İsviçre'de Katma Değer Vergisi (MWST/TVA), AB sisteminden birçok önemli açıdan farklıdır. E-ticaret işletmeleri için bu kazançlı pazara girmeden önce İsviçre sisteminin özelliklerini anlamak şarttır. Federal Vergi İdaresi (ESTV), kendi bağımsız çerçevesi altında KDV tahsilatını ve uygulamasını denetler.
KDV Oranları
İsviçre üç KDV oranı uygular: çoğu mal ve hizmet için %8,1 standart oran, gıda, kitap, gazete ve ilaçlar için %2,6 indirimli oran, konaklama hizmetleri için %3,8 özel oran. Bu oranlar AHV-21 emeklilik reformu kapsamında hafif artırılarak Ocak 2024'ten itibaren geçerlidir. AB ile karşılaştırıldığında İsviçre KDV oranları önemli ölçüde düşüktür – AB ortalaması yaklaşık %21'dir.
Kayıt Yükümlülüğü
Dünya genelinde yıllık cirosu CHF 100.000 ve üzerinde olan şirketler KDV mükellefidir ve ESTV'ye kayıt yaptırmalıdır. Yabancı uzaktan satıcılar için özel kural geçerlidir: İsviçre'ye yıllık en az CHF 100.000 değerinde küçük gönderiler (CHF 65 mal değerine kadar) gönderenler de İsviçre KDV kaydı yaptırmak zorundadır. Kayıt ESTV portalı üzerinden online yapılır. Yeni kurulan GmbH veya AG'ler KDV kaydını kuruluş sürecinin bir parçası olarak planlamalıdır.
Gönüllü Kayıt
CHF 100.000 eşiğinin altındaki şirketler de gönüllü olarak kayıt yaptırabilir. Bu, önemli girdi vergisi tutarları oluştuğunda mantıklıdır – örneğin depo altyapısı veya online mağaza IT sistemlerine yapılan yatırımlarda.
Muhasebe Yöntemleri
İki yöntem vardır: efektif yöntem (girdi vergisi indirimi mümkün) ve sabit oranlı yöntem (sektöre özel sabit vergi oranlarıyla basitleştirilmiş muhasebe). Sabit oranlı yöntem, yıllık cirosu CHF 5,005 milyona kadar olan işletmelere açıktır ve defter tutmayı önemli ölçüde basitleştirir. Beyannameler seçilen yönteme göre üç aylık veya altı aylık olarak ESTV'ye verilir.
Uluslararası Uzaktan Satış
Yurt dışından İsviçre'ye yapılan teslimatlar için ithalat KDV'si uygulanır. CHF 65 mal değerinin üzerindeki gönderiler için KDV İsviçre gümrüğü tarafından sınırda tahsil edilir. Uzaktan satış düzenlemesi, kayıtlı satıcıların KDV'yi sınırda tahsil ettirmek yerine kendilerinin beyan etmesine olanak tanır. Bu, gümrük KDV işlemi gerekmediğinden teslimatı önemli ölçüde hızlandırır.
Marketplace Satıcıları İçin Dikkat Edilecekler
Digitec Galaxus veya Ricardo.ch'de satış yapanlar KDV yükümlülüklerini kendileri yerine getirmelidir – platformlar bunu otomatik olarak üstlenmez. Amazon.de üzerinden İsviçreli müşterilere yapılan satışlar da teslimat İsviçre'ye yapıldığında İsviçre KDV kurallarına tabidir. Zunapro, İsviçre'de e-ticaret için ilk kayıttan ESTV'ye sürekli üç aylık bildirimlere ve işletmeniz için optimal muhasebe yönteminin seçimine kadar kapsamlı KDV uyumluluk hizmetleri sunmaktadır. Ayrıca yıllık KDV beyannamelerinin hazırlanması ve ESTV denetimlerine hazırlık konusunda da destek sağlar.