2026 外国电商卖家荷兰 BTW：注册、OSS、Peppol 与合规指南

2026 荷兰 BTW 格局一览

在深入了解各税率、制度和平台之前，下表汇总了每位外国电商卖家在荷兰必须覆盖的六大合规支柱。请随时参考——每一项都对应下文的专门章节。

1. 2026 荷兰 BTW 税率 — 21% / 9% / 0%

标准税率 — 21%

荷兰的 21% 标准税率 是荷兰几乎所有应税商品和服务供应适用的默认税率。它规定于 Wet op de omzetbelasting 1968 第 9 条第 1 款——这是转化 EU VAT Directive 2006/112/EC 的荷兰增值税基础法规。21% 税率自 2012 年 10 月 1 日起保持稳定，当时作为金融危机后 Rutte II 紧缩方案的一部分从 19% 上调。2026 年没有计划中的调整。

对电商卖家而言，标准税率几乎涵盖所有 消费电子、服装、鞋类、家居用品、家具、化妆品、玩具、运动器材、家用电器、园艺工具、汽车配件 以及绝大多数平台 SKU。如果您的商品不在 Tabel I 优惠税率清单中，请默认按 21% 处理。

优惠税率 — 9%

荷兰的 9% 优惠税率 适用于以下法规所列的封闭式商品和服务清单： Wet OB 1968 的 Tabel I。该税率于 2019 年 1 月 1 日从 6% 上调至 9%。在 2026 年春季备忘录中，荷兰内阁曾提议将图书、新闻媒体、剧院门票及其他文化类别的税率提高到 21%，但该提案因议会反对而撤回——因此 2026 年图书、电子书、报纸和数字新闻继续适用 9%.

2026 年适用 9% 的类别包括：

• 食品和无酒精饮料 （日常杂货、软饮料、瓶装水）
• 图书、电子书、有声书、报纸、杂志 （包括数字订阅）
• 药品和医疗器械 （列于荷兰附件 Tabel I-a）
• 客运 （铁路、公交、有轨电车、出租车、国内航班）
• 酒店及短期住宿
• 理发店和男士理发店
• 自行车维修 以及某些房屋翻新人工
• 文化场所门票 — 博物馆、剧院、音乐会、电影院
• 花卉、植物和种子供应 （用于业余种植）
• 体育设施使用 （健身房、体育俱乐部）

将 21% 的商品误归为 9%——或反之——是 Belastingdienst 对电商卖家审计中最常见的问题之一。Zunapro 的 BTW 引擎会根据每个 SKU 的 HS 编码和类目自动映射到正确税率，并标记存在歧义的分类供审核。

零税率 — 0%

荷兰的 0% 税率 (Wet OB Tabel II) 并非免税——它是税率为 0% 的真正应税供应，意味着卖家可以全额抵扣进项 BTW。对外国电商卖家最重要的 0% 税率交易包括：

• 欧盟内部 B2B 商品供应 ——供应给另一欧盟国家的增值税登记买家（需通过有效的 VIES 验证）
• 向非欧盟国家出口商品 （需出口单证：AAD、EX-A）
• 国际客运和货运
• 向国际组织供应 （位于荷兰境内的 NATO、UN 机构）
• 供应远洋船舶和飞机 （用于国际商业用途）

2. 外国卖家的 Belastingdienst BTW 注册

何时必须注册

外国电商卖家在以下任一情况下必须注册荷兰 BTW：

• 您在荷兰存放库存 ——Waalwijk 的 Bol.com LVB 仓库、Amazon NL FBA、荷兰境内的任何 3PL——哪怕只有一个托盘，也会在 BTW 上构成荷兰经营场所
• 您超过 €10,000 泛欧远程销售门槛，并选择荷兰注册而非 OSS （少见，但可能）
• 您进行国内 B2C 销售 ，且来自荷兰固定经营场所（仓库、办公室、代理人）
• 您向荷兰进口商品 ，并依据第 23 条 BTW 递延制度继续分销
• 您提供供应地在荷兰的某些 B2B 服务 （例如与不动产相关的服务）

Belastingdienst Kantoor Heerlen — 外国企业办公室

所有非荷兰企业均在一个专门办公室注册： Belastingdienst Kantoor Heerlen，地址为 Heerlen（Limburg 省）Kloosterweg 22。该办公室负责处理欧盟及非欧盟外国公司的荷兰 BTW、预扣税、雇主税和股息税注册。非欧盟卖家使用的表格名为 “Opgaaf Startende onderneming buitenlandse ondernemers” ，欧盟设立的公司则使用简化的欧盟企业注册。

注册所需文件

• 本国商业登记摘录 （相当于 KvK），不超过 3 个月，非欧盟卖家需附海牙认证 (apostille)
• 公司章程 ，译为荷兰语、英语、德语或法语
• 身份证明 ——所有董事 / 实际受益人
• 荷兰业务说明 — 平台销售、FBA 仓储地点、预期营业额
• 本国增值税号 （非欧盟卖家提供当地税务登记）
• 可选：税务代表 — 自 2010 年起大多数情况下不再强制，但可简化沟通

BTW 号码 — 格式与用途

注册成功后（通常需 4 至 6 周），Belastingdienst 会签发 BTW-identificatienummer ，格式为 NLxxxxxxxxxB01 ——9 位数字后接 B01 （额外注册则为 B02、B03）。您还会收到用于 Belastingdienst 内部往来的 OB-nummer ，如果您拥有荷兰法人实体，还会获得 RSIN (Rechtspersonen Samenwerkingsverbanden Informatie Nummer)。BTW 号码需显示在发票、平台卖家资料和 VIES 验证中。

eHerkenning — 数字登录

要以电子方式提交 BTW 申报（2026 年唯一合法的方式），您需要 eHerkenning ——荷兰政府的企业数字身份，至少需 EH3 级别。外国企业可从任一经认可的供应商（We-ID、KPN、Digidentity、Reconi）获取 eHerkenning。设置需 2–3 周，每年费用约 €25–€40。没有 eHerkenning，您就无法提交 BTW 申报、申请退税或使用 Belastingdienst 的在线门户。

3. OSS — 跨境 B2C 的一站式申报

OSS 如何取代 27 个国家的分别注册

在 2021 年 7 月 1 日 之前，欧盟电商卖家必须在每个超过该国远程销售门槛（通常为每国 €35,000 或 €100,000）的成员国分别注册增值税。2021 年欧盟增值税电商一揽子改革以 One Stop Shop (OSS) 取代了这种混乱局面——一份季度申报即可涵盖在全部 27 个欧盟成员国的 B2C 商品和服务销售，向卖家所在国税务机关申报后自动分配。

€10,000 泛欧门槛

根据新规，每个欧盟卖家对向其他欧盟国家进行的所有跨境 B2C 远程销售，适用 单一的合并年度门槛 €10,000 。低于门槛时，卖家按本国增值税税率征税；超过门槛后，必须按目的国税率征税（因此向荷兰消费者发货的订单适用 21% 或 9% 的荷兰 BTW）。

OSS 涵盖什么——以及不涵盖什么

• 涵盖： 欧盟内部 B2C 商品远程销售（例如西班牙网店向荷兰消费者销售）；B2C 电子服务（流媒体、SaaS、在线教育）；B2C 电信和广播服务
• 不涵盖： B2B 销售（适用反向征收）；一国境内的国内销售（使用当地增值税注册）；平台代扣代缴交易（由平台处理增值税）
• 在荷兰有库存的例外： 如果您在荷兰存放库存（Bol.com LVB、Amazon NL FBA），OSS 不 涵盖荷兰国内 B2C 销售——这些销售仍需荷兰 BTW 注册

OSS 申报 — 季度申报

OSS 按季度申报：4 月 30 日（第一季度）、7 月 31 日（第二季度）、10 月 31 日（第三季度）和 1 月 31 日（第四季度）。申报表按目的国和增值税税率分别列出应税金额和应缴增值税。以 EUR 通过一笔电汇支付给本国税务机关，再由其分配给各欧盟国库。Zunapro 按目的国汇总平台和自有网店订单，应用正确的当地税率，并导出可直接提交 Belastingdienst 的 OSS XML 文件。

4. IOSS — 非欧盟卖家的 €150 进口门槛

€22 漏洞的终结

在 2021 年 7 月 1 日之前，从欧盟以外发出、内在价值低于 €22 的货件进口时免征增值税——这一漏洞被 AliExpress、Wish 及其他亚洲平台大量利用。2021 年改革取消了 €22 豁免，并设立了新的门槛： 内在价值 €150：低于该值时，卖家（或平台）可使用 Import One Stop Shop (IOSS) 在结账时代收增值税；高于该值时，则需完整清关并缴纳进口关税和增值税。

IOSS 对卖家如何运作

非欧盟卖家（或其平台）只需在任一欧盟成员国注册一次 IOSS，获得 IOSS 识别号（格式为 IMxxxxxxxxxx），然后：

• 在结账时代收欧盟增值税 — 按目的国税率（大多数荷兰包裹为 21%，图书、食品为 9%）
• 提交单一月度 IOSS 申报 ，涵盖所有欧盟销售
• 支付汇总的增值税 ，以 EUR 支付给 IOSS 成员国，由其分配
• 在包裹上标注 IOSS 号码 ，填入海关申报单 (CN22/CN23)
• 海关放行包裹，不再征收增值税 ——消费者不会遭遇意外收费

IOSS 为何影响荷兰转化率

对于向荷兰发货的非欧盟卖家来说，送达时突如其来的增值税加承运商手续费是弃购和拒收包裹的头号原因。一个典型的非 IOSS €40 AliExpress 包裹到达时需缴 €8.40 增值税，外加 €13 PostNL 手续费——几乎在订单金额之上再加 54%。IOSS 消除了手续费（因为 PostNL 无需代收任何款项），并将增值税透明地计入结账价格。与非 IOSS 货件相比，IOSS 下荷兰消费者的信任度和复购率提高到三倍。

平台 IOSS — Amazon 与 Bol.com

对于通过 Amazon、Bol.com、eBay 及其他“视同供应商”平台销售的低价值进口商品，平台本身被视为 IOSS 纳税人——平台在结账时代收增值税并使用自己的 IOSS 号码。卖家需要做的是：

• 在 CN22/CN23 中为包裹标注平台的 IOSS 号码
• 将平台交易记录保存 10 年
• 向平台开具 0% 增值税发票（因为就 IOSS 而言，法律上的买方是平台而非消费者）

5. Peppol UBL 电子发票 — B2G 强制，B2B 快速增长

Peppol 到底是什么

Peppol (Pan-European Public Procurement OnLine) 是一个互操作框架，使任何发送方都能向任何接收方传送结构化电子发票，无论双方使用何种会计软件。它由欧盟委员会于 2008 年推出，现由 OpenPeppol AISBL管理，这是一家总部位于 Brussels 的非营利组织。荷兰是最早加入的国家主管机构之一，并以内政部下设的 NPa (Nederlandse Peppol-autoriteit)作为其国家治理机构。

UBL — 发票格式

Peppol 发票使用 UBL 2.1 (Universal Business Language) ——由 OASIS 标准化的结构化 XML 架构。荷兰版本为 NLCIUS (Netherlands Core Invoice Usage Specification)，增加了针对 SBI 代码、KVK 编号和 BTW 分类的荷兰专属扩展。每张 Peppol UBL 发票都包含：

• 发送方 Peppol Participant ID （通常为带有 0106: 前缀的 KVK 编号）
• 接收方 Peppol Participant ID
• 按税率（21%、9%、0%）结构化的 BTW 合计
• 含 SKU、数量、单价、BTW 税率的明细行
• IBAN 格式的银行信息
• 可选附件（PDF 副本、送货单）

B2G — 自 2017 年起强制

向任何荷兰政府机构——中央政府各部委、市政府、省政府、水务局、公立大学、医院——开具发票， 自 2017 年起只能通过 Peppol UBL。纸质发票和仅 PDF 的发票会被拒收。无论您是荷兰中小企业，还是向 Amsterdam 市政府、国防部或任何其他荷兰公共机构开票的外国供应商，均适用此规定。

B2B — 今日自愿、明日强制的现实

就 2026 年的 B2B 而言，Peppol UBL 在荷兰尚未成为法定强制要求——但实际上正在成为必需。包括 Albert Heijn、Jumbo、Philips、ASML、ING、ABN AMRO、KPN、Shell Nederland、KLM 在内的荷兰大型买家已要求供应商通过 Peppol UBL 提交发票。 EU ViDA (VAT in the Digital Age) 一揽子方案于 2026 年 3 月通过，规定最迟自 2030 年 7 月 1 日 起在全欧盟对跨境交易强制实施 B2B 电子发票，各成员国可自由提前推行国内强制要求。荷兰已表示，国内 B2B Peppol UBL 将在 2028 至 2030 年间成为强制要求。

如何接入

您不会直接连接 Peppol——而是通过 Access Point（接入点），即经认证的服务提供商连接。荷兰主要接入点包括 Storecove、Tradeshift、Pagero、Unifiedpost、Basware 以及 Zunapro 自有的 Peppol 网关。卖家与一个接入点签约后，即以其 KVK / OB 编号登记在 Peppol Directory 中。接入需 1–2 周。费用从 €0（Zunapro 为每月 ≤ 500 份文档提供的捆绑免费档）到高业务量发送方每份文档几欧分不等。

6. 反向征收 — B2B BTW 机制

Verleggingsregeling 详解

荷兰的 verleggingsregeling（反向征收机制） 在某些 B2B 交易中将 BTW 纳税义务从卖方转移至买方。其法律依据为 Wet OB 1968 第 12 条第 2 款 以及 EU Directive 2006/112/EC 第 196 条。其经济效果是买方的净现金头寸为零（在自己的申报中自行核算进项和销项 BTW），同时防止跨境增值税欺诈（卖方不会代收可能不上缴的增值税）。

何时适用反向征收

• 欧盟内部 B2B 商品供应 — 电商中最常见的情形：荷兰卖家向一家法国增值税登记企业发货；发票为 0%，由法国买方自行核算法国增值税
• 适用 B2B 供应地规则的 B2B 服务 — 向欧盟企业跨境销售的咨询、IT、营销、广告服务
• 荷兰国内反向征收 — 特定行业：建筑分包、手机、集成电路、燃气和电力、废金属（旨在防止循环欺诈）
• 从欧盟以外进口服务 — 由荷兰买方自行核算荷兰 BTW

VIES 验证要求

在对欧盟内部 B2B 销售适用反向征收之前，卖方 必须 在 VIES (VAT Information Exchange System) 中验证买方的增值税号，网址为 ec.europa.eu/taxation_customs/vies/。验证结果必须显示有效状态以及正确的名称和地址。如果 VIES 返回“无效”或“服务不可用”，则依法不得适用反向征收——卖方必须征收 21% 的荷兰 BTW。

Belastingdienst 审计经常聚焦于 VIES 验证记录。未能为每笔反向征收交易保留带日期的 VIES 截图或 API 响应的卖家，将面临按 21% 重新核定税款并被处以罚款。

发票措辞

荷兰合规的反向征收发票必须显示：

• 注明荷兰语 “BTW verlegd” 、英语 “Reverse charge” ，或两者兼有
• 买方增值税号（已通过 VIES 验证）
• 法律依据： “intra-Community supply, article 138 EU VAT Directive 2006/112/EC”
• 0% BTW 明细行以及 0 EUR 的 BTW 合计
• 其他所有标准发票字段（日期、连续编号、双方信息、明细行）

7. Amazon.nl FBA — 自动 BTW 处理及其局限

荷兰市场中的 Amazon.nl

Amazon.nl 于 2020 年 3 月作为完整的荷兰语网站上线，此前多年一直以类似 Amazon.com.au 的方式向荷兰跨境发货。到 2026 年，它服务约 3M+ 荷兰客户，拥有约 10K+ 第三方卖家 的荷兰商品，并在以下地点运营履约中心： Rotterdam (RTM1), Tilburg（BRU2/BRU3 — 与比利时业务共用） ，同时在 Pan-EU FBA 下使用德国 FBA 中心存放部分发往荷兰的库存。

Amazon 内置的 BTW 自动化

对 Amazon NL 卖家而言，有三项 Amazon 服务与 BTW 相关：

• VAT Calculation Service (VCS) — Amazon 对每笔订单适用正确的目的国增值税税率，开具税务发票并保存，供卖家和买家下载
• 低价值进口的 IOSS — 对于从欧盟以外发出、≤ €150 的包裹，Amazon 通过其自有 IOSS 号码在结账时代收欧盟增值税
• 平台代扣代缴制度 — 根据 EU Directive 2017/2455，Amazon 被视为某些非欧盟卖家的供应商，直接代收并上缴增值税

Amazon 的 BTW 自动化止步于何处

关键在于，Amazon 的自动化存在荷兰卖家必须了解的局限：

• 国内 FBA 销售 （库存位于 Rotterdam RTM1 → 荷兰消费者）：卖家在法律上是 BTW 责任方，Amazon 只负责开具发票。卖家需申报并缴纳 21% / 9% 的 BTW。
• Pan-EU FBA 库存调拨 （您的库存自动从荷兰仓库调往德国或法国仓库）：每次跨境调拨都属于欧盟内部 B2B 供应，需要在两国都持有 BTW 号码，开具反向征收发票，并在欧盟销售清单 (Opgaaf ICP) 中申报
• 通过 Amazon Business NL 的 B2B 销售：如果买方提供增值税号，Amazon 会自动适用反向征收——但卖家仍有责任核实 VIES 有效性
• Peppol UBL：Amazon 目前不通过 Peppol 开具发票；如果您的荷兰企业客户要求通过 Peppol 交付，您必须在 Amazon 之外另行使用 Peppol 网关

8. Bol.com 卖家的 BTW 义务

Bol.com — 荷兰平台之王

Bol.com （最初为 Bertelsmann-on-line，1999 年成立于 Utrecht，现隶属 Ahold Delhaize）是荷兰和比利时的主导平台。到 2026 年，它服务超过 13M 活跃客户，拥有超过 56K 第三方卖家 ，每月独立访客约 11M。对于任何面向荷兰消费者的外国卖家来说，Bol 都是自然的第一站——在图书、玩具、母婴、家居、电子产品及许多其他品类中，它的销量一直超过 Amazon NL。

LVB — Logistiek via Bol.com

LVB (Logistiek via Bol) 是 Bol 的履约服务——相当于 Bol 版的 Amazon FBA。卖家将库存发往 Bol 位于 Waalwijk (North Brabant)的大型配送中心，由 Bol 负责仓储、拣货、打包、末端配送（主要通过 PostNL）以及退货。LVB 商品带有“Verkoop door [seller], verzending door bol”标签，并在 Bol 搜索排名中获得优先展示。

LVB 触发强制性荷兰 BTW 注册

这是 Bol.com 卖家最重要的一个 BTW 要点： 使用 LVB 会触发强制性荷兰 BTW 注册，因为在 Waalwijk 实际存放库存即构成荷兰固定经营场所。OSS 不涵盖从荷兰仓库进行的国内销售。想要使用 LVB 的外国卖家 必须 在 Belastingdienst Kantoor Heerlen 注册， 且须在 向 Waalwijk 发货之前完成。

不使用 LVB 的 Bol 跨境销售

从另一个欧盟国家（德国、比利时、法国）自行履约 Bol 订单的卖家可以继续使用 OSS——无需荷兰 BTW 注册。利弊如下：

• 优点： BTW 更简单（只需 OSS），无需与 Belastingdienst 打交道，固定成本更低
• 缺点： 配送时间更长（通常 3–5 天，而 LVB 为次日达），没有 Bol Select 徽章，搜索排名更低，无法享受“Voor 23:59 besteld, morgen in huis”的截单资格

Bol Select — 荷兰版 Prime

Bol Select 是 Bol.com 的会员订阅服务（截至 2026 年为 €11.99/月或 €99.99/年），拥有超过 3M+ 付费会员。Select 会员享受免费次日达、免费退货和专属折扣。从卖家角度看，符合 Select 资格的 LVB 商品转化率约为非 Select 商品的 1.8–2.2 倍——这一显著的排名和转化优势，使 BTW 注册的管理成本对大多数认真经营的卖家来说物有所值。

Bol 佣金等级与 BTW

Bol 佣金因品类而异（通常为 5%–17%），另加月度固定费用。佣金每周从卖家账户扣除； Bol 开具含 21% BTW 的自开票发票 （如果您提供荷兰或欧盟 BTW 号码则适用反向征收）。卖家必须将 Bol 佣金发票纳入自己的 BTW 申报中进行核对——Bol 的自开票默认尚未采用 Peppol UBL，不过 Bol 已表示将从 2026 年底起为高业务量卖家提供 Peppol 交付。

9. 荷兰 BTW 罚则 — 罚款、利息与刑事制裁

Belastingdienst 罚则阶梯

Belastingdienst 对 BTW 违规的处罚制度会根据违规类型和重复次数急剧升级。外国卖家应了解以下 2026 年标准：

违规行为	首次违规	重复 / 过失	法律依据
逾期申报 (verzuimboete)	€68	最高 €5,514	AWR 第 67b 条
逾期缴款	应缴 BTW 的 3%（最低 €50）	3% + 利息	AWR 第 67c 条
过失 (vergrijpboete)	少缴 BTW 的 25%	少缴 BTW 的 50%	AWR 第 67f 条
重大过失 / 欺诈	最高为 BTW 的 100%	最高 100% + 刑事责任	AWR 第 67d / 69 条
Belastingrente（利息）	浮动：年利率 7.5%（2026 上半年）		AWR 第 30hb 条
刑事起诉	罚款最高 €87,000 + 最高 6 年监禁		AWR 第 69 条

平台连带责任 (DAC7)

自 2023 年 1 月 1 日 起，EU DAC7 指令要求平台向各欧盟成员国的税务机关报告每位卖家的总收入和身份数据。Bol.com、Amazon NL、Marktplaats、eBay、Etsy、Vinted 等平台每年 1 月都会提交涵盖上一日历年的 DAC7 报告。Belastingdienst 会将 DAC7 报告与 BTW 申报进行交叉比对，以发现少报行为。未能暂停不合规卖家的平台须对未缴增值税承担连带责任——这就是 Amazon NL 和 Bol 经常暂停 BTW 号码无效或 VIES 验证过期账户的原因。

自愿披露制度

发现自己过去存在荷兰 BTW 违规的外国卖家，可以利用 inkeerregeling （自愿披露）来减轻处罚。在收到任何审计通知之前进行完整、准确、及时的自愿披露，通常可免除罚款并将刑事风险降至零——但仍须补缴未缴的 BTW 及 7.5% 的利息。对于未注册就使用 Amazon FBA NL 或 Bol LVB 的卖家，inkeerregeling 远比等待 Belastingdienst 审计划算。

10. 2026 外国卖家实用合规清单

12 步合规设置

2026 年外国电商卖家在荷兰实现 BTW 全面合规的务实路径包括以下 12 个步骤。Zunapro 直接自动化其中 8 步；其余 4 步是一次性行政事务。

1. 确定您的 BTW 足迹 — 您是否在荷兰存放（或将要存放）库存？是否会超过 €10,000 泛欧门槛？是否进行适用反向征收的 B2B 销售？
2. 决策：OSS 还是荷兰 BTW 号码 — 仅做跨境 → OSS。在荷兰有库存 → 荷兰 BTW 号码（欧盟其他地区使用 OSS）
3. 在 Belastingdienst Kantoor Heerlen 注册 — 提交外国企业注册表，附 KvK 摘录、公司章程、身份证明和业务说明
4. 获取 eHerkenning EH3 — 选择 We-ID、KPN 或 Digidentity；预留 2–3 周
5. 注册您的 Peppol Participant ID — 通过经认证的接入点（Storecove、Pagero、Zunapro 等）；带有 0106: 前缀的 KVK 编号即为您的 Peppol 地址
6. 设置 IOSS（仅限非欧盟卖家） — 在任一欧盟成员国进行一次 IOSS 注册即可覆盖全部 27 国；获取以 IM 开头的 IOSS 号码
7. 在电商系统中配置税率映射 — 根据 Tabel I/II 将每个 SKU 映射到 21%、9% 或 0%
8. 在 B2B 结账中启用 VIES 验证 — 在开具反向征收发票前自动调用 VIES API 检查
9. 连接各平台 — Amazon NL VCS、Bol.com 卖家账户、Marktplaats、Etsy，并写入 BTW 号码
10. 开具 Peppol UBL 发票 — 每张 B2B 和 B2G 发票都通过 Peppol 发送，每张 B2C 发票以 PDF 副本形式开具
11. 按季度申报 OSS — 4 月 30 日、7 月 31 日、10 月 31 日、1 月 31 日，通过本国门户提交
12. 提交荷兰 BTW 申报 — 默认按季度通过 Belastingdienst eHerkenning 门户申报；较大企业按月申报；IOSS 按月申报

需保存 10 年的文件

荷兰税法（AWR 第 52 条）要求商品交易的所有 BTW 相关记录保存 10 年 （服务为 7 年）。对电商卖家而言，这意味着：

• 每一张已开具的发票（Peppol UBL XML + PDF 副本）
• 每一张收到的采购发票
• 带时间戳的 VIES 验证记录
• 平台交易报告（Amazon NL、Bol.com 等）
• IOSS / OSS 申报文件和付款确认
• 海关申报单（CN22/CN23、AAD、EX-A）
• 显示向 Belastingdienst 缴纳 BTW 的银行对账单

Zunapro 将上述所有资料存储在单一的 10 年归档中，并附有审计级签名时间戳。

何时需要专业帮助

虽然 Zunapro 能自动完成 80%+ 的日常 BTW 工作，但某些特殊情况最好咨询荷兰税务顾问或会计师：

• 集团结构复杂时的首次 Belastingdienst 注册
• 办理第 23 条进口 BTW 递延许可
• 增值税集团 (fiscale eenheid) 合并
• 不动产 BTW（购置、租赁、选择纳税）
• 海关仓库和保税仓储
• 应对 Belastingdienst 审计或提交 inkeerregeling

跨境加分项 — 以荷兰作为您的欧盟枢纽

为何众多外国卖家选择荷兰

荷兰不只是一个 17M 人口的市场——它是欧洲最具战略意义的电商起跳点之一。这得益于三大结构性优势：

• Rotterdam + Schiphol — 欧洲最大的海港和最繁忙的航空货运枢纽之一，使荷兰成为亚洲、Türkiye 和美洲商品的天然进口门户
• 第 23 条进口 BTW 递延 — 荷兰独有的便利措施，允许进口商在海关递延（而非缴纳）进口 BTW，与德国或法国相比大幅改善现金流
• 英语普及 — 几乎所有荷兰商务往来、政府门户、平台后台和税务顾问事务所都能流利使用英语

第 23 条的现金流优势

荷兰的 artikel 23 vergunning （进口增值税递延许可）是物流密集型卖家通过荷兰港口进口欧盟商品的关键原因。没有第 23 条许可，您需在清关时缴纳 21% 的 BTW，3 个月后再通过 BTW 申报退回——对高业务量进口商而言，这意味着数百万 EUR 的现金流占用。有了第 23 条许可，进口 BTW 只需在下一次 BTW 申报中申报（同时缴纳和抵扣，净现金影响为零）。

第 23 条许可要求进行荷兰 BTW 注册，并取得 Belastingdienst 签发的许可（条件：经常性进口活动、良好的纳税记录，通常通过荷兰税务代表办理）。一旦获批，对于每年进口超过 €100K 商品的任何卖家，单位经济效益都会发生质变。

2026 荷兰 BTW 常见问题