Ελληνικός ΦΠΑ 2026 — Σύντομη Επισκόπηση
Ο ελληνικός ΦΠΑ διέπεται από τον Κώδικα ΦΠΑ (Ν. 2859/2000), εποπτεύεται από την ΑΑΔΕ και εναρμονίζεται με την Οδηγία 2006/112/ΕΚ. Τυπικός συντελεστής 24%, μειωμένοι 13% και 6%, νησιωτική έκπτωση 30% για πέντε νησιά του Αν. Αιγαίου. Κάθε ΑΦΜ — και ξένων εταιρειών — υποχρεούται σε διαβίβαση myDATA. Ευρωπαίοι πωλητές χρησιμοποιούν OSS, εκτός ΕΕ το IOSS έως 150€. Το ενιαίο όριο 10.000€ ισχύει από 1/7/2021.
Το Ελληνικό Φορολογικό Τοπίο για E-Commerce το 2026
Λίγα φορολογικά συστήματα στην Ευρώπη έχουν τόσο διακριτές ιδιαιτερότητες όσο το ελληνικό. Ο πίνακας συνοψίζει τους έξι πυλώνες συμμόρφωσης.
ΑΑΔΕ — Η Φορολογική Αρχή της Χώρας
Ιδρύθηκε ως Ανεξάρτητη Αρχή το 2017 · Εποπτεύει ΦΠΑ, μηχανογράφηση και myDATA · Πύλη AADE.gr
myDATA — Ηλεκτρονικά Βιβλία ΑΑΔΕ
Λειτουργεί από το 2021 · Υποχρεωτική ηλεκτρονική διαβίβαση εσόδων-εξόδων · API REST + ERP integrators
OSS — One Stop Shop ΕΕ
Ισχύει από 1/7/2021 · Ενιαία τριμηνιαία δήλωση ΦΠΑ για όλη την ΕΕ · Κωδικός OSS της χώρας εγκατάστασης
IOSS — Import One Stop Shop
Αποστολές αξίας έως 150€ από τρίτες χώρες · Είσπραξη ΦΠΑ στο checkout · Αποφυγή εκτελωνισμού στον πελάτη
ΔΟΥ Κατοίκων Εξωτερικού
Λειτουργεί στην Αθήνα · Παρέχει ΑΦΜ σε αλλοδαπές οντότητες · Εγγραφή μέσω φορολογικού εκπροσώπου
VIES — Επαλήθευση Ενδοενωσιακών ΑΦΜ
Βάση δεδομένων Ευρωπαϊκής Επιτροπής · Επαληθεύει την εγκυρότητα ΑΦΜ ΕΕ · Απαραίτητο για ενδοενωσιακή τιμολόγηση
Έτοιμοι για συμμόρφωση με τον ελληνικό ΦΠΑ;
Συνδέστε το Zunapro με το myDATA, το OSS και τα κανάλια πωλήσεών σας. Ένας κατάλογος, μία απογραφή, αυτόματη έκδοση τιμολογίων με σωστό συντελεστή ΦΠΑ ανά προορισμό.
1. Συντελεστές ΦΠΑ Ελλάδας 2026 — Πλήρης Ανάλυση
Ο Τυπικός Συντελεστής 24%
Ο τυπικός συντελεστής ΦΠΑ στην Ελλάδα παραμένει 24% για το 2026, ένας από τους υψηλότερους της Ευρωζώνης (γερμανικό 19%, γαλλικό 20%, ισπανικό 21%, ουγγρικό 27%). Θεσπίστηκε κατά την περίοδο των μνημονίων (2016) και καλύπτει τη συντριπτική πλειονότητα προϊόντων e-commerce: ένδυση, καλλυντικά, ηλεκτρονικά, οικιακές συσκευές, έπιπλα, παιχνίδια και ψηφιακές υπηρεσίες. Σε εξ αποστάσεως πώληση B2C προς Έλληνα καταναλωτή, ο ΦΠΑ 24% επιβάλλεται στον τόπο προορισμού — όχι στη χώρα του πωλητή — εφόσον έχει ξεπεραστεί το ενιαίο όριο των 10.000€.
Ο Μειωμένος Συντελεστής 13%
Ο συντελεστής 13% εφαρμόζεται σε αυστηρά καθορισμένες κατηγορίες αγαθών και υπηρεσιών που η ελληνική νομοθεσία θεωρεί πρώτης ανάγκης ή κοινωνικά ευαίσθητες. Ενδεικτικά:
- Τρόφιμα και μη αλκοολούχα ποτά — βασικά είδη διατροφής, φρέσκα προϊόντα, γαλακτοκομικά
- Διανομή νερού — μέσω δικτύου ύδρευσης (όχι εμφιαλωμένο)
- Φαρμακευτικά προϊόντα — εκτός όσων υπάγονται στο 6%
- Υπηρεσίες εστίασης — με ειδικές εξαιρέσεις και προϋποθέσεις
- Εισιτήρια αθλητικών εκδηλώσεων και πολιτιστικών δραστηριοτήτων
Για τον πωλητή e-commerce, ο 13% είναι σχετικά σπάνιος αλλά κρίσιμος όπου εφαρμόζεται. Λανθασμένη χρήση 24% αντί 13% — ή το αντίστροφο — δημιουργεί έκθεση σε φορολογικό έλεγχο και πρόστιμα.
Ο Υπερμειωμένος Συντελεστής 6%
Ο συντελεστής 6% είναι ο πλέον περιοριστικός και καλύπτει αγαθά υψηλής κοινωνικής ή πολιτιστικής αξίας:
- Βιβλία και έντυπα — έντυπα και ηλεκτρονικά (e-books)
- Εφημερίδες και περιοδικά — με ορισμένες εξαιρέσεις διαφημιστικής φύσης
- Εισιτήρια θεάτρου και ορισμένων μουσικών εκδηλώσεων
- Συγκεκριμένα φάρμακα και ιατρικά είδη
- Ηλεκτρική ενέργεια οικιακής χρήσης
Σύγκριση Συντελεστών 2026
Η Ελλάδα διατηρεί τριμερές σύστημα συντελεστών για το 2026. Ο πίνακας συνοψίζει τις εφαρμογές κάθε συντελεστή στις βασικές κατηγορίες e-commerce.
Νησιωτικοί Συντελεστές — Η 30% Έκπτωση
Πέντε νησιά του Ανατολικού Αιγαίου — Λέρος, Λέσβος, Κως, Σάμος και Χίος — απολαμβάνουν μειωμένους συντελεστές κατά 30% λόγω της γεωγραφικής απομόνωσης και της πίεσης της προσφυγικής κρίσης: 17% αντί 24%, 9% αντί 13%, 4% αντί 6%. Το μέτρο ανανεώνεται περιοδικά με νομοθετική ρύθμιση. Πωλητής που αποστέλλει σε ΤΚ αυτών των νησιών πρέπει να εφαρμόζει αυτόματα τους μειωμένους συντελεστές, διαφορετικά εκτίθεται σε φορολογικά ζητήματα.
💡 Διαβάστε τον πλήρη οδηγό συντελεστών
Βαθιά ανάλυση κατά κατηγορία, εξαιρέσεις, οριακές περιπτώσεις και η αυτόματη εφαρμογή νησιωτικών συντελεστών μέσω του Zunapro.
2. ΑΑΔΕ και myDATA — Η Ηλεκτρονική Διαβίβαση
Η ΑΑΔΕ ως Ανεξάρτητη Αρχή
Η Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων (ΑΑΔΕ) δημιουργήθηκε με τον Ν. 4389/2016 και τέθηκε σε λειτουργία την 1η Ιανουαρίου 2017, ως διάδοχος της Γενικής Γραμματείας Δημοσίων Εσόδων. Πρόκειται για μία από τις πλέον ψηφιοποιημένες φορολογικές αρχές στην Ευρώπη, με ενιαία πύλη aade.gr, πλατφόρμα myAADE και προηγμένο REST API. Είναι ο κεντρικός συνομιλητής για κάθε διαδικασία ΦΠΑ — εγγραφή, δηλώσεις, ελέγχους, επιστροφές — χωρίς ανάγκη φυσικής παρουσίας.
myDATA — Η Πλατφόρμα Ηλεκτρονικών Βιβλίων
Το myDATA (My Digital Accounting and Tax Application) λειτουργεί από το 2021 και αποτελεί την υποχρεωτική πλατφόρμα ηλεκτρονικής διαβίβασης εσόδων-εξόδων. Κάθε επιχείρηση με ελληνικό ΑΦΜ υποχρεούται να διαβιβάζει σε πραγματικό χρόνο τα παραστατικά εσόδων, εξόδων, εκπτώσεων και παγίων. Το σύστημα παράγει αυτόματα τα ηλεκτρονικά βιβλία και τα συμφωνεί με τις δηλώσεις ΦΠΑ.
Πώς Λειτουργεί η Διαβίβαση
Η διαβίβαση στο myDATA γίνεται μέσω τριών εναλλακτικών:
- Άμεση χρήση εμπορικού λογισμικού — ERP ή πλατφόρμα όπως το Zunapro με σύνδεση στο myDATA API
- Πιστοποιημένος πάροχος e-invoicing — η πλέον αυτοματοποιημένη επιλογή για όγκο
- Χειροκίνητη καταχώρηση — μόνο για χαμηλό όγκο ή έκτακτες περιπτώσεις
Το Zunapro διαβιβάζει αυτόματα κάθε παραστατικό την ίδια στιγμή που εκδίδεται από το σύστημα παραγγελιών και αποθηκεύει τον μοναδικό κωδικό MARK που επιστρέφει το myDATA.
Υποχρεωτική Ηλεκτρονική Τιμολόγηση 2024–2027
Η Ελλάδα προχωρά κλιμακωτά στην υποχρεωτική ηλεκτρονική τιμολόγηση μέσω παρόχου: από το 2024 για τις προμήθειες δημοσίου (B2G), με σταδιακή επέκταση στις B2B συναλλαγές, και αναμενόμενη καθολική εφαρμογή έως το 2027. Ο ξένος πωλητής με μακροπρόθεσμη ελληνική παρουσία πρέπει να σχεδιάζει την υποδομή του με γνώμονα αυτό το χρονοδιάγραμμα.
Πρακτική συμβουλή: Η ενσωμάτωση myDATA που γίνεται σωστά από την πρώτη μέρα κοστίζει ελάχιστα. Η αναδρομική διόρθωση παραστατικών που δεν διαβιβάστηκαν εμπρόθεσμα είναι πολυπλοκότερη και ενίοτε προκαλεί προσαυξήσεις. Δείτε τον πλήρη οδηγό myDATA →
📘 Διαβάστε τον πλήρη οδηγό myDATA
Σύνδεση API, διαβίβαση παραστατικών, χαρακτηρισμοί, MARK κωδικοί και συμφωνία με τις δηλώσεις ΦΠΑ — όλα όσα πρέπει να γνωρίζει ο ξένος πωλητής με ελληνικό ΑΦΜ.
3. OSS και IOSS — Τα Ευρωπαϊκά Καθεστώτα
Το Πακέτο E-Commerce VAT της ΕΕ (1/7/2021)
Από την 1η Ιουλίου 2021, η ΕΕ εφαρμόζει το ενιαίο πακέτο ΦΠΑ για το ηλεκτρονικό εμπόριο, με τρεις βασικές αλλαγές:
- Ενιαίο όριο 10.000€ για όλη την ΕΕ, αντικαθιστώντας τα εθνικά όρια
- OSS (One Stop Shop) για ενιαία δήλωση ΦΠΑ προς όλες τις χώρες
- IOSS (Import One Stop Shop) για εισαγωγές χαμηλής αξίας
OSS — One Stop Shop
Το OSS επιτρέπει σε πωλητή της ΕΕ να δηλώνει τον ΦΠΑ όλων των εξ αποστάσεως πωλήσεων του σε ιδιώτες άλλων κρατών-μελών μέσω μίας τριμηνιαίας δήλωσης στη χώρα εγκατάστασης. Δεν απαιτείται εγγραφή ΦΠΑ ανά χώρα προορισμού — αρκεί ο κωδικός OSS. Έλληνας πωλητής που εξάγει σε Κύπρο, Βουλγαρία και Ρουμανία υποβάλλει μία δήλωση στην ΑΑΔΕ· τα ποσά ΦΠΑ εμφανίζονται διακριτά ανά χώρα και η ΑΑΔΕ αναλαμβάνει την κατανομή στις αντίστοιχες αρχές.
IOSS — Import One Stop Shop
Το IOSS αφορά αποστολές προς ευρωπαίους καταναλωτές αξίας έως 150€ από τρίτες χώρες (Κίνα, ΗΠΑ, Τουρκία). Ο πωλητής εκτός ΕΕ εισπράττει τον ΦΠΑ προορισμού στο checkout και τον αποδίδει συγκεντρωτικά κάθε μήνα, αποφεύγοντας εκτελωνισμούς και χρεώσεις στον παραλήπτη. Το IOSS αφορά μόνο εμπορεύματα και απαιτεί ενδιάμεσο (intermediary) για πωλητές εκτός ΕΕ.
Όρια και Πρακτικός Σχεδιασμός
Το όριο των 10.000€ αφορά τις διασυνοριακές πωλήσεις σε ιδιώτες σε όλη την ΕΕ συνολικά, σε ημερολογιακό έτος. Κάτω από το όριο εφαρμόζεται ο ΦΠΑ της χώρας πωλητή· πάνω από το όριο, ο ΦΠΑ προορισμού (24% για Ελλάδα), με δήλωση μέσω OSS ή τοπικής εγγραφής. Το Zunapro παρακολουθεί αυτόματα την προσέγγιση του ορίου και προειδοποιεί πριν την υπέρβαση.
📊 Διαβάστε τον οδηγό OSS/IOSS
Σύγκριση καθεστώτων, βήμα-βήμα εγγραφή, τριμηνιαίες δηλώσεις και αυτοματισμός μέσω Zunapro για πολυνομισματικές πωλήσεις.
4. Εγγραφή στον Ελληνικό ΦΠΑ — Όταν Είναι Απαραίτητη
Πότε Απαιτείται Ελληνικό ΑΦΜ
Όχι κάθε ξένος πωλητής χρειάζεται ελληνικό ΑΦΜ. Η εγγραφή απαιτείται όταν συντρέχει τουλάχιστον μία από τις παρακάτω προϋποθέσεις:
- Διατήρηση αποθέματος σε ελληνική αποθήκη — π.χ. third-party logistics σε Αθήνα/Θεσσαλονίκη
- Δραστηριότητες εκτός OSS — B2B συναλλαγές με ελληνικές επιχειρήσεις πέρα από ορισμένο όριο
- Πωλητής εκτός ΕΕ χωρίς IOSS για αποστολές προς Ελλάδα
- Παροχή υπηρεσιών εγκατάστασης ή συναρμολόγησης στην Ελλάδα
Οι ευρωπαίοι πωλητές που πραγματοποιούν αμιγώς εξ αποστάσεως B2C πωλήσεις μπορούν να αξιοποιήσουν το OSS της χώρας τους και να αποφύγουν την ελληνική εγγραφή.
Η ΔΟΥ Κατοίκων Εξωτερικού
Η ΔΟΥ Κατοίκων Εξωτερικού, με έδρα την Αθήνα, είναι αρμόδια για όλους τους ξένους κατοίκους και νομικά πρόσωπα χωρίς φορολογική κατοικία στην Ελλάδα. Η εγγραφή παρέχει τον ελληνικό ΑΦΜ, που είναι το κλειδί για κάθε αλληλεπίδραση με την ΑΑΔΕ — έκδοση τιμολογίου, διαβίβαση myDATA, υποβολή δηλώσεων.
Φορολογικός Εκπρόσωπος
Πωλητές εκτός ΕΕ υποχρεούνται να ορίσουν φορολογικό εκπρόσωπο (fiscal representative) εγκατεστημένο στην Ελλάδα, που αναλαμβάνει αλληλέγγυα την ευθύνη για τις φορολογικές υποχρεώσεις. Η αμοιβή κυμαίνεται μεταξύ 1.500€–6.000€ ετησίως, ανάλογα με τον όγκο. Πωλητές εντός ΕΕ δεν έχουν τέτοια υποχρέωση.
Διαδικασία Βήμα-Βήμα
- Δικαιολογητικά — καταστατικό, πιστοποιητικό εγγραφής, νομιμοποιητικά, διαβατήριο/ταυτότητα εκπροσώπου
- Επικύρωση και μετάφραση — Apostille όπου ισχύει, ορκωτή μετάφραση στα ελληνικά
- Διορισμός εκπροσώπου (για εκτός ΕΕ)
- Υποβολή αίτησης στη ΔΟΥ Κατοίκων Εξωτερικού — έντυπο Μ3
- Λήψη ΑΦΜ και κωδικών myAADE — εντός 5–15 εργάσιμων ημερών
- Ενεργοποίηση myDATA API διαπιστευτηρίων
5. Δήλωση ΦΠΑ — Συχνότητα και Προθεσμίες
Τριμηνιαία και Μηνιαία Δήλωση
Η δήλωση ΦΠΑ (έντυπο Φ2) υποβάλλεται ηλεκτρονικά μέσω myAADE. Η συχνότητα εξαρτάται από την κατηγορία βιβλίων:
- Διπλογραφικά (Γ' κατηγορία) — μηνιαία δήλωση, έως την τελευταία εργάσιμη του επόμενου μήνα
- Απλογραφικά (Β' κατηγορία) — τριμηνιαία δήλωση, έως την τελευταία εργάσιμη του μήνα μετά τη λήξη του τριμήνου
Οι περισσότερες ξένες επιχειρήσεις e-commerce υπάγονται σε διπλογραφικά λόγω όγκου — άρα μηνιαία δήλωση.
Πληρωμή και Δόσεις
Η πληρωμή ΦΠΑ γίνεται με τραπεζική κατάθεση ή web banking στους λογαριασμούς ΑΑΔΕ. Επιτρέπεται και πληρωμή σε 2 ισόποσες δόσεις με μικρή προσαύξηση. Εκπρόθεσμη υποβολή ή πληρωμή επιφέρει πρόστιμα και τόκους.
Συμφωνία myDATA με Δηλώσεις
Από το 2024, η ΑΑΔΕ συγκρίνει συστηματικά τα δεδομένα myDATA με τις δηλώσεις ΦΠΑ. Αποκλίσεις άνω του 30% παράγουν αυτόματη ειδοποίηση «αναντιστοιχίας». Στο μέλλον οι δηλώσεις θα προσυμπληρώνονται αυτόματα από myDATA, μετατρέποντας τη σύνταξη σε επαλήθευση.
6. Συμμόρφωση Καταναλωτή — ΓΓΕ, Επιστροφές, Εγγυήσεις
Γενική Γραμματεία Εμπορίου και Προστασίας Καταναλωτή
Η ΓΓΕ&ΠΚ είναι η αρμόδια αρχή για την προστασία καταναλωτή στην Ελλάδα. Κάθε πωλητής e-commerce προς Έλληνες καταναλωτές οφείλει να συμμορφώνεται με υποχρεώσεις που πηγάζουν από εθνική νομοθεσία και ευρωπαϊκές Οδηγίες.
Δικαίωμα Υπαναχώρησης 14 Ημερών
Σύμφωνα με την Οδηγία 2011/83/ΕΕ, ο καταναλωτής έχει δικαίωμα υπαναχώρησης 14 ημερών από την παραλαβή, χωρίς υποχρέωση αιτιολόγησης. Ο πωλητής επιστρέφει το πλήρες ποσό (συμπεριλαμβανομένων αρχικών εξόδων αποστολής) εντός 14 ημερών από τη γνωστοποίηση.
Νόμιμη Εγγύηση 2 Ετών
Όλα τα προϊόντα προς καταναλωτές φέρουν υποχρεωτική νόμιμη εγγύηση 2 ετών έναντι έλλειψης ανταπόκρισης στη σύμβαση. Είναι ανεξάρτητη από εμπορική εγγύηση κατασκευαστή· για ξένους πωλητές, το κόστος after-sales πρέπει να ενσωματωθεί στην τιμολόγηση.
GDPR και Προστασία Δεδομένων
Η συμμόρφωση με τον GDPR εποπτεύεται στην Ελλάδα από την Αρχή Προστασίας Δεδομένων Προσωπικού Χαρακτήρα (ΑΠΔΠΧ). Οι ξένοι πωλητές που επεξεργάζονται δεδομένα Ελλήνων καταναλωτών πρέπει να διατηρούν αρχείο δραστηριοτήτων, πολιτική απορρήτου στα ελληνικά και τεχνικά μέτρα ασφαλείας.
Η συμμόρφωση δεν είναι προαιρετική το 2026. ΦΠΑ, myDATA, GDPR και δικαιώματα καταναλωτή ελέγχονται συστηματικά. Το Zunapro ενσωματώνει ένα ελληνικό πακέτο συμμόρφωσης — αυτόματη έκδοση τιμολογίου, διαβίβαση myDATA, υπολογισμός νησιωτικών συντελεστών, διαχείριση επιστροφών. Δείτε το πακέτο συμμόρφωσης →
7. Logistics και Τρόποι Πληρωμής στην Ελλάδα
Το Ελληνικό Δίκτυο Παράδοσης
Σε αντίθεση με χώρες όπου τα locker κυριαρχούν, η Ελλάδα διατηρεί παραδοσιακό μοντέλο με υπεροχή courier στο σπίτι. Οι σημαντικότεροι παίκτες:
- ΕΛΤΑ Courier — δημόσιος, ευρύτερη νησιωτική κάλυψη
- ACS Courier — ιδιωτικός ηγέτης σε B2C, smart points
- Geniki Taxydromiki — ισχυρή επαρχιακή παρουσία
- Speedex — γρήγορες αστικές παραδόσεις
- BoxNow — αναπτυσσόμενα smart lockers κατά InPost πρότυπα
- DHL, UPS, FedEx — cross-border αποστολές
BoxNow — Η Αναδυόμενη Λύση Locker
Η BoxNow εκτοξεύτηκε στην Ελλάδα μετά το 2020 με παραλαβή 24/7 από αυτόματα κιβώτια. Αξιοποιείται κυρίως από νεότερους αστικούς καταναλωτές και αποτελεί συμπληρωματική επιλογή που μειώνει το κόστος αποστολής.
Τρόποι Πληρωμής 2026
- Κάρτα (Visa/Mastercard) — κυρίαρχη, ~55% των checkout
- IRIS Online Payments — άμεση μεταφορά μέσω ΔΙΑΣ, ραγδαία ανάπτυξη 2024–2026
- Apple Pay, Google Pay — αύξηση σε mobile checkout
- Αντικαταβολή — μειωμένη αλλά σημαντική σε επαρχία/ηλικίες 50+ (~15%)
- PayPal — διαδεδομένο σε cross-border
- Klarna και BNPL — αυξανόμενα σε ηλεκτρονικά και ένδυση
8. Διασυνοριακές Πωλήσεις από/προς Ελλάδα
Στόχευση Γειτονικών Αγορών
Η Ελλάδα βρίσκεται σε προνομιακή θέση για διασυνοριακή επέκταση στη ΝΑ Ευρώπη. Οι πιο σχετικές αγορές:
- Κύπρος (ΦΠΑ 19%) — κοινή γλώσσα, πολιτισμική εγγύτητα
- Βουλγαρία (ΦΠΑ 20%) — μεγάλη αγορά, χαμηλό κόστος logistics
- Ρουμανία (ΦΠΑ 19%) — ταχέως αναπτυσσόμενη
- Γερμανία (ΦΠΑ 19%) — ελληνική διασπορά, ώριμη αγορά
- ΗΒ (VAT 20%) — ξεχωριστή στρατηγική post-Brexit
OSS από Ελλάδα προς ΕΕ
Ο εγγεγραμμένος στο OSS ελληνικός πωλητής υποβάλλει στην ΑΑΔΕ μία τριμηνιαία δήλωση που καλύπτει όλες τις εξ αποστάσεως πωλήσεις προς ΕΕ. Τα ποσά ΦΠΑ διακρίνονται ανά χώρα προορισμού και η ΑΑΔΕ αναλαμβάνει την κατανομή στα αντίστοιχα ταμεία.
Ολοκληρωμένος Σχεδιασμός Cross-Border
- Κατάλογος: master SKU στο Zunapro, αντιστοίχιση σε κανάλια ανά χώρα
- Τιμολόγηση: πολυνομισματική (EUR, BGN, RON, GBP) με ημερήσιο συγχρονισμό ΕΚΤ
- Συμμόρφωση: myDATA για ελληνική τιμολόγηση, OSS για ενδοευρωπαϊκό ΦΠΑ
- Logistics: ACS/Geniki εσωτερικά, DHL/UPS cross-border
🌍 Ένας κωδικός OSS, πέντε αγορές της ΝΑ Ευρώπης
Το Zunapro οργανώνει πωλήσεις προς Κύπρο, Βουλγαρία, Ρουμανία, Γερμανία και άλλες αγορές — ένας κεντρικός κατάλογος, πολυνομισματική τιμολόγηση, ενοποιημένη αναφορά myDATA και OSS.
9. Συγκριτικός Πίνακας Συντελεστών ΦΠΑ ΕΕ 2026
Ένας από τους πιο χρήσιμους πίνακες για τον σχεδιασμό cross-border στρατηγικής είναι η σύγκριση συντελεστών ΦΠΑ ανά χώρα-στόχο. Ο πίνακας συνοψίζει το ελληνικό καθεστώς σε σχέση με τις βασικές αγορές της ΝΑ και Δυτικής Ευρώπης.
| Χώρα | Τυπικός | Μειωμένος | Υπερμειωμένος | Όριο εξ αποστάσεως ΕΕ |
|---|---|---|---|---|
| Ελλάδα | 24% | 13% | 6% | 10.000€ (ενιαίο ΕΕ) |
| Κύπρος | 19% | 9% / 5% | — | 10.000€ |
| Βουλγαρία | 20% | 9% | — | 10.000€ |
| Ρουμανία | 19% | 9% / 5% | — | 10.000€ |
| Γερμανία | 19% | 7% | — | 10.000€ |
| Ιταλία | 22% | 10% / 5% | 4% | 10.000€ |
| Νησιά Ανατολικού Αιγαίου | 17% / 9% / 4% (έκπτωση 30%) | Λέρος, Λέσβος, Κως, Σάμος, Χίος | ||
Ανάγνωση πίνακα: Η Ελλάδα διατηρεί τον υψηλότερο τυπικό συντελεστή της περιοχής, μετά την Ουγγαρία (27%). Οι ευρωπαίοι ανταγωνιστές στη ΝΑ Ευρώπη βρίσκονται στο εύρος 19–20%, κάτι που επηρεάζει την ανταγωνιστικότητα ελληνικών εξαγωγών. Το νησιωτικό καθεστώς προσφέρει μοναδικό σημείο διαφοροποίησης σε στοχευμένα ΤΚ. Σε κάθε περίπτωση, το ενιαίο όριο των 10.000€ απλοποιεί τον σχεδιασμό για όλη την ΕΕ.
10. Πρακτικά Σενάρια — Πώς Εφαρμόζονται οι Κανόνες
Σενάριο 1: Γερμανός Πωλητής στην Αθήνα
Γερμανική επιχείρηση με τζίρο άνω των 10.000€/έτος στέλνει προϊόν 100€ σε Έλληνα στην Αθήνα. Λόγω υπέρβασης ορίου εφαρμόζεται ελληνικός ΦΠΑ 24%: 124€ συνολικά, τιμολόγιο μέσω OSS Γερμανίας, η γερμανική αρχή προωθεί τα 24€ στην ΑΑΔΕ.
Σενάριο 2: Πωλητής εκτός ΕΕ με IOSS
Τουρκική επιχείρηση με IOSS αποστέλλει κόσμημα 80€ σε Έλληνα. Στο checkout χρεώνει 24% ΦΠΑ = 19,2€, σύνολο 99,2€. Η αποστολή φτάνει με προπληρωμένο ΦΠΑ, χωρίς χρεώσεις στον παραλήπτη, μηνιαία απόδοση μέσω IOSS.
Σενάριο 3: Πώληση σε Χίο
Ελληνική επιχείρηση πουλά συσκευή 200€ σε καταναλωτή στη Χίο. Εφαρμόζεται νησιωτικός συντελεστής 17% αντί 24%: καθαρή αξία 170,94€, ΦΠΑ 29,06€, σύνολο 200€. Το Zunapro εντοπίζει τον ΤΚ και εφαρμόζει αυτόματα τον σωστό συντελεστή.
Σενάριο 4: B2B Ενδοενωσιακή Συναλλαγή
Ελληνική Α.Ε. πουλά εξοπλισμό 5.000€ σε Βουλγαρική εταιρεία με έγκυρο VIES ΑΦΜ. Η συναλλαγή είναι απαλλασσόμενη (reverse charge): τιμολόγιο καθαρό 5.000€ με αναφορά «αντιστροφή επιβάρυνσης άρθρο 28 Ν. 2859/2000», ο Βούλγαρος χρεώνεται βουλγαρικό ΦΠΑ στη χώρα του.
Επαλήθευση ΑΦΜ μέσω VIES
Για κάθε ενδοενωσιακή B2B συναλλαγή απαιτείται επαλήθευση του ΑΦΜ του αγοραστή μέσω VIES. Αποτυχία επαλήθευσης οδηγεί σε απόρριψη της απαλλαγής και απαίτηση ΦΠΑ από την ΑΑΔΕ. Το Zunapro ενσωματώνει αυτόματο VIES check σε κάθε νέα B2B συναλλαγή.
Κεντροποιήστε τη συμμόρφωση ελληνικού ΦΠΑ σε έναν πίνακα
Αυτόματος υπολογισμός συντελεστών, νησιωτικοί ΦΠΑ, διαβίβαση myDATA, OSS τριμηνιαία δήλωση, IOSS μηνιαία αναφορά. 10λεπτη ενσωμάτωση, σύνδεση με τα κανάλια σας, αναφορές πραγματικού χρόνου.
Συνδέστε τη Λογιστική σας →Συχνές Ερωτήσεις για τον Ελληνικό ΦΠΑ 2026
Ποιος είναι ο τυπικός συντελεστής ΦΠΑ στην Ελλάδα το 2026;
Ο τυπικός συντελεστής παραμένει 24%. Δύο μειωμένοι συντελεστές ισχύουν: 13% για βασικά τρόφιμα, διανομή νερού και επιλεγμένες υπηρεσίες, και 6% για βιβλία, εφημερίδες, θέατρα και ορισμένα φάρμακα.
Πέντε νησιά (Λέρος, Λέσβος, Κως, Σάμος, Χίος) απολαμβάνουν 30% έκπτωση: 17% / 9% / 4% αντίστοιχα.
Πρέπει ξένος πωλητής να εγγραφεί στον ελληνικό ΦΠΑ;
Εξαρτάται από το μοντέλο πώλησης. Πωλητές εντός ΕΕ που πραγματοποιούν εξ αποστάσεως πωλήσεις μπορούν να χρησιμοποιούν OSS από τη χώρα τους.
Πωλητές εκτός ΕΕ ή όσοι διατηρούν απόθεμα στην Ελλάδα πρέπει να εγγραφούν στην ΑΑΔΕ και να ορίσουν φορολογικό εκπρόσωπο.
Τι είναι το myDATA;
Το myDATA είναι η πλατφόρμα ηλεκτρονικής διαβίβασης δεδομένων της ΑΑΔΕ, υποχρεωτική για κάθε επιχείρηση με ελληνικό ΑΦΜ. Το Zunapro διασυνδέεται με το myDATA API και διαβιβάζει τιμολόγια αυτόματα, αποθηκεύοντας τον επιστρεφόμενο κωδικό MARK.
Τι είναι το OSS και πώς το χρησιμοποιώ;
Το OSS (One Stop Shop) είναι το ενιαίο καθεστώς δήλωσης ΦΠΑ της ΕΕ από 1/7/2021. Πωλητής εντός ΕΕ μπορεί να δηλώνει όλες τις εξ αποστάσεως πωλήσεις προς άλλα κράτη-μέλη με μία τριμηνιαία δήλωση στη χώρα του.
Δεν απαιτείται εγγραφή ΦΠΑ ανά χώρα — αρκεί ο κωδικός OSS. Η απλούστερη λύση για ευρωπαίους πωλητές διασυνοριακά.
Τι είναι το IOSS και πότε επιβάλλεται;
Το IOSS (Import One Stop Shop) αφορά εισαγωγές προς ΕΕ καταναλωτές αξίας έως 150€ ανά αποστολή. Ο πωλητής εκτός ΕΕ εισπράττει ΦΠΑ προορισμού στο checkout και τον αποδίδει μηνιαία.
Αποφεύγονται εκτελωνισμοί και διπλές χρεώσεις στον πελάτη. Για πωλητές εκτός ΕΕ απαιτείται ενδιάμεσος (intermediary) στην ΕΕ.
Ποιο είναι το όριο ΦΠΑ για εξ αποστάσεως πωλήσεις στην ΕΕ;
Από 1/7/2021, ισχύει ενιαίο όριο 10.000€ ετησίως για όλες τις διασυνοριακές πωλήσεις ΕΕ συγκεντρωτικά.
Κάτω από το όριο: ΦΠΑ χώρας αποστολής. Πάνω από το όριο: ΦΠΑ προορισμού (24% για Ελλάδα), μέσω OSS ή τοπικής εγγραφής.
Πώς λειτουργούν οι μειωμένοι ΦΠΑ στα νησιά;
Πέντε νησιά του Αν. Αιγαίου — Λέρος, Λέσβος, Κως, Σάμος, Χίος — εφαρμόζουν συντελεστές κατά 30% μειωμένους: 17% / 9% / 4%.
Πωλητές προς αυτούς τους ΤΚ πρέπει να εφαρμόζουν αυτόματα τους μειωμένους συντελεστές, διαφορετικά εκτίθενται σε διορθώσεις και πρόστιμα.
Χρειάζομαι ελληνικό ΑΦΜ ως ξένος πωλητής;
Όχι πάντα. Με OSS εντός ΕΕ δεν χρειάζεται. Απαιτείται όταν: (α) διατηρείτε απόθεμα σε ελληνική αποθήκη, (β) είστε εκτός ΕΕ χωρίς IOSS, ή (γ) έχετε B2B συναλλαγές με ελληνικές επιχειρήσεις.
Η εγγραφή γίνεται μέσω ΔΟΥ Κατοίκων Εξωτερικού και διαρκεί 5–15 εργάσιμες ημέρες.
Είναι υποχρεωτική η ηλεκτρονική τιμολόγηση;
Η διαβίβαση στο myDATA είναι υποχρεωτική για κάθε κάτοχο ΑΦΜ από το 2021. Η πλήρης ηλεκτρονική τιμολόγηση μέσω παρόχου εφαρμόζεται κλιμακωτά για B2G και B2B (2024–2027).
Το Zunapro εκδίδει ηλεκτρονικά τιμολόγια αυτόματα και τα διαβιβάζει στο myDATA με τη λήψη παραγγελίας.
Διασυνοριακή πώληση προς Κύπρο, Βουλγαρία, Ρουμανία;
Ναι. Με OSS, ένας Έλληνας πωλητής εξάγει σε όλη την ΕΕ με μία τριμηνιαία δήλωση. Κύπρος (19%), Βουλγαρία (20%), Ρουμανία (19%) είναι φυσικές αγορές επέκτασης.
Το Zunapro διαχειρίζεται πολυνομισματικές τιμές, αυτόματο υπολογισμό ΦΠΑ προορισμού και συγκεντρωτική αναφορά OSS.
Τι είναι το VIES και γιατί είναι σημαντικό;
Το VIES είναι η ευρωπαϊκή βάση επαλήθευσης ΑΦΜ ενδοενωσιακών συναλλαγών. Πριν την απαλλαγή ΦΠΑ σε B2B πώληση πρέπει να επαληθευτεί η εγκυρότητα του ΑΦΜ.
Αποτυχία επαλήθευσης οδηγεί σε απόρριψη απαλλαγής και απαίτηση 24% ΦΠΑ. Το Zunapro εκτελεί αυτόματο VIES check σε κάθε B2B συναλλαγή.
Πόσο διαρκεί η ενσωμάτωση Zunapro με myDATA και OSS;
Περίπου 10 λεπτά για myDATA με τα διαπιστευτήρια ΑΑΔΕ, +5 λεπτά για OSS. Η αυτόματη διαβίβαση ξεκινά αμέσως μετά τη σύνδεση.
Ο onboarding wizard εντοπίζει τον υφιστάμενο κατάλογο (Shopify, WooCommerce, Magento, custom), εφαρμόζει σωστό συντελεστή ανά ΤΚ και προετοιμάζει τις πρώτες δηλώσεις σε λίγα κλικ.
Ξεκινήστε με ολοκληρωμένη ελληνική λογιστική — myDATA, OSS, IOSS σε 10 λεπτά
ΑΑΔΕ · myDATA · OSS · IOSS · Νησιωτικοί συντελεστές · VIES — ένας πίνακας ελέγχου, αυτόματη έκδοση τιμολογίων, ηλεκτρονική διαβίβαση σε πραγματικό χρόνο. Χωρίς demo, χωρίς μακρόχρονες δεσμεύσεις. Ξεκινήστε σήμερα τη συμμόρφωσή σας στην ελληνική αγορά.
🇬🇷 Συνδέστε την Ελληνική Λογιστική →Χρειάζεστε βοήθεια;
Σχετική υπηρεσία: E-Commerce