Trabalhador Independente vs LDA — Gyors áttekintés 2026
A Trabalhador Independente (TI) Portugália önfoglalkoztató egyéni vállalkozói státusza — gyorsan indítható, alacsony rezsivel, az IRS szerint progresszív kulcsokkal, 14,5%-tól 48%-ig, plusz 21,4% Segurança Social a jövedelem egy százalékos alapján. A Sociedade por Quotas (LDA) egy korlátolt felelősségű társaság, amelyet az IRC szerint fix 21%-kal adóztatnak (17% az első 50 000 €-ra kkv-k esetén), önálló jogi személyiséggel. A 40 000 € alatti forgalmú e-kereskedelmi eladók számára a TI szinte mindig olcsóbb és egyszerűbb. 60 000 € felett az LDA nyer az adózás, a felelősség és a visszaforgatási rugalmasság terén. E sávok között a választás attól függ, hogy a teljes nyereséget bérként veszi-e ki, vagy visszaforgatja. Ez az útmutató végigvezeti mindkét struktúrát a teljes folyamaton, a jogszabályi hivatkozásokkal (Código IRS, Código IRC, CIVA, CSC) és egy döntési mátrixszal a végén.
A 2026-os portugál jogi forma-táj áttekintése
A portugál e-kereskedelmi eladók két domináns struktúra egyike szerint működnek — Trabalhador Independente vagy Sociedade por Quotas (LDA). Az alábbi egymás melletti kártya keretezi az útmutató további részét.
Trabalhador Independente
- Adó: progresszív IRS 14,5%–48%
- Társadalombiztosítás: 21,4% a járulékalapon
- Felelősség: személyes, korlátlan
- Alapítás: 1 nap a Finanças-nál, 0 €
- Könyvelés: Regime Simplificado (nem szükséges CC 200 E€ alatt)
- Kinek ajánlott: forgalom <40 E€, alacsony készletkockázat
Sociedade por Quotas (LDA)
- Adó: fix IRC 21% (17% az első 50 E€-ra kkv-k esetén)
- Társadalombiztosítás: sócio-gerente rendszer, alacsonyabb alap
- Felelősség: a törzstőkére korlátozott (1 €+)
- Alapítás: 1 nap Empresa na Hora, 360 €
- Könyvelés: rendezett könyvelés + Contabilista Certificado kötelező
- Kinek ajánlott: forgalom >60 E€, készletkockázat, visszaforgatás
Készen áll a portugál LDA megalapítására?
Empresa na Hora 1 nap alatt, 360 € fix díj, IRC és ÁFA-regisztráció teljeskörűen intézve. Tartalmazza a Contabilista Certificado párosítást és az első Finanças-kész SAF-T (PT) exportot.
1. Trabalhador Independente — a portugál egyéni vállalkozó
Mit jelent valójában a „Trabalhador Independente"
A Trabalhador Independente (TI) — szó szerint „független munkavállaló" — a portugál jogi státusz, amely megfelel az egyéni vállalkozónak, szabadúszónak vagy önfoglalkoztatónak. Nem önálló jogi személy. A TI maga a vállalkozás: ugyanaz a fiskális azonosítás (NIF), ugyanaz a felelősség, ugyanaz a személy. A tevékenységet a declaração de início de atividade (tevékenységkezdési nyilatkozat) benyújtásával nyitják meg az Autoridade Tributária e Aduaneira-nál (AT) a Portal das Finanças-on keresztül, jellemzően egy órán belül, ingyenesen.
A megnyitást követően a TI megkapja a CAE (Classificação das Atividades Económicas) kódot — e-kereskedelmi eladók esetében rendszerint 47910 (Comércio a retalho por correspondência ou via Internet) —, és azonnal elkezdheti a recibos verdes kiállítását szolgáltatásokra vagy számlák kiállítását termékértékesítésre a Portal das Finanças-on vagy bármilyen tanúsított számlázó szoftveren keresztül. A portugál AT megköveteli a SAF-T (PT) szoftver tanúsítást minden 50 000 € forgalmat meghaladó eladótól, de a legtöbb TI a ingyenes Portal das Finanças számlázóeszközt használja, amíg át nem lépi ezt a küszöböt.
Ki használja a TI-státuszt 2026-ban
Nagyjából 825 000 Trabalhador Independente volt aktív Portugáliában 2026 végén (Segurança Social statisztikák) — a munkaerő mintegy 16%-a. Ezek közül a leggyorsabban növekvő csoport a digitális és e-kereskedelmi szektor: dropshipperek, Amazon FBA-eladók, Etsy-alkotók, Shopify webáruház-üzemeltetők és marketplace-viszonteladók a Worten, Fnac.pt és Continente platformokon. A státusz olyan rugalmas, hogy ugyanaz a személy több CAE-kódot is birtokolhat — kézműves termékeket árulhat, szabadúszó tervezői munkát végezhet, és egyszerre üzemeltethet egy Amazon-üzletet, mindezt egyetlen TI-regisztráció alatt.
A TI-státusz legfontosabb jellemzői
- Nulla alapítási költség, azonnali aktiválás a Portal das Finanças-on keresztül
- Nem kötelező Contabilista Certificado, amíg el nem éri a 200 E€-t vagy le nem mond a Regime Simplificado-ról
- Személyes és korlátlan felelősség — a hitelezők hozzáférhetnek a személyes vagyonhoz
- IRS B kategória adózás, amely más személyes jövedelemmel összesítve, progresszív sávokban adózik
- Első évi Segurança Social mentesség újonnan induló TI-k számára (2019-es reform)
2. Sociedade por Quotas (LDA) — Portugália kkv-munkalova
Mi valójában egy LDA
A Sociedade por Quotas, a cégnév után Lda.-ra rövidítve, a portugál megfelelője a GmbH-nak (Németország), SARL-nak (Franciaország), Ltd-nek (Egyesült Királyság) vagy S.L.-nek (Spanyolország): egy korlátolt felelősségű társaság, amelynek törzstőkéje quotas-ra (nem szabadon átruházható részvényekre, mint egy SA esetében) oszlik. A Código das Sociedades Comerciais (CSC) 197–270-D. cikke szabályozza. Minden részvényes (sócio) egy üzletrészt birtokol; egy vagy több részvényes gerentes-ként vezeti a társaságot.
Az LDA önálló jogi személy, elkülönülve a részvényeseitől. Saját NIPC-vel (kollektív adószámmal), saját bankszámlával rendelkezik, saját IRC adóbevallást nyújt be (Modelo 22), saját éves IES-t (Informação Empresarial Simplificada) küld be a Conservatórias do Registo Comercial-nak — és, ami döntő fontosságú, az adósságai a sajátjai.
Sociedade Unipessoal por Quotas — az egyszemélyes változat
A szóló e-kereskedelmi vállalkozók számára a leggyakoribb struktúra a Sociedade Unipessoal por Quotas (gyakran Unipessoal Lda.-ra rövidítve) — egy egyszemélyes LDA. Ugyanaz az IRC adórendszer, ugyanaz a korlátozott felelősség, ugyanaz a Contabilista Certificado kötelezettség, de egyetlen sócio-val. A minimális tőke 1 €. Ez az a struktúra, amelyre a legtöbb TI-eladó átvált, amint átlépi a 60 000–80 000 € forgalmi sávot, mivel megőrzi a tulajdonos-üzemeltető egyszerűségét, miközben feloldja a korlátozott felelősséget és az IRC fix kulcsát.
Empresa na Hora — Egynapos bejegyzés
2005 óta Portugália kínálja az Empresa na Hora-t („Vállalat egy óra alatt"), egy állami-magán szolgáltatást, amely lehetővé teszi az LDA bejegyzését körülbelül egy munkanap alatt a Conservatórias do Registo Comercial-nál vagy bármely részt vevő közjegyzőnél. A fix költség kb. 360 €, minden nyilvántartási díjjal együtt, és az alapító előre jóváhagyott cégnevek listájából választhat, valamint előre jóváhagyott alapszabályból (pacto social tipo). Az LDA azonnal megkapja NIPC-jét, társadalombiztosítási azonosítóját és Segurança Social regisztrációját. Az e-kereskedelmi eladók számára ez szinte minden esetben aznapi aktiválást jelent.
Az LDA legfontosabb jellemzői
- Alapítás: 360 € Empresa na Hora; 600–1200 € ügyvéden keresztül, egyedi pacto social-lal
- Tőke: 1 € sócio-nként (2 € standard, 1 € Unipessoal)
- Kötelező Contabilista Certificado — aláírja a Modelo 22-t, az IES-t és a negyedéves ÁFA-bevallást
- Korlátozott felelősség a jegyzett üzletrészig (CSC 78–84. cikk, ügyvezetői felelősségi kivételek)
- IRC: 21% fix, 17% az első 50 E€-ra kkv-k esetén, + önkormányzati Derrama 0–1,5%, állami Derrama 1,5 millió €-nál nagyobb nyereség esetén
- Éves bevallások: Modelo 22 IRC május 31-ig, IES július 15-ig, negyedéves vagy havi ÁFA DP
💡 Olvassa el a teljes Empresa na Hora alapítási útmutatót
Mélyebb betekintés az LDA-névelőjóváhagyásba, a pacto social tipo kiválasztásába, a NIPC kiadásába, a törzstőke befizetésébe, valamint az új LDA-k 1 napos Zunapro onboarding folyamatába.
3. Bevételi küszöbök — mikor melyik struktúra nyer
Nincs kőbe vésett korlát a TI-re — de van egy puha határ
Az egyik leggyakoribb tévhit, hogy a Trabalhador Independente-nek forgalmi felső korlátja van. Nincs. A portugál jog nem szab törvényi felső határt a TI forgalmára. Egy Trabalhador Independente legálisan számlázhat 5 millió €-t egy évben, ha az eladó hajlandó megfizetni az ebből eredő IRS-t marginális 48%-on (plusz Segurança Social).
Léteznek azonban puha küszöbök, amelyek a forgalom növekedésével növelik az üzemeltetési és adóterhet:
A 60 E€-os gyakorlati átállási pont
Gyakorlati szempontból az a pont, ahol a legtöbb portugál e-kereskedelmi eladó átvált TI-ről LDA-ra, 60 000 € és 100 000 € éves forgalom között helyezkedik el. 60 E€ alatt a Regime Simplificado kereskedelmi 0,15-ös együtthatójának (az eladások 15%-a adózik) és a mérsékelt IRS marginális kulcsoknak a kombinációja a TI adóterhét jóval az LDA IRC + Segurança Social költsége alatt tartja. 60 E€ felett a marginális IRS-kulcs a 35–45%-os sávba emelkedik, meghaladva az LDA 17%/21%-os IRC fix kulcsát.
A pontos átállási pont három változótól függ: (1) az eladó egyéb személyes jövedelmétől (egy meglévő fizetés gyorsabban tolja fel a TI-t az IRS-sávokban), (2) attól, hogy a nyereséget teljes egészében kiosztják-e vagy visszaforgatják (a nyereséget visszatartó LDA-k korlátlan ideig élvezik a fix IRC-kulcs előnyeit), és (3) a kategória-együtthatótól (a 0,15 kereskedelemre nagyvonalú; a 0,75 szolgáltatásokra hátrányos a tanácsadóknak).
4. IRS-sávok (TI) vs 21%-os IRC (LDA) — az adókulcs-összecsapás
Hogyan adózik egy Trabalhador Independente — IRS B kategória
A Trabalhador Independente üzleti jövedelme az IRS B kategóriájába (rendimentos empresariais e profissionais) tartozik a Código do IRS 3. cikke szerint. Az adóköteles jövedelmet hozzáadják bármely más személyes jövedelemhez (A kategóriás bér, H kategóriás nyugdíj, E kategóriás befektetési jövedelem), és Portugália progresszív IRS-sávjai szerint adózik. A 2026-os sávok (szárazföld) a következők:
| Adóköteles jövedelem (éves) | IRS marginális kulcs 2026 |
|---|---|
| 8 059 €-ig | 14,5% |
| 8 059 € – 12 160 € | 16,5% |
| 12 160 € – 17 233 € | 22% |
| 17 233 € – 22 306 € | 25% |
| 22 306 € – 28 400 € | 32% |
| 28 400 € – 41 629 € | 35,5% |
| 41 629 € – 44 987 € | 43,5% |
| 44 987 € – 83 696 € | 45% |
| 83 696 € felett | 48% + 2,5–5% szolidaritási felár (CIRS 68-A. cikk) a 80 E€ feletti jövedelemre |
Hogyan adózik egy LDA — 21%-os fix IRC
Az LDA nyereségét a Código do IRC (társasági adóról szóló törvény) szerint adóztatják. A 2026-os szárazföldi kulcsok:
| Összetevő | Kulcs 2026 | Kire vonatkozik |
|---|---|---|
| Standard IRC | 21% | Minden adóköteles nyereség (szárazföld) |
| Kedvezményes kkv-kulcs | 17% | Az első 50 000 € nyereségre (CIRC 87. cikk 2. bek.) |
| Önkormányzati Derrama | 0% – 1,5% | Az egyes önkormányzatok határozzák meg (Lisszabon 1,5%, Porto 1,5%, sok vidéki önkormányzat 0%) |
| Állami Derrama | 3% – 9% | 1,5M–7,5M € nyereség: 3%; 7,5M–35M €: 5%; >35M €: 9% |
| Madeira IRC | 14,7% | Regionális kedvezmény; a Madeira FZF zóna még alacsonyabb |
| Azori-szigetek IRC | 16,8% | Regionális kedvezmény |
Egy tipikus e-kereskedelmi LDA 80 E€ forgalommal és 40 E€ adóköteles nyereséggel: 40 E€ × 17% kkv = 6800 € + 1,5% Derrama Lisszabon = 600 € → ~7400 € összes társasági adó (18,5%-os effektív kulcs).
Egymás mellett 20 E€, 60 E€, 100 E€ nettó nyereség esetén
Becsült teljes adóteher (jövedelemadó + társadalombiztosítás) minden struktúra esetén, szárazföldi Portugáliában, egyéb személyes jövedelem nélkül:
| Nettó nyereség | TI teljes adó (IRS + TB) | LDA teljes adó (IRC + sócio fizetés) | Győztes |
|---|---|---|---|
| 20 000 € | ~4100 € (20,5%) | ~6800 € (34%) | TI 2700 €-t takarít meg |
| 40 000 € | ~11 800 € (29,5%) | ~11 200 € (28%) | ~Döntetlen |
| 60 000 € | ~21 800 € (36,3%) | ~16 400 € (27,3%) | LDA 5400 €-t takarít meg |
| 80 000 € | ~31 200 € (39%) | ~21 600 € (27%) | LDA 9600 €-t takarít meg |
| 100 000 € | ~41 500 € (41,5%) | ~26 800 € (26,8%) | LDA 14 700 €-t takarít meg |
Modellezési tipp: az LDA „adómegtakarítása" csak akkor realizálódik, ha visszatartja a nyereséget vagy osztalékot fizet (28% participação). Ha a teljes nyereséget sócio-gerente fizetésként veszi ki, elveszíti az IRC-előny nagy részét. Az adatok szemléltető jellegűek — modellezze saját esetét egy Contabilista Certificado segítségével. Használja a Zunapro előrejelzőt →
5. Segurança Social — a 21,4%-os TI-kulcs magyarázata
Hogyan működik a TI Segurança Social
A Trabalhadores Independentes 21,4%-os Segurança Social-kulccsal fizetnek, de nem a teljes jövedelemre, hanem egy járulékalapra vetítve. Az alapot a következőképpen számítják:
- a bruttó jövedelem 70%-a szolgáltatási tevékenységek esetén (tanácsadás, tervezés, informatika, szabadúszó munka)
- a bruttó jövedelem 20%-a kereskedelmi, termelési és e-kereskedelmi tevékenységek esetén (CAE 47910 stb.)
Mivel a legtöbb e-kereskedelmi eladó a kereskedelmi együttható alá tartozik, a bruttó eladásokra vetített effektív Segurança Social-kulcs 21,4% × 20% = 4,28%. 60 000 € e-kereskedelmi bruttó eladás esetén a TI éves Segurança Social-számlája kb. 60 000 € × 4,28% = ~2568 €.
Negyedéves jövedelembevallások
A TI-k negyedévente jelentik jövedelmüket a Segurança Social-nak a Segurança Social Direta portálon keresztül. A járulékok minden hónap 20-áig esedékesek, a legutóbb bevallott jövedelem alapján. A 2019-es reform vezette be ezt a negyedéves rendszert, felváltva a régebbi éves újraszámítást, amely gyakran kellemetlen év végi meglepetéseket okozott.
Az első évi mentesség
Az újonnan induló Trabalhadores Independentes mentesülnek a Segurança Social-járulék fizetése alól a tevékenység megkezdését követő első 12 hónapban (110/2009. sz. törvény, 168. cikk). Ez jelentős támogatás: az ÁFA-mentességi küszöbbel (15 000 €) kombinálva egy vadonatúj TI gyakorlatilag egy teljes évig működhet úgy, hogy csak IRS-t fizet, TB és ÁFA nélkül.
Miben különbözik az LDA sócio-gerente Segurança Social-ja
Egy LDA-nál a sócio-gerente (ügyvezető részvényes) „Membro de Órgão Estatutário"-ként (MOE) van bejelentve a Segurança Social-nál. A járulékalap a sócio-gerente bevallott havi javadalmazása — amelyet maga az LDA határoz meg, minimum az Indexante de Apoios Sociais-szal (IAS, ~522 € 2026-ban) egyenlő összeggel, és a járulékalapnak nincs törvényi felső korlátja. Az összesített kulcs 34,75% (megosztva: 23,75% munkáltatói + 11% munkavállalói).
A stratégiai lényeg: azzal, hogy a sócio-gerente havi fizetését alacsonyan tartja (pl. a 2026-os minimálbér, 870 €), az LDA-tulajdonos a Segurança Social-kitettségét kb. 870 € × 34,75% × 14 = ~4233 € évente szintre korlátozza — és a visszatartott nyereségre IRC-t fizet helyette. Pontosan így éri el az LDA a magasabb jövedelemszinteken az effektív adóelőnyét.
6. Korlátozott felelősség — az igazi ok az LDA-alapításra
A Trabalhador Independente korlátlan felelőssége
Mivel a Trabalhador Independente nem önálló jogi személy, az eladó személyes vagyona és az üzleti vagyon egy és ugyanaz. A hitelezők a portugál polgári végrehajtás (penhora) szerint hozzáférhetnek az eladó otthonához, autójához, bankszámláihoz, más munkahelyi fizetéséhez és örökségéhez a Código de Processo Civil alapján — bármihez, amit ez elér.
Egy e-kereskedelmi eladó számára ez több konkrét helyzetben is számít:
- Fogyasztói jótállási igények — a portugál jog 2 éves törvényi jótállást (garantia legal) ír elő a B2C értékesítésekre a 84/2021. sz. törvényerejű rendelet alapján. Egy hibás elektronikai tétel több száz jótállási igényt válthat ki, amelyek öt- vagy hatjegyű felelősséggé halmozódhatnak.
- Marketplace-terhelés-visszavonások — az Amazon, Worten, Fnac és Continente mind fenntartja a jogot, hogy vitatott összegeket vonjanak le a jövőbeli kifizetésekből. Egy összehangolt vevői csalási hullám kitörölheti egy negyedév bevételét.
- Beszállítói viták — kínai vagy európai beszállítók felé történő nemfizetés nemzetközi behajtást vagy polgári pert eredményezhet közvetlenül a TI ellen.
- Adómegállapítások — az AT közvetlenül megcélozhatja a személyes vagyont meg nem fizetett ÁFA vagy IRS miatt.
Hogyan működik az LDA korlátozott felelőssége
A Código das Sociedades Comerciais 197. cikke szerint az LDA részvényesei csak jegyzett üzletrészük értékéig felelnek. Egy 1 €-s üzletrész 1 € maximális kitettséget jelent. A személyes vagyon — ház, autó, megtakarítások — védett a társasági fátyol által, feltéve, hogy az LDA valóban önálló entitásként működik (nincs személyes és céges pénzeszközök keveredése, megfelelő könyvelés stb.).
Kivételek léteznek a CSC 78–84. cikke szerint („ügyvezetői felelősség"): ha egy sócio-gerente csalással, súlyos gondatlansággal vagy jogi kötelezettségek megszegésével jár el — beleértve a beszedett társadalombiztosítási járulék vagy ÁFA meg nem fizetését —, a fátyol áttörhető, és személyes felelősség állhat fenn. A gyakorlatban a megfelelően vezetett LDA-k esetében szinte soha nem történik fátyoláttörés.
A „felelősségi költség" szorzó
E-kereskedelmi eladók számára a kalkuláció általában a következő: mikor éri meg az LDA kötelező könyvelésének költsége (~1200–3600 €/év) a személyes vagyonkockázat kiküszöbölését? A legtöbb portugál eladó arra a következtetésre jut, hogy a válasz „amint a készlet meghaladja a 20 000 €-t" — mert ekkortól egyetlen termékhiba-per nagyságrendekkel meghaladhatja az LDA éves rezsijét.
Kockázatkezelési tipp: ha bármit ad el, amit lenyelnek, bőrre alkalmaznak, elektromosságot vezet, lítium akkumulátort tartalmaz, vagy kisgyermekek számára készült — alapítson LDA-t az első naptól kezdve. Egyetlen termékfelelősségi igény matematikája felülmúlja az évek TI-adómegtakarítását. Tekintse meg az LDA-alapítási folyamatot →
7. Regime Simplificado — a 75%-os vélelmezett-költség aranybánya
Hogyan működik a Regime Simplificado
A Regime Simplificado az alapértelmezett egyszerűsített IRS-adózási rendszer a legfeljebb 200 000 € éves bruttó jövedelemmel rendelkező Trabalhadores Independentes számára (CIRS 28. cikk). A tényleges költségek nyomon követése helyett a rendszer egy fix együtthatót alkalmaz a bruttó jövedelemre, hogy meghatározza a vélelmezett adóalapot. Az adózóról feltételezik, hogy (1 − együttható) × bruttó jövedelemnek megfelelő költséget viselt.
A 2026-os együtthatók
| Tevékenység típusa | Együttható | Vélelmezett költségek | Adóalap |
|---|---|---|---|
| Árueladás / kiskereskedelem / e-kereskedelem | 0,15 | az eladások 85%-a | a bruttó eladások 15%-a |
| Szálláshely- és vendéglátóipari szolgáltatások | 0,35 | 65% | 35% |
| Egyéb szolgáltatások (tanácsadás, informatika, tervezés) | 0,75 | 25% | 75% |
| Jogdíjak és tőkejövedelem | 0,95 | 5% | 95% |
Miért szeretik az e-kereskedelmi eladók a 0,15-ös együtthatót
A CAE 47910 (internetes kiskereskedelem) alatt működő e-kereskedelmi eladók esetében a Regime Simplificado a bruttó eladások 85%-át vélelmezett költségnek tekinti — csak 15% válik adóköteles IRS-alappá. 60 000 € e-kereskedelmi bruttó eladás esetén az adóköteles IRS-összeg mindössze 9000 €, amelyet a fenti IRS-sávok szerint adóztatnak (bármely más személyes jövedelemmel kombinálva).
Ez rendkívül nagyvonalú a rendezett könyveléshez képest, ahol a tényleges költségeknek meg kell haladniuk a bevétel 85%-át ahhoz, hogy előnyösebb legyen — ezt a marzsot szinte egyetlen valódi e-kereskedelmi vállalkozás sem éri el, ha figyelembe vesszük a marketplace-díjakat, a fulfillmentet és az ügyfélszerzést. A Regime Simplificado az EU egyik legkedvezőbb egyszerűsített adórendszere a kiskereskedelem számára.
A dokumentált költségek követelménye (2018-as reform)
A 2018-as IRS-reform óta a Regime Simplificado megköveteli, hogy a bruttó jövedelem legalább 15%-át dokumentált kiadások (e-fatura rendszerbe bevitt számlák) támasszák alá. E küszöb alatt a különbséget adóköteles jövedelemként adják hozzá, büntetésként. E-kereskedelmi eladók számára ez ritkán korlátozó tényező — a marketplace-jutalékok, a fulfillment, a csomagolás és a szállítás könnyen meghaladja az eladások 15%-át —, de érdemes tudni róla.
Kilépés: rendezett könyvelés (contabilidade organizada)
Egy TI önkéntesen kiléphet a Regime Simplificado-ból a contabilidade organizada (rendezett könyvelés) javára, a tényleges költségeket a tényleges bevételekhez viszonyítva. Ez ritkán előnyös egy e-kereskedelmi TI számára, mivel a valós bruttó marzsok (marketplace-díjak, hirdetések, fulfillment után) tipikusan a 85%-os vélelmezett-költség szint alatt maradnak. A rendezett könyvelés csak a magas valós költséghányaddal rendelkező szolgáltató vállalkozások számára térül meg.
8. Könyvelési egyszerűség — TI vs LDA Contabilista Certificado
TI a Regime Simplificado alatt — minimális könyvelés
Egy Regime Simplificado alatt működő TI-nek van a legkönnyebb könyvelési terhe a portugál adójogban. Szükséges dokumentumok:
- Számlanyilvántartás — tanúsított szoftver (vagy Portal das Finanças, ha 50 E€ alatt van)
- Költségnyilvántartás — bejövő számlák az eladó NIF-jével (15%-os dokumentált-kiadás küszöb)
- Éves IRS Modelo 3 + Anexo B — az adózó nyújtja be április–június között
- Negyedéves Segurança Social bevallás a Segurança Social Direta-n keresztül
- Negyedéves ÁFA DP, ha ÁFA-regisztrált (forgalom >15 E€)
Contabilista Certificado nem kötelező jogszabály szerint egy Regime Simplificado alatt működő TI számára. Sok eladó maga intézi az első 1–2 évben; egy részmunkaidős könyvelő tipikusan havi 30–80 €-ba kerül, amint a forgalom meghaladja az 50 E€-t.
LDA — kötelező Contabilista Certificado
Minden portugál LDA-nak törvény szerint ki kell neveznie egy, az Ordem dos Contabilistas Certificados-nál (OCC) bejegyzett Contabilista Certificado-t (CC), a 452/99. sz. törvényerejű rendelet alapján. A CC aláírja és jogilag felelős a következőkért:
- Modelo 22 IRC — éves bevallás, határidő május 31.
- IES (Informação Empresarial Simplificada) — éves összesítő az AT, a Banco de Portugal, az INE és a Conservatórias felé, határidő július 15.
- SAF-T (PT) éves + havi számlázás
- ÁFA DP — negyedéves vagy havi
- Folha de Vencimento — havi bérszámfejtési bevallás
Tipikus havi CC-díjak 2026-ban
| LDA profil | Havi CC-díj |
|---|---|
| Alvó Unipessoal Lda | 60 € – 90 € |
| Mikro e-kereskedelmi LDA (<50 számla/hó) | 90 € – 150 € |
| Aktív e-kereskedelmi LDA (50–500 számla/hó) | 150 € – 250 € |
| Több marketplace-t kezelő LDA (500+ számla/hó) | 250 € – 400 €+ |
Évesítve egy aktív e-kereskedelmi LDA 1800–3600 €-t fizet CC-díjakra — egy fix rezsiköltség, amely nem létezik egy Regime Simplificado alatt működő TI esetében, és amelyet figyelembe kell venni a döntésnél. A Zunapro automatizálja a marketplace-től a könyvelésig tartó átadást (e-fatura, SAF-T export, CC-kész adatfolyam), jellemzően 30–40%-kal csökkentve a CC-díjakat a kézi adatbevitel kiküszöbölésével.
📊 Olvassa el a teljes portugál könyvelési integrációs útmutatót
E-fatura kiállítás, SAF-T (PT) export, CC-kész havi csomag, Modelo 22 és IES előkészítés — minden, amire a portugál eladóknak szükségük van mind a TI, mind az LDA struktúrához.
9. Átállási út — TI → LDA adófájdalom nélkül
Mikor kell meghúzni a ravaszt
A leggyakoribb átállási kiváltó ok annak felismerése, az első teljes adóév után, hogy az eladó effektív IRS-kulcsa most 30% felett van, és növekszik. Ezen a ponton az LDA 17%/21%-os fix IRC-kulcsa olcsóbb struktúrává válik, még a Contabilista Certificado-díjak után is. Egyéb kiváltó okok:
- Az első komoly fogyasztói jótállási igény vagy marketplace-terhelés-visszavonási vita
- Az első alkalmazott felvétele (az LDA-k tisztább bérszámfejtést biztosítanak, mint a TI B kategória)
- Tervek külső befektetés bevonására (csak az LDA bocsáthat ki üzletrészt befektetőknek)
- A készlet 25 000 € könyv szerinti értéket meghalad (felelősségi kitettség)
- A 200 E€-os Regime Simplificado plafon átlépése
Az átállási folyamat lépésről lépésre
- Az új LDA bejegyzése Empresa na Hora útján (1 nap, 360 €); válassza az Unipessoal-t, ha egyedül dolgozik
- CAE-kódok bejelentése — ugyanaz, mint a TI-je (pl. 47910), hogy az LDA örökölje az üzemeltetési identitást
- ÁFA + SAF-T (PT) regisztráció — a legtöbb tanúsított eszköz egy kapcsolóval támogatja az entitás-átállást
- Az LDA bankszámla megnyitása a törzstőke befizetéséhez és az üzemeltetési szétválasztáshoz
- A készlet átvitele trespasse útján (adósemleges a CIRS 38. cikke szerint) vagy piaci értéken történő eladással, ÁFA-számlával TI → LDA
- A marketplace-fiókok átjegyzése az LDA NIPC-jére (Amazon, Worten, Fnac, Continente)
- A TI tevékenység lezárása — declaração de cessação benyújtása a Finanças-nál; a személyes NIF megmarad
- Végleges IRS Modelo 3 + Segurança Social a részleges évre
Adósemleges trespasse (CIRS 38. cikk)
Egy TI vállalkozásának átvitele egy LDA-ra üzletrészért cserébe (nem készpénzért) adósemleges lehet — nem keletkezik tőkenyereség, az LDA örökli a TI eszközértékeit. Az érvényesség feltételei: az LDA-nak legalább 5 évig folytatnia kell a tevékenységet, és a TI üzletrészének az LDA tőkéjének ≥50%-át kell képviselnie. Ez a legtisztább átállási út, elkerülve az IRS-t a felhalmozott készleten vagy goodwillen.
🚀 Olvassa el a teljes TI → LDA átállási útmutatót
Trespasse vs eladás, marketplace-fiók átvitele Amazon/Worten/Fnac-kal, törzstőke befizetés, NIPC kiadás és a Zunapro átállási ellenőrzőlista — mindez egy helyen.
10. Döntési mátrix — melyik struktúrát válassza 2026-ban
A portugál e-kereskedelmi jogi struktúra kiválasztásának leghasznosabb eszköze egy egymás melletti döntési mátrix, amelyet a valóban számító dimenziók mentén pontoznak. Az alábbi mátrix tíz ilyen dimenziót fed le; a győztes sorok kiemelve.
A 2026-os alapértelmezett ajánlások
- 0–20 E€ első évi forgalmat vár, terméktesztelés → Induljon TI-ként a Regime Simplificado alatt. Az első évi TB-mentesség + ÁFA-mentesség + 0,15-ös együttható = gyakorlatilag adómentes felfutási időszak.
- 20 E€–40 E€ várható, mérsékelt növekedés → Maradjon TI, értékelje ki az év végén.
- 40 E€–60 E€ várható, alkalmazottak és kockázatos SKU-k nélkül → Határeset. Modellezze mindkét utat egy Contabilista Certificado-val; a döntés gyakran azon múlik, van-e egyéb személyes jövedelme.
- 60 E€+ várható, vagy készletfelelősséget visel → Alapítson Sociedade Unipessoal por Quotas-t (LDA) az első naptól, vagy váltson gyorsan.
- Külső befektetést fogad be, vagy alapítótársat von be → Az LDA az egyetlen lehetőség — a TI nem bocsáthat ki tőkerészesedést.
- Több uniós marketplace-en, határokon átnyúlóan működik → LDA, mert az OSS és IOSS rendszerek tisztán működnek a céges ÁFA-regisztrációval.
Alapítsa meg portugál LDA-ját 1 nap alatt — Empresa na Hora csomag
Sociedade Unipessoal por Quotas alapítás, 1 € törzstőke, Contabilista Certificado párosítás 24 órán belül, NIPC + ÁFA + Segurança Social regisztráció mindez egy folyamatban. Beépített marketplace onboarding az Amazon ES/PT, Worten, Fnac.pt és Continente számára.
LDA alapítás indítása →Portugál jogi keretrendszer — kulcshivatkozások 2026-ra
Código do IRS (CIRS) — személyi jövedelemadó
- 3. cikk — B kategóriás üzleti jövedelem meghatározása
- 28. / 31. cikk — Regime Simplificado jogosultság, korlátok és a 0,15-ös kereskedelmi együttható
- 38. cikk — adósemleges vállalkozásátvitel egy társaságba (a TI → LDA átállás jogi alapja)
- 68. / 68-A. cikk — progresszív IRS-sávok 14,5%–48% és szolidaritási felár 80 E€ felett
Código do IRC (CIRC) — társasági adó
- 87. cikk 1. bek. — standard IRC-kulcs 21% szárazföld
- 87. cikk 2. bek. — kedvezményes kkv-kulcs 17% az első 50 E€-ra
- 117. cikk — Modelo 22 benyújtási kötelezettség (határidő május 31.)
Código do IVA (CIVA) — azonosan vonatkozik a TI-re és az LDA-ra
- 18. cikk — ÁFA-kulcsok: 23% standard, 13% közbenső, 6% kedvezményes (szárazföld)
- 53. cikk — kisvállalkozási mentességi küszöb (15 E€ szárazföld, 2026)
- 41. cikk — ÁFA DP gyakorisága (negyedéves <650 E€, havi >650 E€)
Código das Sociedades Comerciais (CSC) + egyéb 2026-os keretrendszerek
- CSC 197–270-D. cikk — Sociedade por Quotas (LDA) teljes rendszer, beleértve a 270-A. cikket (Unipessoal) és a 78–84. cikket (ügyvezetői felelősség)
- 110/2009. sz. törvény — Segurança Social járulékkódex (TI + sócio-gerente)
- 28/2019. sz. törvényerejű rendelet — SAF-T (PT) és tanúsított számlázási kötelezettségek
- 452/99. sz. törvényerejű rendelet — Contabilista Certificado statútum
- 84/2021. sz. törvényerejű rendelet — 2 éves fogyasztói jótállási rendszer
- RGPD — GDPR, Portugáliában a CNPD felügyeli
A megfelelés nem opcionális 2026-ban. A portugál AT egyre agresszívebb e-fatura, SAF-T (PT) és Segurança Social ellenőrzéseket folytat. A Zunapro portugál megfelelési csomagot kínál — tanúsított e-fatura, SAF-T (PT) export, CC-kész havi csomag — a marketplace-integrációk mellett. Tekintse meg a megfelelési csomagot →
Hogyan indítsa el — lépésről lépésre 2026
A út: indulás Trabalhador Independente-ként (aznap, 0 €)
- Szerezze meg a NIF-jét — portugál adószám (minden lakosnak van ilyen; nem rezidenseknek fiskális képviselőn keresztül)
- Jelentkezzen be a Portal das Finanças-ba, és nyújtsa be a „declaração de início de atividade"-t — válassza a CAE 47910-et e-kereskedelemhez, válassza a Regime Simplificado-t
- Kapja meg az aktiválást perceken belül; a Segurança Social regisztráció automatikus
- Állítsa ki az első számlát a Portal das Finanças e-fatura rendszerén keresztül (<50 E€) vagy tanúsított szoftverrel
- Nyisson marketplace-fiókokat az Amazon ES/PT, Worten, Fnac.pt, Continente oldalakon, NIF-fel + IBAN-nal
B út: Sociedade Unipessoal por Quotas alapítása (Empresa na Hora, 360 €, 1 nap)
- Válasszon előre jóváhagyott cégnevet az Empresa na Hora listáról (vagy foglaljon egyedi nevet, ~3 nap)
- Vigyen magával igazolványt — Cartão de Cidadão-t vagy útlevelet — egy részt vevő Conservatória-hoz vagy közjegyzőhöz
- Fizesse be a 360 € fix díjat; kapja meg az alapítási igazolást, a NIPC-t, az ÁFA- és Segurança Social-számokat aznap
- Fizesse be az 1 € törzstőkét 5 napon belül, vagy nyilatkozzon róla az első üzleti év végén
- Nevezzen ki Contabilista Certificado-t 15 napon belül — a Zunapro 24 órán belül párosít CC-t
- Nyisson marketplace-fiókokat a NIPC használatával
Csatlakoztassa a Zunapro-t (10 perces onboarding mindkét úthoz)
- Jelentkezzen be a Zunapro-ba, és nyissa meg a Portugália modult; válassza a TI-t vagy az LDA-t
- Kösse össze az egyes marketplace-eket — illessze be az API-kulcsokat / OAuth-ot az Amazon, Worten, Fnac, Continente csempékbe
- Térképezze fel a fő katalógusát — a Zunapro automatikusan javasol kategória-hozzárendeléseket; Ön jóváhagyja
- Aktiválja az e-fatura + SAF-T (PT) rendszert — egyetlen kapcsoló mindegyikhez
- Menjen élesbe — az első szinkronizálás körülbelül 10 perc alatt lezajlik egy 1000 SKU-s katalógusnál
Egy portugál entitás, minden marketplace
Akár Trabalhador Independente-ként, akár LDA-ként működik, a Zunapro összehangolja az Amazon ES/PT, Worten Marketplace, Fnac.pt, Continente.pt és saját Shopify webáruháza működését — egy katalógus, egy készlet, tanúsított e-fatura és SAF-T (PT) beépítve.
🇵🇹 Indulás Portugáliában most →Portugál e-kereskedelmi jogi forma GYIK 2026
Mi a különbség a Trabalhador Independente és az LDA között Portugáliában?
A TI egy önfoglalkoztató egyéni vállalkozó, korlátlan személyes felelősséggel, akit az IRS (14,5–48%) szerint adóztatnak, plusz 21,4% Segurança Social terheli. Az LDA egy korlátolt felelősségű társaság, amelyet fix 21%-os IRC-vel adóztatnak (17% az első 50 E€-ra kkv-k esetén), önálló jogi személyiséggel. A TI nyer 60 E€ forgalom alatt; az LDA nyer e küszöb felett, és mindig, amikor a felelősségvédelem számít.
Van-e bevételi korlát a Trabalhador Independente számára Portugáliában?
Nincs — nincs törvényi bevételi felső határ. Azonban a Regime Simplificado 200 000 € forgalomnál véget ér, e felett a TI-knek rendezett könyvelést kell vezetniük egy Contabilista Certificado-val. A gyakorlatban a legtöbb e-kereskedelmi eladó 60 E€ és 100 E€ között vált LDA-ra, ahol az IRS effektív kulcsa meghaladja a 21%-os IRC fix kulcsot.
Mennyi az IRC adókulcs LDA esetén Portugáliában 2026-ban?
Standard IRC 21% szárazföldön; a kkv-k 17%-ot kapnak az első 50 000 €-ra az adóköteles nyereségből. Az önkormányzati Derrama akár 1,5%-ot, az állami Derrama 3–9%-ot ad hozzá az 1,5 millió € feletti nyereségekhez. Madeira 14,7% / Azori-szigetek 16,8% regionális kulcsok. Az 50 E€ alatti nyereségű LDA-k esetében a vegyes effektív kulcs ~17–19%.
Mi a Regime Simplificado, és ki használhatja?
Egyszerűsített IRS-rendszer legfeljebb 200 000 € éves bruttó jövedelemmel rendelkező TI-k számára. Kiskereskedelem/e-kereskedelem esetén (CIRS 31. cikk) az együttható 0,15 — a bruttó eladások mindössze 15%-a adózik (85% vélelmezett költség). Szolgáltatásoknál 0,75. Automatikus, kivéve, ha az adózó a rendezett könyvelést választja. 2018 óta a jövedelem legalább 15%-át e-fatura rendszerben kell dokumentálni.
Mennyibe kerül a Segurança Social egy Trabalhador Independente számára?
A TI-k 21,4%-os Segurança Social-kulccsal fizetnek a járulékalap után: a bevallott jövedelem 70%-a szolgáltatásoknál, 20%-a kereskedelmi és termelési tevékenységeknél. A CAE 47910 alatt működő e-kereskedelmi TI-k tehát ~4,28%-os effektív kulccsal szembesülnek a bruttó eladásokra (21,4% × 20%). A járulékokat minden hónap 20-áig kell fizetni a legutóbbi negyedéves bevallás alapján. Az első 12 hónap az első alkalommal induló TI-k számára mentes (2019-es reform).
Nyújt-e az LDA korlátozott felelősségvédelmet?
Igen. Az LDA önálló jogi személy a Código das Sociedades Comerciais szerint. A sócio-k csak jegyzett törzstőkéjük erejéig felelnek (minimum 1 € sócio-nként). A személyes vagyon védett, kivéve csalás, pénzeszközök keveredése vagy ügyvezetői felelősség (CSC 78–79. cikk) esetén. A TI korlátlan személyes felelősséggel rendelkezik — a hitelezők penhora útján hozzáférhetnek a személyes vagyonhoz.
Szükségem van Contabilista Certificado-ra egy LDA esetén?
Igen, törvény szerint (452/99. sz. törvényerejű rendelet). A CC aláírja a Modelo 22-t, az IES-t és az ÁFA DP-t. Tipikus havi díjak: 60–90 € alvó Unipessoal, 90–150 € mikro e-kereskedelmi, 150–250 € aktív, több marketplace-t kezelő, 250 €+ nagyobb működés. Egy Regime Simplificado alatt működő TI-nek nem kötelező CC-vel rendelkeznie.
Áttérhetek Trabalhador Independente-ről LDA-ra?
Igen — és sokan meg is teszik, amint a forgalom átlépi a 60 E€–80 E€ küszöböt, ahol az IRS marginális kulcsai meghaladják az IRC fix kulcsát. Folyamat: az LDA bejegyzése Empresa na Hora útján (1 nap, 360 €), a tevékenység átvitele trespasse-szal vagy piaci értéken történő eladással, a TI tevékenység lezárása (declaração de cessação), végleges IRS Modelo 3 benyújtása. A trespasse adósemleges lehet a CIRS 38. cikke szerint, ha az LDA legalább 5 évig folytatja a tevékenységet, és a TI üzletrészeket (nem készpénzt) kap cserébe.
Melyik a jobb e-kereskedelemhez: TI vagy LDA?
40 E€ alatt: a TI a Regime Simplificado alatt olcsóbb és egyszerűbb. 40 E€–60 E€: a személyes IRS-sávtól és a visszaforgatási tervektől függ. 60 E€ felett, vagy amikor a készletfelelősség-kitettség jelentős (fogyasztói jótállások, marketplace-terhelés-visszavonások, beszállítói viták), az LDA nyer mind a nettó gazdaságosság, mind a kockázatvédelem terén. Az Amazon ES/PT, Worten, Fnac.pt és Continente több marketplace-én eladók szinte kivétel nélkül LDA-ként működnek a második évtől.
Mennyi a minimális törzstőke egy LDA esetén Portugáliában?
2011 óta: 1 € tagonként (2 € minimum standard LDA, 1 € Unipessoal) — az egyik legalacsonyabb az EU-ban (Spanyolország S.L.-je 3000 €-t igényel, Németország GmbH-ja 25 000 €-t). A tőkét a bejegyzéskor kell jegyezni, de 5 napon belül, vagy az első üzleti év végéig, alapítói nyilatkozattal is befizethető.
Vannak-e ÁFA-különbségek a TI és az LDA között?
Nem. Az ÁFA-szabályok a CIVA szerint azonosak a TI és az LDA esetében: ugyanaz a 15 000 € regisztrációs küszöb, ugyanazok a kulcsok (23% standard, 13% közbenső, 6% kedvezményes, szárazföld), ugyanaz az ÁFA DP gyakoriság (negyedéves <650 E€, havi felette), ugyanaz a SAF-T (PT) e-fatura export. A valódi megkülönböztető tényező a TI és az LDA között a jövedelemadó (IRS vs IRC) és a Segurança Social, nem az ÁFA.
Miben különbözik a Sociedade Unipessoal por Quotas egy standard LDA-tól?
Az Unipessoal Lda. egy egyszemélyes LDA — ugyanaz az IRC-rendszer, ugyanaz a korlátozott felelősség, ugyanaz a CC-kötelezettség, de egyetlen sócio-val és 1 € minimális tőkével. Ez a leggyakoribb átállási cél a szóló TI-k számára, mivel megőrzi a tulajdonos-üzemeltető egyszerűségét, miközben feloldja a korlátozott felelősséget és a 17%/21%-os IRC fix kulcsát. A későbbi, több részvényessel rendelkező LDA-vá alakítás egyszerű üzletrész-átruházással vagy tőkeemeléssel.
Nyithatnak külföldi uniós polgárok portugál LDA-t vagy TI-t?
Igen. Az uniós polgárok teljes letelepedési szabadsággal rendelkeznek — szerezzenek portugál NIF-et, induljanak TI-ként, vagy alapítsanak LDA-t Empresa na Hora útján, ugyanazokkal az eljárásokkal, mint a portugál állampolgárok. A nem uniós állampolgároknak jellemzően tartózkodási engedélyre, fiskális képviselőre vagy portugál lakosú ügyvezetőre van szükségük. A D2 vállalkozói vízum és az Aranyvízum-programok gyakori utak a nem uniós alapítók számára.
Van-e Portugáliában speciális adórendszer az e-kereskedelemre 2026-ban?
Nincs dedikált e-kereskedelmi rendszer, de: (1) a 0,15-ös Regime Simplificado együttható kereskedelemre az EU egyik legkedvezőbbike; (2) Madeira IRC 14,7% + CINM további kedvezmények a jogosult tevékenységekhez; (3) az NHR 2024-ben lezárult új belépők előtt, de az IFICI-utód 20%-os fix IRS-t kínál bizonyos szakképzett munkavállalóknak; (4) Portugália részt vesz az EU OSS és IOSS rendszerében a határon átnyúló B2C ÁFA-hoz.
Indítsa el portugál e-kereskedelmét — válassza ki a megfelelő struktúrát az első naptól
Trabalhador Independente vagy LDA · Amazon ES/PT · Worten · Fnac.pt · Continente — egy katalógus, egy készlet, tanúsított e-fatura + SAF-T (PT) integrálva. Nincs szükség bemutatóra, nincsenek hosszú szerződések. Kezdje el portugál e-kereskedelmi indulását még ma.
Indulás Portugáliában most →Segítségre van szüksége?
Kapcsolódó szolgáltatás: Cégalapítás