Sistema Fiscal Polaco para E-Commerce 2026: Guia de CIT, PIT, IVA, CIT Estónio e Incentivos

1. Panorâmica do Sistema Fiscal Polaco — Os Três Pilares e Uma Agência

O direito fiscal polaco segue o modelo continental europeu: três diplomas fiscais principais (CIT, PIT e IVA), um regime robusto de contribuições sociais (ZUS) ao seu lado, e uma única agência de receitas — a Krajowa Administracja Skarbowa (KAS) — a administrar tudo. Compreender como as peças interagem é o primeiro passo para escolher o veículo jurídico certo para uma operação de e-commerce na Polónia.

2. Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas (CIT) — 9% Pequeno Contribuinte / 19% Padrão

O CIT Polaco de Dois Níveis

O Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas da Polónia é regido pela Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Ustawa CIT) — a Lei do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas de 15 de fevereiro de 1992. O regime de 2026 oferece um incentivo significativo às empresas mais pequenas e recém-constituídas:

• CIT reduzido de 9% — aplica-se ao rendimento operacional (excluindo mais-valias) para duas categorias: pequenos contribuintes (mali podatnicy) — definidos como empresas cuja receita do ano anterior, incluindo IVA, foi inferior a 2.000.000 EUR — e empresas start-up no seu primeiro ano fiscal.
• CIT padrão de 19% — aplica-se a todas as outras entidades e a todo o rendimento de mais-valias, independentemente da receita.

O limite de 2 milhões de EUR é convertido à taxa média do NBP (Narodowy Bank Polski) publicada no primeiro dia útil de outubro do ano anterior e arredondado aos 1.000 PLN mais próximos. A lista de exclusões é curta mas importante: empresas que resultaram de cisões de grupos maiores nos 24 meses anteriores, sociedades reestruturadas em sociedades de responsabilidade limitada e determinados veículos imobiliários não podem beneficiar da taxa de 9%.

O Que Conta Como "Rendimento Operacional"?

A taxa de 9% aplica-se apenas ao lucro comercial ordinário — vendas de bens, serviços e receitas operacionais semelhantes. As mais-valias (venda de ações, direitos de propriedade intelectual, valores mobiliários) são tributadas a 19%, independentemente do estatuto de pequeno contribuinte. Para um operador de e-commerce puro, praticamente todo o rendimento cai no escalão dos 9%. Entidades híbridas que também detêm licenças de PI ou ativos financeiros precisam de repartir a sua declaração CIT-8 entre as duas taxas.

Calendário de Declarações do CIT

• Pagamentos por conta mensais ou trimestrais — devidos até ao dia 20 do mês/trimestre seguinte através do sistema PIT/CIT no e-Urząd Skarbowy.
• Declaração anual CIT-8 — submetida eletronicamente até 31 de março do ano seguinte ao ano fiscal (ou três meses após o fim do ano fiscal para anos não coincidentes com o civil).
• Declaração de preços de transferência TPR-C — até 30 de novembro do ano seguinte para transações entre partes relacionadas acima dos limiares obrigatórios.

Exemplo Prático — Vendedor Estrangeiro de E-Commerce via Sp. z o.o.

Considere uma Sp. z o.o. de propriedade estrangeira a vender na Allegro, Amazon.pl e na sua própria loja Shopify. No primeiro ano reporta vendas brutas de 4,8 milhões de PLN (bem abaixo do limite de 2M EUR / ~8,6M PLN para pequenos contribuintes) e um lucro operacional de 580.000 PLN. Com a taxa de 9% para pequenos contribuintes, o CIT devido é de aproximadamente 52.200 PLN. À taxa padrão de 19%, o mesmo lucro geraria 110.200 PLN — uma diferença de 58.000 PLN (cerca de 13.500 EUR) reinvestidos em stock ou publicidade.

3. Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares (PIT) — Escalões 12% / 32% para Empresários em Nome Individual

Os Escalões de PIT Polacos

O Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares é regido pela Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Ustawa PIT). O regime padrão é uma tabela progressiva de dois escalões:

• 12% sobre rendimento até 120.000 PLN por ano (deduzido do montante de redução de imposto associado à isenção de 30.000 PLN — efetivamente 3.600 PLN deduzidos do imposto calculado).
• 32% sobre rendimento acima de 120.000 PLN por ano (aplicado apenas ao excedente).

Os primeiros 30.000 PLN de rendimento anual são efetivamente isentos de imposto — operacionalizados como um crédito fiscal fixo de 3.600 PLN em vez de uma fatia deduzida da base tributável. Acima do valor de 1.000.000 PLN, aplica-se uma sobretaxa de solidariedade de 4% adicional (danina solidarnościowa) sobre o excedente.

Regimes Alternativos de PIT para Empresários em Nome Individual

Um empresário em nome individual polaco (Jednoosobowa Działalność Gospodarcza — JDG) escolhe tipicamente entre quatro regimes de PIT no início de cada ano fiscal:

1. Skala podatkowa (escalões 12% / 32%) — isenção de imposto integral de 30.000 PLN, declaração conjunta com o cônjuge possível, benefícios por filhos disponíveis.
2. Podatek liniowy (19% fixo) — 19% fixo sobre o lucro líquido, sem isenção de imposto, sem declaração conjunta — eficiente a níveis de rendimento elevados.
3. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych — imposto de taxa fixa sobre a receita bruta a taxas específicas por categoria (2–17%) — ver Secção 8.
4. Karta podatkowa — imposto mensal fixo para uma pequena lista de ofícios legados; efetivamente em extinção.

Reforma da Contribuição para a Saúde

Desde a reforma de 2022 do Polski Ład (Acordo Polaco), a contribuição para a saúde (składka zdrowotna) é calculada de forma diferente consoante o regime: 9% do rendimento nos escalões 12/32%, 4,9% do rendimento no regime fixo de 19%, e uma escala fixa no Ryczałt. As alterações de 2026–2026 reduziram a componente de taxa fixa para os contribuintes de Ryczałt, restaurando alguma atratividade a este regime.

4. IVA — 23% / 8% / 5% / 0%, JPK_VAT e KSeF Obrigatório a Partir de Fevereiro de 2026

As Taxas de IVA Polacas

O Imposto sobre o Valor Acrescentado na Polónia é regido pela Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Ustawa VAT). Transpõe a Diretiva IVA da UE (2006/112/CE) e é administrado pela KAS:

Aplica-se uma taxa de 0% às entregas intracomunitárias (com um número VAT-UE válido em ambos os lados), exportações fora da UE, transporte internacional e determinados fornecimentos a organizações internacionais. A partir de 2024, o âmbito das taxas super-reduzida e zero tem sido ajustado por vários diplomas "tarcza" (escudo) e alterações de harmonização — verifique sempre em relação ao Anexo atual da Ustawa VAT.

Vendas à Distância e OSS

Desde 1 de julho de 2021, aplica-se harmonização a nível da UE: as vendas B2C à distância transfronteiriças acima do limiar da UE de 10.000 EUR devem ser declaradas através do regime One Stop Shop (OSS). Um vendedor registado na Polónia submete uma única declaração OSS trimestral através da sua conta KAS, pagando o IVA do país de destino (por exemplo, 19% para a Alemanha, 21% para a Chéquia) sem se registar para IVA em cada país.

JPK_VAT — Ficheiro de Auditoria Normalizado

O JPK_VAT (Jednolity Plik Kontrolny) é o relatório XML estruturado que consolida a declaração mensal de IVA (anteriormente VAT-7) e o registo completo de IVA ao nível da transação. Submetido até ao dia 25 do mês seguinte (ou trimestralmente para pequenos contribuintes de IVA), dá à KAS visibilidade linha a linha sobre cada fatura. A partir de 2026, o JPK_VAT continua a par do KSeF — o KSeF contém a própria fatura, o JPK_VAT transporta a declaração agregada.

KSeF — Faturação Eletrónica Obrigatória em 2026

O Sistema Nacional de Fatura Eletrónica (Krajowy System e-Faktur — KSeF) é a plataforma central do Ministério das Finanças para a troca estruturada de faturas. Ao abrigo da Ustawa VAT alterada, o KSeF torna-se obrigatório em duas fases:

• 1 de fevereiro de 2026 — obrigatório para contribuintes cujas vendas de 2024 excederam 200 milhões de PLN.
• 1 de abril de 2026 — obrigatório para todas as outras empresas registadas para efeitos de IVA (incluindo micro empresas em regime de Ryczałt que emitam faturas de IVA).

Todas as faturas B2B e B2G devem ser emitidas como documento XML estruturado FA(2) através da API do KSeF, assinado e com carimbo temporal do Ministério. As faturas B2C permanecem opcionais mas podem ser emitidas via KSeF se ambas as partes concordarem. A não emissão de uma fatura KSeF quando exigido acarreta penalizações até 100% do IVA constante na fatura em falta (limitado a 18,7% em casos transitórios).

5. CIT Estónio — Zero Imposto sobre Lucros Retidos

O Que É o CIT Estónio

O CIT estónio — formalmente Ryczałt od dochodów spółek (imposto de taxa fixa sobre o rendimento das empresas), coloquialmente Estoński CIT — está disponível na Polónia desde 1 de janeiro de 2021, modelado diretamente sobre o sistema estónio em vigor desde 2000. O seu princípio central é simples: uma empresa elegível não paga nenhum Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas sobre lucros retidos. O imposto só é acionado quando o lucro é distribuído — tipicamente como dividendos — ou tratado como "distribuição oculta" (por exemplo, transações entre partes relacionadas acima do valor de mercado).

Taxas Efetivas na Distribuição

Quando o lucro é finalmente distribuído, a taxa de imposto efetiva combinada (CIT ao nível da empresa + PIT sobre dividendos ao nível do acionista, com o crédito de PIT sobre dividendos) é:

• ~20% taxa efetiva para pequenos contribuintes (10% CIT na distribuição + 19% PIT com crédito).
• ~25% taxa efetiva para grandes contribuintes (20% CIT na distribuição + 19% PIT com crédito).

Comparando com o ~26,29% (pequenos) e o ~34,39% (grandes) combinados do regime clássico, a vantagem estrutural é clara: uma poupança efetiva de 5 a 9 pontos percentuais mais o valor temporal de adiar o imposto indefinidamente enquanto reinveste.

Condições de Elegibilidade

Para optar pelo CIT estónio, uma Sp. z o.o., S.A., sociedade anónima simplificada (PSA) ou sociedade em comandita polaca deve cumprir todas as seguintes condições:

• Acionistas — apenas pessoas singulares (sem acionistas societários, sem fundações).
• Sem subsidiárias ou participações — a própria empresa não pode deter ações noutras entidades (com exceções restritas).
• Composição do rendimento operacional — o rendimento passivo (juros, royalties, serviços financeiros) está limitado a 50% da receita total.
• Emprego — pelo menos 3 trabalhadores com contrato a tempo integral (umowa o pracę), ou contratos de direito civil equivalentes acima de um piso salarial — com um período de tolerância inicial para start-ups.
• Declaração — a opção (ZAW-RD) é submetida uma única vez e vincula a empresa a um ciclo mínimo de 4 anos.

Porque É Ideal para Empresas de E-Commerce em Crescimento

O modelo de CIT estónio é concebido especificamente para empresas que reinvestem. Uma Sp. z o.o. de e-commerce em trajetória de crescimento — a acrescentar stock, contratar, desenvolver tecnologia, abrir novos marketplaces — retém tipicamente 80–100% do seu lucro anual. Ao abrigo do CIT clássico, esse lucro retido era tributado a 9% ou 19%. Ao abrigo do CIT estónio, não é tributado de todo até sair da empresa. Fundadores e investidores de estilo private equity que planeiam uma trajetória de crescimento plurianual antes de qualquer dividendo quase sempre beneficiam.

6. IP Box — Taxa Preferencial de 5% sobre Rendimento de Inovação

O Regime Polaco de IP Box

O IP Box polaco (formalmente preferencyjne opodatkowanie dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej) foi introduzido a 1 de janeiro de 2019. Aplica uma taxa preferencial de 5% CIT ou PIT ao rendimento derivado de propriedade intelectual qualificada criada ou desenvolvida pelo contribuinte através da sua própria atividade de I&D, em linha com a abordagem de nexus modificada da OCDE.

O Que Se Qualifica como Rendimento de IP Box?

• Software informático protegido por direitos de autor — de longe o direito qualificado mais comum; abrange plataformas de marketplace próprias, motores de recomendação, algoritmos de preços dinâmicos, módulos ERP, ferramentas internas.
• Patentes — patentes de invenção concedidas (Instituto de Patentes Polaco ou EPO).
• Modelos de utilidade, desenhos industriais, topografias de circuitos integrados — direitos de proteção registados.
• Direitos sobre variedades vegetais, certificados complementares de proteção para produtos medicinais.
• Know-how derivado de I&D — categorias limitadas ao abrigo de alterações recentes.

O Rácio Nexus

Para prevenir abusos, o rendimento de IP Box é multiplicado por um rácio nexus segundo a fórmula da OCDE:

• Numerador: despesa própria de I&D + I&D subcontratada em condições de mercado a partes não relacionadas (×1,3).
• Denominador: despesa total relacionada com a PI (incluindo subcontratação a partes relacionadas e custos de aquisição de PI).
• O rácio é limitado a 1,0.

Para uma equipa técnica interna a desenvolver PI de plataforma, o rácio nexus é tipicamente próximo de 1,0, o que significa que o rendimento atribuível à PI beneficia integralmente da taxa de 5%. As empresas que principalmente licenciam PI de terceiros obtêm um rácio muito mais baixo e um benefício correspondentemente menor.

Combinar o IP Box com o Benefício de I&D (Ulga B+R)

A Polónia opera um Benefício de I&D separado (ulga na działalność badawczo-rozwojową) que permite deduzir até 200% dos custos de I&D qualificados da base de CIT/PIT, incluindo 200% dos salários do pessoal envolvido em I&D e os custos de aquisição de equipamento especializado. O Benefício de I&D e o IP Box podem ser combinados: os salários deduzidos a 200% no lado da I&D reduzem a base tributável, enquanto o rendimento de PI resultante continua a fluir através da taxa de IP Box de 5% — uma taxa efetiva próxima de 5% sobre rendimento de software inovador.

7. Contribuições Sociais ZUS — Encargos e Benefícios para Empresários em Nome Individual

O Que a ZUS Cobre

O Zakład Ubezpieczeń Społecznych (ZUS) — o Instituto de Segurança Social — administra as contribuições para a segurança social da Polónia. Para um empresário em nome individual (JDG), as contribuições mensais da ZUS consistem em:

• Seguro de pensão (emerytalna) — 19,52% da base declarada
• Seguro de invalidez (rentowa) — 8,00%
• Seguro de doença (chorobowa) — 2,45% (voluntário para empresários em nome individual)
• Seguro de acidentes (wypadkowa) — tipicamente 1,67% (dependente do setor)
• Fundo de Trabalho (Fundusz Pracy) — 2,45%
• Fundo de Solidariedade (Fundusz Solidarnościowy) — 1,45%
• Contribuição para a saúde (składka zdrowotna) — calculada separadamente (9% / 4,9% / fixa consoante o regime)

Benefícios Disponíveis para Novos Empresários em Nome Individual

O direito fiscal polaco é invulgarmente generoso para novos empresários em nome individual:

1. Ulga na start — os primeiros 6 meses de atividade estão inteiramente isentos de contribuições sociais (apenas a contribuição para a saúde é devida). Disponível para empreendedores que iniciam o seu primeiro negócio ou que regressam após uma pausa de 60 meses.
2. ZUS preferencial (Mały ZUS) — durante os 24 meses seguintes, as contribuições sociais são calculadas sobre uma base reduzida (30% do salário mínimo), resultando em aproximadamente 442 PLN/mês em 2026.
3. Mały ZUS Plus — empresários em nome individual com receita do ano anterior inferior a 120.000 PLN podem prolongar as contribuições reduzidas calculadas sobre uma fração do seu rendimento médio, até 36 meses em qualquer período de 60 meses.

ZUS Padrão 2026 — Um Exemplo Numérico

Um empresário em nome individual que já esgotou a ulga na start e a ZUS preferencial paga contribuições sociais integrais de aproximadamente 1.773 PLN por mês em 2026 (excluindo a contribuição para a saúde), correspondendo a uma base declarada igual a 60% do salário médio nacional. Incluindo a contribuição para a saúde a 9% do rendimento, um empresário em nome individual no regime de escalões 12/32% que ganha 15.000 PLN/mês líquidos acrescenta aproximadamente 1.350 PLN de contribuição para a saúde — para um total combinado ZUS+saúde de cerca de 3.120 PLN por mês.

8. Taxa Fixa Mały Podatnik Ryczałt — de 8,5% a 17% sobre Receita Bruta

Como Funciona o Ryczałt

O Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (imposto de taxa fixa sobre receita registada) é o regime fiscal de taxa fixa polaco para empresários em nome individual e parcerias. Ao contrário dos regimes de escalões ou fixo de 19%, o Ryczałt tributa a receita bruta — não o lucro líquido — a taxas específicas por categoria que variam entre 2% e 17%. Não há dedução de despesas empresariais à base do Ryczałt; em contrapartida, a contabilidade é drasticamente simplificada (um único registo Ewidencja Przychodów substitui o livro-razão PKPiR completo).

Faixas de Taxa do Ryczałt 2026

Quem Pode Escolher o Ryczałt?

O Ryczałt está disponível para empresários em nome individual e parcerias com receita do ano anterior inferior a 2.000.000 EUR — o mesmo limiar de pequeno contribuinte do lado do CIT. Algumas atividades são explicitamente excluídas (farmácias, câmbio de moeda, mineração, determinados serviços profissionais como atividade principal). A opção deve ser submetida até ao dia 20 do mês seguinte ao primeiro mês gerador de receita no novo ano fiscal.

O Ryczałt na Prática para o Comércio de E-Commerce

Um empresário em nome individual que gere um negócio de dropshipping ou revenda em marketplace tipicamente tributa a 3% sobre a receita de revenda. Sobre 1.000.000 PLN de receita anual, o imposto sobre o rendimento Ryczałt é de 30.000 PLN mais a contribuição para a saúde (calculada separadamente) — uma estrutura que pode ser muito competitiva para operadores de margem baixa e volume elevado. Para negócios de info-produtos ou SaaS com margens mais altas, a taxa de 12% para serviços de TI é mais relevante, e o cálculo deve ser modelado em comparação com o regime fixo de 19%, incluindo a comparação do tratamento da contribuição para a saúde.

9. White List + Split Payment — Duas Salvaguardas Antifraude Que Afetam Todas as Faturas B2B Polacas

A White List de Contribuintes de IVA (Biała Lista)

Desde 1 de setembro de 2019, o Ministério das Finanças polaco mantém a Biała Lista Podatników VAT — um registo público de todos os contribuintes de IVA ativos e isentos, incluindo os números de conta bancária verificados de cada entidade. O registo é pesquisável por NIP, REGON ou nome da empresa através de uma API gratuita.

A questão de conformidade é clara: para qualquer transação B2B documentada numa fatura de IVA superior a 15.000 PLN, o pagamento deve ser feito numa conta bancária que conste na White List na data do pagamento. Caso contrário:

• O pagador perde o direito de deduzir a despesa para efeitos de CIT/PIT.
• O pagador pode ser considerado solidariamente responsável com o fornecedor pelo IVA não pago desse fornecedor nessa fatura.
• Ambas as consequências podem ser revertidas mediante a submissão de uma notificação ZAW-NR junto do responsável da repartição de finanças no prazo de 7 dias após o pagamento.

Split Payment (Mechanizm Podzielonej Płatności — MPP)

A partir de 1 de novembro de 2019, o Split Payment tornou-se obrigatório para transações B2B superiores a 15.000 PLN que cubram bens ou serviços listados no Anexo 15 da Ustawa VAT — uma lista que inclui eletrónica (smartphones, portáteis, TVs, componentes), serviços de construção, aço, combustível, carvão e determinada sucata. Sob o Split Payment, o banco do comprador divide cada pagamento: o montante líquido vai para a conta principal do fornecedor, e a parte do IVA vai para uma subconta de IVA dedicada e reservada (rachunek VAT) que só pode ser usada para pagar IVA, determinados outros encargos públicos e determinadas faturas de IVA de fornecedores.

Fora da lista obrigatória do Anexo 15, os contribuintes podem ainda usar o Split Payment voluntariamente — e muitos fazem-no, tanto como mecanismo de proteção contra fraude como para aceder a reembolsos de IVA mais rápidos (25 dias em vez dos 60 padrão).

Porque É Que Ambos os Mecanismos Importam em Conjunto

Em conjunto, White List + Split Payment significam que toda a fatura B2B polaca superior a 15.000 PLN necessita de duas verificações simultâneas: (1) o IBAN está atualmente na White List?; (2) enquadra-se no Anexo 15 — e por isso requer Split Payment? O módulo de validação de pagamentos da Zunapro verifica automaticamente ambos os aspetos na criação da fatura e novamente no momento do pagamento, com registos de auditoria para inspeções da KAS.

10. Rede CDT — Os Mais de 90 Tratados de Dupla Tributação da Polónia Tornam a Retenção Transfronteiriça Económica

A Rede de Tratados Polaca

A Polónia assinou e ratificou Acordos de Dupla Tributação (Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania) com mais de 90 países, abrangendo essencialmente todos os parceiros comerciais significativos. A maioria dos tratados segue a Convenção Modelo da OCDE; alguns mais antigos seguem o Modelo da ONU. O texto integral de cada tratado é publicado no Dziennik Ustaw (Diário Oficial) e indexado no site do Ministério das Finanças.

O Que Fazem os Tratados

Um CDT polaco típico fornece três proteções centrais:

1. Teste de estabelecimento estável (EE) — define quando uma empresa estrangeira tem presença tributável na Polónia. Um armazém puro, um agente dependente, um estaleiro de construção com mais de 12 meses e um local fixo de direção criam todos EE; o armazenamento para fins de exposição, os escritórios apenas de publicidade e determinadas atividades auxiliares não criam.
2. Taxas de retenção na fonte reduzidas sobre pagamentos transfronteiriços de dividendos, juros e royalties. A retenção na fonte doméstica polaca é de 19% sobre dividendos, 19% sobre juros (frequentemente reduzida para 5–10% ao abrigo de Diretivas da UE) e 20% sobre royalties. Os tratados normalmente limitam estas a 5–15% sobre dividendos, 0–10% sobre juros e 5–10% sobre royalties.
3. Eliminação da dupla tributação — através do método do crédito (crédito fiscal polaco igual ao imposto estrangeiro pago) ou do método da isenção com progressão, consoante o tratado.

A Utilização do Tratado Requer Documentação

Para beneficiar de uma taxa reduzida do tratado, o beneficiário deve fornecer um Certificado de Residência Fiscal (certyfikat rezydencji) emitido pela autoridade fiscal do país de residência, válido para o período em questão. A partir de 2019, os pagadores polacos também devem realizar uma diligência devida do "beneficiário efetivo" — confirmando que o beneficiário é o verdadeiro proprietário económico do rendimento (e não um veículo intermediário). Para pagamentos superiores a 2 milhões de PLN por beneficiário por ano, aplica-se um mecanismo adicional de "pagar e reembolsar": o pagador retém a taxa doméstica mais elevada, e o beneficiário solicita um reembolso — a menos que uma "opinião de preferência" polaca (opinia o stosowaniu preferencji) já tenha sido previamente emitida pela KAS.

Enquadramento Legal — Os Diplomas por Trás de Cada Secção

O direito fiscal polaco assenta num pequeno número de diplomas fundamentais. Qualquer pessoa que gira um negócio de e-commerce polaco deve conhecer — pelo menos de nome — os quatro diplomas referidos ao longo deste guia:

• Ustawa CIT — Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych. Rege o Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas, incluindo a taxa de 9% para pequenos contribuintes (Art. 19), o CIT estónio (Rozdział 6b — Capítulo 6b, "Ryczałt od dochodów spółek"), o IP Box (Art. 24d) e as regras de preços de transferência.
• Ustawa PIT — Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych. Rege o Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares, incluindo os escalões 12/32%, o regime fixo de 19%, a isenção de imposto de 30.000 PLN, e a versão pessoal do IP Box (Art. 30ca).
• Ustawa VAT — Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług. Rege o Imposto sobre o Valor Acrescentado, incluindo taxas, regime OSS, lista de Split Payment do Anexo 15, JPK_VAT e faturação eletrónica obrigatória KSeF.
• Ustawa o KSeF / alterações à Ustawa VAT — a série de alterações que codificam a faturação eletrónica obrigatória através do KSeF a partir de fevereiro/abril de 2026, ancoradas na Ustawa VAT alterada e nos regulamentos de execução do Ministro das Finanças.

Diplomas de apoio abrangem o Ryczałt (Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, 1998), as contribuições sociais (Ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych, 1998) e a Ordenança Fiscal Geral (Ordynacja podatkowa, 1997), que estabelece as regras processuais — declarações, auditorias, penalizações, recursos — para todos os impostos.

Perguntas Frequentes — Fiscalidade Polaca para E-Commerce em 2026