Налоговая система Турции 2026 — кратко
Налоговый режим Турции для электронной коммерции держится на шести опорах: KDV (НДС) — 20% стандартная / 10% пониженная / 1% сверхпониженная ставка; Kurumlar Vergisi (налог на прибыль) — 25%; Gelir Vergisi (подоходный налог с физлиц) — по прогрессивной шкале 15–40%; Tevkifat (удержание) — как подоходного налога, так и частичного KDV по услугам; электронные счета e-Fatura / e-Arşiv под управлением GİB (Gelir İdaresi Başkanlığı — налоговая администрация Турции); а также специфические обязанности для e-commerce, введённые законом № 7256. Экспорт из Турции облагается по нулевой ставке согласно статье 11 Закона о KDV; режим микроэкспорта ETGB даёт ускоренное освобождение от НДС для посылок с маркетплейсов стоимостью до 15 000 EUR. Каждый продавец маркетплейсов с выручкой выше порога в 3 млн TRY обязан работать с e-Fatura с января 2026 года.
Налоговый ландшафт Турции в 2026 году: обзор
Немногие развивающиеся рынки имеют настолько цифровизированную систему налогового контроля, как Турция. GİB первой внедрила структурированные электронные счета (e-Fatura) ещё в 2013 году, электронную бухгалтерскую книгу e-Defter — в 2014-м и с тех пор планомерно снижает порог обязательности. К 2026 году практически каждый продавец маркетплейсов, вышедший за пределы скромных объёмов, ведёт полностью электронные книги, счета и декларации. Шесть опор ниже кратко описывают систему перед подробными разделами — держите эту карту под рукой при чтении.
KDV — Katma Değer Vergisi (налог на добавленную стоимость)
Регулируется KDV Kanunu № 3065 · 20% стандартная / 10% / 1% / 0% (экспорт) · ежемесячная декларация по форме 1
Kurumlar Vergisi — налог на прибыль
Регулируется KVK № 5520 · 25% стандартная / 30% банки / эффективные 20% для экспортёров · ежеквартальный аванс + годовая декларация
Gelir Vergisi — подоходный налог с физлиц
Регулируется GVK № 193 · прогрессивная шкала 15% / 20% / 27% / 35% / 40% · индивидуальные предприниматели (şahıs şirketi)
Tevkifat — удержание налогов
Удержание подоходного налога (stopaj) 15–35% с услуг физлиц · частичное удержание KDV (от 2/10 до 9/10) по отдельным услугам
e-Fatura / e-Arşiv / e-Defter
VUK Tebliğ 509 · формат XML UBL-TR 2.1 · портал GİB или частные интеграторы · обязательно при выручке выше 3 млн TRY
Закон 7256 — специально для e-commerce
Сводный закон 2020 года с поправками в VUK + KDV + KVK · удержание KDV маркетплейсами · передача сведений о выручке продавцов в GİB
Налоги в Турции — на автопилоте
Подключите Trendyol, Hepsiburada, n11 и Amazon TR к Zunapro: мы автоматически выставляем каждую e-Fatura / e-Arşiv, рассчитываем исходящий и входящий KDV, готовим декларации KDV / Muhtasar / Geçici Vergi и синхронизируем e-Defter с GİB — всё из одной панели.
1. KDV (налог на добавленную стоимость) — ставки 20% / 10% / 1%
KDV в одном абзаце
Katma Değer Vergisi (KDV) — турецкий налог на добавленную стоимость, закреплённый в KDV Kanunu № 3065 (принят в 1985 году, с тех пор изменялся десятки раз). Его администрирует GİB (Gelir İdaresi Başkanlığı — налоговая администрация) — генеральная дирекция в составе Министерства казначейства и финансов (Hazine ve Maliye Bakanlığı), отвечающая за всё налоговое администрирование на общегосударственном уровне. KDV работает по тому же механизму «входящий — исходящий», что и НДС в ЕС: продавцы начисляют KDV на реализацию, принимают к вычету KDV, уплаченный по закупкам, и ежемесячно перечисляют разницу. Последний раз ставки пересматривались указом президента № 7346 от июля 2023 года: стандартная ставка выросла с 18% до 20%, пониженная — с 8% до 10%; сверхпониженная ставка 1% сохранилась.
Карта ставок KDV на 2026 год
Для онлайн-продавца практический вопрос звучит так: «Какая ставка применяется к моему SKU?» Ответ дают Kararname eki II ve III sayılı liste (приложения II и III к постановлению Совета министров № 2007/13033, актуализируемые последующими указами президента).
Пример расчёта: продавец на Trendyol выставляет беспроводные наушники за 1 200 TRY (товар со ставкой KDV 20%); в цене для покупателя заложено 200 TRY KDV (1 000 × 0,20). В форме 1 по KDV за этот месяц продавец отражает 200 TRY как исходящий KDV. Если по оптовому счёту поставщика продавец заплатил 80 TRY KDV, эти 80 TRY — входящий KDV к вычету, и в GİB до 28-го числа следующего месяца перечисляются только чистые 120 TRY.
KDV-1 и KDV-2 — две декларации с разными целями
В Турции существуют две отдельные декларации по KDV, которые часто путают новички:
- KDV-1 (форма 1) — стандартная ежемесячная декларация по НДС, где отражается весь исходящий и входящий KDV. Подаётся до 28-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. Уплата — в тот же день.
- KDV-2 (форма 2) — декларация по удержанному KDV (tevkifat) для покупателей, удержавших часть KDV по отдельным услугам. Подаётся до 25-го числа месяца, следующего за месяцем удержания.
Большинство чистых онлайн-продавцов подают KDV-1 каждый месяц, а KDV-2 — только в те месяцы, когда закупали услуги из категорий с удержанием KDV (например, экспедирование грузов, расходы на рекламу, консалтинг).
Входящий KDV — что на самом деле можно вернуть
Входящий KDV принимается к вычету, только если он подтверждён действительным счётом, соответствующим VUK (бумажным или e-Fatura), закупка связана с облагаемой предпринимательской деятельностью, а расход отражён в e-Defter за этот период. Типичные расходы в e-commerce:
- Оптовые закупки товара — входящий KDV вычитается полностью
- Счета маркетплейсов за комиссию (Trendyol, Hepsiburada и др. выставляют e-Fatura на комиссию) — входящий KDV к вычету
- Счета за доставку / грузоперевозки (Yurtiçi Kargo, Aras, DHL) — входящий KDV к вычету; часть экспедиторов подпадает под частичное удержание по KDV-2
- Расходы на рекламу (Google Ads, Meta Ads через турецкое юрлицо) — входящий KDV к вычету; цифровая реклама от иностранных поставщиков оформляется в режиме «Sorumlu Sıfatıyla KDV» (обратное начисление НДС)
- Программное обеспечение, SaaS, облачные сервисы — входящий KDV к вычету, если счёт выставлен турецким поставщиком-резидентом
💡 Автоматический расчёт KDV в Zunapro
Один раз сопоставьте каждый SKU с правильной ставкой KDV — и Zunapro будет автоматически присваивать каждому заказу с Trendyol / Hepsiburada / n11 нужную ставку 20% / 10% / 1% / 0%. Исходящий и входящий KDV сверяются в реальном времени для ежемесячной формы 1.
2. Налог на прибыль (Kurumlar Vergisi) — уровень 25%
Что облагает KVK и кто его платит
Kurumlar Vergisi (налог на прибыль организаций) регулируется Kurumlar Vergisi Kanunu № 5520 (KVK), принятым в 2006 году и существенно изменённым в 2022–2024 годах. Он применяется к Limited Şirket (Ltd. Şti.), Anonim Şirket (A.Ş.), кооперативам, государственным хозяйственным предприятиям и аналогичным юридическим лицам. Индивидуальные предприниматели (şahıs şirketi) вместо этого платят подоходный налог с физлиц (Gelir Vergisi) — см. раздел 3 ниже.
В 2026 финансовом году стандартная ставка — 25% от чистой налогооблагаемой прибыли. Особые исключения:
- 30% — банки, финансовые компании, платёжные организации, эмитенты электронных денег, страховые и перестраховочные компании, компании по управлению активами (добавлено законом № 7456 от июля 2023 года)
- Эффективные 20% — для компаний, получающих доход от экспорта, за счёт снижения ставки на 5 процентных пунктов по статье 32/A KVK (льгота по экспортному доходу)
- Эффективные 23% — для промышленных производственных компаний за счёт снижения на 2 процентных пункта по статье 32/A KVK (льгота по доходу от производства)
- 15% — для доходов от государственных сукук и аналогичных одобренных инструментов
Geçici Vergi — ежеквартальный аванс
Налог на прибыль уплачивается в два этапа. Geçici Vergi (авансовый налог на прибыль) декларируется трижды в год по той же ставке 25% с промежуточной прибыли: за I квартал — до 17 мая, за II — до 17 августа, за III — до 17 ноября (IV квартал отменён с 2022 финансового года и включён в годовую декларацию). Годовая декларация за 2026 финансовый год подаётся с 1 по 30 апреля 2027 года, а остаток налога уплачивается двумя равными частями (в апреле и августе 2027 года). Авансовые платежи, внесённые в течение года, засчитываются в счёт годового обязательства.
Экспортная льгота — эффективная ставка 20%
Согласно статье 32/A KVK компании, получающие доход от экспорта товаров или услуг, получают снижение ставки налога на прибыль на 5 процентных пунктов для экспортной части дохода. Для онлайн-продавца, экспортирующего через Trendyol International, Hepsiburada Global, Amazon EU FBA или собственный магазин на Shopify для ЕС, это означает, что эффективная ставка KVK на экспортную часть составляет 20% вместо 25%. Отдельный сертификат для льготы не нужен, но требуется точное разделение внутреннего и экспортного дохода в e-Defter — бухгалтерский коннектор Zunapro соответствующим образом помечает каждую экспортную e-Fatura, поэтому снижение рассчитывается автоматически.
Пример расчёта KVK для продавца маркетплейса
Limited Şirket, продающая на Trendyol, с чистой налогооблагаемой прибылью 12 млн TRY в 2026 году (из них 3 млн TRY от экспорта) платит: внутренняя часть 9 млн TRY × 25% = 2,25 млн TRY, плюс экспортная часть 3 млн TRY × 20% (снижение по ст. 32/A) = 600 тыс. TRY, итого 2,85 млн TRY — эффективная совокупная ставка 23,75% и экономия 150 тыс. TRY по сравнению со сценарием с единой ставкой 25%.
📘 Полное руководство по налогу на прибыль и экспортной льготе
Подробно о механике Geçici Vergi, экспортном снижении по статье 32/A KVK, льготах на НИОКР (закон 5746) и налоговом освобождении в свободных экономических зонах — в нашем отдельном справочнике по бухгалтерии в Турции.
3. Подоходный налог с физлиц (Gelir Vergisi) — шкала 15–40%
Кто платит Gelir Vergisi
Gelir Vergisi (подоходный налог с физлиц) регулируется Gelir Vergisi Kanunu № 193 (GVK), принятым в 1960 году и регулярно изменяемым. Он применяется к физическим лицам — в нашем контексте прежде всего к индивидуальным предпринимателям (şahıs şirketi), ведущим онлайн-бизнес, к самозанятым специалистам (serbest meslek erbabı) и к лицам, получающим доход от аренды, прирост капитала или заработную плату. Компании (Ltd. Şti., A.Ş.) вместо него платят налог на прибыль.
Шкала подоходного налога на 2026 год
Пороги шкалы подоходного налога в Турции ежегодно пересматриваются указом президента с учётом инфляции. Для 2026 финансового года действующие пороги, опубликованные GİB в конце 2026 года, примерно таковы:
| Ступень (TRY) | Ставка | Накопленный налог на верхней границе |
|---|---|---|
| 0 – 158,000 | 15% | 23 700 TRY |
| 158,000 – 330,000 | 20% | 58 100 TRY |
| 330,000 – 1,200,000 | 27% | 293 000 TRY |
| 1,200,000 – 4,300,000 | 35% | 1 378 000 TRY |
| Свыше 4 300 000 | 40% | — |
Пороги шкалы ежегодно индексируются на инфляцию; приведённые выше цифры на 2026 год отражают сводную таблицу, опубликованную GİB в конце декабря 2026 года (прежде чем опираться на них при подаче деклараций, сверьте точные итоговые пороги с указом о шкале в Resmi Gazete).
Şahıs Şirketi или Limited Şirket — что выгоднее?
Точка перехода в 2026 году для продавцов-одиночек, выбирающих между ИП и Ltd. Şti.: при годовой чистой прибыли до 1,2 млн TRY şahıs şirketi обычно дешевле (предельная ставка ≤27%, нет удержания с дивидендов); выше 1,2 млн TRY начинает выигрывать Ltd. Şti. (фиксированные 25% KVK против 35–40% по шкале для физлиц, частично съедаемые удержанием с дивидендов 10–15%); выше 4,3 млн TRY Ltd. явно дешевле, особенно в сочетании с экспортными льготами. Точная граница зависит от дивидендной политики, кредитов на НИОКР и от того, подпадаете ли вы под genç girişimci muafiyeti (освобождение на 230 тыс. TRY для ИП младше 29 лет в первые три года).
4. Tevkifat (удержание налогов) — подоходный stopaj + частичный KDV
Что означает «tevkifat» на практике
Турецкое слово tevkifat (удержание) обозначает два разных механизма с общим названием. В обоих случаях покупатель перечисляет часть платежа напрямую в GİB за продавца, а не выплачивает всю сумму продавцу.
Gelir Vergisi Stopajı — удержание подоходного налога
Согласно статье 94 GVK определённые покупатели обязаны удерживать подоходный налог с некоторых выплат физическим лицам. Типичные случаи, важные для e-commerce:
- 20% — выплаты самозанятым дизайнерам, копирайтерам, фотографам (serbest meslek erbabı) за услуги
- 15% — арендные платежи физлицам-арендодателям за склад / офис
- 10% — дивиденды, выплачиваемые Ltd. Şti. акционерам-физлицам (ставка была 15%, снижена до 10%, затем снова 15% до выхода указа; перед подачей проверьте актуальную ставку)
- Переменная — удержание с заработной платы по той же прогрессивной шкале подоходного налога 15–40%
Удержанные суммы декларируются в Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi (сводной декларации по удержаниям и социальному страхованию) до 26-го числа следующего месяца.
Kısmi KDV Tevkifatı — частичное удержание KDV
Согласно KDV Tebliğ Seri No. 117 (и последующим коммюнике) покупатели, зарегистрированные как плательщики KDV, обязаны удерживать часть KDV по отдельным услугам и уплачивать её напрямую в GİB по декларации KDV-2. Это защищает сбор налогов в отраслях, где уклонение исторически было высоким. Типичные ставки, важные для e-commerce:
- 5/10 (50%) — услуги по уборке зданий, охранные услуги
- 7/10 (70%) — экспедирование грузов (uluslararası taşımacılık) — актуально, если вы ввозите товар из Китая на турецкий 3PL-склад
- 2/10 (20%) — услуги дизайна, копирайтинга и рекламы от независимых специалистов
- 9/10 (90%) — инженерные, архитектурные и консалтинговые услуги от отдельных иностранных поставщиков
Продавец по-прежнему выставляет счёт на полную сумму KDV, но получает лишь её часть; остальное покупатель уплачивает напрямую в GİB. Продавец отражает полный исходящий KDV в KDV-1 и соответствующий вычет на удержанную часть.
Обратное начисление KDV (Sorumlu Sıfatıyla KDV)
Близкая ситуация: когда турецкая компания-резидент покупает цифровые услуги у иностранного поставщика без турецкой налоговой регистрации (например, Google Ads, Meta Ads со счётом из Ирландии, SaaS-сервис со счётом из Делавэра), покупатель должен самостоятельно начислить KDV по ставке 20% и уплатить его по специальной 2 No.lu KDV Beyannamesi (KDV-2). Та же сумма сразу принимается к вычету как входящий KDV, поэтому чистый денежный эффект равен нулю, — но оформление обязательно и регулярно проверяется.
5. e-Fatura, e-Arşiv и e-Defter — электронный контур соответствия в Турции
Что такое e-Fatura и зачем она нужна
e-Fatura — турецкий структурированный формат электронного счёта на основе UBL-TR 2.1 XML, установленный GİB в Vergi Usul Kanunu (VUK) Tebliğ Seri No. 509 (сводном коммюнике об электронных документах). Её ввели в 2013 году с порогом 25 млн TRY, и с тех пор порог постепенно снижался — к 2026 году каждый налогоплательщик с валовой выручкой за 2026 год от 3 млн TRY обязан выставлять счета в электронном виде. Продавцы маркетплейсов достигают этого порога за несколько месяцев полноценной работы.
e-Fatura и e-Arşiv — два варианта одной системы
- e-Fatura — применяется, когда и продавец, и покупатель зарегистрированы в системе e-Fatura GİB. XML-счёт передаётся напрямую между интеграторами и GİB; покупатель получает электронную копию. Обязательна для B2B-продаж.
- e-Arşiv Fatura — применяется, когда покупатель НЕ зарегистрирован в системе e-Fatura (обычно это B2C-покупатель на маркетплейсе). Продавец всё равно формирует структурированный XML, подписывает его своей финансовой печатью (mali mühür) или e-imza и загружает в GİB; покупатель получает PDF / печатную копию. Обязательна для B2C-заказов на маркетплейсах.
На практике каждый продавец Trendyol / Hepsiburada / n11 / Amazon TR выше порога использует оба варианта: e-Arşiv для основной массы потребительских заказов, e-Fatura — для B2B / корпоративных покупателей и для счетов за комиссию, получаемых от площадок.
e-Defter — электронная бухгалтерская книга
e-Defter (электронная книга) — цифровой аналог обязательных бухгалтерских книг (yevmiye defteri / главная книга). Продавцы в режиме e-Fatura обязаны также вести e-Defter и загружать ежемесячные файлы XBRL-GL в GİB до конца третьего месяца после отчётного периода. Загрузку подтверждает e-Defter berat (файл-квитанция).
Обязательные пороги 2026 года
e-Fatura, e-Arşiv и e-Defter становятся обязательными в совокупности при валовой выручке за 2026 год от 3 млн TRY, для всех посредников электронной коммерции независимо от размера, а также для налогоплательщиков, торгующих через интернет, при превышении отдельного порога интернет-продаж в 500 тыс. TRY. Ниже порогов система остаётся добровольной, но продавцам маркетплейсов настоятельно рекомендуется подключаться с первого дня, так как при умеренных объёмах порог превышается в течение 12 месяцев.
Как подключаются продавцы: портал GİB или частный интегратор
У продавцов есть два технических пути в систему e-Fatura:
- Портал GİB — бесплатно, но вручную; подходит только для объёмов до 100 счетов в месяц
- Частный интегратор (Özel Entegratör) — лицензированная третья сторона, предоставляющая доступ по API; необходим при объёмах маркетплейсов. Zunapro интегрируется с крупными турецкими частными интеграторами (Logo, Mikro, Foriba, e-Logo, QNB e-Finans), поэтому по каждому заказу с маркетплейса автоматически формируется нужная e-Fatura или e-Arşiv без ручных действий.
Продавцы маркетплейсов быстро достигают порога 3 млн TRY. Скромный совокупный оборот на Trendyol / Hepsiburada в 250 тыс. TRY в месяц превышает порог за 12 месяцев. Большинству продавцов лучше добровольно подключить e-Fatura с первого дня — онбординг Zunapro берёт на себя заявку в GİB и привязку mali mühür. Подключите e-Fatura с Zunapro →
6. Закон 7256 и специальные правила для e-commerce
Что изменил закон 7256
Закон № 7256 — Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılması ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun («Закон о реструктуризации некоторых требований и внесении изменений в некоторые законы») был опубликован в Resmi Gazete 17 ноября 2020 года. Хотя главной темой этого сводного закона была налоговая амнистия и реструктуризация долгов, он также ввёл постоянный набор поправок для цифровой экономики и электронной коммерции, которые с тех пор определяют налогообложение маркетплейсов. Наиболее важные поправки:
- Статья 257 VUK — наделила GİB правом обязывать посредников электронной торговли (маркетплейсы, платёжные шлюзы, транспортные компании) регулярно передавать данные об операциях продавцов
- VUK Mükerrer 257 — распространила обязанности по e-Fatura, e-Arşiv и e-Defter на налогоплательщиков, торгующих через интернет, при превышении низкого порога
- Статья 9 KDV Kanunu — уточнила полномочия по удержанию KDV (tevkifat) маркетплейсами, позволив министерству назначать маркетплейсы налоговыми агентами по отдельным категориям
- Усиление статьи 32/A KVK — расширило снижение ставки по экспортному доходу, важное для трансграничных онлайн-продавцов
Режим отчётности маркетплейсов
После закона 7256 и подзаконных коммюнике (в частности, VUK Tebliğ № 538) турецкие маркетплейсы — Trendyol, Hepsiburada, n11, Amazon TR, преемники GittiGidiyor, Çiçeksepeti и другие — обязаны ежемесячно подавать в GİB отчёты со списком всех продавцов, объёмом обработанных продаж, удержанной комиссией и налоговой регистрацией продавца. Отчёты поступают в информационную систему GİB («Bilgi İşlem») и сверяются с собственными декларациями KDV-1 и e-Defter каждого продавца.
Вывод для соблюдения требований прост, но серьёзен: любое расхождение между тем, что маркетплейс сообщает о вас, и тем, что вы указываете в декларациях KDV / Geçici Vergi / годовой декларации, теперь автоматически видно GİB. Сценария «инспектор не заметит» в 2026 году не существует.
Закон об электронной коммерции № 7416 — сопутствующая реформа
Отдельно Elektronik Ticaretin Düzenlenmesi Hakkında Kanun № 6563 (Закон о регулировании электронной торговли) с изменениями, внесёнными законом № 7416 (2022), ввёл коммерческие обязанности для посредников электронной торговли (ETAHS) и поставщиков услуг электронной торговли (ETHS), включая ограничения расходов на рекламу на собственных платформах, обязательное раскрытие информации при сравнении цен и ограничения по категориям. Хотя закон 7416 сам по себе не налоговый, он взаимодействует с налоговым режимом, уточняя определение «маркетплейса» и то, какие участники отвечают за удержание KDV и посредничество в e-Fatura.
📊 Сверка с отчётностью маркетплейсов
Zunapro ежедневно загружает отчёты продавца из Trendyol, Hepsiburada, n11 и Amazon TR и сверяет их с вашим реестром e-Fatura и декларациями KDV. Расхождения отображаются на панели раньше, чем их заметит GİB.
7. Освобождение экспорта от НДС и режим микроэкспорта ETGB
Нулевая ставка по статье 11
Согласно статье 11/1-a KDV Kanunu экспорт товаров из Турции облагается по нулевой ставке. Продавец выставляет экспортный счёт (ihracat faturası) с KDV 0%, и — что принципиально — входящий KDV, уплаченный при закупке этих товаров, становится полностью возмещаемым через процедуру KDV iadesi (возврата НДС). Для онлайн-экспортёра это может быть разницей между маржой 5% и 25%: каждая лира входящего KDV в вашей цепочке поставок превращается в денежный возврат от GİB.
ETGB — ускоренный путь для микроэкспорта
ETGB (Elektronik Ticaret Gümrük Beyannamesi — таможенная декларация электронной торговли) — упрощённый режим таможенного декларирования, введённый Министерством торговли специально для посылок электронной коммерции. Он позволяет продавцам маркетплейсов проводить экспортные посылки через таможню по упрощённой электронной декларации, которую подаёт курьерская служба (PTT, международное подразделение Yurtiçi Kargo, Aras Cargo Globe, DHL, UPS), вместо полной экспортной декларации типа DAT.
Ключевые параметры ETGB в 2026 году:
- Лимит стоимости посылки — 15 000 EUR (повышен с 7 500 EUR в 2022 году)
- Лимит веса посылки — 300 кг
- Товарная позиция — 9999.99 «Микроэкспорт»
- Освобождение от НДС — автоматическое; экспортный счёт по умолчанию содержит KDV 0%
- KDV iadesi (возврат) — продавцы могут вернуть входящий KDV по посылкам, экспортированным через ETGB, в рамках стандартной процедуры возврата KDV
Для продавца Trendyol International или Hepsiburada Global ETGB — повседневный механизм экспорта. Каждая посылка сверх совокупного месячного порога ведёт к сводному возврату входящего KDV.
Свободные зоны и льготы технопарков
Помимо основного потока маркетплейсов, стоит упомянуть ещё два режима:
- Serbest Bölgeler (свободные экономические зоны) — компании, работающие в турецкой свободной зоне (Эгейская, Анталья, Трабзон и ещё 16), освобождены от налога на прибыль по доходам от производства и некоторых услуг, а также от НДС на внутренние поставки в зону. По этой причине ряд крупных онлайн-экспортёров размещает фулфилмент в Эгейской свободной зоне (ESBAŞ).
- Teknopark (зоны развития технологий) — компании в технопарках (METU Teknokent, ITU Arı, Hacettepe Teknokent и др.) освобождены от налога на прибыль по доходам от НИОКР и программного обеспечения до 31 декабря 2028 года. Актуально для SaaS-проектов, выделившихся из e-commerce, и собственных технологических платформ.
8. Счета для иностранных покупателей — OSS, IOSS и правила ЕС/Великобритании
Турецкий счёт при трансграничных продажах
Когда турецкий продавец отправляет заказ потребителю в ЕС, Великобританию или США, счёт с турецкой стороны всегда облагается по нулевой ставке согласно статье 11/1-a Закона о KDV — экспорт товаров не облагается турецким НДС. В счёте (e-Arşiv при B2C, e-Fatura при продаже зарегистрированной иностранной компании) указывается KDV 0% и ссылка на номер соответствующей ETGB или полной экспортной декларации.
IOSS в ЕС — отправления до 150 EUR
Со стороны ЕС режим Import One Stop Shop (IOSS) (действует с 1 июля 2021 года) позволяет турецким продавцам, отправляющим посылки стоимостью до 150 EUR, взимать НДС страны назначения при оформлении заказа и перечислять его по единой ежемесячной декларации IOSS через посредника-резидента ЕС. Преимущества:
- Никакого импортного НДС на таможне для покупателя в ЕС (нет курьерского сбора «НДС + обработка», который убивает конверсию)
- Одна ежемесячная декларация для всех 27 стран — членов ЕС
- Более быстрое таможенное оформление — посылки IOSS минуют очередь на уплату импортного НДС
Для IOSS нужно назначить посредника-резидента ЕС (обычно это фирма налоговых представителей в Ирландии, Нидерландах или Германии); годовая стоимость — 1 500–4 000 EUR плюс сборы за каждую посылку. Для продавцов, отправляющих более ~200 потребительских посылок в ЕС в месяц, IOSS фактически обязателен; при меньших объёмах альтернативой остаются курьерская услуга с растаможкой «DDP» или уплата импортного НДС покупателем.
OSS в ЕС — для продавцов, зарегистрированных в ЕС
Если у вашей турецкой компании есть филиал в ЕС или вы регистрируете юрлицо в ЕС (например, болгарское EOOD как недорогую базу в Центральной и Восточной Европе), вы можете использовать One Stop Shop (OSS — союзная схема), чтобы декларировать весь НДС по дистанционным продажам потребителям ЕС через единую декларацию в стране регистрации. OSS применяется при превышении общеевропейского порога дистанционных продаж в 10 000 EUR и охватывает отправления любой стоимости, отправляемые из ЕС. Турецкие продавцы, хранящие товары на складах FBA в ЕС (Amazon EU FBA, Cdiscount Fulfilment), активно пользуются OSS.
Великобритания — правило HMRC с порогом 135 GBP
После Brexit IOSS для посылок в Великобританию заменил похожий механизм: для B2C-отправлений до 135 GBP турецкий продавец должен зарегистрироваться как плательщик НДС в Великобритании, взимать 20% НДС при оформлении заказа и ежеквартально перечислять его в HMRC. Свыше 135 GBP посылка проходит обычную таможню, и британский покупатель платит импортный НДС при получении. Регистрация плательщика НДС в Великобритании бесплатна и полностью проводится онлайн через портал gov.uk.
США — вопросы налогового присутствия (nexus) по налогу с продаж
В США нет федерального НДС; вместо этого каждый из 50 штатов администрирует налог с продаж со своими порогами (тесты «экономического присутствия» после дела Wayfair, обычно 100 тыс. USD продаж или 200 сделок на штат в год). Турецкий продавец, отправляющий товары потребителям в США, при небольших объёмах редко создаёт присутствие на уровне штата, но быстрорастущим продавцам стоит ежегодно оценивать свою нагрузку по каждому штату. Маркетплейсы (Amazon US, Etsy, eBay US) во всех штатах выступают Marketplace Facilitators (операторами-посредниками), взимая и перечисляя налог с продаж за продавца, — для продавцов, работающих в США только через маркетплейсы, вопрос nexus по сути решён.
🌍 Трансграничный НДС — под контролем
Объедините потоки IOSS для ЕС, НДС Великобритании и турецких экспортных счетов в одном месте. Zunapro автоматически выставляет нужный вариант счёта для страны каждого покупателя, применяет НДС страны назначения там, где это требуется, и направляет таможенную декларацию в ETGB или полную DAT в зависимости от ситуации.
9. Налоговый календарь 2026 года — все декларации в одной таблице
Самый полезный инструмент для финансовой команды турецкого онлайн-бизнеса — сводный календарь всех регулярных деклараций и платежей на 2026 год. В таблице ниже собраны декларации, которые должны подавать большинство продавцов маркетплейсов; сроки, выпадающие на выходные или праздники, переносятся на следующий рабочий день согласно статье 18 VUK.
| Декларация | Период | Срок подачи | Срок уплаты |
|---|---|---|---|
| KDV-1 (НДС, форма 1) | Ежемесячно | 28-е число следующего месяца | 28-е число следующего месяца |
| KDV-2 (удержанный НДС) | Ежемесячно | 25-е число следующего месяца | 26-е число следующего месяца |
| Muhtasar ve Prim Hizmet | Ежемесячно | 26-е число следующего месяца | 26-е число следующего месяца |
| Geçici Vergi, I кв. (янв–мар) | Ежеквартально | 17 мая 2026 | 19 мая 2026 |
| Geçici Vergi, II кв. (апр–июн) | Ежеквартально | 17 августа 2026 | 19 августа 2026 |
| Geçici Vergi, III кв. (июл–сен) | Ежеквартально | 17 ноября 2026 | 19 ноября 2026 |
| Годовой налог на прибыль (KVK) | 2026 фин. год | 1–30 апреля 2027 | 30 апреля + 31 августа 2027 (частями) |
| Годовой подоходный налог (GVK) | 2026 фин. год | 1–31 марта 2027 | 31 марта + 31 июля 2027 |
| Загрузка e-Defter Berat | Ежемесячно | Конец 3-го месяца после периода | — |
| Формы BA-BS | Ежемесячно (контрагенты от 5 тыс. TRY) | Конец следующего месяца | — |
| Выставление e-Fatura | По каждой операции | В течение 7 дней после поставки (B2B) / сразу (B2C) | — |
Как читать таблицу: самый напряжённый период для любого продавца — окно с 26-го по 28-е число каждого месяца, когда наступают сроки по KDV-1, KDV-2, Muhtasar и взносам SGK (социальное страхование). Пропуск любого из них влечёт штрафы VUK за özel usulsüzlük (от 5 400 TRY за декларацию в 2026 году) плюс пени gecikme zammı на сумму налога. Свести все данные маркетплейсов в единый источник и автоматически предзаполнять каждую декларацию — единственный практичный способ соблюдать требования при масштабах маркетплейса.
10. Как настроить налоговый учёт в Турции — пошагово на 2026 год
1. Выберите правовую форму
- Şahıs Şirketi (индивидуальный предприниматель) — самая быстрая регистрация (~1 день через Esnaf ve Sanatkarlar Odası или vergi dairesi), подходит для продавцов-одиночек с чистой прибылью до 1,2 млн TRY в год
- Limited Şirket (Ltd. Şti.) — минимальный оплаченный капитал 50 000 TRY с 2024 года, регистрация через MERSIS ~3–5 рабочих дней, стандартный выбор для продавцов маркетплейсов
- Anonim Şirket (A.Ş.) — минимальный капитал 250 000 TRY, управление через совет директоров; выбирают продавцы, планирующие IPO или крупные институциональные инвестиции
- Иностранный филиал / представительство — для нетурецких материнских компаний, создающих присутствие в Турции без регистрации местной дочерней компании
Для подавляющего большинства международных продавцов, выходящих в Турцию через маркетплейсы, Limited Şirket — правильный выбор: она даёт полную операционную свободу, позволяет пользоваться экспортными льготами и создаёт узнаваемый корпоративный профиль для банков и платёжных организаций.
2. Получите Vergi Numarası и зарегистрируйтесь как плательщик KDV
При регистрации в MERSIS ваша Ltd. Şti. автоматически получает Vergi Kimlik Numarası (идентификационный налоговый номер). В течение 10 дней после начала коммерческой деятельности вы подаёте в местную vergi dairesi (налоговую инспекцию) İşe Başlama Bildirimi (уведомление о начале деятельности), регистрируясь по KDV, Stopaj (удержаниям), Geçici Vergi и Muhtasar. Налоговая инспекция примерно в течение 30 дней проводит yoklama (выездную проверку) для подтверждения рабочего адреса.
3. Подайте заявку на e-Fatura и Mali Mühür
При превышении порога выручки в 3 млн TRY (или добровольно с первого дня) подайте заявку на доступ к e-Fatura через портал GİB. Вам понадобятся:
- Mali Mühür (финансовая печать) — аппаратный USB-токен от TÜBİTAK Kamu SM, цифровая подпись для всех электронных документов (~800 TRY единоразово)
- e-İmza (электронная подпись) — личная цифровая подпись представителя компании
- Договор с частным интегратором — Logo, Mikro, e-Logo, Foriba, QNB e-Finans и др. (~1 200–6 000 TRY в год в зависимости от объёма)
- Подключение e-Defter — обычно этим занимается тот же интегратор
4. Откройте банковский счёт и аккаунты на маркетплейсах
Откройте турецкий бизнес-счёт в банке (Garanti BBVA, İş Bankası, QNB Finansbank, Akbank и др. — для Ltd. Şti. с полным пакетом учредительных документов обычно в тот же день). Подключитесь к Trendyol Satıcı Paneli, Hepsiburada İş Ortağım, n11 Mağaza Yönetim Paneli, Amazon TR Seller Central и Çiçeksepeti.
5. Подключитесь через Zunapro
- Войдите в Zunapro и откройте модуль «Турция»
- Подключите каждый маркетплейс — вставьте API-ключи / данные OAuth в плитки Trendyol, Hepsiburada, n11, Amazon TR и Çiçeksepeti
- Подключите интегратора e-Fatura — единый процесс OAuth с Logo / Mikro / e-Logo / Foriba и др.
- Сопоставьте ставки KDV — Zunapro автоматически предлагает 20% / 10% / 1% / 0% для каждой товарной категории; подтвердите одним щелчком
- Запуск — первые предварительные расчёты KDV-1, Muhtasar и Geçici Vergi появляются на панели
Налоги + бухгалтерия + e-Fatura — единая интегрированная система
Подключите Trendyol, Hepsiburada, n11, Amazon TR и Çiçeksepeti к Zunapro и переведите весь налоговый учёт в Турции на автопилот: автоматический расчёт KDV, автоматическое выставление e-Fatura, предварительные расчёты KDV-1 и Muhtasar, прогноз Geçici Vergi и синхронизация e-Defter с GİB. Создано для финансовых команд продавцов маркетплейсов в 2026 году.
Подключить налоги + бухгалтерию →Налоги для e-commerce в Турции: частые вопросы 2026
Какова стандартная ставка НДС (KDV) в Турции в 2026 году?
Стандартная ставка KDV (Katma Değer Vergisi) в Турции в 2026 году — 20%; она применяется к большинству товаров и услуг, включая бытовую электронику, одежду, косметику и товары для дома, то есть к категориям, на которые приходится основная часть объёма маркетплейсов.
Пониженные ставки — 10% (базовые продукты питания, книги и учебные материалы, рестораны, часть текстиля, базовые лекарства) и 1% (необработанная сельхозпродукция, отдельные медицинские изделия, базовые газеты). Экспорт из Турции облагается по нулевой ставке согласно статье 11/1-a Закона о KDV, а соответствующий входящий KDV полностью возмещается через процедуру KDV iadesi.
Какова ставка налога на прибыль в Турции в 2026 году?
Стандартная ставка Kurumlar Vergisi (налога на прибыль) в 2026 году — 25% для обычных компаний Ltd. Şti. и A.Ş., 30% для банков, финансовых, страховых и платёжных организаций (поправка законом 7456) и эффективные 20% для доходов от экспорта за счёт снижения на 5 процентных пунктов по статье 32/A KVK.
Налог на прибыль уплачивается ежеквартальными авансами Geçici Vergi плюс по годовой декларации, подаваемой с 1 по 30 апреля следующего года. IV квартал отменён с 2022 финансового года и включён в годовую декларацию.
Обязаны ли иностранные продавцы регистрироваться в Турции как плательщики KDV?
Иностранные продавцы, которые держат товарные запасы в Турции, пользуются турецким фулфилмент-центром (Trendyol FBT, Hepsiburada HepsiJet XL, Amazon TR FBA) или продают B2C через постоянное представительство, обязаны регистрироваться как плательщики KDV наравне с местными продавцами. Чисто трансграничные B2C-продажи недорогих товаров могут вместо этого подпадать под упрощённый режим Elektronik Hizmet Sunucularına Özel KDV (аналог OSS в ЕС).
На практике практически каждый продавец маркетплейсов, использующий турецкий склад, является турецким плательщиком KDV и ежемесячно подаёт KDV-1. Стандартный путь для нерезидента — зарегистрировать Limited Şirket, получить vergi kimlik numarası, встать на учёт по KDV и подключить e-Fatura в течение 60 дней с начала деятельности.
Что такое e-Fatura и когда она обязательна в 2026 году?
e-Fatura — турецкий структурированный электронный счёт в формате XML UBL-TR 2.1, установленный GİB в VUK Tebliğ Seri No. 509. С 2026 года каждый налогоплательщик с валовой выручкой за 2026 год от 3 млн TRY обязан выставлять e-Fatura по B2B-продажам и e-Arşiv Fatura по B2C-продажам.
Продавцы маркетплейсов — Trendyol, Hepsiburada, n11, Amazon TR — превышают этот порог за несколько месяцев полноценной работы, поэтому практический ответ — «с первого дня». Подключение выполняется через частного интегратора (Özel Entegratör), например Logo, Mikro, e-Logo, Foriba или QNB e-Finans; Zunapro берёт на себя всю интеграцию, включая заявку в GİB и привязку mali mühür.
Как закон 7256 влияет на онлайн-продавцов в 2026 году?
Закон № 7256 (2020) внёс постоянные поправки в VUK, KDV Kanunu и KVK, которые определяют налогообложение электронной коммерции. Наиболее существенные:
(1) Маркетплейсы обязаны ежемесячно передавать данные о продавцах в GİB — каждая продажа, комиссия и налоговый номер попадают в систему GİB и сверяются с собственными декларациями продавца. (2) Министерство может назначать маркетплейсы агентами по удержанию KDV (tevkifat) по отдельным категориям. (3) Порог e-Fatura для интернет-продаж снижен, что привело большинство продавцов маркетплейсов в систему e-Fatura. Итог: в 2026 году стратегия «занижения отчётности» больше не работает — расхождения автоматически видны GİB.
Освобождён ли экспорт из Турции от НДС?
Да. Согласно статье 11/1-a Закона о KDV экспорт товаров из Турции облагается по нулевой ставке. Экспортный счёт содержит KDV 0%, и — что принципиально — входящий KDV, уплаченный при закупке этих товаров, полностью возмещается через процедуру KDV iadesi.
Для электронной коммерции режим микроэкспорта ETGB (таможенная декларация электронной торговли) даёт ускоренное освобождение экспорта от НДС для посылок с маркетплейсов стоимостью до 15 000 EUR и весом до 300 кг, декларируемых по товарной позиции 9999. Через ETGB проходят трансграничные посылки Trendyol International, Hepsiburada Global и собственных интернет-магазинов.
Что такое удержание налога (tevkifat) и как оно работает?
Tevkifat в турецком налоговом праве охватывает два разных механизма:
(1) Gelir Vergisi Stopajı (удержание подоходного налога) — обычно 20% с выплат фрилансерам / serbest meslek, 15% с арендных платежей физлицам и по прогрессивной шкале с заработной платы. Декларируется в ежемесячной форме Muhtasar до 26-го числа. (2) Kısmi KDV Tevkifatı (частичное удержание KDV) — покупатель удерживает часть KDV (от 2/10 до 9/10) по отдельным услугам — экспедированию грузов, рекламе, консалтингу, охране и уборке — и уплачивает её напрямую в GİB по форме KDV-2 до 25-го числа следующего месяца.
Согласно закону 7256 сами маркетплейсы могут назначаться агентами по удержанию KDV с части комиссий продавцов; такое назначение вводится коммюнике и может меняться от квартала к кварталу.
Какие шкалы подоходного налога действуют для индивидуальных предпринимателей в 2026 году?
Для 2026 финансового года прогрессивная шкала подоходного налога в Турции, проиндексированная указом президента в конце 2026 года, примерно такова: 15% — до 158 000 TRY; 20% — от 158 000 до 330 000 TRY; 27% — от 330 000 до 1 200 000 TRY; 35% — от 1 200 000 до 4 300 000 TRY; 40% — свыше 4 300 000 TRY.
Индивидуальные предприниматели (şahıs şirketi), ведущие онлайн-бизнес, платят налог с чистого дохода от предпринимательской деятельности по этой шкале в дополнение к обязанностям по KDV. При годовой чистой прибыли примерно от 1,2 млн TRY регистрация Limited Şirket и уплата фиксированного налога на прибыль 25% обычно становятся выгоднее, чем работа в статусе ИП.
Как выставлять счета иностранным покупателям (OSS / IOSS)?
Когда турецкий продавец экспортирует товар потребителю в ЕС, счёт e-Arşiv с турецкой стороны облагается по нулевой ставке согласно статье 11/1-a Закона о KDV. Со стороны ЕС посылки стоимостью до 150 EUR можно растаможить в режиме IOSS (Import One Stop Shop): продавец взимает НДС страны назначения при оформлении заказа и ежемесячно перечисляет его через посредника-резидента ЕС.
Свыше 150 EUR отправление проходит обычную таможню, и покупатель в ЕС при получении платит импортный НДС и пошлины. Для Великобритании вместо IOSS действует правило HMRC с порогом 135 GBP: турецкий продавец регистрируется как плательщик НДС в Великобритании, взимает 20% при оформлении заказа и ежеквартально отчитывается в HMRC. В США налог с продаж на уровне штатов за продавца берут на себя маркетплейсы-посредники (Amazon US, Etsy, eBay US).
Каков налоговый календарь на 2026 год для онлайн-продавцов?
Ключевые сроки 2026 года:
- KDV-1 — до 28-го числа каждого следующего месяца
- KDV-2 (удержанный KDV) — до 25-го числа каждого следующего месяца
- Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi — до 26-го числа каждого следующего месяца
- Geçici Vergi — 17 мая (I кв.), 17 августа (II кв.), 17 ноября (III кв.); IV квартал отменён и включён в годовую декларацию
- Годовой налог на прибыль — с 1 по 30 апреля 2027 года за 2026 финансовый год
- Годовой подоходный налог — с 1 по 31 марта 2027 года за 2026 финансовый год
- e-Defter Berat — до конца 3-го месяца после отчётного периода
- Формы BA-BS — до конца следующего месяца по контрагентам свыше 5 000 TRY
Могут ли иностранные компании продавать на Trendyol / Hepsiburada без турецкого юрлица?
Trendyol International и Hepsiburada Global принимают иностранных продавцов без турецкого юрлица для трансграничных отправлений из-за рубежа. Покупатель при получении платит импортный НДС и пошлины, а счёт продавца выставляется по налоговым правилам его страны.
Для хранения товаров в Турции (Trendyol FBT, Hepsiburada HepsiJet XL) или для масштабной работы с турецкими внутренними покупателями нужны турецкое юрлицо — обычно Limited Şirket — и турецкий налоговый номер. Стандартный путь для нерезидента: зарегистрировать Ltd. Şti. через MERSIS (~3–5 дней), получить vergi kimlik numarası, встать на учёт по KDV и подключить e-Fatura в течение 60 дней. Zunapro может сопровождать весь процесс вместе с партнёром — лицензированным в Турции Mali Müşavir (финансовым консультантом).
Какие штрафы грозят за несвоевременную подачу или неподачу налоговых деклараций в Турции?
Согласно VUK, стандартные штрафы в 2026 году таковы:
- Несвоевременная подача KDV / Muhtasar — штраф за özel usulsüzlük (особое нарушение) от 5 400 до 12 000 TRY за каждую декларацию
- Невыставление или несвоевременное выставление e-Fatura — 5 400 TRY за каждый счёт, но не более 270 000 TRY за финансовый год
- Занижение налога (vergi ziyaı) — штраф в размере 1× неуплаченного налога плюс ежемесячные пени gecikme zammı около 4,5% в месяц (ставку устанавливает Совет министров)
- Неведение e-Defter — от 27 000 TRY за период плюс утрата права на перенос налоговых убытков
Периодически принимаемые законы о налоговой амнистии (Yapılandırma Kanunu) предусматривают льготное урегулирование; актуальные параметры амнистии 2026 года публикуются в Resmi Gazete. Перед подачей деклараций со значительным опозданием проверьте объявления GİB: условия амнистии могут существенно снизить и штраф, и пени.
Как проходит подключение налогового учёта в Турции через Zunapro?
Мастер подключения Zunapro автоматически распознаёт ваш существующий каталог на Shopify, WooCommerce, ideasoft, T-Soft или собственной платформе и предлагает сопоставление ставок KDV. Передача данных Mali Müşavir (вашему внешнему бухгалтеру) выполняется одним нажатием кнопки экспорта.
Налоги в Турции на автопилоте в 2026 году
KDV · Kurumlar Vergisi · Muhtasar · Geçici Vergi · e-Fatura · e-Arşiv · e-Defter — одна панель, готовность к GİB, сверка с маркетплейсами. Подключите Trendyol, Hepsiburada, n11, Amazon TR и Çiçeksepeti.
🇹🇷 Подключить налоги + бухгалтерию →Need help with this?
Related service: Company Formation