İtalya KDV sistemi ve yabancı satıcılar
İtalya'da Katma Değer Vergisi (İtalyanca: IVA - Imposta sul Valore Aggiunto) %22 standart oranla Avrupa'nın en yüksek KDV oranlarından birine sahiptir. İtalya pazarında faaliyet gösteren yabancı satıcılar için KDV kurallarını anlamak, uyum sağlamak ve karlılığı optimize etmek açısından kritik öneme sahiptir. Sistem, Agenzia delle Entrate (İtalyan Gelir İdaresi) tarafından yönetilmektedir.
İtalya KDV oranları
- %22 standart oran: Elektronik, giyim, ev eşyaları ve genel ticari mallar dahil çoğu mal ve hizmet için uygulanan genel oran
- %10 indirimli oran: Turizm ve otel hizmetleri, bazı işlenmiş gıdalar, bina tadilatları, konut enerji temini
- %5 indirimli oran: Bazı bitkisel ürünler, aromatik bitkiler, sosyal-sağlık hizmetleri ve evde bakım yardımı
- %4 süper indirimli oran: Temel gıda maddeleri (ekmek, süt, taze meyve ve sebze), kitaplar, gazeteler ve engelli yardımcı araçları
Ne zaman İtalya'da KDV kaydı zorunludur?
Bir yabancı satıcının İtalya'da KDV kaydı yaptırması gereken durumlar: İtalya'daki bir depoda (Amazon FBA merkezleri dahil - Castel San Giovanni, Torrazza Piemonte vb.) mal bulundurması, OSS kaydı olmadan B2C uzaktan satış eşiğini aşması veya tersine yükleme mekanizması kapsamında olmayan vergiye tabi işlemler gerçekleştirmesi. Kayıt, mali temsilci (rappresentante fiscale) aracılığıyla veya Agenzia delle Entrate'de doğrudan tanımlama yoluyla yapılabilir.
OSS (One Stop Shop) rejimi
Temmuz 2021'den itibaren yürürlükte olan OSS rejimi, AB içi sınır ötesi B2C satışlar için KDV yükümlülüklerini basitleştirir. Kendi ülkesinde OSS kaydı olan bir satıcı, İtalya dahil tüm AB ülkelerindeki KDV'yi tek bir üç aylık beyanname ile bildirebilir ve ödeyebilir. Eşik, tüm AB içi uzaktan satışlar için yıllık toplam 10.000 Euro'dur. Bu eşik aşıldığında, KDV varış ülkesi oranında uygulanır.
Pazaryeri satıcısı kuralları
Temmuz 2021'den itibaren Amazon.it gibi pazaryerleri, 150 Euro'ya kadar ithal edilen malların B2C satışlarında ve AB dışı satıcılar adına kolaylaştırılan satışlarda varsayılan tedarikçi olarak kabul edilmektedir. Bu durumlarda pazaryeri KDV'yi doğrudan tahsil eder ve öder, ancak satıcının kayıt tutma yükümlülüğü devam eder.
E-fatura zorunluluğu
İtalya, tüm yurtiçi B2B ve B2C işlemler için Sistema di Interscambio (SdI) aracılığıyla FatturaPA XML formatında elektronik faturalama zorunluluğu getiren tek büyük Avrupa ülkesidir. İtalya'da KDV kaydı olan yabancı satıcılar bu yükümlülüğe uymak zorundadır. Uyumsuzluk, belgelenmemiş KDV tutarının %5 ila %10'u arasında ciddi mali cezalara yol açar.
Zunapro, yabancı satıcılara İtalya KDV kaydı, uyum süreçleri ve vergi optimizasyonu konularında uzman danışmanlarla destek sağlamaktadır.
