Ungarn ÁFA (Mehrwertsteuer) Leitfaden 2026: Sätze 27 %, Registrierung, OSS & NAV Online Számla Compliance

Die ungarische ÁFA-Landschaft 2026 im Überblick

Die ungarische Mehrwertsteuer — ÁFA, kurz für „általános forgalmi adó" (allgemeine Umsatzsteuer) — ist die größte einzelne Einnahmequelle des ungarischen Zentralstaats und trägt rund 40 % zum gesamten Steueraufkommen bei. Ihr Aufbau folgt der EU-Mehrwertsteuerrichtlinie 2006/112/EG, doch Ungarn hat konsequent die höchstzulässigen Sätze und das aggressivste Echtzeit-Meldesystem der gesamten EU gewählt.

Für einen E-Commerce-Betreiber stehen sechs Regeln im Mittelpunkt der Compliance: die Satzstaffel, die Registrierungsschwellen, die OSS-/IOSS-Abkürzungen für den EU-weiten Handel, die Echtzeitmeldung über Online Számla, die B2B-Reverse-Charge-Behandlung und das EKAER-Straßengüterverkehrssystem. Jeder Punkt wird nachfolgend im Detail behandelt.

1. Ungarische ÁFA-Sätze 2026 — 27 % / 18 % / 5 % / 0 %

Die vierstufige Satzstaffel

§82 des Gesetzes CXXVII von 2007 definiert einen Regelsteuersatz sowie zwei ermäßigte Sätze und einen Nullsatz. Ungarn hält den Regelsteuersatz seit dem 1. Januar 2012 bei 27 %, nachdem er im Zuge des Haushaltskonsolidierungsprogramms der Orbán-Regierung von 25 % angehoben wurde — und er ist seither der höchste Regelsteuersatz der Europäischen Union (Dänemark, Kroatien und Schweden teilen sich mit 25 % den zweiten Platz).

Praktische Hinweise zu den Sätzen im E-Commerce

Der überwiegende Teil der grenzüberschreitenden Online-Verkäufe — Bekleidung, Elektronik, Haushaltswaren, Kosmetik, Accessoires, Spielzeug für ältere Kinder — fällt eindeutig unter 27 %. Der ermäßigte Satz von 18 % für Grundnahrungsmittel ist vor allem für Online-Lebensmittelhändler relevant (Tesco Otthon, Auchan online, Kifli.hu). Der Satz von 5 % ist die Leitkategorie für Buchhändler, Online-Apotheken (im Rahmen der OTC-Verkaufsregeln) und Bauträger von Neubauwohnungen; alles andere bleibt bei 27 %.

Ein häufiges Missverständnis: Der ermäßigte E-Book-Satz von 5 % existiert erst seit dem 1. Januar 2020, seit Ungarn digitale Bücher im Rahmen der EU-Richtlinie 2018/1713 mit gedruckten Büchern gleichgestellt hat. Hörbücher wurden zeitgleich einbezogen. Auch Hörbuch-Streaming-Abos liegen bei 5 %; Musik-, Video- und Spiele-Streaming bleiben beim Regelsatz von 27 %.

Wie Ungarn im Vergleich zu Nachbarländern abschneidet

Im Vergleich zu seinen mittelosteuropäischen Nachbarn liegt Ungarns Satz von 27 % deutlich über Polens 23 %, Tschechiens 21 %, der Slowakei mit 23 % (ab 2026), Rumäniens 19 %, Sloweniens 22 % und Österreichs 20 %. Preislich betrachtet zahlt ein ungarischer B2C-Verbraucher für dasselbe Produkt rund 4 Prozentpunkte mehr Mehrwertsteuer als ein polnischer Verbraucher — ein Faktor, den man bei grenzüberschreitenden Preisexperimenten mit einem einzigen Zunapro-Katalog berücksichtigen sollte.

2. NAV-ÁFA-Registrierung für ausländische Verkäufer

Wann ausländische Verkäufer eine ungarische ÁFA-Nummer benötigen

EU- und Nicht-EU-Verkäufer müssen sich für die ungarische ÁFA registrieren — d. h. eine ungarische Steuernummer erhalten (HU + 8 Ziffern) — sofern einer der folgenden Fälle vorliegt:

• Warenbestand in Ungarn — Amazon FBA HU (sobald verfügbar), ein ungarischer 3PL-Dienstleister oder jede physisch in Ungarn ansässige Fulfilment-Tätigkeit löst unabhängig vom Umsatz eine sofortige Registrierungspflicht aus.
• Inländische B2C-Verkäufe oberhalb der OSS-unabhängigen Schwellen — wenn Sie sich nicht für OSS entscheiden, aber B2C-Verkäufe an ungarische Verbraucher über 10.000 EUR/Jahr EU-weit tätigen.
• Auftreten als Marktplatz nach den Regeln des fingierten Lieferers — Nicht-EU-Verkäufer, die einen Marktplatz nutzen, der die Haftung nach DAC7 nicht übernimmt.
• Bezug von Dienstleistungen, für die Reverse Charge gilt und Ihre Heimat-Umsatzsteuer diese nicht erstatten kann — im reinen E-Commerce selten.

Der Registrierungsprozess Schritt für Schritt

3. OSS — One-Stop Shop für B2C-Fernverkäufe

Wie OSS bei Verkäufen nach Ungarn funktioniert

Der EU-One-Stop-Shop (OSS), eingeführt am 1. Juli 2021, erlaubt es einem in einem EU-Mitgliedstaat ansässigen Verkäufer, die Mehrwertsteuer auf B2C-Fernverkäufe an Verbraucher in jedem anderen Mitgliedstaat über eine einzige vierteljährliche OSS-Meldung im Heimatland zu erheben und abzuführen. Für Verkäufe an ungarische Verbraucher bedeutet dies: Ein EU-Verkäufer berechnet beim Checkout 27 % ungarische ÁFA, erfasst den Betrag in seiner heimischen OSS-Meldung, und die heimische Steuerbehörde leitet den ungarischen Anteil an die NAV weiter.

Die Schwelle von 10.000 EUR

OSS wird verpflichtend, sobald die kumulierten grenzüberschreitenden B2C-Verkäufe eines Verkäufers an alle EU-Verbraucher 10.000 EUR pro Kalenderjahr übersteigen. Unterhalb dieser Schwelle dürfen Verkäufer stattdessen ihre Heimat-Mehrwertsteuer berechnen (z. B. berechnet ein deutscher Verkäufer bis zur Schwelle 19 % deutsche Mehrwertsteuer an einen ungarischen Verbraucher; darüber gilt die 27 % ungarische ÁFA). Die Schwelle ist einheitlich und kumuliert über alle Zielmitgliedstaaten.

Was OSS abdeckt — und was nicht

• Abgedeckt — Fernverkäufe von Waren, die aus einem EU-Mitgliedstaat an Verbraucher in einem anderen versendet werden (z. B. DE → HU); elektronisch erbrachte B2C-Dienstleistungen (digitale Downloads, SaaS, Streaming).
• Nicht abgedeckt — inländische ungarische Verkäufe (dafür ist weiterhin eine ungarische ÁFA-Nummer nötig); physisch in Ungarn gelagerter Warenbestand (löst unabhängig von OSS eine lokale Registrierung aus); B2B-Verkäufe (über Reverse Charge abgewickelt); Einfuhren von außerhalb der EU (dafür IOSS nutzen).
• Wichtiger praktischer Hinweis — Online Számla gilt nicht für OSS-Verkäufe, die von einem nicht in Ungarn ansässigen Verkäufer erklärt werden. Ihr ausländisches Rechnungssystem stellt weiterhin Rechnungen nach den Regeln Ihres Heimatlandes aus.

OSS-Meldezyklus

OSS-Meldungen erfolgen vierteljährlich: Q1 fällig bis 30. April, Q2 bis 31. Juli, Q3 bis 31. Oktober, Q4 bis 31. Januar. Die Meldung wird elektronisch über das OSS-Portal des Heimatmitgliedstaats des Verkäufers eingereicht, listet die je Zielland geschuldete Mehrwertsteuer auf (Ungarn erscheint als Position mit 27 % Satz), und eine einzige Zahlung in EUR erfolgt an die heimische Steuerbehörde. Ungarn erhält seinen Anteil anschließend über das EU-Verrechnungssystem.

4. IOSS — Die Einfuhrschwelle von 150 EUR für Nicht-EU-Verkäufer

Was IOSS ist

Der Import-One-Stop-Shop (IOSS), ebenfalls seit dem 1. Juli 2021 aktiv, ist das OSS-Pendant für Waren, die aus Drittländern in die EU importiert werden. Er gilt für Sendungen mit einem Sachwert bis zu 150 EUR und ermöglicht es Nicht-EU-Verkäufern (z. B. türkischen, britischen, chinesischen, US-amerikanischen), die EU-Mehrwertsteuer bereits beim Verkauf zu erheben, statt sie vom ungarischen Zoll bei der Einfuhr erheben zu lassen.

Wie ein türkischer Verkäufer IOSS für Ungarn nutzt

• Registrierung für IOSS in einem beliebigen EU-Mitgliedstaat (Irland und die Niederlande sind wegen ihrer englischsprachigen Portale beliebt). Nicht-EU-Verkäufer benötigen einen EU-Vermittler.
• Erhalt einer IOSS-Identifikationsnummer (Format: IM + 10 Ziffern).
• Beim Checkout wird auf nach Ungarn bestimmte Bestellungen bis zu einem Sachwert von 150 EUR die ungarische ÁFA von 27 % erhoben.
• Die IOSS-Nummer wird auf der Zollanmeldung (H7-Anmeldung / CN23-Label) angegeben, damit das Paket den ungarischen Zoll passiert, ohne dass erneut Mehrwertsteuer erhoben wird.
• Eine einzige monatliche IOSS-Meldung fasst alle EU-Verkäufe nach Zielland und Satz zusammen.

Oberhalb der 150-EUR-Grenze

Für Sendungen mit einem Sachwert über 150 EUR steht IOSS nicht zur Verfügung. Es gilt das reguläre Einfuhrverfahren: Der ungarische Zoll erhebt bei der Einfuhr 27 % ÁFA zuzüglich etwaigem Zoll, und der Käufer erhält in der Regel vor der Zustellung eine Zahlungsaufforderung vom Kurierdienst (DHL, GLS, MPL). Für höherwertige grenzüberschreitende Artikel teilen viele Verkäufer Sendungen auf, um unter 150 EUR zu bleiben — eine Taktik, die bei Accessoires funktioniert, bei Elektronik jedoch selten.

Zollschwellen und der Wegfall der 22-EUR-Befreiung

Vor dem 1. Juli 2021 waren Sendungen unter 22 EUR bei der Einfuhr vollständig mehrwertsteuerbefreit — ein Schlupfloch, das von AliExpress, Wish und ähnlichen asiatischen Dropshipping-Anbietern stark ausgenutzt wurde. Diese Befreiung entfiel mit dem Start von IOSS, sodass heute jede grenzüberschreitende Einfuhr nach Ungarn ab dem ersten Cent ÁFA auslöst. Die Zollbefreiungsgrenze von 150 EUR bleibt bestehen: Sendungen unter 150 EUR unterliegen der ÁFA, aber keinem Zoll; darüber gelten beide.

5. NAV Online Számla — Echtzeit-Rechnungsmeldung

Das aggressivste Echtzeit-Mehrwertsteuersystem der Welt

Online Számla (wörtlich „Online-Rechnung"), offiziell als Echtzeit-Rechnungsmeldesystem (RTIR) bekannt, ist das Vorzeigeprogramm der NAV zur Betrugsbekämpfung und wohl das aggressivste Echtzeit-Mehrwertsteuer-Meldesystem weltweit.

Das System wurde am 1. Juli 2018 für B2B-Rechnungen ab 100.000 HUF ÁFA eingeführt und schrittweise erweitert:

• 1. Juli 2018 — verpflichtend für B2B-Rechnungen ab 100.000 HUF ÁFA.
• 1. Juli 2020 — Wertschwelle entfällt; alle B2B-Rechnungen müssen gemeldet werden.
• 1. Januar 2021 — innergemeinschaftliche Lieferungen und Ausfuhren einbezogen.
• 1. April 2021 — B2C-Rechnungen einbezogen; praktisch jede in Ungarn ausgestellte Rechnung wird nun in Echtzeit gemeldet.
• Seit 2022 — Schema-Version 3.0 ist verpflichtend und fügt detailliertere Produktklassifikationsdaten hinzu.

Der technische Ablauf

Der Meldeablauf folgt einem strikten XML-Protokoll:

1. Ihr Rechnungssystem erstellt eine Rechnung und serialisiert sie im Format Online Számla XML 3.0.
2. Das XML wird mit Ihrem technischen Benutzersignaturschlüssel signiert (RSA-SHA512 oder HMAC-SHA512) und per POST an https://api.onlineszamla.nav.gov.hu/invoiceService/v3/manageInvoice gesendet.
3. Die NAV antwortet mit einer Transaktions-ID. Die Übermittlung ist asynchron: wenige Sekunden später fragen Sie über queryTransactionStatus den Status ACCEPTED, ACCEPTED_WITH_WARNING oder REJECTED ab.
4. Ablehnungen müssen innerhalb der gesetzlichen Meldefrist korrigiert und erneut eingereicht werden.

Die gesetzliche Meldefrist lautet „unverzüglich, spätestens jedoch 5 Tage nach Ausstellung" für Papierrechnungen und „unverzüglich" (praktisch innerhalb weniger Minuten) für elektronische Rechnungen. In der Praxis übermittelt jedes moderne Rechnungssystem synchron im Moment der Ausstellung.

Was gemeldet werden muss

• Alle Rechnungen, die von einer in Ungarn ansässigen steuerpflichtigen Person ausgestellt werden, unabhängig vom Wert.
• Alle Rechnungen für Lieferungen, die der ungarischen ÁFA unterliegen, einschließlich solcher von ausländischen Verkäufern, die für die ungarische ÁFA registriert sind.
• Änderungen, Stornierungen und Gutschriften — jeweils als separate Meldung mit Verweis auf die ursprüngliche Transaktions-ID.

OSS-Verkäufe, die von nicht in Ungarn ansässigen Verkäufern erklärt werden, fallen nicht unter diese Pflicht — Online Számla gilt nur für Verkäufer mit ungarischer ÁFA-Nummer, die nach ungarischen Regeln Rechnungen ausstellen. Dies ist eine häufige Quelle der Verwirrung für EU-Verkäufer, die über OSS ungarische Kunden erreichen, ohne lokal registriert zu sein.

Strafen bei Verstößen gegen Online Számla

Die NAV kann eine Geldbuße von 500.000 HUF je fehlender oder verspätet gemeldeter Rechnung ohne Obergrenze verhängen. In der Praxis erteilt die NAV bei erstmaligem Verstoß in der Regel eine Verwarnung und verhängt die Höchststrafe bei anhaltenden oder systematischen Verstößen. Auch der Reputationsschaden ist erheblich: Wiederholte Verstöße führen zur Aufnahme in die öffentliche Liste „unzuverlässiger Steuerpflichtiger" der NAV, was ÁFA-Erstattungen einschränkt und häufigere Prüfungen auslöst.

6. Reverse Charge für B2B-Transaktionen

Was Reverse Charge bedeutet

Nach der EU-Mehrwertsteuerrichtlinie verlagert Reverse Charge (ungarisch: fordított adózás) die umsatzsteuerliche Abrechnungspflicht bei bestimmten B2B-Transaktionen vom Verkäufer auf den Käufer. Der Verkäufer stellt eine Rechnung ohne Umsatzsteuerausweis aus, gekennzeichnet mit „fordított adózás" bzw. „Reverse Charge"; der Käufer meldet die geschuldete Umsatzsteuer selbst in seiner eigenen Erklärung.

Für einen italienischen Verkäufer, der einem ungarischen B2B-Kunden mit gültiger HU-Umsatzsteuer-ID eine innergemeinschaftliche Lieferung in Rechnung stellt, sieht der praktische Ablauf so aus:

1. Der italienische Verkäufer stellt eine Rechnung mit 0 % Mehrwertsteuer und der Umsatzsteuer-ID HU12345678 des Käufers aus.
2. Der Käufer meldet selbst 27 % ungarische ÁFA in Feld 41 des Formulars 65 an (Ausgangsseite).
3. Der Käufer macht gleichzeitig einen Vorsteuerabzug von 27 % in Feld 66 (Eingangsseite) geltend — der Netto-Liquiditätseffekt ist null, sofern keine Vorsteuereinschränkungen greifen.
4. Beide Parteien melden den Umsatz bis zum 20. Tag des Folgemonats in den EG-Verkaufslisten (Formular A60).

Inländische Reverse-Charge-Waren und -Dienstleistungen in Ungarn

Ungarn wendet inländisches Reverse Charge (zwischen zwei in Ungarn umsatzsteuerregistrierten Unternehmen) auf eine Liste betrugsanfälliger Lieferungen gemäß §142 des Áfa-Gesetzes an. Die wichtigsten Kategorien 2026:

• Bau- und Montageleistungen im Zusammenhang mit unbeweglichem Vermögen.
• Schrott, Recyclingmaterialien und bestimmte Abfälle.
• Bestimmte landwirtschaftliche Erzeugnisse — Getreide, Ölsaaten, bestimmte Feldfrüchte (unterliegen Ablaufregeln; aktuellen Anhang prüfen).
• Treibhausgasemissionszertifikate.
• Bestimmte Elektronikartikel (selten; Anhang jährlich prüfen).
• Verkäufe unbeweglichen Vermögens, bei denen sich der Verkäufer für die Umsatzsteuer entschieden hat.

Für reinen Konsumgüter-E-Commerce ist das inländische Reverse-Charge-Verfahren in der Regel nicht relevant; für den B2B-Großhandel mit Elektronik oder Schrottrecycling ist es jedoch unerlässlich, Änderungen am Anhang zu §142 jedes Jahr im Januar zu verfolgen.

Die Prüfpflicht

Vor Anwendung des Reverse-Charge-Verfahrens muss der Verkäufer prüfen, dass die ungarische Umsatzsteuer-ID des Käufers aktiv und korrekt formatiert ist. Das VIES-System der EU bietet eine Echtzeitprüfung. Eine Reverse-Charge-Rechnung, die an eine ungültige Umsatzsteuer-ID ausgestellt wird, gilt als inländische steuerpflichtige Lieferung, für die der Verkäufer die vollen 27 % schuldet — ein häufiger Prüfungsbefund.

7. Amazon HU und FBA für ungarische Kunden

Die Realität von amazon.hu im Jahr 2026

Stand 2026 betreibt Amazon keinen eigenen amazon.hu-Shop. Ungarische Kunden werden über amazon.de (deutscher Marktplatz mit ungarischsprachigen Menüs und HUF-Preisen seit 2020) und amazon.pl (seit 2021) bedient, beide angebunden an Pan-EU-FBA. Amazon hat einen künftigen Ungarn-Start angedeutet, ein fester Termin ist jedoch nicht öffentlich bekannt.

Das Fehlen eines eigenen Marktplatzes bedeutet nicht, dass Amazon in Ungarn abwesend ist: Ein ungarischer Käufer kann amazon.de auf Ungarisch durchstöbern, HUF-Preise sehen, mit einer ungarischen Bankkarte bezahlen und ein Paket aus FBA Poznań oder FBA Pawlikowice innerhalb von 24–48 Stunden per DHL oder MPL erhalten. Die umsatzsteuerlichen Abläufe sind über EU-OSS konfiguriert, nicht über eine ungarische Niederlassung.

FBA-Konfigurationen und ihre ÁFA-Folgen

Die praktische Strategie für 2026

Für die meisten grenzüberschreitenden Verkäufer, die Ungarn als fünften oder sechsten Markt erschließen, ist Konfiguration A oder B deutlich günstiger und schneller: Ein deutscher oder polnischer FBA-Fußabdruck plus OSS ersetzt den gesamten ungarischen Registrierungsaufwand. Erst wenn das Bestellvolumen die Online-Számla-Integration und den buchhalterischen Mehraufwand rechtfertigt — typischerweise ab 200 Bestellungen pro Tag —, lohnt sich eine lokale ungarische Lagerung.

8. EKAER — Elektronische Straßengüterverkehrsmeldung

Was EKAER ist

EKAER — Elektronikus Közúti Áruforgalom Ellenőrző Rendszer, das elektronische Kontrollsystem für den Straßengüterverkehr — ist das Meldesystem der NAV für den Straßengüterverkehr. Es gilt, wenn „risikobehaftete" Güter (kockázatos termék) mit Fahrzeugen über 3,5 Tonnen auf der Straße transportiert werden. Sowohl Absender als auch Empfänger müssen die Sendung vorab bei der NAV melden, eine EKAER-Nummer erhalten, und der Lkw muss diese Nummer bei Straßenkontrollen vorweisen können.

Wann E-Commerce-Verkäufer mit EKAER in Berührung kommen

• Massennachschub für ein ungarisches Lager — ein 20-Tonnen-Lkw mit Unterhaltungselektronik, Textilien oder Lebensmitteln aus Deutschland, Tschechien oder Polen zu einem ungarischen 3PL-Dienstleister erfordert fast immer EKAER.
• Absenderseitige Meldung für ausgehende Waren — ein ungarischer Verkäufer, der einen Container mit 24 Paletten Textilien nach Rumänien versendet, benötigt EKAER.
• Reines Paketvolumen — einzelne B2C-Paketsendungen über GLS, DPD, MPL oder DHL fallen in der Regel nicht darunter, da die Fahrzeuge der Transportunternehmen meist anders klassifiziert sind oder gemischte Ladungen unter kurierspezifischen Ausnahmen transportieren. Reine D2C-Betreiber kommen mit EKAER meist gar nicht direkt in Berührung.

Liste der Risikogüter und Schwellenwerte

Die Liste der „risikobehafteten" Kategorien ist in der Verordnung 51/2014 NGM festgelegt und wird regelmäßig aktualisiert. Sie zielt auf Waren mit einer Karussellbetrugs-Historie ab — Lebensmittel, bestimmte Textilien, Elektronik, Kraftstoff, Zucker, Baumaterialien. Es gelten Schwellenwerte: typischerweise 200 kg / 250.000 HUF für Lebensmittel und 500 kg / 1 Million HUF für andere Risikogüter, unterhalb derer EKAER auch bei schweren Fahrzeugen nicht erforderlich ist.

EKAER-Strafen

Das Versäumnis, EKAER zu melden, oder eine Meldung mit wesentlich fehlerhaften Daten kann eine Geldbuße von bis zu 40 % des Werts der transportierten Waren nach sich ziehen. NAV-Straßenkontrollen sind auf den wichtigsten Autobahnen (M1, M3, M5, M7) und an Grenzübergängen üblich; Lkw wurden bereits wegen fehlender EKAER-Meldung angehalten, versiegelt und zurückgeschickt. Für jeden Verkäufer, der B2B-Nachschub in ein ungarisches Lager organisiert, muss EKAER ein nicht verhandelbarer Punkt in der Eingangslogistik-Checkliste sein.

9. Strafen, Prüfungen und die Kosten der Nichteinhaltung

Der reguläre Strafenkatalog

Ungarische Steuerstrafen — festgelegt im Steuerverfahrensgesetz (Gesetz CL von 2017) — sind strenger als der EU-Durchschnitt. Wichtige Schwellenwerte:

• Steuerkürzungsstrafe (adóbírság) — 50 % der nicht gezahlten ÁFA in Standardfällen.
• Verschärfte Strafe — 200 % der nicht gezahlten ÁFA bei Einnahmenverschleierung, gefälschten Rechnungen oder fiktiven Umsätzen.
• Verzugszinsen (késedelmi pótlék) — Leitzins der Zentralbank plus 5 Prozentpunkte, täglich ab dem ursprünglichen Fälligkeitstag berechnet.
• Verspätungszuschlag (mulasztási bírság) — bis zu 500.000 HUF je versäumter Meldung für Privatpersonen, 1 Million HUF je versäumter Meldung für Unternehmen.
• Verstoß gegen Online Számla — bis zu 500.000 HUF je fehlender Rechnung, ohne Obergrenze.
• EKAER-Verstoß — bis zu 40 % des Warenwerts.

Prüfungsauslöser

Das datengestützte Prüfungsauswahlmodell der NAV stützt sich stark auf den Abgleich mit Online Számla. Die häufigsten Auslöser:

• ÁFA-Meldewerte, die erheblich von den Online-Számla-Summen abweichen (das System gleicht automatisch ab).
• Wiederholt verspätete oder abgelehnte Online-Számla-Übermittlungen.
• Erhebliche Vorsteuererstattungsansprüche im Vergleich zu Branchenwerten.
• Grenzüberschreitende Lieferungen, die mit Umsatzsteuer-IDs gemeldet werden, die die VIES-Prüfung nicht bestehen.
• Auffälligkeiten bei Kontoauszügen — kontoüberwachungsähnliche Daten werden mit der NAV geteilt.

Die öffentliche Liste „unzuverlässiger Steuerpflichtiger"

Die NAV veröffentlicht vierteljährlich eine Liste „unzuverlässiger Steuerpflichtiger" (kockázatos adózó) — Unternehmen mit erheblichen Steuerschulden, verspäteten Meldungen oder Betrugsfeststellungen. Eine Aufnahme in diese Liste verlängert die Bearbeitungszeiten für ÁFA-Erstattungen von 30/75 Tagen auf 75/180 Tage, schränkt bestimmte Erleichterungen ein und ist auf der NAV-Website öffentlich einsehbar — ein ernsthaftes geschäftliches Reputationsrisiko. In Ungarn ansässige Geschäftspartner prüfen diese Liste routinemäßig vor Vertragsabschluss.

10. Praktische Compliance-Checkliste 2026 für E-Commerce-Verkäufer

Der Fahrplan für das erste Jahr, Schritt für Schritt

Häufige Stolperfallen 2026

• Vergessene Online-Számla-Registrierung innerhalb von 8 Tagen nach der Registrierung — eine verspätete Registrierung löst sofort Geldbußen von 500.000 HUF aus.
• Vermischung von OSS-Verkäufen mit lokal ausgestellten Rechnungen — OSS-Verkäufe dürfen in Formular 65 nicht als inländisch-ungarisch gemeldet werden; dies ist einer der häufigsten Abstimmungsfehler.
• Berechnung der Mehrwertsteuer zum Heimatlandsatz nach Überschreiten der 10.000-EUR-Schwelle — sobald Sie die kumulierte grenzüberschreitende Schwelle von 10.000 EUR überschreiten, müssen Sie ab dem nächsten Verkauf sofort die Sätze des Ziellandes (27 % für Ungarn) anwenden.
• Behandlung von B2B-Reverse-Charge als nullbesteuert ohne VIES-Prüfung — macht den Verkäufer für die vollen 27 % haftbar, falls die Umsatzsteuer-ID des Käufers ungültig ist.
• Ausstellung von Rechnungen in EUR ohne ausdrückliche HUF-Umrechnung — jede ungarische ÁFA-Rechnung muss den ÁFA-Betrag in HUF zum offiziellen MNB-Wechselkurs des Liefertags ausweisen.

Häufig gestellte Fragen — Ungarische ÁFA im Jahr 2026