Как иностранцу открыть бизнес в Нидерландах в 2026 году: требования, процедуры и визы

1. Почему иностранные основатели выбирают Нидерланды

Уже два десятилетия Нидерланды остаются негромким европейским лидером по привлечению предпринимателей из-за рубежа. Если Ирландия конкурирует ставкой корпоративного налога, а Эстония — цифровым резидентством, то нидерландское предложение носит структурный характер: открытая экономика, англоязычная администрация, плотная инфраструктура, предсказуемая правовая система и одна из самых разветвлённых сетей налоговых соглашений в мире. Индекс 2026 года — преемник рейтинга Всемирного банка «Doing Business» — вновь помещает страну в мировую пятёрку по трансграничной торговле, исполнению контрактов и открытию бизнеса.

Для иностранного основателя это означает четыре конкретных преимущества:

• BV, учреждаемая нотариусом, с минимальным капиталом EUR 0.01. После реформы Flex-BV 2012 года прежнее требование об оплаченном капитале EUR 18,000 отменено. BV можно учредить с выпущенным акционерным капиталом в один евроцент.
• Четыре параллельных пути получения вида на жительство для основателей из стран вне ЕС. Startup Visa (инновационный трек), DAFT (договор с США), высококвалифицированный мигрант (путь по зарплатному порогу) и EU Blue Card (по квалификации) охватывают почти любой профиль основателя.
• Правило 30%. Приглашённые из-за рубежа специалисты платят налог лишь с 70% валовой зарплаты — фактически снижая предельную ставку подоходного налога примерно на 15 процентных пунктов на пять лет.
• Более 90 соглашений об избежании двойного налогообложения. Нидерландская BV — стандартная европейская холдинговая компания для групп, работающих в США, Великобритании, Германии, Индии, Бразилии, Турции, Японии и Австралии.

Добавьте к этому повсеместное свободное владение английским (Нидерланды стабильно занимают 1-е место в EF English Proficiency Index среди стран, где английский не является родным), Схипхол (Schiphol) как один из трёх главных авиаузлов Европы, порт Роттердама как крупнейший глубоководный порт Европы и двухуровневую банковскую систему с традиционными банками (ABN AMRO, ING, Rabobank) и общеевропейскими финтехами (Wise Business, Bunq, Revolut Business) — и аргументы для иностранного основателя очевидны.

Отраслевые факторы притяжения в 2026 году

Отдельные направления особенно тяготеют к Нидерландам: финтех и платежи (Adyen, Mollie), климатические технологии и офшорная ветроэнергетика, оборудование для полупроводников (ASML и её экосистема из ~700 поставщиков вокруг Эйндховена), логистика и 3PL через Роттердам и Схипхол, агропищевые технологии (кластер Вагенингена) и инфраструктура маркетплейсов / e-commerce. Каждый кластер ведёт активные программы для основателей из-за рубежа — многие из них реализуются через RVO (Rijksdienst voor Ondernemend Nederland), Агентство предпринимательства Нидерландов.

2. Визовые пути — Startup Visa, DAFT, высококвалифицированный мигрант, EU Blue Card

Граждане стран вне ЕС не могут просто прилететь в Схипхол и с первого дня вести бизнес в Нидерландах — им нужен вид на жительство (verblijfsvergunning), выдаваемый IND (Immigratie- en Naturalisatiedienst) на основании Vreemdelingenwet 2000. В 2026 году основателям реально доступны четыре пути. Выбирайте с учётом гражданства, профиля и объёма капитала.

Startup Visa — инновационный трек

Startup Visa (Regeling Verblijfsvergunning voor Startende Ondernemers), введённая в 2015 году, даёт основателям из стран вне ЕС 12 месяцев легального проживания для развития инновационного проекта под крылом официально признанного фасилитатора — как правило, нидерландского инкубатора или акселератора. RVO публикует актуальный список признанных фасилитаторов; среди известных имён — Rockstart, YES!Delft, ImpactCity, Utrecht Inc., StartupBootcamp и PortXL.

Чтобы получить визу, необходимо подтвердить:

• Инновационный продукт или услугу — новые для Нидерландов либо основанные на новой технологии или новой бизнес-модели;
• Пошаговый план на первый год, согласованный с фасилитатором;
• Соглашение с фасилитатором, предусматривающее менторство, коучинг, доступ к сети контактов и (по желанию) капитал;
• Достаточные средства к существованию — примерно EUR 1,400 чистыми в месяц для основателя (ежегодно индексируется);
• Регистрацию нидерландского юрлица (BV или eenmanszaak) в KvK в течение 90 дней после выдачи разрешения.

На 12-м месяце основатель подаёт заявление на вид на жительство для самозанятых (Zelfstandig Ondernemer) — балльную оценку RVO добавленной экономической ценности проекта. Примерно две трети обладателей Startup Visa успешно переходят на этот статус.

DAFT — короткий путь для граждан США

Голландско-американский договор о дружбе (Dutch-American Friendship Treaty), подписанный в 1956 году в эпоху послевоенного плана Маршалла, даёт гражданам США исключительно выгодный путь: вид на жительство на два года с возможностью продления для самозанятых предпринимателей, вложивших не менее EUR 4,500 в капитал нидерландского юрлица. Нет требования об инновационности, проверки фасилитатором, языкового теста и минимального зарплатного порога.

На практике американские основатели учреждают BV (или открывают eenmanszaak), размещают EUR 4,500 на бизнес-счёте в качестве оплаченного капитала и подают заявление в IND с подтверждением инвестиции и простым бизнес-планом. Решение IND обычно принимается за 30-90 дней. Через два года разрешение продлевается блоками по 5 лет; после пяти лет совокупного легального проживания основатель может подать заявление на постоянное резидентство, а в итоге — на нидерландское гражданство.

DAFT — один из самых недооценённых в Европе договоров о привлечении талантов и с большим отрывом самый простой путь к резидентству в ЕС для американского предпринимателя в 2026 году.

Высококвалифицированный мигрант — путь со спонсорством работодателя

Разрешение Kennismigrant предназначено для специалистов из стран вне ЕС, нанятых нидерландским работодателем, признанным спонсором IND (erkende referent). В 2026 году пороги месячной зарплаты брутто составляют примерно:

• EUR 5,688 для мигрантов от 30 лет;
• EUR 4,171 для мигрантов младше 30 лет;
• EUR 2,989 для выпускников «года поиска работы», подавших заявление в течение трёх лет после получения признанной нидерландской степени магистра или PhD.

IND рассматривает заявления по ускоренному сроку 2-4 недели, если спонсор признан. Основатели, у которых есть связь соучредителя с нидерландской BV, которой они сами владеют, могут оформить разрешение через собственное юрлицо, как только оно получит статус признанного спонсора, — распространённый путь для стартапов серии A, привлекающих международных инженеров.

EU Blue Card — переносимое разрешение ЕС

EU Blue Card (Europese Blauwe Kaart) — гармонизированная на уровне ЕС альтернатива Kennismigrant, предназначенная для высокообразованных специалистов из стран вне ЕС. Условия: признанная степень бакалавра или выше (минимум три года обучения), трудовой договор не менее чем на 12 месяцев и месячная зарплата брутто EUR 5,688 (2026). Срок принятия решения по Vreemdelingenwet — 90 дней.

Главное преимущество Blue Card — переносимость внутри ЕС: через 12-18 месяцев в Нидерландах владелец может переехать в другое государство — член ЕС, не подавая заявление заново, а совокупное время в странах ЕС засчитывается для долгосрочного резидентства ЕС (всего 5 лет).

3. Регистрация BSN в муниципалитете (Gemeente)

BSN (Burgerservicenummer) — ваш 9-значный нидерландский гражданский служебный номер — основа любого взаимодействия с государством, налоговой службой, здравоохранением и финансовой системой Нидерландов. Нет BSN — нет DigiD, нет нидерландского банковского счёта, нет зарплаты через Belastingdienst, нет подписанного договора аренды. Это самый важный идентификатор, который вы получите.

Два пути получения BSN: BRP и RNI

В Нидерландах действуют два параллельных реестра населения, оба ведутся муниципалитетами:

• BRP (Basisregistratie Personen) — реестр резидентов. Любой, кто переезжает в Нидерланды и намерен находиться в стране более 4 месяцев в любом 6-месячном периоде, обязан зарегистрироваться в муниципалитете по месту жительства в течение 5 рабочих дней после прибытия. BSN выдаётся сразу и синхронизируется со всеми государственными системами Нидерландов.
• RNI (Registratie Niet-Ingezetenen) — реестр нерезидентов. Нерезиденты, которым BSN нужен для налогов, зарплаты, владения бизнесом или недвижимостью (но которые не переезжают в Нидерланды), регистрируются в одном из 19 уполномоченных муниципалитетов RNI, включая Амстердам, Роттердам, Гаагу, Утрехт, Эйндховен, Гронинген, Маастрихт и Бреду.

Чек-лист регистрации BSN

1. Запишитесь онлайн на приём в муниципалитет (gemeente) или в отделение RNI;
2. Возьмите международно признанный паспорт (или национальное удостоверение личности ЕС);
3. Возьмите легализованное / апостилированное свидетельство о рождении, если оно есть, — оно понадобится, если вы позже вступите в брак, будете натурализоваться или покупать недвижимость;
4. Укажите ваш нидерландский адрес (BRP) или адрес в стране проживания (RNI);
5. Оплатите небольшой сбор (обычно EUR 0-25).

BSN указывается в коротком бумажном письме (uittreksel BRP / RNI). Храните его в надёжной папке — за первые шесть месяцев его придётся предъявлять десятки раз.

4. DigiD — ваш ключ к онлайн-отчётности в Нидерландах

DigiD (Digitale Identiteit) — универсальная система единого входа правительства Нидерландов для граждан и резидентов. С одной учётной записью DigiD вы входите в Belastingdienst для налоговых деклараций, в UWV для пособий по безработице и других выплат, в KvK для обновления данных компании, в муниципалитет для актов гражданского состояния, в свой пенсионный фонд, в SVB для детских пособий и ещё более чем в 1,000 государственных и зарегистрированных частных сервисов (например, медицинские страховщики, банки).

Три способа входа

• Логин DigiD + пароль + SMS-код — базовый уровень. Достаточен для большинства деклараций, но не для налоговых деклараций и регистрации BV.
• Приложение DigiD + биометрия по лицу/отпечатку пальца — современный стандарт. Требуется для деклараций с «существенным» уровнем надёжности.
• DigiD с eID-картой / NFC-чипом паспорта — наивысший уровень надёжности, обязательный для некоторых процессов Belastingdienst.

Активация DigiD для иностранных основателей

В 2026 году доступны три способа активации:

1. Стандартная активация по почте. Подайте заявку онлайн и получите одноразовый код активации по почте в течение 3-5 рабочих дней на зарегистрированный нидерландский адрес (BRP).
2. Приложение DigiD с NFC паспорта + селфи. Доступно с 2022 года — работает как для зарегистрированных в BRP, так и в RNI. Письмо с кодом активации не требуется; проверка полностью биометрическая.
3. DigiD через стойку «DigiD balie». Личный визит к стойке в некоторых муниципалитетах для проверки личности; удобно для основателей, у которых в паспорте нет NFC-чипа.

Без DigiD почти каждую декларацию приходится подавать на бумаге или через уполномоченного посредника (administratiekantoor / налогового консультанта) — это работает, но медленно. Первое, что должен сделать каждый недавно прибывший основатель, — активировать DigiD.

5. Регистрация в KvK — Handelsregister и отсутствие требования о резидентстве

KvK (Kamer van Koophandel) — Торговая палата Нидерландов — ведёт Handelsregister, официальный реестр компаний. В нём должен значиться каждый нидерландский бизнес. На практике иностранные основатели чаще всего используют две правовые формы: BV (Besloten Vennootschap) — частную компанию с ограниченной ответственностью — и eenmanszaak, индивидуальное предприятие.

Нидерландская BV в 2026 году — что действительно требуется

После реформы Flex-BV 2012 года (Wet vereenvoudiging en flexibilisering BV-recht, включённого в Книгу 2 Burgerlijk Wetboek — BW) BV стала одной из самых гибких форм в Европе. Современные требования:

• Минимальный выпущенный акционерный капитал: EUR 0.01. Это не опечатка — один евроцент.
• Минимум один акционер и один директор (может быть одно и то же лицо, физическое или юридическое).
• Нет требования о резидентстве для акционеров и директоров — BV, полностью принадлежащие иностранцам и управляемые ими, прямо разрешены.
• Зарегистрированный юридический адрес в Нидерландах — это может быть виртуальный офис, коворкинг или адрес бухгалтера.
• Нотариальный учредительный акт, составленный на нидерландском языке нотариусом (notaris).
• Подача в Торговый реестр KvK — нотариус делает это в электронном виде.
• Присвоение 8-значного номера KvK и 9-значного RSIN (Rechtspersonen en Samenwerkingsverbanden Informatienummer), который служит фискальным идентификатором компании.

Eenmanszaak — облегчённая альтернатива для основателей из ЕС

Граждане ЕС/ЕЭЗ/Швейцарии могут лично зарегистрировать eenmanszaak в отделении KvK примерно за 30 минут при регистрационном сборе EUR 80. Нотариус не нужен, минимального капитала нет, Vpb (корпоративного налога) нет — вместо этого прибыль облагается как личный доход (IB). Основатели из стран вне ЕС, как правило, не могут использовать eenmanszaak, если у них нет вида на жительство, разрешающего самозанятость (Startup Visa, DAFT, разрешение для самозанятых или семейное разрешение).

Нотариальная процедура для BV

1. Наймите нидерландского нотариуса (notaris). Стоимость обычно EUR 500-1,200 за стандартную BV с одним акционером.
2. Нотариус составляет учредительный акт (akte van oprichting) на нидерландском языке — устав, акционерный капитал, директора, финансовый год, порядок разрешения споров.
3. Проверка личности — проверка паспорта и AML-проверка всех UBO (конечных бенефициарных владельцев).
4. Подписание лично или по доверенности; с 2023 года согласно Директиве ЕС о цифровизации разрешён видеонотариат, позволяющий полностью дистанционное подписание при учреждении компаний с низким уровнем риска.
5. Нотариус подаёт документы в Торговый реестр KvK — номер KvK и RSIN выдаются в течение нескольких минут.
6. Регистрация UBO в реестре UBO KvK в течение 7 дней после учреждения (обязательна с 2020 года согласно 5-й Директиве ЕС против отмывания денег — 5AMLD).

6. Налоговая регистрация — Belastingdienst, VPB и BTW

Belastingdienst (Налоговая и таможенная администрация) — налоговый орган Нидерландов и самая цифровизированная налоговая служба Европы. После регистрации BV в KvK Торговый реестр автоматически передаёт данные об учреждении в Belastingdienst, которая присваивает два ключевых номера:

• Номер НДС (BTW-nummer) — формат NL{RSIN}B01. Обязателен для любого бизнеса с клиентами в ЕС или B2B-операциями. Обычно присваивается в течение 1-10 рабочих дней после регистрации в KvK; в некоторых случаях — мгновенно.
• Номер корпоративного налогоплательщика (LH/VPB) — используется для налога на заработную плату (loonheffing) и налога на прибыль компаний (vennootschapsbelasting).

BTW — нидерландский НДС в 2026 году

Ставки НДС в Нидерландах в 2026 году:

• 21% — стандартная ставка — применяется к большинству товаров и услуг.
• 9% — пониженная ставка — продукты питания, книги, лекарства, общественный транспорт, проживание в отелях, культурные мероприятия.
• Ставка 0% — B2B-поставки внутри ЕС, экспорт за пределы ЕС.

Декларации по BTW (BTW-aangifte) обычно подаются ежеквартально через портал Belastingdienst; крупные компании могут быть обязаны подавать их ежемесячно. Для трансграничной B2C-электронной торговли действуют «Quick Fixes» ЕС 2020 года и режим OSS (One Stop Shop) 2021 года — нидерландские BV, продающие потребителям в ЕС сверх порога дистанционной торговли EUR 10,000, регистрируются в OSS через портал Mijn Belastingdienst Zakelijk.

VPB — налог на прибыль компаний по Wet VPB 1969

Налог на прибыль компаний в Нидерландах регулируется Wet op de Vennootschapsbelasting 1969 (Wet VPB). Ставки 2026 года:

Ежегодная декларация VPB

Декларация по налогу на прибыль компаний (Aangifte Vennootschapsbelasting) подаётся через Mijn Belastingdienst Zakelijk в течение 5 месяцев после окончания финансового года, с автоматическим продлением до 16 месяцев по запросу. Почти все BV поручают подачу VPB нидерландскому налоговому консультанту или бухгалтеру из-за технической сложности, связанной с освобождением от участия, трансфертным ценообразованием, ограничениями ATAD на вычет процентов и наложением правила 30%.

7. Открытие счёта в нидерландском банке — Wise/Bunq или традиционные банки

Вести нидерландскую BV без нидерландского бизнес-счёта невозможно. Через него проходят взнос в капитал, зарплата, платежи BTW, оплата поставщикам и поступления от клиентов по SEPA. В 2026 году у иностранных основателей есть чёткий выбор между традиционными нидерландскими банками и двумя общеевропейскими финтехами.

Практичный сценарий 2026 года

Большинство иностранных основателей сначала открывают Wise Business или Bunq, чтобы внести учредительный капитал от EUR 0.01 до EUR 4,500 и начать работу, а затем добавляют ABN AMRO, ING или Rabobank, когда BV начинает соответствовать требованиям (обычно после 3-6 месяцев чистой истории операций). Wise/Bunq без проблем справляются с SEPA и мультивалютностью; традиционный банк повышает доверие нидерландских B2B-контрагентов и открывает доступ к таким инструментам, как потоки данных SBR-NL (Standard Business Reporting) и торговое финансирование.

8. Правило 30% — налоговая льгота для специалистов из-за рубежа

Правило 30% (30%-regeling) — главный стимул Нидерландов для привлечения специалистов из-за рубежа. Согласно ему нидерландский работодатель может выплачивать 30% валовой зарплаты соответствующего условиям сотрудника без налога в качестве возмещения «экстерриториальных расходов» — переезд, двойное жильё, языковые курсы и подобные расходы — независимо от того, несёт ли сотрудник их фактически.

Условия 2026 года

• Найм из-за рубежа. Сотрудник должен быть нанят из-за пределов Нидерландов, а не после того, как уже поселился в стране.
• Критерий расстояния. Сотрудник должен был проживать более чем в 150 км от любой границы Нидерландов не менее 16 из предыдущих 24 месяцев. Это исключает большинство жителей Бельгии и Западной Германии, но не, например, жителей Восточной Германии, французов, итальянцев или британцев.
• Особая квалификация — зарплатный порог. Годовая зарплата брутто (без учёта самого 30%-го возмещения) не менее EUR 46,107 (2026) для сотрудников от 30 лет; или EUR 35,048 для лиц младше 30 лет с магистерской степенью, признанной в Нидерландах.
• Срок: максимум 5 лет. Сокращён с 8 лет в 2019 году и составляет 60 месяцев в текущей редакции с 2024 года.
• Совместное заявление работодателя и работника в течение 4 месяцев с начала работы, чтобы сохранить полный 5-летний срок.

Почему это важно для основателей

Если вы учреждаете нидерландскую BV и нанимаете себя или международных сотрудников из-за рубежа, правило 30% фактически уменьшает налогооблагаемый доход на 30%. С учётом максимальной предельной ставки 49.5% (Box 1, 2026) экономия значительна: приглашённый сотрудник с пакетом EUR 100,000 брутто получает по этому правилу примерно на EUR 15,000 в год больше, чем аналогичный местный сотрудник. Основатели систематически включают правило 30% в своё предложение о вознаграждении при найме старших инженеров и продуктовых специалистов из-за рубежа — это самый мощный инструмент в нидерландском наборе средств привлечения талантов.

Изменения 2026 года, за которыми стоит следить

После парламентских дебатов о справедливости льгот для иностранных специалистов с 2024 года вновь введён потолок зарплатной базы, на которую распространяется 30%-е снижение, на уровне так называемой «нормы Balkenende» (около EUR 233,000), а «лестница» 30/20/10, первоначально предложенная на 2024-2027 годы, с 2026 года в значительной мере отменена в пользу фиксированных 30% на все пять лет. При планировании бюджета на найм всегда уточняйте актуальную позицию у нидерландского специалиста по расчёту зарплаты.

9. Ежегодная отчётность — календарь KvK и Belastingdienst

Управлять нидерландской BV — значит жить по трём календарям комплаенса: KvK (Handelsregister + UBO), Belastingdienst (VPB + BTW + зарплата) и отраслевой регулятор, если он есть (например, DNB для финтеха, AFM для инвестиций, NVWA для продуктов питания). Пропустив срок, вы рискуете личной ответственностью директора по статье 2:248 BW — обязанностям директоров по Burgerlijk Wetboek, — включая в крайних случаях личную ответственность по неоплаченным долгам компании.

Ежегодная отчётность в KvK

• Годовая отчётность (jaarrekening) подаётся в Торговый реестр KvK в течение 12 месяцев после окончания финансового года (8 месяцев, если акционеры не являются одновременно директорами). Подача электронная, через SBR (Standard Business Reporting) XBRL. Микро-, малые и средние BV подают сокращённую отчётность; полные отчёты, эквивалентные IFRS, подают только крупные BV.
• Обновления UBO в течение 7 дней после любого изменения бенефициарного владения долей от 25%.
• Изменения директоров и адреса в течение 7 дней через онлайн-портал KvK.

Ежегодная отчётность в Belastingdienst

• Aangifte Vennootschapsbelasting (VPB) — декларация по налогу на прибыль компаний в течение 5 месяцев после окончания года, с возможным продлением до 16 месяцев. Подаётся в электронном виде через Mijn Belastingdienst Zakelijk или налоговым посредником через SBR.
• BTW-aangifte — ежеквартальные (обычно) или ежемесячные декларации по НДС, подаются в течение 1 месяца после окончания квартала.
• ICP-opgaaf — отчёт о внутрисоюзных поставках для B2B-продаж в ЕС, подаётся вместе с декларацией BTW.
• Loonaangifte — ежемесячная декларация по налогу на заработную плату при наличии сотрудников, срок — до конца следующего месяца.
• Декларация OSS — ежеквартально, если вы зарегистрированы в One-Stop Shop для B2C-электронной торговли.
• Inkomstenbelasting (IB) — декларация по личному подоходному налогу директора — крупного акционера, срок — 1 мая ежегодно (или с продлением через налогового консультанта).

Таблица сроков ежегодной отчётности

Отчётность	Орган	Периодичность	Срок
Jaarrekening (годовая отчётность)	KvK Handelsregister	Ежегодно	В течение 12 месяцев после окончания года (8, если акционеры = директора)
Обновление UBO	Реестр UBO KvK	По событию	В течение 7 дней после изменения
Aangifte VPB	Belastingdienst	Ежегодно	5 месяцев после окончания года (с продлением до 16)
BTW-aangifte	Belastingdienst	Ежеквартально или ежемесячно	Конец месяца, следующего за периодом
ICP-opgaaf	Belastingdienst	Ежеквартально	В тот же срок, что и декларация BTW
Loonaangifte	Belastingdienst	Ежемесячно (при наличии сотрудников)	Конец следующего месяца
Декларация OSS	Belastingdienst	Ежеквартально	Конец месяца, следующего за кварталом
Aangifte IB (личная)	Belastingdienst	Ежегодно	1 мая (с продлением через консультанта)

Большинство нидерландских МСП передают весь годовой комплаенс на аутсорсинг administratiekantoor (бухгалтерской фирме) или belastingadviseur (налоговому консультанту) — типичная годовая стоимость EUR 1,500-4,500 в зависимости от объёма операций. Такие инструменты, как Moneybird, e-Boekhouden, Exact Online, Visma и Twinfield, автоматизируют бухгалтерию и подачу через SBR; Zunapro интегрируется со всеми пятью.

10. Трансграничное налогообложение — СИДН и сеть из 90+ нидерландских соглашений

Самая недооценённая причина, по которой иностранные основатели выбирают Нидерланды, — сеть налоговых соглашений. С более чем 90 действующими в 2026 году двусторонними соглашениями об избежании двойного налогообложения (Belastingverdragen) нидерландская BV является ведущей европейской холдинговой и IP-структурой для многонациональных групп — особенно работающих в США, Великобритании, Индии, Бразилии, Турции, Японии, Австралии и в ЕС в целом.

Что дают соглашения

Каждое соглашение об избежании двойного налогообложения отвечает на три ключевых вопроса:

1. У кого право облагать налогом? Соглашение распределяет права налогообложения по каждому виду дохода (предпринимательская прибыль, дивиденды, проценты, роялти, прирост капитала, доход от работы) между государством резидентства и государством источника.
2. Каков предел налога у источника? Соглашения ограничивают налог у источника на трансграничные дивиденды, проценты и роялти — обычно 0-15% против стандартной ставки, которая может составлять 20-30% и выше.
3. Как устраняется двойное налогообложение? Большинство нидерландских соглашений применяют метод зачёта для поступающего иностранного дохода и выборочное освобождение для дивидендов от квалифицирующих дочерних компаний, подпадающих под освобождение от участия (согласно освобождению от участия по Wet VPB — deelnemingsvrijstelling).

Ключевые соглашения

• Нидерланды–США (1992, с протоколом 2004 года). Ограничивает налог у источника на дивиденды: 0% для квалифицирующих корпоративных акционеров с долей от 80%, 5% для корпоративных акционеров с долей от 10%, 15% в остальных случаях. Содержит строгую оговорку об ограничении льгот (LOB).
• Нидерланды–Великобритания (2008). Опора для британских групп, выходящих в ЕС через нидерландский холдинг после Brexit. 0% налога у источника на дивиденды между материнской и дочерней компаниями.
• Нидерланды–Германия (2012, применяется с 2016). Современное соглашение в соответствии с ОЭСР между двумя крупнейшими экономиками ЕС — особенно актуально для структур в финтехе, логистике и автомобильной отрасли.
• Нидерланды–Индия (1988, с изменениями 2013 года). Соглашение вместе с освобождением от участия делает нидерландскую BV стандартным европейским холдингом для индийских групп в сфере ПО и ИТ-услуг, выходящих в Европу.
• Нидерланды–Турция (1986, с поправками MLI 2020 года). Охватывает крупный двусторонний торгово-инвестиционный коридор; особенно актуально для групп в сфере маркетплейсов и e-commerce.
• Нидерланды–Япония (2010). 0% налога у источника на дивиденды при соблюдении условий; преобладающий вариант для японских фармацевтических и промышленных компаний с европейскими IP-операциями.

Директивы ЕС поверх соглашений

Для потоков внутри ЕС две директивы полностью имеют приоритет над сетью двусторонних соглашений:

• Директива о материнских и дочерних компаниях (2011/96/EU). 0% налога у источника на дивиденды между квалифицирующими материнской и дочерней компаниями ЕС при доле участия от 10%.
• Директива о процентах и роялти (2003/49/EC). 0% налога у источника на проценты и роялти между связанными предприятиями ЕС (доля участия от 25%).

В сочетании с нидерландским освобождением от участия (deelnemingsvrijstelling) — полностью внутренним освобождением от налога на дивиденды и прирост капитала от квалифицирующих дочерних компаний с долей от 5% — Нидерланды обеспечивают почти нулевые налоговые издержки для большинства внутригрупповых потоков при правильно построенной структуре, прошедшей проверку на экономическое присутствие.

Экономическое присутствие и антизлоупотребительная среда 2026 года

Льготы по соглашениям не предоставляются автоматически. После ATAD II ЕС 2019 года и внедрения Pillar Two в 2024 году нидерландские BV, претендующие на льготы по соглашениям, должны подтверждать реальное экономическое присутствие — заседания совета директоров в Нидерландах, квалифицированные директора-резиденты Нидерландов, бухгалтерия, которая ведётся на месте, значимый штат сотрудников в Нидерландах. Антизлоупотребительная среда 2026 года строже, чем пять лет назад, но вполне рабочая: большинство основателей операционных компаний естественным образом соответствуют требованиям; чисто транзитным холдинговым структурам нужна тщательная проработка.

С чего начать на практике — пошагово в 2026 году

Сводим всё вышеизложенное в практическую последовательность:

1. Выберите путь получения вида на жительство.Если вы гражданин ЕС/ЕЭЗ/Швейцарии, пропустите этот шаг. Если вы американец, по умолчанию выбирайте DAFT. Если вы инноватор из-за рубежа, подавайте на Startup Visa с признанным RVO фасилитатором. Если у вас есть предложение о работе в Нидерландах с зарплатой от EUR 5,688 брутто/месяц, выбирайте разрешение для высококвалифицированных мигрантов или EU Blue Card.
2. Получите BSN.Либо в муниципалитете (BRP, при переезде), либо в одном из 19 отделений RNI, если остаётесь нерезидентом. Возьмите паспорт и апостилированное свидетельство о рождении, если оно есть.
3. Активируйте DigiD.Онлайн через приложение DigiD + NFC паспорта + селфи или с помощью письма с кодом активации, которое придёт на ваш нидерландский адрес в течение 3-5 рабочих дней.
4. Наймите нидерландского нотариуса.Предоставьте паспорт, предлагаемое название компании, данные акционера/директора, финансовый год и краткое описание деятельности. Нотариус составит учредительный акт по Книге 2 BW.
5. Подпишите акт.Лично, по доверенности на нидерландского юриста или через видеонотариат согласно Директиве ЕС о цифровизации (с 2023 года).
6. Внесение в Торговый реестр KvK.Нотариус подаёт документы в электронном виде; KvK присваивает 8-значный номер KvK и 9-значный RSIN в течение нескольких минут.
7. Подача сведений UBO.Подайте декларацию о бенефициарном владении в реестр UBO KvK в течение 7 дней.
8. Налоговые номера Belastingdienst.Номер BTW (NL{RSIN}B01) и номера по корпоративному налогу / налогу на заработную плату обычно присваиваются в течение 1-10 рабочих дней после автоматического обмена данными KvK→Belastingdienst.
9. Откройте нидерландский бизнес-счёт.Wise Business или Bunq — онлайн-открытие за 1-3 дня; параллельно ABN AMRO, ING или Rabobank для традиционного доверия (4-8 недель).
10. Подайте заявление на правило 30% (если подходите).Совместное заявление работодателя и работника в течение 4 месяцев с начала работы, чтобы получить льготу на полные 5 лет.
11. Настройте бухгалтерию и подачу через SBR.Подключите Moneybird, e-Boekhouden, Exact Online или Twinfield к Zunapro для автоматической подачи BTW + ICP + jaarrekening.
12. Спланируйте свою позицию по соглашениям.Если в вашей группе есть трансграничные потоки, вместе с нидерландским налоговым консультантом проанализируйте последствия освобождения от участия, ATAD II и Pillar Two до подачи первой декларации VPB.

FAQ для иностранных основателей — Нидерланды 2026