2026年版トルコの越境EC税制ガイド：VAT・法人税・源泉徴収税

2026年のトルコ税制概観

トルコほどデジタルに徹底された税制を持つ新興市場は多くありません。GİBは2013年に構造化電子インボイス（e-Fatura）を先駆的に導入し、2014年には電子帳簿e-Defterを導入、以降義務化基準額を段階的に引き下げてきました。2026年までに、一定規模を超えるほぼすべてのマーケットプレイスセラーが完全電子化された帳簿、請求書、申告のもとで運営しています。以下の6つの柱は詳細セクションの前にシステムを概観するものです。読み進める際にこのマップを手元に置いてください。

1. KDV（付加価値税）— 20%／10%／1%のスタック

KDVを一言で

Katma Değer Vergisi（KDV）はトルコの付加価値税で、KDV Kanunu第3065号（1985年制定、以降数十回改正）に成文化されています。財務省（Hazine ve Maliye Bakanlığı）傘下ですべての連邦税務行政を担当する総局であるGİB（Gelir İdaresi Başkanlığı — 歳入庁）が管轄しています。KDVはEUのVATと同じ仕入・売上方式で機能します。セラーは売上にKDVを課し、仕入時に支払ったKDVを控除し、差額を毎月納付します。税率は2023年7月の第7346号大統領令により最後に再編され、標準税率は18%から20%へ、軽減税率は8%から10%へ引き上げられました。1%の超軽減税率は維持されました。

2026年KDV税率マップ

ECセラーにとって実務上の疑問は「自分のSKUにはどの税率が適用されるか」です。答えはKararname eki II ve III sayılı liste（閣僚評議会決定第2007/13033号の付属リストIIおよびIII、その後の大統領令により随時更新）で定められています。

計算例：TrendyolでKDV20%対象のワイヤレスヘッドホン（1,200TRY）を販売する場合、購入者に表示される価格には200TRY（1,000×0.20）のKDVが含まれます。セラーのその月のKDVフォーム1では、この200TRYが売上KDVとして報告されます。セラーがサプライヤーの卸売請求書で80TRYのKDVを支払っていた場合、この80TRYは控除対象の仕入KDVとなり、純額の120TRYのみが翌月28日までにGİBに納付されます。

KDV-1とKDV-2の違い — 2つの申告、2つの目的

トルコでは新規参入者を混乱させることが多い2つの独立したKDV申告があります。

• KDV-1（フォーム1） — すべての売上・仕入KDVを示す標準の月次VAT申告。対象期間の翌月28日までに提出。同日に納付期限。
• KDV-2（フォーム2） — 特定サービスからKDVの一部を源泉徴収した買主のための源泉徴収KDV（tevkifat）申告。源泉徴収発生月の翌月25日までに提出。

純粋なECセラーのほとんどは毎月KDV-1を提出し、KDV-2は貨物輸送、広告費、コンサルティングなどKDV源泉徴収対象カテゴリーから購入した月にのみ提出します。

仕入KDV — 実際に還付を受けられるもの

仕入KDVは、有効なVUK準拠請求書（紙またはe-Fatura）で証明され、購入が課税対象事業活動に関連し、費用がその期間のe-Defterに記録されている場合にのみ控除可能です。一般的なEC仕入項目：

• 卸売在庫購入 — 仕入KDV全額控除可能
• マーケットプレイス手数料請求書（Trendyol、Hepsiburadaなどが手数料についてe-Faturaを発行）— 仕入KDV控除可能
• 配送・貨物輸送請求書（Yurtiçi Kargo、Aras、MNG）— 仕入KDV控除可能。一部の運送業者はKDV-2部分源泉徴収の対象
• 広告費（トルコ居住法人を通じたGoogle Ads、Meta Ads）— 仕入KDV控除可能。海外提供のデジタル広告は「Sorumlu Sıfatıyla KDV」（リバースチャージVAT）制度で処理
• ソフトウェア、SaaS、クラウド — トルコ居住プロバイダーが請求する場合は仕入KDV控除可能

2. 法人税（Kurumlar Vergisi）— 25%の層

KVKが課税する対象と納税義務者

Kurumlar Vergisi（法人税）は、2006年に制定され2022～2024年に大幅に改正されたKurumlar Vergisi Kanunu第5520号（KVK）により規定されています。Limited Şirket（Ltd. Şti.）、Anonim Şirket（A.Ş.）、協同組合、公営経済企業などの法人に適用されます。個人事業主（şahıs şirketi）は代わりに個人所得税（Gelir Vergisi）の対象となり、下記セクション3で扱います。

2026年度の標準税率は25%で、法人の純課税所得に適用されます。個別の適用除外：

• 30% — 銀行、金融会社、決済機関、電子マネー発行者、保険・再保険会社、資産運用会社（2023年7月の第7456号法改正で追加）
• 実質20% — 輸出由来所得を持つ企業。KVK第32/A条（輸出所得インセンティブ）による5パーセントポイントの引下げ
• 実質23% — 産業生産企業。KVK第32/A条（生産所得インセンティブ）による2パーセントポイントの引下げ
• 15% — 公開入札スクークおよび同様の承認された商品からの所得

Geçici Vergi — 四半期前払

法人税は2つの層で納付されます。Geçici Vergi（前払法人税）は年3回、同じ25%税率で中間利益に対して申告されます。第1四半期は5月17日まで、第2四半期は8月17日まで、第3四半期は11月17日まで（第4四半期は2022年度から廃止され年次申告に組み込まれました）。2026年度の年次申告は2027年4月1日から30日の間に提出され、残額は2回の均等分割（2027年4月と8月）で納付されます。年間に納付した四半期前払額は年間納税義務から控除されます。

輸出インセンティブ — 実質20%税率

KVK第32/A条により、商品またはサービスの輸出から所得を得る企業は、その輸出由来所得部分に適用される法人税率について5パーセントポイントの引下げを受けます。Trendyol International、Hepsiburada Global、Amazon EU FBA、または自社のShopify対EU店舗を通じて輸出するECセラーにとって、これは輸出部分の実質KVK税率が25%ではなく20%になることを意味します。このインセンティブは別途の証明書を必要としませんが、e-Defter内で国内所得と輸出所得の正確な区分が必要です。Zunaproの会計コネクタはすべての輸出e-Faturaを適切にタグ付けし、控除が自動計算されます。

マーケットプレイスセラー向けKVK計算例

Trendyolで販売するLimited Şirketが2026年に1,200万TRYの純課税所得（うち300万TRYが輸出由来）を得た場合：国内900万TRY×25%＝225万TRY、輸出300万TRY×20%（32/A控除）＝60万TRYを合わせて、合計285万TRY — これは実質23.75%の混合税率であり、単純に25%を適用した場合と比較して15万TRYの節税となります。

3. 個人所得税（Gelir Vergisi）— 15%～40%の階段

Gelir Vergisiを納める対象

Gelir Vergisi（個人所得税）は、1960年に制定され定期的に改正されているGelir Vergisi Kanunu第193号（GVK）により規定されています。自然人に適用され、本ガイドの文脈で最も重要なのは、EC事業を営む個人事業主（şahıs şirketi）、フリーランサー（serbest meslek erbabı）、および賃貸・キャピタルゲイン・給与所得を受け取る個人です。法人（Ltd. Şti.、A.Ş.）は代わりに法人税を納付します。

2026年所得税区分

トルコの所得税区分は、インフレを反映するため毎年大統領令により改定されます。2026年度について、GİBが2026年末に公表した適用区分は概算で以下の通りです。

区分（TRY）	税率	上限での累積税額
0～158,000	15%	23,700 TRY
158,000～330,000	20%	58,100 TRY
330,000～1,200,000	27%	293,000 TRY
1,200,000～4,300,000	35%	1,378,000 TRY
4,300,000超	40%	—

これらの区分の閾値は毎年インフレに応じて改定されます。上記2026年の数値はGİBが2026年12月下旬に公表した統合表を反映しています（申告に利用する前にResmi Gazeteの区分令で正確な最終閾値を確認してください）。

Şahıs Şirketi対Limited Şirket — どちらが有利か

個人事業と有限会社（Ltd. Şti.）のどちらを選ぶかについて、2026年の分岐点は次の通りです。年間純利益120万TRY未満ではşahıs şirketiが通常有利です（限界税率≤27%、配当源泉徴収なし）。120万TRY超ではLtd. Şti.が優位になり始めます（フラット25%のKVKに対し35～40%の個人区分、ただし10～15%の配当源泉徴収により一部相殺）。430万TRY超ではLtd.が明確に有利になり、特に輸出インセンティブと組み合わせると顕著です。正確な分岐点は配当政策、研究開発控除、そしてgenç girişimci muafiyeti（29歳未満の個人事業主が最初の3年間に受けられる23万TRYの免税）の対象となるかどうかによって異なります。

4. Tevkifat（源泉徴収税）— 所得源泉徴収＋部分的KDV

実務における「tevkifat」の意味

トルコ語のtevkifat（源泉徴収）という言葉は、同じ名前を共有する2つの異なる仕組みを指します。いずれも、買主が支払いの一部を全額をセラーに支払う代わりに、セラーに代わって直接GİBに納付することを求めています。

Gelir Vergisi Stopajı — 所得税源泉徴収

GVK第94条により、特定の買主は自然人への特定の支払いから所得税を源泉徴収する必要があります。EC関連の一般的なケース：

• 20% — フリーランスのデザイナー、コピーライター、写真家（serbest meslek erbabı）へのサービス対価の支払い
• 15% — 倉庫・オフィススペースの個人賃貸人への賃料支払い
• 10% — Ltd. Şti.から個人株主への配当分配（以前は15%、10%に引き下げられた後、命令待ちで15%に戻る可能性があります。申告前に現行税率を確認してください）
• 変動 — 給与への源泉徴収、同じ累進15～40%所得税区分を使用

源泉徴収された金額は、翌月26日までにMuhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi（源泉徴収・社会保険料合算申告書）で申告されます。

Kısmi KDV Tevkifatı — 部分的KDV源泉徴収

KDV通達第117号（およびその後の後継通達）により、KDV登録済みの買主は特定サービスについてKDVの一部を源泉徴収し、KDV-2で直接GİBに納付することが義務付けられています。これは、歴史的に脱税が多かった分野での税収確保を保護するものです。EC関連の一般的な税率：

• 5/10（50%） — ビルクリーニングサービス、警備サービス
• 7/10（70%） — 貨物輸送（uluslararası taşımacılık）— 中国からトルコの3PLへ入荷在庫を輸送する場合に関連
• 2/10（20%） — 独立系専門家によるデザイン、コピーライティング、広告サービス
• 9/10（90%） — 特定の海外サプライヤーによる工学、建築、コンサルティングサービス

セラーは引き続き全額のKDVについて請求書を発行しますが、その一部のみを受け取ります。残りは買主が直接GİBに支払います。セラーはKDV-1で全額の売上KDVを報告し、源泉徴収された部分に対応する控除を行います。

リバースチャージKDV（Sorumlu Sıfatıyla KDV）

密接に関連する仕組みとして、トルコ居住企業がトルコの納税登録を持たない海外プロバイダー（例：アイルランドから請求されるGoogle Ads、Meta Ads、デラウェアから請求されるSaaSツール）からデジタルサービスを購入する場合、買主は20%のKDVを「自己査定」し、特別な2 No.lu KDV Beyannamesi（KDV-2）で納付する必要があります。同額は直ちに仕入KDVとして控除可能となり、正味の現金への影響はゼロになりますが、この事務手続きは義務であり定期的に監査されます。

5. e-Fatura、e-Arşiv、e-Defter — トルコの電子コンプライアンススタック

e-Faturaとは何か、なぜ存在するのか

e-Faturaは、UBL-TR 2.1 XMLに基づくトルコの構造化電子請求書フォーマットで、GİBが税務手続法（VUK）通達509号（統合電子文書通達）に基づき定めています。2013年に2500万TRYの基準額で導入され、その後段階的に引き下げられ、2026年までにすべての納税者について2026年の総収入が300万TRY以上の場合、電子的に請求書を発行することが義務付けられます。マーケットプレイスセラーの場合、この基準額は意味のある事業運営の数か月以内に到達します。

e-Fatura対e-Arşiv — 2つのバリアント、1つのスタック

• e-Fatura — セラーと買主の双方がGİBのe-Faturaシステムに登録されている場合に使用されます。XML請求書は仲介業者とGİBの間で直接流通し、買主は電子的な写しを受け取ります。B2B販売には必須です。
• e-Arşiv Fatura — 買主がe-Faturaシステムに登録されていない場合（通常はB2Cマーケットプレイスの消費者）に使用されます。セラーは引き続き構造化XMLを作成し、財務印章（mali mühür）またはe-imzaで署名してGİBにアップロードします。買主はPDF／印刷された写しを受け取ります。マーケットプレイスB2C注文には必須です。

実務上、基準額を超えるすべてのTrendyol／Hepsiburada／n11／Amazon TRセラーは両方を運用します。e-Arşivは消費者向け注文の大部分に、e-FaturaはB2B／法人購入者、およびプラットフォームから受け取るマーケットプレイス手数料請求書に使用します。

e-Defter — 電子帳簿

e-Defter（電子帳簿）は、法定会計帳簿（yevmiye defteri／総勘定元帳）のデジタル版です。e-Fatura制度下のセラーはe-Defterも維持する必要があり、月次のXBRL-GLファイルを対象期間の翌々月末までにGİBにアップロードします。e-Defter berat（公証ファイル）がアップロードを確認します。

2026年の義務基準額

e-Fatura、e-Arşiv、e-Defterは、規模を問わずすべてのEC仲介業者について2026年の総収入300万TRY以上で共同義務化され、また50万TRYのインターネット販売サブ基準額を超えるインターネット販売納税者にも適用されます。基準額未満では制度は任意のままですが、マーケットプレイスセラーには中程度の取引量で12か月以内に基準額を超えるため、初日からの任意登録を強くお勧めします。

セラーの接続方法 — GİBポータル対民間仲介業者

セラーがe-Faturaシステムに接続する技術的な経路は2つあります。

• GİBポータル — 無料ですが手作業。月間100件未満の請求書量にのみ適しています
• 民間仲介業者（Özel Entegratör） — API アクセスを提供する認可された第三者。マーケットプレイス規模では必須です。Zunaproは主要なトルコの民間仲介業者（Logo、Mikro、Foriba、e-Logo、QNB e-Finans）と統合しており、すべてのマーケットプレイス注文が手作業なしで正しいe-Faturaまたはe-Arşivを自動生成します。

6. 第7256号法とEC特有規定

第7256号法が行ったこと

第7256号法 — Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılması ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun（「特定債権の再構築および特定法律の改正に関する法律」）は、2020年11月17日にResmi Gazeteで公布されました。この包括法の主眼は税務恩赦による再構築でしたが、以降のマーケットプレイス課税を形作ってきたデジタル経済およびEC特有の恒久的な改正も導入しました。最も関連性の高い改正：

• VUK第257条 — GİBに対し、電子商取引仲介業者（マーケットプレイス、決済ゲートウェイ、貨物輸送会社）にセラー取引データを定期的に共有するよう要求する権限を付与
• VUK Mükerrer 257 — e-Fatura、e-Arşiv、e-Defterの義務を低い基準額を超えるインターネット販売納税者に拡大
• KDV Kanunu第9条 — マーケットプレイスのKDV源泉徴収（tevkifat）権限を明確化し、財務省が特定カテゴリーでマーケットプレイスを源泉徴収代理人として指定できるようにした
• KVK第32/A条の強化 — 越境ECセラーに関連する輸出所得控除を強化

マーケットプレイス報告制度

第7256号法とその施行通達（特にVUK通達538号）に続き、Trendyol、Hepsiburada、n11、Amazon TR、GittiGidiyorの後継、Çiçeksepetiなどのトルコのマーケットプレイスは、すべてのセラー、処理された販売量、課された手数料、セラーの納税登録を記載した月次報告をGİBに提出することが義務付けられています。これらの報告はGİBの「Bilgi İşlem」基盤に流れ込み、各セラー自身のKDV-1およびe-Defterと相互参照されます。

コンプライアンス上の意味合いはシンプルですが重大です。マーケットプレイスがあなたについて報告する内容と、あなたがKDV／Geçici Vergi／年次申告で申告する内容との間の相違は、現在GİBに自動的に可視化されています。2026年には「検査官は気づかないだろう」というシナリオはもはや存在しません。

第7416号EC法 — 補完的改革

別途、電子商取引規制に関する第6563号法は第7416号法（2022年）により改正され、電子商取引仲介サービス提供者（ETAHS）および電子商取引サービス提供者（ETHS）に対する商業上の義務を導入しました。自社プラットフォームでの広告費上限、価格比較の開示義務、カテゴリー制限などが含まれます。第7416号法自体は税法ではありませんが、「マーケットプレイス」の定義を厳格化し、KDV源泉徴収とe-Fatura仲介の責任者を明確にすることで税制と相互作用します。

7. 輸出VAT免税とETGBマイクロエクスポート制度

第11条のゼロ税率

KDV Kanunu第11/1-a条により、トルコからの商品の輸出はゼロ税率です。セラーはKDV0%の輸出インボイス（ihracat faturası）を発行し、重要な点として、それらの商品の調達時に支払った仕入KDVはKDV iadesi（VAT還付）手続きを通じて全額還付されます。EC輸出業者にとって、これは5%のマージンと25%のマージンの違いになり得ます。サプライチェーン内のすべてのTRYの仕入KDVがGİBからの現金還付に転換されます。

ETGB — マイクロエクスポートの高速レーン

ETGB（Elektronik Ticaret Gümrük Beyannamesi — 電子商取引税関申告）は、貿易省がEC小包専用に導入した簡易税関申告制度です。完全なDAT形式の輸出申告ではなく、配送業者（PTT、Yurtiçi Kargoの国際部門、Aras Cargo Globe、DHL、UPS）が提出する簡易電子申告により、マーケットプレイスセラーが輸出小包を通関できるようにします。

2026年の主要なETGBパラメータ：

• 小包あたりの価値上限 — 1万5000ユーロ（2022年の7,500ユーロから引き上げ）
• 小包あたりの重量上限 — 300kg
• 関税分類番号 — 9999.99「マイクロエクスポート」
• VAT免税 — 自動適用。輸出インボイスはデフォルトでKDV0%
• KDV iadesi（還付） — セラーは標準のKDV還付手続きにより、ETGB輸出小包に対する仕入KDVを還付請求できます

Trendyol InternationalまたはHepsiburada Globalのセラーにとって、ETGBは日々利用する輸出メカニズムです。月間累計基準額を超える小包ごとに、統合された仕入KDV還付が発生します。

フリーゾーンとテクノパーク免税

マーケットプレイスの主流から外れますが、さらに2つの制度が言及に値します。

• Serbest Bölgeler（フリーゾーン） — トルコのフリーゾーン（エーゲ、アンタルヤ、トラブゾンほか16か所）内で事業を行う企業は、製造および特定サービスからの所得について法人税免除を受け、さらにゾーン内への国内配送についてVAT免税も受けられます。多くの大手EC輸出業者は、この理由からエーゲ・フリーゾーン（ESBAŞ）にフルフィルメント拠点を置いています。
• Teknopark（技術開発区） — Teknoparkゾーン（METU Teknokent、ITU Arı、Hacettepe Teknokentなど）内の企業は、2028年12月31日まで研究開発およびソフトウェア所得について法人税を免除されます。EC分野のSaaSスピンオフや自社テックプラットフォームに関連します。

8. 海外顧客への請求 — OSS、IOSS、EU/UK制度

越境販売のトルコ側インボイス

トルコのセラーがEU、英国、米国の消費者に注文を発送する場合、トルコ側のインボイスは常にKDV Kanunu第11/1-a条によりゼロ税率です — 商品の輸出はトルコVATの対象外です。インボイス（B2Cの場合はe-Arşiv、登録済み海外法人の場合はe-Fatura）はKDV0%に加え、該当するETGBまたは完全な輸出申告番号への参照を含みます。

EU IOSS — 150ユーロ未満の荷物

EU側では、Import One Stop Shop（IOSS）制度（2021年7月1日施行）により、トルコのセラーは150ユーロまでの荷物について、チェックアウト時に仕向地国のVATを徴収し、EU居住の仲介業者を通じた単一の月次IOSS申告で納付できます。メリット：

• 輸入VATなし — EU購入者への税関での課税がなく（コンバージョンを損なう配送業者の「VAT＋取扱手数料」の上乗せを回避）
• 単一の月次申告 — 27のEU加盟国すべてをカバー
• より速い通関 — IOSS小包は税関での輸入VAT待ち行列をスキップ

IOSSにはEU居住の仲介業者（通常はアイルランド、オランダ、ドイツの税務代理会社）の指名が必要で、年間コストは1,500～4,000ユーロに加え小包ごとの手数料がかかります。月間約200件を超えるEU消費者向け小包を発送するセラーにとって、IOSSは事実上必須です。それ未満の取引量では、配送業者による通関済みの「DDP」サービス、または購入者負担の輸入VATが代替手段として残ります。

EU OSS — EU内に拠点を置くセラー向け

トルコの会社にEU支店がある場合、またはEU法人を設立する場合（例：低コストの中東欧拠点としてブルガリアのEOOD）、One Stop Shop（OSS — 連合スキーム）を利用して、EU消費者向けのすべての遠隔販売VATを単一の本国申告で申告できます。OSSはEU全体の遠隔販売基準額1万ユーロを超えると適用され、EU域内で発送されるあらゆる価値の荷物をカバーします。EUのFBAセンター（Amazon EU FBA、Cdiscount Fulfilment）に在庫を保管するトルコのセラーは、OSSを広く利用しています。

英国 — HMRCの135ポンドルール

ブレグジットにより、英国向け小包についてIOSSは同様の仕組みに置き換えられました。135ポンドまでのB2C荷物について、トルコのセラーは英国VATに登録し、チェックアウト時に20%のVATを徴収し、四半期ごとにHMRCに納付する必要があります。135ポンドを超える場合、荷物は通常の税関を通過し、英国の購入者が配達時に輸入VATを支払います。英国VAT登録は無料で、gov.ukポータルを通じて完全にオンラインで行えます。

米国 — 売上税ネクサスの考慮事項

米国には連邦VATがなく、代わりに50州それぞれが独自の基準額で売上税を管轄しています（Wayfair判決以降の「経済的関連性（ネクサス）」テストで、通常は州ごとに年間売上10万米ドルまたは200取引）。米国消費者に発送するトルコのセラーは、少量では州レベルのネクサスをめったにトリガーしませんが、急成長するセラーは毎年州ごとのエクスポージャーを見直すべきです。マーケットプレイス（Amazon US、Etsy、eBay US）はすべての州でマーケットプレイスファシリテーターとして機能し、セラーに代わって州の売上税を徴収・納付します。マーケットプレイス限定の米国セラーにとって、ネクサスの負担は事実上処理済みです。

9. 2026年税務申告カレンダー — すべての申告を一目で

トルコのEC財務チームにとって最も有用な単一の資料は、2026年に発生するすべての定期申告と納付をまとめたカレンダーです。以下の表は、ほとんどのマーケットプレイスセラーが完了する必要がある申告をまとめたものです。週末または祝日にあたる日付は、VUK第18条により翌営業日に繰り延べられます。

申告	期間	申告期限	納付期限
KDV-1（VATフォーム1）	月次	翌月28日	翌月28日
KDV-2（源泉徴収VAT）	月次	翌月25日	翌月26日
Muhtasar ve Prim Hizmet	月次	翌月26日	翌月26日
Geçici Vergi 第1四半期（1～3月）	四半期	2026年5月17日	2026年5月19日
Geçici Vergi 第2四半期（4～6月）	四半期	2026年8月17日	2026年8月19日
Geçici Vergi 第3四半期（7～9月）	四半期	2026年11月17日	2026年11月19日
年次法人税（KVK）	2026年度	2027年4月1～30日	2027年4月30日＋8月31日（分割）
年次個人所得税（GVK）	2026年度	2027年3月1～31日	2027年3月31日＋7月31日
e-Defter Beratアップロード	月次	翌々月末	—
BA-BSフォーム	月次（5,000TRY以上の取引先）	翌月末	—
e-Fatura発行	取引ごと	配達から7日以内（B2B）／即時（B2C）	—

表の読み方：あらゆるセラーにとって最も負担の重い時期は、KDV-1、KDV-2、Muhtasar、SGK社会保険料の納付がすべて重なる毎月26～28日の期間です。いずれかを見逃すと、2026年時点で申告1件あたり5,400TRY以上のVUK özel usulsüzlük（特別違反）罰則に加え、対象税額に対するgecikme zammı延滞利息が発生します。すべてのマーケットプレイスデータを単一の信頼できる情報源に集約し、各申告を自動的に事前入力することが、マーケットプレイス規模でコンプライアンスを維持する唯一の実用的な方法です。

10. トルコの税務スタックの構築方法 — 2026年ステップバイステップ

1. 法的形態を選ぶ

• Şahıs Şirketi（個人事業） — 最速のセットアップ（Esnaf ve Sanatkarlar OdasıまたはVergi Dairesi経由で約1日）、年間純利益120万TRY未満の個人セラーに適しています
• Limited Şirket（Ltd. Şti.） — 2024年から最低払込資本5万TRY、MERSIS経由の登録で約3～5営業日、マーケットプレイスセラーの標準的な選択
• Anonim Şirket（A.Ş.） — 最低資本25万TRY、取締役会によるガバナンス、IPOや大規模な機関投資を計画するセラーが利用
• 外国支店／連絡事務所 — 現地子会社を設立せずにトルコでの拠点を確立する非トルコ親会社向け

マーケットプレイス経由でトルコに参入する国際セラーの大多数にとって、Limited Ştiが正しい選択です。完全な事業運営の自由が得られ、輸出インセンティブの対象となり、銀行や決済機関に対して認識可能な法人プロファイルを示せます。

2. Vergi Numarasıを取得し、KDVを有効化する

MERSISへの登録時、あなたのLtd. Şti.は自動的にVergi Kimlik Numarası（納税者識別番号）を受け取ります。商業活動開始から10日以内に、地元のvergi dairesiでİşe Başlama Bildirimi（事業開始届出）を提出し、KDV、Stopaj（源泉徴収）、Geçici Vergi、Muhtasarに登録します。vergi dairesiは約30日以内にyoklama（検査訪問）を実施し、営業所の所在地を確認します。

3. e-FaturaとMali Mühürを申請する

300万TRYの収入基準額を超える場合（または初日から任意で）、GİBポータルを通じてe-Faturaへのアクセスを申請します。必要なもの：

• Mali Mühür（財務印章） — TÜBİTAK Kamu SMが発行するUSBハードウェアトークンで、すべての電子文書のデジタル署名（一回限り約800TRY）
• e-İmza（電子署名） — 会社代表者の個人デジタル署名
• 民間仲介業者との契約 — Logo、Mikro、e-Logo、Foriba、QNB e-Finansなど（取引量に応じて年間約1,200～6,000TRY）
• e-Defterの有効化 — 通常同じ仲介業者が対応

4. 銀行口座とマーケットプレイスアカウントを開設する

トルコのビジネス銀行口座を開設します（Garanti BBVA、İş Bankası、QNB Finansbank、Akbankなど — 設立書類が揃ったLtd. Şti.であれば通常即日）。Trendyol Satıcı Paneli、Hepsiburada İş Ortağım、n11 Mağaza Yönetim Paneli、Amazon TR Seller Central、Çiçeksepetiに接続します。

5. Zunapro経由で接続する（10分の統合）

1. Zunaproにサインインし、トルコモジュールを開く
2. 各マーケットプレイスを接続 — Trendyol、Hepsiburada、n11、Amazon TR、ÇiçeksepetiのタイルにAPIキー／OAuthを入力
3. e-Fatura仲介業者を連携 — Logo／Mikro／e-Logo／Foribaなどとの単一のOAuthフロー
4. KDV税率をマッピング — Zunaproが商品カテゴリーごとに20%／10%／1%／0%を自動提案。クリックで確認
5. 本番稼働開始 — 最初のKDV-1、Muhtasar、Geçici Vergiのプレビューが数分でダッシュボードに表示されます

トルコEC税務FAQ 2026