2026 年脱欧后在英国销售：海关、增值税、EORI 与跨境电商指南

脱欧后英国贸易格局一览

以下是 2026 年每位面向英国的卖家都必须掌握的六大合规支柱速览。阅读各个深度章节时，可随时参考这组卡片。

1. 2021 年 1 月 1 日脱欧究竟改变了什么

从单一市场到第三国

在格林尼治时间 2020 年 12 月 31 日 23:00，英国离开了欧盟单一市场和关税同盟。尽管 《贸易与合作协定》（TCA） 在几天前—— 2020 年 12 月 30 日 ——才签署，但自 2021 年 1 月 1 日起，每一批跨越 GB-EU 边界的货物都成为 第三国流转，双方都需要正式的海关申报。从政治上讲，英国于 2016 年 6 月 23 日投票决定脱欧；从法律上讲，英国于 2020 年 1 月 31 日正式脱欧；但就电商的实际运营而言，真正重要的日期是 2021 年 1 月 1 日。

TCA 确保符合协定优惠原产地规则的货物享受 零关税和零配额 ——与无协议脱欧相比，这是一项重要让步。但“零关税”与“无摩擦”并不是一回事：TCA 贸易需要 海关申报、, 商品编码、, 估价、, 原产地声明、, EORI 号码，以及（对某些商品） 卫生、植物检疫和产品合格认证.

电商面临的五大转变

1. 海关申报变得无处不在 ——每个跨越 GB-EU 边界的包裹都需要正式的出口和进口申报。
2. £15 LVCR 被取消 （2021 年 1 月 1 日）。如今每个进口到 GB 的包裹，从第一便士起就涉及增值税。
3. 增值税注册门槛重置 ——在英国存储库存的海外卖家必须立即注册英国增值税，无论营业额多少。
4. 产品合格评定出现分化 ——GB 引入了 UKCA 标志，不过在 2024 年的决定之后，CE 仍无限期获得认可。
5. 泛欧 FBA 内的自由流转终止 ——Amazon 拆分了英国和欧盟的履约库存池。

2. 英国 → 欧盟销售：新的海关申报与 EORI

现在每个包裹都有一份申报

如果您从英国地址向欧盟消费者销售，每批货物都需要一份 英国出口申报 和一份 欧盟进口申报。对于邮政和快递 B2C 运输，承运商通常会根据您在商业发票和 CN22 / CN23 海关表格（邮政）或快递电子舱单相应字段中提供的数据，代您提交这些申报。

每张跨境发票上至少必须提供以下数据：

• 发件人信息 ，包括 GB EORI
• 收件人信息 ，B2B 时还需包括对方的 EU EORI / 增值税号
• 商品描述 ，使用通俗英文（最好附翻译以便理解）
• 商品编码（HS） ——至少六位，最好八位或十位
• 原产国
• 海关价值 （商品价格 + 运费 + 保险费，按 CIF 计算）
• 国际贸易术语（Incoterm） ——B2C 通常为 DAP（目的地交货）或 DDP（完税后交货）
• 出口原因 （销售、礼品、退货、样品）

增值税机制：€150 以下 B2C 适用 IOSS

对于从英国销往欧盟、货值在 €150 或以下的 B2C 销售，欧盟的 进口一站式服务（IOSS） 方案是最简洁的途径。卖家（或代表卖家的欧盟 IOSS 中介）在结账时收取欧盟目的国增值税，将其作为售价的一部分显示，并通过一份 IOSS 申报表按月缴纳。

对买家来说好处巨大：已通过 IOSS 缴税的包裹会自动通过欧盟海关，不会在送货上门时被承运商意外收取“手续费”。对卖家来说好处同样可观：当买家在结账时看到完整的到岸价格时，跨境 B2C 的购物车放弃率会大幅下降。

对于价值超过 €150 的货物，IOSS 不适用——欧盟增值税在进口时由客户（DAP）或作为登记进口商的卖家（DDP）缴纳。在较高价位采用 DDP 可提高转化率，但需要英国卖家在目的国办理欧盟增值税注册，或通过欧盟 OSS（Union OSS）处理相关路线。

GB EORI——英国一侧申报的必备条件

GB EORI 号码 （格式为 GB 加上您的 9 位增值税号，再补三个零——例如 GB123456789000）是 HMRC 对跨 GB 边境运输货物的贸易商的识别号。可通过 GOV.UK 门户免费申请，通常在 3-5 个工作日内签发。没有 GB EORI，就无法提交英国出口申报，您的货物将被扣留在边境。

3. 欧盟 → 英国销售：英国增值税、IOSS 限制与 £135 规则

£135 低价值增值税规则

欧盟 → 英国 B2C 的最大变化是取消了 £15 低价值货物减免（LVCR） ，时间为 2021 年 1 月 1 日。如今每个进口到大不列颠的包裹，从 £0.01 的价值起就涉及英国增值税。划分依据是货物价值（不含增值税的商品价格，加上单独收取的运费）：

• £135 或以下 — 在销售时征收英国增值税。如果销售通过在线平台（Amazon、eBay、Etsy 等）进行，由平台负责代收代缴。如果是直接 B2C 销售，欧盟卖家必须注册英国增值税并自行缴纳。
• 超过 £135 ——英国增值税以及（如适用）关税在进口时缴纳，由客户（DAP）或作为登记进口商的卖家（DDP）支付。

IOSS 不涵盖英国进口

一个常见的混淆点：欧盟的 IOSS 方案仅适用于运往欧盟的包裹，在英国没有对应方案。向英国出口的欧盟卖家不能使用 IOSS 收取英国增值税——他们必须直接注册英国增值税（通常作为非本地应税人），并使用英国的相应流程，或者依据在线平台规则由平台代缴。

海外卖家的英国增值税注册

对于向英国客户出口的欧盟卖家，需要考虑的是选择以下哪种方式：

1. 只通过英国平台销售 （Amazon UK、eBay UK），让平台处理 £135 及以下的增值税——注册负担最小，但会失去与客户的直接关系。
2. 注册为英国增值税非本地应税人（NETP） 并以 DDP 方式交易——完全掌控客户体验，到岸成本完全透明，但需按季度申报英国增值税。
3. 在英国履约中心存放库存 （FBA UK、第三方 3PL）——无论营业额多少都会立即触发英国增值税注册（£90,000 门槛仅适用于英国本土企业）。

英国本土卖家的增值税注册门槛

对于英国本土卖家，增值税注册门槛提高至 £90,000 ，这是 2024 年预算案的调整（此前为 £85,000）。一旦您在任意连续 12 个月内的应税营业额超过 £90,000，就必须在 30 天内注册增值税，并开始对标准税率商品收取 20% 增值税。注销门槛为 £88,000。

4. EORI 注册——GB EORI、EU EORI 与 XI EORI

三种 EORI，三种不同用途

EORI（经济经营者注册与识别） 号码用于向海关当局识别贸易商。脱欧前，一个欧盟 EORI 即可覆盖整个单一市场。脱欧后，存在三种不同的 EORI，它们 不可互换:

EORI 类型	格式	用途	签发机构
GB EORI	GB + 12 位数字（通常为增值税号 + “000”）	GB 海关申报——英格兰、苏格兰、威尔士	HMRC（GOV.UK）
XI EORI	XI + 12 位数字	温莎框架下的北爱尔兰海关货物流转	HMRC（北爱尔兰贸易商或 UKIMS 注册者）
EU EORI	国家代码（如 DE、FR、IE）+ 数字	英国一侧出口后的欧盟进口申报	欧盟成员国海关当局

为什么您几乎肯定需要两个

如果您从英国销往欧盟，您需要：

• 一个 GB EORI ，用于货物从大不列颠出关
• 一个 EU EORI （B2B 时也可以用客户的 EU EORI），用于货物在另一侧进入欧盟清关

如果您以 DDP（完税后交货）方式销售，并在欧盟一侧担任登记进口商，则必须从某一个欧盟成员国获取 EU EORI——通常是爱尔兰（语言和法律相近）、荷兰（物流枢纽）或德国（最大市场）。一个 EU EORI 在全部 27 个欧盟海关当局通用。

如何申请 GB EORI

GOV.UK 的流程很简单：

1. 登录您的 Government Gateway 账户
2. 选择“Get an EORI number”
3. 提供您的增值税号、唯一纳税人参考号（UTR）、Companies House 编号（如适用）、营业地址和联系方式
4. 提交；您将通过电子邮件收到 GB EORI，通常在 3-5 个工作日内，如果您的数据与 HMRC 记录完全吻合，有时几分钟内就能收到

如何申请 EU EORI

每个欧盟成员国都有自己的门户。对于选择爱尔兰（热门选择）的英国卖家，通过 Revenue Online Service（ROS）办理；荷兰通过 Mijn Douane；德国通过 Zoll 门户。数据要求与 HMRC 类似，但通常需要在欧盟有经营场所或注册的欧盟税务代表——许多英国卖家为此聘请第三方代表。

北爱尔兰的 XI EORI

如果您的企业设立在 北爱尔兰 （或者您经常依据温莎框架将货物从 GB 运往北爱尔兰），您需要一个 XI EORI。对于在 EORI 申请中注明有北爱尔兰贸易需求的 GB EORI 持有人，HMRC 会自动签发 XI EORI。对于经北爱尔兰流转的货物，XI EORI 是您在欧盟进口申报中填写的号码——它是 GB 与欧盟海关系统之间的桥梁。

5. 北爱尔兰与温莎框架

原议定书——为什么需要修正

《北爱尔兰议定书》与 2019 年《脱欧协议》一同签署，使北爱尔兰在货物方面继续遵循欧盟单一市场规则，以避免在爱尔兰岛上出现硬边界（这是 1998 年《贝尔法斯特协议》/《耶稣受难日协议》的基本要求）。代价是在 GB 与北爱尔兰之间的爱尔兰海上形成了一道事实上的海关边界——2021-2023 年间，超市、包裹承运商和中小卖家都反映，日常 GB→NI 发货遇到了严重摩擦。

温莎框架——2023 年 2 月达成

2023 年 2 月 27 日，英国首相 Rishi Sunak 与欧盟委员会主席 Ursula von der Leyen 达成 《温莎框架》，对议定书进行修订，为从 GB 进入北爱尔兰的货物引入 绿色通道 / 红色通道 模式。关键日期：

• 2023 年 2 月 ——框架达成
• 2023 年 10 月 ——Stormont Brake（斯托蒙特制动）条款生效
• 2024 年 10 月 ——零售商品绿色通道投入运行（英国内部市场计划——UKIMS）
• 2026 年 3 月起 ——包裹、农产品食品及 SPS 商品分阶段推行

绿色 / 红色通道如何运作

• 绿色通道 ——适用于 留在北爱尔兰的货物。海关检查极少，无需完整的欧盟海关申报。要求贸易商注册 英国内部市场计划（UKIMS） ，并证明货物不存在继续流入欧盟单一市场的风险。
• 红色通道 ——适用于 存在风险 继续流入欧盟单一市场的货物（例如目的地不明的批发、受限商品、未注册 UKIMS 的贸易商）。适用完整的欧盟海关程序，相当于一次 GB→IE 发货。

UKIMS 注册——谁需要

任何将货物从 GB 运往北爱尔兰以销售给最终消费者——或在北爱尔兰自有仓库之间调拨——的企业，都应通过 GOV.UK 的贸易商商品档案（TGP）注册 UKIMS。注册需要 30 天；贸易商自行证明符合资格（大体上：在英国设立，且并非主要向欧盟转口）。加入 UKIMS 即可使用绿色通道，并大幅减少北爱尔兰发货的日常摩擦。

双重准入——为什么部分北爱尔兰企业成了脱欧赢家

设立在北爱尔兰的企业 享有一种独特地位，称为 双重准入：在北爱尔兰生产的货物既可自由进入大不列颠（依据《英国内部市场法》）， 也可以自由进入 欧盟单一市场（依据议定书 / 温莎框架）。北爱尔兰制造商向伦敦买家和巴黎买家销售所面临的摩擦相当——这是当今欧洲独一无二的地位。对于特定垂直领域（特色食品、手工艺、精密制造），在北爱尔兰设立企业已成为一种刻意的脱欧后战略。

6. 原产地规则——TCA 零关税贸易的关键

零关税是有条件的，而非自动的

TCA 的核心承诺——零关税、零配额——仅适用于符合协定 优惠原产地规则（RoO）的货物。其他任何英欧货物的默认待遇是 最惠国（MFN）关税——欧盟依据共同对外关税适用，英国依据其英国全球关税（UK Global Tariff）表适用。MFN 税率从大多数电子元器件的 0% 到消费类服装的 12% 不等，某些乳制品高达 25%。

“原产”测试

根据 TCA，产品在以下情况下属于“原产”：

1. 完全获得 于英国或欧盟（例如在林肯郡种植的蔬菜、在北海捕获的鱼）， 或者
2. 由非原产材料生产 、且在英国或欧盟经过“充分加工”——具体按产品在 TCA 附件 ORIG-2 中逐一规定。

充分加工测试通常采用以下三种形式之一：

• 税则归类改变 ——制成品必须与进口材料归入不同的 HS 税目
• 价值规则 ——非原产材料不得超过出厂价的规定比例（通常为 40-50%）
• 特定工序规则 ——必须完成特定工序（例如由纱线织造，而不仅仅是缝制）

如何申请优惠待遇

要在 TCA 下申请零关税待遇，进口商需要以下两种文件之一：

• 原产地声明（Statement on Origin） ——由出口商在商业发票上签署的一段简短标准文字；这是 B2C 和中小企业 B2B 最常用的途径
• 进口商知悉（Importer's Knowledge） ——进口商根据自身记录自行声明货物符合条件；适用于来自已知供应商的重复发货

原产地声明使用引用 TCA 的规定措辞。出口商必须保存证明材料（物料清单、供应商声明、计算过程） 至少四年，以便 HMRC 或欧盟海关当局随时要求查阅。

“保税货物陷阱”

一个常见陷阱：从中国进口到英国仓库、再转口到欧盟的货物， 不 符合 TCA 优惠条件。简单的重新包装、分拣或重新贴标并不能赋予英国原产地。欧盟一侧将适用 MFN 关税，这往往会吞噬原本颇具吸引力的跨境代发货利润。在英国采用这种模式的卖家必须把关税计入到岸成本，并向欧盟买家清楚披露——或者调整架构，由中国出口商直接发货到欧盟一侧的保税仓库。

7. UKCA 标志、CE 认可与产品合格评定

最初的计划：UKCA 取代 CE

英国离开单一市场后，政府推出了 英国合格评定（UKCA） 标志，作为投放大不列颠市场货物的新合格评定制度。2020 年宣布的最初计划要求，自 2022 年 1 月 1 日起，所有受监管产品都必须加贴 UKCA 标志，此后不再认可 CE 标志。

现实：一再延期，最终无限期认可 CE

截止日期先后延期四次——延至 2023 年、2024 年、再到 2026 年——因为业界明确表示，只认 UKCA 会造成与监管收益不成比例的供应链混乱。 2024 年 8 月，政府宣布 CE 标志将在大不列颠无限期继续获得认可 （适用于大多数受监管产品类别），与 UKCA 并行。UKCA 仍是有效标志，但不再是强制要求。

这对电商实际意味着什么

• 大多数消费电子产品、玩具、EMC 设备、机械 ——CE 即可进入 GB 市场；UKCA 为可选
• 建筑产品 ——单独的 UKCA（或依据 CPR 的 UK CA 标志）制度继续实施，有其自身的截止日期
• 医疗器械 ——由 MHRA 管理的制度；目前基于 CE 的认可根据器械类别延长至 2028-2030 年
• 北爱尔兰 ——继续使用 CE（适用于欧盟单一市场货物）和 UK(NI) 标志 （适用于经英国合格评定机构评估、但投放北爱尔兰市场的货物）

卖家实用清单

• 保留您现有的 欧盟合格声明（EU Declaration of Conformity） 存档——它在 GB 有效
• 对于需要英国责任人的产品（玩具、机械、个人防护装备——请查阅产品安全与标准办公室（OPSS）指南），确保产品 / 包装上的责任人地址包含一个 英国地址
• 对于北爱尔兰销售，如果使用了英国评估机构，请加贴双标志（CE + UK(NI)）
• 对于您自己在英国生产的商品，可以选择只用 UKCA、只用 CE 或两者兼用——为简化跨境流程，最常见的是两者兼用

8. Amazon UK FBA 与跨境影响

2021 年 1 月的泛欧 FBA 拆分

脱欧前，Amazon 的 泛欧 FBA（Pan-European FBA） 会在英国、德国、法国、意大利、西班牙以及（后来的）波兰履约中心之间自动调拨库存，使库存靠近需求。 2021 年 1 月 1 日 ，Amazon 拆分了该计划：英国履约中心和欧盟履约中心成为 两个独立的库存池，库存池之间的任何调拨都需要海关申报。

对于使用 FBA 的卖家，这意味着要做出选择：只在英国存放库存（通过欧洲配送网络——EFN——服务欧盟客户，跨境配送需 5-8 天），或在欧盟履约中心单独存放库存（配送更快，但库存投入翻倍），或者两者兼有。

如今的欧洲配送网络（EFN）

EFN 仍是 Amazon 官方的方式，用于以英国仓储库存服务欧盟客户（反之亦然）。2026 年的利弊权衡：

• 配送时间 ——EFN 跨境 5-8 天，本地 FBA 为 1-2 天
• 海关处理 ——Amazon 协调出口和进口申报，但按件收取跨境费用（视品类通常为 £0.30-£1.20）
• 对 Buy Box 的影响 ——在对时效敏感的品类中，EFN 商品往往会把 Buy Box 输给本地备货的竞争对手

2026 年最佳实践：双库存池

对于认真做跨境的卖家，2026 年的共识是保持 两个独立的库存池：一个在 Amazon UK FBA（通常是曼彻斯特 / 蒂尔伯里 / 唐卡斯特集群），服务英国需求；另一个在 Amazon EU FBA（通常是 LEJ1 / DUS3 等德国履约中心，或用于低成本仓储的波兰履约中心）。之后由欧盟库存池内的泛欧 FBA 在德国、法国、意大利、西班牙、波兰、捷克之间重新分配库存——但不再跨越 GB 边界。

在 UK FBA 存放库存的增值税影响

• 使用 UK FBA 的海外卖家 ——从第一天起就必须注册英国增值税（无营业额门槛）
• 使用 EU FBA 的英国本土卖家 ——必须在存放库存的每个欧盟国家注册增值税（通常为德国、法国、意大利、西班牙、波兰、捷克）；可由 Amazon 增值税服务（VAT Services）代办，也可由卖家自行聘请欧盟税务代表
• 英国→欧盟泛欧库存再平衡 ——Amazon 不再自动将英国库存跨欧盟边界调拨

2026 年 Amazon UK 平台费用

Amazon UK 销售佣金遵循欧洲标准结构：

Amazon UK 专业卖家订阅费仍为 每月 £25 （不含增值税）。FBA 仓储和配送费用在 10 月至 12 月旺季大幅上涨——第四季度预测中应计入 15-25% 的旺季溢价。

9. eBay UK 跨境与后 GSP 时代

全球运输计划的终结

eBay 的 全球运输计划（GSP） 十多年来一直是英国卖家向海外发货的标准方式：卖家把包裹送到英国 GSP 中心（由 Pitney Bowes 运营），eBay 负责所有国际海关、货币兑换和最后一公里配送。在 2023-2024 ，eBay 停用了 GSP，转而采用新的架构：

• eBay International Shipping（eIS） ——适用于美国卖家的出口
• eBay International Standard / eBay Delivery ——适用于英国出口，与 Royal Mail、Evri 和 DPD 合作

实际发生了哪些变化

• 买家费用更低 ——与旧版 GSP 相比，新模式通常可将到岸成本加价降低 10-20%
• 带 IOSS 标识的面单 ——对于价值不超过 €150、运往欧盟的包裹，eBay 流程会自动使用 eBay 的 IOSS 号码，消除进口增值税摩擦
• 运输更快 ——从卖家地址直接从英国发往欧盟，取代了绕道 GSP 中心，通常可节省 2-3 天
• 卖家风险 ——卖家需对商品页面上商品编码和海关数据的准确性负责；eBay 不再承担申报错误的风险

2026 年 eBay UK 费用

eBay UK 成交费因品类而异，标准档为 12.8% + £0.30 /每单（采用典型的“成交费”结构，将平台费用与 PayPal 时代的费用合并为一项）。对于店铺订阅者（Basic、Featured、Anchor），成交费根据等级折扣至约 9-11% 。跨境订单还需额外支付 1.0-1.5% 的国际费用.

eBay UK + IOSS——卖家的好帮手

对于向欧盟客户出口的英国小卖家，2024 年后使用 eBay 自有 IOSS 注册的 eBay Delivery 流程，比自己注册 IOSS 明显更便宜、更简单。利弊如下：

• 优点 ——低价值欧盟销售无需注册 IOSS；由 eBay 代收代缴增值税
• 优点 ——单一面单、单一承运商协调，买家到岸成本透明
• 缺点 ——只能使用 eBay 指定的承运商；无法建立直接买家关系，用于 eBay 以外的营销
• 缺点 ——eBay 按含增值税的到岸价格收取费用——务必仔细测算利润

10. 2026 年实用合规清单

把这份清单钉在您的项目看板上。它涵盖了 2026 年英国跨境电商最低限度的合规要求。

海关与边境

• 申请并获得 GB EORI （通过 GOV.UK，3-5 个工作日）
• 如果您与北爱尔兰有贸易往来，在申请时同时申请 XI EORI
• 如果您以 DDP 登记进口商身份从英国发往欧盟，请获取 EU EORI （通常在爱尔兰、荷兰或德国）
• 如果您将货物从 GB 运往北爱尔兰，请注册 英国内部市场计划（UKIMS）
• 将每个 SKU 映射到其 6-10 位 HS / 商品编码
• 按供应商和 SKU 记录 原产国
• 为 TCA 优惠申请建立 原产地声明 模板
• 原产地证明记录须保存 至少 4 年
• 按路线选择您的 国际贸易术语 （DAP 或 DDP），并在发票、申报和商品页面上保持一致
• 使用支持 CDS 的报关代理或承运商集成（CHIEF 已停用；海关申报服务为强制要求）

增值税与 HMRC

• 如果营业额超过 £90,000（英国本土）或在英国存放库存（海外卖家），请注册 英国增值税
• 使用 Making Tax Digital（MTD）兼容的会计软件，并与原始记录建立数字链接
• 对于从英国销往欧盟、价值低于 €150 的 B2C 销售，请直接或通过中介注册 IOSS
• 对于从欧盟销往英国、价值低于 £135 的 B2C 销售，在销售时收取英国增值税，或依据《1994 年增值税法》第 5A 条由平台代缴
• 设置季度增值税申报提醒（MTD 期限：季度结束后第二个月的 7 日）
• 如果从 UK FBA 销往欧盟，请在存放库存的每个欧盟国家注册增值税（或使用 Amazon 的 VAT Services）
• 每月将平台代收增值税报告与您自己的总账进行核对

产品合格评定

• 确认 CE 标志对您的产品类别在 GB 已足够（大多数消费电子、玩具、机械都是如此）
• 如果您销售建筑产品、医疗器械或个人防护装备，请查阅 OPSS / MHRA 的具体指南，了解当前的标志义务
• 在需要时（通常为玩具、机械、个人防护装备、化妆品），在产品标签上更新 英国责任人地址
• 欧盟合格声明及配套检测报告须存档 10 年 （或按您的产品指令规定）
• 对于北爱尔兰，如果使用了英国合格评定机构，请加贴双标志（CE + UK(NI)）

平台与履约

• 选择您的库存布局： 仅英国, 、仅欧盟，或 双库存池
• 如果使用 Amazon UK FBA，请确保您的卖家账户已配置英国增值税、GB EORI 以及 CE / UKCA 记录
• 对于欧盟一侧的泛欧 FBA，请在每个仓储国家注册增值税（或使用 Amazon VAT Services）
• 如果使用 eBay UK，请选择加入 eBay International Standard / eBay Delivery ，实现低摩擦跨境
• 在每个面向欧盟、价值低于 €150 的 B2C 结账流程中集成 IOSS（或依靠平台）
• 连接承运商 API（Royal Mail、DPD、Evri、FedEx、UPS），用于生成面单和物流跟踪

消费者保护

• 遵守 14 天冷静期 （依据《2013 年消费者合同条例》）
• 遵守《2015 年消费者权利法》（质量合格、适合用途、与描述相符）
• 公布条款与条件、退货政策、投诉处理流程以及便于获取的 ADR（替代性争议解决）信息
• 遵守英国 GDPR——如有需要指定代表，公布清晰的隐私声明，保存数据处理活动记录

2026 年脱欧后英国电商常见问题