لمحة سريعة عن النظام الضريبي التركي 2026 — قراءة موجزة
يقوم النظام الضريبي التركي للتجارة الإلكترونية على ستة أركان: KDV (ضريبة القيمة المضافة) بمعدل قياسي 20% ومعدل مخفض 10% ومعدل مخفض جدًا 1%؛ Kurumlar Vergisi (ضريبة الشركات) بمعدل 25%؛ Gelir Vergisi (ضريبة الدخل الشخصي) على مقياس تصاعدي من 15% إلى 40%؛ Tevkifat (الضريبة المقتطعة) لكل من ضريبة الدخل وKDV الجزئي على الخدمات؛ الفوترة الإلكترونية e-Fatura / e-Arşiv التي تديرها GİB (Gelir İdaresi Başkanlığı)؛ والالتزامات الخاصة بالتجارة الإلكترونية التي أدخلها القانون رقم 7256. تخضع الصادرات من تركيا لمعدل صفري بموجب المادة 11 من قانون KDV؛ ويوفر نظام التصدير المصغّر ETGB إعفاءً سريعًا من ضريبة القيمة المضافة لطرود الأسواق الإلكترونية التي تصل قيمتها إلى 15,000 يورو. يجب على كل بائع في سوق إلكترونية يتجاوز حد الإيرادات البالغ 3 ملايين ليرة تركية العمل بنظام e-Fatura اعتبارًا من يناير 2026.
لمحة عامة عن المشهد الضريبي التركي في عام 2026
قلّة من الأسواق الناشئة تمتلك نظامًا ضريبيًا رقمي التطبيق بقدر ما تمتلكه تركيا. كانت هيئة GİB رائدة في الفوترة الإلكترونية المنظَّمة (e-Fatura) منذ عام 2013، وفي دفتر الأستاذ الإلكتروني e-Defter عام 2014، وتواصل خفض الحد الإلزامي بثبات منذ ذلك الحين. بحلول عام 2026، يعمل عمليًا كل بائع سوق إلكترونية يتجاوز حجمًا متواضعًا بدفاتر وفواتير وإقرارات إلكترونية بالكامل. تلخص الأركان الستة أدناه النظام قبل الأقسام التفصيلية — احتفظ بهذه الخريطة قريبًا منك أثناء القراءة.
KDV — Katma Değer Vergisi (ضريبة القيمة المضافة)
يحكمه KDV Kanunu رقم 3065 · 20% قياسي / 10% / 1% / 0% (الصادرات) · إقرار شهري، النموذج 1
Kurumlar Vergisi — ضريبة الشركات
يحكمه KVK رقم 5520 · 25% قياسي / 30% للبنوك / 20% فعليًا للمصدّرين · دفعة مقدمة فصلية + إقرار سنوي
Gelir Vergisi — ضريبة الدخل الشخصي
يحكمه GVK رقم 193 · تصاعدي 15% / 20% / 27% / 35% / 40% · أصحاب المشاريع الفردية (şahıs şirketi)
Tevkifat — الضريبة المقتطعة
اقتطاع ضريبة الدخل 15–35% على الخدمات المقدَّمة للأفراد · اقتطاع جزئي لضريبة KDV (2/10 إلى 9/10) على خدمات مختارة
e-Fatura / e-Arşiv / e-Defter
تعميم 509 من VUK · صيغة XML وفق UBL-TR 2.1 · بوابة GİB أو مُدمِج خاص · إلزامي فوق 3 ملايين ليرة تركية من الإيرادات
القانون 7256 — خاص بالتجارة الإلكترونية
قانون شامل صدر عام 2020 يعدّل VUK + KDV + KVK · اقتطاع KDV للأسواق الإلكترونية · إبلاغ إيرادات البائعين لهيئة GİB
شغّل منظومتك الضريبية التركية على الطيار الآلي
اربط Trendyol وHepsiburada وn11 وAmazon TR بمنصة Zunapro وسنقوم تلقائيًا بإصدار كل فاتورة e-Fatura / e-Arşiv، وحساب KDV للمخرجات والمدخلات، وإعداد إقرارات KDV / Muhtasar / Geçici Vergi، ومزامنة e-Defter مع هيئة GİB — كل ذلك من لوحة تحكم واحدة.
1. KDV (ضريبة القيمة المضافة) — منظومة 20% / 10% / 1%
KDV في فقرة واحدة
Katma Değer Vergisi (KDV) هي ضريبة القيمة المضافة التركية، المقنَّنة في KDV Kanunu رقم 3065 (سُنَّت عام 1985 وعُدِّلت عشرات المرات منذ ذلك الحين). تديرها GİB (Gelir İdaresi Başkanlığı — هيئة الإيرادات)، وهي المديرية العامة داخل وزارة الخزانة والمالية (Hazine ve Maliye Bakanlığı) المسؤولة عن الإدارة الضريبية بأكملها. يعمل KDV وفق آلية المدخلات-المخرجات ذاتها التي تعمل بها ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي: يفرض البائعون KDV على المخرجات، ويستردون KDV المدفوع على المدخلات، ويحوّلون الفرق شهريًا. أُعيدت هيكلة المعدلات آخر مرة بموجب المرسوم الرئاسي رقم 7346 في يوليو 2023، الذي رفع المعدل القياسي من 18% إلى 20% والمعدل المخفض من 8% إلى 10%؛ وحافظ على المعدل المخفض جدًا البالغ 1%.
خريطة معدلات KDV لعام 2026
بالنسبة لبائع التجارة الإلكترونية، السؤال العملي هو "أي معدل يُطبَّق على منتجي؟" — والإجابة تحددها Kararname eki II ve III sayılı liste (الملحقان الثاني والثالث لمرسوم مجلس الوزراء رقم 2007/13033، اللذان يُحدَّثان بمراسيم رئاسية لاحقة).
مثال عملي: يعرض بائع على Trendyol سماعات لاسلكية بسعر 1,200 ليرة تركية (منتج خاضع لضريبة KDV بنسبة 20%)، ويظهر للمشتري سعرًا يتضمن 200 ليرة تركية كضريبة KDV (1,000 × 0.20). في نموذج KDV رقم 1 الخاص بالبائع لذلك الشهر، تُسجَّل 200 ليرة تركية كضريبة KDV للمخرجات. وإذا كان البائع قد دفع 80 ليرة تركية كضريبة KDV على فاتورة الجملة من المورّد، فإن هذه الـ80 ليرة تركية تُعد ضريبة KDV مدخلات قابلة للخصم — ولا يُحوَّل إلى هيئة GİB سوى صافي مبلغ 120 ليرة تركية بحلول اليوم 28 من الشهر التالي.
KDV-1 مقابل KDV-2 — إقراران، غرضان مختلفان
تدير تركيا إقرارين منفصلين لضريبة KDV كثيرًا ما يربكان الوافدين الجدد:
- KDV-1 (النموذج 1) — إقرار ضريبة القيمة المضافة الشهري القياسي الذي يعرض كل ضريبة KDV للمخرجات والمدخلات. يُقدَّم بحلول اليوم 28 من الشهر التالي للفترة. الدفع مستحق في اليوم ذاته.
- KDV-2 (النموذج 2) — إقرار ضريبة KDV المقتطعة (tevkifat) للمشترين الذين اقتطعوا جزءًا من KDV على خدمات مختارة. يُقدَّم بحلول اليوم 25 من الشهر التالي لحدث الاقتطاع.
يقدّم معظم بائعي التجارة الإلكترونية البحتة إقرار KDV-1 كل شهر، وإقرار KDV-2 فقط في الأشهر التي اشتروا فيها من فئات خاضعة لاقتطاع KDV-tevkifat (مثل الشحن أو الإنفاق الإعلاني أو الاستشارات).
ضريبة KDV المدخلات — ما يمكنك استرداده فعليًا
لا تُخصَم ضريبة KDV المدخلات إلا إذا كانت موثَّقة بفاتورة سارية متوافقة مع VUK (ورقية أو e-Fatura)، وكان الشراء مرتبطًا بنشاط تجاري خاضع للضريبة، وسُجِّلت النفقة في e-Defter لتلك الفترة. المدخلات الشائعة في التجارة الإلكترونية:
- مشتريات المخزون بالجملة — ضريبة KDV مدخلات قابلة للخصم بالكامل
- فواتير عمولة الأسواق الإلكترونية (تصدر Trendyol وHepsiburada وغيرها e-Fatura عن العمولة) — ضريبة KDV مدخلات قابلة للخصم
- فواتير الشحن / النقل (Yurtiçi Kargo، Aras، MNG) — ضريبة KDV مدخلات قابلة للخصم؛ يخضع بعض وكلاء الشحن لاقتطاع KDV-2 الجزئي
- الإنفاق الإعلاني (Google Ads، Meta Ads عبر كيان مقيم في تركيا) — ضريبة KDV مدخلات قابلة للخصم؛ تُعالَج الإعلانات الرقمية المقدَّمة من الخارج عبر نظام "Sorumlu Sıfatıyla KDV" (ضريبة القيمة المضافة العكسية)
- البرمجيات وSaaS والحوسبة السحابية — ضريبة KDV مدخلات قابلة للخصم إذا صدرت الفاتورة من مزوّد مقيم في تركيا
💡 الحساب التلقائي لضريبة KDV داخل Zunapro
اربط كل منتج بمعدل KDV الصحيح مرة واحدة، وسيقوم Zunapro تلقائيًا بوسم كل طلب من Trendyol / Hepsiburada / n11 بالمعدل الصحيح 20% / 10% / 1% / 0%. تتم تسوية ضريبة KDV للمخرجات والمدخلات في الوقت الفعلي لإعداد النموذج 1 الشهري.
2. ضريبة الشركات (Kurumlar Vergisi) — طبقة الـ25%
ما الذي يفرضه قانون KVK ومن يدفعه
Kurumlar Vergisi (ضريبة الشركات) يحكمها Kurumlar Vergisi Kanunu رقم 5520 (KVK)، الذي سُنَّ عام 2006 وعُدِّل جوهريًا في الفترة 2022–2024. يُطبَّق على Limited Şirket (Ltd. Şti.) وAnonim Şirket (A.Ş.) والجمعيات التعاونية والمؤسسات الاقتصادية العامة والكيانات القانونية المماثلة. أما أصحاب المشاريع الفردية (şahıs şirketi) فيخضعون بدلًا من ذلك لضريبة الدخل الشخصي (Gelir Vergisi)، الموضحة في القسم 3 أدناه.
بالنسبة للسنة المالية 2026، المعدل القياسي هو 25%، ويُطبَّق على صافي الدخل الخاضع للضريبة للشركة. الاستثناءات المحددة:
- 30% — البنوك، شركات التمويل، مؤسسات الدفع، مُصدِرو النقود الإلكترونية، شركات التأمين وإعادة التأمين، شركات إدارة الأصول (أُضيفت بموجب القانون رقم 7456 في يوليو 2023)
- 20% فعليًا — للشركات التي يأتي دخلها من الصادرات، من خلال خصم 5 نقاط مئوية في المادة 32/أ من KVK (حافز دخل التصدير)
- 23% فعليًا — لشركات الإنتاج الصناعي، من خلال خصم نقطتين مئويتين في المادة 32/أ من KVK (حافز دخل الإنتاج)
- 15% — للدخل الناتج عن مناقصات الصكوك العامة والأدوات المعتمَدة المماثلة
Geçici Vergi — الدفعة المقدمة الفصلية
تُدفع ضريبة الشركات على طبقتين. تُقدَّم Geçici Vergi (الدفعة المقدمة لضريبة الشركات) ثلاث مرات سنويًا بنفس معدل 25% على الربح المرحلي: الربع الأول بحلول 17 مايو، والربع الثاني بحلول 17 أغسطس، والربع الثالث بحلول 17 نوفمبر (أُلغي الربع الرابع اعتبارًا من السنة المالية 2022 وأُدمج في الإقرار السنوي). ثم يُقدَّم الإقرار السنوي للسنة المالية 2026 بين 1 و30 أبريل 2027، على أن يُستحق أي رصيد متبقٍّ على قسطين متساويين (أبريل وأغسطس 2027). تُخصَم الدفعات المقدمة المسددة خلال العام من الالتزام الضريبي السنوي.
حافز التصدير — المعدل الفعلي البالغ 20%
بموجب المادة 32/أ من KVK، تحصل الشركات التي تحقق دخلًا من تصدير السلع أو الخدمات على خصم 5 نقاط مئوية في معدل ضريبة الشركات المطبَّق على ذلك الجزء من الدخل الناتج عن التصدير. بالنسبة لبائع تجارة إلكترونية يصدّر عبر Trendyol International أو Hepsiburada Global أو Amazon EU FBA أو متجره الخاص على Shopify إلى الاتحاد الأوروبي، يعني هذا معدلًا فعليًا لـKVK يبلغ 20% بدلًا من 25% على شريحة التصدير. لا يتطلب الحافز شهادة منفصلة، لكنه يتطلب تقسيمًا دقيقًا للدخل المحلي مقابل دخل التصدير في e-Defter — ويقوم موصل المحاسبة الخاص بـZunapro بوسم كل فاتورة e-Fatura للتصدير وفقًا لذلك بحيث يُحتسب الخصم تلقائيًا.
مثال عملي على KVK لبائع في سوق إلكترونية
شركة Limited Şirket تبيع على Trendyol بصافي دخل خاضع للضريبة قدره 12 مليون ليرة تركية في عام 2026 (منها 3 ملايين ليرة تركية من الصادرات) تدفع: 9 ملايين ليرة تركية محلية × 25% = 2.25 مليون ليرة تركية، بالإضافة إلى 3 ملايين ليرة تركية من الصادرات × 20% (خصم 32/أ) = 600,000 ليرة تركية، بإجمالي 2.85 مليون ليرة تركية — أي معدل فعلي مختلط قدره 23.75% ووفورات قدرها 150,000 ليرة تركية مقارنة بسيناريو المعدل الثابت البالغ 25%.
📘 اقرأ الدليل الكامل لضريبة الشركات + حافز التصدير
تعمّق في آلية Geçici Vergi، وخصم التصدير بموجب المادة 32/أ من KVK، وحوافز البحث والتطوير (القانون 5746)، والإعفاء الضريبي في المناطق الحرة — كل ذلك في دليلنا المحاسبي التركي المخصص.
3. ضريبة الدخل الشخصي (Gelir Vergisi) — سلّم 15%–40%
من يدفع Gelir Vergisi
Gelir Vergisi (ضريبة الدخل الشخصي) يحكمها Gelir Vergisi Kanunu رقم 193 (GVK)، الذي سُنَّ عام 1960 ويُعدَّل بانتظام. يُطبَّق على الأشخاص الطبيعيين — والأهم بالنسبة لأغراضنا، أصحاب المشاريع الفردية (şahıs şirketi) العاملين في التجارة الإلكترونية، والمهنيين المستقلين (serbest meslek erbabı)، والأفراد الذين يحصلون على دخل من الإيجار أو الأرباح الرأسمالية أو الأجور. أما الشركات (Ltd. Şti.، A.Ş.) فتدفع ضريبة الشركات بدلًا من ذلك.
شرائح ضريبة الدخل لعام 2026
يُعاد تقييم شرائح ضريبة الدخل التركية سنويًا بموجب مرسوم رئاسي لمواكبة التضخم. بالنسبة للسنة المالية 2026، الشرائح المطبَّقة، كما نشرتها هيئة GİB في أواخر عام 2026، هي تقريبًا كالتالي:
| الشريحة (ليرة تركية) | المعدل | الضريبة التراكمية عند الحد الأعلى |
|---|---|---|
| 0 – 158,000 | 15% | 23,700 ليرة تركية |
| 158,000 – 330,000 | 20% | 58,100 ليرة تركية |
| 330,000 – 1,200,000 | 27% | 293,000 ليرة تركية |
| 1,200,000 – 4,300,000 | 35% | 1,378,000 ليرة تركية |
| أكثر من 4,300,000 | 40% | — |
تُعاد تقييم حدود هذه الشرائح سنويًا مراعاةً للتضخم؛ وتعكس أرقام عام 2026 أعلاه الجدول الموحَّد الذي نشرته هيئة GİB في أواخر ديسمبر 2026 (تحقق من الحدود النهائية الدقيقة عبر مرسوم الشرائح في الجريدة الرسمية Resmi Gazete قبل الاعتماد عليها في الإقرارات).
Şahıs Şirketi مقابل Limited Şirket — أيهما أقل تكلفة؟
نقطة التحول لعام 2026 للبائعين الأفراد الذين يختارون بين المشروع الفردي وLtd. Şti.: دون 1.2 مليون ليرة تركية من صافي الربح السنوي، عادة ما يكون şahıs şirketi أقل تكلفة (معدل هامشي ≤27%، من دون اقتطاع أرباح موزَّعة)؛ فوق 1.2 مليون ليرة تركية تبدأ Ltd. Şti. بالتفوق (معدل KVK ثابت 25% مقابل شرائح شخصية 35–40%، مع تعويض جزئي عبر اقتطاع أرباح موزَّعة بنسبة 10–15%)؛ فوق 4.3 مليون ليرة تركية، تكون Ltd. أرخص بوضوح، خاصة عند الجمع مع حوافز التصدير. تعتمد النقطة الدقيقة على سياسة توزيع الأرباح، وائتمانات البحث والتطوير، وما إذا كنت مؤهلًا لـgenç girişimci muafiyeti (إعفاء بقيمة 230,000 ليرة تركية لأصحاب المشاريع الفردية دون سن 29 عامًا في سنواتهم الثلاث الأولى).
4. Tevkifat (الضريبة المقتطعة) — اقتطاع ضريبة الدخل + KDV الجزئي
ماذا يعني "Tevkifat" عمليًا
يشمل المصطلح التركي tevkifat (الضريبة المقتطعة) آليتين مختلفتين تتشاركان الاسم ذاته. تتطلب كلتاهما من المشتري تحويل جزء من الدفعة مباشرة إلى هيئة GİB نيابة عن البائع بدلًا من دفع المبلغ الكامل للبائع.
Gelir Vergisi Stopajı — اقتطاع ضريبة الدخل
بموجب المادة 94 من GVK، يجب على بعض المشترين اقتطاع ضريبة الدخل من مدفوعات معينة للأشخاص الطبيعيين. الحالات الشائعة ذات الصلة بالتجارة الإلكترونية:
- 20% — مدفوعات للمصممين والكتّاب والمصورين المستقلين (serbest meslek erbabı) مقابل الخدمات
- 15% — مدفوعات الإيجار لأصحاب عقارات أفراد مقابل مساحة مستودع / مكتب
- 10% — توزيعات الأرباح من Ltd. Şti. إلى مساهمين أفراد (كانت 15%، خُفِّضت إلى 10% ثم رُفِعت مجددًا إلى 15% في انتظار مرسوم؛ تحقق من المعدل الساري قبل الإقرار)
- متغيّر — اقتطاع الأجور، باستخدام شرائح ضريبة الدخل التصاعدية ذاتها من 15% إلى 40%
تُصرَّح المبالغ المقتطعة في Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi (الإقرار المشترك للاقتطاع والضمان الاجتماعي) بحلول اليوم 26 من الشهر التالي.
Kısmi KDV Tevkifatı — الاقتطاع الجزئي لضريبة KDV
بموجب تعميم KDV سلسلة رقم 117 (والتعاميم اللاحقة)، يُلزَم المشترون المسجَّلون لضريبة KDV باقتطاع جزء من KDV على خدمات مختارة ودفعه مباشرة إلى هيئة GİB عبر KDV-2. يحمي هذا إيرادات الدولة في القطاعات التي كان التهرب فيها مرتفعًا تاريخيًا. المعدلات الشائعة ذات الصلة بالتجارة الإلكترونية:
- 5/10 (50%) — خدمات تنظيف المباني، خدمات الأمن
- 7/10 (70%) — الشحن (uluslararası taşımacılık) — مهم عند شحن المخزون الوارد من الصين إلى مزوّد لوجستي تركي من الطرف الثالث
- 2/10 (20%) — خدمات التصميم والكتابة والإعلان من المهنيين المستقلين
- 9/10 (90%) — خدمات الهندسة والعمارة والاستشارات من مزوّدين أجانب معينين
يواصل البائع إصدار فاتورة بالمبلغ الكامل لضريبة KDV، لكنه يحصّل جزءًا منها فقط؛ ويدفع المشتري الباقي مباشرة إلى هيئة GİB. يصرّح البائع بضريبة KDV الكاملة للمخرجات في KDV-1 مع خصم مقابل للجزء المقتطع.
ضريبة KDV العكسية (Sorumlu Sıfatıyla KDV)
وثيق الصلة بذلك: عندما تشتري شركة مقيمة في تركيا خدمات رقمية من مزوّد أجنبي غير مسجَّل ضريبيًا في تركيا (مثل Google Ads أو Meta Ads بفاتورة صادرة من أيرلندا، أو أداة SaaS بفاتورة صادرة من ديلاوير)، يجب على المشتري "التقييم الذاتي" لضريبة KDV بنسبة 20% ودفعها في إقرار خاص، وهو 2 No.lu KDV Beyannamesi (KDV-2). يُخصَم المبلغ نفسه فورًا بعد ذلك كضريبة KDV مدخلات، بحيث يكون الأثر النقدي الصافي صفرًا — لكن الإجراءات الورقية إلزامية ويجري تدقيقها بانتظام.
5. e-Fatura وe-Arşiv وe-Defter — منظومة الامتثال الإلكتروني في تركيا
ما هو e-Fatura ولماذا يوجد
e-Fatura هو صيغة الفاتورة الإلكترونية المنظَّمة في تركيا، القائمة على XML UBL-TR 2.1، والتي حددتها هيئة GİB بموجب تعميم Vergi Usul Kanunu (VUK)، السلسلة رقم 509 (التعميم الموحَّد للمستندات الإلكترونية). أُدخِل عام 2013 بحد قدره 25 مليون ليرة تركية، وقد خُفِّض هذا الحد تدريجيًا منذ ذلك الحين — وبحلول عام 2026، يجب على كل مكلَّف يحقق إيرادات إجمالية عام 2026 قدرها 3 ملايين ليرة تركية أو أكثر إصدار الفواتير إلكترونيًا. بالنسبة لبائعي الأسواق الإلكترونية، يُبلَغ هذا الحد خلال أشهر قليلة من النشاط الملموس.
e-Fatura مقابل e-Arşiv — نوعان، منظومة واحدة
- e-Fatura — يُستخدَم عندما يكون كل من البائع والمشتري مسجَّلين في نظام e-Fatura التابع لهيئة GİB. تتدفق فاتورة XML مباشرة بين المُدمِجين وهيئة GİB؛ ويتلقى المشتري نسخة إلكترونية. إلزامي لمبيعات B2B.
- e-Arşiv Fatura — يُستخدَم عندما لا يكون المشتري ضمن نظام e-Fatura (عادة مستهلك B2C في سوق إلكترونية). يواصل البائع إنشاء XML منظَّم، ويوقّعه بختمه المالي (mali mühür) أو e-imza، ويرفعه إلى هيئة GİB؛ ويتلقى المشتري نسخة PDF / مطبوعة. إلزامي لطلبات B2C في الأسواق الإلكترونية.
عمليًا، يعمل كل بائع على Trendyol / Hepsiburada / n11 / Amazon TR فوق الحد بكلا النظامين: e-Arşiv لمعظم طلبات المستهلكين، وe-Fatura للمشترين من فئة B2B / الشركات ولفواتير عمولة الأسواق الإلكترونية المستلَمة من المنصات.
e-Defter — دفتر الأستاذ الإلكتروني
e-Defter (دفتر الأستاذ الإلكتروني) هو المكافئ الرقمي لدفاتر المحاسبة القانونية (yevmiye defteri / دفتر الأستاذ العام). يجب على البائعين الخاضعين لنظام e-Fatura أيضًا الاحتفاظ بـe-Defter، مع ملفات XBRL-GL شهرية تُرفع إلى هيئة GİB بحلول نهاية الشهر الثالث التالي للفترة. يؤكد ملف berat (ملف التوثيق) الخاص بـe-Defter عملية الرفع.
الحدود الإلزامية لعام 2026
تصبح e-Fatura وe-Arşiv وe-Defter إلزامية معًا اعتبارًا من 3 ملايين ليرة تركية من الإيرادات الإجمالية لعام 2026، لكل وسطاء التجارة الإلكترونية بغض النظر عن الحجم، ولمكلَّفي المبيعات عبر الإنترنت الذين يتجاوزون الحد الفرعي البالغ 500,000 ليرة تركية للمبيعات عبر الإنترنت. دون هذه الحدود يبقى النظام اختياريًا، لكن يُنصَح بشدة ببائعي الأسواق الإلكترونية بالتسجيل منذ اليوم الأول، إذ يُتجاوَز الحد خلال 12 شهرًا بحجم معتدل.
كيف يتصل البائعون — بوابة GİB مقابل المُدمِج الخاص
لدى البائعين طريقان تقنيان للوصول إلى نظام e-Fatura:
- بوابة GİB — مجانية، لكنها يدوية؛ مناسبة فقط لأحجام أقل من 100 فاتورة/شهر
- المُدمِج الخاص (Özel Entegratör) — طرف ثالث مرخَّص يوفّر الوصول عبر API؛ مطلوب عند حجم الأسواق الإلكترونية. يتكامل Zunapro مع كبرى المُدمِجين الخاصين الأتراك (Logo، Mikro، Foriba، e-Logo، QNB e-Finans)، بحيث يُنشئ كل طلب في السوق الإلكترونية تلقائيًا فاتورة e-Fatura أو e-Arşiv الصحيحة دون خطوات يدوية.
يصل بائعو الأسواق الإلكترونية إلى حد 3 ملايين ليرة تركية بسرعة. يتجاوز حجم مبيعات متواضع مشترك يبلغ 250,000 ليرة تركية/شهر على Trendyol / Hepsiburada هذا الحد خلال 12 شهرًا. من الأفضل لمعظم البائعين تفعيل e-Fatura طوعًا منذ اليوم الأول — يتولى نظام التأهيل في Zunapro طلب التسجيل لدى هيئة GİB وربط mali mühür. فعّل e-Fatura مع Zunapro ←
6. القانون 7256 والقواعد الخاصة بالتجارة الإلكترونية
ماذا فعل القانون 7256
نُشر القانون رقم 7256 — Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılması ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun ("قانون إعادة هيكلة بعض المستحقات وتعديل بعض القوانين") في الجريدة الرسمية Resmi Gazete بتاريخ 17 نوفمبر 2020. وفي حين كان العنوان الرئيسي إعادة هيكلة عفو ضريبي، أدخل القانون أيضًا مجموعة دائمة من التعديلات المتعلقة بالاقتصاد الرقمي والتجارة الإلكترونية شكّلت فرض الضرائب على الأسواق الإلكترونية منذ ذلك الحين. أبرز التعديلات ذات الصلة:
- المادة 257 من VUK — منحت هيئة GİB صلاحية إلزام وسطاء التجارة الإلكترونية (الأسواق الإلكترونية، بوابات الدفع، شركات الشحن) بمشاركة بيانات معاملات البائعين على أساس متكرر
- المادة 257 المكررة (Mükerrer) من VUK — وسّعت التزامات e-Fatura وe-Arşiv وe-Defter لتشمل مكلَّفي المبيعات عبر الإنترنت الذين يتجاوزون حدًا منخفضًا
- المادة 9 من KDV Kanunu — أوضحت صلاحية اقتطاع KDV-tevkifat للأسواق الإلكترونية، مما يمكّن الوزارة من تعيين الأسواق الإلكترونية كجهات اقتطاع في فئات مختارة
- تعزيز المادة 32/أ من KVK — عزّز خصم دخل التصدير المهم لبائعي التجارة الإلكترونية العابرة للحدود
نظام إبلاغ الأسواق الإلكترونية
عقب القانون 7256 والتعاميم التنفيذية (لا سيما تعميم VUK رقم 538)، تُلزَم الأسواق الإلكترونية التركية — Trendyol وHepsiburada وn11 وAmazon TR وخلفاء GittiGidiyor وÇiçeksepeti وغيرها — بتقديم تقارير شهرية إلى هيئة GİB تُدرِج كل بائع، وحجم المبيعات المُعالَجة، والعمولة المحتسَبة، والتسجيل الضريبي للبائع. تغذّي هذه التقارير بنية "Bilgi İşlem" التحتية التابعة لهيئة GİB وتُقارَن مع إقرار KDV-1 الخاص بكل بائع وe-Defter الخاص به.
الأثر على الامتثال بسيط لكنه جسيم: أصبحت أي تباين بين ما تُبلِغه سوق إلكترونية عنك وما تصرّح به أنت في إقرارك لـKDV / Geçici Vergi / الإقرار السنوي مرئيًا تلقائيًا لهيئة GİB في عام 2026. لم يعد هناك سيناريو "المفتش لن يلاحظ".
قانون التجارة الإلكترونية رقم 7416 — إصلاح مكمِّل
بشكل منفصل، أدخل Elektronik Ticaretin Düzenlenmesi Hakkında Kanun رقم 6563 بصيغته المعدَّلة بموجب القانون رقم 7416 (2022) التزامات تجارية على مزوّدي خدمات وساطة التجارة الإلكترونية (ETAHS) ومزوّدي خدمات التجارة الإلكترونية (ETHS) — بما في ذلك سقوف على الإنفاق الإعلاني على منصاتهم الخاصة، وإفصاحات إلزامية لمقارنة الأسعار، وقيود حسب الفئة. رغم أن القانون 7416 ليس قانونًا ضريبيًا بحد ذاته، فإنه يتفاعل مع النظام الضريبي من خلال تحديد تعريف "السوق الإلكترونية" وتوضيح الجهات المسؤولة عن اقتطاع KDV والوساطة في e-Fatura.
📊 ابقَ متوافقًا مع تقارير الأسواق الإلكترونية
يسحب Zunapro يوميًا كشوف حساب البائعين من Trendyol وHepsiburada وn11 وAmazon TR ويوفّقها مع دفتر أستاذ e-Fatura وإقرارات KDV الخاصة بك. تظهر الفروقات في لوحة التحكم قبل أن ترصدها هيئة GİB حتى.
7. إعفاء ضريبة القيمة المضافة على التصدير ونظام التصدير المصغّر ETGB
المعدل الصفري بموجب المادة 11
بموجب المادة 11/1-أ من KDV Kanunu، تخضع صادرات السلع خارج تركيا لمعدل صفري. يصدر البائع فاتورة تصدير (ihracat faturası) بنسبة 0% KDV، والأهم من ذلك، تصبح ضريبة KDV المدخلات المدفوعة على شراء تلك السلع قابلة للاسترداد بالكامل عبر إجراء KDV iadesi (استرداد ضريبة القيمة المضافة). بالنسبة لمصدّر في التجارة الإلكترونية، يمكن أن يشكّل هذا الفرق بين هامش ربح 5% وهامش ربح 25%: تتحول كل ليرة تركية من ضريبة KDV المدخلات في سلسلة التوريد الخاصة بك إلى استرداد نقدي من هيئة GİB.
ETGB — المسار السريع للتصدير المصغّر
ETGB (Elektronik Ticaret Gümrük Beyannamesi — الإقرار الجمركي الإلكتروني للتجارة الإلكترونية) هو نظام جمركي مبسَّط أدخلته وزارة التجارة خصيصًا لطرود التجارة الإلكترونية. يتيح لبائعي الأسواق الإلكترونية تخليص طرود التصدير عبر إقرار إلكتروني مبسَّط يقدّمه شركة الشحن (PTT، والذراع الدولي لـYurtiçi Kargo، وAras Cargo Globe، وDHL، وUPS)، بدلًا من إقرار تصدير كامل بنمط DAT.
معايير ETGB الرئيسية لعام 2026:
- سقف القيمة لكل طرد — 15,000 يورو (رُفِع من 7,500 يورو عام 2022)
- سقف الوزن لكل طرد — 300 كجم
- البند الجمركي — 9999.99 "التصدير المصغّر"
- إعفاء ضريبة القيمة المضافة — تلقائي؛ تحمل فاتورة التصدير نسبة 0% KDV افتراضيًا
- KDV iadesi (الاسترداد) — يمكن للبائعين استرداد ضريبة KDV المدخلات مقابل الطرود المصدَّرة عبر ETGB من خلال إجراء استرداد KDV القياسي
بالنسبة لبائع على Trendyol International أو Hepsiburada Global، يُعد ETGB آلية التصدير اليومية الأساسية. يؤدي كل طرد يتجاوز حدًا شهريًا تراكميًا إلى تفعيل استرداد موحَّد لضريبة KDV المدخلات.
المناطق الحرة وإعفاءات Teknopark
خارج نطاق الأسواق الإلكترونية الرئيسي، يستحق نظامان إضافيان الذكر:
- Serbest Bölgeler (المناطق الحرة) — تتمتع الشركات العاملة داخل منطقة حرة تركية (بحر إيجه، أنطاليا، طرابزون و16 منطقة أخرى) بإعفاء من ضريبة الشركات على الدخل الناتج عن التصنيع وبعض الخدمات، بالإضافة إلى إعفاء ضريبة القيمة المضافة على التوريدات المحلية داخل المنطقة. يقيم العديد من كبار مصدّري التجارة الإلكترونية عمليات تنفيذ الطلبات في المنطقة الحرة لبحر إيجه (ESBAŞ) لهذا السبب.
- Teknopark (مناطق تطوير التكنولوجيا) — تُعفى الشركات داخل منطقة Teknopark (METU Teknokent، ITU Arı، Hacettepe Teknokent وغيرها) من ضريبة الشركات على دخل البحث والتطوير والبرمجيات حتى 31 ديسمبر 2028. مهم لشركات SaaS المنبثقة عن التجارة الإلكترونية والمنصات التقنية الخاصة.
8. الفوترة للعملاء الأجانب — OSS وIOSS ومنظومة الاتحاد الأوروبي/المملكة المتحدة
الفاتورة على الجانب التركي للمبيعات العابرة للحدود
عندما يشحن بائع تركي طلبًا إلى مستهلك في الاتحاد الأوروبي أو المملكة المتحدة أو الولايات المتحدة، تخضع الفاتورة على الجانب التركي دائمًا لمعدل صفري بموجب المادة 11/1-أ من KDV Kanunu — إذ لا تخضع صادرات السلع لضريبة القيمة المضافة التركية. وتحمل الفاتورة (e-Arşiv إذا كانت B2C، وe-Fatura إذا كانت لشركة أجنبية مسجَّلة) نسبة 0% KDV بالإضافة إلى إشارة إلى رقم ETGB ذي الصلة أو إقرار التصدير الكامل.
IOSS الاتحاد الأوروبي — الشحنات دون 150 يورو
على جانب الاتحاد الأوروبي، يتيح نظام IOSS (نافذة الاستيراد الموحدة) (النافذ منذ 1 يوليو 2021) للبائعين الأتراك الذين يشحنون طرودًا تصل قيمتها إلى 150 يورو تحصيل ضريبة القيمة المضافة الخاصة بدولة المقصد عند الدفع وتحويلها عبر إقرار IOSS شهري واحد من خلال وسيط مقيم في الاتحاد الأوروبي. المزايا:
- عدم فرض ضريبة قيمة مضافة على الاستيراد عند الجمارك على مشتري الاتحاد الأوروبي (تجنُّب رسوم "ضريبة القيمة المضافة + رسوم المناولة" التي يفرضها الناقل والتي تضر بمعدل التحويل)
- إقرار شهري واحد يغطي جميع دول الاتحاد الأوروبي الـ27
- تخليص أسرع — تتخطى طرود IOSS طابور ضريبة الاستيراد في الجمارك
يتطلب IOSS تعيين وسيط مقيم في الاتحاد الأوروبي (عادة شركة تمثيل ضريبي في أيرلندا أو هولندا أو ألمانيا) بتكلفة سنوية تتراوح بين 1,500 و4,000 يورو بالإضافة إلى رسوم لكل طرد. بالنسبة للبائعين الذين يشحنون أكثر من نحو 200 طرد لمستهلكي الاتحاد الأوروبي شهريًا، يُعد IOSS إلزاميًا عمليًا؛ وتحت هذا الحجم، تبقى خدمة "DDP" المخلَّصة عبر الناقل أو ضريبة الاستيراد المدفوعة من المشتري بدائل متاحة.
OSS الاتحاد الأوروبي — للبائعين المؤسَّسين في الاتحاد الأوروبي
إذا كانت شركتك التركية تمتلك فرعًا في الاتحاد الأوروبي أو أسّست كيانًا في الاتحاد الأوروبي (مثل شركة EOOD بلغارية كقاعدة منخفضة التكلفة في وسط وشرق أوروبا)، يمكنك استخدام One Stop Shop (OSS — نظام الاتحاد) لتقديم كل ضريبة القيمة المضافة الخاصة بمبيعاتك عن بُعد لمستهلكي الاتحاد الأوروبي عبر إقرار واحد في دولة موطنك. يُطبَّق OSS فوق حد المبيعات عن بُعد على مستوى الاتحاد الأوروبي البالغ 10,000 يورو ويغطي الشحنات من أي قيمة تنشأ داخل الاتحاد الأوروبي. يستخدم البائعون الأتراك الذين يخزّنون بضائعهم في مراكز FBA بالاتحاد الأوروبي (Amazon EU FBA، Cdiscount Fulfilment) نظام OSS على نطاق واسع.
المملكة المتحدة — قاعدة الـ135 جنيهًا إسترلينيًا لهيئة HMRC
استبدل خروج بريطانيا من الاتحاد الأوروبي (Brexit) نظام IOSS بالنسبة للطرود المتجهة إلى المملكة المتحدة بآلية مماثلة: بالنسبة لشحنات B2C التي تصل إلى 135 جنيهًا إسترلينيًا، يجب على البائع التركي التسجيل لضريبة القيمة المضافة في المملكة المتحدة، وتحصيل 20% ضريبة قيمة مضافة عند الدفع، وتحويلها ربع سنويًا إلى هيئة HMRC. وفيما يتجاوز 135 جنيهًا إسترلينيًا، يمر الطرد عبر الجمارك العادية ويدفع مشتري المملكة المتحدة ضريبة الاستيراد عند التسليم. تسجيل ضريبة القيمة المضافة في المملكة المتحدة مجاني وعبر الإنترنت بالكامل من خلال بوابة gov.uk.
الولايات المتحدة — اعتبارات الارتباط الضريبي بالمبيعات
لا تفرض الولايات المتحدة ضريبة قيمة مضافة فيدرالية؛ بل تدير كل ولاية من الولايات الخمسين ضريبة مبيعاتها الخاصة بحدودها الخاصة (اختبارات "الارتباط الاقتصادي" بعد قضية Wayfair، وعادة ما تكون 100,000 دولار أمريكي من المبيعات أو 200 معاملة لكل ولاية سنويًا). نادرًا ما يؤدي بائع تركي يشحن إلى مستهلكين أمريكيين إلى ارتباط على مستوى الولاية بأحجام صغيرة، لكن ينبغي للبائعين ذوي النمو المرتفع مراجعة تعرّضهم لكل ولاية سنويًا. تعمل الأسواق الإلكترونية (Amazon US، Etsy، eBay US) كـMarketplace Facilitators في كل ولاية، حيث تجمع وتحوّل ضريبة المبيعات على مستوى الولاية نيابة عن البائع — وبالنسبة للبائعين الذين يعملون فقط عبر الأسواق الإلكترونية في الولايات المتحدة، يُعالَج عبء الارتباط بشكل أساسي.
🌍 ضريبة القيمة المضافة العابرة للحدود، منظَّمة
اربط IOSS الاتحاد الأوروبي، وضريبة القيمة المضافة في المملكة المتحدة، وتدفقات الفوترة التركية للتصدير في مكان واحد. يصدر Zunapro تلقائيًا نسخة الفاتورة الصحيحة لكل دولة مستهلك، ويطبّق ضريبة القيمة المضافة الخاصة بالمقصد عند الحاجة، ويوجّه الإقرار الجمركي إلى ETGB أو إقرار DAT الكامل حسب الحالة.
9. تقويم الإقرارات الضريبية لعام 2026 — كل الإقرارات في لمحة واحدة
أكثر أداة مفيدة لفريق مالي تركي في التجارة الإلكترونية هي تقويم موحَّد لكل الإقرارات والدفعات المتكررة المستحقة في عام 2026. يلخّص الجدول أدناه الإقرارات التي يجب على معظم بائعي الأسواق الإلكترونية إكمالها؛ وتُؤجَّل التواريخ التي تصادف عطلة نهاية الأسبوع أو عطلة رسمية إلى يوم العمل التالي بموجب المادة 18 من VUK.
| الإقرار | الفترة | موعد التقديم النهائي | موعد الدفع النهائي |
|---|---|---|---|
| KDV-1 (نموذج ضريبة القيمة المضافة 1) | شهري | اليوم 28 من الشهر التالي | اليوم 28 من الشهر التالي |
| KDV-2 (ضريبة القيمة المضافة المقتطعة) | شهري | اليوم 25 من الشهر التالي | اليوم 26 من الشهر التالي |
| Muhtasar ve Prim Hizmet | شهري | اليوم 26 من الشهر التالي | اليوم 26 من الشهر التالي |
| Geçici Vergi الربع الأول (يناير–مارس) | ربع سنوي | 17 مايو 2026 | 19 مايو 2026 |
| Geçici Vergi الربع الثاني (أبريل–يونيو) | ربع سنوي | 17 أغسطس 2026 | 19 أغسطس 2026 |
| Geçici Vergi الربع الثالث (يوليو–سبتمبر) | ربع سنوي | 17 نوفمبر 2026 | 19 نوفمبر 2026 |
| ضريبة الشركات السنوية (KVK) | السنة المالية 2026 | 1–30 أبريل 2027 | 30 أبريل + 31 أغسطس 2027 (أقساط) |
| ضريبة الدخل الشخصي السنوية (GVK) | السنة المالية 2026 | 1–31 مارس 2027 | 31 مارس + 31 يوليو 2027 |
| رفع berat لـe-Defter | شهري | نهاية الشهر الثالث التالي | — |
| نماذج BA-BS | شهري (أطراف مقابلة بقيمة 5,000 ليرة تركية فأكثر) | نهاية الشهر التالي | — |
| إصدار e-Fatura | لكل معاملة | خلال 7 أيام من التسليم (B2B) / فورًا (B2C) | — |
قراءة الجدول: أكثر شهر مرهق لأي بائع هو النافذة الممتدة من 26 إلى 28، حين تستحق KDV-1 وKDV-2 وMuhtasar واشتراكات الضمان الاجتماعي SGK جميعًا في آن واحد. يؤدي تفويت أي منها إلى عقوبات özel usulsüzlük بموجب VUK (5,400 ليرة تركية فأكثر لكل إقرار في عام 2026) بالإضافة إلى فائدة تأخير (gecikme zammı) على الضريبة الأساسية. إن مركزة كل بيانات الأسواق الإلكترونية في مصدر موثوق واحد — والتعبئة المسبقة التلقائية لكل إقرار — هي الطريقة العملية الوحيدة للبقاء ممتثلًا على نطاق الأسواق الإلكترونية.
10. كيفية إعداد منظومتك الضريبية التركية — خطوة بخطوة 2026
1. اختر الشكل القانوني
- Şahıs Şirketi (مشروع فردي) — أسرع تأسيس (~يوم واحد عبر Esnaf ve Sanatkarlar Odası أو مكتب الضرائب)، مناسب للبائعين الأفراد دون 1.2 مليون ليرة تركية من صافي الربح سنويًا
- Limited Şirket (Ltd. Şti.) — حد أدنى لرأس المال المدفوع قدره 50,000 ليرة تركية اعتبارًا من عام 2024، ~3–5 أيام عمل للتسجيل عبر MERSIS، وهو الخيار القياسي لبائعي الأسواق الإلكترونية
- Anonim Şirket (A.Ş.) — حد أدنى لرأس المال قدره 250,000 ليرة تركية، وحوكمة من خلال مجلس إدارة، ويُستخدم من قِبل البائعين الذين يخططون لطرح عام أولي أو استثمار مؤسسي كبير
- فرع أجنبي / مكتب اتصال — شركات أم غير تركية تؤسّس وجودًا تركيًا دون تأسيس شركة تابعة محلية
بالنسبة للغالبية العظمى من البائعين الدوليين الذين يدخلون تركيا عبر الأسواق الإلكترونية، تُعد Limited Şirket الخيار الصحيح: فهي تمنح حرية تشغيلية كاملة، وتؤهّل لحوافز التصدير، وتقدّم صورة مؤسسية معترَف بها لدى البنوك ومؤسسات الدفع.
2. احصل على رقمك الضريبي وفعّل KDV
عند التسجيل في MERSIS، تحصل Ltd. Şti. الخاصة بك تلقائيًا على Vergi Kimlik Numarası (رقم التعريف الضريبي). خلال 10 أيام من بدء النشاط التجاري، تقدّم İşe Başlama Bildirimi (إشعار بدء النشاط) إلى مكتب الضرائب المحلي الخاص بك، وتسجّل لضريبة KDV وStopaj (الضريبة المقتطعة) وGeçici Vergi وMuhtasar. يجري مكتب الضرائب zoklama (زيارة تفتيش) خلال ~30 يومًا لتأكيد عنوان النشاط.
3. تقدّم بطلب e-Fatura وMali Mühür
فوق حد الإيرادات البالغ 3 ملايين ليرة تركية (أو طوعًا منذ اليوم الأول)، تقدّم بطلب للوصول إلى e-Fatura عبر بوابة GİB. ستحتاج إلى:
- Mali Mühür (الختم المالي) — رمز أجهزة USB يصدر عن TÜBİTAK Kamu SM، وهو التوقيع الرقمي لكل المستندات الإلكترونية (~800 ليرة تركية دفعة واحدة)
- e-İmza (التوقيع الإلكتروني) — توقيع رقمي شخصي لممثل الشركة
- عقد مع مُدمِج خاص — Logo، Mikro، e-Logo، Foriba، QNB e-Finans وغيرها (~1,200–6,000 ليرة تركية/سنة حسب الحجم)
- تفعيل e-Defter — يتولاه عادة المُدمِج نفسه
4. افتح حسابات مصرفية وحسابات في الأسواق الإلكترونية
افتح حسابًا مصرفيًا تجاريًا تركيًا (Garanti BBVA، İş Bankası، QNB Finansbank، Akbank وغيرها — عادة في اليوم ذاته لشركة Ltd. Şti. مع مستندات تأسيس كاملة). اتصل بـTrendyol Satıcı Paneli وHepsiburada İş Ortağım وn11 Mağaza Yönetim Paneli وAmazon TR Seller Central وÇiçeksepeti.
5. تواصل عبر Zunapro (تكامل خلال 10 دقائق)
- سجّل الدخول إلى Zunapro وافتح وحدة تركيا
- اربط كل سوق إلكترونية — الصق مفاتيح API / OAuth في بطاقات Trendyol وHepsiburada وn11 وAmazon TR وÇiçeksepeti
- اربط مُدمِج e-Fatura — تدفق OAuth واحد مع Logo / Mikro / e-Logo / Foriba وغيرها
- حدّد معدلات KDV — يقترح Zunapro تلقائيًا 20% / 10% / 1% / 0% لكل فئة منتج؛ أكّد بنقرة واحدة
- ابدأ التشغيل — تظهر أولى معاينات KDV-1 وMuhtasar وGeçici Vergi في لوحة التحكم خلال دقائق
الضرائب + المحاسبة + e-Fatura — منظومة واحدة متكاملة
اربط Trendyol وHepsiburada وn11 وAmazon TR وÇiçeksepeti بمنصة Zunapro وشغّل منظومتك الضريبية التركية بأكملها على الطيار الآلي — حساب تلقائي لـKDV، وإصدار تلقائي لـe-Fatura، ومعاينات KDV-1 وMuhtasar، وتوقعات Geçici Vergi، ومزامنة e-Defter مع هيئة GİB. مصمَّم لفرق التمويل في الأسواق الإلكترونية في عام 2026.
تفعيل الضرائب + المحاسبة ←الأسئلة الشائعة حول ضرائب التجارة الإلكترونية التركية 2026
ما هو معدل ضريبة القيمة المضافة (KDV) القياسي في تركيا لعام 2026؟
المعدل القياسي لضريبة KDV (Katma Değer Vergisi) في تركيا لعام 2026 هو 20%، ويُطبَّق على معظم السلع والخدمات، بما في ذلك الإلكترونيات الاستهلاكية والملابس ومستحضرات التجميل والسلع المنزلية — أي الفئات التي تهيمن على حجم الأسواق الإلكترونية.
المعدلات المخفضة هي 10% (الأغذية الأساسية والكتب والمواد التعليمية والمطاعم وبعض المنسوجات والأدوية الأساسية) و1% (المنتجات الزراعية غير المصنَّعة وبعض الأدوات الطبية والصحف الأساسية). تخضع الصادرات من تركيا لمعدل صفري بموجب المادة 11/1-أ من قانون KDV، وتُسترَد ضريبة KDV المدخلات المقابلة بالكامل عبر إجراء KDV iadesi.
ما هو معدل ضريبة الشركات في تركيا لعام 2026؟
المعدل القياسي لـKurumlar Vergisi (ضريبة الشركات) في عام 2026 هو 25% للشركات العادية من نوع Ltd. Şti. وA.Ş.، و30% للبنوك والمؤسسات المالية والتأمينية ومؤسسات الدفع (تعديل بموجب القانون 7456)، و20% فعليًا على الدخل الناتج عن الصادرات من خلال خصم 5 نقاط مئوية في المادة 32/أ من KVK.
تُدفع ضريبة الشركات كدفعة مقدمة فصلية Geçici Vergi بالإضافة إلى إقرار سنوي يُقدَّم بين 1 و30 أبريل من العام التالي. أُلغي الربع الرابع اعتبارًا من السنة المالية 2022 وأُدمج في الإقرار السنوي.
هل يجب على البائعين الدوليين التسجيل لضريبة KDV في تركيا؟
يجب على البائعين الأجانب الذين يحتفظون بمخزون داخل تركيا، أو يستخدمون مركز تنفيذ طلبات تركيًا (Trendyol FBT، Hepsiburada HepsiJet XL، Amazon TR FBA)، أو يبيعون للمستهلكين مباشرة من منشأة دائمة، التسجيل لضريبة KDV مثل أي بائع محلي. أما مبيعات B2C العابرة للحدود بحتة للسلع منخفضة القيمة، فقد تندرج بدلًا من ذلك ضمن النظام المبسَّط Elektronik Hizmet Sunucularına Özel KDV (المشابه لنظام OSS في الاتحاد الأوروبي).
عمليًا، يُعتبر عمليًا كل بائع في سوق إلكترونية يستخدم مستودعًا تركيًا مكلَّفًا بضريبة KDV التركية ويقدّم إقرار KDV-1 شهريًا. الطريق المعتاد لغير المقيمين هو تأسيس Limited Şirket، والحصول على رقم تعريف ضريبي، والتسجيل لضريبة KDV، وتفعيل e-Fatura خلال 60 يومًا من بدء النشاط.
ما هو نظام e-Fatura ومتى يصبح إلزاميًا في عام 2026؟
e-Fatura هي فاتورة تركيا الإلكترونية المنظَّمة بصيغة XML وفق UBL-TR 2.1، التي حددتها هيئة GİB بموجب التعميم 509 من VUK. اعتبارًا من عام 2026، يجب على كل مكلَّف يحقق 3 ملايين ليرة تركية أو أكثر من الإيرادات الإجمالية لعام 2026 إصدار e-Fatura لمبيعات B2B وe-Arşiv Fatura لمبيعات B2C.
بالنسبة لبائعي الأسواق الإلكترونية — Trendyol وHepsiburada وn11 وAmazon TR — يُتجاوَز هذا الحد خلال أشهر قليلة من النشاط الملموس، لذا فإن الإجابة العملية هي "منذ اليوم الأول". يتم الاتصال عبر مُدمِج خاص (Özel Entegratör) مثل Logo أو Mikro أو e-Logo أو Foriba أو QNB e-Finans؛ ويتولى Zunapro التكامل الكامل بما في ذلك طلب التسجيل لدى هيئة GİB وربط mali mühür.
كيف يؤثر القانون 7256 على بائعي التجارة الإلكترونية في عام 2026؟
أدخل القانون رقم 7256 (2020) تعديلات دائمة على VUK وKDV Kanunu وKVK تشكّل فرض الضرائب على التجارة الإلكترونية. أهمها:
(1) تُلزَم الأسواق الإلكترونية بـإبلاغ بيانات البائعين شهريًا إلى هيئة GİB — إذ تغذّي كل عملية بيع وعمولة ورقم ضريبي بنية هيئة GİB التحتية وتُقارَن مع إقرارات البائع نفسه. (2) يمكن للوزارة تعيين الأسواق الإلكترونية كـجهات اقتطاع KDV-tevkifat في فئات مختارة. (3) خُفِّض حد e-Fatura للمبيعات عبر الإنترنت، مما أدخل معظم بائعي الأسواق الإلكترونية إلى نظام e-Fatura. الأثر الصافي: لم تعد هناك استراتيجية "تصريح ناقص" قابلة للتطبيق في عام 2026 — إذ أصبحت التباينات مرئية تلقائيًا لهيئة GİB.
هل الصادرات من تركيا معفاة من ضريبة القيمة المضافة؟
نعم. بموجب المادة 11/1-أ من قانون KDV، تخضع صادرات السلع خارج تركيا لمعدل صفري. تحمل فاتورة التصدير نسبة 0% KDV، والأهم من ذلك، فإن ضريبة KDV المدخلات المدفوعة على شراء تلك السلع قابلة للاسترداد بالكامل عبر إجراء KDV iadesi.
وبالنسبة للتجارة الإلكترونية تحديدًا، يوفر نظام التصدير المصغّر ETGB (الإقرار الجمركي الإلكتروني للتجارة الإلكترونية) إعفاءً سريعًا من ضريبة القيمة المضافة على الصادرات لطرود الأسواق الإلكترونية التي تصل قيمتها إلى 15,000 يورو لكل طرد و300 كجم، والمصرَّح بها تحت البند الجمركي 9999. تمرّ جميع شحنات Trendyol International وHepsiburada Global والمتاجر الخاصة العابرة للحدود عبر ETGB.
ما هي الضريبة المقتطعة (tevkifat) وكيف تعمل؟
يشمل tevkifat آليتين مختلفتين في القانون الضريبي التركي:
(1) Gelir Vergisi Stopajı (اقتطاع ضريبة الدخل) بنسبة 20% عادة على مدفوعات المهنيين المستقلين / serbest meslek، و15% على مدفوعات الإيجار للأفراد، ومعدلات تصاعدية على الأجور. يُصرَّح به في نموذج Muhtasar الشهري بحلول اليوم 26. (2) Kısmi KDV Tevkifatı (الاقتطاع الجزئي لضريبة KDV)، حيث يقتطع المشتري جزءًا (2/10 إلى 9/10) من KDV على خدمات مختارة — الشحن، الإعلان، الاستشارات، الأمن والتنظيف — ويدفعه مباشرة إلى هيئة GİB في نموذج KDV-2 بحلول اليوم 25 من الشهر التالي.
بموجب القانون 7256، يمكن تعيين الأسواق الإلكترونية نفسها كجهات اقتطاع KDV-tevkifat على بعض عمولات البائعين؛ ويُفعَّل هذا التعيين عبر تعميم ويمكن أن يتغير من ربع إلى آخر.
ما هي شرائح ضريبة الدخل التي تنطبق على أصحاب المشاريع الفردية في عام 2026؟
بالنسبة للسنة المالية 2026، تبلغ شرائح ضريبة الدخل التصاعدية التركية، كما أُعيد تقييمها بموجب مرسوم رئاسي في أواخر عام 2026، تقريبًا كالتالي: 15% حتى 158,000 ليرة تركية؛ 20% من 158,000 إلى 330,000 ليرة تركية؛ 27% من 330,000 إلى 1,200,000 ليرة تركية؛ 35% من 1,200,000 إلى 4,300,000 ليرة تركية؛ و40% لما يزيد على 4,300,000 ليرة تركية.
يُفرَض على أصحاب المشاريع الفردية (şahıs şirketi) العاملين في التجارة الإلكترونية ضريبة على صافي دخل النشاط التجاري وفق هذه الشرائح، بالإضافة إلى التزاماتهم المتعلقة بضريبة KDV. فوق نحو 1.2 مليون ليرة تركية من صافي الربح السنوي، عادة ما يصبح تأسيس Limited Şirket ودفع ضريبة شركات ثابتة بنسبة 25% أقل تكلفة من الاستمرار كمشروع فردي.
كيف تعمل الفوترة للعملاء الأجانب (OSS / IOSS)؟
عندما يصدّر بائع تركي إلى مستهلك في الاتحاد الأوروبي، تخضع فاتورة e-Arşiv على الجانب التركي لمعدل صفري بموجب المادة 11/1-أ من قانون KDV. أما من جانب الاتحاد الأوروبي، فيمكن تخليص الشحنات التي تصل قيمتها إلى 150 يورو بموجب نظام IOSS (نافذة الاستيراد الموحدة) — حيث يجمع البائع ضريبة القيمة المضافة الخاصة بدولة المقصد عند الدفع ويحوّلها شهريًا عبر وسيط مقيم في الاتحاد الأوروبي.
وفيما يتجاوز 150 يورو، تمر الشحنة عبر الجمارك العادية ويدفع مشتري الاتحاد الأوروبي ضريبة الاستيراد بالإضافة إلى الرسوم الجمركية عند التسليم. أما في المملكة المتحدة، فيُستبدَل نظام IOSS بـقاعدة عتبة 135 جنيهًا إسترلينيًا الخاصة بهيئة HMRC — إذ يسجّل البائع التركي لضريبة القيمة المضافة في المملكة المتحدة، ويجمع 20% عند الدفع، ويصرّح ربع سنويًا لهيئة HMRC. أما في الولايات المتحدة، فتتولى جهات Marketplace Facilitators (Amazon US، Etsy، eBay US) ضريبة المبيعات على مستوى الولاية نيابة عن البائع.
ما هو تقويم الإقرارات الضريبية لعام 2026 لبائعي التجارة الإلكترونية؟
المواعيد النهائية الرئيسية لعام 2026:
- KDV-1 — بحلول اليوم 28 من كل شهر تالٍ
- KDV-2 (ضريبة KDV المقتطعة) — بحلول اليوم 25 من كل شهر تالٍ
- Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi — بحلول اليوم 26 من كل شهر تالٍ
- Geçici Vergi — 17 مايو (الربع الأول)، 17 أغسطس (الربع الثاني)، 17 نوفمبر (الربع الثالث)؛ أُلغي الربع الرابع وأُدمج في الإقرار السنوي
- ضريبة الشركات السنوية — من 1 إلى 30 أبريل 2027 عن السنة المالية 2026
- ضريبة الدخل الشخصي السنوية — من 1 إلى 31 مارس 2027 عن السنة المالية 2026
- berat لـe-Defter — بحلول نهاية الشهر الثالث التالي للفترة
- نماذج BA-BS — بحلول نهاية الشهر التالي للأطراف المقابلة بقيمة 5,000 ليرة تركية فأكثر
هل يمكن للشركات الأجنبية البيع على Trendyol / Hepsiburada من دون كيان تركي؟
يقبل Trendyol International وHepsiburada Global البائعين الأجانب من دون كيان تركي للشحنات العابرة للحدود المرسلة من الخارج. يدفع المشتري ضريبة الاستيراد والرسوم الجمركية عند التسليم، وتُصدَر فاتورة البائع وفق النظام الضريبي لبلده الأصلي.
أما بالنسبة للتخزين داخل تركيا (Trendyol FBT، Hepsiburada HepsiJet XL) أو خدمة العميل التركي المحلي على نطاق واسع، فيلزم وجود كيان تركي — عادة Limited Şirket — ورقم ضريبي تركي. الطريق المعتاد لغير المقيمين: تأسيس Ltd. Şti. عبر MERSIS (~3–5 أيام)، والحصول على رقم تعريف ضريبي، والتسجيل لضريبة KDV، وتفعيل e-Fatura خلال 60 يومًا. يمكن لـZunapro توجيه الإعداد بأكمله مع شريك Mali Müşavir مرخَّص تركيًا.
ما هي العقوبات المطبقة على الإقرارات الضريبية المتأخرة أو المفقودة في تركيا؟
بموجب قانون VUK، العقوبات القياسية في عام 2026 هي:
- التأخر في تقديم إقرار KDV / Muhtasar — غرامة özel usulsüzlük (مخالفة خاصة) تتراوح بين 5,400 و12,000 ليرة تركية لكل إقرار
- عدم إصدار e-Fatura أو التأخر فيه — 5,400 ليرة تركية لكل فاتورة، بحد أقصى 270,000 ليرة تركية في السنة المالية الواحدة
- التصريح الناقص بالضريبة (vergi ziyaı) — ضعف الضريبة غير المدفوعة كعقوبة بالإضافة إلى فائدة تأخير شهرية (gecikme zammı) تبلغ نحو 4.5% شهريًا (معدل يحدده مجلس الوزراء)
- عدم الاحتفاظ بـe-Defter — 27,000 ليرة تركية فأكثر لكل فترة، بالإضافة إلى فقدان أهلية ترحيل الخسائر الضريبية
توفر قوانين العفو الضريبي الدورية (Yapılandırma Kanunu) تسويات مخفَّضة؛ وتُنشر معايير عفو عام 2026 في الجريدة الرسمية Resmi Gazete. تحقق من إعلانات هيئة GİB قبل التقديم المتأخر جدًا، إذ يمكن أن تخفّض شروط العفو كلًّا من العقوبة والفائدة بشكل كبير.
كم من الوقت يستغرق تكامل المنظومة الضريبية التركية مع Zunapro؟
نحو 10 دقائق لربط سوق إلكترونية واحدة (Trendyol أو Hepsiburada أو n11 أو Amazon TR أو Çiçeksepeti) إلى جانب مُدمِج e-Fatura الخاص بك. عادة ما تصبح المنظومة الضريبية التركية الكاملة — الأسواق الإلكترونية الخمسة جميعها وe-Fatura وe-Arşiv وe-Defter ومعاينات KDV / Muhtasar / Geçici Vergi — فعّالة بالكامل في أقل من ساعة.
يكتشف معالج التأهيل في Zunapro تلقائيًا الكتالوج الحالي الخاص بك على Shopify أو WooCommerce أو ideasoft أو T-Soft أو المخصص، ويقترح تخصيصات لمعدلات KDV. يتم تسليم البيانات إلى Mali Müşavir (مشاركة البيانات مع محاسبك الخارجي) بنقرة تصدير واحدة.
شغّل منظومتك الضريبية التركية على الطيار الآلي في عام 2026
KDV · Kurumlar Vergisi · Muhtasar · Geçici Vergi · e-Fatura · e-Arşiv · e-Defter — لوحة تحكم واحدة، جاهزة لهيئة GİB، متوافقة مع الأسواق الإلكترونية. اربط Trendyol وHepsiburada وn11 وAmazon TR وÇiçeksepeti ولن تفوّت مطلقًا موعدًا نهائيًا في اليوم 28 من الشهر مرة أخرى.
🇹🇷 تفعيل الضرائب + المحاسبة ←هل تحتاج إلى مساعدة؟
الخدمة ذات الصلة: تأسيس شركة