SII ve Facturae İspanya KDV Sistemi 2026: Gerçek-Zamanlı KDV Raporlama, AEAT Uyumu ve E-Fatura Rehberi

İspanya Dijital KDV Ekosistemi 2026 — Genel Bakış

Türk satıcının İspanya pazarına girerken anlaması gereken sistem tek bir mekanizma değil, birbirine bağlı altı bileşendir. Aşağıdaki harita, bu rehberde ele alacağımız altı temel kavramı özetler — her bölümün başında geri dönebileceğiniz bir başvuru kaynağı olarak yanınızda tutun.

1. SII — Suministro Inmediato de Información Tam Açıklaması

SII Nedir?

SII (Suministro Inmediato de Información del IVA), 1 Temmuz 2017'de Royal Decree 596/2016 ile yürürlüğe giren ve İspanya'yı Avrupa'da gerçek-zamanlı KDV raporlamasının ilk büyük uygulayıcısı yapan sistemdir. Sistemin amacı, KDV mükelleflerinin defter kayıtlarını aylık beyanname sonrasında değil, fatura düzenlendikten sonra 4 gün içinde Agencia Tributaria'ya XML formatında iletmesini zorunlu kılarak vergi denetimini eş zamanlı hale getirmektir.

SII öncesinde İspanyol mükellefler ay sonunda Modelo 303 KDV beyannamesi sunardı; SII sonrasında bu defterler günlük olarak akıyor. AEAT için bu, KDV açığı (VAT gap) ile mücadele için devrim niteliğinde bir araç oldu; 2018-2024 arası İspanya'nın KDV açığı %8,1'den %5,4'e indi — AB ortalamasının altında.

Kimleri Kapsar?

SII üç gruba zorunlu uygulanır:

• Büyük şirketler (Grandes Empresas) — Önceki yıl cirosu 6.010.121,04 EUR üzeri (6 milyon Euro tarihi eşik)
• KDV Grupları (Grupos de IVA) — REGE rejiminde ortak KDV beyanı veren şirket grupları
• REDEME mükellefleri — Registro de Devolución Mensual; aylık KDV iadesi rejiminde olanlar

Bu kapsam dışındaki mükellefler SII'ye isteğe bağlı katılabilir; pratik olarak yıllık ciroları yaklaşık 2 milyon Euro üzerine çıkan ve aylık KDV iadesi alan e-ticaret satıcıları SII'ye gönüllü kayıt yaparlar — REDEME'ye geçiş için ön koşuldur.

4 Günlük Kural — En Sık Yanlış Anlaşılan Detay

SII'nin "4 günlük raporlama" kuralı pratikte daha incelikli işler:

• Düzenlenen faturalar (Facturas Emitidas): Faturanın düzenlenmesinden itibaren 4 takvim günü — ancak Cumartesi, Pazar ve ulusal tatil günleri sayılmaz, yani pratikte iş günü hesabıdır.
• Alınan faturalar (Facturas Recibidas): Muhasebe kayıt tarihinden itibaren 4 iş günü, en geç ilgili dönem KDV beyannamesinin son verilmesi gereken tarihten önceki günün 16. günü.
• İhraç işlemleri: İhracat beyanının kabulünden itibaren 4 iş günü.
• Yatırım malları kayıtları: Faaliyet yılının son ayının 30. günü.

Geç bildirim cezası kayıt başına 1 EUR (minimum 300 EUR, maksimum 6.000 EUR) idari para cezasıdır; tekrarlayan veya kasıtlı geç bildirimde KDV beyannamesi reddi söz konusu olur ve şirket "vergi uyumsuz mükellef" listesine girer.

SII Tarafından İletilen Defterler

SII şu dört temel defterin gerçek-zamanlı raporlamasını ister:

1. Libro Registro de Facturas Expedidas — Düzenlenen faturalar defteri
2. Libro Registro de Facturas Recibidas — Alınan faturalar defteri
3. Libro Registro de Bienes de Inversión — Yatırım malları defteri (yıllık)
4. Libro Registro de Determinadas Operaciones Intracomunitarias — Belirli AB-içi işlemler defteri

Her defter için SuministroLRFacturasEmitidas, SuministroLRFacturasRecibidas vb. ayrı XML şemaları mevcuttur ve XML Signature ile dijital imzalı olarak iletilir.

Teknik Akış — SOAP Web Servisi

SII SOAP tabanlı web servisi üzerinden çalışır. AEAT'nin pre-production (homologación) ve production endpoint'leri ayrıdır:

• https://www2.agenciatributaria.gob.es/wlpl/SSII-FACT/ws/fe/SiiFactFEV1SOAP — Production, düzenlenen faturalar
• https://prewww1.aeat.es/wlpl/SSII-FACT/ws/fe/SiiFactFEV1SOAP — Pre-production test ortamı
• İstemci tarafında FNMT-RCM SSL sertifikası ile mTLS bağlantı zorunlu
• İstek/yanıt 60 saniye timeout, batch başına 10.000 fatura sınırı

SII XML Örneği — Minimal Yapı

Tipik bir SuministroLRFacturasEmitidas mesajı: gönderici (Titular) NIF'i, fatura serisi-numarası, düzenleme tarihi, alıcı (B2C için "Operación con consumidor final"), KDV bazında matrah ve vergi tutarları, fatura tipi (F1, F2, F3, R1-R5), işlem türü kodu (S1, S2, S3) ve toplam. Zunapro bu XML'i sipariş kapatıldığı an üretir ve 4 günlük sayaç dolmadan AEAT'ye iletir.

2. Facturae — İspanya'nın Resmi E-Fatura XML Şeması

Facturae Nedir?

Facturae, İspanyol Maliye Bakanlığı (Ministerio de Hacienda) ile Ekonomi Bakanlığı'nın 2007'de yayınladığı ve günümüzde sürüm 3.2.x ve 4.0 olarak kullanılan İspanyol e-fatura XML şemasıdır. Tasarım amacı, kağıt faturanın tüm hukuki unsurlarını içeren, XML-Signature ile imzalanabilen ve makine-okunabilir bir belge oluşturmaktır. Türkiye'deki UBL-TR formatına en yakın muadildir; her ikisi de UN/CEFACT'in temel kavramlarını uyarlayarak ulusal vergi mevzuatına özelleştirmiştir.

Şema Sürümleri ve Mevzuat Tarihçesi

• 2007 — Facturae 3.0: İlk resmi sürüm (Ordre EHA/962/2007)
• 2009-2014 — 3.1, 3.2, 3.2.1, 3.2.2: AB Direktif 2010/45/EU uyumu
• 2014 — Ley 25/2013: B2G'de Facturae zorunluluğu, FACe portalı
• 2022 — Ley 18/2022 (Crea y Crece): B2B e-fatura kademeli zorunluluk
• 2024 — Facturae 4.0: Verifactu uyumu, QR kod alanı

Facturae XML Yapısı

Bir Facturae belgesi şu üst-seviye bloklardan oluşur:

• FileHeader — Şema sürümü, modalite, FactureType
• Parties — SellerParty + BuyerParty, her ikisi TaxIdentification (NIF/NIE) içerir
• Invoices + InvoiceHeader — Tek/çoklu fatura, seri-numara-sınıf (OO/OR)
• InvoiceTotals — Toplam matrah, KDV toplamı, brüt toplam
• Items — Kalemler, KDV oranı (01-%21, 02-%10, 03-%4, 04-Zero)
• ds:Signature — XAdES-EPES veya XAdES-T profilinde dijital imza

FACe — Kamu Sektörü Teslim Portalı

FACe (Punto General de Entrada de Facturas Electrónicas), İspanyol kamu kurumlarına gönderilen Facturae XML dosyalarının tek merkezi teslim noktasıdır. 2014'ten beri 20.000'den fazla kamu kurumu (devlet bakanlıkları, özerk topluluklar, belediyeler) FACe üzerinden e-fatura kabul etmektedir. Sistem ücretsizdir, web arayüzü (face.gob.es) ile manuel yükleme veya WebService API ile otomatik teslim mümkündür.

Türk bir satıcı doğrudan İspanyol kamu kurumlarına nadiren satış yapar, ancak alt-yüklenici (subcontractor) olarak çalışıyorsanız veya FACeB2B kullanan büyük müşterileriniz varsa FACe entegrasyonu kaçınılmazdır.

Crea y Crece Yasası — B2B'ye Yayılma

Ley 18/2022 (Crea y Crece), B2B e-fatura zorunluluğunu kademeli yürürlüğe sokar. Yıllık cirosu 8M EUR üzeri şirketler: tüzük yayımından 1 yıl sonra zorunlu. Diğer KDV mükellefleri: 2 yıl sonra. Format: Facturae 4.0 veya UBL/CII (AB EN 16931). Teslim: doğrudan, akredite operatör veya FACeB2B üzerinden. 2026 itibarıyla tüzük son halini almadı ancak büyük şirketler için yıl sonu yürürlüğü bekleniyor. Türk satıcı için: İspanyol B2B müşteriler kağıt/PDF kabul etmeyecek.

3. Verifactu — 2026'nın Yeni Faturalama Yazılımı Standardı

Royal Decree 1007/2023 — Yasal Çerçeve

2023 sonunda yürürlüğe giren Royal Decree 1007/2023, Sistemas Informáticos de Facturación (SIF) — faturalama yazılımları — için sıkı teknik standartlar getirir. Yürürlük: 1 Ocak 2026 (tüzel kişiler), 1 Temmuz 2026 (gerçek kişiler).

Verifactu Modelinin Üç Modu

Yasa, faturalama yazılımlarına iki uyum modeli sunar:

• Verifactu (Sistema Verificable): Her fatura düzenlendiği an otomatik olarak AEAT'nin "Servicio de Recepción de Registros de Facturación" servisine iletilir. Mükellef ayrıca defter saklama yükümlülüğünden büyük ölçüde kurtulur; AEAT zaten kayıtları tutar.
• No-Verifactu (Geçici, Sertifika ile): Yazılım faturayı yerel saklar ama değiştirilemezlik ve izlenebilirlik garantilerini sağlar; AEAT denetiminde talep edildiğinde teslim eder. Bu mod daha az tercih edilir çünkü denetim yükü mükellefte kalır.
• Karma kullanım: Aynı şirket bazı şubelerinde Verifactu, bazılarında No-Verifactu çalıştırabilir.

Teknik Şartlar — Değiştirilemezlik, Zincirleme, QR Kod

Verifactu uyumlu bir faturalama yazılımı şu şartları sağlamak zorundadır:

• Bütünlük (Integridad): Düzenlendikten sonra fatura değiştirilemez; düzeltme yalnızca yeni "fatura rectificativa" (R1-R5) ile yapılır
• Saklama (Conservación): Tüm fatura kayıtları, hash zinciri ve olay günlüğü en az 4 yıl saklanır
• İzlenebilirlik (Trazabilidad): Her fatura, bir önceki faturanın hash değerini içerir — kriptografik zincirleme
• Erişilebilirlik (Accesibilidad): AEAT denetiminde kayıtların 24 saat içinde aktarılabilmesi
• QR Kod: Her fatura PDF'inin üzerinde, AEAT'ye yönlendiren ve faturanın doğrulanmasını sağlayan QR kod
• "Factura verificable en la AEAT" ibaresi: Verifactu modunda düzenlenen faturalar bu metni taşır

QR Kod Nedir, Tüketici Ne Görür?

Verifactu QR kodu, tüketicinin telefonuyla tarayıp faturayı AEAT'de doğrulamasını sağlar. URL şablonu: https://www2.agenciatributaria.gob.es/wlpl/TIKE-CONT/ValidarQR?nif=B12345678&numserie=F2026-1&.... Tarama sonrası AEAT "Bu fatura kayıtlıdır" veya "Sistemimizde yoktur" yanıtı verir. Verifactu modu tüketici-doğrulamalı KDV güveni katmanı ekler — B2C marketplace satıcıları için pratik fayda.

SII ile İlişki — Birlikte mi, Ayrı mı?

SII ve Verifactu birbirini tamamlayan ancak ayrı sistemlerdir. SII büyük mükelleflere (6M+ EUR) yönelikken, Verifactu tüm KDV mükelleflerini kapsar — bir SME satıcı SII'den muaf olsa bile Verifactu'ya uyum sağlamak zorundadır. SII kapsamındaki mükellef her ikisine de uyumlu olmalıdır; iki sistem veri paylaşır ve AEAT'nin 360 derece görüntüsünü oluşturur.

4. GİB e-Fatura vs SII — Türk Satıcı Bakışı

İki Sistem, İki Felsefe

Türkiye'nin GİB e-Fatura/e-Arşiv sistemi ile İspanya'nın SII + Verifactu sistemi yüzeyde benzer görünseler de mimari olarak farklı felsefeleri temsil ederler:

• GİB e-Fatura: Faturanın kendisi UBL-TR XML formatında entegratör/özel uygulayıcı üzerinden alıcıya iletilir. Vergi idaresi (GİB) belgeyi kendi merkezinde tutar ve onaylar. Satıcı, alıcı ve idare üçü de aynı belgenin kanonik halini alır.
• SII: Faturanın kendisi iletilmez; yalnızca KDV defter özeti AEAT'ye gönderilir. Faturanın orijinali satıcıda saklanır, alıcıya kağıt/PDF/elektronik olarak iletilir.
• Verifactu (2026): SII'yi tamamlar; faturalama yazılımının kendisi standartlaştırılır, faturanın "iz"i AEAT'ye gönderilir.

Detaylı Karşılaştırma Tablosu

Özellik	GİB e-Fatura (Türkiye)	SII + Verifactu (İspanya)
Yürürlük	2014 (e-Fatura), 2017 (e-Arşiv)	2017 (SII), 2026 (Verifactu)
Format	UBL-TR XML 2.1	Facturae 3.2.x / 4.0 (B2G/B2B), SII XML (defter)
Belge İletim Hızı	Anlık (entegratör üzerinden)	4 iş günü (SII defter), anlık (Verifactu)
Ne İletiliyor?	Faturanın kendisi (XML)	KDV defter özeti + Verifactu modunda fatura "iz"i
Mali Mühür	TÜBİTAK BİLGEM mali mühür/e-imza	FNMT-RCM dijital sertifika + XAdES imzası
Eşik	Brüt 3M TL üzeri ciro (2026)	6M EUR ciro (SII), tüm KDV mükellefleri (Verifactu)
Entegratör Modeli	Özel entegratörler (Logo, Mikro, Nebim vb.) veya doğrudan GİB	Doğrudan AEAT API'ye veya SaaS sağlayıcı üzerinden
QR Kod	e-Arşiv faturalarında zorunlu	Verifactu 2026 ile zorunlu
Saklama Süresi	10 yıl (VUK)	4 yıl + Verifactu için ek izlenebilirlik
Beyanname İlişkisi	e-Fatura ayrı, KDV-1/KDV-2 ayrı	SII, Modelo 303 KDV beyannamesini büyük ölçüde otomatikleştirir

Pratik Sonuç — Türk Satıcı İçin Ne Anlama Geliyor?

Türkiye'de GİB e-Fatura altyapısına alışmış bir satıcı için İspanya'ya geçişte dikkat edilmesi gereken üç temel farklılık:

• Faturayı iletme vs. defter raporlama ayrımı: İspanya'da fatura belgesi alıcıya PDF olarak gidebilir; ancak SII defterinin XML'i 4 iş günü içinde mutlaka AEAT'ye gönderilmelidir. GİB'de fatura = beyan; SII'de fatura ≠ beyan.
• Sertifika türü farkı: GİB için TÜBİTAK BİLGEM mali mühürü; AEAT için FNMT-RCM "Certificado de Persona Jurídica" sertifikası. FNMT sertifikası başvurusu Türk şirketler için fiskal temsilci atanmasını gerektirir (bunun üzerine ayrı bölüm).
• KDV oranlarının çoğul olması: Türkiye'de %1, %10, %20 oranları SII'nin İspanyol %4, %10, %21 oranlarına denk gelmiyor; ürün kataloğunuzun KDV kodlama haritası baştan yeniden yapılmalı.

5. İspanya KDV Oranları (IVA) ve Özel Bölgeler 2026

Üç Temel KDV Oranı

İspanya, AB Direktif 2006/112/EC uyumlu üç ana KDV oranı uygular:

Geçici Düzenlemeler 2024-2026

2022-2024 enflasyon döneminde İspanya temel gıda ve enerjiye geçici KDV indirimleri uyguladı. 2026'da kademeli normalize: Ocak-Mart temel gıda %2, Nisan'dan itibaren %4 (süper-indirimli dönüş); doğal gaz %21'e geri döndü; elektrik %10-%21 dalgalı kalıyor.

Kanarya Adaları — IGIC ve KDV-Dışı Statüsü

Kanarya Adaları AB KDV bölgesi dışındadır; KDV yerine IGIC (Impuesto General Indirecto Canario) uygulanır: standart %7, indirimli %3, süper-indirimli %0, lüks %9,5/%15. Kanarya satışları SII'ye değil ayrı ATC (Agencia Tributaria Canaria) sistemine raporlanır. Türk satıcı için: Amazon.es Kanarya teslimatlarında ayrı KDV kodlama gerekir.

Ceuta ve Melilla — IPSI

Kuzey Afrika'daki Ceuta ve Melilla da KDV bölgesi dışındadır; IPSI (Impuesto sobre la Producción, los Servicios y la Importación) uygulanır, %0,5-%10 arası. SII dışındadır ama gümrük beyanı (DUA) gerektirir.

KDV Oran Haritalama — Türk Satıcı İçin Pratik İpuçları

Türk → İspanyol KDV haritalama örnekleri:

• Türkiye %20 elektronik → İspanya %21 standart
• Türkiye %10 tekstil → İspanya %21 standart (büyük fark!)
• Türkiye %10 kitap → İspanya %4 süper-indirimli
• Türkiye %1 temel gıda → İspanya %4 süper-indirimli
• Türkiye SaaS %20 → İspanya %21 (B2C) veya reverse-charge (B2B AB-içi)

6. Türk Satıcının İspanya Pazarına Yasal Girişi

Üç Yasal Seçenek

Türk bir satıcının İspanya'da KDV mükellefi olarak satış yapmak için üç ana yolu vardır:

1. Doğrudan İspanya tescili — NIE/NIF alma, fiskal temsilci atama, İspanyol KDV beyannamesi verme (Modelo 303, 390)
2. OSS / IOSS rejimi (AB tek pencere) — Türk şirket, herhangi bir AB ülkesinde (örn. İrlanda veya Hollanda) OSS kaydı yapar, oradan tüm AB satışlarını tek beyannameyle raporlar
3. İspanya'da şube/sucursal kurma — Türk ana şirketin İspanya'da bir şube (sucursal) veya filial (S.L. — Sociedad Limitada) kurması

Seçenek 1 — Doğrudan İspanya KDV Tescili

Adımlar:

• NIE / NIF-N başvurusu: İspanyol konsolosluğu veya Madrid Delegación de Hacienda; 4-6 hafta
• Fiskal temsilci atama: AB dışı şirket için zorunlu; yıllık 1.000-2.500 EUR
• Modelo 036: KDV mükellefi tescili; ROI işaretlemesi
• FNMT-RCM sertifikası: SII için zorunlu, ücretsiz, 2-4 hafta
• SII rejimine giriş: 6M EUR altı isteğe bağlı, üstü otomatik

Seçenek 2 — OSS / IOSS Rejimi

2021'den beri yürürlükte olan OSS (One Stop Shop), Türk satıcının tek bir AB ülkesinde kayıt yaparak tüm 27 AB ülkesindeki B2C satışlarını tek beyannameyle raporlamasını sağlar. Avantajlar: ayrı İspanya beyannamesi gerekmez, SII zorunluluğu doğmaz, fiskal temsilci tek AB ülkesinde (İrlanda/Hollanda) yeterli. Dezavantajlar: yıllık 10.000 EUR eşiği aşılırsa her ülke ayrı kayıt gerekebilir; B2B reverse-charge ayrı yönetilir; KDV iadesi için her ülkeye 13. Direktif başvurusu.

IOSS — 150 EUR Altı Sevkiyatlar İçin Özel Rejim

IOSS (Import One Stop Shop), üçüncü ülkelerden (Türkiye dahil) AB'ye yapılan 150 EUR altı sevkiyatlar için özel rejimdir. Türk e-ticaret satıcıları için kritik öneme sahiptir:

• Satıcı, çıkış noktasında AB KDV'sini tahsil eder ve IOSS numarası ile fatura kesir
• Gümrükte ek KDV ödenmez — paket "yeşil koridordan" geçer
• Müşteriye sürpriz gümrük masrafı çıkmaz, dönüş oranı düşer
• Tek bir IOSS beyannamesi tüm AB satışlarını kapsar

Seçenek 3 — İspanyol Şube veya Sucursal Kurma

Yıllık cirosu 500K EUR üzerine çıkması beklenen Türk satıcılar için en uzun vadeli çözüm İspanya'da SL (Sociedad Limitada) kurmaktır. Minimum sermaye 3.000 EUR, kuruluş süresi 4-6 hafta, yıllık muhasebeci yaklaşık 2.400 EUR. Avantajlar: bağımsız tüzel kişilik, yerel banka kredisi, AEAT denetiminde daha yumuşak muamele, Google Ads/Meta yerel hesabı.

7. Marketplace Satıcısı Bakış Açısıyla SII ve Verifactu

Amazon.es, AliExpress.es, MediaMarkt — Fatura Sorumluluğu Kimde?

İspanyol marketplace'lerde satış yapan Türk satıcının uyum yükümlülüğü genelde yanlış anlaşılır. Pratik gerçek:

• Amazon.es: Amazon, kendi seçtiği "marketplace facilitator" rolünde belirli durumlarda KDV tahsil eder (özellikle <150 EUR ithalat sevkiyatlarında IOSS üzerinden), ama büyük çoğunluk satışta fatura düzenleme satıcının sorumluluğundadır. Amazon'un "Amazon Business" hesabına satış yapıyorsanız fatura zorunludur ve Facturae XML talep edilebilir.
• AliExpress.es: Alibaba'nın yerel operatörü olarak limitli faturalama yardımı sağlar; satıcı asıl mali yükümlüdür.
• MediaMarkt Marketplace: Yüksek-fiyatlı elektronik kategorisi; B2B satışlar yaygındır ve Facturae XML talebi sıktır.
• PcComponentes: Bilgisayar/teknik ekipman pazarındaki yerel devler; "factura simplificada" yerine tam fatura standart bekler.

SII'ye Marketplace Verisi Beslemenin Pratik Yolu

Marketplace siparişleri SII'ye nasıl beslenir? Üç olası mimari:

1. Manuel — pratik değil: Her marketplace siparişini Excel'e dökmek, fiskal temsilciye iletmek. Aylık 100+ siparişte sürdürülemez.
2. Marketplace → Kendi muhasebe sistemine → SII gönderici: Faturalama yazılımı her siparişten fatura üretir, SII XML'i AEAT'ye gönderir. Sınırlı entegrasyon riskleri var (KDV kodu eşleme hatası, iade fatura akışı).
3. Zunapro gibi entegre panel: Marketplace siparişi → otomatik fatura → SII XML üretim → AEAT gönderim → KSeF'e benzer entegre akış. Tek bir kontrol panelinde tüm marketplace + tüm vergi katmanları.

İade ve İptal Akışları — En Sık Hatalar

Marketplace iadeleri SII'de en sık hata kaynağıdır. Kurallar:

• Tam iade: R1 rectificative fatura, SII'ye negatif tutar
• Kısmi iade: Düzeltici fatura, iade edilen kalemler
• İptal: R1 ile yapılır — doğrudan silme yasak
• Süre: İade faturası düzenlenmesinden 4 iş günü içinde SII

Amazon.es'in otomatik iade akışı günde 50+ rectificative üretebilir; manuel imkansız. Zunapro her iadeyi SII kuyruğuna ekler.

8. Karşılaştırma Tablosu — SII, Facturae, Verifactu, FACe

İspanya KDV ekosisteminde sık karıştırılan dört sistemin yan-yana karşılaştırması. Hangisi neye yarıyor, hangi durumda hangisi zorunlu — tek bakışta görmek için aşağıdaki tabloyu kullanın.

Sistem	Amaç	Format	Zorunluluk	Yürürlük
SII	KDV defter raporlama	SII XML (SOAP)	6M EUR+ ciro / REDEME / KDV grubu	1 Temmuz 2017
Facturae	E-fatura belge formatı	Facturae XML 3.2.x / 4.0	B2G zorunlu, B2B Crea y Crece sonrası	2007 (B2G), 2026+ (B2B)
Verifactu	Faturalama yazılımı standardı	SIF + AEAT API + QR	Tüm KDV mükellefleri	1 Ocak 2026 (tüzel), 1 Temmuz 2026 (gerçek)
FACe	Kamu kurumuna fatura teslim portalı	Facturae XML yükleme	B2G satıcılar	15 Ocak 2015
OSS	AB sınır-ötesi KDV tek pencere	OSS quarterly beyanname	10K EUR+ AB-içi uzaktan satış	1 Temmuz 2021
IOSS	3. ülkeden 150 EUR altı sevkiyat KDV	IOSS aylık beyanname	İsteğe bağlı (avantajlı)	1 Temmuz 2021

Tablonun okunuşu: SII ve Facturae birbirinden bağımsızdır — biri rapor, diğeri belge. Verifactu 2026'da ikisini birbirine yaklaştırır: faturalama yazılımının kendisi AEAT'nin "kanonik kaynağı" olur. FACe ise yalnızca B2G akış için ayrı bir teslim noktasıdır. Türk satıcı için kritik kararlar SII (ciro eşiği) ve Verifactu (yazılım seçimi) etrafında döner.

9. Cezalar, Denetim ve Risk Yönetimi

SII Gecikme Cezaları

SII geç bildirim cezaları AEAT tarafından kayıt başına hesaplanır:

• 1 EUR/kayıt — min 300, max 6.000 EUR (üç aylık)
• Tekrarlayan gecikme — KDV tutarının %1'i, min 1.000 EUR
• Kasıtlı yanlış raporlama — KDV'nin %50-%150'si + faiz
• 30 günden fazla gecikme — KDV beyannamesi reddi, iade engeli

Verifactu Uyumsuzluk Cezaları

Yeni sistem için cezalar daha ağır:

• Uyumsuz yazılım kullanımı: 50.000 EUR (yıllık)
• Uyumsuz yazılım üretimi/satışı: 150.000 EUR + işletme askısı
• QR kod eksikliği: Fatura başına 150 EUR (max 6.000)
• Bildirimsiz mod geçişi: 6.000 EUR sabit

Facturae / FACe Cezaları

• Kamu kurumuna kağıt fatura ibrazı: ödeme yapılmaması (kurum yasal olarak ödeyemez)
• Crea y Crece kapsamında B2B kağıt fatura: ödeme süreleri yasal olarak başlamaz; alıcı şirkete 10.000 EUR'ye kadar ceza

AEAT Denetim Pratiği — Türk Satıcı Riskleri

AEAT'nin 2026 denetim odakları:

• ROI dışı işlem tespiti — AB-içi B2B reverse-charge doğru raporlama
• Marketplace-SII uyumsuzluğu — Amazon'un AEAT raporları ile SII çapraz kontrol
• Fiskal temsilcisiz işlem — AB-dışı satıcı için otomatik denetim tetikleyicisi
• IOSS yanlış kullanımı — 150 EUR sınırını paket bölerek aşma, algoritmik tespit

10. Nasıl Başlamalı — 2026 Adım-Adım Yol Haritası

1. Pazar Boyutu Tahmini ve Yapı Seçimi

İlk 90 günde beklenen aylık İspanya cironuza göre:

• 0-5K EUR/ay → OSS + IOSS, NIF gerekmez
• 5K-30K EUR/ay → Doğrudan tescil (Modelo 036) + fiskal temsilci
• 30K+ EUR/ay → SL kurulumu + yerel muhasebe + REDEME

2. NIF / NIE Başvurusu

Yurtdışı tüzel kişi NIF-N başvurusu İspanyol konsolosluğu veya Madrid Delegación de Hacienda üzerinden. Gerekli belgeler: Türk Ticaret Sicil Gazetesi (Apostil + İspanyolca tercüme), yetki vekaletnamesi, Modelo 036 formu, pasaport kopyası. Tipik süre: 4-6 hafta. Hızlandırma için fiskal temsilci aracılığı ile yapılır.

3. Fiskal Temsilci Atanması

AB-dışı bir Türk şirketi için representante fiscal İspanya'da ikamet eden, yasal sorumluluğu paylaşan kişi/firma olmalıdır. Yıllık ücretler: basit muhataplık 800-1.200 EUR; tam hizmet (Modelo 303/390) 2.000-3.500 EUR; SII operasyonlu 4.000-7.000 EUR. Zunapro kullanıcısı için yalnızca yasal muhataplık rolü gerekir; raporlar ve beyannameler otomatik akar.

4. FNMT-RCM Dijital Sertifika

Sertifika başvurusu üç adımlı: (1) FNMT-RCM web sitesinde başvuru numarası, (2) Madrid AEAT şubesinde fiskal temsilci ile fiziksel onay, (3) FNMT portalı üzerinden tarayıcıya indirme (.pfx). Sertifika 4 yıl geçerli, ücretsiz. Zunapro'ya yüklenir ve SII isteklerinde otomatik kullanılır.

5. AEAT SII / Verifactu Rejimine Tescil

Modelo 036 formu üzerinden:

• Kutu 117: SII rejimi tercihi (zorunlu ise otomatik, isteğe bağlı için işaretleme)
• Kutu 118: REDEME (aylık KDV iadesi) tercihi
• Verifactu için ayrı kutu (2026 yılı boyunca form revizyonları bekleniyor)

6. Marketplace Bağlantıları

İspanya'da öncelikli marketplace'ler:

• Amazon.es — SP-API, FBA için MAD1 fulfillment
• AliExpress.es — Business API, Türk satıcı doğrudan
• MediaMarkt + PcComponentes — Mirakl tabanlı, elektronik/BT
• ManoMano — DIY/ev geliştirme
• Carrefour Marketplace — FMCG ve genel ürün

7. Zunapro ile Uçtan Uca Entegrasyon (15-30 Dakika)

1. Zunapro'ya giriş yapın ve İspanya modülünü açın
2. FNMT sertifikanızı yükleyin — SII web servisi otomatik bağlanır
3. Marketplace API anahtarlarını girin — Amazon SP-API, AliExpress, MediaMarkt, PcComponentes
4. Master katalog haritasını onaylayın — KDV kodu eşleme otomatik, %4/%10/%21 ayrımı için AI önerisi
5. Facturae şablonunu seçin — 3.2.2 veya 4.0; Crea y Crece için 4.0 önerilir
6. Verifactu modu: Verifactu veya No-Verifactu seçimi (Verifactu önerilir)
7. Test SII gönderimi — homologación ortamında bir test fatura oluşturup AEAT yanıtı görün
8. Production'a geç — ilk gerçek fatura yapımı ve SII'ye iletilmesi

İspanya KDV Uyumu SSS 2026