamı dijital ve hızlıdır; PTT, DHL, UPS, FedEx, Aras Kargo (Yurt Dışı) gibi kurye firmaları ETGB hazırlığını da üstlenir. Bu, e-ihracat için Türkiye'nin en pratik vergi avantajı yoludur.
Hizmet İhracı İstisnası
Yazılım, danışmanlık, dijital içerik, SaaS aboneliği gibi hizmetlerin yurt dışına satışında KDVK 11/1-a ve 12/2 koşulları:
- Hizmet yurt dışında bulunan müşteriye verilmelidir
- Hizmetten yurt dışında faydalanılmalıdır
- Faturanın yurt dışı müşteriye düzenlenmesi
- Bedelin döviz olarak yurda getirilmesi (kambiyo kontrolü)
Bu koşulları sağlayan bir Türk SaaS satıcısı, ABD müşterisine kestiği faturada %0 KDV uygular ve yüklendiği KDV'yi iade alabilir. Ayrıca 5520 sayılı KVK 10/1-ğ gereği hizmet ihracı kazançlarının %80'i Kurumlar Vergisi'nden istisnadır — efektif KV oranı %5'e kadar düşer.
E-ihracat = Türkiye'nin en güçlü vergi avantajı. Mikro ihracat ETGB ile pratikte AB içine satış yapan Polonyalı bir satıcı kadar hızlı. Üstüne %80 KV istisnası ve KDV iadesi eklendiğinde, Türkiye'den AB'ye yapılan e-ihracat efektif vergi yükü tek haneli olabilir. İhracat modülüyle başla →
9. Yabancı Müşteri Faturalama — OSS, IOSS, ABD/MENA
OSS (One Stop Shop) — AB Bireysel Müşterileri
OSS, Avrupa Birliği'nin 1 Temmuz 2021'de yürürlüğe giren tek pencere KDV beyanı sistemidir. Türk bir e-ticaret satıcısı bir AB üyesi ülkedeki bireysel müşteriye (B2C) mal/hizmet sattığında:
- Yıllık 10.000 EUR eşiğine kadar: Türkiye KDV'si (%20) uygulanabilir veya doğrudan satışın gerçekleştiği ülke KDV'si uygulanır
- Eşik aşıldığında: Her müşterinin ülkesinin KDV'si tahsil edilip ilgili ülke vergi idaresine ödenmek zorunda
- Pratik çözüm: Türk satıcı bir AB ülkesinde (örn. Almanya, Hollanda) OSS kaydı yapar ve tüm AB satışlarını tek beyanname ile bildirir
OSS kaydı genellikle bir AB temsilcisi (Fiscal Representative) üzerinden yapılır. Hellotax, Avalara, Taxually gibi sağlayıcılar Türk satıcılar için OSS kayıt ve beyan hizmeti verir.
IOSS — 150 EUR Altı Mikro İhracat
IOSS (Import One Stop Shop), AB dışından (Türkiye dahil) gelen 150 EUR ve altı gönderiler için AB'nin KDV tahsil sistemidir. Satıcı IOSS numarası kullandığında:
- Satış anında müşteri KDV'yi öder
- Mal AB sınırında gümrük gecikmeden geçer
- Müşteri "sürpriz" gümrük faturasıyla karşılaşmaz
- Satıcı her ay tek bir IOSS beyannamesi verir
IOSS olmadan AB'ye yapılan mikro ihracatlar, alıcı için kötü UX (gümrük bekletilme, sürpriz fatura) yaratır ve teslimat reddine yol açar. AB pazarına ciddi giren her Türk e-ticaret işletmesi IOSS'a girmelidir.
ABD, MENA ve Diğer Ülkeler
ABD ve MENA (Ortadoğu-Kuzey Afrika) ülkelerine yapılan satışlarda:
- Mal ihracı: Türkiye'de %0 KDV, gümrük çıkış beyannamesi açılır, müşteri kendi ülkesinin gümrük/satış vergisini öder
- ABD eyaletleri: Sales Tax (eyalete göre %0-%10) müşteri öder; Türk satıcı bir nexus (depo, çalışan, sürekli satış hacmi) oluşturmadıkça eyalet vergi kaydına gerek yoktur. Marketplace facilitator yasaları kapsamında Amazon.com gibi platformlar satış vergisini doğrudan tahsil eder
- BAE, Suudi Arabistan: VAT %5 (BAE) / %15 (Suudi Arabistan). 375.000 AED / 375.000 SAR eşik aşılırsa kayıt zorunlu
- İngiltere: Brexit sonrası ayrı VAT (%20). 135 GBP altı gönderim satıcı VAT topluyor; üstü gümrükte ithalatçı öder
🌐 OSS / IOSS / Mikro İhracat — tek panel, tek beyanname
Zunapro AB müşterilerinize otomatik OSS/IOSS hesaplaması yapar, ETGB için kargo bilgilerini hazırlar, ABD/MENA siparişlerinizde nexus risk skoru gösterir. Yabancı müşteri = Türk satıcı için en büyük marjlı kanal.
10. Beyanname Takvimi 2026 — Aylık, Üç Aylık ve Yıllık
Her vergi türünün ayrı bir beyanname tarihi vardır. Aşağıdaki takvim, marketplace satıcısı bir LTD/A.Ş için kritik tarihleri toplar. Tarih hafta sonu/resmi tatile denk geliyorsa, izleyen ilk iş gününe ertelenir.
| Beyanname / Bildirim | Dönem | Beyan Tarihi | Ödeme Tarihi |
|---|---|---|---|
| KDV 1 Nolu | Aylık | İzleyen ayın 26'sı | İzleyen ayın 26'sı |
| KDV 2 Nolu (Sorumlu) | Aylık | İzleyen ayın 26'sı | İzleyen ayın 26'sı |
| MUHSGK Beyannamesi | Aylık | İzleyen ayın 26'sı | İzleyen ayın 28'i (SGK: 26) |
| Damga Vergisi (Sürekli mükellef) | Aylık | İzleyen ayın 26'sı | İzleyen ayın 26'sı |
| Geçici Vergi (KV/GV) | 3 Aylık | İzleyen ayın 17'si | İzleyen ayın 17'si |
| Yıllık Gelir Vergisi | Yıllık | 1-31 Mart | Mart (1. taksit), Temmuz (2. taksit) |
| Yıllık Kurumlar Vergisi | Yıllık | 1-30 Nisan | Nisan (1. taksit), Ağustos (2. taksit) |
| BA-BS Formları | Aylık | İzleyen ayın son günü | — |
| e-Defter Beratları | 3 Aylık (KV) / Aylık | 3. ayı izleyen ayın son günü | — |
| Form Ba/Bs (BA-BS) | Aylık (5.000 ₺ üstü) | İzleyen ayın son günü | — |
Kritik 2026 Tarihleri (Kurumlar Vergisi Mükellefi için)
- 26 Şubat 2026: Ocak ayı KDV + MUHSGK + Damga
- 26 Mart 2026: Şubat ayı KDV + MUHSGK + Damga
- 30 Nisan 2026: 2026 yılı Yıllık Kurumlar Vergisi beyanı + 1. taksit ödemesi
- 17 Mayıs 2026: 2026/1. Geçici Vergi (Ocak-Mart) beyanı ve ödemesi
- 17 Ağustos 2026: 2026/2. Geçici Vergi (Nisan-Haziran) + Kurumlar 2. taksit
- 17 Kasım 2026: 2026/3. Geçici Vergi (Temmuz-Eylül)
e-Beyanname Sistemi
Tüm beyannameler artık e-Beyanname sistemi üzerinden (intvrg.gib.gov.tr) elektronik olarak verilir. Manuel/kağıt beyan kabul edilmez. Mali müşavir, mükellef adına şifre/sertifika ile beyannameyi gönderir. Zunapro, marketplace satışlarınızı GİB formatında otomatik KDV beyanname taslağına dönüştürür; mali müşaviriniz onaylayıp gönderir.
📅 Beyanname tarihleri için akıllı takvim ve hatırlatmalar
Zunapro her ay 5 gün öncesinden KDV, MUHSGK, BA-BS bildirimi gönderir; üç ayda bir geçici vergi taslağı hazırlar; yıllık beyanname için tüm gelir-gider raporlarını mali müşavirinize iletir.
Vergi Türleri Karşılaştırma Tablosu 2026
Tek bakışta hangi vergiyi ne zaman ödeyeceğinizi gösteren özet tablo. Yanınızda bulundurun.
| Vergi Türü | Kanun | Oran 2026 | Beyan Sıklığı | Kapsam |
|---|---|---|---|---|
| KDV | 3065 sayılı KDV | %20 / %10 / %1 / %0 | Aylık | Tüm mal/hizmet satışları |
| Kurumlar Vergisi | 5520 sayılı KVK | %25 (genel) | Yıllık + 3'er aylık Geçici | LTD, A.Ş, kooperatif |
| Gelir Vergisi | 193 sayılı GVK | %15 – %40 dilimli | Yıllık + 3'er aylık Geçici | Şahıs şirketi, serbest meslek |
| Stopaj (Tevkifat) | 193 / 5520 | %10 – %20 (türüne göre) | Aylık (MUHSGK) | Kira, telif, ücret, kâr payı |
| KDV Tevkifatı | 117/122 KDV Tebliği | 2/10 — 9/10 | Aylık (2 No'lu KDV) | Belirli B2B hizmet ve mal teslimleri |
| Damga Vergisi | 488 sayılı DVK | Binde 1,89 – binde 9,48 | Aylık (Sürekli) | Sözleşmeler, kararlar |
| MTV | 197 sayılı MTV | Sabit tarife | 2 taksit (Ocak, Temmuz) | Motorlu taşıt sahipleri |
| BSMV | 6802 sayılı GVK | %5 | Aylık | Banka, sigorta işlemleri |
| ÖTV | 4760 sayılı ÖTV | Listeye göre %0 – %220 | Aylık | Otomotiv, akaryakıt, alkol-tütün, lüks |
Tabloyu okuma: Marketplace satıcısı bir LTD için yılda fiilen 8 farklı vergi türü ile uğraşılır — ama KDV, KV ve Stopaj (MUHSGK) ana yükün %95'idir. Zunapro, bu üçünü otomatik hesaplar ve diğerlerini hatırlatma olarak takvime yerleştirir.
Yasal Çerçeve — VUK, KDVK, KVK, 7256 ve Diğer Kanunlar
Temel Vergi Kanunları
- 213 sayılı Vergi Usul Kanunu (VUK): Vergi sisteminin idari çatısı. Defter tutma, fatura düzenleme, e-Belge zorunlulukları, vergi ziyaı cezası, uzlaşma, dava açma süreleri.
- 3065 sayılı KDV Kanunu: KDV'nin konusu, oranları, istisnaları, tevkifatı, iadesi.
- 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu (KVK): Kurumların gelirinin vergilendirilmesi, istisnalar, indirimler, transfer fiyatlandırması.
- 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu (GVK): Gerçek kişilerin gelirinin vergilendirilmesi, ticari kazanç, serbest meslek, ücret, GMSİ, MSİ.
- 6183 sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun (AATUHK): Tahsil, haciz, takip prosedürleri.
- 488 sayılı Damga Vergisi Kanunu: Sözleşme, beyanname, makbuzlar.
E-Ticarete Özel Kanunlar
- 6563 sayılı Elektronik Ticaretin Düzenlenmesi Hakkında Kanun: ETBİS, aracı hizmet sağlayıcı yükümlülükleri, ticari elektronik ileti, mesafeli satış sözleşmesi.
- 7256 sayılı Kanun: Vergi düzenlemeleri, yapılandırma, e-ticaret özel hükümleri.
- 7416 sayılı Kanun (2023): Çok büyük aracı hizmet sağlayıcı kavramı, reklam-kampanya sınırları, satıcı verileri kullanım sınırları.
- 6502 sayılı Tüketicinin Korunması Hakkında Kanun: 14 gün cayma hakkı, ayıplı mal, garanti, mesafeli sözleşme.
- 6698 sayılı KVKK (Kişisel Verilerin Korunması Kanunu): GDPR Türk versiyonu. Veri sorumlusu sicili (VERBİS), aydınlatma metni, açık rıza.
- 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu (TTK): Şirket türleri, ticari defter, bağımsız denetim, finansal raporlama.
- 5549 sayılı Suç Gelirlerinin Aklanmasının Önlenmesi Hakkında Kanun: MASAK, KYC, şüpheli işlem bildirimi.
2026'da uyum opsiyonel değil. KDV, e-Fatura, ETBİS, KVKK ve 7416 sayılı kanun yükümlülükleri reel cezalar ile uygulanır — bir e-ticaret satıcısı için yıllık olası ceza toplamı 500.000 ₺'ye ulaşabilir. Zunapro Türkiye uyum paketi (otomatik e-Fatura, KDV beyanname taslağı, ETBİS kayıt-kontrol, KVKK aydınlatma şablonları) bu riski kapatır. Uyum paketini gör →
Türkiye'de E-Ticaret Vergi Uyumuna Nasıl Başlanır — 5 Adım
1. Şirket Türünü Seçin ve Kurun
İlk karar, hangi vergi rejimi altında faaliyet göstereceğinizdir:
- Şahıs şirketi (Bilanço veya İşletme Hesabı): e-Devlet üzerinden 1 gün içinde MERSİS+vergi dairesi başvurusu. Düşük başlangıç maliyeti.
- Limited Şirket (LTD Şti): 50.000 ₺ minimum sermaye (2026 itibarıyla), MERSİS+Ticaret Sicil + ana sözleşme noter onayı. 5-7 iş günü.
- Anonim Şirket (A.Ş): 250.000 ₺ minimum sermaye, daha büyük operasyonlar için tercih edilir.
Tipik bir e-ticaret yolculuğu: İlk yıl şahıs, kâr 1M ₺'yi aşınca LTD'ye dönüş. Tür değişimi için Vergi Dairesi ve Ticaret Sicil işlemleri yapılır.
2. ETBİS, KVKK VERBİS ve Vergi Daire Kaydı
Faaliyete başlamadan önce tamamlanması gereken kayıtlar:
- Vergi Dairesi mükellefiyeti: Şirket kuruluşunda otomatik açılır
- ETBİS kaydı: etbis.ticaret.gov.tr — e-Devlet ile 30 dakikada
- KVKK VERBİS kaydı: vebis.kvkk.gov.tr — Çalışan sayısı 50+ veya yıllık ciro 100 milyon ₺ üstü ise zorunlu
- BAĞ-KUR / SGK kaydı: Şirket sahibi ve çalışanlar için
- Marketplace satıcı hesapları: Trendyol, Hepsiburada, n11 — Zunapro tek panelden bağlanabilir
3. e-Fatura / e-Arşiv Entegratör Seçimi
500.000 TL eşiğini aşar aşmaz veya gönüllü olarak e-Fatura'ya geçin:
- Bir özel entegratör seçin (Logo, Mikro, Uyumsoft, eFinans, Veriban)
- Mali mühür temin edin (Kamu Sertifikasyon Merkezi — kamusm.gov.tr — yıllık ~500 ₺)
- GİB e-Belge portalında başvuru ve onay
- Entegratörünüzü Zunapro panelinde bağlayın
- İlk test faturasını kesin ve onaylanmasını bekleyin
4. KDV Hesaplama ve Beyanname Hazırlığı
Marketplace satışlarınız Zunapro'ya geldiği anda:
- Ürün kategorisine göre doğru KDV oranı (%20/%10/%1) otomatik atanır
- Marketplace komisyonu KDV'si indirilecek KDV olarak işlenir
- Kargo, reklam, paketleme gibi giderler kategorize edilir
- Ay sonu, GİB formatında KDV Beyanname taslağı oluşturulur
- Mali müşavir onaylayıp gönderir
5. Zunapro Muhasebe Modülünü Bağlayın (10 Dakika)
- Zunapro'ya giriş yapın ve Türkiye / Muhasebe modülünü açın
- Marketplace bağlantılarını yapın — Trendyol, Hepsiburada, n11, Çiçeksepeti, Amazon.com.tr API anahtarları
- e-Fatura entegratörünü bağlayın — Logo / Mikro / Uyumsoft / eFinans seçin
- KDV oranı kurallarını doğrulayın — Zunapro ürün kategorinize göre otomatik öneri sunar
- İlk fatura kesimini test edin — Bir sipariş için manuel onay, sonrası otomatik
İlk hafta içinde mali müşavirinizle birlikte ETBİS + KVKK + BA/BS akışını kontrol edin. Her ay 20-26 arası KDV beyanname taslağı hazır olur; mali müşavir gönderir; ödeme banka API'sinden otomatik yapılabilir.
Tüm vergi + muhasebe + e-Fatura akışını tek panelde toplayın
KDV %20/%10/%1 otomatik · e-Fatura/e-Arşiv kesimi · Trendyol+Hepsiburada+n11 entegrasyonu · GİB beyanname taslağı · ETBİS uyum kontrolü · İhracat KDV iadesi takibi. 10 dakikada kurulum, gerçek zamanlı senkron, mali müşavir paylaşımı.
Muhasebe Entegrasyonunu Aç →Türk Vergi Sistemi 2026 SSS
Türkiye'de KDV oranı 2026 yılında %20 mi yoksa %18 mi?
Standart KDV oranı 2026'da %20'dir. Temmuz 2023'te 7456 sayılı kanunla %18'den %20'ye yükseltildi ve o tarihten itibaren değişmedi. İndirimli oranlar %10 (temel gıda, tekstil, sağlık, eğitim) ve %1 (kitap, gazete, temel besinler) şeklindedir. İhracatta %0 KDV uygulanır ve yüklenilen KDV iade alınabilir.
Eski %18 oranı hatalı olarak hâlâ kullanılan bir bilgidir; faturalarda %18 görünmesi vergi ziyaı cezası doğurur. Zunapro, ürün kategorisine göre doğru oranı otomatik uygular.
E-ticarette stopaj vergisi kim tarafından ödenir?
İki tür stopaj vardır. Gelir Vergisi stopajı (kira, serbest meslek, telif) ödemeyi yapan tarafından kesilir ve MUHSGK ile beyan edilir — örneğin iş yerinin kira sözleşmesi ev sahibine, %20 stopaj kesilerek ödenir.
KDV stopajı (tevkifatı), belirli B2B hizmet ve mal alımlarında alıcı tarafından kesilir; örneğin 5 milyon TL üstü ciroya sahip "belirlenmiş alıcı"ya yapılan satışta KDV'nin 5/10'u alıcıdan tahsil edilmez, alıcı kendi 2 No'lu KDV beyannamesi ile öder. Satıcı kalan 5/10'u tahsil eder. Marketplace satıcısının doğru tevkifat oranını uygulayabilmesi için alıcının VKN/durumunu sorgulayabilmesi şarttır — Zunapro bunu otomatik yapar.
E-Fatura kullanımı ne zaman zorunludur?
2026 itibarıyla genel eşik brüt satış hasılatı 3 milyon TL ve üzeri; e-ticaret yapan ve aracı hizmet sağlayıcılar (Trendyol, Hepsiburada vb.) üzerinden satış yapanlar için 500.000 TL. Bu eşikleri aşan tüm mükellefler bir sonraki yılın başında e-Fatura'ya geçmek zorundadır.
Pratikte ETBİS'e kayıtlı tüm e-ticaret işletmeleri e-Arşiv Fatura kesmek zorundadır — yani vergi mükellefi olmayan tüketicilere yapılan tüm satışlarda. e-Fatura ise alıcısı e-Fatura mükellefi olan B2B satışlarda kullanılır. GİB portalı veya özel entegratör (Logo, Mikro, Uyumsoft, eFinans, Zunapro entegrasyonu) üzerinden düzenlenir.
İhracatta KDV iadesi nasıl alınır?
İhracat işlemleri %0 KDV oranına tabidir ve ihracatçı, satış için yüklendiği KDV'yi (girdi KDV'si) iade alabilir. Süreç şöyledir: (1) Mal ihracında Gümrük Çıkış Beyannamesi (GÇB) veya mikro ihracatta ETGB açılır, (2) aylık KDV beyannamesinin Tablo 4 (ihracat istisnası) bölümü doldurulur, (3) iade tutarına göre teminat/YMM raporu/inceleme raporu hazırlanır, (4) mahsuben veya nakden iade alınır.
5.000 TL altı talepler teminat ve YMM raporu olmaksızın ödenebilir. Hızlı İade Sistemi (HİS) kapsamındaki mükelleflere ise 10 iş günü içinde iade yapılır — ihracat yoğun bir e-ticaret işletmesi için bu kritik bir nakit akış avantajıdır.
Yabancı müşterilere fatura nasıl kesilir ve KDV uygulanır mı?
AB'li bireysel müşterilere mal satışında, yıllık 10.000 EUR eşiğine kadar Türkiye KDV'si (%20) uygulanabilir veya doğrudan müşterinin ülkesinin KDV'si tahsil edilir. Eşik aşıldığında OSS (One Stop Shop) sistemine girilmeli, her ülkenin KDV'si tahsil edilip beyan edilmelidir. 150 EUR altı gönderiler için IOSS sistemi kullanılır.
ABD, MENA ve diğer ülkelere mal ihracı: Türkiye'de %0 KDV, gümrük çıkış beyannamesi açılır, müşterinin ülkesinin gümrük/satış vergileri o ülkede tahsil edilir. Hizmet ihracında (KDVK 11/1-a, 12/2) hizmet yurt dışında değerlendirildiğinde %0 KDV uygulanır ve ayrıca %80 Kurumlar Vergisi istisnası alınabilir.
Şahıs şirketi mi yoksa LTD/A.Ş. mi vergi açısından daha avantajlı?
Yıllık net kâr ~750.000 TL altında ise şahıs şirketi (Bilanço veya İşletme Hesabı) genellikle avantajlıdır çünkü Gelir Vergisi %15'ten başlar ve düşük dilimlerde efektif oran %20'nin altında kalır.
Yıllık net kâr 1,5 milyon TL ve üzerinde ise LTD/A.Ş. avantajlı hale gelir: Kurumlar Vergisi sabit %25, dağıtılan kâra %10 stopaj eklendiğinde efektif yük %32,5 civarındadır. Şahıs şirketinde aynı kârın %40 dilimine girmesi mümkündür. Bunun ötesinde LTD/A.Ş. sorumluluk sınırlaması, marka değeri, kurumsal müşteri güveni ve yatırımcı / kredi erişimi gibi vergi dışı avantajlar da sunar.
Yıllık Gelir/Kurumlar Vergisi beyannamesi ne zaman verilir?
Yıllık Kurumlar Vergisi beyannamesi hesap döneminin kapandığı ayı izleyen 4. ayın sonuna kadar verilir — takvim yılı kullanan şirketler için 1-30 Nisan. Vergi iki taksitte (Nisan ve Ağustos) ödenir.
Yıllık Gelir Vergisi beyannamesi 1-31 Mart arasında verilir, iki taksitte (Mart ve Temmuz) ödenir. Geçici Vergi her üç ayda bir, izleyen ayın 17'sine kadar beyan edilip ödenir. KDV beyannamesi her ay 26. günü mesai bitimine kadar verilir.
7256 sayılı E-Ticaret Kanunu satıcıları nasıl etkiliyor?
7256 sayılı kanunla başlayan ve 7416 sayılı kanun (2023) ile genişleyen düzenleme, marketplace'leri ciroya göre sınıflandırır. Yıllık net işlem hacmi 10 milyar TL'yi aşan "çok büyük aracı hizmet sağlayıcılar" için reklam giderlerinin işlem hacminin %2'si, kampanya giderlerinin %3'ü ile sınırlandırılması, kendi markalı ürünleri sergileme yasağı, satıcı verilerini kullanma sınırlamaları getirildi.
Satıcılar açısından en kritik etki: (1) ETBİS kaydı zorunluluğu, (2) her satışta e-Arşiv Fatura, (3) marka uyumu zorunluluğu (taklit/orijinal kontrolü), (4) açık adres + iletişim + cayma hakkı bildirimi. Marketplace'in size kestiği komisyon faturasındaki kalemlerin sınırlandırılması, uzun vadede satıcı maliyetlerini şeffaflaştırır.
ETBİS kaydı zorunlu mu, nasıl yapılır?
Evet, zorunludur. 6563 sayılı E-Ticaret Kanunu gereği, e-ticaret faaliyeti yapan tüm gerçek ve tüzel kişiler ETBİS'e kayıtlı olmak zorundadır. Marketplace üzerinden satış yapan satıcılar dahil. Kayıt Ticaret Bakanlığı'nın etbis.ticaret.gov.tr portalında e-Devlet şifresi ile yapılır.
Kayıt sırasında alan adı, sosyal medya hesapları, ödeme yöntemleri, kargo şirketleri, marketplace ortaklıkları ve banka hesap bilgileri beyan edilir. Kayıt sonrasında alınan ETBİS numarası web sitesinde ve e-Arşiv faturalarda gösterilmek zorundadır. Kayıtsız faaliyet için 10.000 TL idari para cezası uygulanır ve marketplace hesap kapatma yaptırımı gelebilir.
Kurumlar Vergisi 2026 yılında ne kadar?
Standart Kurumlar Vergisi oranı 2026'da %25'tir. Bankalar, finansal kuruluşlar ve sigorta şirketleri için %30. Borsa İstanbul'da işlem gören halka açık şirketler için 5 puan indirim ile %20. İhracattan elde edilen kazançlar için 5 puan indirim ile efektif %20 uygulanır (KVK 32/8).
Sanayi sicil belgeli üretim faaliyetlerinde 1 puan indirim ile %24, Yatırım Teşvik Belgesi kapsamında stratejik yatırımlarda %2'ye kadar indirim mümkündür. Serbest bölge istisnası (üretim koşulu) ve Ar-Ge merkezi istisnası da efektif oranı düşürür.
Geçici Vergi nedir, nasıl hesaplanır?
Geçici Vergi, yıllık Gelir Vergisi veya Kurumlar Vergisi'nin peşin ödenen taksitleridir. Üç aylık dönemler halinde (Ocak-Mart, Nisan-Haziran, Temmuz-Eylül) hesaplanır ve dönemi izleyen ayın 17'sine kadar beyan edilip ödenir. Ekim-Aralık dönemi için ayrı geçici vergi beyannamesi 2022'den itibaren kaldırılmıştır; bu dönem doğrudan yıllık beyannameye yansır.
Kurumlar Vergisi mükelleflerinde oran %25 (geçici vergi de %25), Gelir Vergisi mükelleflerinde dilimlere göre %15-40 arasındadır. Yıl sonunda fazla ödenmiş geçici vergi yıllık beyannamede mahsup edilir; eksik kalmışsa ek ödeme yapılır.
E-Arşiv Fatura ile e-Fatura farkı nedir?
e-Fatura sadece e-Fatura mükellefi şirketler arasında (B2B) düzenlenir ve GİB sistemi üzerinden alıcıya iletilir. Alıcı 8 gün içinde kabul/red yapabilir. e-Arşiv Fatura ise vergi mükellefi olmayanlara (B2C) veya e-Fatura mükellefi olmayan KOBİ'lere düzenlenir, alıcıya e-posta/SMS ile gönderilir ve GİB'e raporlanır.
Marketplace üzerinden tüketicilere yapılan satışlar genellikle e-Arşiv Fatura ile yapılır; kurumsal B2B müşteriye ise e-Fatura kesilir. Zunapro alıcının VKN/TCKN bilgisinden hangisinin uygun olduğunu otomatik tespit eder ve doğru türde fatura kesimi yapar. Yasal olarak her ikisi de kâğıt fatura ile eşdeğerdir.
Marketplace komisyonlarına KDV nasıl uygulanır?
Trendyol, Hepsiburada, n11, Çiçeksepeti gibi marketplace'lerin sizden tahsil ettiği komisyon ücretine %20 KDV uygulanır. Marketplace size aylık olarak e-Fatura keser (zira marketplace'ler kesin olarak e-Fatura mükellefidir); bu faturadaki KDV sizin indirilecek KDV'nizdir.
Yani: Müşteriden 1.200 ₺ (1.000 + %20 KDV) tahsil edildi, marketplace komisyonu %15 = 180 ₺ (150 + 30 KDV). Sizin hesaplanan KDV'niz 200 ₺, indirilecek KDV'niz 30 ₺. Net KDV ödemeniz 170 ₺. Zunapro bu hesabı sipariş bazında otomatik yapar ve mali müşaviriniz için raporlar.
Mali mühür ve KEP zorunlu mu?
Mali Mühür tüzel kişi mükellefler (LTD, A.Ş.) için e-Fatura kesimi sırasında zorunludur. Kamu Sertifikasyon Merkezi (Kamu SM)'den temin edilir, yıllık ~500 ₺ tutarındadır. Gerçek kişiler (şahıs şirketleri) için nitelikli elektronik sertifika (NES) yeterlidir.
KEP (Kayıtlı Elektronik Posta), ticari yazışmalarda ve özellikle e-tebligat alımında kullanılır. Sermaye şirketleri için 2019'dan beri zorunludur. PTT, TNB-KEP, MutluKep gibi yetkili sağlayıcılardan alınır, yıllık 250-500 ₺ aralığındadır. KEP olmadan vergi dairesinden gelen e-tebligatları alamazsınız ve hak kaybı yaşayabilirsiniz.
Türkiye'de e-ticaret vergi uyumu — 10 dakikada başlayın
KDV %20/%10/%1 · Kurumlar Vergisi %25 · Stopaj · e-Fatura/e-Arşiv · ETBİS · İhracat KDV iadesi · OSS/IOSS · GİB beyanname taslağı. Zunapro tek panelde toplar, mali müşavirinizle paylaşır. Demo gerekmez, sözleşme baskısı yoktur. Vergi yükünüzü bugün şeffaf hale getirin.
💰 Muhasebe Modülünü Aç →Bu konuda yardım alın
İlgili hizmetimiz: E-Ticaret