La Ley 28/2022 de fomento del ecosistema de las empresas emergentes, conocida como Ley de Startups, entró en vigor en diciembre de 2022 y ha transformado el panorama para las empresas innovadoras en España. Para los negocios e-commerce con componente tecnológico o innovador, esta ley ofrece ventajas fiscales y administrativas que pueden marcar la diferencia en los primeros años de actividad.
Requisitos para ser considerada empresa emergente
La empresa debe tener menos de 5 años de antigüedad, o 7 en el caso de empresas de biotecnología, energía o industriales. Debe tener su sede social o establecimiento permanente en España, con al menos el 60 por ciento de la plantilla con contrato laboral en territorio español. No puede estar cotizada en un mercado regulado ni haber distribuido dividendos. El requisito más importante es obtener la certificación de empresa innovadora por parte de ENISA, que evalúa el carácter innovador del modelo de negocio, la tecnología o el proceso productivo.
Tipo reducido del Impuesto de Sociedades
Las empresas emergentes certificadas tributan al 15 por ciento en el Impuesto de Sociedades durante un máximo de 4 ejercicios consecutivos desde el primer ejercicio con base imponible positiva, frente al 25 por ciento del tipo general. Para una empresa con 100.000 euros de beneficio, esto supone un ahorro de 10.000 euros anuales en impuestos. Además, se permite el aplazamiento de la deuda tributaria del IS durante los dos primeros ejercicios con base imponible positiva sin necesidad de garantías ni intereses de demora.
Régimen mejorado de stock options
La exención en IRPF por entrega de acciones o participaciones a empleados se eleva de 12.000 a 50.000 euros anuales. El diferimiento de la tributación se amplía hasta 10 años desde la entrega. Esta medida facilita la captación de talento por parte de startups que no pueden competir en salarios con grandes empresas pero sí ofrecer participación en el capital.
Visados para emprendedores y nómadas digitales
La ley crea un visado específico para emprendedores extranjeros que quieran establecer una startup en España, con un proceso simplificado y plazos reducidos. También regula el visado de nómada digital, que permite a trabajadores remotos de empresas extranjeras residir en España con un régimen fiscal especial. Los nómadas digitales tributan como no residentes al tipo fijo del 24 por ciento sobre los primeros 600.000 euros de renta durante 5 años.
Cómo obtener la certificación
El proceso de certificación se realiza a través de ENISA, que evalúa la solicitud en un plazo máximo de 3 meses. La documentación debe demostrar el carácter innovador del negocio con evidencias concretas como patentes, desarrollos tecnológicos propios o modelos de negocio disruptivos. Zunapro asesora a empresas e-commerce innovadoras en la preparación de la documentación y la solicitud de certificación como empresa emergente, maximizando las posibilidades de aprobación.