Resumen ejecutivo 2026 — Lectura rápida
España cuenta en 2026 con más de 3,4 millones de autónomos en el RETA y 1,4 millones de Sociedades Limitadas activas. El comercio electrónico representa ya más del 9 % del PIB minorista, con marketplaces como Amazon, eBay, AliExpress, Miravia, El Corte Inglés Marketplace, PcComponentes Marketplace, Carrefour Marketplace y Worten Marketplace compitiendo por el comprador español. La decisión entre autónomo (RETA, IRPF progresivo) y SL (Impuesto de Sociedades al 25 % o 23 %) depende fundamentalmente del beneficio neto previsto: por debajo de 40.000 € el autónomo suele ser más rentable; por encima de 60.000 € la SL gana de forma clara. Desde 2026 ambos regímenes deben adaptarse a Verifactu, el sistema obligatorio de facturación verificable de la Agencia Tributaria.
El Panorama Fiscal del E-Commerce Español 2026
Pocos países europeos presentan una decisión societaria tan cargada de consecuencias como España. Las seis figuras clave que usted necesita conocer para tomar la decisión correcta se resumen en las tarjetas siguientes; consúltelas mientras lee cada sección en profundidad.
RETA — Régimen Especial de Trabajadores Autónomos
Cotización por ingresos reales · 15 tramos · Tarifa plana 80 €/mes · Mutua o INSS por incapacidad temporal
Sociedad Limitada — Persona jurídica con responsabilidad limitada
Capital social desde 1 € (Ley Crea y Crece) · Constitución 5–10 días · CIRCE / SLNE · Estatutos y Registro Mercantil
IRPF — Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Tramos progresivos 19 %–47 % (estatal + autonómico) · Estimación directa simplificada · Modelo 130 trimestral
Impuesto de Sociedades — Tributo fijo de la SL
Tipo general 25 % · Microempresa (cifra negocio < 1 M €) 23 % · Entidad nueva creación 15 % primeros años
IVA — Impuesto sobre el Valor Añadido
Tipo general 21 % · Reducido 10 % · Superreducido 4 % · Modelo 303 trimestral · 390 anual · OSS / 369 transfronterizo
Verifactu — Facturación verificable AEAT
Real Decreto 1007/2023 · Huella + QR + cadena · Obligatorio 2026 · Envío opcional en tiempo real a la AEAT
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1. Autónomo (RETA) — La Vía Ágil para Validar el E-Commerce
Qué es ser autónomo en España
El autónomo es la figura jurídica de persona física que ejerce una actividad económica por cuenta propia. Su régimen de seguridad social se denomina RETA (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos) y está integrado en la Tesorería General de la Seguridad Social. Para iniciar la actividad solo es necesario presentar el modelo 036 o 037 en Hacienda y el alta en RETA, trámites que pueden completarse en menos de 24 horas a través del Punto de Atención al Emprendedor (PAE).
La figura del autónomo es históricamente la más usada por nuevos vendedores online: en 2026 más del 78 % de los proyectos de e-commerce que facturan menos de 30.000 € anuales operan bajo esta forma. El motivo es la sencillez administrativa, la inexistencia de capital social mínimo y la posibilidad de causar baja en cualquier momento sin liquidación societaria.
Cotización por ingresos reales del RETA en 2026
Desde 2023, el RETA opera bajo un sistema de cotización por rendimientos netos reales, sustituyendo el antiguo modelo de bases de cotización elegidas libremente. En 2026 la tabla vigente cuenta con 15 tramos definidos por el Real Decreto-ley 13/2022, escalando desde unos 200 €/mes en el tramo más bajo hasta cerca de 590 €/mes en el más alto.
La tarifa plana de 80 € para nuevos autónomos
Los autónomos que se den de alta por primera vez —o que no hayan estado de alta en los dos años anteriores— pueden acogerse a la tarifa plana de 80 €/mes durante los primeros 12 meses. Si al finalizar ese periodo el rendimiento neto sigue siendo inferior al SMI anual, la tarifa plana se prorroga otros 12 meses. Esta ventaja es especialmente relevante para vendedores online en fase de validación del catálogo en Amazon o Miravia.
Tramos del IRPF aplicables al autónomo en 2026
El rendimiento neto del autónomo se integra en la base general del IRPF, que tributa por tramos progresivos. La parte estatal se complementa con la parte autonómica, que cada Comunidad Autónoma fija con un margen importante de variación.
Estimación directa simplificada — el régimen estrella del e-commerce
El autónomo del e-commerce tributa por defecto en estimación directa simplificada, modalidad que permite deducir todos los gastos relacionados con la actividad (mercancía, logística, comisiones de marketplaces, publicidad, software) y aplica adicionalmente un 5 % adicional sobre el rendimiento neto en concepto de gastos de difícil justificación, con un tope de 2.000 € anuales. Es el régimen recomendado para tiendas online de menos de 600.000 € de cifra de negocios.
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2. Sociedad Limitada (SL) — La Vía Profesional para Escalar
Qué es la Sociedad Limitada
La Sociedad de Responsabilidad Limitada es la persona jurídica más utilizada en España para actividades empresariales: existen más de 1,4 millones de SL activas en 2026, de las cuales se estima que en torno a 180.000 operan en el sector del comercio electrónico, distribución multicanal o dropshipping. Su régimen jurídico se recoge en el Texto Refundido de la Ley de Sociedades de Capital (Real Decreto Legislativo 1/2010).
La principal ventaja de la SL es la limitación de responsabilidad al capital social aportado: el patrimonio personal del socio queda separado del patrimonio empresarial, salvo en supuestos extraordinarios de levantamiento del velo societario. Esta protección es especialmente valiosa para vendedores que manejan stocks importantes, financian compras con líneas de crédito o se exponen a reclamaciones de consumidores.
Constitución telemática — CIRCE y SLNE en 2026
Desde la entrada en vigor de la Ley 18/2022, Crea y Crece, el capital social mínimo es de 1 € simbólico, aunque sigue siendo recomendable aportar entre 3.000 € y 5.000 € por motivos de imagen ante bancos y proveedores. El proceso telemático a través del CIRCE (Centro de Información y Red de Creación de Empresas) permite constituir una SL en 5–10 días hábiles, con un coste total que oscila entre 600 € y 1.200 € incluyendo notaría, BORME, Registro Mercantil y certificación negativa del nombre social.
Impuesto de Sociedades 2026 — los tipos clave
El Impuesto de Sociedades (IS) grava el beneficio neto contable ajustado fiscalmente. A diferencia del IRPF, no es progresivo: aplica tipos fijos en función de la naturaleza y tamaño de la entidad.
Adicionalmente, las entidades de reducida dimensión (ERD), con cifra de negocios inferior a 10 millones de euros, conservan ventajas como la libertad de amortización para inversiones de poco valor unitario, la deducción por reserva de nivelación (hasta 10 % de la base imponible) y la amortización acelerada de elementos nuevos del inmovilizado.
Retribución del socio-administrador
El socio que trabaja en la SL puede percibir su retribución por dos vías: nómina como trabajador (que tributa en su IRPF personal) o retribución del administrador (que debe estar prevista en los estatutos para ser deducible). Si el socio posee más del 25 % del capital y desarrolla funciones de dirección, debe cotizar igualmente en el RETA — el conocido autónomo societario—, con una cotización mínima en 2026 ligeramente superior a la del autónomo ordinario (en torno a 380 €/mes).
Truco fiscal SL: combinar nómina del socio-administrador (importe equivalente al mercado, deducible en IS) con dividendos anuales (tributación al 19 %–28 % en el ahorro del IRPF personal) optimiza la carga fiscal global cuando la SL alcanza beneficios superiores a 80.000 €. Diseñe su estructura óptima con Zunapro →
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3. Comparativa Fiscal Directa — Autónomo vs SL en Cifras 2026
El punto de equilibrio fiscal
La pregunta más recurrente del emprendedor del e-commerce es: ¿a partir de qué beneficio compensa pasar de autónomo a SL?. La respuesta práctica, validada por las principales asesorías fiscales españolas, se sitúa en torno a los 40.000–60.000 € de beneficio neto anual. Por debajo, el IRPF del autónomo en tramos bajos resulta más eficiente; por encima, el tipo fijo del Impuesto de Sociedades supera al marginal del IRPF.
Comparativa por beneficio neto anual
| Beneficio neto | Autónomo (IRPF + RETA) | SL (IS + nómina socio) | Recomendación 2026 |
|---|---|---|---|
| 15.000 € | ~3.500 € (24 %) | ~4.800 € (32 %) | Autónomo claro |
| 30.000 € | ~9.000 € (30 %) | ~9.800 € (33 %) | Autónomo |
| 50.000 € | ~17.500 € (35 %) | ~17.000 € (34 %) | Equilibrio — depende de CCAA |
| 80.000 € | ~30.000 € (37,5 %) | ~25.500 € (32 %) | SL recomendada |
| 150.000 € | ~62.000 € (41 %) | ~42.000 € (28 %) | SL clara |
| 300.000 € | ~135.000 € (45 %) | ~78.000 € (26 %) | SL claramente óptima |
Cómo leer la tabla: las cifras son estimaciones globales (IRPF + cuota RETA media en el caso del autónomo; IS al 23 %–25 % + nómina del socio-administrador en el caso de la SL). El umbral real depende de la Comunidad Autónoma —en Madrid el cruce se produce algo después; en Cataluña, antes—, de la política de reinversión de beneficios y de si el socio reparte dividendos o capitaliza la SL.
Más allá del impuesto: factores no fiscales
- Responsabilidad patrimonial — el autónomo responde con todo su patrimonio; la SL limita la responsabilidad al capital. Para stocks de gran valor o operaciones con líneas de crédito, este factor por sí solo justifica la SL.
- Imagen ante proveedores y marketplaces — Amazon, El Corte Inglés Marketplace y otros operadores premium suelen exigir CIF de empresa para abrir cuentas corporativas con condiciones especiales.
- Captación de socios o inversores — solo la SL permite vender participaciones y diseñar pactos de socios; el autónomo no es vehículo válido para coinversión.
- Acceso a financiación — la banca y las plataformas de fintech B2B conceden líneas más amplias a SL con balance auditado que a personas físicas.
- Sucesión y traspaso — vender una SL es operación mercantil estándar; vender un negocio de autónomo es jurídicamente complejo (cesión de elementos uno a uno).
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4. IVA, Modelos Tributarios y Obligaciones Recurrentes
El IVA en el e-commerce español
Tanto el autónomo como la SL están sujetos al Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), con los tipos vigentes: 21 % general, 10 % reducido y 4 % superreducido. La mayoría de los SKUs vendidos en marketplaces (electrónica, moda, hogar, deporte, juguetes, belleza) aplican el 21 %. Productos como libros impresos, alimentos básicos, medicamentos o ciertos productos de higiene femenina disfrutan de tipos reducidos.
Modelos tributarios obligatorios — el calendario 2026
El calendario fiscal de cualquier vendedor online en España incluye los siguientes modelos, con plazos de presentación rigurosos:
- Modelo 303 — autoliquidación trimestral del IVA. Plazo: 20 de abril, julio, octubre y 30 de enero del año siguiente.
- Modelo 390 — resumen anual del IVA. Plazo: 30 de enero.
- Modelo 130 (solo autónomo en estimación directa) — pago fraccionado del IRPF trimestral, 20 % del rendimiento neto. Mismos plazos que el 303.
- Modelo 202 (solo SL) — pago fraccionado del Impuesto de Sociedades, abril, octubre y diciembre.
- Modelo 200 (solo SL) — declaración anual del Impuesto de Sociedades, 25 días naturales tras los 6 meses del cierre del ejercicio.
- Modelo 100 (solo autónomo) — declaración anual del IRPF, abril–junio.
- Modelo 347 — declaración informativa de operaciones con terceros superiores a 3.005,06 €. Plazo: febrero.
- Modelo 349 — declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias. Mensual o trimestral según volumen.
- Modelo 369 — declaración OSS para ventas a distancia intracomunitarias B2C superiores a 10.000 € anuales. Trimestral.
- Modelo 111 y 190 — retenciones de IRPF a trabajadores y profesionales (si los hay).
- Modelo 115 y 180 — retenciones por alquiler de local comercial u oficina.
El régimen OSS — la palanca del e-commerce intracomunitario
Las ventas a distancia B2C dentro de la UE obligan, a partir de los 10.000 € anuales, a repercutir el tipo de IVA del país del comprador (no el español). El One Stop Shop (OSS), reflejado en el modelo 369, permite declarar e ingresar trimestralmente todo el IVA europeo en una sola declaración ante la AEAT, que actúa como ventanilla única y redistribuye los importes a las haciendas alemana, francesa, italiana, portuguesa, etc. Es el régimen que utilizan los sellers de Amazon Pan-EU FBA con stock en Polonia o Alemania pero ventas a compradores españoles.
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Zunapro genera automáticamente los modelos 303, 390, 349 y 369 a partir de sus pedidos de Amazon, eBay, AliExpress, Miravia y El Corte Inglés Marketplace. Verifactu integrado.
5. Verifactu 2026 — La Revolución de la Facturación Verificable
Qué es Verifactu y por qué cambia las reglas del juego
El Reglamento aprobado por Real Decreto 1007/2023, conocido popularmente como Verifactu, desarrolla la Ley Antifraude 11/2021 y establece los requisitos técnicos que deben cumplir los sistemas informáticos de facturación. Su aplicación obligatoria recae a lo largo de 2026: las empresas que utilicen software de facturación deben adaptar sus sistemas para emitir facturas con huella criptográfica (hash), código QR identificativo y encadenamiento secuencial inalterable de registros.
El sistema admite dos modos de funcionamiento:
- Modo Verifactu — envío automático en tiempo real de cada factura a la Sede Electrónica de la AEAT. El emisor queda exento de ciertos requisitos de conservación.
- Modo no Verifactu — conservación local con huella y QR, sin envío en tiempo real, pero con obligación de remisión a requerimiento.
Impacto operativo en el e-commerce
Cada pedido procedente de Amazon, Miravia, El Corte Inglés Marketplace, PcComponentes Marketplace, Carrefour Marketplace, Worten Marketplace o AliExpress debe generar una factura conforme al estándar Verifactu. La emisión manual es inviable a partir de varios cientos de pedidos mensuales: el código QR identifica de forma unívoca cada factura y el hash garantiza la integridad de la cadena, de modo que cualquier alteración posterior queda detectable por la AEAT.
El módulo de facturación de Zunapro emite facturas Verifactu en el momento en que se confirma el pedido en el marketplace, almacena el QR junto con el justificante y, en modo Verifactu, remite el registro a la AEAT en tiempo real.
Sanciones por incumplimiento
- Software no adaptado — sanción fija de 50.000 € por ejercicio para fabricantes y comercializadores de software no conforme.
- Manipulación de registros — multas de hasta 150.000 € por ejercicio.
- Falta de emisión de factura — sanciones graves específicas de la LGT, con porcentajes sobre el importe no facturado.
El cumplimiento no es opcional en 2026. Verifactu, modelos 303/390/347/349, OSS y libros registro son obligaciones con sanciones reales. Zunapro empaqueta un pack de cumplimiento español — Verifactu automático, exportación de modelos AEAT, plantillas de libros registro — junto a las integraciones con marketplaces. Vea el pack de cumplimiento →
6. Marketplaces Españoles y Estructura Societaria
El ecosistema marketplace español 2026
España cuenta en 2026 con un panorama de marketplaces especialmente diverso, donde conviven gigantes globales y campeones locales. La forma jurídica del vendedor influye en las condiciones de acceso, los plazos de cobro y la posibilidad de optar a programas premium.
- Amazon España — el líder absoluto del comercio electrónico nacional, con centros logísticos en San Fernando de Henares, Illescas, El Prat de Llobregat y Sevilla. Acepta tanto autónomos como SL; las cuentas profesionales requieren CIF/NIF, IBAN español y cumplimiento de KYC.
- Miravia — el marketplace lanzado por Alibaba en 2022 específicamente para el mercado español, con foco en moda, belleza y lifestyle de tendencia. Comisiones competitivas y onboarding agresivo de marcas locales.
- El Corte Inglés Marketplace — el canal premium del retailer español por excelencia; suele exigir factura de SL y validación de marca registrada.
- PcComponentes Marketplace — referente nacional en electrónica e informática, fundado en Murcia en 2005, con audiencia técnica fidelizada.
- Carrefour Marketplace — palanca de venta a la base de clientes del hipermercado francés, con foco creciente en hogar y bazar.
- Worten Marketplace — operador portugués extendido a España; refuerza la electrónica y los electrodomésticos.
- eBay España — plataforma con audiencia más madura, fuerte en motor, coleccionismo y refurbished.
- AliExpress España — la rama europea de Alibaba, con un programa "Plaza" que prioriza vendedores con stock en España y entrega 24–48 h.
Requisitos típicos de alta por marketplace
- NIF/CIF español o NIE en caso de extranjero residente.
- IBAN ES a nombre del titular fiscal.
- Alta en epígrafe IAE 615.x (comercio al por mayor) o 659.x (comercio al por menor).
- Verificación KYC con documento oficial y prueba de domicilio.
- Cumplimiento DAC7 — desde 2023, los marketplaces europeos reportan automáticamente a la AEAT las ventas de cada vendedor a partir de 30 operaciones o 2.000 € anuales.
Cobros y plazos según marketplace
El ciclo de cobro típico varía: Amazon liquida cada 14 días, El Corte Inglés Marketplace y Carrefour mensualmente, Miravia quincenalmente, AliExpress según el programa. Para una SL con tesorería ajustada o un autónomo en estimación directa, el plazo de cobro es un factor crítico al definir el mix de canales.
7. Seguridad Social — RETA, SETA y Autónomo Societario
RETA puro vs autónomo societario
El RETA es el régimen aplicable al autónomo persona física. El autónomo societario es la figura del socio que ostenta más del 25 % del capital de una SL y desempeña funciones de dirección o trabaja efectivamente en ella. Ambos cotizan en el mismo régimen, pero existe una diferencia clave en 2026: el autónomo societario tiene una base mínima de cotización superior, en torno a 380 €/mes, frente a los 200 €/mes del tramo más bajo del autónomo puro.
Coberturas incluidas en la cuota RETA
- Contingencias comunes — asistencia sanitaria, baja por enfermedad común y maternidad/paternidad.
- Contingencias profesionales — accidentes laborales y enfermedades profesionales (obligatorias desde 2019).
- Cese de actividad — el "paro del autónomo", con prestaciones entre 4 y 24 meses según base cotizada.
- Formación profesional — pequeña aportación a la formación continua.
- Jubilación — pensión vinculada a las bases cotizadas a lo largo de la vida laboral.
Mutua colaboradora — el primer trámite olvidado
Al darse de alta en el RETA, el autónomo debe elegir una mutua colaboradora con la Seguridad Social (Asepeyo, Fremap, MC Mutual, Umivale Activa, entre otras). La mutua gestiona la incapacidad temporal y las contingencias profesionales, y la elección puede modificarse anualmente. Para un vendedor online sin equipo, la diferencia entre mutuas es marginal; para una SL con varios trabajadores, conviene comparar plazos de atención y servicios añadidos.
8. Hoja de Ruta — Cómo Pasar de Autónomo a SL Sin Errores
1. Identificar el momento de transición
- Beneficio neto recurrente superior a 50.000 € durante al menos dos ejercicios consecutivos.
- Crecimiento previsto que llevará la cifra de negocios por encima de 200.000 € en los próximos 12 meses.
- Entrada de un socio o inversor que exige vehículo societario.
- Exposición al riesgo — stocks superiores a 100.000 €, líneas de crédito o reclamaciones potenciales de consumidores.
- Acceso a marketplaces premium que solo aceptan personas jurídicas.
2. Diseñar la estructura societaria
Antes de constituir la SL, conviene definir: capital social (recomendado 3.000–5.000 € efectivos), distribución de participaciones entre socios, órgano de administración (administrador único, solidario, mancomunado o consejo) y estatutos con cláusulas clave sobre transmisión de participaciones, derechos políticos y reparto de dividendos.
3. Aportar el negocio del autónomo a la SL
El traspaso del fondo de comercio, las existencias, los contratos con proveedores y las cuentas de marketplace se puede instrumentar por dos vías:
- Aportación no dineraria con informe pericial de un experto independiente designado por el Registro Mercantil (obligatorio si la aportación supera el 10 % del capital social).
- Compraventa de los activos del autónomo a la SL, con factura y devengo de IVA correspondiente.
Si se cumplen los requisitos del régimen especial del Capítulo VII del Título VII de la Ley del Impuesto de Sociedades (Ley 27/2014), la operación es fiscalmente neutra: no se genera ganancia patrimonial en el IRPF del autónomo ni tributación en la SL receptora.
4. Migrar cuentas de marketplace
Cada marketplace tiene sus propios protocolos: Amazon permite cambiar el titular fiscal de la cuenta manteniendo el histórico de reseñas (proceso "Change of Tax Identity"); Miravia y El Corte Inglés Marketplace exigen apertura de cuenta nueva; PcComponentes Marketplace y Worten Marketplace permiten cesión documental con copia de escritura. Zunapro orquesta la migración manteniendo el catálogo, los SKUs y las reseñas siempre que el marketplace lo permita técnicamente.
5. Cierre del autónomo
Tras la migración efectiva: baja en RETA (modelo TA.0521), baja censal (modelo 036), declaración final de IRPF y modelo 303 final. Los libros registro del autónomo deben conservarse durante 4 años, igual que en la SL.
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Zunapro orquesta la migración de catálogo, pedidos abiertos, devoluciones, reseñas y facturación entre el CIF antiguo y el nuevo en marketplaces como Amazon, Miravia, El Corte Inglés Marketplace y PcComponentes Marketplace.
9. Expansión Internacional desde España
De España a Latinoamérica
España es la plataforma natural de expansión hacia México, Chile, Colombia, Perú y Argentina. Plataformas como Mercado Libre, Linio (en mercados activos) y Falabella aceptan vendedores españoles con DNI/CIF, aunque la operativa logística suele requerir un partner local. Desde el punto de vista societario, una SL española vende intracomunitariamente y exporta a Latam con régimen general; un autónomo puede hacer lo mismo, pero la imagen jurídica de la SL facilita la apertura de cuentas bancarias y acuerdos con distribuidores.
De España al resto de la UE
Las ventas intracomunitarias a otros Estados miembros se rigen por el régimen OSS ya descrito, y la SL española puede acogerse al programa Amazon Pan-EU FBA distribuyendo stock entre Polonia, Alemania, Francia, Italia, Países Bajos y Suecia desde un único pool de inventario. La carga compliance se centraliza en el modelo 369 español.
El stack de venta transfronteriza recomendado
- Catálogo maestro en Zunapro, espejo en Amazon ES/DE/FR/IT/PT, Miravia, eBay ES/EU, AliExpress y marketplaces locales.
- Tarifas multimoneda (EUR / GBP / PLN / SEK) con sincronización diaria al tipo BCE.
- Cumplimiento — Verifactu para facturación nacional, OSS para IVA UE, registros WEEE/REACH por país cuando aplique.
- Logística — SEUR / GLS / Correos ES + Pan-EU FBA + integraciones con InPost en Polonia y Packeta en Chequia.
- Atención al cliente multilingüe (ES/EN/FR/DE/IT/PT).
10. Checklist Práctica 2026 — Del Alta a la Primera Venta
Camino del autónomo (5 pasos)
- Alta censal — modelo 036 o 037, alta en epígrafe IAE adecuado (615.x o 659.x).
- Alta en RETA — modelo TA.0521 con tarifa plana de 80 € si procede.
- Elección de mutua colaboradora y comunicación a la TGSS.
- Apertura de cuenta bancaria a nombre del autónomo y registro de IBAN ES.
- Conexión Zunapro — alta de marketplaces (Amazon, Miravia, El Corte Inglés, PcComponentes, etc.) y activación del módulo Verifactu.
Camino de la SL (8 pasos)
- Certificación negativa del nombre social en el Registro Mercantil Central.
- Depósito del capital social en cuenta bancaria a nombre de la SL en constitución.
- Redacción de estatutos y escritura pública ante notario.
- Inscripción en el Registro Mercantil Provincial y publicación en el BORME.
- Obtención del CIF definitivo en la AEAT (modelo 036).
- Alta del socio-administrador en RETA (autónomo societario) si corresponde.
- Apertura de cuenta operativa y traspaso del capital social.
- Conexión Zunapro — alta de marketplaces, activación de Verifactu, modelo 303 / 200 / 202 automatizados.
Tabla comparativa final
| Aspecto | Autónomo | Sociedad Limitada |
|---|---|---|
| Tiempo de constitución | 24 horas | 5–10 días |
| Coste de constitución | 0 € | 600 – 1.200 € |
| Capital mínimo | Ninguno | 1 € (recomendado 3.000 €) |
| Tipo impositivo | IRPF 19 % – 54 % | IS 23 % / 25 % (15 % nueva) |
| Cuota seguridad social | 200 – 590 €/mes RETA | 380 €/mes RETA societario + nómina |
| Responsabilidad | Patrimonio personal ilimitado | Limitada al capital aportado |
| Imagen comercial | Persona física | Marca jurídica profesional |
| Acceso a inversores | No | Sí (participaciones, pactos de socios) |
| Obligación contable | Libros registro simplificados | Contabilidad PGC + cuentas anuales en RM |
| Verifactu 2026 | Obligatorio | Obligatorio |
| Recomendado para | Beneficio < 40.000 € | Beneficio > 60.000 € |
Centralice fiscalidad, marketplaces y Verifactu en un solo panel
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Constituir mi empresa →Preguntas Frecuentes — Autónomo vs SL E-Commerce 2026
¿A partir de qué facturación conviene pasar de autónomo a SL en 2026?
La referencia más utilizada por las asesorías fiscales españolas sitúa el umbral de equilibrio en torno a 40.000–60.000 € de beneficio neto anual. Por debajo, el autónomo en estimación directa simplificada suele pagar menos gracias al tramo bajo del IRPF (19 %–24 %) y a la cuota reducida del RETA, especialmente si aún disfruta de la tarifa plana de 80 €/mes.
Por encima de ese umbral, el tipo fijo del 23 % del Impuesto de Sociedades para microempresas (o 25 % general) supera al tipo marginal del IRPF, que escala hasta el 47 %–54 % según comunidad autónoma. La decisión también pondera la responsabilidad patrimonial limitada y la imagen ante marketplaces premium.
¿Cuánto se paga de cuota de autónomos en 2026?
En 2026 sigue vigente el sistema de cotización por ingresos reales del RETA introducido en 2023: las cuotas van desde aproximadamente 200 € al mes en el tramo más bajo (rendimientos netos inferiores a 670 €/mes) hasta cerca de 590 € al mes en el tramo más alto (rendimientos superiores a 6.000 €/mes).
La tarifa plana de 80 €/mes para nuevos autónomos se mantiene durante los primeros 12 meses, prorrogable otros 12 si los rendimientos netos son inferiores al SMI. Es un ahorro acumulado de hasta 6.000 € en los dos primeros años, decisivo para validar un proyecto de e-commerce.
¿Qué obligaciones fiscales mensuales tiene un e-commerce autónomo?
Un autónomo del e-commerce presenta de forma recurrente: IVA trimestral (modelo 303) y resumen anual (modelo 390), pagos fraccionados de IRPF (modelo 130) trimestrales y declaración anual (modelo 100), retenciones (modelo 111) si tiene empleados o servicios profesionales, operaciones con terceros (modelo 347) anual y, si vende fuera de España, OSS (modelo 369) o intracomunitario (modelo 349).
Desde 2026, además, debe emitir cada factura conforme al sistema Verifactu con huella, QR y registro encadenado. Zunapro automatiza la emisión y el cálculo de todos los modelos.
¿Qué es Verifactu y cómo afecta a las tiendas online?
Verifactu es el sistema de facturación verificable de la Agencia Tributaria español que entra en aplicación obligatoria a lo largo de 2026 en cumplimiento del Reglamento del Real Decreto 1007/2023 y la Ley Antifraude 11/2021. Obliga a que todo software de facturación emita facturas con huella criptográfica, código QR identificativo y registro encadenado, con posibilidad de envío automático en tiempo real a la AEAT.
Tanto autónomos como SL del e-commerce deben adaptarse. La emisión manual es inviable a partir de varios cientos de pedidos mensuales. Zunapro emite facturas Verifactu de cada pedido marketplace de forma automática, con QR impreso y hash registrado.
¿Puede un autónomo del e-commerce vender en Amazon, eBay y AliExpress?
Sí. Tanto un autónomo como una SL pueden abrir cuentas profesionales en Amazon Seller Central, eBay España, AliExpress, Miravia, El Corte Inglés Marketplace, PcComponentes Marketplace, Carrefour Marketplace y Worten Marketplace. La diferencia no está en el acceso al canal, sino en la fiscalidad y la imagen comercial.
El autónomo tributa los beneficios al IRPF (con tipo marginal hasta 47–54 %), mientras que la SL tributa al 25 % del Impuesto de Sociedades (o 23 % microempresa). Algunos marketplaces premium como El Corte Inglés Marketplace tienen preferencia por proveedores con CIF de empresa por motivos de imagen y políticas de compras.
¿Cuánto cuesta constituir una SL en España en 2026?
El coste oficial de constituir una Sociedad Limitada en 2026 oscila entre 600 € y 1.200 €, incluyendo notaría (300–500 €), Registro Mercantil (150–300 €), certificación negativa del nombre social (15 €) y publicación en el BORME. Si se utiliza el Documento Único Electrónico (DUE) vía CIRCE / PAE, el proceso es más ágil y económico.
El capital social mínimo es de 1 € desde la Ley Crea y Crece (Ley 18/2022), aunque las entidades bancarias y la práctica notarial siguen recomendando depositar 3.000 € efectivos para fortalecer la imagen comercial. El plazo medio de constitución por vía telemática es de 5 a 10 días hábiles.
¿Qué tipo de Impuesto de Sociedades paga una SL de e-commerce en 2026?
El tipo general del Impuesto de Sociedades en 2026 es del 25 %. Las microempresas con cifra de negocios inferior a 1 millón de euros tributan al 23 % (tipo introducido por la Ley 31/2022 para reforzar el tejido productivo). Las entidades de nueva creación aplican un tipo reducido del 15 % durante el primer ejercicio con base imponible positiva y el siguiente.
Estos tipos comparan favorablemente con los tramos altos del IRPF que afectan a autónomos con beneficios superiores a 60.000–300.000 €, donde el marginal supera el 40 %–47 %. La SL tributa al 23 %–25 % de forma estable, independientemente del volumen de beneficio.
¿Cómo se aplica el IVA OSS para ventas a otros países de la UE?
Las ventas a distancia intracomunitarias B2C superiores a 10.000 € anuales obligan a aplicar el tipo de IVA del país del comprador, no el español. El sistema OSS (One Stop Shop, modelo 369 en España) permite declarar e ingresar trimestralmente todo el IVA europeo en una sola declaración ante la AEAT, que actúa como ventanilla única y lo redistribuye a las haciendas nacionales.
Tanto autónomos como SL pueden acogerse al régimen OSS. Es la palanca clave para los vendedores de Amazon Pan-EU FBA con stock en Polonia o Alemania pero ventas a compradores españoles, y viceversa. Zunapro consolida automáticamente las ventas por país y prepara el modelo 369 trimestral.
¿Qué responsabilidad personal tiene un autónomo frente a una SL?
El autónomo responde con todo su patrimonio personal presente y futuro de las deudas del negocio, conforme al principio de responsabilidad universal del artículo 1911 del Código Civil. La figura del Autónomo de Responsabilidad Limitada (ARL) permite proteger únicamente la vivienda habitual hasta un determinado valor.
La Sociedad Limitada, en cambio, limita la responsabilidad al capital social aportado, aunque la jurisprudencia mercantil permite el levantamiento del velo societario en casos de fraude, infracapitalización manifiesta o confusión patrimonial entre socio y sociedad. Para stocks importantes o líneas de crédito, la SL es claramente preferible.
¿Puedo cambiar de autónomo a SL más adelante sin penalización?
Sí — y es la trayectoria más habitual entre los vendedores online consolidados. La transición no requiere cerrar el negocio: se constituye la nueva SL, se aporta el fondo de comercio o las existencias mediante aportación no dineraria con informe pericial, se traspasan los contratos con proveedores y marketplaces, y finalmente se da de baja al autónomo en Hacienda y RETA.
Si se cumplen los requisitos del régimen especial del Capítulo VII del Título VII de la Ley del Impuesto de Sociedades, la aportación es fiscalmente neutra: no genera ganancia patrimonial en el IRPF del autónomo. Zunapro orquesta la migración manteniendo catálogo, SKUs y reseñas en cada marketplace cuando es técnicamente posible.
¿Qué gastos puede deducirse un autónomo del e-commerce?
Un autónomo del e-commerce puede deducir mercancía, embalaje, transportistas (SEUR, GLS, Correos Express), comisiones de marketplaces (Amazon, Miravia, El Corte Inglés Marketplace), suscripciones SaaS (Zunapro, Shopify, software contable), publicidad (Google Ads, Meta Ads, TikTok Ads), hosting, dominios, asesoría, formación, parte proporcional de suministros si trabaja desde casa (hasta el 30 % del coste con afectación del 30 % de la vivienda), dietas (26,67 €/día España y 48,08 €/día extranjero) y el 50 % del IVA del combustible y vehículo afecto.
La SL puede deducir prácticamente los mismos conceptos, sumando además la retribución a administradores cuando esté prevista en los estatutos.
¿Cuál es la mejor estructura para un dropshipping o marketplace en España?
Para una tienda online en fase de validación (menos de 40.000 € de beneficio anual), el autónomo en estimación directa simplificada es óptimo por su agilidad y bajo coste de gestión, máxime si todavía dispone de tarifa plana en el RETA.
Cuando el e-commerce supera los 60.000 € de beneficio anual, opera simultáneamente en varios marketplaces (Amazon, eBay, AliExpress, Miravia, El Corte Inglés Marketplace) o incorpora socios e inversores, la SL pasa a ser claramente más eficiente fiscal y operativamente: el 23 % del IS para microempresas es difícil de batir con cualquier combinación de IRPF y RETA en los tramos altos.
¿Cuánto tiempo tarda integrar marketplaces en Zunapro con mi nueva SL?
Aproximadamente 10 minutos por marketplace para un catálogo de 1.000 SKUs, incluyendo importación de productos, mapeo de categorías, activación de Verifactu y configuración de modelos 303/130/200/369. Conectar de forma paralela Amazon, Miravia, El Corte Inglés Marketplace, PcComponentes y AliExpress se completa habitualmente en menos de una hora.
El asistente de Zunapro detecta automáticamente su catálogo en Shopify, WooCommerce, PrestaShop o sistemas a medida, y propone los mapeos de categoría mediante aprendizaje automático. Usted confirma con un par de clics, en lugar de revisar SKU por SKU.
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Autónomo o SL — alta en RETA, constitución telemática vía CIRCE, modelos 303/390/200/202/369, Verifactu y conexión con Amazon, Miravia, El Corte Inglés Marketplace, PcComponentes, Carrefour, Worten, eBay y AliExpress desde un solo panel. Sin contratos largos, sin sorpresas.
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