Spanische Steuerstruktur 2026 — Kurzüberblick
Wenn Sie über Amazon.es, Carrefour, El Corte Inglés, Worten, AliExpress Spanien, PcComponentes verkaufen oder Ihren eigenen Shopify-/WooCommerce-Shop in Spanien betreiben, läuft die Entscheidung über die Rechtsform auf vier Zahlen hinaus: Ihren jährlichen Nettogewinn, Ihre gewünschte persönliche Entnahme, Ihr Risikoprofil und Ihre Reinvestitionspläne. Unter rund 60.000 € Nettogewinn und bei geringem Haftungsrisiko gewinnt in der Regel der Autónomo. Über rund 60.000 € — und erst recht über 80.000 € — schlägt die SL strukturell den Autónomo, weil die 25 % Körperschaftsteuer deutlich niedriger ist als die 45–47 % IRPF-Spitzensätze. Das Ley Crea y Crece (Ley 18/2022) macht die SL-Gründung bereits ab 1 € Stammkapital möglich und beseitigt damit die historische Hürde von 3.000 €. Die einkommensbasierte RETA-Reform (Real Decreto-ley 13/2022) bedeutet, dass Autónomos je nach tatsächlichem Nettoeinkommen nun zwischen 230 € und 590 €/Monat Sozialversicherungsbeiträge zahlen, wobei die geschützte Tarifa Plana für Neueinsteiger bei 80 €/Monat liegt.
1. Autónomo (Einzelunternehmer) — Überblick & Rechtsrahmen
Was ist ein Autónomo?
Der Autónomo (offiziell „Trabajador Autónomo" oder „Trabajador por cuenta propia") entspricht dem britischen Sole Trader, dem französischen Micro-Entrepreneur oder dem deutschen Einzelunternehmer. Die Rechtsfigur ist im Ley 20/2007 vom 11. Juli geregelt, dem Estatuto del Trabajador Autónomo (LETA), das die Rechte, Pflichten, das Berufsregime, den wirtschaftlichen Schutz und den Streitbeilegungsrahmen für jeden festlegt, der in Spanien auf eigene Rechnung arbeitet.
Nach dem LETA ist ein Autónomo eine natürliche Person ab 18 Jahren (ab 16 bei rechtlicher Emanzipation), die eine wirtschaftliche oder berufliche Tätigkeit gewohnheitsmäßig, persönlich und direkt auf eigene Rechnung und außerhalb eines Arbeitsvertrags ausübt. Es gibt zwei besondere Unterarten: den Trabajador Autónomo Económicamente Dependiente (TRADE), der 75 % oder mehr seines Einkommens von einem einzigen Kunden bezieht, und den Autónomo Societario, der zugleich Geschäftsführer oder maßgeblicher Gesellschafter eines Unternehmens ist.
Für spanische E-Commerce-Händler ist das Autónomo-Profil überwiegend der Einstiegspunkt: geringe Gründungskosten, schnelle Anmeldung und die Freiheit, die Produkt-Markt-Passung zu testen, ohne Kapital in eine Unternehmensstruktur zu binden.
Wie man sich als Autónomo anmeldet
Die Anmeldung ist 2026 ein zweistufiger Verwaltungsprozess, der online an einem Nachmittag erledigt werden kann:
- Alta en Hacienda (AEAT) — Einreichung der Modelo 036 (oder vereinfacht Modelo 037) mit Angabe des Tätigkeitsbeginns, des IAE-Epigraphen (z. B. 665.9 für E-Commerce-Einzelhandel, 845 für IT-Dienstleistungen), der Mehrwertsteuerregelung und der IRPF-Regelung (standardmäßig Estimación Directa Simplificada).
- Alta en RETA — Anmeldung im Régimen Especial de Trabajadores Autónomos über die Tesorería General de la Seguridad Social (TGSS), wobei das erwartete Nettoeinkommen für das Jahr angegeben wird, damit das System Sie der richtigen Beitragsstufe zuordnen kann.
Beides kann über das Netzwerk der Punto de Atención al Emprendedor (PAE) oder vollständig online über die Sede Electrónica der AEAT mit digitalem Zertifikat oder Cl@ve-PIN erledigt werden. Die meisten Autónomos sind innerhalb von 24–48 Stunden aktiv.
Mehrwertsteuer- und IRPF-Pflichten
Ein Autónomo, der auf spanischen Marktplätzen verkauft, fällt in der Regel unter das Régimen General de IVA (Standardsatz 21 % Mehrwertsteuer, mit ermäßigten Sätzen von 10 % / 4 % für bestimmte Waren). Vierteljährliche Meldungen sind:
- Modelo 303 — vierteljährliche Mehrwertsteuererklärung (April, Juli, Oktober, Januar)
- Modelo 130 — vierteljährliche IRPF-Vorauszahlung (Estimación Directa)
- Modelo 349 — zusammenfassende Meldung innergemeinschaftlicher Umsätze
- Modelo 100 — jährliche Einkommensteuererklärung (Renta) jedes Jahr im Mai/Juni
- Modelo 390 — jährliche Mehrwertsteuerzusammenfassung, fällig am 30. Januar
Zu führende Bücher: Libro Registro de Facturas Emitidas, Libro Registro de Facturas Recibidas, Libro Registro de Bienes de Inversión und (für innergemeinschaftliche Verkäufer) das Libro Registro de Determinadas Operaciones Intracomunitarias.
Vor- und Nachteile des Autónomo-Status
- + Einfachheit: geringe Gründungskosten (etwa 0–60 € an Verwaltungsgebühren), kein Notar, kein Stammkapital, kein Registro Mercantil.
- + Schneller Kurswechsel: die Tätigkeit kann durch Aktualisierung der IAE-Epigraphen auf der Modelo 037 in Minuten geändert werden.
- + Tarifa Plana: 80 €/Monat RETA für die ersten 12 Monate (verlängerbar).
- − Unbeschränkte persönliche Haftung: Gläubiger können auf Ihr persönliches Vermögen zugreifen — einschließlich Ihres Zuhauses — für Geschäftsschulden.
- − Progressiver IRPF: mit steigendem Gewinn klettert der Grenzsteuersatz auf 45–50 %+ (Staat + autonome Region).
- − Der Inhaber kann nicht beim eigenen Unternehmen angestellt sein: alle Entnahmen gelten als Gewinn und werden zum IRPF-Grenzsteuersatz besteuert.
- − Investorenunfreundlich: Sie können keine Anteile verkaufen; für Eigenkapitalinvestoren ist eine SL erforderlich.
2. Sociedad Limitada (SL) — Überblick & Rechtsrahmen
Was ist eine Sociedad Limitada?
Die Sociedad Limitada (SL) — formal auch Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL) — ist die spanische Gesellschaft mit beschränkter Haftung, geregelt durch die Ley de Sociedades de Capital (LSC), kodifiziert im Real Decreto Legislativo 1/2010 vom 2. Juli. Von den rund 1,5 Millionen aktiven Unternehmen in Spanien sind über 90 % SLs. Die SL ist die faktische Standardstruktur für KMU, Familienunternehmen, E-Commerce-Betreiber, SaaS-Startups, Holdinggesellschaften und Joint Ventures.
Eine SL ist eine von ihren Gesellschaftern („socios") getrennte juristische Person. Sie besitzt eigenes Vermögen, schließt eigene Verträge ab, hat eine eigene Steuernummer („CIF" — jetzt als NIF mit Anfangsbuchstabe B kodifiziert), kann in eigenem Namen klagen und verklagt werden und besteht unabhängig von Änderungen in der Gesellschafterstruktur fort. Entscheidend: Die Haftung der Gesellschafter beschränkt sich auf das von ihnen eingebrachte Stammkapital.
Stammkapital seit dem Ley Crea y Crece
Historisch benötigte eine SL bei Gründung ein voll eingezahltes Mindeststammkapital von 3.000 €. Diese Hürde wurde inzwischen beseitigt: Nach dem Ley 18/2022 vom 28. September („Ley Crea y Crece") beträgt das Mindeststammkapital 1 €. Das Kapital kann bar, als Sacheinlage oder gemischt eingebracht werden. Während des Aufbaus bis zu den 3.000 € gelten zwei Bedingungen:
- Mindestens 20 % des Jahresgewinns müssen der gesetzlichen Rücklage zugeführt werden, bis Rücklage plus Kapital 3.000 € erreichen.
- Bei Liquidation, während das Kapital unter 3.000 € liegt, haften die Gesellschafter gesamtschuldnerisch für die Differenz zwischen tatsächlichem Kapital und 3.000 € — begrenzt auf diesen Betrag.
Für die meisten spanischen E-Commerce-Gründer verändert dies die gesamte Kalkulation: Das historische Argument „warten, bis man sich die 3.000 € leisten kann" für den Verbleib als Autónomo gilt nicht mehr.
Gründung: Notar, Registro Mercantil und CIRCE
Die reguläre SL-Gründung erfordert:
- Reservierung des Firmennamens beim Registro Mercantil Central (certificación negativa de denominación).
- Eröffnung eines Firmenbankkontos und Einzahlung des Stammkapitals.
- Entwurf und Unterzeichnung der escritura pública de constitución vor einem Notar, mit beigefügter estatutos sociales (Satzung).
- Erhalt der vorläufigen NIF von der AEAT und Erklärung der Rechtsverkehrssteuer (impuesto de actos jurídicos documentados), derzeit für Gründungen befreit.
- Eintragung der Gründungsurkunde beim zuständigen Registro Mercantil Provincial.
Der beschleunigte CIRCE-Weg (über das Formular SL Express / DUE) verdichtet all dies auf 24–72 Stunden über das PAE-Netzwerk, mit standardisierter vereinfachter Satzung. Notar- und Registergebühren belaufen sich insgesamt typischerweise auf 250–500 € für eine SL mit einem Gesellschafter.
Laufende Compliance-Pflichten
- Modelo 200 — jährliche Körperschaftsteuer, einzureichen innerhalb von 25 Tagen nach der 6-monatigen Frist nach Ende des Geschäftsjahres.
- Modelo 202 — drei IS-Vorauszahlungen pro Jahr (April, Oktober, Dezember).
- Modelo 303 + Modelo 390 — vierteljährliche und jährliche Mehrwertsteuer, wie bei Autónomos.
- Modelo 232 — Offenlegung von Geschäften mit nahestehenden Personen, sofern zutreffend.
- Modelo 347 — jährliche Erklärung von Geschäften mit Dritten über 3.005,06 €.
- Cuentas anuales — Jahresabschluss, hinterlegt beim Registro Mercantil innerhalb von 30 Tagen nach der Hauptversammlung (die innerhalb von 6 Monaten nach Jahresende stattfinden muss).
- Libro Diario, Libro de Inventarios y Cuentas Anuales, Libro de Actas, Libro Registro de Socios — alle gemäß Código de Comercio und LSC zu führen.
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3. Umsatzschwellen: Wann Autónomo, wann SL wählen?
Es gibt keine Umsatzgrenze für Autónomos unter Estimación Directa
Einer der hartnäckigsten Mythen unter spanischen E-Commerce-Gründern ist, dass ein Autónomo ab einem bestimmten Umsatz zur SL wechseln muss. Das ist für die Estimación Directa falsch, die Standard-IRPF-Regelung für jedes E-Commerce-Unternehmen von nennenswerter Größe. Es gibt keine gesetzliche Umsatzobergrenze: Sie können als Autónomo legal 500.000 € oder 5 Millionen € abrechnen und konform bleiben, sofern Sie ordnungsgemäße Bücher führen und die entsprechenden Erklärungen einreichen.
Die Grenze, die gelegentlich damit verwechselt wird, ist die Grenze der Estimación Objetiva (módulos), die jede Tätigkeit mit einem Umsatz von über rund 250.000 € (für manche Branchen niedriger) von den módulos ausschließt. Módulos ist jedoch für E-Commerce ohnehin ungeeignet — die meisten Online-Händler können sie nicht nutzen.
Die eigentliche Frage lautet daher nicht „Darf ich Autónomo bleiben?", sondern „Ist es steuerlich effizient, Autónomo zu bleiben?"
Der tatsächliche Wendepunkt: rund 60.000 € Nettogewinn
Die ehrliche Antwort für die meisten spanischen E-Commerce-Händler ist, dass der Wendepunkt Autónomo→SL bei etwa 60.000 € jährlichem Nettogewinn liegt und sich oberhalb von 80.000–100.000 € beschleunigt. Darunter überwiegen die Einfachheit des Autónomo und das Fehlen von Gesellschaftsaufwand (Notar, Register, verpflichtender Steuerberater). Darüber wird die Lücke zwischen dem progressiven IRPF (37 % ab 35.200 €, 45 % ab 60.000 €, 47 % ab 300.000 €) und der pauschalen IS (25 %) wirtschaftlich entscheidend — selbst wenn man den IRPF berücksichtigt, der noch auf Dividenden oder Gehalt anfällt, die Sie aus der SL entnehmen.
Weitere Auslöser jenseits des Gewinns
- Warenfinanzierung: Banken finanzieren Autónomos selten für Warenbestellungen ab 100.000 €. Eine SL mit geprüftem Jahresabschluss erschließt Kreditlinien.
- Marketplace-Risikoexposition: Amazon- oder Carrefour-Rückbuchungen, A-bis-Z-Ansprüche und Klagen wegen geistigen Eigentums lassen sich in einer SL leichter isolieren.
- Mitgründer: Zwei oder mehr Gründer benötigen praktisch eine SL, um Eigenkapital sauber aufzuteilen. Ein Autónomo kann keine „Partner" im gesellschaftsrechtlichen Sinne haben.
- Investoren-Onboarding: Angels, VCs und Family-and-Friends-Runden benötigen Anteile — Autónomos können keine ausgeben.
- Reinvestitionsstrategie: Wenn Sie planen, Gewinne im Unternehmen zu halten, um Lagerbestände aufzubauen, Marketing zu finanzieren oder Personal einzustellen, schlägt der Einbehaltungssatz der SL von 25 % den IRPF-Verlust von 37–47 % beim Autónomo.
4. IRPF-Stufen (Autónomo) vs. Körperschaftsteuer (SL)
IRPF-Stufen 2026 — Einkommensteuer für Autónomos
Ein Autónomo zahlt IRPF („Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas") auf den Nettogewinn (Umsatz minus abzugsfähige Ausgaben minus Abschreibungen) nach Ley 35/2006. Der IRPF-Tarif kombiniert einen staatlichen Anteil mit einem Anteil der autonomen Region. Der staatliche Tarif 2026 (allgemeine Bemessungsgrundlage) lautet:
| Zu versteuerndes Einkommen (€) | Staatlicher Satz | Ca. kombinierter Satz* |
|---|---|---|
| 0 – 12.450 | 9,50 % | 19 % |
| 12.450 – 20.200 | 12,00 % | 24 % |
| 20.200 – 35.200 | 15,00 % | 30 % |
| 35.200 – 60.000 | 18,50 % | 37 % |
| 60.000 – 300.000 | 22,50 % | 45 % |
| > 300.000 | 24,50 % | 47 % |
*Die kombinierten Sätze gehen von einem Tarif der autonomen Region aus, der dem staatlichen Tarif ungefähr entspricht. Der tatsächliche kombinierte Satz variiert erheblich: Madrid liegt in der Regel unter dieser Tabelle, während Katalonien und die Comunidad Valenciana darüber liegen (Spitzensätze von 50 % bzw. 54 %).
Körperschaftsteuer 2026 — SL-Unternehmenssteuer
Eine SL zahlt Impuesto sobre Sociedades (IS) nach Ley 27/2014. Die Struktur ist deutlich einfacher:
| SL-Kategorie | IS-Satz | Bedingungen |
|---|---|---|
| Reguläre SL | 25 % | Standardsatz für alle SLs |
| Kleine SL (Microempresa) | 23 % | Umsatz unter 1 Mio. € (seit 2023) |
| Neu gegründete SL | 15 % | Erstes Gewinnjahr + Folgejahr; Art. 29.1 LIS |
| ZEC Kanarische Inseln | 4 % | Spezielle ZEC-Regelung, sektor- und substanzabhängige Bedingungen |
| Genossenschaft | 20 % | Steuerlich geschützte Genossenschaften |
Praxisbeispiel: 100.000 € Nettogewinn
Stellen Sie sich vor, ein spanisches E-Commerce-Unternehmen erwirtschaftet 100.000 € Nettogewinn. Vergleich der beiden Strukturen (nach den Sätzen von 2026, vereinfacht, ein Inhaber, Wohnsitz in Madrid):
- Autónomo-Weg: IRPF auf 100.000 € nach progressivem Tarif ≈ 31.000–34.000 € Steuer + ca. 7.000 € RETA = ca. 38.000–41.000 € Gesamtbelastung. Verbleibender Nettobetrag: ca. 59.000–62.000 €.
- SL-Weg: IS mit 25 % auf 100.000 € = 25.000 € Körperschaftsteuer. Der Inhaber bezieht ein Gehalt von 40.000 € (abzugsfähig, ca. 8.000 € IRPF + ca. 3.700 € RETA als Autónomo Societario). Die verbleibenden ca. 35.000 € verbleiben im Unternehmen. Gesamte Barbelastung = ca. 36.700 € — aber ca. 35.000 € bleiben zur Reinvestition in der SL erhalten.
Die Kernersparnis in diesem Beispiel liegt bei etwa 3.000–4.000 €/Jahr bei identischen Entnahmen, zuzüglich des strategischen Werts der einbehaltenen Gewinne in der SL.
5. Cuota de Autónomo — Die RETA-Stufen nach Realeinkommen
Von der Pauschale zum Realeinkommen
Bis 2022 zahlten praktisch alle Autónomos denselben pauschalen RETA-Beitrag (~294 €/Monat im Jahr 2022), unabhängig vom Einkommen. Der Real Decreto-ley 13/2022 vom 26. Juli wandelte dies in ein System auf Basis des tatsächlichen Einkommens um, das 2023–2026 schrittweise eingeführt wurde und 2026 vollständig aktiv ist. Es gibt nun 15 Beitragsstufen, jede an das erklärte monatliche Nettoeinkommen gekoppelt.
Cuota-Autónomo-Stufen 2026 (indikativ)
| Stufe | Monatliches Nettoeinkommen | Monatliche Cuota (€) |
|---|---|---|
| 1 (Reducida) | ≤ 670 | ~230 |
| 2 | 670 – 900 | ~260 |
| 3 | 900 – 1.166 | ~280 |
| 4 (Gral. mín.) | 1.166 – 1.300 | ~290 |
| 5 | 1.300 – 1.500 | ~295 |
| 6 | 1.500 – 1.700 | ~310 |
| 7 | 1.700 – 1.850 | ~325 |
| 8 | 1.850 – 2.030 | ~340 |
| 9 | 2.030 – 2.330 | ~360 |
| 10 | 2.330 – 2.760 | ~390 |
| 11 | 2.760 – 3.190 | ~420 |
| 12 | 3.190 – 3.620 | ~470 |
| 13 | 3.620 – 4.050 | ~510 |
| 14 | 4.050 – 6.000 | ~550 |
| 15 | > 6.000 | ~590 |
Indikative Werte für 2026; das Ministerio de Inclusión y Seguridad Social veröffentlicht die offizielle, aktualisierte Tabelle jedes Jahr im Januar im BOE.
Wie Sie Ihre Stufe wählen
Zu Beginn jedes Jahres erklärt ein Autónomo das voraussichtliche Nettoeinkommen im Importass-Portal (der TGSS) und das System ordnet ihn der entsprechenden Stufe zu. Die Stufe kann bis zu sechsmal pro Jahr geändert werden, im März, Mai, Juli, September und November (plus einer Regularisierung). Am Jahresende gleicht die AEAT das erklärte Einkommen mit den tatsächlichen IRPF-Erklärungen ab; bei zu geringen Beiträgen zahlen Sie die Differenz nach. Bei zu hohen Beiträgen erhalten Sie eine Rückerstattung.
Was die RETA-Cuota Ihnen bietet
- Gesundheitsversorgung — vollständiger Zugang zum Sistema Nacional de Salud.
- Krankengeld (IT) — Leistungen bei vorübergehender Arbeitsunfähigkeit nach der Qualifizierungsfrist.
- Mutterschafts-/Vaterschafts-/gemeinsamer Elternurlaub — jeweils vollständig 16 Wochen bezahlt.
- Berufsrisiken — Schutz bei Arbeitsunfällen und Berufskrankheiten.
- Altersrente — berechnet auf Basis des durchschnittlichen Beitrags über den regulären Bemessungszeitraum.
- Einstellung der Tätigkeit („paro del autónomo") — seit der Reform von 2019 und erweitert 2023.
6. Persönliche Haftung (Autónomo) vs. beschränkte Haftung (SL)
Autónomo: Volle persönliche Haftung
Nach spanischem Zivilrecht (Artikel 1911 und 1257 des Código Civil) haftet ein Autónomo für alle geschäftlichen Verpflichtungen mit seinem gesamten Vermögen — gegenwärtig und zukünftig. Es gibt keine rechtliche Trennung zwischen Geschäfts- und Privatvermögen. Lieferanten, Marktplätze, Banken, Arbeitnehmer, die AEAT und die Seguridad Social können alle auf persönliche Bankkonten, Fahrzeuge, Anlagen und (vorbehaltlich verfassungsrechtlicher Schutzbestimmungen) das Familienheim zugreifen.
Die ERL-Ausnahme
Seit dem Ley 14/2013 zur Unterstützung von Unternehmern und ihrer Internationalisierung kann sich ein Autónomo für die Regelung des Emprendedor de Responsabilidad Limitada (ERL) entscheiden, die den gewöhnlichen Wohnsitz bis zu einem Marktwert von 300.000 € (450.000 € in Städten mit über 1 Mio. Einwohnern) vor Geschäftsschulden schützt. Der ERL muss beim Registro Mercantil und beim Registro de la Propiedad in Bezug auf die betreffende Immobilie eingetragen werden. Wichtig: Der ERL schützt das Zuhause nicht vor Steuer- oder Sozialversicherungsschulden — nur vor kommerziellen Forderungen Dritter.
SL: Beschränkte Haftung — mit Vorbehalten
Nach Artikel 1.2 LSC „haften Gesellschafter einer SL nicht persönlich für die Schulden der Gesellschaft". Die SL haftet nur mit ihrem eigenen Vermögen; das Risiko der Gesellschafter ist auf das von ihnen eingebrachte Stammkapital (und ausstehende Kapitalabrufe) begrenzt.
Die Mauer ist jedoch nicht absolut:
- Artikel 236 LSC — Geschäftsführerhaftung: Geschäftsführer haften persönlich für Schäden, die durch gesetzeswidrige, satzungswidrige oder treuwidrige Handlungen verursacht werden. Häufige Auslöser: verspätete Einleitung des Auflösungsverfahrens, Vermögensverschiebung, Missmanagement.
- Artikel 367 LSC — Unterlassene Auflösung: Hat das Unternehmen Verluste erlitten, die das Eigenkapital unter die Hälfte des Stammkapitals senken, und handelt der Geschäftsführer nicht innerhalb von zwei Monaten, haftet er persönlich und gesamtschuldnerisch für nachfolgende Schulden.
- Artikel 43 LGT — Subsidiäre Steuerhaftung: Geschäftsführer von Unternehmen mit Steuerschulden können persönlich haftbar gemacht werden, wenn sie nicht die erforderlichen Schritte zur Vermeidung unternommen haben.
- Artikel 18 LGSS — Haftung bei Sozialversicherung: Geschäftsführer haften subsidiär für nicht gezahlte Sozialversicherungsbeiträge des Unternehmens.
- Persönliche Bürgschaften: Banken verlangen bei Kreditlinien, Factoring oder Mietverträgen routinemäßig persönliche Bürgschaften von SL-Gründern — was den Haftungsschutz freiwillig durchbricht.
Risikobasierte Auswahlheuristik
Die einfachste Haftungsheuristik für einen spanischen E-Commerce-Gründer:
- Geringes Risiko (kleiner Lagerbestand, Dropshipping, digitale Güter, <30.000 € Umsatz): Autónomo ist ausreichend.
- Mittleres Risiko (Umsatz ab 100.000 €, eigener Lagerbestand, Marktplatz-Konzentration auf Amazon/Carrefour, Werbeausgaben): SL stark bevorzugt.
- Hohes Risiko (regulierte Produkte: Kosmetik, Elektronik mit CE-Kennzeichnung, Nahrungsergänzungsmittel; erhebliche grenzüberschreitende Mehrwertsteuer-Exposition; mehrere Mitarbeiter): SL im Grunde erforderlich.
🛡️ Persönliches Vermögen mit einer SL schützen — in 72 Stunden gegründet
Der SL-Express-Service von Zunapro nutzt den beschleunigten CIRCE-Weg, um eine voll funktionsfähige SL — CIF, Bankkonto, Eintragung beim Registro Mercantil, AEAT-Anmeldung — innerhalb von 72 Stunden bereitzustellen.
7. Tarifa Plana — Der 80-€-Monatsbonus für neue Autónomos
Was ist die Tarifa Plana?
Die Tarifa Plana („Pauschaltarif") ist der Haupt-Anreiz für Erst-Autónomos: Statt der regulären RETA-Stufe zahlen Sie in den ersten 12 Monaten der Tätigkeit eine Pauschale von 80 € pro Monat. Die Maßnahme wurde durch das Ley 14/2013 eingeführt und durch das Ley 31/2022 im Zuge der einkommensbasierten RETA-Reform grundlegend überarbeitet.
Anspruchsvoraussetzungen
- Erstanmeldung bei der RETA oder nach mindestens 2 Jahren seit der letzten RETA-Anmeldung (3 Jahre, wenn Sie die Tarifa Plana bereits zuvor genutzt haben).
- Kein Autónomo Colaborador (Familienmitglied, das einem anderen Autónomo im selben Haushalt hilft).
- Keine ausstehenden Sozialversicherungs- oder AEAT-Schulden.
Die 12-monatige Verlängerung
Nach den ersten 12 Monaten mit 80 €/Monat ist ein zweiter 12-monatiger Zeitraum mit 80 €/Monat verfügbar, wenn das voraussichtliche jährliche Nettoeinkommen des Autónomo auf Jahresbasis unter dem Salario Mínimo Interprofesional (SMI) bleibt (~16.576 € im Jahr 2026). Um die Verlängerung zu aktivieren, reichen Sie den entsprechenden Antrag mindestens einen Monat vor Ende des ersten Zeitraums bei der TGSS ein.
8. Buchhaltungsaufwand: Autónomo-Bücher vs. SL-PGC
Autónomo-Buchhaltung nach Estimación Directa Simplificada
Autónomos unter Estimación Directa Simplificada (Standard für Unternehmen mit einem Umsatz unter ca. 600.000 €) führen einen schlanken Satz von Steuerbüchern anstelle einer doppelten Buchführung:
- Libro Registro de Ventas e Ingresos — chronologisches Protokoll der ausgestellten Rechnungen.
- Libro Registro de Compras y Gastos — chronologisches Protokoll der erhaltenen Rechnungen.
- Libro Registro de Bienes de Inversión — Register der Investitionsgüter.
- Libro Registro de Provisiones de Fondos y Suplidos — nur für bestimmte berufliche Tätigkeiten.
Keine doppelte Buchführung, kein zu hinterlegender Jahresabschluss, keine Meldungen beim Registro Mercantil. Die meisten Autónomos nutzen einfache Rechnungssoftware (oder eine kleine monatliche Gestoría) und geben 40–80 €/Monat für die Buchhaltung aus.
SL-Buchhaltung nach dem Plan General de Contabilidad
Eine SL unterliegt dem vollständigen Código de Comercio-Regime und dem Plan General de Contabilidad (PGC) — Real Decreto 1514/2007 —, mit dem vereinfachten PGC PYMES für kleine SLs (spezifische Bilanz-, GuV- und Umsatzschwellen). Erforderliche Bücher umfassen:
- Libro Diario — vollständiges chronologisches Journal der doppelten Buchführung.
- Libro de Inventarios y Cuentas Anuales — Eröffnungsbilanz, Summen- und Saldenlisten, Jahresabschluss.
- Libro de Actas — Protokolle der Gesellschafter- und Vorstandsversammlungen.
- Libro Registro de Socios — Gesellschafterregister.
Der Jahresabschluss (Bilanz, GuV, Eigenkapitalveränderungsrechnung, gegebenenfalls Kapitalflussrechnung und Anhang — „memoria") muss von der Hauptversammlung genehmigt und innerhalb von 30 Tagen beim Registro Mercantil hinterlegt werden. SLs oberhalb bestimmter Schwellen (Artikel 257 LSC: Vermögen > 4 Mio. €, Umsatz > 8 Mio. € oder > 50 Mitarbeiter in zwei aufeinanderfolgenden Jahren) verlieren den Zugang zu den verkürzten Formaten. Oberhalb weiterer Schwellen wird eine Prüfung verpflichtend.
Verifactu/SIF 2026 — Gleiche Auswirkung auf beide
Nach dem Real Decreto 1007/2023 und der Orden HAC/1177/2024 zu dessen Umsetzung muss jedes Rechnungssystem ab dem 1. Januar 2026 für Körperschaftsteuerpflichtige (SLs) und ab dem 1. Juli 2026 für IRPF-Pflichtige (Autónomos) unveränderliche Aufzeichnungen und einen QR-Code auf jeder Rechnung erzeugen. Verifactu ist die optionale Echtzeitübermittlung an die AEAT; SIF ist die Basisanforderung an zertifizierte Rechnungssoftware. Sowohl SLs als auch Autónomos müssen dies erfüllen — der einzige Unterschied ist das Startdatum.
9. Vom Autónomo zur SL wechseln
Das Standard-Migrationsmuster
Ein wachsender Autónomo, der sich zur Gründung einer SL entschlossen hat, steht fast immer vor derselben Frage: Wie übertrage ich das bestehende Geschäft — Lagerbestand, Verträge, Kundenlisten, Marktplatzkonten, Markenvermögen — in die neue SL, ohne unterwegs einen großen IRPF-Veräußerungsgewinn auszulösen?
Das spanische Steuerrecht bietet dafür einen speziellen Mechanismus: die aportación no dineraria de rama de actividad („Sacheinlage eines Geschäftszweigs") nach Kapitel VII des Titels VII des Körperschaftsteuergesetzes (Artikel 76–89 LIS). Bei Erfüllung der Voraussetzungen ist die Transaktion steuerneutral: keine IRPF auf den latenten Gewinn, keine Übertragungssteuer (ITP), und die SL übernimmt die historische steuerliche Bemessungsgrundlage der eingebrachten Vermögenswerte.
Voraussetzungen für die Steuerneutralität
- Die Einlage muss einen vollständigen Geschäftszweig umfassen — Vermögenswerte, Verbindlichkeiten, Verträge, Betriebskapital und (in der Regel) zugehörige Mitarbeiter.
- Die SL muss eine spanische steuerlich ansässige Einheit sein (oder eine qualifizierte EU-/EWR-Einheit).
- Der Einbringende muss Anteile an der SL erhalten, die mindestens 5 % ihres Kapitals repräsentieren.
- Die Transaktion muss triftige wirtschaftliche Gründe haben (Konsolidierung der Tätigkeit, Gewinnung von Investoren, Risikotrennung) — und nicht reine Steuervermeidung.
- Eine entsprechende Wahl in der Modelo 200 des Jahres der Transaktion, zuzüglich Offenlegung im Anhang (memoria).
Schrittweiser Migrationsweg
- Den Stichtag planen. Die meisten Gründer wählen das Geschäftsjahresende (31. Dezember) oder eine saubere Quartalsgrenze.
- Die neue SL gründen mit minimalem Barkapital (ab 1 €) über den CIRCE-/Ley-Crea-y-Crece-Weg.
- Den eingebrachten Geschäftszweig bewerten. Bei wesentlichen Einlagen ist eine unabhängige Bewertung empfehlenswert.
- Die Einlage vor dem Notar unterzeichnen — die Urkunde legt den Geschäftszweig, die eingebrachten Vermögenswerte und Verbindlichkeiten sowie die im Austausch ausgegebenen Anteile fest.
- Die Kapitalerhöhung beim Registro Mercantil eintragen.
- Operative Vermögenswerte übertragen: Marktplatzkonten (Amazon SP-API, Carrefour, El Corte Inglés), Domainnamen, Bankkonten, Lieferantenverträge, Arbeitsverträge (per Subrogación nach Artikel 44 ET).
- Mehrwertsteuer- und IRPF-Anmeldungen aktualisieren: Modelo 036 (Autónomo) zur Kennzeichnung der Einstellung des Geschäftszweigs; Modelo 036 (SL) zur Kennzeichnung des Tätigkeitsbeginns.
- Entscheiden, ob der Autónomo-Status für eine verbleibende berufliche Tätigkeit beibehalten oder vollständig abgemeldet wird.
Achtung: Ist der Stichtag nicht sauber gezogen und stellt der Autónomo nach Betriebsaufnahme der SL weiterhin Rechnungen im eigenen Namen aus, kann die AEAT dies als verdecktes Lohnverhältnis zwischen der SL und ihrem Inhaber umqualifizieren. Planen Sie den Übergang mit einem in Geschäftszweigeinlagen erfahrenen Steuerberater. Mit einem Zunapro-Berater für Spanien sprechen →
10. Entscheidungsmatrix — Welche Struktur gewinnt für Sie?
Die Schnellübersicht
| Szenario | Empfehlung | Begründung |
|---|---|---|
| Nebenprojekt, <20 T € Gewinn/Jahr | Autónomo | Tarifa Plana 80 €; IRPF bei 19–24 %; kein Gesellschaftsaufwand. |
| Vollzeit-Solo-E-Commerce, 30–60 T € Gewinn | Autónomo (mit Überprüfung) | Idealer Bereich für Autónomo — aber den 60-T-€-Wendepunkt jährlich neu bewerten. |
| Einzelgründer, 60–100 T € Gewinn, volle Entnahme | Beides möglich (leichter SL-Vorteil) | SL spart ca. 3–6 %, aber der zusätzliche Aufwand frisst einen Teil des Gewinns auf. |
| Einzelgründer, 60–100 T € Gewinn, starke Reinvestition | SL | 25 % IS dominiert 37–45 % IRPF auf einbehaltene Gewinne. |
| >100 T € Gewinn | SL | Erhebliche jährliche Steuerersparnis; investitionsreif; beschränkte Haftung. |
| Zwei Mitgründer teilen sich Eigenkapital | SL | Autónomos können kein Eigenkapital teilen — SL ist strukturell erforderlich. |
| Aufnahme einer Angel-/VC-Runde | SL | Investoren benötigen Anteile — nur SL (oder SA) kann diese ausgeben. |
| Hochrisiko-Lagerbestand oder regulierte Produkte | SL | Beschränkte Haftung schützt die Familienbilanz. |
| Dropshipping oder digitale Güter, geringer Kapitaleinsatz | Autónomo | Haftungsrisiko ist gering; SL-Aufwand bei kleinem Umfang nicht gerechtfertigt. |
| Pan-EU-FBA-Verkäufer mit >500 T € Umsatz | SL | Länderübergreifende Mehrwertsteuer (OSS/IOSS), großer Lagerbestand, Bankgeschäfte — SL ist der operative Standard. |
Der Drei-Fragen-Test
Wenn Sie eine ganz kurze Version möchten, beantworten Sie drei Fragen:
- Wird Ihr jährlicher Nettogewinn innerhalb von 18 Monaten 60.000 € übersteigen?
- Tragen Sie erhebliche Lagerbestands-, Regulierungs- oder Vertragsrisiken?
- Planen Sie, Kapital aufzunehmen, Mitgründer hinzuzufügen oder Gewinne zur Reinvestition einzubehalten?
Ein „Ja" neigt die Antwort in Richtung SL. Zwei oder mehr machen die SL zur klaren Wahl. Drei „Nein" bedeuten, dass Autónomo der richtige Ausgangspunkt ist — und Sie können später immer noch wechseln.
- Prognostizierter Nettogewinn unter 40–60 T €
- Einzelgründer, keine geplanten Investoren
- Risikoarme Waren oder rein digitale Tätigkeit
- Sie wollen die Produkt-Markt-Passung testen, bevor Sie gründen
- Sie qualifizieren sich für die Tarifa Plana (erste 12–24 Monate)
- Sie entnehmen 100 % des Gewinns zur persönlichen Nutzung
- Nettogewinn dauerhaft über 60 T €
- Mehrere Gründer oder geplante Kapitalrunde
- Erheblicher Lagerbestand oder regulierte Produkte
- Reinvestition von Gewinnen im Unternehmen
- Einstellungen über ein kleines Team hinaus
- Aufbau einer Marke mit Blick auf Exit/M&A
Rechtsrahmen — Die fünf Gesetze, die jeder spanische E-Commerce-Gründer kennen sollte
Kernvorschriften für Autónomos und SLs in Spanien
- Ley 20/2007 vom 11. Juli — Estatuto del Trabajador Autónomo (LETA). Das grundlegende Statut für Selbstständigkeit in Spanien: Rechte, Pflichten, TRADE-Figur, Berufsregime, Streitbeilegung.
- Real Decreto Legislativo 1/2010 vom 2. Juli — Ley de Sociedades de Capital (LSC). Der konsolidierte Gesellschaftsrechtstext für SLs, SAs, Stammkapital, Governance, Hauptversammlungsverfahren, Geschäftsführerpflichten (Art. 236), Auflösung (Art. 367).
- Ley 18/2022 vom 28. September — Ley de Creación y Crecimiento Empresarial („Ley Crea y Crece"). Senkt das Mindest-SL-Stammkapital auf 1 €, beschleunigt CIRCE, schreibt B2B-E-Rechnungen vor.
- Ley 27/2014 vom 27. November — Ley del Impuesto sobre Sociedades (LIS). Das Körperschaftsteuergesetz: 25 % Regelsatz, 15 % für neu gegründete Unternehmen, Steuerneutralität bei Geschäftszweigeinlagen (Art. 76–89).
- Ley 35/2006 vom 28. November — Ley del IRPF. Einkommensteuer für Autónomos: Stufen, Abzüge, Kapitalertragssätze, Regelungen Estimación Directa/Objetiva.
- Real Decreto-ley 13/2022 vom 26. Juli — Reform der einkommensbasierten RETA. Das Beitragsmodell mit 15 Stufen für Autónomos, seit 2026 vollständig aktiv.
- Ley 14/2013 — Unterstützung von Unternehmern. Führt die Figur des Emprendedor de Responsabilidad Limitada (ERL) ein, Ursprung der Tarifa Plana, Unterstützung der Internationalisierung.
- Ley 31/2022 — Allgemeine Staatshaushaltsgesetze 2023. Gestaltete die Tarifa Plana zu ihrer heutigen Struktur von 80 €/Monat um.
- Real Decreto 1514/2007 — Plan General de Contabilidad (PGC). Der spanische Buchhaltungsrahmen, der für alle SLs verbindlich ist.
- Real Decreto 1007/2023 + Orden HAC/1177/2024 — Verifactu/SIF. Das ab 2026 geltende Zertifizierungssystem für E-Rechnungen.
- Ley 58/2003 — Ley General Tributaria (LGT). Die allgemeine Abgabenordnung — Artikel 43 zur subsidiären Geschäftsführerhaftung ist Pflichtlektüre für SL-Geschäftsführer.
- Real Decreto Legislativo 2/2015 — Estatuto de los Trabajadores (ET). Artikel 44 regelt die Subrogación, wenn die Mitarbeiter eines Autónomo im Rahmen der Migration auf die neue SL übergehen.
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Häufig gestellte Fragen
Was ist der Hauptunterschied zwischen Autónomo und SL in Spanien?
Ein Autónomo ist eine selbstständige Person (Einzelunternehmer), die IRPF auf ihr persönliches Einkommen zahlt und persönlich für alle Geschäftsschulden haftet. Eine Sociedad Limitada (SL) ist eine eigenständige juristische Person mit eigener Steuernummer (CIF/NIF), zahlt 25 % Körperschaftsteuer (15 % für neue SLs in den ersten beiden Jahren) und beschränkt die Haftung auf das Gesellschaftsvermögen.
Für spanische E-Commerce-Händler liegt der praktische Wendepunkt bei etwa 60.000–80.000 € Jahresnettogewinn. Darunter überwiegt in der Regel die Einfachheit des Autónomo; darüber machen der niedrigere pauschale IS-Satz und die beschränkte Haftung die SL strukturell überlegen.
Gibt es 2026 eine Umsatzgrenze für spanische Autónomos?
Nein. Anders als bei der vereinfachten Estimación Objetiva (módulos) — mit einer Umsatzgrenze von rund 250.000 € für den Warenverkauf — gibt es für einen Autónomo unter Estimación Directa keine gesetzliche Umsatzobergrenze. Sie können als Autónomo legal 500.000 € oder 5 Mio. € abrechnen, sofern Sie die korrekten Steuerbücher führen und die üblichen Erklärungen einreichen (Modelos 130, 303, 349, 390, 100).
Was sich mit wachsendem Umsatz ändert, ist die steuerliche Effizienz: Sobald der Nettogewinn 60.000 € übersteigt, wird der IRPF-Grenzsteuersatz (bis 47 %, mit regionalen Zuschlägen bis über 50 %) teurer als die pauschale Körperschaftsteuer von 25 %, weshalb die meisten E-Commerce-Händler dann zu einer SL wechseln.
Wie sehen die IRPF-Steuerstufen für Autónomos 2026 aus?
Für das Steuerjahr 2026 gilt der staatliche IRPF-Tarif mit 9,5 % (bis 12.450 €), 12 % (12.450–20.200 €), 15 % (20.200–35.200 €), 18,5 % (35.200–60.000 €), 22,5 % (60.000–300.000 €) und 24,5 % für Einkommen über 300.000 €. Die autonomen Regionen fügen ihren eigenen Tarif hinzu, sodass die kombinierten Grenzsteuersätze typischerweise 37 % bei 35.000 €, 45 % bei 60.000 € und 47 % bei 300.000 € erreichen.
Kataloniens kombinierter Spitzensatz erreicht 50 %, die Comunidad Valenciana bei sehr hohem Einkommen 54 %, während Madrid bei rund 45,5 % liegt. Autónomos zahlen IRPF auf den Nettogewinn (Einnahmen minus abzugsfähige Ausgaben), mit vierteljährlichen Vorauszahlungen über die Modelo 130.
Wie hoch ist die Cuota de Autónomo im Jahr 2026?
Seit der Reform durch Real Decreto-ley 13/2022 verwendet Spanien ein RETA-Modell auf Basis des tatsächlichen Einkommens. 2026 reicht die monatliche Cuota Autónomo von etwa 230 € (niedrigste Stufe, Nettoeinkommen unter 670 €/Monat) bis 590 € (höchste Stufe, Nettoeinkommen über 6.000 €/Monat), über 15 gestaffelte Stufen.
Das Ministerio de Inclusión y Seguridad Social veröffentlicht die offizielle Tabelle jeden Januar. Neue Autónomos profitieren von der Tarifa Plana — einer reduzierten Pauschale von 80 €/Monat für die ersten 12 Monate, unter bestimmten Bedingungen bei niedrigem Einkommen verlängerbar um weitere 12 Monate.
Was ist die Tarifa Plana für neue Autónomos?
Die Tarifa Plana ist der reduzierte Sozialversicherungsbeitrag für neue Autónomos, die sich erstmals (oder nach einer Pause von mindestens 2 Jahren) bei der RETA anmelden. Nach den aktuellen Regeln — Real Decreto-ley 13/2022 und Ley 31/2022 — beträgt die Cuota pauschal 80 € pro Monat für die ersten 12 Monate, unabhängig vom erklärten Nettoeinkommen.
Eine zweite 12-monatige Verlängerung mit 80 €/Monat ist möglich, wenn das voraussichtliche Nettoeinkommen unter dem Salario Mínimo Interprofesional (SMI) auf Jahresbasis bleibt. Nach Ablauf der Tarifa Plana gilt die reguläre einkommensabhängige Stufe.
Wie hoch ist der Körperschaftsteuersatz für eine SL im Jahr 2026?
Der reguläre Satz der Impuesto sobre Sociedades (IS) für eine SL beträgt 25 % auf den steuerpflichtigen Gewinn. Neu gegründete SLs profitieren von einem reduzierten Satz von 15 % im ersten Gewinnjahr und dem darauffolgenden Jahr, sofern sie als „entidades de nueva creación" nach Artikel 29.1 LIS gelten.
Kleine SLs mit einem Umsatz unter 1 Mio. € zahlen einen reduzierten Satz von 23 % (eingeführt 2023). Die ZEC-Regelung der Kanarischen Inseln bietet für qualifizierte Unternehmen einen Satz von 4 %, und die baskischen und navarresischen Foralregelungen haben eigene, niedrigere Sätze.
Was ist der Unterschied zwischen persönlicher Haftung und der beschränkten Haftung einer SL?
Ein Autónomo haftet persönlich nach den Artikeln 1911 und 1257 des Código Civil: Geschäftsschulden (Lieferantenrechnungen, Marketplace-Rückbuchungen, Steuerschulden, arbeitsrechtliche Ansprüche) können gegen das persönliche Vermögen vollstreckt werden, einschließlich des Familienheims (vorbehaltlich des Schutzes nach Ley 14/2013 ERL für die „vivienda habitual", wenn als Emprendedor de Responsabilidad Limitada registriert).
Eine SL ist eine eigenständige juristische Person nach der Ley de Sociedades de Capital (LSC), Real Decreto Legislativo 1/2010; die Haftung der Gesellschafter beschränkt sich auf ihr Stammkapital. Geschäftsführer können dennoch persönlich haften bei Fahrlässigkeit nach Artikel 236 LSC, bei unterlassener Auflösung nach Artikel 367 LSC und für nicht gezahlte Steuern/Sozialversicherungsbeiträge nach Artikel 43 LGT und Artikel 18 LGSS.
Wie komplex ist die Buchhaltung eines Autónomo im Vergleich zu einer SL?
Die Buchhaltung eines Autónomo unter Estimación Directa Simplificada ist deutlich einfacher: Sie führen ein Register der ausgestellten Rechnungen, der erhaltenen Rechnungen, der Investitionsgüter und der innergemeinschaftlichen Umsätze, zuzüglich der vierteljährlichen Modelo 130 (IRPF) und Modelo 303 (IVA), sowie der jährlichen Modelo 100 und Modelo 390.
Eine SL muss den Plan General de Contabilidad (PGC), Real Decreto 1514/2007, befolgen, den Jahresabschluss beim Registro Mercantil einreichen, die Modelo 200 (Körperschaftsteuer) und gegebenenfalls Modelo 232 (Geschäfte mit nahestehenden Personen) abgeben, das Libro Diario, das Libro de Inventarios y Cuentas Anuales, das Libro de Actas und das Libro Registro de Socios führen und unterliegt ab Januar 2026 dem Verifactu/SIF-E-Rechnungssystem.
Wann sollte ein E-Commerce-Händler vom Autónomo zur SL wechseln?
Klassische Migrationsauslöser sind: (1) ein jährlicher Nettogewinn, der dauerhaft über 60.000–80.000 € liegt (der IRPF-vs.-IS-Wendepunkt); (2) die Aufnahme von Investoren oder Mitgründern, die Anteile benötigen; (3) der Abschluss risikoreicher Lieferanten- oder Marketplace-Verträge, bei denen persönliche Haftung unangenehm wird; (4) der Wunsch, Gewinne zur Reinvestition im Unternehmen zu belassen, statt sie als persönliches Einkommen zu entnehmen; (5) Einstellungen über ein kleines Team hinaus, bei denen arbeitsrechtliche Haftungen zunehmen.
Der Wechsel erfolgt über die aportación no dineraria de rama de actividad (Artikel 76–89 LIS), die bei korrekter Strukturierung steuerneutral sein kann — keine IRPF auf den latenten Gewinn, keine Übertragungssteuer, historische steuerliche Bemessungsgrundlagen bleiben erhalten.
Kann ich gleichzeitig Autónomo sein und eine SL besitzen?
Ja — und das ist sehr üblich. Ein Gründer, der 33 % oder mehr einer SL besitzt und für sie arbeitet, muss sich als Autónomo Societario bei der RETA anmelden und die entsprechende Cuota zahlen (Mindeststufe 2026 rund 310 €/Monat für Societarios).
Die SL zahlt entweder ein Gehalt (abzugsfähige IS-Ausgabe, IRPF auf persönlicher Ebene) oder Dividenden (besteuert mit 19 % bis 6.000 €, 21 % bis 50.000 €, 23 % bis 200.000 €, 27 % bis 300.000 €, 28 % darüber als Kapitalerträge). Steuerlich optimierte Geschäftsführer-Gesellschafter-Strukturen kombinieren typischerweise ein moderates Gehalt (zur Abdeckung der RETA-Schwelle und persönlicher Ausgaben) mit einbehaltenen Gewinnen in der SL.
Welche Rechtsgrundlagen regeln Autónomos und SLs in Spanien?
Autónomos unterliegen in erster Linie dem Ley 20/2007 vom 11. Juli — Estatuto del Trabajador Autónomo (LETA), das ihre Rechte, Pflichten, ihr Berufsregime und den wirtschaftlichen Schutz regelt. Die RETA-Beiträge sind im Real Decreto-ley 13/2022 (Modell auf Basis des tatsächlichen Einkommens) geregelt.
SLs unterliegen der Ley de Sociedades de Capital (LSC), Real Decreto Legislativo 1/2010 vom 2. Juli, wobei das Ley Crea y Crece (Ley 18/2022) das Mindeststammkapital auf 1 € senkt und die Online-Gründung über CIRCE beschleunigt. Steuerliche Fragen fallen unter die Ley General Tributaria (LGT, Ley 58/2003), das IRPF-Gesetz (Ley 35/2006) und das IS-Gesetz (Ley 27/2014).
Was ist RETA und wie hängt es mit Autónomos zusammen?
RETA — Régimen Especial de Trabajadores Autónomos — ist das spanische Sondersystem der Sozialversicherung für Selbstständige, geregelt durch Real Decreto 84/1996 und aktualisiert durch Real Decreto-ley 13/2022. Die Anmeldung bei der RETA ist für jeden Autónomo ab dem ersten Tätigkeitstag verpflichtend.
RETA bietet Schutz bei Krankheit (IT), Mutter-/Vaterschaft, Berufsrisiken, Altersrente und (seit 2019) bei Einstellung der Tätigkeit („paro del autónomo"). Die Beiträge basieren nun auf dem tatsächlichen Nettoeinkommen in 15 Stufen, mit der Möglichkeit, die Stufe bis zu sechsmal pro Jahr zu ändern.
Betrifft Verifactu und das spanische E-Rechnungsgesetz auch Autónomos?
Ja. Das System Verifactu/SIF (Sistema Informático de Facturación), geregelt durch Real Decreto 1007/2023 und Orden HAC/1177/2024, tritt am 1. Januar 2026 für SLs (Körperschaftsteuerpflichtige) und am 1. Juli 2026 für Autónomos (IRPF-Pflichtige) in Kraft.
Jede ausgestellte Rechnung muss von zertifizierter Rechnungssoftware stammen, die ein unveränderliches Protokoll und einen QR-Code erzeugt, mit optionaler Echtzeitübermittlung an die AEAT. Unabhängig davon gilt die B2B-E-Rechnungspflicht nach dem Ley Crea y Crece (deren Verordnung zum Zeitpunkt der Erstellung noch aussteht) für alle Unternehmen unabhängig von der Rechtsform. Das Rechnungsmodul von Zunapro ist sowohl für Autónomos als auch für SLs Verifactu-bereit.
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