Spanyol IVA pillanatkép 2026 - gyors áttekintés
Spanyolország Impuesto sobre el Valor Anadido (IVA) rendszere négy sávval működik - 21% általános, 10% kedvezményes, 4% szuperkedvezményes és 0% egyes alapvető termékekre - a Ley 37/1992 és a végrehajtó Real Decreto 1624/1992 alapján. A határon átnyúló B2C-t az EU OSS rendszerén (10 000 euró/év feletti értékesítés) vagy az IOSS-en (150 euróig terjedő, unión kívüli import) keresztül kezelik. A belföldi valós idejű jelentést az SII biztosítja (kötelező 2017 júliusa óta a nagy adóalanyok, a REDEME és az áfacsoportok számára), és 2026-tól minden számlázó szoftvernek Verifactu-tanúsítottnak kell lennie a Real Decreto 1007/2023 alapján. A meg nem felelés szankciói a meg nem fizetett IVA 150%-áig terjedhetnek, plusz büntetőjogi felelősség 120 000 euró/év felett. Ez az útmutató minden rétegét feltárja.
A 2026-os spanyol IVA-környezet áttekintése
Kevés európai IVA-rendszer olyan rétegzett, mint a spanyol. Az alábbi kártyák összefoglalják a négy aktív sávot, valamint az AEAT és az SII infrastruktúráját - tartsd őket kéznél, miközben az egyes részletes szakaszokat olvasod.
Általános kulcs 21% - Tipo General
A legtöbb termékre és szolgáltatásra alkalmazott alapértelmezett IVA - Ley 37/1992 90. cikk - 2012 szeptembere óta hatályos
Kedvezményes kulcs 10% - Tipo Reducido
Vendéglátás, tömegközlekedés, egészségügyi termékek, nem alapvető élelmiszerek, lakóingatlan - Ley 37/1992 91.Uno cikk
Szuperkedvezményes kulcs 4% - Tipo Superreducido
Alapvető élelmiszerek, könyvek, újságok, vényköteles gyógyszerek, szociális lakhatás, fogyatékkal élők segédeszközei - 91.Dos cikk
Nulla kulcs 0% - Tipo Cero
Ideiglenes 0%-os kulcs egyes alapvető termékekre, 2026-ig meghosszabbítva az infláció elleni Real Decreto-Ley csomagokkal
AEAT - Agencia Estatal de Administracion Tributaria
Spanyolország adóhatósága - az IVA-t, a társasági adót, az IRPF-et és az SII-t kezeli a sede.agenciatributaria.gob.es oldalon keresztül
SII - Suministro Inmediato de Informacion
Valós idejű számlajelentés az AEAT felé 4 napon belül - kötelező 2017. július 1. óta a nagy adóalanyok számára
Automatizáld a spanyol IVA minden lépését
Kapcsold össze az AEAT-ot, az SII-t, az OSS-t, az IOSS-t és a Verifactu-t egyetlen Zunapro panelen. Négy IVA-kulcs automatikusan alkalmazva minden termékre, tanúsított számlák, valós idejű továbbítás az AEAT-nak és egyeztetett piactéri jelentések - azonnal használatra készen.
1. Spanyol IVA-kulcsok 2026 - 21%, 10%, 4%, 0%
A négysávos rendszer
A spanyol IVA-t a Ley 37/1992 del Impuesto sobre el Valor Anadido szabályozza, amelyet a Real Decreto 1624/1992 hajt végre, és amelyet az infláció, az energiaválságok és az uniós irányelvek átültetése miatt egymást követő királyi törvényrendeletek frissítenek. 2026-tól négy aktív sáv van érvényben:
A 0%-os kulcs - ideiglenes, de visszatérő réteg
2023 januárjától a spanyol kormány ideiglenes 0%-os IVA-t vezetett be egy meghatározott alapvető élelmiszer-kosárra az infláció elleni intézkedések részeként (Real Decreto-Ley 20/2022 és az azt követő rendeletek). A 0%-os kosarat 2024-ben, 2026-ban, majd ismét részben 2026-ban meghosszabbították, és a következőket tartalmazza: kenyér és kenyérliszt, tej, sajt, tojás, friss gyümölcs, zöldség és gumós növények, gabona, hüvelyesek és aszalt gyümölcs. Az olívaolaj 2024. január 1-jétől véglegesen a 4%-os szuperkedvezményes sávba került át. A fogyasztási cikkek eladóinak minden termékre ellenőrizniük kell az aktuálisan érvényes Real Decreto-Ley-t, mivel a kosarat félévente felülvizsgálják.
Kanári-szigetek, Ceuta és Melilla - az IVA-n kívül
Spanyolország IVA-ja nem érvényes a Kanári-szigeteken (ahol az IGIC - Impuesto General Indirecto Canario érvényes, jelenleg 7%-os általános kulccsal), Ceutában és Melillában (ahol az IPSI - Impuesto sobre la Produccion, los Servicios y la Importacion érvényes). A szárazföldi Spanyolországból ezekre a területekre szállított árukat exportnak tekintik (0%-os IVA exportdokumentációval), az onnan a félszigetre irányuló importot pedig közösségen belüli behozatalnak megfelelőnek. A legtöbb e-kereskedelmi szereplő két párhuzamos adómotort állít be: félsziget + Baleár-szigetek IVA, valamint Kanári-szigetek/Ceuta/Melilla IGIC/IPSI.
Automatikusan alkalmazd a megfelelő IVA-kulcsot minden termékre
A Zunapro az AEAT besorolási kódjai alapján minden katalógustermékedet a megfelelő spanyol sávhoz (21%, 10%, 4%, 0%, IGIC) rendeli - manuális kulcskezelés nélkül.
2. AEAT-regisztráció külföldi e-kereskedelmi eladóknak
Kinek van szüksége spanyol NIF-IVA-ra?
A NIF-IVA (Numero de Identificacion Fiscal a efectos del IVA) Spanyolország áfa-azonosító száma. Erre szükséged van, ha az alábbi feltételek bármelyike fennáll:
- Fizikailag árut tárolsz Spanyolországban - beleértve az Amazon FBA-központokat (MAD4 San Fernando de Henares, MAD8 Illescas, BCN1 El Prat, SVQ1 Sevilla), más 3PL-raktárakat vagy saját létesítményeket
- Árut importálsz Spanyolországba saját neveddel, az IOSS-rendszeren kívül
- Belföldi értékesítést végzel - B2C vagy B2B - spanyol területen az OSS hatókörén túl
- Unión kívüli eladó vagy, aki az OSS nem uniós rendszerét használja, Spanyolországgal mint azonosítási tagállammal
- Túllépted az OSS távértékesítési küszöbét, ami 10 000 euró az EU egészére nézve, és a helyi regisztrációt választod az OSS helyett
A regisztrációs folyamat
A külföldi eladók a Modelo 036 (Declaracion censal de alta, modificacion y baja en el censo de empresarios, profesionales y retenedores) nyomtatvánnyal regisztrálnak az AEAT-nál. Az uniós letelepedésű, Spanyolországban állandó telephellyel nem rendelkező eladók jellemzően az egyszerűsített folyamatot használják; az unión kívüli eladóknak emellett spanyol adóügyi képviselőt (representante fiscal) is ki kell jelölniük, aki egyetemlegesen felel az IVA-kötelezettségekért - ez a Ley 37/1992 164.Cuatro cikke alapján kötelező.
Gyakorlati időzítés 2026-ban: egy hibátlan, teljes vállalati dokumentációval ellátott Modelo 036 benyújtása 2-6 hetet vesz igénybe a NIF-IVA megszerzéséhez. Az AEAT apostille-lel ellátott vállalati dokumentumokat, tényleges tulajdonosi nyilatkozatokat és az adóügyi képviselő megbízásának igazolását követeli meg. A kiadás után a NIF-IVA feloldja a közösségen belüli B2B-kereskedelemhez szükséges VIES-ellenőrzést is.
NIE vs. CIF vs. NIF-IVA
Gyakori zavar forrása. A NIE (Numero de Identidad de Extranjero) a Spanyolországban tartózkodó külföldi természetes személyeket azonosítja. A CIF (Codigo de Identificacion Fiscal) a spanyol vállalatok korábbi adóazonosítója volt; ezt 2008 óta adminisztratívan felváltotta a NIF (Numero de Identificacion Fiscal). A NIF-IVA az ES-előtaggal ellátott NIF, amelyet a közösségen belüli kereskedelemben használnak (pl. ESB12345678 egy SL társaság esetében). A B2B fordított adózás működéséhez csak a VIES-ben ellenőrzött NIF-IVA számít.
Folyamatos bevallási kötelezettségek
- Modelo 303 - negyedéves (vagy havi, REDEME/SII adóalanyoknál) IVA-önbevallás
- Modelo 390 - éves IVA-összesítő (elengedve, ha az SII aktív)
- Modelo 349 - havi/negyedéves összesítő nyilatkozat a közösségen belüli értékesítésekről és beszerzésekről
- Modelo 369 - negyedéves OSS-bevallás (az OSS uniós/nem uniós/import rendszereihez)
Adóügyi képviselői csapda: Az unión kívüli eladóknak (brit Brexit utáni, amerikai, török, kínai) a spanyolországi FBA használata esetén szinte mindig adóügyi képviselőre van szükségük. Sokan csak akkor fedezik ezt fel, amikor az AEAT blokkolja a NIF-IVA-jukat. Építsd be a képviselő költségét (jellemzően évi 1200-3500 euró) az egységgazdaságodba az első naptól kezdve. Ismerd meg az adóügyi képviselő modult >
3. OSS - egyablakos rendszer a határon átnyúló B2C-hez
Mit old meg az OSS
2021. július 1. előtt a távértékesítési küszöbök országonként eltértek (Spanyolországé 35 000 euró volt), és ezek átlépése helyi áfa-regisztrációt igényelt minden tagállamban. Az uniós áfa e-kereskedelmi csomag ezt felváltotta az egységes OSS - egyablakos rendszerrel. Az OSS keretében az uniós letelepedésű eladó egyetlen azonosítási tagállamban (letelepedési országában) regisztrál, és egyetlen összevont negyedéves bevallást nyújt be az összes uniós B2C határon átnyúló értékesítésről.
A három OSS-rendszer
- Uniós rendszer - uniós letelepedésű eladóknak, akik határon átnyúló B2C távértékesítést folytatnak áruk és szolgáltatások esetében. A gyakorlatban a leggyakoribb rendszer.
- Nem uniós rendszer - unión kívüli letelepedésű eladóknak, akik uniós fogyasztóknak nyújtanak szolgáltatásokat (pl. SaaS, digitális termékek, szakmai szolgáltatások). Az árukra ez a rendszer nem vonatkozik.
- Import rendszer (IOSS) - lásd a 4. szakaszt alább; a 150 euróig terjedő, alacsony értékű importhoz.
A 10 000 eurós küszöb
A Ley 37/1992 73. cikke alapján, amely a 2017/2455 uniós irányelvet ülteti át, azok a mikrovállalkozások, amelyek határon átnyúló B2C uniós összértékesítése évi 10 000 euró alatt marad, a saját belföldi áfájukat számítják fel, és semmit sem jelentenek az OSS-nek. Amint ezt a küszöböt az év bármely pontján átlépik, az eladónak vagy regisztrálnia kell az OSS-re, vagy áfára minden olyan tagállamban, ahol távértékesítést végez. Nincs visszaállás alacsony, egyhavi kiugrások esetén; a számítás naptári évre kumulatív.
OSS-regisztráció Spanyolországban - Modelo 035 és 369
A Spanyolországban letelepedett eladók a Modelo 035 nyomtatvánnyal regisztrálnak az OSS-re az AEAT elektronikus ügyfélkapuján (sede electronica). A jóváhagyás jellemzően aznap megtörténik. A következő naptári negyedév első napjától kezdve minden más uniós országba irányuló, határon átnyúló B2C-értékesítést a negyedéves Modelo 369 nyomtatványon kell bevallani (a negyedévet követő hónap végéig esedékes). A bevallás célországonként, az adott ország áfakulcsán részletezi az értékesítéseket, és az AEAT visszaosztja a beszedett áfát a célországok kincstárainak.
OSS vagy helyi regisztráció - mikor melyiket válaszd
Az OSS drámaian egyszerűbb, mint 27 külön regisztráció, és a legtöbb határon átnyúló eladó számára az alapértelmezett választás. A kivételek:
- Több uniós országban tartasz készletet (pl. Amazon Pan-EU FBA Németországban, Franciaországban, Olaszországban, Spanyolországban, Lengyelországban) - ekkor is szükséged van helyi áfa-regisztrációkra minden tárolási országban, mivel az OSS csak az eladó országából egy másik uniós országba irányuló B2C-értékesítéseket fedi le, nem a raktárak közötti mozgásokat vagy a külföldi raktárból történő helyi értékesítést.
- Jelentős helyi B2B-forgalmad van, amely a helyi kiadások előzetesen felszámított áfájának visszaigénylésével jár - a helyi regisztráció tisztábbá teheti a visszaigénylést.
- A 10 000 eurós küszöb alatt vagy - semmit sem kell bevallanod az OSS keretében, csak felszámítod a belföldi áfát.
OSS + helyi NIF-IVA egyetlen panelen
A Zunapro minden B2C-rendelést a megfelelő rendszerbe irányít - OSS a határon átnyúló, helyi spanyol NIF-IVA a belföldi értékesítésekhez, IOSS az unión kívüli importhoz. Manuális szortírozás nélkül.
4. IOSS - a 150 eurós importküszöb
A 22 eurós mentesség vége
2021. július 1-jéig a 22 euró alatti uniós importok mentesültek az importáfa alól. Ezt a mentességet a 2017/2455 irányelv eltörölte. Minden EU-ba importált kereskedelmi küldemény most áfaköteles, de az IOSS - egyablakos import rendszer egyszerűsített beszedési csatornát hoz létre a legfeljebb 150 euró belső értékű, alacsony értékű küldeményekhez.
Hogyan működik az IOSS a gyakorlatban
Az unión kívüli eladó (vagy a vélelmezett szolgáltató piactér) egyetlen uniós tagállamban regisztrál az IOSS-re, és egyedi IOSS-azonosító számot kap. Fizetéskor az eladó felszámítja a célország áfáját (21% a spanyol vásárlóknak, akik az általános kulcs alá tartozó árut vásárolnak). Az IOSS-szám elektronikus vámadatokkal utazik a csomaggal; a csomag további áfabeszedés nélkül átmegy az uniós vámon. Havonta az eladó egyetlen, a Modelo 369-nek megfelelő bevallást (az IOSS-bevallást) nyújt be, amely célországonként deklarálja az értékesítéseket.
A piactéri vélelmezett szolgáltatói szabály
A Ley 37/1992 14. bis cikke alapján azokat a piactereket, amelyek bizonyos B2C-értékesítéseket "elősegítenek", áfaszempontból szolgáltatónak tekintik. A két eset:
- Legfeljebb 150 euró értékű importált áruk távértékesítése - függetlenül a mögöttes eladó letelepedésétől
- Unión kívüli letelepedésű eladók által az EU-n belül végzett értékesítések - kínai, török, amerikai eladók által, uniós FBA-központokban már elhelyezett készletből végzett, közösségen belüli B2C-értékesítések
Ezért szedi be az Amazon, az AliExpress, a Temu, a Shein, az eBay és az Etsy a spanyol IVA-t a legtöbb alacsony értékű, határon átnyúló B2C-tranzakció esetén: nincs más választásuk. A mögöttes eladó nulla áfával számláz a piactérnek (közösségen belüli B2B-értékesítés), a piactér pedig IVA-val számláz a spanyol fogyasztónak.
Mi esik az IOSS hatókörén kívül
- 150 euró feletti küldemények - a kézbesítéskor beszedett szokásos importáfa, plusz vám alá tartoznak
- Jövedéki termékek - alkohol, dohány, parfümök - mindig az IOSS-en kívül maradnak, értéktől függetlenül
- B2B-import - szokásos importáfával és fordított adózási mechanizmusokkal kezelve, nem IOSS-szel
IOSS-csapda: A 150 eurós küszöb a belső érték küldeményenként - kizárva a szállítást és a biztosítást, de beleértve az egyéb adókat. Azok az eladók, akik egy 200 eurós rendelést két 100 eurós csomagra bontanak, hogy kétszer használják az IOSS-t, csalást követnek el, és kockáztatják mind a vámelkobzást, mind az AEAT-szankciókat. Ismerd meg az IOSS-biztonságos útválasztást >
5. SII - valós idejű IVA-jelentés, kötelező 2017 óta
Mi az SII
Az SII - Suministro Inmediato de Informacion del IVA Spanyolország valós idejű IVA-jelentési infrastruktúrája. A Real Decreto 596/2016 hozta létre, és 2017. július 1. óta működik; az SII felváltja a hagyományos, papíralapú libros registro nyilvántartásokat (áfanyilvántartások) és egyes éves nyomtatványokat a számlaadatok elektronikus, SOAP/XML webszolgáltatáson keresztüli, az AEAT-nak történő továbbításával.
Kinek kell használnia az SII-t
- Nagy adóalanyok - a 6 010 121,04 eurót meghaladó éves árbevételű vállalkozások (Ley 37/1992 121. cikk)
- REDEME-adóalanyok - a havi áfa-visszatérítési nyilvántartásban szereplők
- Áfacsoportok - a különleges áfacsoport-rendszert alkalmazó szervezetek (163 quinquies cikk)
- Önkéntes csatlakozás - bármely más adóalany csatlakozhat a Modelo 036-on keresztül; a csatlakozás után a naptári év hátralévő részére kötelezettséget vállal
A négynapos jelentési ablak
A számlaadatoknak 4 naptári napon belül el kell érniük az AEAT-ot a kiállítástól számítva (hétvégék és munkaszüneti napok nélkül). Az önkéntesen csatlakozó és ERP-automatizálással nem rendelkező adóalanyok esetén átmeneti időszakra 8 napos ablak vonatkozik. Az ablak elmulasztása SII-specifikus szankciókat von maga után: rekordonként 0,5%, negyedévente minimum 300 euró és maximum 6000 euró.
Mit vált fel az SII
- Libros registro de IVA - a kiállított számlák nyilvántartásának, a kapott számlák nyilvántartásának, a befektetési javak nyilvántartásának és a közösségen belüli műveletek nyilvántartásának papíralapú megfelelőit mind a megfelelő SII-adatfolyamok váltják fel
- Modelo 340 - műveleti nyilvántartás nyilatkozat - elavult az SII-adóalanyok számára
- Modelo 347 - 3005,06 euró feletti, harmadik felekkel végzett műveletek nyilatkozata - elavult az SII-adóalanyok számára
- Modelo 390 - éves IVA-összesítő - elengedve az SII-adóalanyok számára
Az SII XML-sémája
Az SII egy szigorúan meghatározott, az AEAT által a www2.agenciatributaria.gob.es címen publikált SOAP/XML-felületet használ. Minden számlarekord tartalmazza: a kiállítás dátumát, a számlaszámot, az ellenérdekű fél NIF-jét vagy NIF-IVA-ját, kulcsonkénti adóalapot, kulcsonkénti IVA-összeget, különleges rendszerek kódjait (REAGyP, REBU, pénzforgalmi elszámolás kritériuma stb.) és a helyesbítő számlákra való hivatkozásokat. A megvalósításhoz érvényes FNMT vagy azzal egyenértékű digitális tanúsítvány szükséges az AEAT-hitelesítéshez.
SII valós idejű továbbítás, automatizálva
A Zunapro minden számlát a kiállítás után néhány másodpercen belül továbbít az AEAT-nak - jóval a 4 napos ablak alatt. A helyesbítő számlák, összesítő forgatókönyvek és különleges rendszerek végponttól végpontig kezelve.
6. Verifactu 2026 - az új csalás elleni tanúsítás
A jogi alap
A Verifactu a 2023. december 5-i Real Decreto 1007/2023 által létrehozott, a Ley General Tributaria 29.2.j) cikkét végrehajtó számlázó szoftver-tanúsítási rendszer köznyelvi elnevezése, amelyet a Ley 11/2021 csalás elleni törvény egészített ki. A műszaki specifikációt tovább pontosította a 2024 októberében közzétett Orden HAC/1177/2024. Együttesen szigorú követelményeket írnak elő minden, spanyol adóalanyok által használt számlázó szoftverre - kiküszöbölve a "kettős felhasználású" szoftvereket, amelyek lehetővé teszik az értékesítések elrejtését.
Mit követel meg a Verifactu
- Számlaintegritás - minden kiállított számlának láncolt hash-t kell előállítania, amely az előző számlára hivatkozik, ezáltal az utólagos törlés vagy módosítás észlelhetővé válik
- Manipulálhatatlan rekord - a magas integritású számlázási rekordnak (RAFAH) módosíthatatlannak és teljesnek kell lennie
- QR-kód minden számlán - amely kódolja a kulcsfontosságú számlaadatokat és (opcionálisan) az AEAT portáljára mutató ellenőrző URL-t
- Verifactu-továbbítás - vagy minden számla valós idejű továbbítása az AEAT-nak (a "Verifactu-mód"), vagy egy ellenőrizhető belső rekord fenntartása (a "nem Verifactu-mód" - magasabb ellenőrzési terhet jelent)
- Szoftverszállítói felelősségi nyilatkozat - a szoftver kiadójának felelősségi nyilatkozatot kell benyújtania az AEAT-nak a megfelelőség tanúsítására
A 2026-os bevezetési naptár
- 2026. január 1. - kötelező a társasági adó (Impuesto sobre Sociedades) hatálya alá tartozó adóalanyoknak - azaz minden spanyol társaságnak (SL, SA stb.)
- 2026. július 1. - kötelező a fennmaradó adóalanyok számára, beleértve az autonomos (önfoglalkoztató) vállalkozókat és az IRPF hatálya alá tartozó természetes személyeket
- Szoftverszállítói megfelelés - a kiadóknak 2026 közepéig kellett tanúsítaniuk termékeiket; a nem tanúsított szoftver használata az alkalmazandó dátum után az eladóra vonatkozó szankciókat von maga után
Verifactu vs. SII - két különböző dolog
Ez gyakori tévedés forrása. Az SII a kiállítás után jelenti a számlaadatokat az IVA-megfeleléshez; a Verifactu a számlát kiállító szoftvert tanúsítja csalás elleni célból. A két rendszer együtt létezik: az SII-kötelezett adóalanyok (nagyvállalatok, REDEME) benyújtják az SII-adatfolyamokat, és a számlázó szoftverüknek 2026 januárjától Verifactu-kompatibilisnek kell lennie. Az SII-küszöbök alatti kisebb adóalanyoknak is Verifactu-kompatibilis szoftverre van szükségük, de az áfát negyedévente a Modelo 303-on keresztül vallják be.
Szankciók a meg nem felelő szoftverre
- A meg nem felelő szoftvert használó eladók - a Ley General Tributaria 201 bis cikke alapján évi 50 000 euróig terjedő használati bírság
- A meg nem felelő rendszereket előállító szoftverszállítók - rendszerenként és évente 150 000 euróig
- "Kettős felhasználású" szoftver - a számlaelrejtést lehetővé tevő szoftver: dedikált, súlyosabb szankciók
2026-os 1. számú prioritás: Ha spanyol társaságot (SL, SA, cooperativa) üzemeltetsz, a számlázó rendszerednek Verifactu-tanúsítottnak kell lennie 2026. január 1-jéig. Nincs türelmi időszak a régi könyvelő szoftverek számára. A Zunapro azonnal, dobozból kitanúsítva érkezik. Ellenőrizd szoftvered állapotát >
7. Amazon.es FBA - automatizált IVA-kezelés
Spanyolország FBA-központhálózata
Az Amazon 2026-ban öt nagy teljesítési központot üzemeltet spanyol földön: MAD4 San Fernando de Henares (az eredeti, 2017-es indítás), MAD8 Illescas (Toledo, 2022-ben megnyílt megaközpont), BCN1 El Prat (Barcelona), SVQ1 Sevilla La Rinconada és több közepes méretű válogatóközpont. Az árukészlet ezek bármelyikében történő tárolása automatikus spanyol IVA-kötelezettségeket von maga után az eladó számára, a piactértől függetlenül.
VAT Calculation Services (VCS)
Az Amazon VAT Calculation Services (VCS) automatizálja a fizetéskori kulcs-alkalmazási lépést. Az eladók feltöltenek egy adóosztályozási hozzárendelést (Amazon terméki adókód -> spanyol IVA-kulcs), és az Amazon minden B2C-rendelésre alkalmazza a megfelelő kulcsot. A VCS automatikusan VCS-számlákat is generál az eladó nevében, teljesítve a 3000 euró alatti rendelésekre vonatkozó factura simplificada követelményt.
Vélelmezett szolgáltató vs. eladói felelősség
A megosztást a Ley 37/1992 14. bis cikke határozza meg:
- Amazon mint vélelmezett szolgáltató (az Amazon számítja fel, szedi be és fizeti meg a spanyol IVA-t): unión kívüli eladók, akik az IOSS-en keresztül szállítanak Spanyolországba (150 euróig), vagy unión kívüli eladók, akik uniós FBA-központokban már meglévő készletből értékesítenek spanyol B2C-ügyfeleknek
- Az eladó mint adóalany (az eladó számítja fel, szedi be, vallja be): uniós letelepedésű eladók, akik spanyol FBA-t használnak - függetlenül attól, hogy a vevő Spanyolországban vagy egy másik uniós országban van-e
Pan-EU FBA és tárolási országi IVA
A Pan-EU FBA-ba beiratkozott eladók készlete automatikusan szétosztásra kerül Németország, Franciaország, Olaszország, Spanyolország, Lengyelország, Csehország és Hollandia között. Minden tárolási ország helyi áfa-regisztrációs kötelezettséget von maga után - az OSS nem fedi le a készletmozgásokat vagy a külföldi raktárból történő helyi értékesítést. A tipikus Pan-EU FBA-eladó ezért párhuzamosan 5-8 uniós áfaregisztrációval rendelkezik. A Zunapro egyetlen főkönyvből konszolidálja a bevallásokat minden tárolási országban.
Amazon áfajelentések - egyeztetési fájdalom
Az Amazon havonta publikál VAT Transactions Reports és VCS Invoice Reports jelentéseket a Seller Centralon keresztül. Ezek egyeztetése az SII-adatfolyamaiddal, az OSS Modelo 369-bejegyzésekkel és a negyedéves Modelo 303-bevallásokkal nem triviális: időzóna-eltérések, visszatérítési időzítés, hónapváltáson átnyúló visszaküldések és a beérkező FBA-mozgások mind sortételek eltérését okozzák. A Zunapro automatizálja ezt az egyeztetést; egy tipikus hónapban a sorok 1-3%-a igényelhet manuális ellenőrzést.
Amazon VCS + SII + OSS egyeztetve
A Zunapro lehívja az Amazon áfajelentéseit, összeveti azokat az SII-benyújtásaiddal, és automatikusan felszínre hozza az eltéréseket. Nincs többé hónap végi táblázat-maraton.
8. B2B fordított adózás - Inversion del Sujeto Pasivo
A mechanizmus
A Ley 37/1992 84.Uno.2 cikke alapján bizonyos B2B-forgatókönyvekben az IVA önadózási kötelezettsége a szolgáltatóról a vevőre száll át - ez az inversion del sujeto pasivo (fordított adózás). A szolgáltató IVA nélkül állítja ki a számlát (a "Inversion del sujeto pasivo - Art. 84.Uno.2 LIVA" felirattal), a vevő pedig ugyanabban a Modelo 303-ban vallja be mind a fizetendő, mind a levonható IVA-t, ami a teljes mértékben levonásra jogosult adóalanyok esetében kioltja egymást.
Hol alkalmazandó a fordított adózás
- Közösségen belüli termékértékesítés - uniós eladó -> érvényes NIF-IVA-val rendelkező spanyol vevő (Ley 37/1992 25. cikk)
- Közösségen belüli szolgáltatásnyújtás - a B2B-szolgáltatások teljesítési helyére vonatkozó általános szabály (Ley 37/1992 69. cikk)
- Építőipari és felújítási szolgáltatások vállalkozások között
- Mobiltelefonok, táblagépek, laptopok és számítógépes chipek a 10 000 euró/számla feletti B2B-értékesítésekben (84.Uno.2.g cikk) - csalás elleni intézkedés 2014 óta
- Fémhulladék, hulladék, újrahasznosítható anyagok
- Kibocsátási egységek (CO2-kvóták)
A VIES-ellenőrzési követelmény
Ahhoz, hogy egy uniós ügyfélnek IVA nélkül számlázz fordított adózás keretében, a szolgáltatónak a szolgáltatás időpontjában ellenőriznie kell a vevő NIF-IVA-ját a VIES-ben (VAT Information Exchange System). Az AEAT visszamenőlegesen megtagadhatja a fordított adózás alkalmazását, ha a VIES-ellenőrzés hiányzott vagy érvénytelen volt - ekkor a szolgáltató felel a meg nem fizetett IVA-ért. Tárold a VIES-ellenőrzés időbélyegét minden B2B-számla mellett.
Bevallás - Modelo 349 összesítő nyilatkozat
Minden közösségen belüli értékesítést vagy beszerzést be kell jelenteni a Modelo 349-en - a közösségen belüli műveletek összesítő nyilatkozatán. Az alapértelmezett bevallási időszak havi; negyedéves akkor engedélyezett, ha a közösségen belüli értékesítések meghatározott küszöbök alatt maradnak. A Modelo 349 minden uniós szintű, közösségen belüli mozgást keresztellenőriz a célországbeli partner bevallásával - az eltérések AEAT-vizsgálatokat váltanak ki.
A B2B fordított adózás helyesen: A Zunapro a rendelés felvételének pillanatában ellenőrzi a vevő NIF-IVA-ját a VIES-ben, tárolja az ellenőrzési tokent, a megfelelő 84. cikk szerinti felirattal generálja a számlát, és automatikusan létrehozza a Modelo 349 sorait. Állítsd be a B2B IVA-folyamatot >
9. Szankciók és bírságok az IVA-megfelelés elmulasztásáért
A szankciós architektúra
A spanyol adóügyi szankciókat a Ley General Tributaria (Ley 58/2003) IV. címe szabályozza. A szankciók a felróhatóság (gondatlanság vs. szándékosság) szerint rétegzettek, és sok esetben 25-30%-kal csökkenthetők a gyors fizetésért és az egyezségi hozzájárulásért. A fő kategóriák:
Késedelmes bevallás AEAT-értesítés nélkül (Recargo Extemporaneo)
A LGT 27. cikke alapján az AEAT értesítése előtti önkéntes késedelmes bevallás nem jár formális szankcióval - csak pótlékkal:
- Havi 1% késedelmi pótlék (késedelmi kamat nélkül) az első 12 hónapban
- 15% plusz késedelmi kamat 12 hónap után
- 50%-os csökkentés ezekre a pótlékokra, ha az önkéntes határidőn belül fizetik meg
AEAT-értesítés utáni bevallás (Sanciones Tributarias)
- Az IVA bevallásának/megfizetésének elmulasztása - a meg nem fizetett összeg 50%-a és 150%-a között, a felróhatóságtól, az eltitkolás jelenlététől és a visszaeséstől függően (LGT 191-192. cikk)
- Súlyosbító tényezők - adatok eltitkolása, hamis számlák használata, fiktív ellenérdekű felek - a felső sávba emelik a szankciókat
- Enyhítő tényezők - egyezségi hozzájárulás (30%-os csökkentés), gyors fizetés (további 40%-os csökkentés) - jelentősen csökkenthetik a tényleges szankciót
Számlázással kapcsolatos szankciók
- Számlakiállítás elmulasztása - a be nem számlázott tranzakciók értékének 1-2%-a (LGT 201. cikk), minimum 300 euró
- Számlatartalmi hibák - a pontatlan számlaérték 1%-a, minimum 150 euró
- Számlázási sorszám-megszakítások - 75 euró a sorrenden kívül kiállított számlánként
SII-szankciók
- Késedelmes SII-benyújtás - a kimaradt rekord értékének 0,5%-a, negyedéves minimum 300 euró, maximum 6000 euró naptári negyedévenként
- Hiányos SII-adatok - a számlaérték 1%-a ugyanazzal a minimummal/maximummal
- Teljes SII-mulasztás - az általános LGT-szankciókig eszkalálódik, ha a mulasztás IVA-alulfizetést okoz
Verifactu szoftverszankciók (2026-tól)
- Nem tanúsított számlázó szoftver használata - a LGT 201 bis cikke alapján évi 50 000 euróig terjedő használati bírság
- Meg nem felelő rendszereket előállító szoftverszállító - rendszerenként és évente 150 000 euróig
- Az értékesítés eltitkolását támogató "kettős felhasználású" szoftver - dedikált, súlyosabb szankciók és lehetséges büntetőjogi feljelentés
Büntetőjogi felelősség - Delito Fiscal
A spanyol Büntető Törvénykönyv (Codigo Penal) 305. cikke alapján az adónkénti adóévenkénti 120 000 eurót meghaladó adócsalás bűncselekménynek minősül, amelyet 1-5 év börtönnel és a defraudált összeg 1-6-szorosának megfelelő bírsággal büntetnek. A súlyosított esetek (szervezett bűnözés, hamis számlázási hálózatok, 600 000 euró feletti defraudációk) 2-6 év börtönnel járnak. A csalás önkéntes bejelentése az AEAT fellépése előtt bizonyos feltételek mellett megszüntetheti a büntetőjogi felelősséget.
A megfelelés nem opcionális 2026-ban. Az SII, a Verifactu, az OSS és a fordított adózási dokumentáció mind valós, rétegzett szankciókkal érvényesítettek. A Zunapro egy spanyol IVA-megfelelési csomagot kínál - automatizált SII-továbbítás, Verifactu-tanúsított számlák, OSS-irányítás, VIES-ellenőrzés - az e-kereskedelmi rendszered mellé. Ismerd meg a megfelelési csomagot >
10. Gyakorlati 2026-os megfelelési ütemterv
1. lépés - térképezd fel a lábnyomodat
- Hol van a vállalatod letelepedve? Uniós rezidens, unión kívüli, spanyol
- Hol tartasz készletet? Csak Spanyolországban, több uniós országban, nincs uniós készlet
- Mekkora a határon átnyúló uniós B2C-forgalmad? 10 000 euró/év felett vagy alatt
- Mekkora a belföldi spanyol forgalmad? A 6 010 121,04 eurós SII-küszöb felett vagy alatt
- A társasági adó (Sociedades) hatálya alá tartozol? Ez határozza meg a Verifactu-határidőt (2026 január vagy július)
2. lépés - válaszd ki a regisztrációs stackedet
- Uniós eladó, nincs spanyol készlet, határon átnyúló B2C 10 ezer felett -> OSS a saját országodban
- Uniós eladó, spanyol FBA-készlet -> spanyol NIF-IVA + OSS a saját országban a határon átnyúlóhoz
- Unión kívüli eladó, spanyol FBA -> spanyol NIF-IVA + adóügyi képviselő + IOSS az alacsony értékű importhoz
- Spanyol társaság -> spanyol NIF-IVA + SII (ha küszöb felett) + OSS a határon átnyúlóhoz + Verifactu 2026 januárjától
3. lépés - tanúsítsd a számlázó szoftveredet (kritikus 2026-ra)
A Verifactu-tanúsítás a legsürgetőbb 2026-os határidő. Teendők:
- Vedd leltárba a vállalkozásod által használt minden számlázó rendszert (ERP, e-kereskedelmi platform, pénztárgép, kézi sablonok)
- Kérj felelősségi nyilatkozatot a szállítótól minden szolgáltatótól; ha a szállító nem tud ilyet felmutatni, cseréld le a szoftvert
- Ha spanyol SL/SA-t üzemeltetsz - a 2026 januári határidő kőbe van vésve; tervezz áttérést a 2026-os negyedik negyedévre
- Ha autonomo vagy - a 2026 júliusi határidő extra hat hónapot ad, de használd ki ezeket
4. lépés - aktiváld az SII-t (ha szükséges)
- Ellenőrizd az SII-kötelezettséget: forgalom > 6 millió euró, REDEME, áfacsoport vagy önkéntes csatlakozás
- Generálj FNMT vagy azzal egyenértékű digitális tanúsítványt az AEAT-hitelesítéshez
- Konfiguráld az ERP-det/Zunaprodat az SII SOAP-végpontjához (élő URL a teszt-validálás után)
- Teszteld a négy fő adatfolyamot: kiállított számlák, kapott számlák, befektetési javak, közösségen belüli műveletek
- Küldd el az első élő adagot, és ellenőrizd az AEAT válaszkódjait
5. lépés - ellenőrizd a B2B-partnereket a VIES-ben
Minden olyan uniós B2B-ügyfél esetében, akit fordított adózás keretében szándékozol számlázni, ellenőrizd a NIF-IVA-t a VIES-ben a megrendelés időpontjában. Tárold az ellenőrzés időbélyegét, valamint az AEAT által visszaadott partnernevet és -címet. Enélkül az AEAT visszamenőlegesen igényelhet IVA-t az értékesítésre.
6. lépés - havonta egyeztesd a piactéri jelentéseket
- Amazon VAT Transactions Report vs. SII-adatfolyam vs. Modelo 303
- eBay áfajelentés vs. SII-adatfolyam
- AliExpress / Temu IOSS-jelentések vs. Modelo 369
- Piactéri elszámolási kimutatások (jutalékok, visszaküldések) vs. a beszerzési főkönyved
7. lépés - archiváld a digitális nyilvántartásokat
A spanyol IVA-nyilvántartásokat alapértelmezetten 4 évig kell megőrizni (általános LGT-elévülés), az SII-adatfolyamok és bizonyos Verifactu-rekordok esetében 6 évre meghosszabbítva. A nyilvántartásoknak eredeti digitális formájukban, integritásbizonyítékkal ellátva visszakereshetőnek kell lenniük. A láncolt hash-integritással rendelkező felhőarchívum a modern legjobb gyakorlat.
8. lépés - tervezd meg az OSS negyedéves bevallásokat
A Modelo 369 (OSS) minden naptári negyedévet követő hónap végéig esedékes (április 30., július 31., október 31., január 31.). A késedelmes bevallás szankciói 100 eurótól kezdődnek, és fokozódnak. Automatizáld korán az adatfeldolgozási folyamatot - a Shopify/WooCommerce/Amazon manuális kinyerése nem skálázódik alacsony ezres rendelésszám/negyedév fölé.
Központosíts minden spanyol IVA-kötelezettséget egyetlen panelen
Négy IVA-kulcs automatikusan alkalmazva minden termékre - SII valós idejű továbbítás az AEAT-nak - Verifactu-tanúsított számlák - OSS és IOSS irányítás - VIES-ellenőrzés - Modelo 303/349/369 export - egyeztetett Amazon VCS. 10 perces integráció, táblázatok nélkül.
Automatizáld most a spanyol IVA-t >Spanyol IVA GYIK 2026
Milyen spanyol IVA-kulcsok érvényesek 2026-ban?
Spanyolországban 2026-ban négy IVA-sáv van érvényben: 21% általános kulcs (a legtöbb termék és szolgáltatás), 10% kedvezményes kulcs (vendéglátás, közlekedés, nem alapvető élelmiszerek, egészségügyi termékek), 4% szuperkedvezményes kulcs (alapvető élelmiszerek, könyvek, újságok, vényköteles gyógyszerek, szociális lakhatás) és 0%-os kulcs egyes alapvető termékekre 2026-ig meghosszabbítva (kenyér, tej, tojás, gyümölcs, zöldség, gabona; az olívaolaj 2024-ben véglegesen a 4%-os kulcsba került át).
A Kanári-szigetek IGIC-et (7% általános) alkalmaznak az IVA helyett; Ceuta és Melilla IPSI-t. A szárazföldi Spanyolországból ezekre a területekre irányuló szállítások exportnak minősülnek.
A külföldi e-kereskedelmi eladóknak regisztrálniuk kell IVA-ra Spanyolországban?
Ez a modelltől függ. Az uniós eladóknak, akik az uniós szintű 10 000 eurós küszöb felett folytatnak B2C távértékesítést, vagy helyben kell regisztrálniuk az AEAT-nál, vagy az OSS-en keresztül kell bevallást tenniük. A Spanyolországban készletet tároló, unión kívüli eladóknak (pl. Amazon.es FBA) spanyol NIF-IVA-t kell szerezniük, és a Ley 37/1992 164.Cuatro cikke alapján egyetemlegesen felelős adóügyi képviselőt kell kijelölniük.
Az IOSS a 150 euróig terjedő, unión kívüli B2C-szállítmányokat kezeli. A spanyolországi készlet nélküli, tisztán piactéri eladók általában támaszkodhatnak az OSS-re vagy a piactér vélelmezett szolgáltatói státuszára a Ley 37/1992 14. bis cikke alapján.
Mi az OSS rendszer, és mikor érdemes használni?
Az OSS (One Stop Shop) az EU egyablakos áfabevallási rendszere a határon átnyúló B2C e-kereskedelemhez. Ahelyett, hogy minden tagállamban regisztrálnál, ahol értékesítesz, egyszer regisztrálsz a letelepedésed országában - vagy Spanyolországban, ha unión kívüli eladó vagy, aki a szolgáltatásokhoz a nem uniós rendszert használja -, és egyetlen negyedéves Modelo 369 bevallást nyújtasz be az összes uniós B2C-értékesítésről.
A küszöbérték évi 10 000 euró az egész EU-ra vonatkozóan; ez alatt a saját országod áfáját számítod fel. Az OSS drámaian egyszerűsíti a megfelelést a 27 külön regisztrációhoz képest, de nem fedi le a készletmozgásokat vagy a külföldi raktárból történő helyi értékesítést - a Pan-EU FBA-eladóknak továbbra is több helyi regisztrációra van szükségük.
Mi az IOSS, és hogyan működik a 150 eurós szabály?
Az IOSS (Import One Stop Shop) az EU-ba importált, legfeljebb 150 euró belső értékű, alacsony értékű B2C-küldeményeket fedi le. Az eladó vagy a vélelmezett szolgáltató piactér a fizetésnél felszámítja a spanyol IVA-t, havonta bevallja az IOSS-en keresztül, és a csomag további áfabeszedés nélkül átmegy a vámon.
150 euró felett a szokásos importáfa-rendszer érvényes, és a vevő jellemzően a kézbesítéskor fizeti az IVA-t. A jövedéki termékek (alkohol, dohány, parfümök) értéktől függetlenül ki vannak zárva az IOSS-ből. A 150 euró küldeményenkénti belső érték - a rendelések kétszeri IOSS-használat érdekében történő felosztása csalás.
Mi az SII, és mely vállalkozásoknak kell használniuk?
Az SII (Suministro Inmediato de Informacion) Spanyolország közel valós idejű IVA-jelentési rendszere, kötelező 2017. július 1. óta. Az érintett adóalanyoknak 4 naptári napon belül el kell küldeniük a számlaadatokat az AEAT-nak (8 nap az ERP-automatizálással nem rendelkezőknek egy átmeneti időszakban).
Kötelező: a 6 010 121,04 eurót meghaladó éves árbevételű vállalkozásoknak, a REDEME-ben (havi áfa-visszatérítési nyilvántartás) szereplő valamennyi szervezetnek, az áfacsoportoknak és a nagy adóalanyoknak. Az önkéntes csatlakozás mindenki más számára elérhető. Az SII felváltja a régi papíralapú nyilvántartásokat (libros registro) és a 340/347/390 nyomtatványokat az érintett szervezetek esetében.
Mi a Verifactu, és mi változik 2026-ban?
A Verifactu Spanyolország csalás elleni számlázási tanúsítási rendszere, amelyet a Real Decreto 1007/2023 hozott létre a Ley 11/2021 csalás elleni törvény végrehajtásaként. Minden kkv-k és autonomos vállalkozók által használt számlázó szoftvernek tanúsított, manipulálhatatlan rekordokat kell előállítania láncolt hash-sel, tartalmaznia kell egy QR-kódot, meg kell felelnie egy szigorú műszaki specifikációnak, és (opcionálisan) valós időben kell továbbítania az AEAT-nak.
Bevezetés: 2026. január 1. a társasági adó hatálya alá tartozó vállalatoknak (SL, SA); 2026. július 1. az autonomos vállalkozóknak. A nem tanúsított szoftver használata évi 50 000 euróig terjedő bírságot von maga után; a szoftverszállítók rendszerenként 150 000 euróig terjedő bírsággal szembesülnek.
Hogyan kezeli az Amazon.es az IVA-t az FBA-rendeléseknél?
Az Amazon.es B2C rendeléseinél a piactér vélelmezett szolgáltatói szabálya alapján (Ley 37/1992 14. bis cikk), az Amazon közvetlenül beszedi és megfizeti a spanyol IVA-t, ha az eladó unión kívül van letelepedve, vagy ha a küldemény 150 euró alatti értékben importált.
Az uniós letelepedésű eladók esetében, akiknek készlete van a spanyol FBA-központokban (MAD4 San Fernando de Henares, MAD8 Illescas, BCN1 El Prat, SVQ1 Sevilla), az eladó marad az adóalany, és spanyol NIF-IVA-val kell rendelkeznie. Az Amazon VAT Calculation Services (VCS) automatizálja a kulcs kiszámítását, és VCS-számlákat állít elő, de a Modelo 303 bevallása továbbra is az eladó felelőssége.
Hogyan működik a B2B fordított adózás Spanyolországban?
A Ley 37/1992 84.Uno.2 cikke alapján, amikor egy uniós letelepedésű vállalkozás érvényes NIF-IVA-val rendelkező spanyol üzleti ügyfélnek értékesít, az ügylet fordított adózás alá esik: az eladó nem számít fel IVA-t, a spanyol vevő pedig ugyanabban a Modelo 303-ban önadózással állapítja meg a fizetendő és a levonható IVA-t - ami a teljes mértékben levonásra jogosult vevők esetében kioltja egymást.
A fordított adózás bizonyos belföldi értékesítésekre is vonatkozik (építőipar, fémhulladék, mobiltelefonok, táblagépek, laptopok és számítógépes chipek 10 000 euró feletti számlaértéknél). A vevő NIF-IVA-jának VIES-ellenőrzése kötelező, mielőtt IVA nélkül számláznánk - az ellenőrzés hiánya visszamenőlegesen érvénytelenítheti a fordított adózást.
Milyen szankciók vonatkoznak az IVA-megfelelés elmulasztására Spanyolországban?
A Ley General Tributaria (Ley 58/2003) szerinti szankciók súlyosak. Előzetes értesítés nélküli önkéntes késedelmes bevallás: havi 1% késedelmi pótlék (recargo). Az AEAT értesítése utáni bevallás: a meg nem fizetett IVA 50%-150%-a a felróhatóságtól függően. Számlakiállítás elmulasztása: a be nem számlázott forgalom 1%-2%-a (minimum 300 euró). Az SII késedelmes benyújtása: rekordonként 0,5% (negyedévente minimum 300 euró, maximum 6000 euró).
A Verifactu-nak nem megfelelő szoftver: évi 50 000 euróig; a szoftverszállítók rendszerenként 150 000 euróig. A 120 000 euró feletti adóévi, adónkénti bűncselekménynek minősülő adócsalás (Codigo Penal 305. cikk) 1-5 év börtönnel jár.
Milyen a gyakorlati 2026-os megfelelési ütemterv a spanyol e-kereskedelem számára?
A 2026-os megfelelési alap: (1) határozd meg az adóügyi illetőségedet és a regisztrációs modellt (helyi NIF-IVA, OSS vagy IOSS); (2) tanúsítsd a számlázó szoftveredet Verifactu-ra (2026 január SL/SA, 2026 július autonomos); (3) ha az árbevétel meghaladja a 6 millió eurót, vagy REDEME-ben vagy, aktiváld a valós idejű SII-jelentést; (4) ellenőrizz minden uniós B2B-ügyfelet a VIES-ben, mielőtt fordított adózást alkalmaznál; (5) őrizd meg a digitális nyilvántartásokat 4 évig (SII esetén 6 évig); (6) egyeztesd havonta a piactéri IVA-jelentéseket (Amazon VCS, eBay, AliExpress IOSS) az AEAT-bevallásaiddal.
A Zunapro a 2-6. lépéseket teljes körűen automatizálja - beleértve az SII-továbbítást, az OSS Modelo 369 exportot és az Amazon VCS egyeztetést.
A könyvek, élelmiszerek és alapvető termékek kedvezményes IVA alá tartoznak Spanyolországban?
Igen. A 4%-os szuperkedvezményes kulcs vonatkozik a nyomtatott és digitális könyvekre, újságokra és folyóiratokra (a 2020-as uniós irányelv-módosítás óta), a vényköteles gyógyszerekre, az alapvető élelmiszerekre (kenyér, liszt, tej, sajt, tojás, gyümölcs, zöldség, gabona, hüvelyesek, gumós növények), a szociális lakhatásra és a fogyatékkal élők számára átalakított járművekre.
Az egyes alapvető termékekre vonatkozó ideiglenes 0%-os kulcsot az inflációra reagáló egymást követő Real Decreto-Ley csomagok 2026-ig meghosszabbították. Az olívaolaj 2024. január 1-jétől véglegesen 4%-os kulcsba került át. Indulás előtt mindig ellenőrizd az adott kategóriára vonatkozó aktuális Real Decreto-Ley-t - a kosarat félévente felülvizsgálják.
Minden spanyol B2C rendeléshez számlát kell kiállítanom?
A 3000 euró alatti B2C rendelések esetén általában elegendő az egyszerűsített számla (factura simplificada, ami a blokknak felel meg). 3000 euró felett kötelező a teljes számla (factura completa) a vevő nevével és adóazonosító jelével.
A Verifactu bevezetési dátumaitól kezdve (2026 január SL/SA, 2026 július autonomos), mindkét típusnak tanúsított szoftverből kell származnia. B2B esetén mindig teljes számla szükséges a vevő NIF-IVA-jával, címével és cégnevével. Az OSS-en keresztül bevallott távértékesítési számláknak a célország áfakulcsát kell feltüntetniük, nem Spanyolországét.
Hogyan működik az ideiglenes 0%-os IVA az alapvető élelmiszereken?
A 0%-os kulcsot a Real Decreto-Ley 20/2022 vezette be 2022 végén, és azt egymást követő rendeletek hosszabbították meg (RDL 5/2023, RDL 8/2024 és a 2026-2026-os RDL-csomagok). A kosár a következőket foglalja magában: kenyér, kenyérliszt, tej, sajt, tojás, friss gyümölcs, zöldség, gumós növények, gabona, hüvelyesek és aszalt gyümölcs.
A 0%-os kulcs technikailag kulcs, nem mentesség - így a termelési lánc előzetesen felszámított IVA-ja továbbra is visszaigényelhető. Az olívaolaj eredetileg 5%-os kedvezményes kulcs alá tartozott, majd 2024. január 1-jétől véglegesen 4%-ba került át. A kosarat félévente felülvizsgálják; ellenőrizd a legújabb Real Decreto-Ley-t, mielőtt konfigurálnád az adómotorodat.
Mennyi ideig tart a spanyol IVA-megfelelés integrálása a Zunapróval?
Nagyjából 10 percig tart az alapkonfiguráció: kapcsold be az AEAT digitális tanúsítványodat, rendeld hozzá a katalógusodat a négy IVA-sávhoz, engedélyezd a valós idejű SII-továbbítást (ha alkalmazandó), és válaszd ki az OSS/IOSS hatókörödet. A Verifactu-tanúsítás azonnal, dobozból aktív - további lépések nélkül.
Összetett rendszerek esetén (Pan-EU FBA 5+ országban, B2B + B2C keverék, nagy történelmi migráció) számíts 1-2 napra a beállításhoz és az egyeztetési felülvizsgálathoz. A Zunapro onboarding folyamata automatikusan felismeri a Shopify, WooCommerce, PrestaShop, BigCommerce, Holded és a legtöbb spanyol ERP-rendszert.
Szüntesd meg, hogy a spanyol IVA problémát jelentsen - automatizáld a teljes stacket még ma
21% / 10% / 4% / 0% kulcsok - SII valós idejű továbbítás - Verifactu-tanúsítás - OSS + IOSS irányítás - VIES-ellenőrzés - Modelo 303 / 349 / 369 export - egyeztetett Amazon VCS. Nincs szükség bemutatóra, nincsenek hosszú szerződések. Indítsd el a 2026-os spanyol IVA-megfelelést egyetlen panelen.
ES Indítsd el a spanyol IVA-automatizálást >Segítségre van szüksége?
Kapcsolódó szolgáltatás: Cégalapítás