İspanya Startup Ekosistemi 2026 — Hızlı Özet
İspanya, Ley 28/2022 (Ley de Startups) ile Türk girişimciler için Avrupa'nın en avantajlı yargı bölgelerinden biri haline geldi. İlk dört yıl %15 kurumlar vergisi (standart %25 yerine), 50.000 EUR'ya kadar stock-option vergi muafiyeti, ENISA tarafından akredite şirketlere 1,5M EUR'ya kadar participative loan ve Sosyal Güvenlik prim erteleme öne çıkan avantajlar. Türk girişimciler için Digital Nomad Vizesi (5 yıla kadar oturum) ve Beckham Yasası (6 yıl %24 sabit gelir vergisi) ekstra cazip seçenekler sunuyor. Verifactu e-fatura sistemi 1 Temmuz 2026'dan itibaren tüm SL'ler için zorunlu — Zunapro panelimiz Amazon.es, El Corte Inglés, PcComponentes, Carrefour, Miravia ve Worten dahil altı ana pazaryeri ile entegre çalışır.
2026 İspanya Startup Avantajlarına Genel Bakış
Avrupa'nın çok az ülkesi, İspanya'nın 2026'da sunduğu girişimci paketinin tamamına sahiptir. Aşağıdaki kart, bu rehberde detaylı incelediğimiz altı temel avantajı özetler — her bölüm okunurken referans için yakınınızda tutun.
%15 Kurumlar Vergisi — İlk Dört Yıl
Ley 28/2022 m. 7 · Standart %25 yerine · ENISA akreditasyonu şart · 4 yıl ardışık uygulama
Digital Nomad Vizesi — Türk Girişimciler için
Visado de Teletrabajador Internacional · 1 yıl + 3 yıl uzatma · 5 yıl maksimum oturum
Beckham Yasası — Özel Vergi Rejimi
LIRPF m. 93 · Yeni gelenlere 6 yıl uygulama · 600K EUR'ya kadar %24 sabit
ENISA Hibe-Kredi Hatları
Jóvenes Emprendedores · Emprendedores · Crecimiento · Participative loan modeli
Stock-Option Vergi Avantajı
50.000 EUR'ya kadar gelir vergisi muafiyeti · Likidite olayı tetikleyici
Verifactu E-Fatura Sistemi
Real Decreto 1007/2023 · 1 Temmuz 2026 SL'ler için zorunlu · QR + hash + AEAT API
İspanya'da uzaktan şirket kurmaya hazır mısınız?
NIE, Sociedad Limitada, banka hesabı, ENISA akreditasyonu ve Verifactu uyumlu e-fatura sistemi tek paket. Türkçe destek, sabit fiyat, 25-40 iş günü teslimat.
1. Ley de Startups (Ley 28/2022) — Yasal Çerçeve
Yasanın Doğuşu ve Bugünkü Hali
Ley 28/2022, de 21 de diciembre, de fomento del ecosistema de las empresas emergentes, kısaca "Ley de Startups", İspanya parlamentosunda Aralık 2022'de kabul edilen ve 23 Aralık 2022'de Resmi Gazete'de (BOE núm. 306) yayımlanan çerçeve bir kanundur. Yasa, İspanya'yı Berlin, Paris ve Lizbon'la rekabet edebilir bir girişimci ekosistemine dönüştürmek için 30'dan fazla vergi, idari ve göçmenlik avantajı paketi sunar.
Yasa, 2026 boyunca tamamlayıcı kararname olan Real Decreto 1010/2023 ile teknik olarak olgunlaştı ve 2026'da pratik kullanıma tam olarak hazır hale geldi. ENISA (Empresa Nacional de Innovación), yasa kapsamında "emerging company" statüsü vermek üzere tek yetkili kurum olarak akreditasyon süreçlerini yönetir. 2026 başı itibarıyla 12.000'den fazla şirket bu statüye sahiptir ve sayı her ay ortalama 400-500 yeni başvuru ile büyümektedir.
Türk girişimciler için bu durum şu anlama gelir: Sociedad Limitada (S.L.) kurmak ve sonra ENISA başvurusu yapmak iki ayrı adımdır — şirketin kuruluşu hızlı (25-40 iş günü) ama ENISA akreditasyonu daha uzun sürer (3-6 ay). Bu nedenle ENISA başvurusu, şirket kurulduktan ve ilk operasyonel veriler oluştuktan sonra yapılmalıdır.
"Emerging Company" Tanımı ve Kriterler
Yasa m. 3'e göre bir şirketin "emerging company" sayılabilmesi için aşağıdaki kriterleri sağlaması gerekir:
- Yaş kriteri: Şirket beş yıldan genç olmalı (biyoteknoloji, enerji ve endüstriyel teknolojide yedi yıl)
- Bağımsızlık kriteri: Başka bir şirketin %50'den fazla katılımına sahip olmamalı (corporate spin-off değil)
- Halka açıklık kriteri: Düzenlenmiş bir piyasada işlem görmemeli
- Ciro kriteri: Yıllık ciro 10 milyon EUR'yu geçmemeli
- Konum kriteri: İspanya'da kayıtlı merkez bulunmalı veya çalışanların %60'ı İspanya'da olmalı
- Yenilik kriteri: ENISA tarafından "yenilikçi ve ölçeklenebilir" olarak değerlendirilmeli
Türk Girişimciler için Hızlı Yol Haritası
Türk girişimciler için en pratik yol haritası şu adımları içerir:
- NIE numarası alın (İspanya Konsolosluğu veya Türkiye'den vekaletle)
- Sociedad Limitada kuruluşu tamamlayın (notereria + Registro Mercantil)
- NIF-IVA (vergi numarası) için Modelo 036 ile başvurun
- İlk 3 ay operasyonel veri oluşturun (gider, gelir, kontrat)
- ENISA akreditasyonuna başvurun (yenilikçilik dosyası ile)
- %15 oranını ilk vergi beyannamesinden (Modelo 200) itibaren uygulayın
Uzman ipucu: ENISA akreditasyonu olmadan da S.L. kurabilirsiniz, ancak %15 indirimi alamazsınız. Akreditasyon başvurunuz onaylanırsa, statü geriye dönük olarak şirket kuruluş tarihinden itibaren geçerli sayılır — bu, ilk vergi yılınızı tamamen %15 ile geçirebileceğiniz anlamına gelir. Zunapro'nun sirket-kurulumu paketi ENISA dosyasını hazırlamayı da içerir.
2. %15 Kurumlar Vergisi — Ana Avantajın Detayları
Standart vs Startup Vergi Karşılaştırması
İspanya'da standart kurumlar vergisi (Impuesto sobre Sociedades, IS) oranı %25'tir. Ley de Startups m. 7, ENISA-akredite şirketler için bu oranı %15'e düşürür. Bu indirim 10 puanlık bir farktır — yıllık 200.000 EUR vergiye tabi kazanç üzerinden hesaplandığında, indirim yıllık 20.000 EUR tasarruf anlamına gelir.
2026 yılı için resmi oranlar AEAT (Agencia Estatal de Administración Tributaria) tarafından şu şekilde yayımlanmıştır:
Dört Yıllık Uygulama Penceresi
%15 oranı, art arda dört yıl boyunca uygulanır — ancak bu yıllarda pozitif vergi matrahı oluşmuş olmalıdır. Yani: Şirketinizin ilk yılı zarar ile kapanırsa, bu yıl "kullanılmış" sayılmaz ve pencereniz ileri kayar. Pratikte bu, çoğu startup için ideal bir yapıdır çünkü ilk 1-2 yıl genellikle yatırım/zarar dönemidir.
Örnek senaryo: Türk girişimci Ahmet, 2026 başında ENISA-akredite S.L. kurar. İlk iki yıl (2026, 2027) zarar ile kapatır. 2028'de 80.000 EUR kâr eder — bu yıl ilk %15 yılıdır. 2029, 2030, 2031 de %15 uygulanır. Toplam dört yıl avantajı 2031'de sona erer ve 2032'den itibaren standart %25 (veya KOBİ ise %23) oran devreye girer.
Diğer Vergi Avantajları
- İlk vergi ödemesi erteleme: İlk iki yıl için Modelo 202 (peşin ödeme) zorunluluğu yoktur, yıl sonu Modelo 200 ile tek seferlik ödenir.
- Ar-Ge harcamalarında %25-45 indirim: Ley de Startups'tan bağımsız ancak startup'lar için en yaygın kullanılan ek avantajdır.
- Stock-option vergi muafiyeti: Çalışanlara verilen hisse opsiyonlarında yıllık 50.000 EUR'ya kadar gelir vergisi muafiyeti (standart 12.000 EUR yerine).
- Carried interest düzenlemesi: VC fonu yöneticileri için özel düşük vergi oranı (%24).
3. Digital Nomad Vizesi — Türk Girişimciler için Anahtar
Vizenin Tanımı ve Hedef Kitlesi
Visado de Teletrabajador Internacional, Ley 28/2022'nin göçmenlik başlığı altında yer alan en önemli düzenlemedir. Bu vize, ülke dışından gelir elde eden veya uzaktan çalışan Türk girişimciler için tasarlanmıştır. Vizenin ilk hali Şubat 2023'te yayımlandı, 2024-2026'te pratik uygulama olgunlaştı ve 2026 itibarıyla işlem süreleri 20-45 güne indi.
Vize, üç ana profil için tasarlandı:
- Uzaktan çalışan (employee): Türkiye'deki veya başka bir ülkedeki şirketin maaşlı çalışanı, İspanya'dan uzaktan çalışmak isteyen profesyonel.
- Bağımsız profesyonel (autónomo): Türk freelancer veya consultant, İspanya'dan global müşterilere hizmet veren.
- Girişimci kurucu: Kendi şirketinin (Türkiye'de veya başka bir ülkede kayıtlı) uzaktan yöneticisi olan kişi — ancak İspanya kaynaklı gelir azami %20 olabilir.
2026 Gereksinimleri ve Belgeler
| Gereksinim | Detay 2026 |
|---|---|
| Minimum gelir | SMI'nin %200'ü = ~2.762 EUR/ay (yıllık ~33.144 EUR) |
| Eş ile başvuru | SMI'nin %75 ek = ~1.036 EUR/ay |
| Çocuk başına ek | SMI'nin %25 ek = ~345 EUR/ay |
| İş kanıtı | En az 3 ay süreli iş sözleşmesi veya 3 yıllık serbest çalışma |
| Sabıka kaydı | Türkiye'den apostil onaylı sabıkasızlık belgesi (son 5 yıl) |
| Sağlık sigortası | İspanya'da geçerli, kapsamı tam, prim ödeme süresi tam |
| İlk oturma süresi | 1 yıl, sonra 3 yıllık uzatma, toplam 5 yıla kadar |
| İşlem süresi | 20-45 gün (2026 verisi) |
Türkiye'den Başvuru Süreci
Türk vatandaşları için iki başvuru kanalı vardır:
- İstanbul/Ankara Konsolosluğu üzerinden: Geleneksel kanal, randevu temin etmek 2-4 hafta sürebilir. Avantajı: aile ile birlikte başvurabilirsiniz.
- İspanya'ya turist olarak gelip içeride başvuru (UGE): Vizesiz 90 günlük Schengen süresinde İspanya'ya gelir, Madrid'deki Unidad de Grandes Empresas (UGE) ofisi üzerinden online başvuru yaparsınız. Karar genellikle 20 gün içinde verilir. Bu, Türk girişimciler için en hızlı yoldur.
Pratik öneri: Eğer İspanya'da S.L. açacaksanız, vize başvurusunu şirket kuruluşundan önce yapın. Çünkü Digital Nomad Vize'sinde başvuran kişi şirket sahibi (autónomo) olarak değil, "uzaktan çalışan" olarak girer. Şirket sonradan kurulup hisseler vize sahibine devredildiğinde, vize statüsü korunur ve Beckham Yasası başvurusu yapılır.
4. Beckham Yasası — 6 Yıl %24 Sabit Gelir Vergisi
Beckham Yasası Nedir?
Régimen Especial de Trabajadores Desplazados a Territorio Español, halk arasında "Ley Beckham" olarak bilinen rejim, LIRPF (Gelir Vergisi Kanunu) madde 93'te düzenlenmiştir. Adını, 2003'te Real Madrid'e transfer olduğunda bu rejime başvuran David Beckham'dan alır. Yasa, İspanya'ya taşınan yabancı uyruklu profesyoneller için altı yıl boyunca özel bir gelir vergisi rejimi sunar.
Standart İspanyol gelir vergisi (IRPF) progresiftir: 12.450 EUR'ya kadar %19, 300.000 EUR üzeri %47 (bölgeye göre değişir). Beckham rejiminde ise 600.000 EUR'ya kadar gelir %24 sabit oranla vergilendirilir; üzeri için %47 uygulanır. Bu, yüksek maaşlı veya yüksek temettüler alan girişimciler için ortalama 15-20 puan vergi tasarrufu sağlar.
Türk Girişimciler için Şartlar
Ley de Startups 2022 reformu sonrası Beckham rejiminin kapsamı genişletildi. 2026 itibarıyla şu profiller başvurabilir:
- Yeni gelen profesyoneller: İspanya'ya taşınmadan önceki 5 yıl boyunca (eskiden 10 yıldı) İspanya vergi mükellefi olmayanlar
- Şirket yöneticileri (administradores): S.L. yöneticisi olarak görev alanlar (hisse oranı sınırı kaldırıldı, eskiden %25 idi)
- Digital Nomad Vizesi sahipleri: Otomatik uygunluk — Ley 28/2022 m. 50.3 ile düzenlenmiştir
- Startup kurucuları: ENISA-akredite şirket kurucuları için özel düzenleme
- Yüksek vasıflı profesyoneller: "Profesional altamente cualificado" kategorisinde Türk dijital uzmanlar
Vergi Karşılaştırması — Pratik Örnek
| Yıllık Gelir | Standart IRPF | Beckham %24 | Tasarruf |
|---|---|---|---|
| 60.000 EUR | ~14.500 EUR (%24.2) | 14.400 EUR (%24) | ~100 EUR |
| 100.000 EUR | ~30.500 EUR (%30.5) | 24.000 EUR (%24) | ~6.500 EUR |
| 200.000 EUR | ~74.000 EUR (%37.0) | 48.000 EUR (%24) | ~26.000 EUR |
| 400.000 EUR | ~166.000 EUR (%41.5) | 96.000 EUR (%24) | ~70.000 EUR |
| 600.000 EUR | ~258.000 EUR (%43.0) | 144.000 EUR (%24) | ~114.000 EUR |
Başvuru Süreci ve Tarih Önemi
Beckham rejimine başvuru, İspanya'da vergi rezidansı kazanıldıktan sonra 6 ay içinde Modelo 149 ile yapılır. Süre kaçırılırsa rejim bir daha açılmaz — bu nedenle taşınma planınızın ilk maddesi başvuru takvimi olmalıdır.
Beckham + Digital Nomad kombinasyonu için danışmanlık alın
Türk vergi durumunuzu inceleyip 6 yıllık optimum yol haritasını hazırlayalım. NIE'den Modelo 149'a kadar her belge bizde.
5. ENISA Hibe-Kredi Programları — 1,5M EUR'ya Kadar Finansman
ENISA Kimdir?
ENISA (Empresa Nacional de Innovación, S.A.) 1982'de İspanya Sanayi Bakanlığı'na bağlı kamu sermayeli bir kuruluş olarak kuruldu. Görevi: yenilikçi ve ölçeklenebilir KOBİ ve startup'lara participative loan (katılım kredisi) modeliyle finansman sağlamak. Participative loan, klasik krediyle özsermaye yatırımı arasında bir araçtır — geri ödeme şarttır ancak teminat istenmez ve faiz oranı şirketin performansına bağlı olarak ayarlanır.
2026 itibarıyla ENISA, kuruluşundan bu yana toplam 9.500'den fazla şirkete 1.2 milyar EUR'dan fazla destek sağladı. Bu rakam, ENISA'yı İspanya'nın en büyük erken aşama girişim destek kurumu yapar.
Üç Ana Finansman Hattı
Faiz Yapısı ve Geri Ödeme
ENISA participative loan'larının faiz yapısı iki katmanlıdır:
- Sabit kısım: Euribor + 0,25 puandan başlar (2026 başında bu ~%3.6).
- Değişken kısım: Şirketin EBITDA'sına bağlı olarak ek %0-8 (kârlı şirketler daha yüksek faiz öder, ama bu kâr varlığında olur).
- Vade: 7-9 yıl toplam, 5-7 yıl ödemesiz dönem (carencia).
- Erken kapama: 4. yıldan itibaren komisyonsuz erken kapama mümkün.
- Teminat: Şahsi teminat yok, sadece şirketin gelecekteki nakit akışı.
Türk Girişimciler için Başvuru Adımları
- S.L. tescilini tamamlayın ve en az 6 ay operasyonel veri oluşturun
- Yenilikçilik dosyası hazırlayın: İş modeli, pazar analizi, rekabet konumu, teknoloji bileşeni
- Finansal projeksiyon: 5 yıllık gelir-gider tablosu, nakit akışı, capex planı
- Online başvuru: tramita.enisa.es portalı üzerinden Türkçe destekli dosya yükleme
- Risk komitesi değerlendirmesi: 6-12 hafta süren analiz dönemi
- Karar ve sözleşme: Onay halinde 2-4 hafta içinde sözleşme imzası ve fon transferi
6. Sociedad Limitada Kuruluşu — Adım Adım Süreç
Hangi Şirket Tipini Seçmeli?
İspanya'da en yaygın iki şirket tipi Sociedad Limitada (S.L.) ve Sociedad Anónima (S.A.)'dır. Türk girişimciler için S.L. tercih edilen seçenektir çünkü:
- Minimum sermaye: 3.000 EUR (S.A. için 60.000 EUR)
- Yönetim esnekliği: Tek ortakla bile kurulabilir (Sociedad Limitada Unipersonal)
- Hisse devri kontrolü: Ortaklar arası ön alım hakları otomatik geçerli
- Düşük denetim yükü: Bağımsız denetim eşiği yüksektir (2 yıl üst üste ciro 5.7M EUR vb.)
- ENISA uygunluğu: Startup statüsü için ideal yapı
Kuruluş Adımları (25-40 İş Günü)
- NIE numarası: Türkiye'deki İspanya Konsolosluğu'ndan başvuru, 2-6 hafta süre
- Şirket adı sertifikası (Certificación Negativa de Denominación): Registro Mercantil Central'dan, 3-5 iş günü
- Banka hesabı: Sermaye yatırımı için geçici hesap (Caixabank, BBVA, Sabadell, Santander), 5-10 iş günü
- Sermaye yatırımı: 3.000 EUR (veya 1 EUR seçeneği için özel beyan)
- Notereria escritura: Şirket kuruluş sözleşmesi noter tasdiki, 1 gün
- CIF/NIF talebi: Hacienda'dan vergi kimliği, 1-2 iş günü
- Registro Mercantil tescili: Resmi şirket tescili, 10-15 iş günü
- NIF-IVA (EU VAT) tescili: ROI listesine kayıt, sınır ötesi B2B için, 2-4 hafta
- Seguridad Social kaydı: Çalışan istihdamı için CCC kodu
- Verifactu yapılandırması: AEAT API entegrasyonu — Zunapro otomatik yapar
2026 Maliyet Tablosu
| Kalem | Maliyet 2026 | Not |
|---|---|---|
| NIE başvuru ücreti | 50-150 EUR | Türkiye konsoloslukları |
| Şirket adı sertifikası | 20-30 EUR | Registro Mercantil Central |
| Minimum sermaye | 3.000 EUR | Banka hesabınızda kalır |
| Noter ücreti | 250-450 EUR | Escritura pública |
| Registro Mercantil tescili | 100-160 EUR | Resmi tescil ücreti |
| Gestoria/avukat | 400-900 EUR | Türkçe destek dahil |
| Banka açılış komisyonu | 0-300 EUR | Banka politikasına göre |
| Verifactu yapılandırması | 200-500 EUR | Tek seferlik kurulum |
| Toplam (sermaye hariç) | 1.020-2.490 EUR | Standart paket |
7. Vize ve Rezidans Stratejileri Karşılaştırması
Türk Girişimciler için 4 Ana Yol
Türk girişimciler İspanya'ya yerleşmek için dört temel yol kullanabilir. Hangisinin sizin için uygun olduğu, gelir profilinize, aile durumunuza ve uzun vadeli hedeflerinize bağlıdır.
| Vize Tipi | Gelir Şartı | İlk Süre | Maks. Süre | Çalışma İzni |
|---|---|---|---|---|
| Digital Nomad Visa | 2.762 EUR/ay | 1 yıl | 5 yıl | Uzaktan (max %20 yerli) |
| Entrepreneur Visa | İş planı onayı | 1 yıl | 5 yıl | Yerel iş, sınırsız |
| Non-Lucrative Visa | ~28.800 EUR/yıl pasif | 1 yıl | Sınırsız (rezidans) | YOK |
| Golden Visa | 500K EUR yatırım | 2 yıl | Sınırsız | Sınırsız |
Önemli not: Golden Visa (Yatırımcı Vizesi) için emlak yatırımı seçeneği 3 Nisan 2026 tarihinde Ley Orgánica 1/2026 ile kaldırıldı. 2026'da Golden Visa için sadece kamu tahvili (2M EUR), banka mevduatı (1M EUR), şirket yatırımı (1M EUR) ve girişim sermayesi fonu yatırımı (1M EUR) seçenekleri geçerli. Türk yatırımcılar için en pratik yol şu anda Digital Nomad veya Entrepreneur Visa'sıdır.
Aile Yeniden Birleşimi Hakları
Tüm dört vize tipi eş ve 18 yaş altı çocuklar için aile yeniden birleşimi hakkını içerir. Digital Nomad Visa'sı özelinde, başvuru sahibinin gelir kanıtı eş ve çocuklar için artar:
- Bekâr başvuru: 2.762 EUR/ay
- Eş ile: 3.798 EUR/ay (+1.036)
- Eş + 1 çocuk: 4.143 EUR/ay (+345)
- Eş + 2 çocuk: 4.488 EUR/ay (+345)
5 yıl sonra başvuran kalıcı oturum (Residencia de Larga Duración) ve 10 yıl sonra İspanya vatandaşlığı (Türkiye için çift vatandaşlık şu anda istisnai olarak mümkün) yolu açılır.
8. İspanya E-Ticaret Pazaryerleri — Türk Satıcılar için Açılım
İspanya E-Ticaret Pazarının Büyüklüğü
İspanya, Avrupa'nın dördüncü büyük e-ticaret pazarıdır — 2026'da yıllık 78 milyar EUR'yu aşan GMV ve 39 milyon aktif online alışveriş yapan müşteri ile. Pazar yıllık %12-15 oranında büyür ve 2027'de 90 milyar EUR'ya ulaşması beklenir. Mobil alışveriş oranı %72'ye çıkmış, BNPL (Buy Now Pay Later) penetrasyonu %18'i geçmiştir.
Altı Ana Pazaryeri
Diğer Önemli Pazaryerleri
- Carrefour Marketplace: Hipermarket grubu, geniş ürün yelpazesi, ortalama %12 komisyon
- Miravia: Alibaba'nın Avrupa pazaryeri girişimi, ücretsiz pakete giriş, agresif büyüme
- Worten: Portekiz menşeli ama İspanya'da güçlü teknoloji satıcısı
- Spartoo: Ayakkabı ve moda odaklı, Fransız menşeli
- FNAC: Kitap, müzik, elektronik — Empik'in İspanyol karşılığı
- Privalia / Veepee: Outlet/private sale modelı
Pan-EU FBA ile İspanya Avantajı
Amazon.es üzerinde Pan-EU FBA seçeneği aktifleştirildiğinde, İspanya'daki fulfillment merkezlerinizden (Madrid Cabanillas, Barcelona Castelbisbal) Fransa, İtalya, Almanya, Portekiz ve diğer 5 AB ülkesine sevkiyat yapılabilir. Bu, Türk üreticileri için tek bir İspanya VAT (NIF-IVA) numarası ile 230 milyon Avrupalı tüketiciye erişim anlamına gelir.
9. Verifactu E-Fatura — Temmuz 2026 Zorunluluk Tarihi
Verifactu Nedir?
Sistema Verifactu, Real Decreto 1007/2023 ile düzenlenen ve İspanya'nın anti-manipülasyon e-fatura sistemidir. Sistemin temel amacı: Her faturanın kriptografik hash ile imzalanması, QR kodu ile görüntülenebilir olması ve AEAT API'sine gerçek zamanlı raporlanması. Bu yapı, vergi kaçırmayı imkansız hale getirmek üzere tasarlanmıştır.
Zorunluluk Takvimi
| Tarih | Hedef | Statü |
|---|---|---|
| 1 Temmuz 2026 | Tüm Sociedad Limitada (S.L.) ve Sociedad Anónima (S.A.) | Zorunlu |
| 1 Ocak 2027 | Tüm autónomo (kendi adına çalışanlar) ve diğer şirket türleri | Zorunlu |
| Şu an | İsteğe bağlı erken benimseme — %15 indirim teşviki bazı bölgelerde | Önerilir |
Teknik Gereksinimler
- Format: Yapılandırılmış XML (TicketBAI veya AEAT standardı)
- İmza: Şirket dijital sertifikası ile elektronik imza
- Hash zinciri: Her fatura bir önceki faturanın hash'ini içerir (blokzincir benzeri)
- QR kod: Müşteri tarafından okunduğunda AEAT doğrulama sayfasına yönlendirir
- Gerçek zamanlı API: Fatura kesildikten sonra maks. saatler içinde AEAT'ye gönderilir
- Saklama: 4 yıl boyunca aranabilir formatta saklanma zorunluluğu
Pazaryeri Siparişlerinde Otomatik Fatura
Pazaryeri satışlarında en kritik nokta siparişin alındığı anda fatura kesimi'dir. Amazon.es, El Corte Inglés veya Carrefour'dan gelen her sipariş, müşteri ödeme yaptığı anda B2C veya B2B fatura olarak kesilmeli ve AEAT'ye raporlanmalıdır. Manuel süreçler bu hızı karşılayamaz.
Zunapro, pazaryeri webhook'larını alıp 30 saniye içinde Verifactu uyumlu XML faturayı keser, QR kodu üretir, AEAT API'sine gönderir ve müşteriye PDF olarak iletir. Türkiye'deki muhasebenize toplu rapor olarak günlük gönderilir.
Verifactu uyumlu pazaryeri entegrasyonu için Zunapro
Amazon.es, El Corte Inglés, PcComponentes ve diğer İspanyol pazaryerleri — tek panelden yönetim, otomatik Verifactu fatura, OSS uyumlu KDV.
10. Türkiye-İspanya Çifte Vergilendirme Anlaşması ve Pratik Uygulama
Anlaşmanın Tarihi ve Kapsamı
Türkiye ile İspanya arasındaki Çifte Vergilendirme Anlaşması (Convenio para evitar la doble imposición), 5 Temmuz 2002 tarihinde Madrid'de imzalandı ve 18 Aralık 2003'te yürürlüğe girdi. Anlaşma, OECD Model Sözleşmesi'ne dayalı standart bir çerçeve sunar ve Türk girişimciler için iki ülkede aynı geliri çift vergilendirme riskini ortadan kaldırır.
Ana Vergi Stopajları
| Gelir Tipi | İspanya'dan Türkiye'ye Stopaj | Türkiye'den İspanya'ya Stopaj |
|---|---|---|
| Temettüler (genel) | Maks. %15 | Maks. %15 |
| Temettüler (%25+ iştirak) | Maks. %5 | Maks. %5 |
| Faiz | Maks. %15 | Maks. %15 |
| Royalti (telif/lisans) | Maks. %10 | Maks. %10 |
| Hizmet bedelleri | İspanya kuralları | Türkiye kuralları |
Mahsup Mekanizması
Anlaşmanın 22. maddesi gereği, bir gelir hem Türkiye hem İspanya'da vergiye tabi tutuluyorsa, ödenen vergi diğer ülkede mahsup edilir. Örnek: İspanya'da S.L. olarak %15 kurumlar vergisi öderseniz ve sonra temettü olarak Türk anonim ortağa aktarırsanız, İspanya %5-15 stopaj keser. Türkiye'de bu temettü gelirinden alınacak vergi hesaplanırken, İspanya'da kesilen vergi düşülür.
Beckham Yasası ile İlişki
Beckham Yasası kapsamında olduğunuz 6 yıl boyunca, İspanya dışındaki gelirleriniz İspanya'da vergiye tabi tutulmaz — sadece İspanya kaynaklı gelirler %24 ile vergilendirilir. Bu, Türkiye'deki şirketinizden gelen temettülerin, faizlerin veya kira gelirinin İspanya'da değil sadece Türkiye'de vergilendirildiği anlamına gelir. Anlaşma çerçevesinde mahsup işlemi minimumda kalır.
Pratik Strateji — Türk Girişimci için 6 Yıllık Plan
- Yıl 1: Digital Nomad Visa + Beckham başvurusu, S.L. kuruluşu, ENISA başvurusu
- Yıl 2: %15 kurumlar vergisi başlar, Beckham %24 aktif, pazaryeri entegrasyonları
- Yıl 3-4: ENISA participative loan, Pan-EU FBA açılımı, AB içi büyüme
- Yıl 5: Beckham son yılına yaklaşıyor — temettü stratejisi optimize edilir
- Yıl 6: Beckham biter, standart İspanyol vergi rejimi başlar; ya da Türkiye'ye dönüş kararı verilir
Sıkça Sorulan Sorular (SSS)
İspanya Startup Yasası nedir ve Türk girişimciler için ne gibi avantajlar sağlar?
Ley 28/2022 (Ley de Startups) Aralık 2022'de yürürlüğe girdi ve 2026'da tam olgun döneme ulaştı. Türk girişimciler için en önemli avantajlar: ilk dört yıl boyunca standart %25 yerine %15 kurumlar vergisi, hızlandırılmış stock-option vergisi (50.000 EUR'ya kadar muafiyet), Digital Nomad Vizesi ve girişimci için ENISA destekli risk sermayesi havuzu.
ENISA tarafından akredite startup statüsüne sahip şirketler ayrıca Sosyal Güvenlik (Seguridad Social) primlerini ilk yıl ertelenebilir. Bu paket, Türkiye'deki tek kurum vergisi oranı (%25) ile karşılaştırıldığında ciddi rekabet avantajı sunar.
Türk vatandaşı İspanya'da uzaktan şirket kurabilir mi, fiziksel olarak gelmek zorunda mıyım?
Evet, fiziksel gelmeden Sociedad Limitada (S.L.) kurabilirsiniz. NIE (Número de Identificación de Extranjero) numarası Türkiye'deki İspanya Konsolosluğu'ndan veya İstanbul/Ankara üzerinden vekaletle alınabilir.
Noter işlemleri Türkiye'de İspanyolca noter vekaletnamesi (apostil onaylı) ile yapılır. Zunapro bu süreci uçtan uca yönetir: NIE başvurusu, banka hesabı açma (Caixabank, BBVA, Sabadell), notereria escritura ve Registro Mercantil tescili dahil yaklaşık 25-40 iş günü sürer.
%15 kurumlar vergisi indirimi gerçekten uygulanıyor mu, şartları nelerdir?
Evet, %15 oranı ENISA-akredite "emerging company" statüsü almış şirketler için ilk vergi yılından itibaren art arda dört yıl boyunca geçerlidir. Şartlar: şirket beş yıldan genç olmalı (bioteknolojide yedi yıl), İspanya'da kayıtlı bulunmalı, başka bir piyasaya halka açık olmamalı, yıllık 10M EUR ciro altında kalmalı ve yenilikçi/ölçeklenebilir iş modeli kanıtlanmalı.
İndirim Ley 28/2022 m. 7 kapsamında ve Real Decreto 1010/2023 ile düzenlenir. ENISA başvurusu ortalama 3-6 ay sürer ve onay halinde geriye dönük olarak şirket kuruluş tarihinden itibaren geçerli sayılır.
Digital Nomad Vizesi nedir, Türk e-ticaret girişimcileri için uygun mu?
Digital Nomad Vizesi (Visado de Teletrabajador Internacional) Türk girişimciler için en cazip seçenektir: bir yıllık başlangıç, üç yıla kadar uzatılabilir ve toplam beş yıla kadar oturum.
Gereksinim: en az SMI'nin (asgari ücret) 200% gelir kanıtı, yaklaşık 2.762 EUR/ay (2026). Uzaktan çalışan veya kendi şirketini yöneten (gelirinin azami %20'si İspanya kaynaklı) Türk e-ticaret girişimcileri için ideal. Beckham Yasası ile kombine edildiğinde altı yıl boyunca %24 sabit gelir vergisi uygulanır.
Beckham Yasası nedir ve Türk girişimciler bundan nasıl yararlanır?
Beckham Yasası (Régimen Especial de Trabajadores Desplazados — LIRPF m. 93) İspanya'ya taşınan yabancıları için altı yıl boyunca özel bir vergi rejimi'dir. 600.000 EUR'ya kadar gelir %24 sabit oranla vergilendirilir (standart progresif oran yerine maksimum %47), ve İspanya dışındaki dünya geliri vergiye tabi tutulmaz.
Türk dijital göçebeler, startup kurucuları ve uzaktan çalışanlar Ley 28/2022 sonrası bu rejime başvurabilir. Başvuru, İspanya rezidansı kazanıldıktan sonraki 6 ay içinde Modelo 149 ile yapılır.
İspanya Startup Yasası kapsamında hangi e-ticaret pazaryerlerine entegre olabilirim?
S.L. kurduktan ve İspanya VAT (NIF-IVA) aldıktan sonra başlıca pazaryerlerine açılabilirsiniz: Amazon.es (en büyük, %15+ reach), El Corte Inglés (premium kanal), PcComponentes (teknoloji), Carrefour Marketplace, Miravia (Alibaba), Worten ve Spartoo.
Pan-EU FBA ile İspanya stoğunuzu Fransa, İtalya, Almanya ve Portekiz'e dağıtabilirsiniz. Zunapro tek panelde altı ana İspanyol pazaryerini bağlar, fiyat-stok senkronizasyonu ve Verifactu/SIF uyumlu e-fatura kesimi içerir.
ENISA hibesi nedir ve Türk girişimci başvurabilir mi?
ENISA (Empresa Nacional de Innovación) İspanya Sanayi Bakanlığı'na bağlı kamu fon kurumudur. "Jóvenes Emprendedores" (Genç Girişimciler) hattı 25.000-75.000 EUR, "Emprendedores" hattı 25.000-300.000 EUR, "Crecimiento" hattı ise 25.000 EUR-1.500.000 EUR'ya kadar participative loan (katılım kredisi) sağlar.
Türk girişimci olarak Sociedad Limitada açtıktan ve İspanya'da gerçek ekonomik faaliyet kanıtladıktan sonra başvurabilirsiniz. Faiz Euribor + %0.25 ile %8 arası, geri ödeme 7-9 yıl ve 5-7 yıl ödemesiz dönem.
Sociedad Limitada (S.L.) açmanın gerçek maliyeti 2026'da ne kadar?
Standart S.L. kuruluşu 2026'da yaklaşık 1.800-3.500 EUR aralığındadır: 3.000 EUR minimum sermaye (1 EUR S.L. de mümkün ama bankalar tercih etmez), noter ücreti 250-450 EUR, Registro Mercantil tescili 100-160 EUR, gestoria/avukat 400-900 EUR, NIE/NIF maliyeti 50-150 EUR ve banka açılış komisyonu 0-300 EUR.
"Emerging Company" akreditasyonu yıl içinde alındığında ilk vergi yılı kurumlar vergisi 0 EUR (çünkü %15 zarara uygulanır, kâr varsa indirim devreye girer). Zunapro tek seferlik paket 1.950 EUR'den başlar.
İspanya'da Türk girişimci olarak hangi vergi numaralarına ihtiyacım olacak?
Üç temel numara: (1) NIE — Yabancı Kimlik Numarası, kişisel; (2) NIF — Şirket Vergi Kimliği, S.L. tescilinden sonra Hacienda'dan alınır; (3) NIF-IVA / EU VAT — sınır ötesi B2B ve OSS için ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios) listesine kayıt.
Buna ek olarak Modelo 036 ile vergi mükellefiyeti açılır, çalışan istihdam edecekseniz Seguridad Social (SS) kodu (CCC) alınır. Verifactu e-fatura sistemi Temmuz 2026'dan itibaren tüm SL'ler için zorunludur — Zunapro bunu otomatik kesim ile destekler.
Verifactu/SIF e-fatura sistemi nedir, 2026'da hangi yükümlülükler geliyor?
Verifactu (Sistema de Información de Facturación) Real Decreto 1007/2023 ile getirilen anti-manipülasyon sistemidir. 1 Temmuz 2026'dan itibaren tüm Sociedad Limitada ve Sociedad Anónima şirketleri için zorunlu olur (autónomo'lar için 1 Ocak 2027).
Her fatura QR kodlu, kriptografik hash ile imzalı ve Hacienda'nın AEAT API'sine gerçek zamanlı raporlanır. Pazaryeri siparişlerinde fatura, sipariş alındığı anda otomatik kesilmelidir — Zunapro Trendyol/Hepsiburada/Amazon.es siparişlerinde Verifactu uyumlu faturayı 30 saniye içinde keser.
Türkiye-İspanya çifte vergilendirme anlaşması Türk girişimcileri nasıl etkiler?
Türkiye-İspanya Çifte Vergilendirme Anlaşması (5 Temmuz 2002 tarihli, 18 Aralık 2003'te yürürlüğe girdi) Türk girişimciler için önemli bir koruyucudur. İki ülkede de vergi mükellefi olmanız durumunda ödenen vergi karşı ülkede mahsup edilir.
Temettülere maks. %15 stopaj, faizlere %15, royalti'ye %10 uygulanır. İspanya'da rezident olduktan sonra dünya geliriniz İspanya'da vergilendirilir, ancak Türkiye'de ödenen vergi kredi olarak düşülür. Beckham Yasası bu çerçeveyi 6 yıl bypass eder — kalıcı taşınma planınızda bu pencere kritiktir.
İspanya'dan Türkiye'ye ve diğer AB ülkelerine satış yaparken KDV/IVA nasıl işler?
İspanya'da kayıtlı S.L. için standart IVA (KDV) oranı %21, indirimli %10 (yiyecek, restoran), süper indirimli %4 (kitap, ekmek). AB içi B2C satışlar 10.000 EUR eşiğini geçtiğinizde OSS (One-Stop Shop) ile alıcının ülkesinin KDV'si tahsil edilir — Almanya %19, Fransa %20, İtalya %22 vb.
Tek bir İspanya Modelo 369 ile tüm AB OSS bildirilir. Türkiye'ye ihracat KDV'siz (IVA 0%) yapılır, gümrük beyannamesi (DUA) gereklidir. Zunapro pazaryeri siparişlerinde otomatik OSS sınıflandırma ve Modelo 369 önraporu oluşturur.
Beckham Yasası başvuru süresini kaçırırsam ne olur?
Beckham Yasası başvurusu, İspanya'da vergi rezidansı kazandığınız tarihten itibaren 6 ay içinde Modelo 149 ile yapılmalıdır. Bu süre kaçırılırsa rejim için bir daha başvuramaz ve standart progresif vergi (%19-%47) uygulanır.
Bu nedenle taşınma planınızda başvuru takvimi en üst öncelik olmalıdır. İdeal süreç: NIE alımı → vize başvurusu → İspanya'ya geliş → empadronamiento (oturum kaydı) → 30 gün içinde Modelo 030 → 30 gün içinde Modelo 149. Zunapro tüm bu adımları takvimleyerek izler.
Sosyal Güvenlik (Seguridad Social) prim avantajları nelerdir?
Ley 28/2022 m. 11 kapsamında ENISA-akredite startup'lar için kurucu ortakların SS primleri ilk 3 yıl ertelenebilir. Standart autónomo (kendi adına çalışan) ayda yaklaşık 230-590 EUR SS primi öderken, akredite startup kurucuları bu primleri ilk 3 yıl boyunca biriktirip 5 yıllık taksitle ödeyebilir.
Ek olarak yeni autónomo'lar için "tarifa plana" 86 EUR/ay ilk 12 ay (bazı bölgelerde 24 ay) düşük prim avantajı vardır. Bu indirim startup statüsü ile birlikte kullanılabilir.
İspanya Startup Yasası'nın tam avantajlarından yararlanın
S.L. kuruluşundan ENISA akreditasyonuna, Digital Nomad vizesinden Beckham Yasası başvurusuna, Verifactu e-faturadan pazaryeri entegrasyonuna kadar tüm süreci uçtan uca Türkçe destekle yönetiyoruz. Sabit fiyat, 25-40 iş günü teslimat, %15 kurumlar vergisi garantili.
🇪🇸 Hemen Başlayın →Bu konuda yardım alın
İlgili hizmetimiz: Mobil App