Ελληνική Φορολογία E-Commerce 2026 — Γρήγορη Σύνοψη
Η Ελλάδα διατηρεί εταιρικό φόρο 22%, έναν από τους χαμηλότερους της Ευρωζώνης, με προοδευτική κλίμακα φυσικών προσώπων από 9% έως 44%. Ο ΦΠΑ είναι 24% κανονικός, 13% μειωμένος, 6% υπερμειωμένος. Όλες οι επιχειρήσεις υποχρεούνται σε διαβίβαση παραστατικών στο myDATA από το 2024. Οι εισφορές ΕΦΚΑ ξεκινούν από 252€/μήνα, με 50% έκπτωση τα πρώτα 5 έτη. Το τέλος επιτηδεύματος καταργήθηκε και ο Αναπτυξιακός Νόμος 4887/2022 παρέχει επιδοτήσεις έως 75%.
Επισκόπηση Ελληνικού Φορολογικού Πλαισίου 2026
Στις παρακάτω κάρτες συνοψίζονται οι έξι βασικοί πυλώνες του ελληνικού φορολογικού συστήματος για e-commerce.
Εταιρικός Φόρος — Φορολογία Νομικών Προσώπων
Συντελεστής 22% · Ισχύει για ΑΕ, ΕΠΕ, ΙΚΕ και υποκαταστήματα · Προκαταβολή φόρου 80%
Φόρος Εισοδήματος Φυσικών Προσώπων
Προοδευτική κλίμακα 9%–44% · Ατομικές επιχειρήσεις · Ελεύθεροι επαγγελματίες · Ε3 & Ε1
ΦΠΑ — Φόρος Προστιθέμενης Αξίας
Κανονικός 24% · Μειωμένος 13% · Υπερμειωμένος 6% · Νησιωτικός μειωμένος για 5 νησιά Αιγαίου
ΕΦΚΑ — Ασφαλιστικές Εισφορές
6 ασφαλιστικές κατηγορίες · Από 252€ έως 668€ μηνιαίως · 50% έκπτωση πρώτα 5 έτη
myDATA — Ψηφιακή Διαβίβαση Παραστατικών
Υποχρεωτικό από 2024 · Real-time διαβίβαση · ERP/πάροχος/φόρμα · ΜΑΡΚ & UID
Αναπτυξιακός Νόμος 4887/2022
Επιχορηγήσεις έως 75% · Φοροαπαλλαγές · Logistics & ψηφιακός μετασχηματισμός
Έτοιμοι να οργανώσετε φορολογικά το ελληνικό e-shop;
Συνδέστε ΑΑΔΕ myDATA, ΕΦΚΑ, ηλεκτρονική τιμολόγηση και OSS σε ένα ενιαίο πάνελ. Αυτόματη διαβίβαση παραστατικών σε πραγματικό χρόνο, υπολογισμός ΦΠΑ ανά κατηγορία και χώρα, και πλήρης συμμόρφωση με την ελληνική νομοθεσία.
1. Εταιρικός Φόρος — Φορολογία Νομικών Προσώπων 22%
Ιστορική Πορεία & Σύγκριση ΕΕ
Ο εταιρικός φόρος στην Ελλάδα έχει διαγράψει σαφή καθοδική πορεία την τελευταία επταετία: από 29% (2018) σε 28% (2019), 24% (2020) και τελικά 22% από το 2021 και εξής. Με τον συντελεστή 22% η Ελλάδα τοποθετείται κάτω από τον μέσο όρο της ΕΕ και σαφώς κάτω από Γαλλία (25%), Γερμανία (~30%) ή Ισπανία (25%).
Ποιες Επιχειρήσεις Υπόκεινται
- Ανώνυμη Εταιρεία (ΑΕ) — άνω του 1 εκατ. τζίρου, ελάχιστο κεφάλαιο 25.000€
- Εταιρεία Περιορισμένης Ευθύνης (ΕΠΕ) — μεσαία επιχείρηση, λιγότερο ευέλικτη
- Ιδιωτική Κεφαλαιουχική Εταιρεία (ΙΚΕ) — η πιο δημοφιλής επιλογή για νέα e-shops, χωρίς ελάχιστο κεφάλαιο
- Υποκατάστημα Αλλοδαπής Εταιρείας — για ξένες εταιρείες με μόνιμη εγκατάσταση
Προκαταβολή Φόρου & Παρακράτηση Μερισμάτων
Ισχύει προκαταβολή φόρου 80% του τρέχοντος έτους για νομικά πρόσωπα. Τα μερίσματα προς μετόχους υπόκεινται σε παρακράτηση 5% — έναν από τους χαμηλότερους συντελεστές στην ΕΕ. Σε συνδυασμό με τον εταιρικό φόρο 22%, η συνολική επιβάρυνση κερδών που διανέμονται φτάνει το 25,9%.
2. Φόρος Εισοδήματος Φυσικών Προσώπων — Κλίμακα 9%–44%
Προοδευτική Κλίμακα 2026
Τα φυσικά πρόσωπα με ατομική επιχείρηση e-commerce φορολογούνται βάσει της κλίμακας εισοδήματος από επιχειρηματική δραστηριότητα, κοινής με μισθωτούς και συντάξεις:
Καταργήσεις & Προκαταβολή
Η ειδική εισφορά αλληλεγγύης καταργήθηκε πλήρως από το 2024 για όλες τις κατηγορίες εισοδήματος — σημαντική ελάφρυνση, καθώς μέχρι το 2022 έφτανε έως 10% επί υψηλών εισοδημάτων. Η προκαταβολή φόρου ορίστηκε στο 55% για ατομικές επιχειρήσεις (μειωμένη από 100%), βελτιώνοντας τη ρευστότητα νέων e-shop owners.
Φορολογική Έκπτωση Πρώτου Έτους
- 1ο έτος — μειωμένος συντελεστής 4,5% (αντί 9%) για το πρώτο κλιμάκιο, υπό προϋποθέσεις
- 2ο & 3ο έτος — προοδευτική επαναφορά στην κανονική κλίμακα
- 50% έκπτωση ΕΦΚΑ για τα πρώτα 5 έτη — παράλληλη εφαρμογή
3. ΦΠΑ — Φόρος Προστιθέμενης Αξίας 24% / 13% / 6%
Βασικοί Συντελεστές 2026
Ο ΦΠΑ Ελλάδας διαμορφώνεται σε τρία κύρια κλιμάκια συντελεστών, με ειδικούς μειωμένους συντελεστές για ορισμένα νησιά του Αιγαίου. Η εφαρμογή είναι κρίσιμη για κάθε πωλητή e-commerce, καθώς λάθος κατηγοριοποίηση προϊόντος μπορεί να οδηγήσει σε διπλή φορολόγηση ή πρόστιμα από την ΑΑΔΕ.
Νησιωτικοί Μειωμένοι Συντελεστές
Πέντε νησιά του Ανατολικού Αιγαίου (Λέρος, Λέσβος, Κως, Σάμος, Χίος) διατηρούν μειωμένους συντελεστές: 17% αντί 24%, 9% αντί 13% και 4% αντί 6%. Η παράδοση πρέπει να γίνεται στο έδαφος του νησιού και να τιμολογείται ξεχωριστά.
Όριο Εγγραφής & Συχνότητα Υποβολής
Σε αντίθεση με άλλες χώρες ΕΕ, στην Ελλάδα η εγγραφή στο ΦΠΑ είναι υποχρεωτική από το πρώτο ευρώ τζίρου για e-commerce — δεν υφίσταται κατώφλι «μικρού επιχειρηματία».
- Μηνιαία υποβολή — υποχρεωτική για διπλογραφικά βιβλία (Γ' κατηγορίας)
- Τριμηνιαία υποβολή — απλογραφικά βιβλία (Β' κατηγορίας) με τζίρο κάτω από 1,5 εκατ. ευρώ
- Καταβολή έως την τελευταία εργάσιμη του επόμενου μήνα
Συμβουλή: Όταν η επιχείρηση e-commerce έχει μικτό κατάλογο (π.χ. βιβλία 6% + λοιπά προϊόντα 24%) το λογιστικό σύστημα πρέπει να διακρίνει ανά γραμμή τιμολογίου. Το Zunapro υπολογίζει αυτόματα τον σωστό συντελεστή βάσει της κατηγορίας προϊόντος. Δείτε πλήρη οδηγό ΦΠΑ →
4. ΕΦΚΑ — Ασφαλιστικές Εισφορές Μη Μισθωτών
Το Σύστημα 6 Κατηγοριών
Από τον Ιανουάριο του 2020, το νέο σύστημα κατήργησε τη σύνδεση με το δηλωθέν εισόδημα και θέσπισε 6 ασφαλιστικές κατηγορίες. Ο επαγγελματίας επιλέγει ελεύθερα μέσω της πλατφόρμας efka.gov.gr, με δυνατότητα αλλαγής μία φορά ετησίως. Οι μηνιαίες εισφορές αναλύονται σε κύρια ασφάλιση, υγεία και επικουρική:
| Κατηγορία | Κύρια | Υγεία | Επικουρική | Σύνολο/μήνα |
|---|---|---|---|---|
| 1η | ~155€ | ~55€ | ~42€ | ~252€ |
| 2η | ~186€ | ~66€ | ~51€ | ~303€ |
| 3η | ~226€ | ~66€ | ~61€ | ~353€ |
| 4η | ~272€ | ~66€ | ~74€ | ~412€ |
| 5η | ~340€ | ~87€ | ~94€ | ~521€ |
| 6η | ~457€ | ~87€ | ~124€ | ~668€ |
Έκπτωση Νέων & Παράλληλη Απασχόληση
Νέοι ελεύθεροι επαγγελματίες δικαιούνται 50% έκπτωση στις εισφορές για τα πρώτα 5 έτη. Ένα νέο e-shop στην 1η κατηγορία πληρώνει ~126€ αντί 252€ μηνιαίως — εξοικονόμηση 7.560€ στην πενταετία.
- Ασφάλιση μόνο μέσω μισθωτής απασχόλησης εφόσον ο μισθός υπερβαίνει το 1,5πλάσιο του κατώτατου
- Πληρωμή ΕΦΚΑ μη μισθωτών εφόσον δεν πληρούται το ανωτέρω κριτήριο
- Φόρος εισοδήματος αθροιστικά (μισθωτή + επιχειρηματική) στην κλίμακα 9%–44%
5. myDATA — Ψηφιακή Διαβίβαση Παραστατικών στην ΑΑΔΕ
Τι Είναι το myDATA
Το myDATA (my Digital Accounting and Tax Application) είναι η ψηφιακή πλατφόρμα της ΑΑΔΕ για τη διαβίβαση φορολογικών παραστατικών σε πραγματικό χρόνο. Λανσαρίστηκε το 2020, εισήχθη βαθμιαία και από το 2024 κατέστη πλήρως υποχρεωτική για όλες τις επιχειρήσεις. Στόχος είναι η αυτόματη προ-συμπλήρωση δηλώσεων (ΦΠΑ, Ε3, παρακρατούμενα) και η εξάλειψη της παραοικονομίας.
Ποια Παραστατικά Διαβιβάζονται
- Τιμολόγια πώλησης B2B — εντός 1 ημέρας από την έκδοση
- Αποδείξεις λιανικής (ΑΛΠ) — μέσω ΦΗΜ ή ηλεκτρονικού παρόχου
- Πιστωτικά σημειώματα & δελτία αποστολής
- Παραστατικά εξόδων & μισθοδοσία — μηνιαία συγκεντρωτική
Μέθοδοι Διαβίβασης
- Ειδική Φόρμα timologio.aade.gov.gr — δωρεάν, χειροκίνητη (έως 50.000€ τζίρο)
- ERP / λογιστικό λογισμικό — αυτόματη διαβίβαση μέσω API (Epsilon, SoftOne, Entersoft)
- Πάροχος Ηλεκτρονικής Τιμολόγησης — αδειοδοτημένος πάροχος με φορολογικά κίνητρα
- ΦΗΜ & EAFDSS — ταμειακές μηχανές για επιχειρήσεις λιανικής
ΜΑΡΚ, UID & Φορολογικά Κίνητρα
Κάθε παραστατικό λαμβάνει ΜΑΡΚ (Μοναδικός Αριθμός Καταχώρησης) και UID (SHA1 hash) που φυλάσσονται για κάθε λογιστικό έλεγχο. Σε αποδείξεις λιανικής είναι υποχρεωτικό και QR Code με URL επαλήθευσης.
Όσοι επιλέγουν αδειοδοτημένο πάροχο ηλεκτρονικής τιμολόγησης δικαιούνται κίνητρα του Ν. 4308/2014:
- Μείωση παραγραφής από 5 σε 3 έτη
- Αποσβέσεις 100% εξοπλισμού e-invoicing μέσα στο πρώτο έτος
- Επιπλέον έκπτωση 100% των δαπανών ηλεκτρονικής τιμολόγησης
- Ταχύτερη επιστροφή ΦΠΑ
📊 Διαβάστε τον πλήρη οδηγό myDATA
Όλες οι κατηγορίες παραστατικών, προθεσμίες διαβίβασης, χαρακτηρισμοί εσόδων/εξόδων, διορθώσεις και έλεγχοι.
6. Αναπτυξιακός Νόμος 4887/2022 — Κίνητρα Επενδύσεων
Πλαίσιο & Καθεστώτα
Ο Αναπτυξιακός Νόμος 4887/2022 («Ελλάδα Ισχυρή Ανάπτυξη») είναι το βασικό εργαλείο κρατικής ενίσχυσης επενδύσεων και αντικατέστησε τον Ν. 4399/2016. Παρέχει επιδοτήσεις, φορολογικές απαλλαγές και επιδοτούμενα δάνεια σε σχέδια άνω των 100.000€ σε 13 «καθεστώτα» — άμεσα σχετικά με e-commerce:
- Ψηφιακός & Τεχνολογικός Μετασχηματισμός — ERP, CRM, marketplace integration, AI, automation
- Logistics — αποθήκες, fulfillment centers, αυτοματισμός picking/packing
- Νέα Επιχειρηματικότητα — startups, επιχειρηματίες κάτω των 5 ετών
- Πράσινη Μετάβαση — βιώσιμες συσκευασίες, φωτοβολταϊκά, ηλεκτρικά οχήματα διανομής
- Συνεργατικοί Σχηματισμοί — clusters e-shops, κοινόχρηστα fulfillment
Ποσοστά Ενίσχυσης
Μορφές Ενίσχυσης & Υποβολή
- Επιχορήγηση — άμεσο κεφάλαιο από το ΠΔΕ
- Φοροαπαλλαγή — μείωση εταιρικού φόρου έως 100% του ποσού ενίσχυσης για 15 έτη
- Επιδότηση χρηματοδοτικής μίσθωσης — leasing εξοπλισμού
- Επιδότηση μισθολογικού κόστους — δύο έτη μισθών νέου προσωπικού
Η αίτηση υποβάλλεται ηλεκτρονικά στο ΠΣΚΕ, με δύο κύκλους ετησίως ανά καθεστώς. Απαιτείται οικονομοτεχνική μελέτη βιωσιμότητας και η αξιολόγηση γίνεται με βαθμολογικά κριτήρια (καινοτομία, ποιοτικά χαρακτηριστικά, νέες θέσεις εργασίας).
💰 Πλήρης οδηγός Αναπτυξιακού Νόμου
Υπαγωγή e-shop στον Ν. 4887/2022, οικονομοτεχνική μελέτη, βαθμολογικά κριτήρια και χρονοδιάγραμμα εκταμίευσης.
7. OSS & IOSS — Διασυνοριακή Φορολόγηση ΕΕ
One Stop Shop (OSS)
Από την 1η Ιουλίου 2021 το OSS (One Stop Shop) επιτρέπει σε Έλληνες πωλητές e-commerce να δηλώνουν τον ΦΠΑ για όλες τις διασυνοριακές B2C πωλήσεις στις 26 άλλες χώρες ΕΕ μέσω μίας τριμηνιαίας δήλωσης στην ΑΑΔΕ — αντί εγγραφής σε κάθε χώρα ξεχωριστά.
Κατώφλι 10.000€ & Συντελεστές Προορισμού
Το OSS γίνεται υποχρεωτικό όταν οι διασυνοριακές B2C πωλήσεις ΕΕ ξεπεράσουν 10.000€ ετησίως. Μέχρι το όριο εφαρμόζεται ελληνικός ΦΠΑ 24%· άνω, ο ΦΠΑ της χώρας προορισμού:
- Γερμανία — 19% κανονικός, 7% μειωμένος
- Γαλλία — 20% κανονικός, 5,5% / 10% μειωμένοι
- Ιταλία — 22% κανονικός, 4% / 10% μειωμένοι
- Ισπανία — 21% κανονικός, 4% / 10% μειωμένοι
- Κύπρος — 19% κανονικός, 5% / 9% μειωμένοι
IOSS — Εισαγωγές έως 150€
Το IOSS (Import One Stop Shop) καλύπτει εισαγωγές μικρής αξίας από τρίτες χώρες (Κίνα, ΗΒ, ΗΠΑ, Τουρκία). Πωλητές που εισάγουν προϊόντα έως 150€ ανά αποστολή και τα πωλούν σε καταναλωτές ΕΕ μπορούν να χρησιμοποιήσουν IOSS για αυτόματη χρέωση ΦΠΑ στο checkout, αποφυγή τελωνειακών καθυστερήσεων και ενιαία μηνιαία δήλωση.
Πρακτική Στρατηγική
- Εγγραφή στο OSS από την πρώτη μέρα δραστηριότητας ΕΕ
- Ρύθμιση πολυσυντελεστικού ΦΠΑ στο e-shop βάσει χώρας παραλήπτη
- Ενεργοποίηση IOSS εάν γίνεται dropshipping ή εισαγωγή
- Συγκεντρωτικές καταστάσεις OSS για ευχερή υποβολή
🌍 Διαβάστε τον πλήρη οδηγό OSS/IOSS
Εγγραφή στο OSS, υπολογισμός ΦΠΑ ανά χώρα, τριμηνιαία δήλωση, IOSS για dropshipping και cross-border integrations με Amazon EU.
8. Φορολογικά Κίνητρα 2026 — Καταργήσεις & Μειώσεις
Κατάργηση Τέλους Επιτηδεύματος
Το τέλος επιτηδεύματος ήταν για χρόνια «ετήσιος φόρος ύπαρξης» — 650€ για ελεύθερους επαγγελματίες και 1.000€ για ατομικές επιχειρήσεις σε μεγάλα αστικά κέντρα. Από το οικονομικό έτος 2024 καταργήθηκε πλήρως για ελεύθερους επαγγελματίες, ατομικές και αγρότες, ενώ διατηρείται μειωμένο για νομικά πρόσωπα (500–1.000€). Σημαντική ελάφρυνση: για ένα νέο e-shop η εξοικονόμηση φτάνει τα 800€ ετησίως.
Πράσινη Μετάβαση & R&D
- Έξτρα απόσβεση 200% για ηλεκτρικά οχήματα διανομής (last-mile)
- Έξτρα απόσβεση 150% για φωτοβολταϊκά σε αποθήκες/fulfillment centers
- Έκπτωση 100% δαπανών ανακυκλώσιμης/βιοδιασπώμενης συσκευασίας
- Επιδότηση EV charger από «Κινούμαι Ηλεκτρικά» έως 8.000€ ανά σταθμό
- Δαπάνες R&D με προσαύξηση 200% (Ν. 4712/2020) — δαπάνη 50.000€ μειώνει το φορολογητέο κατά 150.000€
Κίνητρα Νέας Επιχειρηματικότητας
- Ενίσχυση start-ups μέσω ΕΛΕΒΥΠ — επιχορηγήσεις έως 100.000€
- Επιδότηση πρώτου εργαζομένου από ΔΥΠΑ (πρώην ΟΑΕΔ)
- Επιδότηση μεταφοράς έδρας εκτός Αττικής
- Πρόγραμμα «Επιχειρώ» — επιχορηγήσεις έως 80% για e-shops
9. Εκπιπτόμενες Δαπάνες E-Commerce
Γενική Αρχή
Εκπίπτουν όλες οι δαπάνες που πληρούν τρία κριτήρια: (α) προς όφελος της επιχείρησης, (β) τεκμηρίωση με νόμιμα παραστατικά, (γ) εκτός ρητών αποκλεισμών.
Τεχνολογικές & Διαφημιστικές
- Hosting, CDN, domain, SSL — AWS, Cloudflare, OVH, Hetzner
- Πλατφόρμα e-shop — Shopify, WooCommerce hosting, BigCommerce
- ERP / λογιστικό — Epsilon Net, SoftOne, Entersoft
- Marketplace integrations — Zunapro, Lengow, ChannelAdvisor
- Google Ads, Meta Ads, TikTok Ads — εκπίπτουν με reverse charge VAT
- Email marketing — Klaviyo, Mailchimp, Active Campaign
- Influencer & affiliate marketing
Λειτουργικές & Προσωπικού
- Ενοίκιο αποθήκης, ΔΕΚΟ (ΔΕΗ, νερό, internet)
- Courier — ELTA, ACS, Speedex, Geniki Taxydromiki, DHL
- Συσκευασία — κουτιά, fillers, σακούλες, ταινίες, ετικέτες
- Gateway fees — Stripe, Viva Wallet, PayPal, Everypay
- Commission marketplaces — Amazon, eBay, Etsy, Skroutz, BestPrice
- Μισθοί + εργοδοτικές εισφορές ΕΦΚΑ (~22% επί μικτών)
- Αμοιβές λογιστή, νομικός σύμβουλος, εκπαίδευση
Αποσβέσεις Εξοπλισμού
- Υπολογιστές, servers — 24% ετησίως (4 έτη)
- Λοιπός ηλεκτρονικός εξοπλισμός — 20% (5 έτη)
- Έπιπλα & σκεύη — 10% (10 έτη)
- Αυτοκίνητα εταιρείας — 16% (~6 έτη), περιορισμός άνω των 14.000€ αξίας
- Λογισμικό — 24% ετησίως
Προσοχή: Δαπάνες άνω 500€ εκπίπτουν μόνο εφόσον εξοφληθούν ηλεκτρονικά (μεταφορά τράπεζας, κάρτα, e-banking). Σε λάθος εξόφληση η δαπάνη δεν εκπίπτει, αυξάνοντας τον φόρο. Δείτε οδηγό συμμόρφωσης →
10. Φορολογικός Έλεγχος & Συνέπειες Μη Συμμόρφωσης
DAC7 — Αυτόματη Αναφορά Πλατφορμών
Από την 1η Ιανουαρίου 2024 η ευρωπαϊκή οδηγία DAC7 υποχρεώνει ψηφιακές πλατφόρμες (Amazon, eBay, Etsy, Airbnb, Vinted, Skroutz, BestPrice) να αναφέρουν αυτόματα στην ΑΑΔΕ τα έσοδα κάθε Έλληνα πωλητή με πάνω από 30 συναλλαγές ή έσοδα άνω 2.000€ ετησίως. Η ΑΑΔΕ διασταυρώνει τα DAC7 reports με Ε1/Ε3 — η μη δήλωση εντοπίζεται αυτόματα.
Πρόστιμα & Παραγραφή
- Εκπρόθεσμη υποβολή ΦΠΑ — 100€/250€/500€ ανά μήνα
- Παράλειψη myDATA — 250€ ανά παραστατικό (έως 60.000€ ετησίως)
- Ανακρίβεια δήλωσης — 50% του διαφεύγοντος φόρου
- Δόλος / απάτη — 100% + ποινική δίωξη άνω 100.000€
- Μη έκδοση παραστατικού — 500€ ανά τιμολόγιο
Παραγραφή: 5 έτη κανονική, 3 έτη με αδειοδοτημένο πάροχο e-invoicing, 10 έτη σε απάτη και 15 έτη σε ποινικά αδικήματα φοροδιαφυγής άνω 150.000€.
Προληπτικά Μέτρα
- Καθημερινή διαβίβαση myDATA — όχι συγκεντρωτικά
- Μηνιαίος έλεγχος συμφωνίας ΦΠΑ εισροών/εκροών
- Πάροχος e-invoicing για ταχεία επιστροφή ΦΠΑ & μειωμένη παραγραφή
- Αυτόματη σύνδεση marketplace → ERP
- Ψηφιακή αρχειοθέτηση για 10 έτη
- Ετήσιος έλεγχος από εξωτερικό λογιστή/φοροτεχνικό
Συγκριτικός Πίνακας — Όλοι οι Φορολογικοί Συντελεστές 2026
Στον πίνακα συνοψίζονται οι κύριοι ελληνικοί φορολογικοί συντελεστές για το 2026.
| Κατηγορία Φόρου | Χαμηλός | Μεσαίος | Υψηλός | Παρατηρήσεις |
|---|---|---|---|---|
| Εταιρικός Φόρος | 22% σταθερός | Προκαταβολή 80% · 5% παρακράτηση μερισμάτων | ||
| Φυσικών Προσώπων | 9% – 22% | 28% – 36% | 44% | 5 κλιμάκια · προκαταβολή 55% |
| ΦΠΑ | 6% | 13% | 24% | Νησιωτικός μειωμένος 4% / 9% / 17% |
| ΕΦΚΑ Μη Μισθωτών | 252€ | 353€ – 412€ | 521€ – 668€ | 6 κατηγορίες · 50% έκπτωση 5 έτη |
| Παρακράτηση Μερισμάτων | 5% | Ένας από τους χαμηλότερους στην ΕΕ | ||
| Αναπτυξιακός Νόμος | 15% – 35% | 25% – 50% | 35% – 75% | Ανά μέγεθος επιχείρησης & περιφέρεια |
Ανάγνωση: Η ελληνική φορολογία διαμορφώνει ανταγωνιστικό περιβάλλον για e-commerce. Με εταιρικό φόρο 22%, παρακράτηση μερισμάτων 5%, κατάργηση τέλους επιτηδεύματος και επιδοτήσεις έως 75%, η συνολική επιβάρυνση κινείται στα επίπεδα φιλικών δικαιοδοσιών ΕΕ — με σωστή φορολογική οργάνωση.
Πώς να Ξεκινήσετε — Οδηγός Βήμα-προς-Βήμα 2026
1. Επιλέξτε Νομική Μορφή
- Τζίρος < 20.000€ → Ατομική επιχείρηση
- 20.000€ – 200.000€ → Ατομική ή ΙΚΕ ενός εταίρου
- > 200.000€ ή πολλοί εταίροι → ΙΚΕ ή ΑΕ
- Επένδυση άνω 1 εκατ. → ΑΕ με υπαγωγή σε Αναπτυξιακό
2. Σύσταση Νομικής Οντότητας
- Ατομική — εγγραφή στη ΔΟΥ με Μ7, ίδια μέρα ενεργοποίηση ΑΦΜ
- ΙΚΕ — μέσω ΥΜΣ, 1–2 ημέρες, ~80–150€
- ΑΕ — μέσω συμβολαιογράφου, ~5–7 ημέρες, ~600–1.000€
- ΓΕΜΗ & επαγγελματικός λογαριασμός — υποχρεωτικά
3. ΦΠΑ, myDATA & ΕΦΚΑ
- Δήλωση έναρξης ΦΠΑ + επιλογή κατηγορίας βιβλίων (Β' ή Γ')
- Εγγραφή στο myDATA & τεχνικά διαπιστευτήρια
- Επιλογή μεθόδου διαβίβασης (ERP / πάροχος / φόρμα)
- Εγγραφή efka.gov.gr εντός 30 ημερών — 1η κατηγορία με 50% έκπτωση
4. Σύνδεση μέσω Zunapro (10λεπτη Ενσωμάτωση)
- Συνδεθείτε στο Zunapro & ανοίξτε τη μονάδα Ελλάδας
- Marketplaces & e-shop — Skroutz, BestPrice, Amazon EU, eBay, Etsy, Shopify, WooCommerce
- ΑΦΜ & επικύρωση VIES
- Toggle myDATA & OSS
- Πάροχος e-invoicing (Epsilon, SoftOne, Entersoft, Impact)
- Δοκιμαστική παραγγελία & live — πρώτη ροή σε 10 λεπτά
Συγκεντρώστε όλη τη φορολογία e-commerce σε ένα πάνελ
myDATA + ΦΠΑ + OSS + Παρακρατούμενοι + Αναπτυξιακός — ένα catalog, μία ροή, πλήρης συμμόρφωση ΑΑΔΕ. Ενσωμάτωση σε 10 λεπτά, real-time διαβίβαση παραστατικών, πολυνομισματική τιμολόγηση.
Ξεκινήστε Λογιστική Υποστήριξη →Συχνές Ερωτήσεις Ελληνικής Φορολογίας E-Commerce 2026
Ποιος είναι ο εταιρικός φόρος στην Ελλάδα το 2026;
Ο εταιρικός φόρος παραμένει στο 22% για το οικονομικό έτος 2026 — ένας από τους χαμηλότερους συντελεστές στην ΕΕ. Μειώθηκε σταδιακά από 29% (2018) σε 24% (2020) και τελικά 22% από το 2021.
Ισχύει για ΑΕ, ΕΠΕ, ΙΚΕ και υποκαταστήματα αλλοδαπών εταιρειών. Συμπληρώνεται με προκαταβολή 80% και παρακράτηση 5% επί μερισμάτων — συνολική επιβάρυνση κερδών που διανέμονται 25,9%.
Πώς φορολογείται το e-commerce εισόδημα φυσικού προσώπου;
Βάσει της κλίμακας επιχειρηματικής δραστηριότητας: 9% έως 10.000€, 22% από 10.001–20.000€, 28% από 20.001–30.000€, 36% από 30.001–40.000€ και 44% άνω 40.000€.
Προκαταβολή φόρου 55% και η εισφορά αλληλεγγύης καταργήθηκε από το 2024. Νέοι επαγγελματίες δικαιούνται μειωμένο συντελεστή 4,5% στο πρώτο κλιμάκιο κατά το 1ο έτος.
Τι είναι το myDATA και είναι υποχρεωτικό για e-shops;
Το myDATA είναι η ηλεκτρονική πλατφόρμα της ΑΑΔΕ για διαβίβαση παραστατικών σε πραγματικό χρόνο. Από το 2024 είναι πλήρως υποχρεωτικό για όλες τις επιχειρήσεις, συμπεριλαμβανομένων e-shops και marketplace sellers.
Κάθε τιμολόγιο, ΑΛΠ και πιστωτικό σημείωμα αποστέλλεται μέσω ERP, αδειοδοτημένου παρόχου ή της φόρμας timologio.aade.gov.gr. Το σύστημα επιστρέφει ΜΑΡΚ και UID για κάθε παραστατικό.
Ποιες είναι οι εισφορές ΕΦΚΑ για ελεύθερους επαγγελματίες;
Σύστημα 6 ασφαλιστικών κατηγοριών: 1η από ~252€/μήνα έως 6η ~668€/μήνα. Επιλογή ελεύθερα μέσω efka.gov.gr με δυνατότητα αλλαγής ετησίως.
Νέοι επαγγελματίες δικαιούνται 50% έκπτωση στα πρώτα 5 έτη — εξοικονόμηση έως 7.560€. Σε παράλληλη μισθωτή απασχόληση άνω του 1,5πλάσιου του κατώτατου δεν απαιτείται διπλή ασφάλιση.
Ποιος είναι ο συντελεστής ΦΠΑ στην Ελλάδα 2026;
Κανονικός 24%, μειωμένος 13% (τρόφιμα, εστίαση, ξενοδοχεία, ενέργεια) και υπερμειωμένος 6% (βιβλία, φάρμακα). Στα νησιά Λέρος/Λέσβος/Κως/Σάμος/Χίος ισχύει νησιωτικός μειωμένος 17%/9%/4%.
Εγγραφή ΦΠΑ από το πρώτο ευρώ τζίρου — δεν υφίσταται κατώφλι. Υποβολή μηνιαία για διπλογραφικά, τριμηνιαία για απλογραφικά.
Τι προσφέρει ο Αναπτυξιακός Νόμος 4887/2022;
Επιχορηγήσεις έως 75%, φορολογικές απαλλαγές, επιδότηση leasing και επιδότηση μισθολογικού κόστους. Σχετικά καθεστώτα: Ψηφιακός Μετασχηματισμός, Logistics, Νέα Επιχειρηματικότητα, Πράσινη Μετάβαση.
Ελάχιστο ύψος επένδυσης: 100.000€ (πολύ μικρές), 250.000€ (μικρές), 500.000€ (μεσαίες), 1.000.000€ (μεγάλες). Υποβολή ηλεκτρονικά στο ΠΣΚΕ με δύο ετήσιους κύκλους.
Πώς λειτουργεί το OSS για διασυνοριακές πωλήσεις;
Το OSS επιτρέπει δήλωση ΦΠΑ διασυνοριακών B2C πωλήσεων σε όλες τις χώρες ΕΕ μέσω μίας τριμηνιαίας δήλωσης στην ΑΑΔΕ, αντί εγγραφής σε κάθε χώρα.
Όριο ενεργοποίησης 10.000€ ετησίως. Μέχρι το όριο ισχύει ελληνικός ΦΠΑ 24%· άνω, εφαρμόζεται ο συντελεστής της χώρας προορισμού. Το IOSS καλύπτει εισαγωγές έως 150€.
Τι είναι η ηλεκτρονική τιμολόγηση μέσω παρόχου;
Μέθοδος διαβίβασης παραστατικών στο myDATA μέσω αδειοδοτημένου παρόχου. Δικαιούνται κίνητρα του Ν. 4308/2014: μείωση παραγραφής από 5 σε 3 έτη, αποσβέσεις 100% e-invoicing εξοπλισμού και επιπλέον έκπτωση δαπανών 100%.
15+ αδειοδοτημένοι πάροχοι (Epsilon Net, SoftOne, Entersoft, Impact). Το Zunapro συνεργάζεται για αυτόματη ροή χωρίς πρόσθετη ρύθμιση.
Πώς δηλώνονται έσοδα από Amazon, eBay και Etsy;
Δηλώνονται στο Ε3 και Ε1 ως κανονικά επιχειρηματικά έσοδα. ΦΠΑ με κανόνες OSS/IOSS για διασυνοριακές B2C πωλήσεις.
Από το 2024 η οδηγία DAC7 υποχρεώνει τις πλατφόρμες να αναφέρουν αυτόματα έσοδα πωλητών (άνω 30 συναλλαγών ή 2.000€) στην ΑΑΔΕ. Η μη δήλωση εντοπίζεται άμεσα μέσω διασταύρωσης.
Ποιες δαπάνες εκπίπτουν φορολογικά σε ένα e-shop;
Εκπίπτουν όλες οι δαπάνες της επιχείρησης: hosting, domain, λογισμικό (Shopify, WooCommerce, ERP), διαφήμιση (Google Ads, Meta), commission marketplaces, courier, λογιστής, μισθοδοσία, ενοίκιο, αποσβέσεις, cloud services.
Δαπάνες άνω 500€ εκπίπτουν μόνο εφόσον εξοφληθούν ηλεκτρονικά — μετρητά δεν αποτελούν αποδεκτό μέσο, η δαπάνη απορρίπτεται.
Τι είναι το τέλος επιτηδεύματος και ποιοι το πληρώνουν;
Επιβαλλόταν παλαιότερα στα 650–1.000€ ετησίως. Από το οικονομικό έτος 2024 καταργήθηκε πλήρως για ελεύθερους επαγγελματίες, ατομικές επιχειρήσεις και αγρότες· διατηρείται μειωμένο μόνο για νομικά πρόσωπα.
Σημαντική ελάφρυνση: για νέο e-shop ατομικής επιχείρησης η εξοικονόμηση φτάνει τα 800€ ετησίως.
Πώς συνδέεται το Zunapro με τις ελληνικές φορολογικές υποχρεώσεις;
Το Zunapro αυτοματοποιεί τη διαβίβαση παραστατικών στο myDATA σε πραγματικό χρόνο για παραγγελίες από Skroutz, BestPrice, Amazon, eBay, Etsy. Υπολογίζει ΦΠΑ ανά κατηγορία/χώρα, εκδίδει ΑΛΠ με QR code και παράγει συγκεντρωτικές καταστάσεις ΦΠΑ & OSS.
Συνεργάζεται με αδειοδοτημένους παρόχους e-invoicing για αξιοποίηση των κινήτρων Ν. 4308/2014. Ενσωμάτωση σε 10 λεπτά για κατάλογο 1.000 SKU.
Ξεκινήστε τη φορολογική σας οργάνωση σε 10 λεπτά
ΑΑΔΕ myDATA · ΕΦΚΑ · ΦΠΑ · OSS · Αναπτυξιακός Νόμος — ένα catalog, μία ροή, πλήρης ελληνική συμμόρφωση. Χωρίς υποχρεωτική παρουσίαση, χωρίς μακροχρόνια συμβόλαια. Ξεκινήστε σήμερα τη φορολογική σας υποστήριξη.
🇬🇷 Ξεκινήστε Λογιστική Υποστήριξη →Χρειάζεστε βοήθεια;
Σχετική υπηρεσία: E-Commerce