2026年版ポルトガルIVAスナップショット——クイックリード
ポルトガルは、税関庁(AT)が管理するIVA法典(CIVA)に基づき付加価値税(IVA)を課しています。本土の税率は23%/13%/6%で、マデイラ(22%/12%/5%)とアゾレス(16%/9%/4%)は独自の地域税率体系を適用しています。1万ユーロの閾値を超える越境EU B2C販売者はOSSを通じてポルトガルIVAを徴収します。150ユーロ未満の輸入はIOSSを通じて処理されます。EU域内B2B販売にはリバースチャージメカニズムが使用されます。2026年の代表的な義務は法律第28/2019号に基づくe-Faturaです:認証済み請求ソフトウェア、翌月5日までのSAF-T PTデータファイル、そしてすべての請求書に必須のATCUDコードとQRコード。RGIT(法律第15/2001号)に基づく罰則は、法人の場合1件あたり最大22,500ユーロに達し、1万5,000ユーロを超えると刑事責任のリスクもあります。
2026年版ポルトガルIVAコンプライアンス体系の全体像
ポルトガルほど税務と請求制度が緊密に結びついているEU諸国は多くありません。コンプライアンスに関する会話では6つの略語が繰り返し登場します——各セクションを読み進める際、この簡単なリファレンスを手元に置いておいてください。
Autoridade Tributária e Aduaneira(税関庁)
ポルトガルの税務当局·Portal das Financasを運営·NIF発行、請求ソフトウェア認証、e-Faturaウェブサービスを運営
e-Fatura——電子インボイスシステム
法律第28/2019号に基づき義務化·リアルタイム/月次請求データ通知·Portal das Finanças経由の消費者キャッシュバック
OSS——ワンストップショップ(Regime de Balcão Único)
EU全体で1万ユーロを超える越境B2C遠隔販売·自国での四半期申告·ポルトガル現地登録を回避
IOSS——輸入ワンストップショップ
EU域外からの少額輸入(内在価値150ユーロ以下)·販売者/マーケットプレイスがチェックアウト時にIVAを徴収·月次申告
SAF-T PT——税務監査標準ファイル(PT)
OECD SAF-Tベースの構造化XML·政令第302/2016号·請求データ+マスターデータ·翌月5日までにe-Faturaへ自動送信
ATCUD——文書固有コード
2023年1月1日以降義務化された固有請求書コード·AT検証コード+連番·QRコードと併せて必須
ポルトガルIVAをエンドツーエンドで自動化する準備はできましたか?
ストアフロント、マーケットプレイス、会計をZunaproに接続——地域ごとのIVA税率が自動適用され、e-FaturaがATにリアルタイム送信され、SAF-T PTが月次生成され、すべての請求書にATCUD+QRが付与されます。
1. 2026年版ポルトガルIVA税率——23%/13%/6%
本土の3つの税率
ポルトガル本土のIVA構造は10年以上変わっていませんが、各区分内のカテゴリーリストは常に進化しています。IVA法典(CIVA)——政令第394-B/84号によって承認され、それ以降数十回改正されている——は本土向けに3つの税率を定めています:標準税率23%、中間税率13%、軽減税率6%です。カテゴリー分類はCIVAに付属するリストI、II、IIIに記載されています。
各税率区分とEコマースSKUの対応
典型的なマルチカテゴリーのマーケットプレイス販売者にとって、対応関係は単純ですが容赦ありません:書籍は6%、大部分の家電は23%、基礎食品と医薬品は6%、レストランのギフトカードやケータリングとして提供される調理済み食品は13%です。最もよくある誤りは、「食品」SKUが自動的に6%だと想定することです——多くの加工食品(スナック菓子、清涼飲料水、菓子類)はリストIから除外されているため23%となります。
税率が適用される場所
B2C遠隔販売の場合、適用されるのは消費者の配送先地域の税率であり、販売者の所在地域ではありません。リスボンを拠点とする販売者がフンシャル宛に23%のSKUを発送する場合、マデイラの標準税率22%で請求します。配送先ベースのロジックは、顧客住所が請求書に記録される際に認証済み請求ソフトウェアによって自動処理されます。
💡 カテゴリー別の完全な税率マップを見る
Zunapro のIVAモジュールには、本土·マデイラ·アゾレスにわたる3万以上のHS/CNカテゴリーをカバーするCIVA準拠の税率テーブルと、特殊ケース向けのSKU別オーバーライドが搭載されています。
2. 外国人販売者のためのAT登録
ATに直接登録が必要な場合
外国のEコマース販売者は、主に3つのシナリオで税関庁(AT)への直接登録義務が生じます:
- ポルトガル国内の在庫保有——例えば、現地の3PL倉庫、ドロップシッピングハブ、または(Amazonがポルトガルに FBAセンターを開設した場合)ポルトガル国内のAmazon在庫。現地在庫は遠隔販売ではなく国内供給とみなされます。
- ポルトガル国内の恒久的施設——従業員や現地で意思決定を行う支店、オフィス、倉庫。
- 任意登録——一部の販売者は、ポルトガル企業へのB2B請求をよりクリーンにするため、OSSではなく直接的なポルトガルNIFとIVA登録を選択します。
上記のいずれにも該当せず、ポルトガルでの唯一の活動が別のEU国からのB2C遠隔販売である場合、自国でのOSSがよりシンプルな方法です——維持すべきポルトガル登録はありません。
ステップバイステップの登録プロセス
- NIF(納税者番号)の取得——非居住販売者は、別のEU加盟国に設立されていない限り、ポルトガル居住の税務代理人(representante fiscal)が必要です。
- Declaração de Início de Atividade(活動開始申告)——Portal das Financas経由、またはServiço de Financasで対面で提出。
- IVA制度の選択——Regime Normal Mensal(65万ユーロを超える売上高)またはTrimestral;中小企業免除(免除特例制度、CIVA第53条)は一般的に外国人販売者には利用できません。
- 請求ソフトウェアの認証——AT認証ソフトウェア(Portal das Financasの公開リスト)のみが請求書を発行できます。Zunaproはパートナー認証済みソリューションをエンドツーエンドで統合しています。
- e-Faturaウェブサービスまたは SAF-T PT送信の有効化——通信チャネルを選択します。ウェブサービスはリアルタイム、SAF-Tは月次です。
税務代理人の要件
非EU販売者(例:トルコ、英国、米国、スイス)は、IVA義務について連帯責任を負うポルトガル居住の税務代理人を任命する必要があります。EU設立の販売者はCIVA第30条に基づき代理人要件が免除されますが、それでもポルトガルの納税地(多くの場合、税務住所サービス経由)を提供する必要があります。
よくある落とし穴: 外国人販売者は、ポルトガル国内に在庫を保有せずに任意登録することがありますが、その後四半期のゼロ申告の提出を忘れてしまいます。Declaração Periódicaの未提出ごとに150~3,750ユーロのRGIT罰金(法人は300~22,500ユーロ)が課されます。ポルトガル登録が不要な場合は、OSSにとどまってください。OSS対直接登録の意思決定ツリーを参照 →
3. OSS——ポルトガルへのB2C越境販売
1万ユーロのEU全体の閾値
2021年7月1日以降、EUはすべての加盟国にわたる物品とTBEサービスのB2C越境供給の合計を対象とする単一の1万ユーロの遠隔販売閾値を運用しています。閾値未満では自国のIVAを課します。閾値を超えると、配送先国のIVAを課します——ポルトガルの消費者の場合、該当するのは23%(本土)、22%(マデイラ)、16%(アゾレス)です。
すべての配送先国でIVA登録を行う代わりに、EUはOSS(ワンストップショップ)——Regime de Balcão Únicoへの加入を認めています。自国で単一の四半期OSS申告を提出することで、すべての越境B2C販売がカバーされ、自国の税務当局がポルトガル、スペイン、フランスなどにIVAを分配します。
OSS申告のメカニズム
- 四半期——Q1(1~3月)、Q2(4~6月)、Q3(7~9月)、Q4(10~12月)
- 申告期限——四半期終了後の翌月末まで(例:Q1→4月30日)
- 納付——自国税務当局のOSS口座へユーロで、四半期ごとに一括送金
- 通貨——非ユーロ通貨の販売は、四半期最終日の欧州中央銀行レートで換算
- 請求——EU設立販売者によるOSS報告済み販売にはポルトガル式の請求ルールは適用されず、自国の請求ルールが適用される
OSSがカバーしないもの
- ポルトガル国内の在庫保有——国内供給には直接的なポルトガルIVA登録が必要
- B2B販売——リバースチャージメカニズムが適用され、EC販売リスト(Declaração Recapitulativa)で報告
- EU域外からの輸入——これらはOSSではなくIOSSまたは通常の輸入VATの対象
- TBEリストにないサービス——EU在庫からのほとんどの物理的商品B2Cは対象範囲内;サービス型供給は個別に確認が必要
📊 OSSの完全ガイドを読む
四半期メカニズム、ECBのFX換算ルール、OSS対直接登録のコスト比較、そしてZunaproがAmazon、Shopify、WooCommerce、PrestaShopから単一のOSS対応台帳をどのように作成するか。
4. IOSS——ポルトガル消費者向け150ユーロ未満の輸入
少額輸入制度
2021年7月1日から施行されている輸入ワンストップショップ(IOSS)制度は、内在価値が150ユーロを超えないEU域外からの輸入品のIVA徴収を簡素化します。2021年以前の22ユーロ未満の小包に対するIVA免除は廃止されたため、現在ではEU域外起源のすべての少額B2C小包にIVAが課されます。
IOSSでは、販売者(またはみなし供給者としてのマーケットプレイス)がチェックアウト時にポルトガルIVAを徴収し、税関申告に有効なIOSS番号を表示し、小包は国境でIVAが徴収されることなく税関を通過します。その後、販売者はEU識別加盟国での月次IOSS申告を通じて徴収したIVAを納付します。
150ユーロとは何を指すか
150ユーロの閾値は内在価値に基づいています:商品自体の価格から、輸送、保険、その他の費用(すでに商品価格に含まれている場合を除く)を除いたものです。物品税対象品(酒類、たばこ、香水)は、価値に関係なく常にIOSSの対象外です。
みなし供給者としてのマーケットプレイス
Amazon.esなどのマーケットプレイス(中国/トルコから発送)を通じて150ユーロ未満の輸入品を販売する場合、そのマーケットプレイスはみなし供給者として扱われ、あなたに代わってポルトガルIVAを徴収·納付します。それらの販売については、独自のIOSS登録は不要になります。マーケットプレイスはIVA控除後の金額を支払い、IOSS申告を一元的に処理します。
申告頻度と罰則
- 月次——暦月ごとに1回の申告
- 期限——翌月末まで
- 通貨——ユーロ;非ユーロ取引は月末の欧州中央銀行レートで換算
- 罰則——必要な場合にIOSSを適用しないと、輸入時に税関IVAが課され、販売者がポルトガルに設立されている場合はRGIT罰金も課される
5. e-Fatura——義務的な電子請求(法律第28/2019号)
法的根拠
2019年2月16日から施行されている法律第28/2019号は、ポルトガルの電子請求ルールを統合し、大幅に強化しました。主な義務は以下の通りです:
- 認証済み請求ソフトウェアのみ——すべての請求書、クレジットノート、輸送書類は、AT認証ソフトウェア(Portal das Financasの公開リスト)から発行される必要があります。手書きの請求書や未認証の表計算ソフトは、一定の売上高閾値を超えると禁止されます。
- ATへの通知——請求書データは、e-Faturaウェブサービス経由でリアルタイムに、または翌月5日までのSAF-T PTファイル経由でATに届く必要があります。
- ATCUD必須——2023年1月1日以降、すべての請求書にATCUD固有文書コードを記載する必要があります。
- QRコード必須——すべての請求書に、政令第195/2020号に従い主要な請求項目をエンコードするQRコードを記載する必要があります。
- 埋め込みXML付きPDF/A-3——B2G請求(公共電子請求)と大規模納税者の場合、構造化XML形式が必須です。
2026年の展開——誰が、いつ、どのように
2026年までに、e-Faturaは直接的なポルトガルIVA登録を持つ非居住販売者を含む、ポルトガルの実質的にすべてのIVA登録事業者に義務付けられます。適用除外はなく、非常に低い売上高の下限を超えると中小企業免除もありません。残る経過措置はB2G電子請求に関するものです:
- 大企業——2021年以降、PDF/A-3+XML B2G請求が義務化
- 零細·中小企業——2026年まで段階的に構造化B2G請求に移行し、最終段階は2026年に完了予定
消費者向けe-Fatura層
ポルトガルの消費者から見ると、e-Faturaは有名な「e-Faturaキャッシュバック」を実現するシステムでもあります:消費者がチェックアウト時にNIFを提供すると、請求書は個人のPortal das Finanças口座と照合され、レストラン、美容院、車両整備、宿泊施設で支払われたIVAの一部が翌年の個人所得税(IRS)に対して還付されます。Eコマース販売者にとって、チェックアウト時のNIF取得をサポートすることは大きなコンバージョン要因です——ポルトガルの購入者は、自動的にNIF対応の請求書を発行する販売者を強く好みます。
e-Faturaキャッシュバックがコンバージョンを高めます。 ポルトガルの購入者は、発生したIVAの1ユーロごとにIRS還付にカウントされるため、NIF対応の請求書を発行する販売者を積極的に好みます。ZunaproのチェックアウトはすべてのポルトガルオーダーでNIFを求め、取得したNIFを直接e-Fatura送信にルーティングします。NIF対応チェックアウトフローを見る →
6. EU域内B2B供給におけるリバースチャージ
メカニズムの仕組み
EU域内B2B物品供給の場合、リバースチャージメカニズム(自己課税)によりIVA処理が顧客側に移行します。ポルトガルの事業購入者は、定期申告で出力IVA(販売)と入力IVA(購入)の両方を申告することで、ポルトガル税率でIVAを自己申告します——購入者の仕入税額控除が制限されない限り、正味ゼロに相殺されます。
販売者の義務
- 請求前にVIESを通じて購入者のNIFを確認する。有効なVIES確認は、後の監査における供給者の第一の防御線です。
- ゼロ税率の請求書を発行する。法的根拠を引用します:通常は「IVA——自己課税。RITI第14条/指令2006/112/EC第138条に基づく免除」。
- 両方のNIFを表示する——供給者の自国VAT番号と購入者のポルトガルNIF(
PT123456789形式)。 - 包括申告書の提出——Declaração Recapitulativa(EC販売リストに相当)。顧客のNIFと顧客ごとの合計を記載します。
- 輸送証拠の保管——CMR、貨物請求書、署名済み配送伝票で、商品が実際に国境を越えたことを証明します。
国内リバースチャージ——特定のケース
ポルトガル国内では、一部の国内供給もリバースチャージの対象となります:建設サービス(CIVA第2条(1)(j))、廃棄物·スクラップ、携帯電話、集積回路、事業者向けのガス·電力です。典型的なEコマース販売者にとってこれらはまれな例外ですが、すべてのB2B請求書の税率ロジックの検証は依然として不可欠です。
🤝 B2Bリバースチャージの自動検出
Zunaproは購入者がNIFを入力した瞬間にチェックアウト時にVIESに照会し、リバースチャージロジックを自動的に適用し、請求書にコンプライアンス対応の法的根拠テキストを生成します。
7. Amazon.es FBAによるポルトガルサービス提供——IVAメカニズム
2026年にポルトガルFBAセンターなし
Amazonは2026年時点でポルトガルの配送センターを運営していません。Amazonにおけるポルトガルの B2C需要(Amazon.pt が存在しないため、Amazon.esが事実上のポルトガル向けストアフロント)は、主にマドリード(MAD4、MAD9)、バルセロナ(BCN1)、セビリア(SVQ1)のスペインFBA倉庫からサービスが提供されています。ポルトガルの販売者にとって、これはポルトガル向けに発送されるすべての注文のIVA処理を変えるものです。
3つのシナリオ——3つのIVA処理
シナリオA——ポルトガルの販売者、スペインFBA、ポルトガルの消費者に販売。 在庫は注文ごとにES→PTの国境を越えます。これはEU域内遠隔販売として扱われる(通常はPTの販売者によりOSSで報告される)か、またはEU域内取得+国内供給として扱われるかは、販売者の設定によります。スペインに在庫を持つポルトガルの販売者は通常、スペインIVA登録に加えてOSS経由のPT IVA報告が必要です。
シナリオB——スペインの販売者、スペインFBA、ポルトガルの消費者に販売。 EUの1万ユーロの閾値を超えると、販売者はポルトガル向けの注文に23%のポルトガルIVAを課し、スペインからOSSを通じて納付します。PT在庫がなければポルトガル登録は不要です。
シナリオC——非EU販売者(例:トルコ)、スペインPan-EU FBA、ポルトガルの消費者に販売。 販売者はスペインIVA登録(ES在庫のため)が必要で、PT向け小包についてはポルトガルIVA登録またはスペイン経由のOSSのいずれかが必要です。商品はすでにEU在庫にあるため、ここではIOSSは適用されません。
Amazonがポルトガルにハブを開設した場合の変化
Amazonがポルトガルの配送センターを開設した日から、そのハブに在庫を持つあらゆる販売者は、その日から直接的なポルトガルIVA登録の対象となります。在庫ベースの登録には猶予期間がありません——義務は、単一のユニットがポルトガルの倉庫に到着した瞬間に発生します。
8. アゾレスとマデイラ——地域IVA税率
低税率の法的根拠
マデイラとアゾレスの自治州は、ポルトガル憲法第225~234条に基づく憲法上の地位を反映し、地域立法令の下で軽減IVA税率を適用しています。税率は、供給がその地域で行われるとみなされる場合に適用されます——一般的には、商品が地域の住所に物理的に配送され、B2C小売供給について供給者と顧客の両方がその地域に拠点を置いている場合です。
現在の税率の比較
| 地域 | 標準 | 中間 | 軽減 | 法的根拠 |
|---|---|---|---|---|
| ポルトガル本土 | 23% | 13% | 6% | IVA法典第18条(1) |
| マデイラ | 22% | 12% | 5% | 地域立法令 |
| アゾレス | 16% | 9% | 4% | 地域立法令 |
オンライン販売者向けの実践的な適用
- 本土→マデイラ/アゾレスへのB2C配送:一般的に、供給者が本土に拠点を置いているため23%の本土税率が適用されます。特定の地域ルールにより、商品がその地域内で供給されるとみなされる場合、税率が下がることがあります——カテゴリーごとに現地の会計士に確認してください。
- マデイラ拠点の販売者→マデイラの消費者:カテゴリーごとに22%/12%/5%が適用されます。
- アゾレス拠点の販売者→アゾレスの消費者:カテゴリーごとに16%/9%/4%が適用されます。
- 地域住所を持つ顧客NIFは、認証済み請求ソフトウェアで地域税率ロジックをトリガーします。
- SAF-T PTは、ATの監査担当者が配送先ごとの正しい税率を照合できるよう、地域供給を別行で報告します。
マデイラとアゾレスは単なる配送先ではありません。 それらは独自の税率と報告義務を持つ、憲法上明確に区別されたIVA管轄区域です。Zunaproは地域NIF(NIFプレフィックス+顧客住所)を自動的に検出し、各供給について正しい税率、請求書テキスト、SAF-T行項目をルーティングします。
9. IVA申告——月次対四半期申告
どちらの制度が適用されるか
ポルトガルのIVA申告(定期申告(Declaração Periódica do IVA))には2つの頻度があります:
- 月次通常制度(Regime Normal Mensal)——前暦年の売上高が65万ユーロを超える納税者に義務付けられます。
- 四半期通常制度(Regime Normal Trimestral)——65万ユーロの閾値未満の納税者向け;ほとんどの中小企業のデフォルトです。
四半期から月次への任意切り替えは認められています。月次から四半期への切り替えには、少なくとも2年連続で売上高の条件を満たす必要があります。
申告期限とメカニズム
- 月次申告者:申告は翌々月の20日まで(例:1月分→3月20日)
- 四半期申告者:申告は四半期後の第2月の20日まで(例:Q1→5月20日)
- 納付:申告月の25日まで
- チャネル:Portal das Financasのみ——紙のオプションなし
- 事前入力:ATはe-Faturaデータから申告書の大部分を事前入力します;販売者は行ごとに入力するのではなく、照合·確認を行います
包括申告書(Declaração Recapitulativa)
IVA申告に加えて、EU域内B2B供給を行う販売者はDeclaração Recapitulativa(ポルトガル版EC販売リスト)を提出する必要があります。月次申告者は月次で提出します。四半期IVA申告者は、四半期のEU域内供給が5万ユーロ未満であれば四半期ごとに提出でき、それ以外は月次となります。包括申告書には各購入者のNIF、供給タイプコード、顧客ごとの合計が記載されます。
年次IES/DAR
毎年7月15日までに、ポルトガルの納税者は簡易企業情報(IES)/年次申告(Declaração Anual)も提出します。これは、会計とe-Fatura送信に対するIVA照合を含む年次データ申告です。Zunaproの会計エクスポートは、月次e-Faturaに使用されるのと同じSAF-T PTファイルから直接IES準備に反映されます。
🗓️ IVA期限を絶対に逃さない
Zunaproはすべてのポルトガル申告期限を追跡し、販売台帳からDeclaração Periódicaの下書きを自動生成し、20日と25日の期限の7/3/1日前に通知します。
10. 罰則とRGIT罰金
法的枠組み
ポルトガルの税務違反は、法律第15/2001号によって制定された税務違反一般規則(RGIT)で成文化されています。RGITは行政上の税務違反(contraordenações)と税務犯罪(crimes tributários)を区別しており、それぞれ大きく異なる結果を伴います。以下の罰金範囲は、自然人(singular)と法人(collective)を想定しており、法人は通常、自然人の範囲の2倍です。
一般的な行政罰金
- IVA登録の不履行(RGIT第117条)——300~7,500ユーロ(法人は最大1万5,000ユーロ)
- 定期申告の遅延または未提出(RGIT第116条)——150~3,750ユーロ(法人は300~22,500ユーロ)
- 請求書·領収書発行の不履行(RGIT第123条、法律第28/2019号と併せて)——1件あたり150~3,750ユーロ
- ATへの請求データ通知の不履行(e-Fatura/SAF-T PT)——月あたり150~3,750ユーロ;違反の繰り返しはエスカレート
- ATCUDまたはQRコードの欠落——請求上の不備として扱われる;請求書バッチあたり150~3,750ユーロ
- IVAの延滞納付——法定利率での延滞利息(juros de mora)に加え、未払額に応じて15~1万5,000ユーロの行政罰金
税務犯罪——刑事責任
一定の量的閾値を超えると、税務違反は刑事犯罪にエスカレートします:
- 税務詐欺(RGIT第103条)——1万5,000ユーロを超える税務詐欺:最長3年の禁固刑または罰金;加重形態では5年に達します。
- 税務信任違反(RGIT第105条)——顧客から徴収したIVAを納付しないこと:未納IVAが申告あたり7,500ユーロを超える場合、最長3年の禁固刑。
- 税務債権の妨害(RGIT第88条)——IVA徴収を回避するための資産隠匿:最長3年の禁固刑。
RGITを回避する方法
- AT認証済み請求ソフトウェアのみを使用する(これだけで最も頻繁な請求罰金がなくなります)
- SAF-T PTを自動送信するか、e-Faturaウェブサービスを使用する;月末の手動アップロードに頼らない
- Declaração Periódicaを提出する前に、ATの事前入力を販売台帳と照合する
- 暫定申告を提出する必要がある場合でも、申告月の25日までに納付する
- すべての請求書、輸送書類、税関申告を10年間保管する(CIVA第52条、および一般的な帳簿記録ルール)
RGITの執行は理論的なものではありません。 ATは、e-Fatura、SAF-T PT、銀行の資金フロー、Amazon/マーケットプレイスのデータフィードを組み合わせた大規模なデータ駆動型監査を実施しています。コンプライアンスは防御よりも安価です。Zunaproは、マーケットプレイス統合とともに、認証済み請求、自動化されたSAF-T PT送信、ATCUD+QR、OSS/IOSS報告を含むポルトガルコンプライアンスパックを提供しています。完全なコンプライアンスパックを見る →
IVA税率とコンプライアンス——本土対地域対越境
日々の意思決定において、最も有用なツールは、本土ポルトガル、自治州、越境供給間の税率と義務を並べて比較したビューです。
| 供給タイプ | IVA税率 | 請求書発行者 | 報告先 |
|---|---|---|---|
| 本土B2C——標準SKU | 23% | 認証済みポルトガルソフトウェア | 定期申告+e-Fatura |
| 本土B2C——書籍/医薬品 | 6% | 認証済みポルトガルソフトウェア | 定期申告+e-Fatura |
| マデイラB2C——標準SKU | 22% | 認証済みポルトガルソフトウェア | 定期申告+e-Fatura |
| アゾレスB2C——標準SKU | 16% | 認証済みポルトガルソフトウェア | 定期申告+e-Fatura |
| PT向けEU B2C遠隔販売(OSS) | 23%/22%/16%(配送先) | 自国ソフトウェア | OSS四半期、自国 |
| 非EU輸入≤150ユーロ(IOSS) | 23%(または地域) | 販売者/マーケットプレイス | IOSS月次 |
| PT向けEU域内B2B(リバースチャージ) | 0%(PT購入者が自己申告) | 自国ソフトウェア | 包括申告書+EC販売リスト |
| PT NIFによる国内B2B | 23%(または特定のリバースチャージケース) | 認証済みポルトガルソフトウェア | 定期申告+e-Fatura |
表の読み方: 本土ポルトガル、マデイラ、アゾレスは共通のコンプライアンス体系(認証済みソフトウェア+e-Fatura+SAF-T PT)を共有していますが、異なる税率を適用しています。OSSとIOSSは、販売者の自国を経由してポルトガルIVAをルーティングし、ポルトガル登録の負担を取り除きながらPT税率を維持します。リバースチャージのB2Bは唯一のゼロ税率シナリオです——ただし購入者のNIFがVIESで検証されている場合に限ります。
ポルトガルIVAの設定方法——2026年版ステップバイステップ
1. 登録パスの選択
- EU販売者、PT在庫なし、越境B2Cのみ → 自国でのOSS
- EU販売者、PT在庫あり(3PL/将来のAmazonハブ) → 直接AT登録+e-Fatura
- 非EU販売者、越境B2Cのみ → 識別国であるEU国経由のOSS(または税務代理人を伴う直接AT登録)
- 非EU販売者、PT在庫あり → 税務代理人必須の直接AT登録
- EU域外からの150ユーロ未満の輸入 → 識別国であるEU国経由のIOSS
2. NIFとInício de Atividade
- Portal das Financas経由、またはServiço de Financasで対面でポルトガルNIFを申請する
- IVA制度(月次/四半期)と主要CAEコードを指定してDeclaração de Início de Atividadeを提出する
- 非EU設立の場合は税務代理人を任命する
3. 認証済み請求ソフトウェア
- AT認証リスト(Portal das Financasの公式リスト)からソフトウェアを選択する
- 文書シリーズとシリーズプレフィックスを設定する;シリーズごとにATCUD検証コードを取得する
- 政令第195/2020号に従いQRコード発行を有効にする
- e-Fatura通信チャネルを選択する:リアルタイムウェブサービスまたは月次SAF-T PTアップロード
4. 複数地域税率の設定
- 各SKUをCIVAカテゴリーにマッピングする(リストI=6%、リストII=13%、デフォルト=23%)
- マデイラ(22%/12%/5%)とアゾレス(16%/9%/4%)の地域オーバーライドを設定する
- B2C注文のチェックアウト時に配送先ベースの税率ロジックを有効にする
5. OSS/IOSS登録(該当する場合)
- OSS——設立しているEU国の税務ポータル経由で登録する;四半期申告はすべての越境EU B2C供給をカバーする
- IOSS——識別国であるEU国で登録する;月次申告は150ユーロ未満の輸入をカバーする;すべての税関申告に含めるIOSS番号を取得する
6. Zunapro経由で接続(10分の統合)
- Zunaproにサインインし、ポルトガルモジュールを開く
- 直接的なPT IVA登録のためのNIF+AT認証情報を入力するか、越境取引用のOSS/IOSS番号を入力する
- 認証済み請求ソフトウェアを選択する——Zunaproは主要なAT認証ソリューションと統合しています
- マスターカタログをマッピングする——ZunaproはSKUごと、地域ごとにCIVAカテゴリーを自動提案します
- e-Faturaウェブサービスを有効にする——単一のトグル;SAF-T PTはフォールバックとして生成されます
- 本番稼働する——初回同期は1,000SKUのカタログで約10分で完了します;次のポルトガルの注文は完全に準拠した請求書とともに出荷されます
ポルトガルIVAを1つのパネルに集約
本土+マデイラ+アゾレス税率、e-Faturaウェブサービス、月次SAF-T PT、すべての請求書にATCUD+QR、OSS+IOSS+リバースチャージの調整——1つのパネル、リアルタイムAT同期、手動照合不要。
ポルトガルIVAを自動化する →2026年版ポルトガルIVA FAQ
2026年のポルトガルの標準IVA税率はいくらですか?
2026年のポルトガル本土の標準IVA税率は23%です。軽減税率として13%(中間)——レストラン、一部食品、テーブルワイン——と6%(軽減)——基礎食品、書籍、医薬品、宿泊施設——が適用されます。自治州はより低い税率を適用しています:マデイラ22%/12%/5%、アゾレス16%/9%/4%。
外国のEコマース販売者としてポルトガルでIVA登録が必要ですか?
事業モデルによります。EU全体でのB2C遠隔販売の1万ユーロの閾値を超えた場合、ポルトガルの消費者向け販売にポルトガルIVAを課す必要があります——AT(税関庁)に直接登録するか、より一般的には自国でのOSSに登録します。
ポルトガル国内に在庫を保有していること(3PL倉庫、ドロップシッピングハブ、または将来のAmazon FBAセンター)は、売上高に関係なく常に直接的なポルトガルIVA登録を必要とします。
e-Faturaとは何ですか、2026年に義務化されていますか?
e-FaturaはATが管理するポルトガルの電子インボイスシステムです。法律第28/2019号に基づき、すべてのVAT登録事業者はAT認証済み請求ソフトウェアを通じて請求書を発行し、翌月5日までにデータをAT(SAF-T PTファイルまたはリアルタイムウェブサービス経由)に通知し、2022年以降はすべての請求書にATCUD固有文書コードとQRコードを含める必要があります。
Eコマース販売者にとって、e-Faturaは2026年に義務化されています——適用除外はなく、非常に低い売上高の下限を超えると中小企業免除もありません。
OSSとは何ですか、ポルトガルへの越境販売にどのように適用されますか?
OSS(ワンストップショップ——Regime de Balcão Único)は、販売者が自国での単一の四半期申告を通じて複数のEU加盟国へのB2C遠隔販売を報告できるEUのVAT制度です。スペイン、ドイツ、フランスからポルトガルの消費者に販売し、EU全体での越境B2C売上高の合計が1万ユーロを超える場合、ポルトガルIVA(通常23%)を課し、ATに直接登録する代わりにOSSを通じて納付します。
OSSは四半期ごとに、四半期後の翌月末まで(Q1→4月30日など)、ユーロで申告し、非ユーロ販売は四半期最終日のECBレートで換算します。
IOSSとは何ですか、ポルトガル向けにいつ使用しますか?
IOSS(輸入ワンストップショップ)は、内在価値が150ユーロを超えない少額輸入——EU域外からポルトガルを含むEU消費者に発送される貨物——を対象としています。販売者(またはみなし供給者としてのマーケットプレイス)がチェックアウト時にポルトガルIVAを徴収し、IOSSを通じて毎月納付することで、国境での税関徴収を回避します。
150ユーロを超える場合は、通常の輸入VATと関税が税関申告を通じて適用されます。物品税対象品(酒類、たばこ、香水)は、価値に関係なくIOSSの対象外です。
ポルトガルの事業者へのB2B販売にリバースチャージは適用されますか?
はい。物品のEU域内B2B供給の場合、リバースチャージメカニズム(自己課税)が適用されます:EUの供給者はIVA免税の請求書を発行し(VAT指令第138条/RITI第14条を引用)、ポルトガルの事業顧客は定期申告でポルトガル税率でのIVAを自己申告します。
供給者はVIESを通じて購入者のNIFを確認し、その供給をDeclaração Recapitulativaで報告する必要があります。有効なVIES確認がない場合、供給者は後の監査でゼロ税率の適用を失うリスクがあります。
ポルトガルでIVA登録をせずにAmazonスペインFBAからポルトガルにサービスを提供できますか?
はい——Amazon.es FBAは2026年時点でポルトガル国内に在庫を保管していない(ポルトガルの配送センターがない)ため、スペインのFBA倉庫から発送されるポルトガルのB2C注文はスペイン起源の遠隔販売としてカウントされます。EUの1万ユーロの閾値を超えると、ポルトガル登録なしでOSSを通じて23%のポルトガルIVAを課します。
Pan-EU FBAに参加し、Amazonがポルトガルにハブを開設した場合、最初のユニットがPT在庫に到着した瞬間から直接的なIVA登録が必須になります。
マデイラとアゾレスのIVA税率はいくらですか?
自治州は地域立法令に基づき軽減税率を適用しています。マデイラ:標準22%/中間12%/軽減5%。アゾレス:標準16%/中間9%/軽減4%。
低い税率は、供給者と顧客の両方がその地域に設立/所在している場合、または地域の調達ルールに基づき物品が実際にその地域に供給される場合に適用されます。本土からマデイラまたはアゾレスへ発送する販売者は、請求書とSAF-T PT報告で配送先を区別する必要があります——Zunaproは地域NIFと住所の組み合わせを自動的に検出します。
ポルトガルではどのくらいの頻度でIVA申告を行う必要がありますか?
前年の年間売上高が65万ユーロを超える納税者には月次申告が義務付けられ、その閾値未満では四半期申告が適用されます。Declaração Periódica do IVAはPortal das Financasを通じて提出され、月次申告者は翌々月の20日まで、四半期申告者は四半期後の第2月の20日までに提出します。
納付は同じ申告月の25日までに行う必要があります。ATはe-Faturaデータから申告書の大部分を事前入力します;販売者は行ごとに入力するのではなく照合を行います。
RGITに基づくIVA不遵守に対する罰則は何ですか?
法律第15/2001号によって制定された税務違反一般規則(RGIT)は、IVA違反に対する罰金を定めています。登録の不履行:300~7,500ユーロ(法人は最大1万5,000ユーロ)。定期申告の遅延または未提出:150~3,750ユーロ(法人は300~22,500ユーロ)。法律第28/2019号に基づく請求書発行の不履行またはATへの通知の不履行:1件あたり150~3,750ユーロ。
1万5,000ユーロを超える脱税は、最長3年の禁固刑(RGIT第103条)を伴う刑事訴追の対象となる可能性があります。徴収したが納付されなかったIVAの保持(税務信任違反、RGIT第105条)は、申告あたり7,500ユーロの閾値を超えると最長3年の禁固刑を伴います。
SAF-T PTとは何ですか、e-Faturaとどのように関係していますか?
SAF-T PT(税務監査標準ファイル——ポルトガル版)は、OECDのSAF-Tスキーマにポルトガル独自の拡張を加えた構造化XMLファイルです。政令第302/2016号によって定義され、請求データ(請求書、クレジットノート、輸送書類)とマスターデータ(顧客、製品、税表)を統合します。
認証済み請求ソフトウェアは、ATウェブサービス経由でSAF-Tをe-Faturaに自動送信するか、翌月5日までのアップロード用にファイルを生成します。SAF-T PTなしでは、Eコマースの取引量においてリアルタイムのe-Fatura対応は技術的に実現不可能です。
ポルトガルの請求書におけるATCUDとQRコードとは何ですか?
ATCUD(文書固有コード)は、ATから取得した検証コードと連番から構成される固有の文書コードで、2023年1月1日以降、ポルトガルで発行されるすべての請求書に義務付けられています。
それに加えて、QRコードが請求書の主要データ(供給者のNIF、合計金額、IVA内訳、ATCUD)を政令第195/2020号の技術仕様に従ってエンコードします。両方ともAT認証済み請求ソフトウェアによって自動的に生成されます——手動発行は現実的ではありません。
ポルトガルへ正しくIVA準拠で販売するためにポルトガル企業が必要ですか?
いいえ——ほとんどの越境EU販売者は、ポルトガル企業なしで自国のOSSを通じて準拠しています。非EU販売者は、現地での設立なしで、ポルトガルの税務代理人を通じてATに直接登録できます。
ポルトガル企業が有用になるのは、ポルトガル国内に在庫を保有し始めた場合(3PL倉庫)、現地スタッフを雇用する場合、またはポルトガルのB2G請求書を直接発行したい場合です。Zunaproは、設立不要の軽量OSSとポルトガル拠点の完全運営の両方を、1つのパネルからサポートしています。
Zunaproでのポルトガルの IVA自動化にはどのくらい時間がかかりますか?
1,000SKUのカタログを持つ単一のストアフロント/マーケットプレイスの場合、約10分です。SKUからCIVAカテゴリーへのマッピング、マデイラとアゾレスの地域税率ロジック、e-Faturaウェブサービスの有効化、ATCUDシリーズの設定、QRコード発行を含みます。
Zunaproのオンボーディングウィザードは、既存のShopify、WooCommerce、PrestaShop、またはカスタムストアフロントを自動的に検出し、機械学習を使用してCIVAマッピングを提案します。販売者はカテゴリーごとに手動でマッピングするのではなく、数回のクリックで確認します。次のポルトガルの注文は、エンドツーエンドで完全に準拠した請求書とともに出荷されます。
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