لمحة سريعة عن ضريبة FPA اليونانية 2026
تعتمد اليونان نظامًا ضريبيًا ثلاثي المستويات بموجب القانون رقم 2859/2000 (قانون ضريبة القيمة المضافة اليوناني) — 24% النسبة الأساسية، و13% النسبة المخفضة، و6% النسبة المخفضة جدًا. يُدار الامتثال من قبل AADE (Anexartiti Archi Dimosion Esodon)، هيئة الإيرادات المستقلة في اليونان، ويُطبَّق عبر myDATA، منصة الفوترة الإلكترونية والدفاتر الإلكترونية الفورية التي أصبحت إلزامية بالكامل في 2024 وتنطبق على كل معاملة في 2026. يصل البائعون الأجانب إلى المستهلكين اليونانيين عبر نظام OSS (المتجر الواحد) التابع للاتحاد الأوروبي لمبيعات B2C عن بُعد التي تتجاوز 10,000 يورو، أو عبر IOSS للواردات منخفضة القيمة أقل من 150 يورو، أو عبر التسجيل المباشر لدى AADE من خلال ممثل ضريبي. تُطبَّق النسب المخفضة 17% / 9% / 4% على خمس جزر في بحر إيجه (ليروس وليسفوس وكوس وساموس وخيوس) حتى 31 ديسمبر 2026. عادةً ما تتراوح عقوبات عدم الامتثال بين 100 و2,500 يورو لكل عملية إرسال فاتورة فاشلة.
لمحة عامة عن مشهد ضريبة FPA اليونانية في 2026
تغيّر الامتثال لضريبة القيمة المضافة اليونانية في السنوات الخمس الماضية أكثر مما تغيّر في العشرين سنة السابقة. تلخص العناصر الستة أدناه كل ما يحتاج بائع التجارة الإلكترونية الأجنبي إلى فهمه قبل الإدراج في اليونان — ضعها في اعتبارك أثناء قراءة كل قسم.
نسبة FPA الأساسية 24%
تنطبق على معظم السلع والخدمات · مدوَّنة في القانون رقم 2859/2000 (قانون ضريبة القيمة المضافة اليوناني) · سارية منذ 1 يونيو 2016
نسبة FPA المخفضة 13%
المواد الغذائية الأساسية · المشروبات غير الكحولية · الأدوية · الفنادق · النقل · خدمات المطاعم
نسبة FPA المخفضة جدًا 6%
الكتب · الصحف · المجلات · تذاكر المسرح · بعض المنتجات الطبية والصيدلانية
AADE — الهيئة المستقلة للإيرادات العامة
الإدارة الضريبية اليونانية · عاملة منذ 2017 (القانون رقم 4389/2016) · تحل محل خدمة الضرائب السابقة التابعة لوزارة المالية
myDATA — الفوترة الإلكترونية والدفاتر الإلكترونية الفورية
أُطلقت في أكتوبر 2020 · إلزامية بالكامل منذ 2024 · واجهة برمجة تطبيقات REST لأنظمة ERP ومزودي خدمة الفوترة الإلكترونية yPaaSp
OSS / IOSS — أنظمة المتجر الواحد في الاتحاد الأوروبي
إقرار ربع سنوي واحد لمبيعات B2C عن بُعد في الاتحاد الأوروبي · IOSS للواردات من خارج الاتحاد حتى 150 يورو
هل أنت جاهز للتعامل مع ضريبة FPA اليونانية دون محاسب يوناني؟
اربط Zunapro بـ AADE وmyDATA في دقائق — توجيه كل طلب تلقائيًا إلى النسبة الصحيحة 24% / 13% / 6% / 17%، وإرسال الفواتير في الوقت الفعلي، مع قوالب OSS وIOSS مضمّنة.
1. نسب ضريبة FPA اليونانية 2026: شرح 24% / 13% / 6%
الأساس القانوني — القانون رقم 2859/2000
تخضع ضريبة القيمة المضافة اليونانية لأحكام القانون رقم 2859/2000 — قانون ضريبة القيمة المضافة اليوناني (Kodikas FPA)، الذي ينقل توجيه ضريبة القيمة المضافة للاتحاد الأوروبي 2006/112/EC إلى القانون اليوناني. كانت النسبة الأساسية 24% منذ 1 يونيو 2016، عندما ارتفعت من 23% كجزء من برنامج الإنقاذ اليوناني الثالث. لم تشهد أي زيادات أخرى منذ ذلك الحين، لكن النسبة تقع ضمن الثلث الأعلى بين دول الاتحاد الأوروبي، ومن غير المرجح هيكليًا أن تنخفض في 2026.
ترتكز النسبتان المخفضتان — 13% و6% — على الملحق الثالث من توجيه ضريبة القيمة المضافة للاتحاد الأوروبي، الذي يسرد فئات السلع والخدمات التي يُسمح للدول الأعضاء (دون إلزام) بفرض ضريبة مخفضة عليها. اختارت اليونان باستمرار أوسع قائمة مسموح بها للحفاظ على أسعار معقولة للسلع الأساسية: الغذاء والدواء والكتب والنقل والسلع الثقافية تقع جميعها ضمن الفئات المخفضة.
النسبة الأساسية 24% — الافتراضية للتجارة الإلكترونية
بالنسبة لبائع التجارة الإلكترونية، يقع نحو 70% من رموز المنتجات B2C النموذجية ضمن الفئة الأساسية 24%. ويشمل ذلك:
- الإلكترونيات والأجهزة المنزلية — الهواتف الذكية والحواسيب المحمولة والتلفزيونات وأجهزة المطبخ والمنزل الذكي
- الأزياء والإكسسوارات — الملابس والأحذية والحقائب والساعات والمجوهرات
- مستحضرات التجميل والعناية الشخصية — العناية بالبشرة غير الطبية والعطور ومستحضرات المكياج
- المنزل والمعيشة — الأثاث والديكور والمنسوجات وأدوات المطبخ
- الرياضة والترفيه — المعدات وأدوات الأنشطة الخارجية ومستلزمات الهوايات
- الألعاب — تقريبًا جميع الألعاب بالنسبة الأساسية (باستثناء بعض المنتجات التعليمية للأطفال)
- المشروبات الكحولية والتبغ — بالإضافة إلى الرسوم الجمركية الإضافية
النسبة المخفضة 13% — الأساسيات والضيافة
تشمل فئة 13% الفئات التي يكون فيها للضريبة المخفضة تأثير ملموس على رفاهية المستهلك:
- المواد الغذائية الأساسية — الفواكه والخضروات الطازجة واللحوم والأسماك ومنتجات الألبان والخبز والحبوب والمعكرونة وزيت الزيتون
- المشروبات غير الكحولية — المياه المعبأة والعصائر والمشروبات الغازية (باستثناء مشروبات الطاقة التي تخضع لنسبة 24%)
- المنتجات الصيدلانية — معظم الأدوية المتاحة دون وصفة طبية (الأدوية بوصفة طبية تخضع لنسبة 6%)
- الإقامة الفندقية — الإقامة الليلية في أماكن إقامة مرخصة
- نقل الركاب — سيارات الأجرة والنقل الحضري والعبّارات ("ضريبة العبّارة" الشهيرة)
- خدمات المطاعم والتموين — الطعام والمشروبات داخل المطعم (وليس التوصيل، الذي يعتمد على المنتج)
- معدات الطاقة المتجددة — الألواح الشمسية للتركيب السكني (بشكل انتقائي)
النسبة المخفضة جدًا 6% — الكتب والثقافة والصحة
تُخصَّص نسبة 6% للسلع والخدمات التي تُعتبر أساسية للتعليم أو الثقافة أو الصحة:
- الكتب — المطبوعة والإلكترونية (بما يتوافق مع توجيه الاتحاد الأوروبي لعام 2018 الذي يسمح بالنسبة المخفضة على الكتب الإلكترونية)
- الصحف والمجلات الدورية — الاشتراكات المطبوعة والرقمية
- تذاكر المسرح والحفلات الموسيقية والمتاحف — الفعاليات الثقافية الحية
- الأدوية بوصفة طبية — المنتجات الصيدلانية الخاضعة للرقابة
- اللقاحات وبعض المستلزمات الطبية — المدرجة صراحةً في قانون ضريبة القيمة المضافة
💡 اطّلع على الدليل الكامل لتخصيص نسب رموز المنتجات اليونانية
كيفية تصنيف الحزم متعددة الفئات، ولماذا يخضع زيت الزيتون لنسبة 13% بينما تخضع الزيوت المنكّهة لنسبة 24%، وكيف يُلغي محرك النسب في Zunapro المعتمد على رمز HS الحاجة إلى قرارات يدوية بشأن نسبة ضريبة القيمة المضافة.
2. التسجيل لدى AADE للبائعين الأجانب
متى يجب على البائعين الأجانب التسجيل
يجب على بائع التجارة الإلكترونية الأجنبي الحصول على رقم ضريبة القيمة المضافة اليوناني (AFM) عبر AADE إذا تحقق أي من المحفزات التالية:
- تخزين البضائع في اليونان — أي تخزين في مركز أمازون FBA يوناني، أو مستودع طرف ثالث، أو شريك دروبشيبينغ يستوجب التسجيل الفوري، بغض النظر عن حجم المبيعات
- المنشأة الدائمة — مكان عمل ثابت في اليونان (مكتب، مستودع بموظفين، صالة عرض)
- تجاوز عتبة المبيعات عن بُعد دون استخدام OSS — إذا لم يستخدم البائع نظام OSS، فإن المبيعات التي تتجاوز عتبة 10,000 يورو على مستوى الاتحاد الأوروبي تستوجب التسجيل الضريبي اليوناني بمجرد أن تصبح اليونان مكان التوريد
- البائعون من خارج الاتحاد الأوروبي الذين يتجاوزون 10,000 يورو للمستهلكين اليونانيين — عند عدم استخدام IOSS للسلع منخفضة القيمة
- مبيعات B2B التي تتطلب فوترة يونانية — حتى المبيعات الخاضعة للاحتساب العكسي قد تتطلب تسجيلاً محليًا في هياكل محددة
عملية التسجيل — النموذجان M2 وM7
يتبع تسجيل AADE للكيانات الأجنبية سير عمل محدد:
- تعيين ممثل ضريبي (إلزامي للبائعين من خارج الاتحاد الأوروبي؛ ومُوصى به للبائعين من الاتحاد الأوروبي دون منشأة يونانية)
- تقديم النموذج M2 (بيان بدء النشاط للأشخاص الاعتباريين) لدى مكتب الضرائب المحلي (DOY) أو عبر بوابة AADE الرقمية
- تقديم النموذج M7 (بيان علاقات دافع الضرائب مع دافع ضرائب آخر) لتسجيل العلاقة مع الممثل الضريبي
- تقديم مستندات الشركة المصدَّقة بالأبوستيل — شهادة التأسيس، عقد التأسيس، إثبات المديرين
- الحصول على رقم ضريبة القيمة المضافة اليوناني (AFM) — يُصدَر عادةً خلال 2-6 أسابيع للبائعين من خارج الاتحاد الأوروبي، وبشكل أسرع للكيانات التابعة للاتحاد الأوروبي
- التسجيل في myDATA — ربط رقم AFM ببرنامج ERP معتمد أو مزود خدمة فوترة إلكترونية yPaaSp
رموز مهمة — KAD وAFM وDOY
- AFM (Arithmos Foroligikou Mitroou) — رقم التسجيل الضريبي اليوناني، بالصيغة
EL + 9 أرقاملأغراض ضريبة القيمة المضافة - KAD (Kodikos Arithmos Drastiriotitas) — رمز النشاط، المكافئ لتصنيف NACE / NAICS؛ عادةً ما يُسجَّل بائعو التجارة الإلكترونية تحت رمز KAD 47.91.71 (البيع بالتجزئة عبر الإنترنت)
- DOY (Dimosia Oikonomiki Ypiresia) — مكتب الضرائب المحلي؛ يُخصَّص البائعون الأجانب غير المقيمين إلى DOY KATOIKON EXOTERIKOU (مكتب الضرائب للمقيمين في الخارج)، أثينا
المسار السريع لبائعي الاتحاد الأوروبي: إذا كنت تبيع فقط للمستهلكين اليونانيين مباشرة من دولة أخرى في الاتحاد الأوروبي، فإن استخدام نظام OSS في بلدك الأصلي عادةً ما يُلغي تمامًا الحاجة إلى التسجيل المباشر لدى AADE. يصبح التسجيل المباشر إلزاميًا فقط عندما تخزّن بضائع في اليونان أو يكون لديك رابط يوناني آخر. اطّلع على شجرة قرار التسجيل لدى AADE ←
📘 احصل على رقم ضريبة قيمة مضافة يوناني دون توظيف محاسب يوناني
تتعاون Zunapro مع ممثلين ضريبيين يونانيين معتمدين — تقديم كامل للنموذجين M2/M7، ومعالجة الأبوستيل، وتفعيل myDATA ضمن حزمة واحدة، عادةً ما تُصدَر خلال 3-4 أسابيع للبائعين من خارج الاتحاد الأوروبي.
3. OSS — نظام المتجر الواحد للاتحاد الأوروبي للمبيعات B2C عبر الحدود
ما الذي استبدله نظام OSS
قبل 1 يوليو 2021، كان على كل بائع في الاتحاد الأوروبي يتجاوز عتبة المبيعات عن بُعد الخاصة بكل دولة (التي تراوحت بين 35,000 و100,000 يورو حسب الدولة العضو) التسجيل لضريبة القيمة المضافة في كل دولة وجهة على حدة — وهو كابوس امتثالي. ألغت حزمة ضريبة القيمة المضافة للتجارة الإلكترونية جميع هذه العتبات، واستبدلتها بعتبة واحدة على مستوى الاتحاد الأوروبي قدرها 10,000 يورو: بمجرد أن يتجاوز إجمالي مبيعات B2C عبر الحدود لبائع ما إلى جميع الدول الأعضاء الأخرى مجتمعة 10,000 يورو في سنة تقويمية واحدة، يجب على البائع فرض ضريبة القيمة المضافة الخاصة ببلد الوجهة على كل عملية بيع لاحقة.
الآلية المستخدمة لتسديد ضريبة القيمة المضافة الخاصة ببلد الوجهة دون التسجيل في 27 دولة هي OSS — نظام المتجر الواحد.
كيف يعمل نظام OSS للمبيعات اليونانية
الآلية بسيطة بمجرد الإعداد:
- سجّل في نظام OSS في بلدك الأصلي — ألمانيا عبر BZSt، فرنسا عبر بوابة impots.gouv، هولندا عبر بوابة Mijn Belastingdienst Zakelijk التابعة لـ Belastingdienst، إلخ
- افرض ضريبة FPA اليونانية بالنسبة الصحيحة على كل عملية بيع B2C لمستهلك يوناني — 24% أو 13% أو 6% أو النسب المخفضة للجزر حسب الاقتضاء
- قدّم إقرار OSS ربع سنوي في بلدك الأصلي يُدرِج إجمالي المبيعات إلى اليونان (وأي دولة أخرى في الاتحاد الأوروبي) وضريبة FPA المحصَّلة
- ادفع فاتورة ضريبة قيمة مضافة واحدة إلى سلطتك الضريبية الأصلية، التي تعيد توزيع ضريبة FPA على AADE نيابةً عنك
نظام OSS هو تبسيط، وليس ميزة ضريبية. لا يزال المستهلك اليوناني يدفع ضريبة FPA اليونانية بالنسبة الأساسية أو المخفضة — لكن البائع لا يسجّل أو يقدّم إقرارات مباشرةً في اليونان أبدًا.
قيود نظام OSS — متى لا ينطبق
- مبيعات B2B — يُطبَّق الاحتساب العكسي بدلاً من ذلك (يُتناول في القسم 6)
- البضائع المخزَّنة في اليونان — تستوجب التسجيل المباشر لدى AADE بغض النظر عن حالة OSS
- البائعون من خارج الاتحاد الأوروبي دون منشأة ثابتة في الاتحاد — يجب استخدام "النظام غير الاتحادي" لـ OSS أو التسجيل مباشرة
- الواردات من خارج الاتحاد الأوروبي أقل من 150 يورو — يُطبَّق IOSS بدلاً من ذلك (القسم التالي)
قائمة تحقق عملية للامتثال لنظام OSS
- احتفظ بسجل واضح يفصل بين مبيعات B2C في الاتحاد الأوروبي ومبيعات B2B والمبيعات المحلية
- سجّل بلد التسليم للمشتري لتحديد نسبة ضريبة القيمة المضافة لأي دولة عضو تنطبق
- احتفظ بدليلين على الأقل حول موقع العميل (عنوان IP، عنوان الفوترة، طريقة الدفع، عنوان الشحن) وفقًا للمادة 24f من اللائحة التنفيذية للمجلس رقم 282/2011
- قدّم الإقرار ربع سنويًا بحلول نهاية الشهر التالي للربع (مثال: الربع الأول ← بحلول 30 أبريل)
- احتفظ بسجلات OSS لمدة 10 سنوات — أطول من معظم قواعد الاحتفاظ بالسجلات المحلية
📊 اطّلع على الدليل الكامل لنظام OSS للاتحاد الأوروبي للمبيعات اليونانية
قوالب إقرار OSS ربع سنوي مُعدّة مسبقًا لضريبة FPA اليونانية بنسب 24% / 13% / 6%، وتخزين أدلة موقع العميل، ومصفوفة قرار بين OSS والتسجيل المباشر.
4. IOSS — نظام الاستيراد الموحد للطرود التي تقل عن 150 يورو
قاعدة السلع منخفضة القيمة البالغة 150 يورو
ألغت نفس حزمة ضريبة القيمة المضافة للتجارة الإلكترونية التي أدخلت نظام OSS إعفاء الـ22 يورو السابق للواردات منخفضة القيمة من دول خارج الاتحاد الأوروبي. منذ 1 يوليو 2021، يخضع كل طرد يصل إلى اليونان من دولة خارج الاتحاد الأوروبي لضريبة FPA من أول يورو من القيمة الجوهرية، بغض النظر عن مدى صغرها. لمنع كوارث تجربة العملاء عند الجمارك، أدخل الاتحاد الأوروبي نظام IOSS — نظام الاستيراد الموحد — للطرود ذات القيمة الجوهرية التي تصل إلى 150 يورو.
كيف يعمل IOSS للطرود المتجهة إلى اليونان
مع تفعيل IOSS، تكون تجربة العميل سلسة:
- يسجّل البائع في IOSS في إحدى دول الاتحاد الأوروبي (أو عبر وسيط مقيم في الاتحاد الأوروبي إذا كان البائع من خارج الاتحاد)
- يفرض البائع ضريبة FPA اليونانية عند إتمام الطلب — عادةً 24% على سعر السلعة بالإضافة إلى الشحن
- يُدرَج رقم IOSS في إقرار الجمارك المرفق بالطرد
- يمر الطرد عبر الجمارك اليونانية دون تحصيل ضريبة إضافية من المشتري
- يقدّم البائع إقرار IOSS شهريًا في دولة التعريف ويسدد ضريبة FPA اليونانية المحصَّلة
بدون IOSS — عامل قاتل للتحويل
إذا لم يستخدم بائع من خارج الاتحاد الأوروبي نظام IOSS، يُحتجَز كل طرد يصل إلى اليونان في الجمارك حتى يدفع المشتري ضريبة FPA بالإضافة إلى رسوم تخليص جمركي (عادةً 15-25 يورو) تفرضها شركة الشحن (ELTA Courier، ACS، Speedex، DHL، إلخ). التجربة التراكمية — رسوم إضافية مفاجئة، رسائل نصية من شركة الشحن، الاستلام الشخصي من مكتب جمركي — تدمّر معدل التحويل. تُظهر بيانات الصناعة باستمرار أن اعتماد IOSS يزيد التحويل من المصادر خارج الاتحاد الأوروبي إلى مشتري الاتحاد الأوروبي بنسبة 40-60%.
أكثر من 150 يورو — إجراء جمركي قياسي
بالنسبة للطرود التي تتجاوز 150 يورو من القيمة الجوهرية، لا ينطبق IOSS. يدفع المشتري ضريبة FPA + الرسوم الجمركية (عند الانطباق، حسب بند التعريفة الجمركية المشتركة للاتحاد الأوروبي لرمز HS) + رسوم التخليص من شركة الشحن عند التسليم. يشحن العديد من البائعين الفاخرين إلى اليونان باستخدام شروط DDP (التسليم مع دفع الرسوم) عبر شركة الشحن، حيث يدفعون مسبقًا ضريبة FPA والرسوم الجمركية للحفاظ على تجربة عميل خالية من الاحتكاك — بعلاوة لكل طرد تتراوح عادةً بين 8-15 يورو فوق الأسعار القياسية.
نصيحة للبائعين البريطانيين: بعد خروج بريطانيا من الاتحاد الأوروبي، يُعتبر البائعون البريطانيون من خارج الاتحاد الأوروبي لأغراض IOSS. يستفيد تقريبًا كل بائع بريطاني يبيع للمستهلكين اليونانيين مباشرة من IOSS، إذ إن متوسط قيمة الطلب في المملكة المتحدة يقل عادةً عن 150 يورو في مجالات الأزياء والجمال والإكسسوارات. اطّلع على دليل إعداد IOSS للبائعين البريطانيين ←
5. myDATA — الفوترة الإلكترونية والدفاتر الإلكترونية الفورية
ما هو myDATA
myDATA (تطبيق المحاسبة والضرائب الرقمي) هو منصة AADE للفوترة الإلكترونية والدفاتر الإلكترونية — المكافئ اليوناني لنظام SDI الإيطالي، أو SAF-T البرتغالي، أو KSeF البولندي. أُطلقت في أكتوبر 2020 وتوسعت تدريجيًا، وأصبحت إلزامية بالكامل في 2024: يجب إرسال كل فاتورة وإيصال تجزئة وملخص محاسبي صادر عن شركة مسجَّلة لضريبة القيمة المضافة اليونانية إلى AADE في وقت شبه فعلي.
تخدم المنصة غرضًا استراتيجيًا واحدًا لـ AADE: سد الفجوة الضريبية اليونانية لضريبة القيمة المضافة، التي كانت تاريخيًا من أكبر الفجوات في الاتحاد الأوروبي (تُقدَّر بـ5-7 مليار يورو سنويًا قبل 2020). بحلول نهاية 2026، تتوقع AADE أن تنخفض فجوة ضريبة القيمة المضافة إلى أدنى من متوسط الاتحاد الأوروبي لأول مرة في التاريخ الحديث — والزيادة المتوقعة في الإيرادات هي أحد أسباب تطبيق عقوبات myDATA بصرامة.
ما الذي يجب إرساله
- فواتير المبيعات (timologia) — بين الشركات (B2B) ومع الحكومة (B2G)، تُرسَل في الوقت الفعلي قبل التسليم للعميل
- إيصالات التجزئة (apodeiksi liana) — إيصالات B2C، تُرسَل عبر آلية الضريبة (نقطة بيع / صندوق نقدي إلكتروني) عادةً على دفعات
- إشعارات دائنة (pistotika) — المبالغ المستردة والتصحيحات
- ملخصات محاسبية (synopseis) — تجميعات يومية/شهرية تطابق دفاتر البائع المحاسبية
- قيود الفوترة الذاتية — عندما يصدر المشتري الفاتورة نيابةً عن البائع
طرق الإرسال — ERP أو yPaaSp أو مزود خدمة
توجد ثلاث طرق تقنية معتمدة لإرسال البيانات إلى myDATA:
- التكامل المباشر مع ERP — يستدعي نظام المحاسبة/ERP الخاص بالبائع واجهة برمجة تطبيقات REST الخاصة بـ AADE مباشرة. تستخدمه الشركات الأكبر ذات تقنية المعلومات الداخلية.
- مزود خدمة فوترة إلكترونية yPaaSp (Ypiresies Parohon Ypiresion Aviakon Stoixeion) — طرف ثالث مرخص من AADE (مثل EpsilonNet، SoftOne، Entersoft، Impact) يعمل كوسيط تقني ويوقّع الفواتير رقميًا نيابةً عن البائع. هذا هو المسار الذي يستخدمه معظم بائعي التجارة الإلكترونية الأجانب.
- صندوق نقدي إلكتروني خاص (FIM — Fiskaliko Imerologio Mnimis) — لإيصالات التجزئة B2C، يقوم صندوق نقدي إلكتروني معتمد بإرسال كل إيصال تلقائيًا إلى AADE.
مواعيد نهائية مهمة
- فواتير B2B — يجب إرسالها إلى myDATA قبل التسليم أو بالتزامن معه، وفي جميع الأحوال خلال 24 ساعة من الإصدار
- إيصالات التجزئة B2C — تُرسَل في موعد أقصاه نهاية اليوم التالي
- الملخصات المحاسبية — بحلول نهاية الشهر التالي لفترة الإبلاغ
- التسوية السنوية — المطابقة النهائية بين myDATA والدفاتر بحلول الموعد النهائي لإقرار ضريبة دخل الشركات (عادةً 30 يونيو من العام التالي)
6. الاحتساب العكسي لمبيعات B2B
الآلية بلغة بسيطة
آلية الاحتساب العكسي هي حل الاتحاد الأوروبي لضريبة القيمة المضافة بين الشركات عبر الحدود. بدلاً من أن يفرض البائع الضريبة ويدفعها المشتري (النظام العادي المباشر)، يحتسب المشتري الضريبة ذاتيًا في إقراره الضريبي الخاص ببلده. يُبلغ الطرفان عن المعاملة نفسها، ويكون الأثر النقدي الصافي على المشتري صفرًا — لكن مسار التدقيق يتيح للسلطات الضريبية التحقق من عدم إفلات أي شيء.
كيف ينطبق الاحتساب العكسي على مبيعات B2B اليونانية
عندما يصدر بائع أجنبي تابع للاتحاد الأوروبي فاتورة لشركة مسجَّلة لضريبة القيمة المضافة اليونانية:
- تحقق من رقم ضريبة القيمة المضافة اليوناني للمشتري عبر نظام VIES — نظام VIES (نظام تبادل معلومات ضريبة القيمة المضافة) التابع للاتحاد الأوروبي هو الطريقة الوحيدة المقبولة قانونيًا للتحقق من صحة رقم ضريبة القيمة المضافة. تحقق وقت البيع واحتفظ بلقطة شاشة/طابع زمني.
- أصدر فاتورة بنسبة صفر تتضمن العبارة الصريحة "الاحتساب العكسي — المادة 138 من التوجيه 2006/112/EC" (أو ما يعادلها باللغة المحلية)، ورقم ضريبة القيمة المضافة اليوناني (EL) للمشتري واضحًا.
- لا تفرض ضريبة FPA اليونانية على الفاتورة. صافي سعر البائع هو المبلغ الوحيد الذي تتم فوترته.
- أبلغ عن المعاملة في القائمة التلخيصية — في اليونان تُسمى Anakefalaiotikoi Pinakes (البيان التلخيصي)، تُقدَّم شهريًا عبر بوابة AADE من قِبل المشتري؛ يقدّم البائع قائمة تلخيصية مكافئة في بلده الخاص.
- يحتسب المشتري اليوناني ذاتيًا — يضيف ضريبة FPA بنسبة 24% على جانب المدخلات و24% على جانب المخرجات في إقراره الضريبي التالي، بأثر صافٍ يساوي صفرًا.
الاحتساب العكسي داخل اليونان
ينطبق الاحتساب العكسي المحلي في اليونان على بعض الفئات المحددة بغض النظر عن الوضع العابر للحدود، بما في ذلك:
- خدمات البناء لأشخاص خاضعين للضريبة آخرين
- مبيعات الخردة المعدنية والمواد المعاد تدويرها
- مبيعات الهواتف المحمولة والدوائر المتكاملة وأجهزة الألعاب بين تجار التجزئة فوق عتبة معاملة معينة (إجراء لمكافحة الاحتيال)
- حصص الانبعاثات وشهادات الغاز/الكهرباء
الوثائق التي يؤدي غيابها إلى تدقيق
- دليل التحقق عبر VIES — دليل على أنك تحققت من رقم ضريبة القيمة المضافة للمشتري في يوم الفاتورة
- دليل النقل إلى اليونان — CMR، تتبع شركة الشحن، تأكيد التسليم الموقّع
- رقم ضريبة القيمة المضافة اليوناني للعميل على الفاتورة — بدونه لا يمكن تطبيق الاحتساب العكسي
- ملاحظة "الاحتساب العكسي" على الفاتورة — إلزامية بموجب المادة 226(11a) من توجيه ضريبة القيمة المضافة
واقع التدقيق: تتحقق AADE بنشاط من مطالبة مدخلات المشتري مقابل تقديم القائمة التلخيصية للبائع. يؤدي أي تقديم مفقود أو متأخر من أي طرف إلى تدقيق تلقائي للاحتساب العكسي. تخزّن Zunapro الطابع الزمني للتحقق عبر VIES، وقيد القائمة التلخيصية، ومستند الشحن CMR مع الفاتورة الأصلية، بحيث يستغرق الدفاع في التدقيق ثوانٍ لا أيامًا. اطّلع على دليل الاحتساب العكسي بين الشركات ←
7. أمازون اليونان عبر amazon.de العابرة للحدود + FBA
واقع amazon.gr في 2026
رغم الشائعات المستمرة، لا تشغّل أمازون سوقًا مخصصًا باسم amazon.gr في 2026. يتسوق المستهلكون اليونانيون بشكل أساسي عبر:
- amazon.de — أشهر متجر أمازون بين المستهلكين اليونانيين بفارق كبير، بواجهة باللغة الألمانية وتغطية FBA على مستوى الاتحاد الأوروبي
- amazon.it — الأكثر شعبية ثانيًا، خصوصًا للمنتجات ذات الصلة بمنطقة البحر المتوسط ورموز المنتجات باللغة الإيطالية
- amazon.fr — الثالث، خصوصًا لمنتجات الفخامة والجمال الفرنسية
- amazon.co.uk — لا يزال يُستخدم أحيانًا رغم احتكاك الاستيراد الناتج عن خروج بريطانيا من الاتحاد
بالنسبة للبائعين، يعني هذا أن الوصول إلى المستهلكين اليونانيين عبر أمازون يتطلب الإدراج على amazon.de (أو amazon.it) وتمكين الشحن العابر للحدود إلى اليونان، ويُفضَّل عبر Pan-EU FBA.
Pan-EU FBA — توزيع المخزون إلى اليونان
برنامج Pan-EU FBA هو برنامج أمازون لتوزيع المخزون تلقائيًا: يشحن البائع المخزون إلى أي مركز تنفيذ تابع لأمازون في الاتحاد الأوروبي، وتُعيد أمازون توزيع الوحدات عبر شبكتها في الاتحاد الأوروبي لتحسين أوقات التسليم. اليونان ليست دولة تخزين أساسية في Pan-EU FBA (لا يوجد مركز تنفيذ يوناني حتى 2026)، لكن الطلبات المتجهة إلى اليونان تُلتقط من مراكز ألمانية أو إيطالية أو بولندية وتُشحن عبر شركات الشحن التابعة للاتحاد الأوروبي — وتصل عادةً خلال 4-7 أيام عمل.
الآثار الضريبية للبيع إلى اليونان عبر أمازون
- إذا كان البائع مقيمًا في الاتحاد الأوروبي ويستخدم نظام OSS: افرض ضريبة FPA اليونانية بنسبة 24% (أو النسبة المخفضة المطبقة) عند إتمام الطلب؛ أبلغ عن المبيعات إلى اليونان عبر OSS في بلدك الأصلي. لا حاجة إلى التسجيل المباشر لدى AADE.
- إذا كان البائع يخزّن بضائع في اليونان: يلزم التسجيل المباشر لدى AADE (يُعتبر المخزون رابطًا). هذا نادر بالنسبة لبائعي أمازون نظرًا لعدم وجود مركز FBA يوناني.
- إذا كان البائع من خارج الاتحاد الأوروبي: يجب التسجيل في IOSS (للطرود التي تقل عن 150 يورو) و/أو تعيين ممثل ضريبي يوناني للمبيعات المباشرة
- يمكن لخدمة حساب ضريبة القيمة المضافة (VCS) من أمازون أتمتة تحصيل ضريبة FPA اليونانية عند إتمام الطلب بناءً على بلد الوجهة
المجموعة العملية لعام 2026
- أدرج على amazon.de كقناة أساسية للوصول إلى اليونان
- فعّل Pan-EU FBA مع ألمانيا / إيطاليا / بولندا كدول تخزين
- استخدم نظام OSS (مسجَّلاً في ألمانيا إذا كنت مسجَّلاً بالفعل لضريبة القيمة المضافة في ألمانيا) لجميع مبيعات B2C عبر الحدود ضمن الاتحاد الأوروبي
- فعّل ترجمة القوائم إلى اللغة اليونانية — يُعد تحسين محركات البحث باللغة اليونانية على أمازون مجال نمو في 2026
- اربط Zunapro لخدمة myDATA (إذا كنت مسجَّلاً مباشرةً لدى AADE) أو لإعداد تقارير OSS (إذا كنت توجّه المبيعات عبر بلدك الأصلي)
🛒 بِع للمستهلكين اليونانيين عبر Amazon Pan-EU FBA
تنسّق Zunapro العمليات العابرة للحدود من Amazon.de + amazon.it إلى اليونان، مع فرض ضريبة FPA اليونانية بشكل صحيح عند إتمام الطلب، وإعداد تقارير OSS مسبقًا كل ربع سنة.
8. نسب ضريبة القيمة المضافة المخفضة للجزر اليونانية 2026
الجزر الخمس ذات النسب المخفضة
طبّقت اليونان تاريخيًا نسب ضريبة قيمة مضافة مخفضة على جزر بحر إيجه للتعويض عن ارتفاع تكلفة المعيشة والنقل، ولدعم الاقتصادات المحلية. قلّص إصلاح عام 2017 قائمة الجزر المستفيدة من أكثر من 30 إلى مجموعة أصغر، ومنذ 2022 تحتفظ خمس جزر فقط بنسب مخفضة بسبب استمرار ضغوط الهجرة وتدفقات اللاجئين:
- ليسفوس (Lesvos)
- خيوس
- ساموس
- كوس
- ليروس
يخضع النظام المخفض للمادة 21 من القانون رقم 2859/2000، وقد جرى تمديده عدة مرات بموجب مرسوم وزاري. تاريخ انتهاء الصلاحية الحالي هو 31 ديسمبر 2026، وبعده يجب على البرلمان أن يقرر ما إذا كان سيمدد النظام أو يعدّله أو ينهيه.
النسب الجزرية — تخفيض بنسبة 30%
تطبق النسب الجزرية تخفيضًا ثابتًا بنسبة 30% على كل من النسب الثلاث الرئيسية للبر:
من يستحق وما الذي يُعتبر بيعًا جزريًا
تُطبَّق النسبة المخفضة عندما تُسلَّم البضائع إلى مستلم يقيم بشكل دائم في إحدى الجزر الخمس. بالنسبة للتجارة الإلكترونية، يعني هذا:
- مطابقة الرمز البريدي للتسليم مع نطاقات الجزر المؤهلة (مثال: ليسفوس 811 xx، خيوس 821 xx، ساموس 831 xx، كوس 853 xx، ليروس 854 00)
- تطبيق النسبة الجزرية عند إتمام الطلب (17% / 9% / 4%) بدلاً من نسبة البر الرئيسي
- عكس النسبة الصحيحة في إرسال myDATA
- تجميع مبيعات الجزر بشكل منفصل في إقرارات OSS / الضريبية المباشرة
التطبيق العملي
هذه إحدى أكثر فئات الأخطاء شيوعًا للبائعين الأجانب — لا تتعامل خدمة VCS من أمازون ولا العديد من محركات الضرائب في المتاجر الإلكترونية بشكل أصلي مع منطق الرموز البريدية الجزرية، مما يترك البائعين إما يفرطون في التحصيل (فرض رسوم زائدة على المشتري) أو يقصّرون فيه (وهو ما ستستردّه AADE). تحتفظ Zunapro بخريطة محدَّثة بانتظام تربط الرمز البريدي بالنسبة، وتطبّق تلقائيًا النسبة الجزرية الصحيحة عند وقت الطلب، مع الاحتفاظ بالنسبة الأصلية للبر الرئيسي في سجل التدقيق.
مراقبة انتهاء الصلاحية: من المقرر أن ينتهي النظام الجزري المخفض في 31 ديسمبر 2026 ما لم يُمدَّد. يجب على البائعين التخطيط لكلا السيناريوهين — يتضمن محرك النسب في Zunapro علامة ميزة تُبدّل سلوك الرموز البريدية الجزرية بضغطة واحدة إذا انتهى النظام أو تم تمديده. اطّلع على دليل إعداد النسب الجزرية ←
9. عقوبات عدم الامتثال لضريبة FPA
إطار عقوبات AADE
عقوبات AADE مدوَّنة في القانون رقم 4174/2013 (قانون الإجراءات الضريبية)، وقد تم تشديدها تدريجيًا منذ 2020. غالبًا ما يقلل البائعون الأجانب من شأنها — فهي حقيقية وآلية وتُطبَّق بشكل روتيني دون سابق إنذار. الفئات الرئيسية:
| المخالفة | العقوبة 2026 | الأساس القانوني |
|---|---|---|
| التقديم المتأخر لإقرار ضريبة القيمة المضافة | 100-500 يورو لكل إقرار | المادة 54 من القانون 4174/2013 |
| السداد المتأخر لضريبة القيمة المضافة | فائدة 0.73% شهريًا + غرامة إضافية 10-50% | المادة 53 من القانون 4174/2013 |
| عدم إصدار فاتورة | 500 يورو لكل حالة (الشركات الصغيرة والمتوسطة) | المادة 58A من القانون 4174/2013 |
| عدم إصدار فاتورة (كيان كبير) | حتى 2,500 يورو لكل حالة | المادة 58A من القانون 4174/2013 |
| عدم الإرسال إلى myDATA | 100-500 يورو لكل إرسال مفقود | القرار الوزاري A.1138/2020 |
| النشاط الاقتصادي غير المسجَّل | 50% من ضريبة القيمة المضافة غير المسددة + مسؤولية جنائية فوق 100,000 يورو | المادة 66 من القانون 4174/2013 |
| عدم تقديم القائمة التلخيصية | 100 يورو لكل إقرار؛ 50 يورو لكل سطر مفقود | المادة 54 من القانون 4174/2013 |
| نسبة ضريبة قيمة مضافة غير صحيحة (تحصيل ناقص) | استرداد + غرامة إضافية 50% + فائدة | المادة 58 من القانون 4174/2013 |
كيف تكتشف AADE عدم الامتثال
- مطابقة تبادلية عبر myDATA — تتم مطابقة كل فاتورة يرسلها البائع تلقائيًا مع مطالبة مدخلات المشتري. تُطلق الإرسالات المفقودة تنبيهًا فوريًا.
- مطابقة تبادلية بين VIES والقائمة التلخيصية — يجب أن تتطابق القائمة التلخيصية الخاصة ببلد البائع الأصلي مع مطالبة الاحتساب العكسي لجانب مدخلات المشتري اليوناني سطرًا بسطر
- مطابقة الحسابات المصرفية — تملك AADE إمكانية الوصول إلى بيانات التدفقات المصرفية الواردة اليونانية ويمكنها مطابقة أنماط الدفع مع المبيعات المصرَّح بها
- مطابقة الجمارك / الطرود — بالنسبة لبائعي IOSS، تُطابَق كل سطر إقرار طرد مع إقرار IOSS الشهري
- تقييم المخاطر — تستخدم AADE محرك تقييم مخاطر داخليًا (مستوحى من نظام GdF الإيطالي وإطار عمل TADAT التابع للاتحاد الأوروبي) لترتيب أولويات عمليات التدقيق
الإفصاح الطوعي والتخفيف
إذا اكتشف بائع خطأً سابقًا قبل أن ترصده AADE، فإن الإفصاح الطوعي (عبر آلية diloseis metavolon) عادةً ما يخفض العقوبات إلى الحد الأدنى للفئة المطبقة ويُسقط الغرامة الإضافية. هذه أفضل أداة للبائعين الأجانب الذين يدركون أنهم متأخرون في الامتثال اليوناني — التخفيف كبير بما يكفي لجعل التصحيح الاستباقي أرخص دائمًا تقريبًا من انتظار التدقيق.
⚠️ تجنّب عقوبات AADE بامتثال آلي
يتحقق نظام مراقبة الامتثال في Zunapro من كل طلب متجه إلى اليونان للتأكد من صحة نسبة FPA، ويرسل إلى myDATA في الوقت الفعلي، ويُبلغ عن قيود القائمة التلخيصية المفقودة قبل أن تؤدي إلى تدقيق.
10. خارطة طريق عملية للامتثال لضريبة FPA اليونانية 2026
الخطوة 1 — شخّص رابطك اليوناني
قبل أي شيء آخر، أجب عن هذه الأسئلة الثلاثة:
- هل أخزّن بضائع في اليونان؟ (FBA، طرف ثالث، مستودع دروبشيبينغ) — إذا كانت الإجابة نعم، فالتسجيل المباشر لدى AADE إلزامي بغض النظر عن حجم المبيعات.
- هل أنا مقيم في الاتحاد الأوروبي؟ — إذا كانت الإجابة نعم، فإن نظام OSS في بلدك الأصلي عادةً ما يكون المسار الأبسط. إذا كانت لا، فـ IOSS + ممثل ضريبي.
- هل أتجاوز 10,000 يورو من مبيعات B2C عبر الحدود على مستوى الاتحاد الأوروبي سنويًا؟ — إذا كانت الإجابة نعم، يجب عليك فرض ضريبة القيمة المضافة الخاصة ببلد الوجهة (أي ضريبة FPA اليونانية) بدءًا من أول يورو من المبيعات اليونانية.
الخطوة 2 — اختر مسار الامتثال الخاص بك
- المسار أ: بائع في الاتحاد الأوروبي، بدون مخزون في اليونان ← سجّل في نظام OSS في بلدك الأصلي. لا حاجة إلى التسجيل المباشر لدى AADE. افرض ضريبة FPA اليونانية عند إتمام الطلب. إقرارات OSS ربع سنوية.
- المسار ب: بائع في الاتحاد الأوروبي مع مخزون FBA / طرف ثالث في اليونان ← التسجيل المباشر لدى AADE + myDATA + إقرارات ضريبة قيمة مضافة يونانية شهرية. نظام OSS اختياري للمبيعات في الاتحاد الأوروبي خارج اليونان.
- المسار ج: بائع من خارج الاتحاد الأوروبي بطرود صغيرة ← IOSS عبر وسيط في إحدى دول الاتحاد الأوروبي. إقرارات IOSS شهرية. لا تسجيل مباشر لدى AADE ما لم تمتلك أيضًا مخزونًا في اليونان.
- المسار د: بائع من خارج الاتحاد الأوروبي بطرود كبيرة أو مخزون في اليونان ← ممثل ضريبي + التسجيل لدى AADE + myDATA. يُوصى بالشحن وفق شروط DDP لتحسين تجربة العميل.
الخطوة 3 — أعدّ البنية التقنية
- الكتالوج ومحرك النسب — خصّص لكل رمز منتج الفئة الصحيحة 24% / 13% / 6% (بالإضافة إلى الأشكال الجزرية)
- تسجيل OSS/IOSS — سجّل في دولة التعريف التي اخترتها
- الاندماج مع myDATA — اتصل بـ AADE عبر مزود خدمة yPaaSp معتمد إذا كنت مسجَّلاً مباشرةً لدى AADE
- التحقق عبر VIES — أتمتة عمليات التحقق عبر VIES لكل مشترٍ من B2B
- أتمتة القائمة التلخيصية — أنشئ البيان التلخيصي شهريًا
- تخزين أدلة موقع العميل — احتفظ بأدلة عنوان IP + الفوترة + الشحن وفقًا لقواعد OSS لمدة 10 سنوات
الخطوة 4 — شغّل الإيقاع الشهري / الربع سنوي
- يوميًا — تدخل الطلبات إلى Zunapro، ويُطبَّق تلقائيًا نسبة FPA، ويُوضَع إرسال myDATA في قائمة الانتظار
- أسبوعيًا — راجع قائمة استثناءات نسبة FPA (الحزم المختلطة، الفئات الحدّية)
- شهريًا — قدّم إقرار ضريبة القيمة المضافة اليونانية (إذا كنت مسجَّلاً مباشرة)، وقدّم إقرار IOSS، وأنشئ القائمة التلخيصية، وسوِّ التدفقات المصرفية الواردة
- ربع سنويًا — قدّم إقرار OSS في بلدك الأصلي
- سنويًا — مطابقة myDATA مقابل الدفاتر بحلول 30 يونيو، بالإضافة إلى إقرارات ضريبة الشركات في بلدك الأصلي
الخطوة 5 — تواصل مع Zunapro (إعداد خلال 15 دقيقة)
- سجّل الدخول إلى Zunapro وافتح وحدة اليونان
- أدخل إعدادات ضريبة القيمة المضافة الخاصة بك — دولة OSS، رقم IOSS، رقم AFM من AADE (إن انطبق)
- اربط myDATA عبر مزود خدمة yPaaSp الخاص بك (تكاملات بنقرة واحدة مع EpsilonNet وSoftOne وEntersoft وImpact)
- ارفع كتالوجك — تُخصِّص Zunapro تلقائيًا رموز المنتجات إلى فئات 24% / 13% / 6% بمساعدة رمز HS
- فعّل نسب الرموز البريدية الجزرية — مفتاح واحد يُطبَّق تلقائيًا عند إتمام الطلب
- ابدأ التشغيل — تكتمل أول مزامنة خلال 15 دقيقة؛ يتم أول إرسال إلى myDATA خلال 30 ثانية من الطلب التالي
ابقَ متوافقًا مع AADE دون محاسب يوناني
ضريبة FPA اليونانية 24% / 13% / 6% مع النسب المخفضة للجزر · قوالب OSS + IOSS · myDATA في الوقت الفعلي · قائمة تلخيصية آلية · إعداد خلال 15 دقيقة. لوحة تحكم واحدة للامتثال الكامل لضريبة القيمة المضافة في التجارة الإلكترونية اليونانية في 2026.
فعّل الامتثال لضريبة FPA اليونانية ←الأسئلة الشائعة حول ضريبة FPA اليونانية 2026
ما هي نسب ضريبة القيمة المضافة اليونانية (FPA) في 2026؟
تطبق اليونان ثلاث نسب لضريبة FPA في 2026: 24% أساسية (لمعظم السلع والخدمات)، و13% مخفضة (المواد الغذائية الأساسية والمشروبات غير الكحولية والفنادق والأدوية دون وصفة والنقل)، و6% مخفضة جدًا (الكتب والصحف وتذاكر المسرح والأدوية بوصفة طبية).
تحتفظ خمس جزر محددة — ليسفوس وخيوس وساموس وكوس وليروس — بنسب مخفضة بمقدار 30% تبلغ 17% و9% و4% حتى 31 ديسمبر 2026 بموجب نظام ضريبة القيمة المضافة للجزر لما بعد 2017.
هل يحتاج البائعون الأجانب إلى التسجيل لضريبة القيمة المضافة اليونانية؟
نعم، في ثلاث حالات رئيسية: (1) تخزّن بضائع في اليونان (أمازون FBA، طرف ثالث، مستودع دروبشيبينغ) — التسجيل المباشر لدى AADE إلزامي بغض النظر عن حجم المبيعات؛ (2) تتجاوز عتبة المبيعات عن بُعد البالغة 10,000 يورو على مستوى الاتحاد الأوروبي دون استخدام OSS؛ (3) تبيع مباشرةً من دولة خارج الاتحاد الأوروبي دون استخدام IOSS.
عادةً ما يستطيع بائعو الاتحاد الأوروبي تجنب التسجيل المباشر في اليونان باستخدام OSS في بلدهم الأصلي. يجب على البائعين من خارج الاتحاد الأوروبي (المملكة المتحدة، الولايات المتحدة، تركيا، سويسرا) تعيين ممثل ضريبي يوناني للتسجيل المباشر.
ما هو نظام OSS وكيف ينطبق على المبيعات اليونانية؟
نظام المتجر الواحد (OSS) هو نظام ضريبة القيمة المضافة على مستوى الاتحاد الأوروبي الذي يتيح للبائعين الإقرار بضريبة القيمة المضافة على مبيعات B2C عن بُعد ودفعها لجميع الدول الأعضاء الـ27 في الاتحاد الأوروبي عبر إقرار ربع سنوي واحد يُقدَّم في بلدهم الأصلي.
بالنسبة للمبيعات إلى المستهلكين اليونانيين، يُلغي نظام OSS الحاجة إلى التسجيل المباشر لدى AADE. يفرض البائع نسبة ضريبة FPA اليونانية المطبقة على المنتج (24% / 13% / 6% / أو نسبة الجزر)، ويقدّم إقرار OSS ربع سنوي في بلده الأصلي، ويدفع فاتورة ضريبة قيمة مضافة واحدة توزّعها السلطة الضريبية الأصلية على AADE.
ما هو myDATA وهل هو إلزامي في 2026؟
myDATA (تطبيق المحاسبة والضرائب الرقمي) هو منصة اليونان للفوترة الإلكترونية والدفاتر الإلكترونية الفورية التي تديرها AADE. أصبح إلزاميًا بالكامل في 2024 وينطبق على كل معاملة في 2026.
يجب إرسال كل فاتورة وإيصال وقيد محاسبي إلى AADE ضمن مواعيد نهائية صارمة — عادةً في الوقت الفعلي للفواتير الإلكترونية بين الشركات (خلال 24 ساعة من الإصدار)، وحتى نهاية اليوم التالي بالنسبة لإيصالات التجزئة، وحتى نهاية الشهر التالي بالنسبة للملخصات المحاسبية. يندمج البائعون الأجانب عبر برنامج ERP/محاسبة معتمد أو مزود خدمة فوترة إلكترونية yPaaSp مثل EpsilonNet أو SoftOne أو Entersoft أو Impact.
ما هو IOSS وعتبة الـ150 يورو؟
IOSS (نظام الاستيراد الموحد) هو نظام ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي لواردات B2C من السلع منخفضة القيمة (بقيمة جوهرية تصل إلى 150 يورو) من دول خارج الاتحاد الأوروبي. يفرض البائع ضريبة FPA اليونانية عند نقطة البيع، ويمر الطرد عبر الجمارك اليونانية دون تحصيل ضريبة إضافية، ويقدّم البائع إقرار IOSS شهريًا.
بدون IOSS، يدفع المشتري اليوناني ضريبة القيمة المضافة بالإضافة إلى رسوم تخليص جمركي تتراوح بين 15-25 يورو عند التسليم — وهو عامل رئيسي يقتل معدل التحويل. تُظهر بيانات الصناعة أن اعتماد IOSS يزيد التحويل من المصادر خارج الاتحاد الأوروبي إلى مشتري الاتحاد الأوروبي بنسبة 40-60%.
كيف يعمل الاحتساب العكسي في مبيعات B2B في اليونان؟
بالنسبة للمبيعات B2B عبر الحدود حيث يكون كل من البائع والمشتري مسجلَين لضريبة القيمة المضافة في دول مختلفة من الاتحاد الأوروبي، تُطبَّق آلية الاحتساب العكسي. يتحقق البائع من رقم ضريبة القيمة المضافة اليوناني للمشتري عبر VIES، ويصدر فاتورة بنسبة صفر تذكر المادة 138 من توجيه ضريبة القيمة المضافة ورقم ضريبة القيمة المضافة اليوناني (EL) للمشتري، ويبلغ عن عملية البيع في القائمة التلخيصية.
يحتسب المشتري اليوناني ذاتيًا ضريبة FPA بنسبة 24% في إقراره الضريبي الخاص (أثر نقدي صافٍ يساوي صفرًا). تُطابِق AADE القائمة التلخيصية للبائع مع مطالبة مدخلات المشتري — تؤدي التقديمات المفقودة أو المتأخرة إلى تدقيقات تلقائية للاحتساب العكسي.
هل يمكنني البيع على أمازون اليونان دون كيان محلي؟
لا تشغّل أمازون سوقًا مخصصًا باسم amazon.gr في 2026 — يتسوق المستهلكون اليونانيون بشكل أساسي عبر amazon.de وamazon.it وamazon.fr مع التسليم عبر الحدود. للوصول إليهم، تُدرِج على amazon.de عبر حساب الأسواق الأوروبية وتُفعّل الشحن إلى اليونان، ويُفضَّل عبر Pan-EU FBA.
يجب عليك التسجيل لضريبة القيمة المضافة اليونانية إذا تجاوزت عتبة المبيعات عن بُعد للاتحاد الأوروبي البالغة 10,000 يورو ولم تستخدم OSS، أو إذا خزّنت في أي وقت بضائع في اليونان. بالنسبة لمعظم بائعي أمازون، يُعد نظام OSS المسجَّل في ألمانيا (حيث يُخزَّن المخزون) بالإضافة إلى القوائم باللغة اليونانية هو الإعداد الأمثل لعام 2026.
ما هي نسب ضريبة القيمة المضافة المخفضة للجزر اليونانية؟
بعد إصلاح عام 2017، احتفظت خمس جزر فقط بنسب ضريبة القيمة المضافة المخفضة بسبب ضغوط الهجرة واللاجئين: ليسفوس وخيوس وساموس وكوس وليروس. النسب هي 17% (بدلاً من 24%)، و9% (بدلاً من 13%)، و4% (بدلاً من 6%) — أي تخفيض إجمالي بنسبة 30%.
تم تمديد النظام المخفض عدة مرات، ومن المقرر حاليًا أن ينتهي في 31 ديسمبر 2026. بالنسبة لبائعي التجارة الإلكترونية، تُطبَّق النسب المخفضة عندما تُسلَّم البضائع إلى مستلم يقيم بشكل دائم في إحدى الجزر الخمس. مطابقة الرمز البريدي هي طريقة التطبيق العملية — تحتفظ Zunapro بخريطة محدَّثة تربط الرمز البريدي بالنسبة.
ما هي عقوبات عدم الامتثال لضريبة FPA في اليونان؟
عقوبات AADE في 2026 كبيرة. يؤدي التقديم المتأخر لإقرار ضريبة القيمة المضافة إلى غرامة 100-500 يورو لكل إقرار؛ ويترتب على السداد المتأخر فائدة بنسبة 0.73% شهريًا بالإضافة إلى غرامة إضافية تتراوح بين 10% و50% حسب مدة التأخير؛ ويكلف عدم إصدار فاتورة أو عدم إرسالها إلى myDATA 500 يورو لكل حالة بالنسبة للشركات الصغيرة والمتوسطة، وحتى 2,500 يورو للكيانات الأكبر.
تُغرَّم الأنشطة الاقتصادية غير المسجَّلة بنسبة 50% من ضريبة القيمة المضافة غير المسددة بالإضافة إلى المسؤولية الجنائية للمبالغ التي تتجاوز 100,000 يورو. يخفض الإفصاح الطوعي (diloseis metavolon) قبل اكتشاف AADE العقوبات إلى الحد الأدنى للفئة ويُسقط معظم الغرامات الإضافية — وهو أفضل أداة تخفيف على الإطلاق.
كيف أعيّن ممثلاً ضريبيًا في اليونان؟
يجب على البائعين من خارج الاتحاد الأوروبي (المملكة المتحدة، الولايات المتحدة، تركيا، سويسرا، إلخ) تعيين ممثل ضريبي يوناني — محاسب مقيم أو شركة استشارات ضريبية مسؤولة بالتضامن عن التزامات ضريبة FPA الخاصة بالبائع. يتولى الممثل التسجيل لدى AADE (النموذجان M2/M7)، ويقدّم الإقرارات الضريبية الشهرية/الربع سنوية، ويرسل الفواتير إلى myDATA، ويعمل كنقطة اتصال مع AADE.
تتراوح الرسوم النموذجية بين 150 و600 يورو شهريًا بالإضافة إلى رسوم لكل معاملة، حسب الحجم والتعقيد. تتعاون Zunapro مع شبكة معتمدة من الممثلين الضريبيين اليونانيين — يكتمل الإعداد النموذجي خلال 3-4 أسابيع، بما في ذلك معالجة الأبوستيل.
ما الفرق بين ضريبة FPA وضريبة الدخل اليونانية؟
ضريبة FPA (Foros Prostithemenis Aksias) هي ضريبة القيمة المضافة اليونانية — ضريبة استهلاك تُفرض على سعر بيع السلع والخدمات، يجمعها البائع ويحوّلها إلى AADE. أما ضريبة دخل الشركات (Foros Eisodimatos Nomikon Prosopon) فهي ضريبة على الأرباح بنسبة 22% في 2026 تُدفع على صافي ربح الشركة.
عادةً ما يكون بائع التجارة الإلكترونية الأجنبي الذي لا يمتلك منشأة دائمة في اليونان مدينًا بضريبة FPA لكن ليس بضريبة دخل الشركات اليونانية — إذ تُفرض الضريبة على الأرباح في بلد البائع الأصلي وفقًا لقواعد ذلك البلد. قد يكون البائعون الذين لديهم فرع أو مكتب أو مستودع بموظفين أو مؤشرات أخرى على منشأة دائمة في اليونان مدينين أيضًا بضريبة دخل الشركات اليونانية على الأرباح ذات المصدر اليوناني.
هل ينطبق EFKA (الضمان الاجتماعي اليوناني) على بائعي التجارة الإلكترونية الأجانب؟
ينطبق EFKA (Eniaios Foreas Koinonikis Asfalisis — صندوق الضمان الاجتماعي الموحد) بشكل أساسي على المقيمين الضريبيين اليونانيين والأفراد المسجَّلين كعاملين لحسابهم الخاص في اليونان. عادةً لا تكون شركة تجارة إلكترونية أجنبية بدون موظفين يونانيين وبدون منشأة دائمة في اليونان مدينة باشتراكات EFKA.
يتغير الوضع إذا وظّفت موظفين يونانيين، أو سجّلت فرعًا يونانيًا، أو استعنت بتاجر فردي يوناني (atomiki epiheirisi) — عند هذه النقطة تصبح اشتراكات EFKA إلزامية. يبقى معظم البائعين الأجانب العاملين عبر OSS أو IOSS خارج نطاق EFKA تمامًا.
كيف تساعد Zunapro في الامتثال لضريبة FPA اليونانية؟
تنسّق Zunapro كامل منظومة ضريبة القيمة المضافة اليونانية من لوحة تحكم واحدة: الكشف التلقائي عن نسبة FPA المطبقة حسب رمز المنتج (SKU) والرمز البريدي للتسليم (بما في ذلك النسب المخفضة للجزر 17% / 9% / 4%)، وإرسال كل فاتورة وإيصال إلى myDATA في الوقت الفعلي، وقوالب إقرار OSS وIOSS مُعدّة مسبقًا كل ربع سنة، وأتمتة القائمة التلخيصية، وتبادل المستندات مع الممثل الضريبي، وسجل معاملات جاهز للتدقيق يُحتفَظ به طوال فترة الاحتفاظ الكاملة لنظام OSS للاتحاد الأوروبي البالغة 10 سنوات.
يبقى البائعون الأجانب متوافقين مع متطلبات AADE دون الحاجة إلى محاسبين يونانيين داخليين، ويحصل المحاسبون الحاليون على ملفات قابلة للتصدير مكافئة لـ JPK تتطابق سطرًا بسطر مع متطلبات قانون ضريبة القيمة المضافة اليوناني.
بِع للمستهلكين اليونانيين بثقة — امتثال كامل لضريبة FPA خلال 15 دقيقة
نسب البر الرئيسي 24% / 13% / 6% · نسب الجزر 17% / 9% / 4% · OSS · IOSS · myDATA في الوقت الفعلي · قوائم تلخيصية جاهزة لـ AADE. كتالوج واحد، لوحة تحكم واحدة، امتثال قابل للدفاع في التدقيق من أول طلب يوناني لك.
🇬🇷 فعّل ضريبة FPA اليونانية الآن ←هل تحتاج إلى مساعدة؟
الخدمة ذات الصلة: تأسيس شركة