Portugál IVA áttekintés 2026 — gyors olvasat
Portugália az Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA) adót a Código do IVA (CIVA) alapján veti ki, amelyet az Autoridade Tributária e Aduaneira (AT) kezel. A szárazföldi kulcsok 23% / 13% / 6%, míg Madeira (22%/12%/5%) és az Azori-szigetek (16%/9%/4%) saját regionális skálát alkalmaznak. A 10 000 eurós küszöböt meghaladó, határon átnyúló uniós B2C eladók az OSS-en keresztül szedik be a portugál IVA-t; a 150 euró alatti importok az IOSS-en keresztül folynak; az Unión belüli B2B értékesítések a fordított adózás mechanizmusát alkalmazzák. A meghatározó 2026-os kötelezettség az e-Fatura a 28/2019. sz. törvényerejű rendelet alapján: hitelesített számlázó szoftver, SAF-T PT adatfájl a következő hónap 5. napjáig, valamint kötelező ATCUD kódok és QR-kódok minden számlán. Az RGIT (15/2001. sz. törvény) alapján a szankciók jogi személyeknél akár 22 500 eurót is elérhetnek jogsértésenként, 15 000 euró felett pedig büntetőjogi felelősség is felmerülhet.
A 2026-os portugál IVA-megfelelési rendszer áttekintése
Kevés uniós ország adó- és számlázási rendszere olyan szorosan összefonódó, mint Portugáliáé. Hat betűszó bukkan fel újra és újra bármilyen megfelelőségi beszélgetésben — tartsa kéznél ezt a rövid referenciát, miközben az egyes szakaszokat olvassa.
Autoridade Tributária e Aduaneira
Portugália adóhatósága · Üzemelteti a Portal das Finanças portált · NIF-et bocsát ki, hitelesíti a számlázó szoftvereket, futtatja az e-Fatura webszolgáltatásokat
e-Fatura — elektronikus számlázási rendszer
Kötelező a 28/2019. sz. törvényerejű rendelet alapján · Valós idejű / havi számlázási adatközlés · Fogyasztói visszatérítés a Portal das Finanças-on keresztül
OSS — One Stop Shop (Regime de Balcão Único)
Határon átnyúló B2C távértékesítés 10 000 euró EU-szintű forgalom felett · Negyedéves bevallás a székhely szerinti tagállamban · Elkerüli a helyi portugál regisztrációt
IOSS — Import One Stop Shop
Kis értékű import (≤ 150 € belső érték) az EU-n kívülről · Az eladó / piactér szedi be az IVA-t a fizetéskor · Havi bevallás
SAF-T PT — Standard Audit File for Tax (PT)
Strukturált XML az OECD SAF-T alapján · 302/2016. sz. rendelet (Portaria) · Számlázási + törzsadatok · Automatikusan beküldve az e-Faturához a következő hónap 5. napjáig
ATCUD — Código Único de Documento
Kötelező egyedi számlakód 2023. január 1. óta · AT ellenőrző kód + sorszám · A QR-kód mellett kötelező
Készen áll a portugál IVA teljes automatizálására?
Kapcsolja össze webáruházait, piactereit és könyvelését a Zunaproval — a regionális IVA-kulcsok automatikusan alkalmazva, az e-Fatura valós időben beküldve az AT-nek, a SAF-T PT havonta generálva, ATCUD + QR minden számlán.
1. Portugál IVA-kulcsok 2026 — 23% / 13% / 6%
A három szárazföldi kulcs
Portugália szárazföldi IVA-struktúrája több mint egy évtizede nem változott, de az egyes sávokba tartozó kategórialisták folyamatosan bővülnek. A Código do IVA (CIVA) — amelyet a 394-B/84. sz. törvényerejű rendelet fogadott el, és azóta több tucatszor módosítottak — a szárazföldre három kulcsot határoz meg: 23%-os standard kulcsot, 13%-os közepes kulcsot és 6%-os kedvezményes kulcsot. A kategória-besorolásokat a CIVA-hoz csatolt I., II. és III. lista tartalmazza.
Hogyan illeszkednek a sávok az e-kereskedelmi termékekhez
Egy tipikus, több kategóriában is jelen lévő piactéri eladó számára a hozzárendelés egyszerű, de nem elnéző: a könyvek 6%-osak, a legtöbb elektronikai cikk 23%-os, az alapvető élelmiszerek és gyógyszerek 6%-osak, az éttermi ajándékutalványok vagy cateringként kiszállított kész ételek pedig 13%-osak. A leggyakoribb hiba az a feltételezés, hogy egy „élelmiszer” termék automatikusan 6%-os — sok feldolgozott élelmiszer (nassolnivalók, üdítőitalok, édességek) valójában 23%-os, mivel ki vannak zárva az I. listáról.
Hol alkalmazandó a kulcs
B2C távértékesítés esetén a fogyasztó célrégiójának kulcsa alkalmazandó — nem az eladó régiójáé. Egy lisszaboni székhelyű eladó, aki 23%-os terméket szállít egy funchali címre, azt Madeira 22%-os standard kulcsával számlázza. A célállomás szerinti logikát a hitelesített számlázó szoftver automatikusan kezeli, amikor rögzíti a vevő címét a számlán.
💡 Nézze meg a teljes kulcs-térképet kategóriánként
A Zunapro IVA-modulja egy CIVA-hoz igazított kulcstáblát tartalmaz, amely 30 000+ VTSZ/KN-kategóriát fed le a szárazföldön, Madeirán és az Azori-szigeteken, valamint termékenkénti felülbírálási lehetőséget nyújt speciális esetekre.
2. AT-regisztráció külföldi eladóknak
Mikor kell közvetlenül regisztrálnia az AT-nál
Egy külföldi e-kereskedelmi eladó három fő esetben köteles közvetlenül regisztrálni az Autoridade Tributária e Aduaneira (AT) nál:
- Portugáliában tartott készlet — pl. helyi 3PL-raktár, dropshipping-központ, vagy (ha az Amazon valaha portugál FBA-központot nyit) portugáliai Amazon-készlet. A helyi készlet belföldi értékesítésnek minősül, nem távértékesítésnek.
- Állandó telephely Portugáliában — fióktelep, iroda vagy raktár, alkalmazottakkal vagy helyben meghozott vezetői döntésekkel.
- Önkéntes regisztráció — egyes eladók az OSS helyett közvetlen portugál NIF-et és IVA-regisztrációt választanak, a tisztább B2B-számlázás érdekében a portugál vállalkozások felé.
Ha egyik fenti sem alkalmazandó, és az egyetlen portugáliai tevékenysége a B2C távértékesítés egy másik uniós országból, akkor az OSS a székhely szerinti tagállamban az egyszerűbb út — nincs fenntartandó portugál regisztráció.
A regisztrációs folyamat lépésről lépésre
- NIF (Número de Identificação Fiscal) igénylése — a Portugáliában nem letelepedett eladóknak Portugáliában illetőséggel rendelkező adóügyi képviselőre (representante fiscal) van szükségük, hacsak nem egy másik uniós tagállamban letelepedettek.
- Declaração de Início de Atividade — a Portal das Finanças-on keresztül vagy személyesen egy Serviço de Finanças-nál nyújtható be.
- IVA-rendszer kiválasztása — Regime Normal Mensal (650 000 euró forgalom felett) vagy Trimestral; a kisvállalkozói mentesség (Regime Especial de Isenção, CIVA 53. cikk) általában nem elérhető külföldi eladók számára.
- Számlázó szoftver hitelesítése — csak AT-hitelesített szoftver (a Portal das Finanças hivatalos listáján) állíthat ki számlát; a Zunapro partneri hitelesített megoldásokat integrál végponttól végpontig.
- Az e-Fatura webszolgáltatás vagy a SAF-T PT beküldés aktiválása — válasszon kommunikációs csatornát; a webszolgáltatás valós idejű, a SAF-T havi.
Adóügyi képviselő szükségessége
A nem uniós eladóknak (pl. török, brit, amerikai, svájci) Portugáliában illetőséggel rendelkező adóügyi képviselőt kell kijelölniük, aki egyetemlegesen felel az IVA-kötelezettségekért. Az EU-ban letelepedett eladók mentesülnek a képviselői kötelezettség alól a CIVA 30. cikke alapján, de akkor is portugál adócímet kell megadniuk (gyakran egy adóügyi székhely-szolgáltatáson keresztül).
Gyakori buktató: A külföldi eladók néha önkéntesen regisztrálnak anélkül, hogy bármilyen portugál készletet tartanának — majd elfelejtik benyújtani a negyedéves nulla bevallásokat. Minden elmulasztott Declaração Periódica 150–3750 eurós RGIT-bírságot von maga után (jogi személyeknél 300–22 500 eurót). Ha nincs szüksége portugál regisztrációra, maradjon az OSS-nél. Lásd az OSS versus közvetlen regisztráció döntési fát →
3. OSS — B2C határon átnyúló értékesítés Portugáliába
A 10 000 eurós EU-szintű küszöb
2021. július 1. óta az EU egységes 10 000 eurós távértékesítési küszöböt alkalmaz, amely az áruk és a TBE-szolgáltatások teljes, határon átnyúló B2C forgalmát fedi le minden tagállamban. A küszöb alatt a saját ország IVA-ját kell felszámítani. A küszöb felett a célország IVA-ját kell felszámítani — portugál fogyasztók esetén ez 23%-ot (szárazföld), 22%-ot (Madeira) vagy 16%-ot (Azori-szigetek) jelent, az esettől függően.
Ahelyett, hogy minden célországban regisztrálna IVA-alanyként, az EU lehetővé teszi, hogy csatlakozzon az OSS (One Stop Shop) — Regime de Balcão Único rendszeréhez. Egyetlen negyedéves OSS-bevallást nyújt be a székhely szerinti tagállamban, amely az összes határon átnyúló B2C értékesítést lefedi, és a székhely szerinti adóhatóság osztja szét az IVA-t Portugália, Spanyolország, Franciaország stb. felé.
Az OSS-bevallás mechanikája
- Negyedéves időszak — Q1 (jan.–márc.), Q2 (ápr.–jún.), Q3 (júl.–szept.), Q4 (okt.–dec.)
- Bevallási határidő — a negyedévet követő hónap végéig (pl. Q1 → április 30.)
- Fizetés — euróban a székhely szerinti adóhatóság OSS-számlájára, negyedévente egyetlen átutalással
- Árfolyam — a nem eurós pénznemben teljesített értékesítéseket az Európai Központi Bank negyedév utolsó napján érvényes árfolyamán kell átváltani
- Számlázás — az OSS-en keresztül jelentett értékesítésekre nem vonatkoznak a portugál számlázási szabályok, ha az eladó uniós székhelyű; a saját ország számlázási szabályai alkalmazandók
Mire nem terjed ki az OSS
- Portugáliában tartott készlet — a belföldi értékesítésekhez közvetlen portugál IVA-regisztráció szükséges
- B2B értékesítések — a fordított adózás mechanizmusa alkalmazandó; az összesítő nyilatkozaton (Declaração Recapitulativa) kell jelenteni
- EU-n kívülről történő import — ezekre az IOSS vagy a szokásos import-IVA vonatkozik, nem az OSS
- Nem TBE-listás szolgáltatások — a legtöbb fizikai áru B2C-értékesítése uniós készletből az alkalmazási körbe tartozik; a szolgáltatás jellegű teljesítéseket egyenként ellenőrizze
📊 Olvassa el a teljes OSS-útmutatót
Negyedéves mechanika, EKB árfolyam-átváltási szabályok, OSS versus közvetlen regisztráció költségösszehasonlítás, és hogy a Zunapro hogyan állít elő egyetlen OSS-kész könyvelést az Amazon, Shopify, WooCommerce és PrestaShop adataiból.
4. IOSS — 150 euró alatti import portugál fogyasztóknak
A kis értékű import rendszere
Az Import One Stop Shop (IOSS) rendszer, amely szintén 2021. július 1. óta él, egyszerűsíti az IVA beszedését az EU-n kívülről importált, 150 eurót meg nem haladó belső értékű árukra. A 2021 előtti, 22 euró alatti csomagokra vonatkozó IVA-mentességet eltörölték, így ma már minden egyes, nem uniós eredetű, kis értékű B2C csomag IVA-köteles.
Az IOSS keretében az eladó (vagy a vélelmezett értékesítőnek minősülő piactér) a fizetéskor beszedi a portugál IVA-t, érvényes IOSS-számot tüntet fel a vámáru-nyilatkozaton, és a csomag anélkül halad át a vámon, hogy a határon IVA-t szednének be. Az eladó ezután a beszedett IVA-t havi IOSS-bevallás útján fizeti be az azonosítás szerinti uniós tagállamban.
Mi számít 150 eurónak?
A 150 eurós küszöb a belső értéken alapul: magának az árunak az ára, kizárva a szállítást, biztosítást és minden egyéb költséget, kivéve ha azok már benne foglaltatnak az áru árában. A jövedéki termékek (alkohol, dohány, parfüm) az értéktől függetlenül mindig ki vannak zárva az IOSS-ből.
A piactér mint vélelmezett értékesítő
Ha 150 euró alatti importot értékesít egy olyan piactéren keresztül, mint az Amazon.es (Kínából / Törökországból szállítva), a piactér vélelmezett értékesítőnek minősül, és az Ön nevében beszedi és befizeti a portugál IVA-t. Ezekre az értékesítésekre már nincs szüksége saját IOSS-regisztrációra. A piactér IVA nélküli kifizetést utal Önnek, és központilag kezeli az IOSS-bevallást.
Bevallási gyakoriság és szankciók
- Havi időszak — egy bevallás naptári hónaponként
- Határidő — a következő hónap végéig
- Pénznem — euró; a nem eurós ügyleteket az EKB hónap utolsó napján érvényes árfolyamán kell átváltani
- Szankciók — az IOSS elmulasztott alkalmazása esetén a beléptetéskor vámügyi IVA-t számítanak fel, plusz RGIT-bírságot, ha az eladó Portugáliában letelepedett
5. e-Fatura — kötelező elektronikus számlázás (28/2019. sz. törvényerejű rendelet)
A jogi alap
A 28/2019. sz. törvényerejű rendelet, amely 2019. február 16. óta van hatályban, összefogta és jelentősen szigorította Portugália elektronikus számlázási szabályait. A fő kötelezettségek:
- Csak hitelesített számlázó szoftver — minden számlát, jóváíró számlát és fuvarokmányt az AT által hitelesített szoftverrel kell kiállítani (a Portal das Finanças nyilvános listáján szereplő szoftverekkel). Kézzel írt számlák és nem hitelesített táblázatkezelők használata bizonyos forgalmi küszöb felett tilos.
- Közlés az AT felé — a számlaadatoknak valós időben, az e-Fatura webszolgáltatáson keresztül, vagy a SAF-T PT fájl útján a következő hónap 5. napjáig el kell jutniuk az AT-hez.
- Kötelező ATCUD — minden számlán fel kell tüntetni az ATCUD egyedi dokumentumkódot 2023. január 1. óta.
- Kötelező QR-kód — minden számlán QR-kódot kell feltüntetni, amely a legfontosabb számlaadatokat kódolja, a 195/2020. sz. rendelet (Portaria) szerint.
- Beágyazott XML-t tartalmazó PDF/A-3 — a B2G számlázáshoz (Faturação Eletrónica Pública) és a nagy adóalanyok esetében a strukturált XML-formátum kötelező.
A 2026-os bevezetés — kik, mikor, hogyan
2026-ra az e-Fatura gyakorlatilag minden portugáliai IVA-alany számára kötelező, beleértve a közvetlen portugál IVA-regisztrációval rendelkező, nem honos eladókat is. Nincs kilépési lehetőség, és nincs kisvállalkozói mentesség egy nagyon alacsony forgalmi küszöb felett. A fennmaradó átmeneti intézkedések a B2G elektronikus számlázást érintik:
- Nagyvállalatok — kötelező PDF/A-3 + XML B2G számlázás 2021 óta
- Mikro-, kis- és középvállalkozások — fokozatos bevezetés a strukturált B2G számlázásba 2026-ig, a végső szakasz várhatóan 2026-ban zárul le
A fogyasztói e-Fatura réteg
A portugál fogyasztó szemszögéből az e-Fatura egyben az a rendszer is, amely a híres „e-Fatura visszatérítést” működteti: amikor a fogyasztó megadja a NIF-jét a fizetésnél, a számla összekapcsolódik a személyes Portal das Finanças-fiókjával, és az éttermekben, fodrászatokban, jármű-karbantartásnál és szálláshelyeken kifizetett IVA egy része visszatérítésre kerül a következő évi személyi jövedelemadó (IRS) elszámolása során. Az e-kereskedelmi eladók szempontjából a NIF fizetéskori rögzítésének támogatása jelentős konverziós tényező — a portugál vásárlók erősen preferálják azokat az eladókat, akik automatikusan NIF-kész számlát állítanak ki.
Az e-Fatura visszatérítés növeli a konverziót. A portugál vásárlók aktívan preferálják azokat az eladókat, akik NIF-kész számlát állítanak ki, mert minden felszámított IVA-euró beleszámít az IRS-visszatérítésükbe. A Zunapro pénztára minden portugál rendelésnél bekéri a NIF-et, és a rögzített NIF-et közvetlenül az e-Fatura beküldésbe irányítja. Lásd a NIF-tudatos pénztárfolyamatot →
6. Fordított adózás az Unión belüli B2B értékesítéseknél
Hogyan működik a mechanizmus
Az áruk Unión belüli B2B értékesítése esetén a fordított adózás mechanizmusa (autoliquidação) áthelyezi az IVA elszámolását a vevőre. A portugál vállalati vevő önmaga számolja el az IVA-t a portugál kulcs szerint az időszakos bevallásában — mind fizetendő IVA-t (értékesítés), mind levonható IVA-t (beszerzés) bevall ugyanabban a bevallásban, ami nullára egyenlítődik ki, hacsak a vevőnek nincs korlátozott levonási joga.
Az eladó kötelezettségei
- A vevő NIF-jének ellenőrzése a VIES rendszeren keresztül a számlázás előtt. Az érvényes VIES-ellenőrzés az eladó első védelmi vonala egy esetleges későbbi ellenőrzés esetén.
- Nulla kulcsos számla kiállítása, amely hivatkozik a jogalapra: jellemzően „IVA — autoliquidação. Isenção ao abrigo do artigo 14.º do RITI / a 2006/112/EK irányelv 138. cikke”.
- Mindkét adószám feltüntetése — a szállító saját országbeli áfaszáma és a vevő portugál NIF-je (
PT123456789formátumban). - Összesítő nyilatkozat benyújtása — Declaração Recapitulativa (az összesítő nyilatkozat uniós megfelelője), amely felsorolja a vevő NIF-jét és a vevőnkénti összeget.
- Szállítási bizonyíték megőrzése — CMR-fuvarlevél, fuvarszámla, aláírt szállítólevél, amely igazolja, hogy az áru ténylegesen átlépte a határt.
Belföldi fordított adózás — speciális esetek
Portugálián belül bizonyos belföldi értékesítések is fordított adózás alá esnek: építőipari szolgáltatások (CIVA 2. cikk (1) bekezdés j) pont), hulladék és fémhulladék, mobiltelefonok, integrált áramkörök, gáz és villamos energia kereskedőknek. A tipikus e-kereskedelmi eladók számára ezek ritka kivételek, de minden B2B számla kulcslogikájának ellenőrzése továbbra is elengedhetetlen.
🤝 Automatikus B2B fordított adózás felismerés
A Zunapro a pénztárnál lekérdezi a VIES-t, amint a vevő megadja a NIF-jét, automatikusan alkalmazza a fordított adózás logikáját, és megfelelőségi szempontból kész jogalap-szöveget generál a számlán.
7. Amazon.es FBA Portugáliát kiszolgálva — IVA-mechanika
Nincs portugál FBA-központ 2026-ban
Az Amazon 2026-ban nem üzemeltet portugál teljesítési központot. A portugál B2C keresletet az Amazonon (az Amazon.es a de facto portugál piactér, mivel nincs Amazon.pt) spanyol FBA-raktárak szolgálják ki, elsősorban Madridban (MAD4, MAD9), Barcelonában (BCN1) és Sevillában (SVQ1). A portugál eladók számára ez megváltoztatja a Portugáliába szállított minden rendelés IVA-kezelését.
Három forgatókönyv — három IVA-kezelés
A forgatókönyv — portugál eladó, spanyol FBA, portugál fogyasztónak értékesít. A készlet minden rendelésnél átlépi az ES→PT határt. Ezt vagy Unión belüli távértékesítésként kezelik (jellemzően az eladó által OSS-en keresztül Portugáliában jelentve), vagy Unión belüli beszerzésként + belföldi értékesítésként, az eladó felállásától függően. A Spanyolországban készlettel rendelkező portugál eladónak jellemzően spanyol IVA-regisztrációra van szüksége, valamint az OSS-en keresztüli portugál IVA-jelentésre.
B forgatókönyv — spanyol eladó, spanyol FBA, portugál fogyasztónak értékesít. A 10 000 eurós uniós küszöb felett az eladó 23%-os portugál IVA-t számít fel a portugál célú rendelésekre, és Spanyolországból, az OSS-en keresztül fizeti be. Nincs szükség portugál regisztrációra, ha nincs portugál készlet.
C forgatókönyv — nem uniós eladó (pl. török), spanyol Pan-EU FBA, portugál fogyasztónak értékesít. Az eladónak spanyol IVA-regisztrációra van szüksége (spanyolországi készlet miatt), és vagy portugál IVA-regisztrációra, vagy Spanyolországon keresztüli OSS-re a Portugáliába irányuló csomagok esetében. Az IOSS itt nem alkalmazandó, mert az áru már uniós készletben van.
Mi változik, ha az Amazon portugál központot nyit
Attól a naptól kezdve, hogy az Amazon valaha portugál teljesítési központot nyit, minden eladó, akinek készlete van abban a központban, közvetlen portugál IVA-regisztrációra kötelezetté válik. Nincs türelmi időszak a készletalapú regisztrációkra — a kötelezettség abban a pillanatban keletkezik, amikor az első egység egy portugál raktárba érkezik.
8. Azori-szigetek és Madeira — regionális IVA-kulcsok
Az alacsonyabb kulcsok jogi alapja
Az autonóm régiók, Madeira és az Azori-szigetek, kedvezményes IVA-kulcsokat alkalmaznak a Decreto Legislativo Regional alapján, ami tükrözi alkotmányos státuszukat a portugál alkotmány 225–234. cikke szerint. A kulcsok akkor alkalmazandók, ha az értékesítés az adott régióban valósul meg — általában akkor, ha az árut fizikailag egy regionális címre szállítják, és a szállító és a vevő is a régióban letelepedett/található a kiskereskedelmi B2C értékesítéseknél.
Jelenlegi kulcsok egymás mellett
| Régió | Standard | Közepes | Kedvezményes | Jogi alap |
|---|---|---|---|---|
| Szárazföldi Portugália | 23% | 13% | 6% | Código do IVA, 18. cikk (1) bekezdés |
| Madeira | 22% | 12% | 5% | Decreto Legislativo Regional |
| Azori-szigetek | 16% | 9% | 4% | Decreto Legislativo Regional |
Gyakorlati alkalmazás online eladók számára
- Szárazföld → Madeira / Azori-szigetek B2C szállítás: általában a 23%-os szárazföldi kulcs alkalmazandó, mivel a szállító a szárazföldön letelepedett. Konkrét regionális szabályok csökkenthetik a kulcsot, ha az árut a régión belül teljesítettnek tekintik — egyeztessen kategóriánként helyi könyvelővel.
- Madeirán letelepedett eladó → madeirai fogyasztó: 22% / 12% / 5% alkalmazandó kategóriánként.
- Azori-szigeteken letelepedett eladó → azori fogyasztó: 16% / 9% / 4% alkalmazandó kategóriánként.
- Vevői NIF regionális címmel aktiválja a regionális kulcs-logikát a hitelesített számlázó szoftverben.
- A SAF-T PT külön sorokon jelenti a regionális értékesítéseket, hogy az AT auditorai egyeztetni tudják a célállomás szerinti helyes kulcsot.
Madeira és az Azori-szigetek nem csupán szállítási célállomások. Alkotmányosan önálló IVA-joghatóságok, saját kulcsokkal és jelentési kötelezettségekkel. A Zunapro automatikusan felismeri a regionális NIF-eket (NIF-előtag + vevői cím), és minden értékesítéshez a megfelelő kulcsot, számlaszöveget és SAF-T sortételt irányítja.
9. IVA-bevallások — havi versus negyedéves bevallás
Melyik rendszer vonatkozik Önre
A portugál IVA-bevallások (Declaração Periódica do IVA) két gyakorisággal léteznek:
- Regime Normal Mensal — kötelező azoknak az adóalanyoknak, akiknek az előző naptári évi forgalma meghaladta a 650 000 eurót.
- Regime Normal Trimestral — a 650 000 eurós küszöb alatti adóalanyoknak; a legtöbb kkv esetében ez az alapértelmezett.
A negyedévesről havira való önkéntes áttérés engedélyezett; a havi rendszerből a negyedévesre való visszatéréshez legalább két egymást követő évben teljesíteni kell a forgalmi feltételt.
Bevallási határidők és mechanika
- Havi bevallók: a bevallás a második következő hónap 20. napjáig esedékes (pl. januári időszak → március 20.)
- Negyedéves bevallók: a bevallás a negyedévet követő második hónap 20. napjáig esedékes (pl. Q1 → május 20.)
- Fizetés: a bevallási hónap 25. napjáig esedékes
- Csatorna: kizárólag a Portal das Finanças — papíralapú lehetőség nincs
- Előtöltés: az AT a bevallás nagy részét előre kitölti az e-Fatura adatokból; az eladók egyeztetnek és megerősítenek, ahelyett hogy soronként kellene beírniuk az adatokat
Összesítő nyilatkozat (Declaração Recapitulativa)
Az IVA-bevallás mellett az Unión belüli B2B értékesítéseket bonyolító eladóknak be kell nyújtaniuk a Declaração Recapitulativa nyilatkozatot (a portugál megfelelője az összesítő nyilatkozatnak). A havi bevallók havonta nyújtják be; a negyedéves IVA-bevallók negyedévente is benyújthatják, amennyiben az Unión belüli értékesítéseik nem haladják meg az 50 000 eurót a negyedévben, egyébként havonta kötelező. Az összesítő nyilatkozat felsorolja az egyes vevők NIF-jét, az értékesítés típuskódját és a vevőnkénti összeget.
Éves IES / DAR
Minden év július 15-ig a portugál adóalanyok benyújtják az Informação Empresarial Simplificada (IES) / Declaração Anual éves adatbevallást is, amely tartalmazza az IVA egyeztetését a könyveléssel és az e-Fatura beküldésekkel. A Zunapro könyvelési exportja közvetlenül ugyanazokból a SAF-T PT fájlokból táplálja az IES előkészítését, amelyeket a havi e-Faturahoz is használnak.
🗓️ Soha ne mulasszon el egy IVA-határidőt
A Zunapro nyomon követ minden portugál bevallási határidőt, automatikusan generálja a Declaração Periódica tervezetét az értékesítési könyvelésből, és 7 / 3 / 1 nappal a 20-i és 25-i határidők előtt figyelmeztet.
10. Szankciók és RGIT-bírságok
A jogi keret
A portugáliai adójogsértéseket az Adójogsértések Általános Szabályozása (RGIT) kodifikálja, amelyet a 15/2001. sz. törvény hozott létre. Az RGIT különbséget tesz a közigazgatási adójogsértések (contraordenações) és az adóbűncselekmények (crimes tributários) között, nagyon eltérő következményekkel. Az alábbi bírságsávok természetes személyekre (singular) és jogi személyekre (collective) vonatkoznak, utóbbiak jellemzően a kétszeresei a természetes személyekre vonatkozó sávnak.
Gyakori közigazgatási bírságok
- IVA-regisztráció elmulasztása (RGIT 117. cikk) — 300–7500 euró (jogi személyeknél akár 15 000 euró)
- Késedelmes vagy elmaradt időszakos bevallás (RGIT 116. cikk) — 150–3750 euró (jogi személyeknél 300–22 500 euró)
- Számla / nyugta kiállításának elmulasztása (RGIT 123. cikk, a 28/2019. sz. törvényerejű rendelettel összefüggésben) — 150–3750 euró esetenként
- Számlázási adatok AT felé történő közlésének elmulasztása (e-Fatura / SAF-T PT) — 150–3750 euró havonta; az ismétlődő jogsértések eszkalálódnak
- Hiányzó ATCUD vagy QR-kód — számlázási szabálytalanságnak minősül; 150–3750 euró számlakötegenként
- Az IVA késedelmes megfizetése — a törvényes kamatláb szerinti késedelmi kamat (juros de mora), plusz 15–15 000 eurós közigazgatási bírság az alulfizetés mértékétől függően
Adóbűncselekmények — büntetőjogi felelősség
Egy mennyiségi küszöb felett az adójogsértések büntetőjogi bűncselekménnyé eszkalálódnak:
- Fraude fiscal (RGIT 103. cikk) — 15 000 eurót meghaladó adócsalás: akár 3 év szabadságvesztés vagy pénzbírság; súlyosbító körülmények esetén akár 5 év.
- Abuso de confiança fiscal (RGIT 105. cikk) — a vásárlóktól beszedett, de be nem fizetett IVA visszatartása: akár 3 év szabadságvesztés, ha a be nem fizetett IVA bevallásonként meghaladja a 7500 eurót.
- Adóhitelek meghiúsítása (RGIT 88. cikk) — vagyon elrejtése az IVA-beszedés elkerülése érdekében: akár 3 év szabadságvesztés.
Hogyan maradjon mentes az RGIT-től
- Csak AT-hitelesített számlázó szoftvert használjon (ez önmagában megszünteti a leggyakoribb számlázási bírságokat)
- Automatikusan küldje be a SAF-T PT-t, vagy használja az e-Fatura webszolgáltatást; soha ne hagyatkozzon a hónap végi manuális feltöltésre
- A Declaração Periódica benyújtása előtt egyeztesse az AT előtöltését az értékesítési könyveléssel
- A bevallási hónap 25. napjáig fizessen, még akkor is, ha ideiglenes bevallást kell benyújtania
- Őrizzen meg minden számlát, fuvarokmányt és vámáru-nyilatkozatot 10 évig (CIVA 52. cikk, plusz az általános könyvelési szabályok)
Az RGIT-végrehajtás nem elméleti. Az AT intenzív, adatvezérelt auditokat végez, amelyek egyesítik az e-Fatura, a SAF-T PT, a banki pénzforgalom és az Amazon/piactéri adatforrásokat. A megfelelőség olcsóbb, mint a védekezés. A Zunapro portugál megfelelőségi csomagot kínál — hitelesített számlázás, automatizált SAF-T PT beküldés, ATCUD + QR, OSS/IOSS jelentés — a piactéri integrációkkal együtt. Lásd a teljes megfelelőségi csomagot →
IVA-kulcsok és megfelelőség — szárazföld versus régiók versus határon átnyúló ügyletek
A napi döntéshozatalhoz a leghasznosabb eszköz egy egymás melletti kulcs- és kötelezettség-áttekintés a szárazföldi Portugália, az autonóm régiók és a határon átnyúló értékesítések között.
| Értékesítés típusa | IVA-kulcs | Számlát kiállítja | Hol jelentendő |
|---|---|---|---|
| Szárazföldi B2C — standard termék | 23% | Hitelesített portugál szoftver | Declaração Periódica + e-Fatura |
| Szárazföldi B2C — könyv / gyógyszer | 6% | Hitelesített portugál szoftver | Declaração Periódica + e-Fatura |
| Madeira B2C — standard termék | 22% | Hitelesített portugál szoftver | Declaração Periódica + e-Fatura |
| Azori-szigetek B2C — standard termék | 16% | Hitelesített portugál szoftver | Declaração Periódica + e-Fatura |
| Uniós B2C távértékesítés PT-be (OSS) | 23% / 22% / 16% (célállomás szerint) | Saját ország szoftvere | OSS negyedéves, székhely szerinti tagállam |
| Nem uniós import ≤ 150 € (IOSS) | 23% (vagy regionális) | Eladó / piactér | IOSS havi |
| Unión belüli B2B PT-be (fordított adózás) | 0% (a portugál vevő önmaga számol el) | Saját ország szoftvere | Összesítő nyilatkozat |
| Belföldi B2B portugál NIF-fel | 23% (vagy speciális fordított adózási esetek) | Hitelesített portugál szoftver | Declaração Periódica + e-Fatura |
A táblázat értelmezése: A szárazföldi Portugália, Madeira és az Azori-szigetek közös megfelelőségi rendszert osztanak meg (hitelesített szoftver + e-Fatura + SAF-T PT), de eltérő kulcsokat alkalmaznak. Az OSS és az IOSS az eladó székhely szerinti tagállamán keresztül vezeti a portugál IVA-t, megszüntetve a portugál regisztrációs terhet, de megtartva a portugál kulcsot. A fordított adózású B2B az egyetlen nulla kulcsos forgatókönyv — és csak akkor, ha a vevő NIF-jét a VIES ellenőrizte.
Hogyan állítsa be a portugál IVA-t — 2026-os lépésről lépésre útmutató
1. Válassza ki a regisztrációs útvonalat
- Uniós eladó, portugál készlet nélkül, csak határon átnyúló B2C → OSS a székhely szerinti tagállamban
- Uniós eladó, portugál készlettel (3PL / jövőbeli Amazon-központ) → közvetlen AT-regisztráció + e-Fatura
- Nem uniós eladó, csak határon átnyúló B2C → OSS az azonosítás szerinti uniós országon keresztül (vagy közvetlen AT-regisztráció adóügyi képviselővel)
- Nem uniós eladó, portugál készlettel → közvetlen AT-regisztráció kötelező adóügyi képviselővel
- 150 euró alatti import az EU-n kívülről → IOSS az azonosítás szerinti uniós országon keresztül
2. NIF és Início de Atividade
- Igényeljen portugál NIF-et a Portal das Finanças-on keresztül vagy személyesen egy Serviço de Finanças-nál
- Nyújtsa be a Declaração de Início de Atividade nyilatkozatot, megadva az IVA-rendszert (havi / negyedéves) és a fő CAE-kódokat
- Jelöljön ki adóügyi képviselőt, ha nem uniós székhelyű
3. Hitelesített számlázó szoftver
- Válasszon szoftvert az AT-hitelesített listáról (a Portal das Finanças hivatalos listája)
- Állítsa be a dokumentumsorozatokat és sorozat-előtagokat; szerezzen ATCUD-ellenőrző kódokat sorozatonként
- Aktiválja a QR-kód kibocsátást a 195/2020. sz. rendelet (Portaria) szerint
- Válassza ki az e-Fatura kommunikációs csatornát: valós idejű webszolgáltatás vagy havi SAF-T PT feltöltés
4. Több régiós kulcskonfiguráció
- Rendelje hozzá minden terméket a CIVA-kategóriájához (I. lista = 6%, II. lista = 13%, alapértelmezett = 23%)
- Konfigurálja a regionális felülbírálásokat Madeirára (22%/12%/5%) és az Azori-szigetekre (16%/9%/4%)
- Aktiválja a célállomás alapú kulcslogikát a pénztárban a B2C rendelésekhez
5. OSS / IOSS regisztráció (ha alkalmazandó)
- OSS — regisztráljon az uniós letelepedési országában, annak adóportálján keresztül; a negyedéves bevallások lefedik az összes határon átnyúló uniós B2C értékesítést
- IOSS — regisztráljon az azonosítás szerinti uniós országban; a havi bevallások lefedik a 150 euró alatti importokat; szerezzen IOSS-számot minden vámáru-nyilatkozathoz
6. Csatlakozás a Zunaproval (10 perces integráció)
- Jelentkezzen be a Zunaproba, és nyissa meg a Portugália modult
- Adja meg a NIF-et + AT-hitelesítő adatokat közvetlen portugál IVA-regisztrációhoz, vagy az OSS/IOSS-számait a határon átnyúló ügyletekhez
- Válasszon hitelesített számlázó szoftvert — a Zunapro a vezető AT-hitelesített megoldásokkal integrálódik
- Térképezze fel a mesterkatalógusát — a Zunapro automatikusan javasol CIVA-kategóriákat termékenként és régiónként
- Aktiválja az e-Fatura webszolgáltatást — egyetlen kapcsoló; a SAF-T PT tartalék megoldásként generálódik
- Menjen élesbe — az első szinkronizálás körülbelül 10 perc alatt befejeződik egy 1000 termékes katalógusnál; a következő portugál rendelés már teljesen megfelelő számlával kerül kiszállításra
Központosítsa a portugál IVA-t egyetlen panelen
Szárazföld + Madeira + Azori-szigetek kulcsok, e-Fatura webszolgáltatás, havi SAF-T PT, ATCUD + QR minden számlán, OSS + IOSS + fordított adózás összehangolása — egyetlen panel, valós idejű AT-szinkronizálás, manuális egyeztetés nélkül.
Automatizálja a portugál IVA-t →Portugál IVA GYIK 2026
Mennyi a standard IVA-kulcs Portugáliában 2026-ban?
A standard IVA-kulcs a szárazföldi Portugáliában 23% 2026-ban. Kedvezményes kulcsok érvényesek 13%-kal (közepes) — éttermek, egyes élelmiszerek, asztali bor — és 6%-kal (kedvezményes) — alapvető élelmiszerek, könyvek, gyógyszerek, szálláshely-szolgáltatás. Az autonóm régiók alacsonyabb kulcsokat alkalmaznak: Madeira 22% / 12% / 5% és Azori-szigetek 16% / 9% / 4%.
Kell-e IVA-regisztrációt kérnem Portugáliában külföldi e-kereskedelmi eladóként?
Ez az üzleti modelltől függ. Ha átlépi a 10 000 eurós, EU-szintű B2C távértékesítési küszöböt, portugál IVA-t kell felszámítania a portugál fogyasztóknak történő értékesítésekre — vagy közvetlenül regisztrálva az AT (Autoridade Tributária) nál, vagy — gyakrabban — OSS-be regisztrálva a székhely szerinti tagállamban.
A Portugáliában tartott készlet (3PL-raktár, dropshipping-központ, vagy jövőbeli Amazon FBA-központ) a forgalomtól függetlenül mindig közvetlen portugál IVA-regisztrációt von maga után.
Mi az e-Fatura, és kötelező-e 2026-ban?
Az e-Fatura Portugália elektronikus számlázási rendszere, amelyet az AT kezel. A 28/2019. sz. törvényerejű rendelet alapján minden IVA-alany köteles a számlákat AT-hitelesített számlázó szoftverrel kiállítani, az adatokat a következő hónap 5. napjáig közölni az AT-vel (SAF-T PT fájlon vagy valós idejű webszolgáltatáson keresztül), és 2022-től minden számlán fel kell tüntetni az ATCUD egyedi dokumentumkódot, valamint egy QR-kódot.
Az e-kereskedelmi eladók számára az e-Fatura 2026-ban kötelező — nincs kilépési lehetőség, és nincs kisvállalkozói mentesség egy nagyon alacsony forgalmi küszöb felett.
Mi az OSS, és hogyan vonatkozik a Portugáliába irányuló határon átnyúló értékesítésekre?
Az OSS (One Stop Shop — Regime de Balcão Único) az az uniós IVA-rendszer, amely lehetővé teszi, hogy az eladók egyetlen negyedéves bevallással jelentsék be a több uniós tagállamba irányuló B2C távértékesítéseket a saját országukban. Ha Spanyolországból, Németországból vagy Franciaországból értékesít portugál fogyasztóknak, és a teljes uniós szintű, határon átnyúló B2C forgalma meghaladja a 10 000 eurót, portugál IVA-t (jellemzően 23%-ot) kell felszámítania, és azt az OSS-en keresztül kell befizetnie, ahelyett hogy közvetlenül regisztrálna az AT-nál.
Az OSS-t negyedévente kell benyújtani, a negyedévet követő hónap végéig (Q1 → április 30. stb.), euróban, a nem eurós értékesítéseket a negyedév utolsó napján érvényes EKB-árfolyamon átváltva.
Mi az IOSS, és mikor kell használnom Portugália esetében?
Az IOSS (Import One Stop Shop) a kis értékű importra vonatkozik — olyan küldeményekre, amelyek belső értéke nem haladja meg a 150 eurót —, amelyeket az EU-n kívülről szállítanak uniós fogyasztóknak, Portugáliát is beleértve. Az eladó (vagy a vélelmezett értékesítőnek minősülő piactér) a fizetéskor beszedi a portugál IVA-t, és havonta befizeti az IOSS-en keresztül, elkerülve az IVA határon történő beszedését.
150 euró felett a rendes import-IVA és vámok érvényesek egy vámáru-nyilatkozat útján. A jövedéki termékek (alkohol, dohány, parfüm) az értéktől függetlenül ki vannak zárva az IOSS-ből.
Vonatkozik-e a fordított adózás a portugál vállalkozásoknak történő B2B értékesítésekre?
Igen. Az áruk Unión belüli B2B értékesítése esetén a fordított adózás mechanizmusa (autoliquidação) érvényesül: az uniós szállító IVA-mentes számlát állít ki (hivatkozva a HÉA-irányelv 138. cikkére / a RITI 14. cikkére), a portugál vállalati vevő pedig önmaga számolja el az IVA-t a portugál kulcs szerint az időszakos bevallásában.
A szállítónak ellenőriznie kell a vevő NIF-jét a VIES rendszerben, és jelentenie kell az értékesítést a Declaração Recapitulativa nyilatkozatban. Érvényes VIES-ellenőrzés nélkül a szállító kockáztatja, hogy egy későbbi ellenőrzés során elveszíti a nulla kulcsos elbánást.
Kiszolgálhatom-e Portugáliát az Amazon Spanyolország FBA-jából anélkül, hogy IVA-regisztrációt kérnék Portugáliában?
Igen — az Amazon.es FBA 2026-ban nem tart készletet Portugáliában (nincs portugál teljesítési központ), így a spanyol FBA-raktárakból szállított portugál B2C rendelések spanyol eredetű távértékesítésnek minősülnek. A 10 000 eurós uniós küszöb felett 23%-os portugál IVA-t számít fel OSS-en keresztül, portugál regisztráció nélkül.
Ha csatlakozik a Pan-EU FBA-hoz, és az Amazon valaha portugál központot nyit, a közvetlen IVA-regisztráció kötelezővé válik abban a pillanatban, amikor az első egység portugál készletbe kerül.
Mennyi az IVA kulcsa Madeirán és az Azori-szigeteken?
Az autonóm régiók a Decreto Legislativo Regional alapján kedvezményes kulcsokat alkalmaznak. Madeira: 22% standard / 12% közepes / 5% kedvezményes. Azori-szigetek: 16% standard / 9% közepes / 4% kedvezményes.
Az alacsonyabb kulcs akkor érvényes, ha mind a szállító, mind a vevő a régióban van letelepedve/található, vagy ha az árut a regionális beszerzési szabályok szerint ténylegesen ott szolgáltatják. A szárazföldről Madeirára vagy az Azori-szigetekre szállító eladóknak meg kell különböztetniük a célállomást a számlán és a SAF-T PT jelentésben — a Zunapro automatikusan felismeri a regionális NIF és cím kombinációját.
Milyen gyakran kell IVA-bevallást benyújtani Portugáliában?
A havi bevallás kötelező azoknak az adóalanyoknak, akiknek az előző naptári évi forgalma meghaladta a 650 000 eurót; e küszöb alatt a negyedéves bevallás alkalmazandó. A Declaração Periódica do IVA nyilatkozatot a Portal das Finanças portálon keresztül kell benyújtani, a havi bevallóknak a második következő hónap 20. napjáig, a negyedéves bevallóknak a negyedévet követő második hónap 20. napjáig.
A fizetés ugyanazon bevallási hónap 25. napjáig esedékes. Az AT a bevallás nagy részét előre kitölti az e-Fatura adatokból; az eladók egyeztetnek, ahelyett hogy soronként kellene beírniuk az adatokat.
Milyen szankciók járnak az IVA-megfelelés elmulasztásáért az RGIT alapján?
Az Adójogsértések Általános Szabályozása (RGIT), amelyet a 15/2001. sz. törvény hozott létre, bírságokat állapít meg az IVA-jogsértésekre. Regisztráció elmulasztása: 300–7500 euró (jogi személyeknél akár 15 000 euró). Késedelmes vagy elmaradt időszakos bevallás: 150–3750 euró (jogi személyeknél 300–22 500 euró). Számla kiállításának elmulasztása vagy az AT felé történő közlés elmulasztása a 28/2019. sz. törvényerejű rendelet alapján: 150–3750 euró esetenként.
A 15 000 eurót meghaladó adócsalás büntetőjogilag üldözhető, akár 3 év szabadságvesztéssel (RGIT 103. cikk). A beszedett, de be nem fizetett IVA visszatartása (abuso de confiança fiscal, RGIT 105. cikk) akár 3 év szabadságvesztést von maga után egy 7500 eurós, bevallásonkénti küszöb felett.
Mi a SAF-T PT, és hogyan kapcsolódik az e-Faturához?
A SAF-T PT (Standard Audit File for Tax — portugál változat) egy strukturált XML-fájl, amely az OECD SAF-T sémáján alapul, portugál kiegészítésekkel. A 302/2016. sz. rendelet (Portaria) határozza meg; a számlázási adatokat (számlák, jóváíró számlák, fuvarokmányok) és a törzsadatokat (vevők, termékek, adótáblák) egyesíti.
A hitelesített számlázó szoftver vagy automatikusan beküldi a SAF-T-t az e-Faturához az AT webszolgáltatásán keresztül, vagy előállítja a fájlt feltöltésre a következő hónap 5. napjáig. SAF-T PT nélkül a valós idejű e-Fatura lefedettség e-kereskedelmi volumeneknél technikailag nem valósítható meg.
Mi az ATCUD és a QR-kód a portugál számlákon?
Az ATCUD (Código Único de Documento) egy egyedi dokumentumkód, amely az AT-től kapott ellenőrző kódból és egy sorszámból áll, és 2023. január 1. óta kötelező minden Portugáliában kiállított számlán.
Emellett egy QR-kód kódolja a számla legfontosabb adatait (szállító NIF-je, végösszeg, IVA-bontás, ATCUD) a 195/2020. sz. rendelet (Portaria) műszaki előírásai szerint. Mindkettőt automatikusan az AT-hitelesített számlázó szoftver állítja elő — a kézi kiállítás nem reális.
Szükségem van portugál cégre ahhoz, hogy helyesen, IVA-megfelelő módon értékesítsek Portugáliába?
Nem — a legtöbb határon átnyúló uniós eladó az OSS-en keresztül felel meg a székhely szerinti tagállamban, portugál cég nélkül. A nem uniós eladók közvetlenül regisztrálhatnak az AT-nál egy portugál adóügyi képviselőn keresztül, szintén helyi bejegyzés nélkül.
Egy portugál cég akkor válik hasznossá, ha elkezd készletet tartani Portugáliában (3PL-raktár), helyi alkalmazottakat foglalkoztat, vagy közvetlenül szeretne portugál B2G számlákat kiállítani. A Zunapro mindkét felállást támogatja — a könnyű, bejegyzés nélküli OSS-t és a teljes portugál székhelyű működést — egyetlen panelről.
Mennyi ideig tart a portugál IVA automatizálása a Zunaproval?
Körülbelül 10 percig egyetlen webáruház / piactér esetén, 1000 terméket tartalmazó katalógussal, beleértve a termék-CIVA kategória hozzárendelést, a regionális kulcslogikát Madeirára és az Azori-szigetekre, az e-Fatura webszolgáltatás aktiválását, az ATCUD-sorozat beállítását és a QR-kód kibocsátást.
A Zunapro onboarding varázslója automatikusan felismeri a meglévő Shopify, WooCommerce, PrestaShop vagy egyedi webáruházát, és gépi tanulással javasol CIVA-hozzárendeléseket; az eladók néhány kattintással megerősítik, ahelyett hogy kategóriánként manuálisan kellene hozzárendelniük. A következő portugál rendelés már teljesen megfelelő számlával kerül kiszállításra, végponttól végpontig.
Automatizálja a portugál IVA-t végponttól végpontig — 10 perc a megfelelőségig
23% / 13% / 6% szárazföldi + Madeira + Azori-szigetek kulcsok, e-Fatura webszolgáltatás az AT felé, havi SAF-T PT, ATCUD + QR minden számlán, OSS + IOSS + fordított adózás összehangolása. Nincs táblázatkezelő, nincs manuális SAF-T feltöltés, nincs elmulasztott határidő.
🇵🇹 IVA-automatizálás indítása →Segítségre van szüksége?
Kapcsolódó szolgáltatás: Cégalapítás