لمحة سريعة عن ضريبة ÁFA المجرية 2026
تطبّق المجر أعلى نسبة ضريبة قيمة مضافة أساسية في الاتحاد الأوروبي، 27%، المحدَّدة في القانون رقم CXXVII لعام 2007 (Áfa törvény) والمطبَّقة من قِبل NAV — Nemzeti Adó- és Vámhivatal. وتكمل الجدول نسب مخفضة بواقع 18% (المواد الغذائية الأساسية، الفنادق)، و5% (الكتب، الكتب الإلكترونية، الأدوية، التدفئة المركزية، المساكن الجديدة)، و0% (التوريدات داخل الاتحاد الأوروبي). يفرض البائعون عبر الحدود الذين يتجاوزون حد نظام OSS الأوروبي البالغ 10,000 يورو سنويًا نسبة 27% ÁFA على طلبات البيع للمستهلكين المجريين عبر إقرار OSS واحد؛ بينما يستخدم البائعون من خارج الاتحاد الأوروبي نظام IOSS للشحنات حتى 150 يورو. منذ عام 2018، يُبلَّغ عن كل فاتورة بين الشركات إلى NAV فوريًا عبر Online Számla؛ ومنذ أبريل 2021 يشمل النظام أيضًا التوريدات للمستهلكين وداخل الاتحاد الأوروبي. تصل عقوبات عدم الامتثال إلى 200% من الضريبة غير المسددة بالإضافة إلى فوائد التأخير بالمعدل الأساسي + 5 نقاط مئوية.
مشهد ضريبة ÁFA المجرية لعام 2026 بنظرة سريعة
ضريبة القيمة المضافة المجرية — ÁFA بالمجرية، اختصار لعبارة «általános forgalmi adó» (ضريبة الدوران العامة) — هي أكبر مصدر منفرد لإيرادات الحكومة المركزية المجرية، إذ تساهم بنحو 40% من إجمالي الإيرادات الضريبية. يتبع تصميمها توجيه ضريبة القيمة المضافة الأوروبي 2006/112/EC، لكن المجر اختارت باستمرار أعلى النسب المسموح بها وأكثر أنظمة الإبلاغ الفوري صرامة في الاتحاد.
بالنسبة لمشغّل التجارة الإلكترونية، تكمن ست قواعد في صميم الامتثال: جدول النسب، وحدود التسجيل، والاختصارات الأوروبية OSS/IOSS، والإبلاغ الفوري عبر Online Számla، ومعالجة عكس الالتزام الضريبي بين الشركات، ونظام الشحن البري EKAER. تُغطَّى كل منها بالتفصيل أدناه.
هل أنت مستعد للاستعانة بمصادر خارجية للامتثال لضريبة ÁFA المجرية؟
تربطك Zunapro بمحاسب مسجَّل في المجر، وتربط Online Számla بسير طلباتك، وتقدّم الإقرارات الشهرية للنموذج 65 نيابةً عنك — مقابل رسم شهري ثابت.
1. نسب ضريبة ÁFA المجرية 2026 — 27% / 18% / 5% / 0%
جدول النسب الأربع
تحدّد المادة 82 من القانون رقم CXXVII لعام 2007 نسبة أساسية واحدة بالإضافة إلى نسبتين مخفضتين ونسبة صفرية. تحافظ المجر على النسبة الأساسية عند 27% منذ 1 يناير 2012، عندما رُفعت من 25% في إطار برنامج التوحيد المالي لحكومة أوربان — وظلت منذ ذلك الحين أعلى نسبة أساسية في الاتحاد الأوروبي (تتشارك الدنمارك وكرواتيا والسويد المرتبة الثانية الأعلى بنسبة 25%).
ملاحظات عملية حول النسب للتجارة الإلكترونية
تقع الغالبية العظمى من المبيعات عبر الإنترنت عبر الحدود — الملابس، الإلكترونيات، السلع المنزلية، مستحضرات التجميل، الإكسسوارات، ألعاب الأطفال الأكبر سنًا — بشكل كامل ضمن نسبة 27%. تُعنى نسبة 18% للمواد الغذائية الأساسية بشكل أساسي بمشغّلي البقالة عبر الإنترنت (Tesco Otthon وAuchan online وKifli.hu). تُعد نسبة 5% الفئة الرئيسية لبائعي الكتب والصيدليات الإلكترونية (ضمن قواعد تسمح ببيع الأدوية بدون وصفة طبية) ومطوّري المساكن الجديدة؛ ويبقى كل ما عدا ذلك عند نسبة 27%.
سوء فهم شائع: لا توجد نسبة 5% للكتب الإلكترونية إلا منذ 1 يناير 2020، حين واءمت المجر الكتب الرقمية مع نظيراتها المطبوعة بموجب توجيه الاتحاد الأوروبي 2018/1713. وأُضيفت الكتب الصوتية في الوقت نفسه. يخضع بث اشتراك الكتب الصوتية أيضًا لنسبة 5%؛ بينما يظل بث الموسيقى والفيديو والألعاب عند نسبة 27%.
كيف تُقارَن المجر بجيرانها
مقارنةً بجيرانها في وسط وشرق أوروبا، تعد نسبة المجر البالغة 27% أعلى بكثير من نسبة بولندا البالغة 23%، وتشيكيا 21%، وسلوفاكيا 23% (بعد 2026)، ورومانيا 19%، وسلوفينيا 22%، والنمسا 20%. من منظور التسعير، يدفع المستهلك المجري نسبة أعلى بحوالي 4 نقاط مئوية من ضريبة القيمة المضافة مقارنةً بالمستهلك البولندي على نفس المنتج — وهو أمر يجب مراعاته في تجارب التسعير عبر الحدود باستخدام كتالوج Zunapro واحد.
2. التسجيل لضريبة ÁFA لدى NAV للبائعين الأجانب
متى يحتاج البائعون الأجانب إلى رقم ÁFA مجري
يجب على البائعين من داخل وخارج الاتحاد الأوروبي التسجيل لضريبة ÁFA المجرية — أي الحصول على رقم ضريبي مجري (HU + 8 أرقام) — في أي من السيناريوهات التالية:
- مخزون محتفَظ به في المجر — Amazon FBA HU (عند وجوده)، أو مزوّد لوجستي مجري من طرف ثالث، أو أي عملية تنفيذ موجودة فعليًا داخل المجر تستوجب تسجيلًا فوريًا، بغض النظر عن حجم الإيرادات.
- مبيعات محلية للمستهلكين تتجاوز الحدود غير المتوافقة مع OSS — إذا لم تختر نظام OSS لكنك تحقق مبيعات للمستهلكين المجريين تتجاوز 10,000 يورو سنويًا على مستوى الاتحاد الأوروبي.
- العمل كسوق إلكتروني بموجب قواعد المورّد المفترض — البائعون من خارج الاتحاد الأوروبي الذين يستخدمون سوقًا إلكترونيًا لا يتحمّل المسؤولية بموجب DAC7.
- تلقّي خدمات تخضع لعكس الالتزام الضريبي ولا يمكن لضريبة القيمة المضافة في بلدك استردادها — نادر في التجارة الإلكترونية البحتة.
مسار التسجيل خطوة بخطوة
تحديد الشكل القانوني
يسجّل معظم بائعي التجارة الإلكترونية الأجانب مباشرةً كشخص خاضع للضريبة أجنبي دون منشأة دائمة في المجر. يحتاج البائعون من خارج الاتحاد الأوروبي (الأتراك والبريطانيون والصينيون) إضافةً إلى ذلك إلى ممثل ضريبي مجري — عادةً مكتب محاسبة يتحمّل مسؤولية تضامنية عن ديون ÁFA.
إعداد المستندات
عقد التأسيس (مصدَّق عليه بختم أبوستيل ومترجَم إلى المجرية من قِبل مترجم محلّف)، إثبات الإقامة الضريبية الأجنبية (شهادة إقامة ضريبية من بلد المنشأ)، مستخرج من السجل التجاري في بلد المنشأ، خطاب تعيين الممثل الضريبي (لبائعي خارج الاتحاد الأوروبي فقط)، وحساب مصرفي مجري أو حساب SEPA باليورو/الفورنت المجري.
تقديم النموذج T201 إلى NAV
يُقدَّم النموذج T201 (تسجيل الشخص الخاضع للضريبة الأجنبي) إلكترونيًا عبر ÁNYK أو بواسطة ممثل مجري مفوَّض عبر Ügyfélkapu (بوابة العملاء). تستغرق مدة المعالجة عادةً من 8 إلى 15 يوم عمل. تُصدر NAV الرقم الضريبي المجري المكوَّن من 8 أرقام بالإضافة إلى رقم ضريبة قيمة مضافة أوروبي منفصل ببادئة HU.
التسجيل في بوابة Online Számla
يجب عليك، خلال 8 أيام من الحصول على الرقم الضريبي، التسجيل في بوابة onlineszamla.nav.gov.hu، وإنشاء بيانات اعتماد واجهة برمجة تطبيقات المستخدم التقني (مفتاح توقيع XML، مفتاح بديل، بيانات تسجيل الدخول) وربطها بنظام الفوترة الخاص بك. بدون هذه الخطوة، لا يمكنك إصدار الفواتير قانونيًا.
اختيار تواتر التقديم
تُحدِّد NAV التقديم الشهري أو ربع السنوي أو السنوي بناءً على إيرادات العام السابق وموقف ضريبة ÁFA. يحصل المسجَّلون الجدد افتراضيًا على تقديم ربع سنوي، وتُعيد NAV تصنيفهم إلى شهري إذا تجاوز ÁFA المستحق في السنة الأولى مليون فورنت مجري. تُقدَّم الإقرارات على النموذج 65 بحلول اليوم العشرين من الشهر التالي.
نصيحة بشأن الممثل الضريبي للبائعين من خارج الاتحاد الأوروبي: يشترط القانون المجري أن يكون الممثلون الضريبيون كيانات مقيمة في المجر وأن يتحمّلوا مسؤولية تضامنية عن ضريبة ÁFA الخاصة بالبائع. توقّع رسومًا سنوية تتراوح بين 2,000 و6,000 يورو بالإضافة إلى وديعة ضمان (عادةً ما تعادل 3 أشهر من التزام ÁFA المتوقع). يشمل شركاء المحاسبة في Zunapro المجر خيار تمثيل ضريبي مدمج دون وديعة منفصلة.
3. نظام OSS — النافذة الواحدة للمبيعات عن بُعد للمستهلكين
كيف يعمل نظام OSS للمبيعات إلى المجر
يتيح نظام النافذة الواحدة الأوروبي (OSS)، الذي بدأ العمل به في 1 يوليو 2021، للبائع المُقام في دولة عضو بالاتحاد الأوروبي تحصيل ضريبة القيمة المضافة وسدادها على مبيعات التجزئة للمستهلكين في أي دولة عضو أخرى من خلال إقرار OSS ربع سنوي واحد يُقدَّم في بلد منشأ البائع. بالنسبة للمبيعات للمستهلكين المجريين، يعني هذا أن البائع الأوروبي يفرض ضريبة ÁFA المجرية البالغة 27% عند الدفع، ويدرجها في إقرار OSS الخاص ببلده الأم، وتحوّل السلطة الضريبية في بلد المنشأ الحصة المجرية إلى NAV.
حد الـ 10,000 يورو
يصبح نظام OSS إلزاميًا بمجرد أن تتجاوز مبيعات البائع التراكمية عبر الحدود للمستهلكين في جميع دول الاتحاد الأوروبي 10,000 يورو في السنة التقويمية. دون هذا الحد، يمكن للبائعين فرض ضريبة القيمة المضافة الخاصة ببلدهم الأم (على سبيل المثال، يفرض بائع ألماني ضريبة قيمة مضافة ألمانية بنسبة 19% على مستهلك مجري حتى بلوغ الحد؛ وفوقه، تُطبَّق ضريبة ÁFA المجرية بنسبة 27%). الحد موحّد وتراكمي عبر جميع الدول الأعضاء المقصودة.
ما يغطيه نظام OSS — وما لا يغطيه
- مشمول — المبيعات عن بُعد للسلع المُرسَلة من دولة عضو بالاتحاد الأوروبي إلى مستهلكين في دولة أخرى (مثل DE → HU)؛ الخدمات الإلكترونية المقدَّمة للمستهلكين (التنزيلات الرقمية، البرمجيات كخدمة، البث).
- غير مشمول — المبيعات المحلية المجرية (لا يزال يلزم رقم ضريبة ÁFA مجري)؛ المخزون المحتفَظ به فعليًا في المجر (يستوجب تسجيلًا محليًا بصرف النظر عن نظام OSS)؛ مبيعات الشركات (تُعالَج عبر عكس الالتزام الضريبي)؛ الواردات من خارج الاتحاد الأوروبي (استخدم IOSS).
- نقطة عملية أساسية — لا ينطبق Online Számla على مبيعات OSS التي يقرّها بائع غير مُقام في المجر. يستمر نظام الفوترة الأجنبي الخاص بك في إصدار الفواتير وفقًا لقواعد بلدك الأم.
وتيرة إقرارات نظام OSS
إقرارات OSS ربع سنوية: يستحق الربع الأول في 30 أبريل، والربع الثاني في 31 يوليو، والربع الثالث في 31 أكتوبر، والربع الرابع في 31 يناير. يُقدَّم الإقرار إلكترونيًا في بوابة OSS الخاصة بالدولة العضو الأم للبائع، ويسرد ضريبة القيمة المضافة المستحقة لكل دولة مقصودة (تظهر المجر كبند بنسبة 27%)، وتُسدَّد دفعة واحدة باليورو إلى السلطة الضريبية في بلد المنشأ. ثم تتلقى المجر حصتها عبر نظام المقاصة الأوروبي.
📊 هل تحتاج إلى نظام OSS والامتثال المجري معًا؟
تُركّز Zunapro اكتشاف نسب OSS، والإرسال إلى Online Számla للمبيعات المُقامة في المجر، وإعداد إقرارات OSS ربع السنوية في لوحة واحدة. سير عمل واحد لجميع أسواق أوروبا الوسطى والشرقية.
4. نظام IOSS — حد الاستيراد البالغ 150 يورو للبائعين من خارج الاتحاد الأوروبي
ما هو نظام IOSS
يُعد نظام النافذة الواحدة للاستيراد (IOSS)، النشط أيضًا منذ 1 يوليو 2021، النظير لنظام OSS للسلع المستوردة إلى الاتحاد الأوروبي من دول ثالثة. يُطبَّق على الشحنات ذات القيمة الجوهرية حتى 150 يورو ويتيح للبائعين من خارج الاتحاد الأوروبي (مثل الأتراك والبريطانيين والصينيين والأمريكيين) تحصيل ضريبة القيمة المضافة الأوروبية عند نقطة البيع بدلًا من ترك الجمارك المجرية تحصّلها عند الاستيراد.
كيف يستخدم بائع تركي نظام IOSS للمجر
- سجّل في نظام IOSS في أي دولة عضو بالاتحاد الأوروبي من اختيارك (تحظى أيرلندا وهولندا بشعبية بسبب بوابتيهما الناطقتين بالإنجليزية). يحتاج البائعون من خارج الاتحاد الأوروبي إلى وسيط من الاتحاد الأوروبي.
- احصل على رقم تعريف IOSS (الصيغة:
IM+ 10 أرقام). - عند الدفع، افرض ضريبة ÁFA المجرية بنسبة 27% على الطلبات المتجهة إلى المجر حتى قيمة جوهرية تبلغ 150 يورو.
- أدرج رقم IOSS في الإقرار الجمركي (إقرار H7 / بطاقة CN23) حتى يمر الطرد عبر الجمارك المجرية دون فرض ضريبة القيمة المضافة مرة أخرى.
- قدّم إقرار IOSS شهريًا واحدًا يجمع كل مبيعات الاتحاد الأوروبي حسب دولة الوجهة والنسبة.
فوق سقف الـ 150 يورو
بالنسبة للشحنات التي تتجاوز قيمتها الجوهرية 150 يورو، لا يتوفر نظام IOSS. يُطبَّق إجراء الاستيراد القياسي: تحصّل الجمارك المجرية ضريبة ÁFA بنسبة 27% بالإضافة إلى أي رسوم جمركية سارية عند الاستيراد، وعادةً ما يتلقى المشتري طلب دفع من شركة الشحن (DHL أو GLS أو MPL) قبل التسليم. بالنسبة للمنتجات ذات القيمة الأعلى عبر الحدود، يقسّم كثير من البائعين الشحنات للبقاء دون 150 يورو — وهو تكتيك يصلح للإكسسوارات لكنه نادرًا ما يصلح للإلكترونيات.
حدود الرسوم الجمركية وإلغاء إعفاء الـ 22 يورو
قبل 1 يوليو 2021، كانت الشحنات دون 22 يورو معفاة كليًا من ضريبة القيمة المضافة عند الاستيراد — ثغرة استغلها بشدة موقعا AliExpress وWish وشركات دروبشيبينغ آسيوية مماثلة. أُلغي هذا الإعفاء عند إطلاق نظام IOSS، لذا فإن كل استيراد عبر الحدود إلى المجر اليوم يخضع لضريبة ÁFA من أول سنت. يظل إعفاء الرسوم الجمركية البالغ 150 يورو ساريًا: تخضع الطرود دون 150 يورو لضريبة ÁFA لكن دون رسوم جمركية؛ وفوق 150 يورو تُطبَّق كلتاهما.
5. نظام NAV Online Számla — الإبلاغ الفوري عن الفواتير
أكثر أنظمة ضريبة القيمة المضافة الفورية صرامة في العالم
نظام Online Számla (يعني حرفيًا «الفاتورة عبر الإنترنت»)، المعروف رسميًا باسم نظام الإبلاغ الفوري عن الفواتير (RTIR)، هو البرنامج الرائد لـ NAV لمكافحة الاحتيال ومن المحتمل أنه أكثر أنظمة الإبلاغ الفوري عن ضريبة القيمة المضافة صرامة في العالم.
أُطلِق في 1 يوليو 2018 للفواتير بين الشركات التي تتجاوز فيها ÁFA مبلغ 100,000 فورنت مجري، وتوسّع النظام تدريجيًا:
- 1 يوليو 2018 — إلزامي للفواتير بين الشركات التي تبلغ فيها ÁFA 100,000 فورنت مجري أو أكثر.
- 1 يوليو 2020 — أُلغي الحد الأدنى؛ يجب الإبلاغ عن جميع فواتير الشركات.
- 1 يناير 2021 — أُدرجت التوريدات داخل الاتحاد الأوروبي والصادرات.
- 1 أبريل 2021 — أُدرجت فواتير البيع للمستهلكين؛ ليصبح عمليًا كل فاتورة صادرة في المجر مُبلَّغًا عنها الآن فوريًا.
- منذ 2022 — أصبح إصدار المخطط 3.0 إلزاميًا، مضيفًا بيانات تصنيف منتجات أكثر تفصيلًا.
سير العمل التقني
يتبع مسار الإبلاغ بروتوكول XML صارمًا:
- يُنشئ نظام الفوترة الخاص بك فاتورة ويحوّلها إلى صيغة تسلسلية بتنسيق Online Számla XML 3.0.
- يُوقَّع ملف XML بمفتاح توقيع المستخدم التقني الخاص بك (RSA-SHA512 أو HMAC-SHA512) ويُرسَل عبر طلب POST إلى
https://api.onlineszamla.nav.gov.hu/invoiceService/v3/manageInvoice. - تستجيب NAV بـمعرّف معاملة. الإرسال غير متزامن: بعد ثوانٍ قليلة تستعلم عن
queryTransactionStatusلمعرفة الحالة ACCEPTED أو ACCEPTED_WITH_WARNING أو REJECTED. - يجب تصحيح الرفوضات وإعادة إرسالها ضمن المهلة القانونية للإبلاغ.
المهلة القانونية للإبلاغ هي «فورًا، ولكن في موعد لا يتجاوز 5 أيام بعد الإصدار» للفواتير الورقية، و«فورًا» (خلال دقائق معدودة عمليًا) للفواتير الإلكترونية. عمليًا، يقوم كل نظام فوترة حديث بالإرسال المتزامن لحظة الإصدار.
ما الذي يجب الإبلاغ عنه
- جميع الفواتير الصادرة عن شخص خاضع للضريبة مُقام في المجر، بغض النظر عن القيمة.
- جميع الفواتير المتعلقة بالتوريدات الخاضعة لضريبة ÁFA المجرية، بما في ذلك تلك الصادرة عن بائعين أجانب مسجَّلين لضريبة ÁFA المجرية.
- التعديلات والإلغاءات وإشعارات الائتمان — كل منها كإرسال منفصل يشير إلى معرّف المعاملة الأصلي.
تقع مبيعات OSS التي يقرّها بائعون غير مُقامين في المجر خارج النطاق — لا ينطبق Online Számla إلا على البائعين الذين لديهم رقم ضريبة ÁFA مجري ويصدرون الفواتير وفقًا للقواعد المجرية. هذا مصدر شائع للالتباس لدى بائعي الاتحاد الأوروبي الذين يستخدمون نظام OSS للوصول إلى المجر دون تسجيل محلي.
عقوبات عدم الامتثال لنظام Online Számla
يمكن لـ NAV فرض غرامة قدرها 500,000 فورنت مجري لكل فاتورة مفقودة أو مُبلَّغ عنها متأخرًا، دون سقف أعلى. عمليًا، عادةً ما تصدر NAV تحذيرًا عند أول مخالفة والغرامة القصوى عند التخلف المستمر أو المنهجي. التأثير على السمعة مهم أيضًا: تضع المخالفات المتكررة الشركات في قائمة NAV العامة لـ«دافعي الضرائب غير الموثوقين»، ما يحد من استرداد ÁFA ويستوجب مراجعات أكثر تكرارًا.
تكامل Zunapro مع Online Számla: تُنشئ وحدتنا المجرية ملف XML 3.0 متوافقًا، وتوقّع باستخدام مستخدمك التقني لدى NAV، وترسل بشكل متزامن، وتخزّن معرّف معاملة NAV لكل طلب. تُطلق عمليات الإرسال الفاشلة تنبيهًا في اللوحة خلال 60 ثانية. اكتشف كيف تُؤتمت Zunapro الإبلاغ إلى NAV من البداية إلى النهاية ←
6. عكس الالتزام الضريبي لمعاملات الشركات (B2B)
ماذا تعني آلية عكس الالتزام الضريبي
بموجب توجيه ضريبة القيمة المضافة الأوروبي، تنقل آلية عكس الالتزام الضريبي (بالمجرية: fordított adózás) التزام محاسبة ضريبة القيمة المضافة من البائع إلى المشتري في بعض معاملات الشركات. يصدر البائع فاتورة دون ضريبة قيمة مضافة، موسومة بعبارة «fordított adózás» أو «reverse charge»؛ ويُقرّ المشتري ذاتيًا بضريبة القيمة المضافة المستحقة في إقراره الخاص.
بالنسبة لبائع إيطالي يُصدر فاتورة لعميل مجري (شركة) برقم ضريبة قيمة مضافة مجري صالح على توريد داخل الاتحاد الأوروبي، يكون التسلسل العملي كالتالي:
- يُصدر البائع الإيطالي فاتورة بضريبة قيمة مضافة 0% ورقم ضريبة القيمة المضافة الخاص بالمشتري
HU12345678. - يُقرّ المشتري ذاتيًا بنسبة 27% ÁFA مجرية في الخانة 41 من النموذج 65 (جانب المخرجات).
- يطالب المشتري في الوقت نفسه بخصم مدخلات 27% في الخانة 66 (جانب المدخلات) — الأثر الصافي على التدفق النقدي يكون معدومًا ما لم تُطبَّق قيود على الخصم.
- يُبلغ الطرفان عن المعاملة في قوائم مبيعات الجماعة الأوروبية (النموذج A60) بحلول اليوم العشرين من الشهر التالي.
السلع والخدمات المحلية الخاضعة لعكس الالتزام الضريبي في المجر
تُطبّق المجر عكس الالتزام الضريبي المحلي (بين شركتين مسجَّلتين لضريبة ÁFA المجرية) على قائمة من التوريدات عالية مخاطر الاحتيال بموجب المادة 142 من قانون ÁFA. الفئات الرئيسية في عام 2026:
- خدمات البناء والتركيب المرتبطة بالممتلكات غير المنقولة.
- الخردة المعدنية والمواد المُعاد تدويرها وبعض النفايات.
- منتجات زراعية محدَّدة — الحبوب والبذور الزيتية وبعض المحاصيل (تخضع لقواعد انتهاء الصلاحية؛ راجع الملحق الحالي).
- حصص انبعاثات غازات الاحتباس الحراري.
- أجهزة إلكترونية محدَّدة (نادرة؛ راجع الملحق سنويًا).
- مبيعات الممتلكات غير المنقولة حيث اختار البائع الخضوع لضريبة القيمة المضافة.
بالنسبة للتجارة الإلكترونية البحتة للسلع الاستهلاكية، لا يكون عكس الالتزام الضريبي المحلي ذا صلة عمومًا؛ أما بالنسبة للبيع بالجملة بين الشركات للإلكترونيات أو إعادة تدوير الخردة المعدنية، فمن الضروري متابعة التغييرات في ملحق المادة 142 كل يناير.
متطلب التحقق
قبل تطبيق عكس الالتزام الضريبي، يجب على البائع التحقق من أن رقم ضريبة القيمة المضافة المجري الخاص بالمشتري نشط ومُنسَّق بشكل صحيح. يوفر نظام VIES الأوروبي تحققًا فوريًا. تُعامَل فاتورة عكس الالتزام الضريبي الصادرة برقم ضريبة قيمة مضافة غير صالح كتوريد محلي خاضع للضريبة، ويكون البائع مسؤولًا عن النسبة الكاملة 27% — وهو من أكثر النتائج شيوعًا في المراجعات الضريبية.
7. أمازون المجر وFBA في خدمة العملاء المجريين
واقع amazon.hu في عام 2026
اعتبارًا من عام 2026، لا تُشغّل أمازون متجرًا مخصصًا amazon.hu. يُخدَم العملاء المجريون عبر amazon.de (السوق الألماني بقوائم مجرية وأسعار بالفورنت المجري منذ 2020) وamazon.pl (منذ 2021)، وكلاهما مرتبط بـFBA على مستوى الاتحاد الأوروبي. لمّحت أمازون إلى إطلاق مجري مستقبلي لكن لا يوجد تاريخ محدَّد علني.
غياب سوق إلكتروني مخصَّص لا يعني غياب أمازون عن المجر: يمكن للمتسوق المجري تصفّح amazon.de بالمجرية، ورؤية الأسعار بالفورنت المجري، والدفع ببطاقة مصرفية مجرية، وتلقّي طرد من FBA بوزنان أو FBA بافليكوفيتسه خلال 24-48 ساعة عبر DHL أو MPL. تُهيَّأ تدفقات ضريبة المبيعات ضمن نظام OSS الأوروبي، وليس عبر منشأة مجرية.
تكوينات FBA وتبعاتها على ضريبة ÁFA
FBA ألمانيا فقط ← نظام OSS
مخزون محتفَظ به في ألمانيا فقط، يُشحَن إلى مستهلكين مجريين كبيع للمستهلكين عبر الحدود: يُبلَّغ عن ضريبة ÁFA المجرية بنسبة 27% عبر OSS الألماني. لا يلزم تسجيل مجري. لا يوجد التزام Online Számla.
FBA على مستوى الاتحاد الأوروبي شاملًا بولندا ← نظام OSS بالإضافة إلى تسجيل بولندي
مخزون محتفَظ به في FBA البولندي (Sady وPawlikowice) ويُباع لمستهلكين مجريين: التسجيل الضريبي البولندي إلزامي بسبب المخزون البولندي، لكن المبيعات المجرية تمر عبر نظام OSS. ضريبة ÁFA المجرية بنسبة 27% عبر إقرار OSS ربع السنوي.
مخزون فعلي في المجر ← تسجيل مجري كامل
سواء أطلقت أمازون يومًا ما FBA مجريًا، أو استخدمت مزوّدًا لوجستيًا مجريًا من طرف ثالث (مثل Trans-Sped وProLogis وGebrüder Weiss)، فإن الاحتفاظ بمخزون في المجر يستوجب تسجيلًا كاملًا لضريبة ÁFA المجرية، وتكاملًا مع Online Számla، وإخطارات EKAER لشحنات إعادة التزويد، وإقرارات النموذج 65 الشهرية.
الاستراتيجية العملية لعام 2026
بالنسبة لمعظم البائعين عبر الحدود الذين يدخلون المجر كسوق خامس أو سادس، يكون التكوين A أو B أرخص وأسرع بكثير: بصمة FBA ألمانية أو بولندية بالإضافة إلى نظام OSS تحل محل بنية التسجيل المجرية بأكملها. لا تلتزم بالتخزين المحلي المجري إلا عندما تبرّر أحجام الطلبات تكامل Online Számla والعبء المحاسبي الإضافي — عادةً فوق 200 طلب يوميًا.
8. نظام EKAER — الإخطار الإلكتروني للشحن البري
ما هو نظام EKAER
نظام EKAER — Elektronikus Közúti Áruforgalom Ellenőrző Rendszer، النظام الإلكتروني لمراقبة حركة نقل البضائع البرية — هو نظام NAV للإخطار عن الشحن البري. يُطبَّق عندما تُنقَل البضائع «عالية الخطورة» (kockázatos termék) بريًا على مركبات تزيد حمولتها عن 3.5 طن. يجب على كل من المُرسِل والمُستلِم الإخطار المسبق لـ NAV بتفاصيل الشحنة، والحصول على رقم EKAER، ويجب أن تكون الشاحنة قادرة على إبراز هذا الرقم عند نقاط التفتيش على الطرق.
متى يصادف بائعو التجارة الإلكترونية نظام EKAER
- إعادة التزويد بالجملة إلى مستودع مجري — شاحنة بحمولة 20 طنًا من الإلكترونيات الاستهلاكية أو المنسوجات أو المواد الغذائية من ألمانيا أو تشيكيا أو بولندا إلى مزوّد لوجستي مجري من طرف ثالث تتطلب دائمًا تقريبًا نظام EKAER.
- الإقرار من جانب المُرسِل للبضائع الصادرة — بائع مجري يشحن حاوية من 24 منصة نقالة من المنسوجات إلى رومانيا يحتاج إلى EKAER.
- حجم الطرود البحتة — شحنات الطرود الفردية للبيع للمستهلكين عبر GLS وDPD وMPL وDHL تقع عادةً خارج النطاق لأن مركبات شركة الشحن غالبًا ما تُصنَّف بشكل مختلف أو تنقل شحنات مختلطة بموجب إعفاءات خاصة بشركة الشحن. لا يتعامل معظم المشغّلين المباشرين للمستهلكين البحتين مباشرةً أبدًا مع نظام EKAER.
قائمة البضائع عالية الخطورة والحدود
تُحدَّد قائمة الفئات «عالية الخطورة» في المرسوم 51/2014 NGM وتُحدَّث دوريًا. وتستهدف البضائع ذات تاريخ الاحتيال الدائري — المواد الغذائية وبعض المنسوجات والإلكترونيات والوقود والسكر ومواد البناء. تُطبَّق حدود: عادةً 200 كجم / 250,000 فورنت مجري للمواد الغذائية و500 كجم / مليون فورنت مجري للبضائع الأخرى عالية الخطورة، والتي دونها لا يلزم نظام EKAER حتى على المركبات الثقيلة.
عقوبات نظام EKAER
يمكن أن يؤدي عدم تقديم إخطار EKAER، أو تقديمه ببيانات غير صحيحة جوهريًا، إلى غرامة تصل إلى 40% من قيمة البضائع المنقولة. تُعد نقاط التفتيش الطرقية لـ NAV روتينية على الطرق السريعة الرئيسية (M1 وM3 وM5 وM7) وعند نقاط عبور الحدود؛ وقد تم إيقاف شاحنات وختمها وإعادتها بسبب غياب EKAER. بالنسبة لأي بائع يدير إعادة تزويد بين الشركات إلى مستودع مجري، يجب أن يكون نظام EKAER عنصرًا غير قابل للتفاوض في قائمة تدقيق البضائع الواردة.
9. العقوبات والمراجعات وتكلفة عدم الامتثال
جدول العقوبات القياسي
العقوبات الضريبية المجرية — المحدَّدة في قانون الإجراءات الضريبية (القانون CL لعام 2017) — أكثر صرامة من المتوسط الأوروبي. الحدود الرئيسية:
- عقوبة النقص الضريبي (adóbírság) — 50% من ÁFA غير المسددة في الحالات القياسية.
- عقوبة مشدَّدة — 200% من ÁFA غير المسددة في حالات إخفاء الإيرادات أو تزوير الفواتير أو المعاملات الصورية.
- فوائد التأخير (késedelmi pótlék) — معدل الفائدة الأساسي للبنك المركزي زائد 5 نقاط مئوية، تُحتسَب يوميًا اعتبارًا من تاريخ الاستحقاق الأصلي.
- غرامة التقديم المتأخر (mulasztási bírság) — تصل إلى 500,000 فورنت مجري لكل إقرار مفقود للأفراد، ومليون فورنت مجري لكل إقرار مفقود للشركات.
- مخالفة Online Számla — تصل إلى 500,000 فورنت مجري لكل فاتورة مفقودة، دون سقف.
- مخالفة نظام EKAER — تصل إلى 40% من قيمة البضائع.
محفّزات المراجعة الضريبية
يعتمد نموذج اختيار المراجعات الضريبية لدى NAV القائم على البيانات بشكل كبير على مضاهاة بيانات Online Számla. المحفّزات الأكثر شيوعًا:
- قيم إقرار ÁFA التي تختلف بشكل جوهري عن إجماليات Online Számla (يُسوّي النظام ذلك تلقائيًا).
- عمليات إرسال متكررة متأخرة أو مرفوضة في Online Számla.
- مطالبات كبيرة باسترداد ضريبة القيمة المضافة على المدخلات مقارنةً بمعايير القطاع.
- توريدات عبر الحدود مُقرّ عنها بأرقام ضريبة قيمة مضافة تفشل في التحقق عبر VIES.
- حالات شاذة في كشوف الحسابات المصرفية — تُشارَك مراقبة الحسابات على غرار KRA مع NAV.
القائمة العامة لـ«دافعي الضرائب غير الموثوقين»
تنشر NAV ربع سنويًا قائمة بـ«دافعي الضرائب غير الموثوقين» (kockázatos adózó) — شركات ذات ديون ضريبية جوهرية أو تقديمات متأخرة أو نتائج احتيال. يؤدي الإدراج في القائمة إلى إطالة أوقات معالجة استرداد ÁFA من 30/75 يومًا إلى 75/180 يومًا، ويقيّد بعض الإعفاءات، ويكون قابلًا للبحث العلني على موقع NAV — مخاطرة جدية على السمعة التجارية. يفحص الأطراف المقيمة في المجر هذه القائمة بشكل روتيني قبل إبرام العقود.
10. قائمة تدقيق عملية للامتثال لعام 2026 لبائعي التجارة الإلكترونية
خارطة طريق السنة الأولى خطوة بخطوة
حدّد ما إذا كنت بحاجة إلى تسجيل مجري
طبّق اختبار الأسئلة الثلاثة: هل تحتفظ بمخزون في المجر؟ هل تبيع أكثر من 10,000 يورو عبر الحدود على مستوى الاتحاد الأوروبي وتفضّل عدم استخدام نظام OSS؟ هل أنت بائع من خارج الاتحاد الأوروبي يستخدم شريك تنفيذ مجري؟ أي إجابة بـ«نعم» تعني تسجيلًا محليًا.
سجّل في نظام OSS في دولتك العضو الأم
بالنسبة لمعظم بائعي الاتحاد الأوروبي، يُعد نظام OSS أبسط مسار إلى بيع المستهلكين في المجر. سجّل عبر البوابة الضريبية في بلدك الأم، واضبط نسبة 27% المجرية في صفحة الدفع الخاصة بك، وابدأ في تقديم إقرارات OSS ربع السنوية.
إذا كنت تحتفظ بمخزون مجري، سجّل عبر النموذج T201 لدى NAV
قدّم النموذج T201 مع كامل الوثائق المصدَّقة بختم أبوستيل، وعيّن ممثلًا ضريبيًا إذا كنت من خارج الاتحاد الأوروبي، وسجّل في بوابة Online Számla خلال 8 أيام من استلام رقمك الضريبي المجري.
اربط Online Számla بسير الفوترة الخاص بك
اضبط منصة التجارة الإلكترونية الخاصة بك (أو Zunapro) لإرسال كل فاتورة صادرة في المجر بتنسيق XML 3.0 إلى onlineszamla.nav.gov.hu لحظة الإصدار. راقب الرفوضات وخزّن معرّف معاملة NAV مقابل كل طلب.
أعِدّ التحقق عبر VIES في صفحة الدفع الخاصة بك
بالنسبة لطلبات الشركات المشحونة داخل الاتحاد الأوروبي، تحقّق من رقم ضريبة القيمة المضافة للمشتري مقابل VIES فوريًا قبل إصدار فاتورة عكس التزام ضريبي. امنع أو ارجع إلى النسبة القياسية 27% في حال عدم صلاحية الأرقام.
خطّط لنظام EKAER لإعادة التزويد بين الشركات
إذا كنت تعيد تزويد مستودع مجري عبر الشاحنات، أدمج خطوة الإخطار المسبق EKAER في إجراءات اللوجستيات الواردة الخاصة بك. سيتولى معظم مزوّدي اللوجستيات من طرف ثالث في المجر هذا الأمر نيابةً عنك مقابل رسم صغير لكل شحنة.
قدّم النموذج 65 شهريًا أو ربع سنويًا
إقرار ÁFA الرئيسي لدى NAV هو النموذج 65. قدّمه عبر ÁNYK أو ONYA بحلول اليوم العشرين من الشهر التالي. تُسدَّد المدفوعات إلى حساب تحصيل الضرائب بالفورنت المجري الخاص بـ NAV — يحتفظ كثير من البائعين بحساب احتياطي صغير بالفورنت المجري لهذا الغرض.
وفِّق الحسابات شهريًا
طابِق إجماليات Online Számla مع إجمالي قيمة السلع (GMV) الخاصة بتجارتك الإلكترونية، ومع إيداعاتك المصرفية، وأرقام النموذج 65. أي اختلاف يتجاوز نحو 0.5% يجب التحقيق فيه قبل التقديم — الاختلافات هي محفّز المراجعة الضريبية رقم واحد لدى NAV.
الأخطاء الشائعة في عام 2026
- نسيان التسجيل في Online Számla خلال 8 أيام من التسجيل — يستوجب التسجيل المتأخر غرامات فورية بقيمة 500,000 فورنت مجري.
- خلط مبيعات OSS مع الفواتير الصادرة محليًا — يجب ألا تُدرَج مبيعات OSS في النموذج 65 كمبيعات محلية مجرية؛ هذا أحد أكثر أخطاء التسوية شيوعًا.
- فرض ضريبة القيمة المضافة بنسبة بلد المنشأ بعد تجاوز حد الـ 10,000 يورو — بمجرد تجاوز 10,000 يورو تراكميًا عبر الحدود، يجب تطبيق نسب بلد الوجهة فورًا (27% للمجر) على كل عملية بيع لاحقة.
- معاملة عكس الالتزام الضريبي بين الشركات كنسبة صفرية دون التحقق عبر VIES — يترك البائع مسؤولًا عن النسبة الكاملة 27% إذا كان رقم ضريبة القيمة المضافة للمشتري غير صالح.
- إصدار الفواتير باليورو دون تحويل صريح إلى الفورنت المجري — يجب أن تُظهر كل فاتورة ÁFA مجرية مبلغ ÁFA بالفورنت المجري باستخدام سعر الصرف الرسمي للبنك المركزي المجري (MNB) بتاريخ التوريد.
دَع Zunapro المجر تتولى إدارة كامل منظومة ÁFA الخاصة بك
التسجيل لدى NAV، والتمثيل الضريبي للبائعين من خارج الاتحاد الأوروبي، وتكامل Online Számla، والإقرارات الشهرية للنموذج 65، وإخطارات EKAER، وتنسيق نظام OSS — يديرها فريق محاسبي مرخَّص في المجر يفهم التجارة الإلكترونية. رسم شهري ثابت واحد، دون أي مفاجآت إضافية.
احصل على دعم محاسبي مجري ←الأسئلة الشائعة — ضريبة ÁFA المجرية في عام 2026
ما هي نسبة ضريبة ÁFA الأساسية في المجر عام 2026؟
نسبة ضريبة ÁFA الأساسية في المجر عام 2026 هي 27%، وهي أعلى نسبة ضريبة قيمة مضافة أساسية في الاتحاد الأوروبي. وهي عند 27% منذ 1 يناير 2012. تكمل الجدول نسب مخفضة بواقع 18% (المواد الغذائية الأساسية، الفنادق، الإنترنت)، و5% (الكتب، الكتب الإلكترونية، الأدوية، التدفئة المركزية، المساكن الجديدة، اللحوم الطازجة)، وفئة 0%/معفاة (التوريدات داخل الاتحاد الأوروبي، الصادرات، الخدمات المالية)، وجميعها مدوَّنة في القانون رقم CXXVII لعام 2007.
هل يجب على بائعي التجارة الإلكترونية الأجانب التسجيل لضريبة ÁFA في المجر؟
يجب عليك التسجيل متى ما احتفظت بمخزون في المجر، أو بعت محليًا فوق حدود نظام OSS، أو كنت بائعًا من خارج الاتحاد الأوروبي يستخدم شريك تنفيذ مجري. تُعالَج المبيعات البحتة عبر الحدود للمستهلكين من دولة عضو أخرى بالاتحاد الأوروبي عادةً عبر نظام OSS دون تسجيل محلي — لكن المخزون الموجود فعليًا في المجر يستوجب دائمًا رقم ضريبة ÁFA مجري، بغض النظر عن حجم الإيرادات.
كيف يعمل نظام OSS الأوروبي للمبيعات إلى المجر؟
بموجب نظام OSS، يفرض البائع المُقام في الاتحاد الأوروبي ضريبة ÁFA المجرية بنسبة 27% عند الدفع، ويدرجها في إقرار OSS ربع سنوي يُقدَّم في دولته العضو الأم، وتحوّل السلطة الضريبية في بلد المنشأ الحصة المجرية إلى NAV. يصبح نظام OSS إلزاميًا بمجرد أن تتجاوز مبيعات البيع للمستهلكين التراكمية عبر الحدود إلى جميع مستهلكي الاتحاد الأوروبي 10,000 يورو في السنة التقويمية. لا يغطي نظام OSS المخزون المحتفَظ به فعليًا في المجر — إذ يستوجب ذلك دائمًا تسجيلًا محليًا.
ما هو نظام IOSS وحد الاستيراد البالغ 150 يورو؟
يتيح نظام IOSS (النافذة الواحدة للاستيراد) للبائعين من خارج الاتحاد الأوروبي تحصيل ضريبة القيمة المضافة الأوروبية عند الدفع للشحنات حتى قيمة جوهرية تبلغ 150 يورو، متجنّبين تحصيل ضريبة القيمة المضافة عند الجمارك المجرية. يسجّل البائع للحصول على رقم IOSS في أي دولة عضو بالاتحاد الأوروبي (بواسطة وسيط إذا كان من خارج الاتحاد الأوروبي)، ويفرض ضريبة ÁFA المجرية بنسبة 27% على الطلبات المتجهة إلى المجر، ويقدّم إقرار IOSS شهريًا واحدًا. فوق 150 يورو، تُطبَّق ضريبة القيمة المضافة القياسية على الاستيراد والرسوم الجمركية عند الحدود.
ما هو نظام NAV Online Számla وهل هو إلزامي؟
نظام Online Számla هو نظام الإبلاغ الفوري عن الفواتير الخاص بـ NAV. وهو إلزامي بشكل ما منذ يوليو 2018؛ ومنذ 1 أبريل 2021 يغطي كل فاتورة صادرة في المجر — بين الشركات، وللمستهلكين، وداخل الاتحاد الأوروبي. يجب إرسال الفواتير بتنسيق XML 3.0 إلى واجهة برمجة تطبيقات NAV لحظة الإصدار. يمكن أن يكلّف عدم الإبلاغ ما يصل إلى 500,000 فورنت مجري لكل فاتورة مفقودة، دون سقف أعلى.
كيف تعمل آلية عكس الالتزام الضريبي في المجر؟
بالنسبة للتوريدات بين الشركات داخل الاتحاد الأوروبي وبعض المعاملات المحلية (البناء، الخردة المعدنية، الحبوب، حصص الانبعاثات)، يصدر البائع فاتورة دون ضريبة قيمة مضافة موسومة بعبارة «fordított adózás» ويُقرّ المشتري المجري ذاتيًا بنسبة 27% ÁFA في الخانة 41 من النموذج 65، ويخصمها في الوقت نفسه في الخانة 66. يجب على البائع التحقق من رقم ضريبة القيمة المضافة المجري للمشتري عبر VIES قبل تطبيق عكس الالتزام الضريبي — رقم ضريبة قيمة مضافة غير صالح يجعل البائع مسؤولًا عن النسبة الكاملة 27%.
هل يوجد أمازون المجر كسوق إلكتروني مجري في عام 2026؟
لا يوجد متجر مخصَّص amazon.hu في عام 2026. يُخدَم العملاء المجريون عبر amazon.de وamazon.pl بقوائم مجرية وأسعار بالفورنت المجري، تُنفَّذ من مراكز FBA على مستوى الاتحاد الأوروبي في بولندا وألمانيا. يؤدي الاحتفاظ بمخزون FBA داخل المجر نفسها (نادر) إلى تسجيل فوري لضريبة ÁFA المجرية؛ ويُدار FBA عبر الحدود من المراكز البولندية أو الألمانية عادةً عبر نظام OSS.
ما هو نظام EKAER ومتى يحتاجه بائعو التجارة الإلكترونية؟
نظام EKAER هو النظام الإلكتروني المجري للإخطار عن الشحن البري. يُطبَّق على البضائع «عالية الخطورة» (المواد الغذائية، المنسوجات، الإلكترونيات بموجب ملاحق محدَّدة) المنقولة بشاحنات تزيد حمولتها عن 3.5 طن. تتطلب إعادة التزويد بالجملة بين الشركات إلى مستودع مجري من طرف ثالث دائمًا تقريبًا إخطارًا مسبقًا EKAER؛ بينما تقع شحنات الطرود الفردية للمستهلكين عادةً خارج النطاق. تصل عقوبات عدم الامتثال إلى 40% من قيمة البضائع المنقولة.
ما هي العقوبات المطبَّقة على عدم الامتثال لضريبة ÁFA في عام 2026؟
يمكن لـ NAV فرض عقوبة نقص ضريبي بنسبة 50% (ترتفع إلى 200% لإخفاء الإيرادات أو الاحتيال في الفواتير)، وفوائد تأخير بالمعدل الأساسي + 5 نقاط مئوية تُحتسَب يوميًا، وغرامات تقديم متأخر تصل إلى مليون فورنت مجري لكل إقرار، و500,000 فورنت مجري لكل إرسال مفقود إلى Online Számla، وغرامات EKAER تصل إلى 40% من قيمة البضائع. يضع عدم الامتثال المستمر الشركة أيضًا في قائمة NAV العامة لـ«دافعي الضرائب غير الموثوقين».
كيف تعمل قواعد ترقيم الفواتير بموجب ضريبة ÁFA المجرية؟
يجب أن تستخدم الفواتير المجرية نظام ترقيم تسلسلي متواصل وخالٍ من الثغرات وفقًا للمادة 169 من قانون ÁFA. يجب أن تتضمن كل فاتورة الرقم الضريبي المجري للبائع، وبيانات المشتري (ورقم ضريبة القيمة المضافة لعكس الالتزام الضريبي بين الشركات)، وتاريخ التوريد، وتاريخ الإصدار، والكميات وأسعار الوحدة لكل بند، ونسبة ومبلغ ÁFA معبَّرًا عنهما بالفورنت المجري (حتى لو صدرت الفاتورة بعملة أجنبية)، ومعرّف مرجعي XML الخاص بـ NAV Online Számla.
هل يمكنني خصم ضريبة ÁFA المدخلات على المشتريات التجارية المجرية؟
نعم. يمكن للشركات المسجَّلة في ÁFA خصم ضريبة ÁFA المدخلات على المشتريات المستخدمة في الأنشطة الخاضعة للضريبة، مع مراعاة استثناءات محدَّدة: 50% على الوقود وتكاليف تشغيل المركبات، و30% على الهاتف المحمول، وعدم خصم لمعظم مشتريات السيارات الخاصة (باستثناءات لشركات سيارات الأجرة ومدارس تعليم القيادة وتأجير الأساطيل)، وعدم خصم لمصاريف الضيافة. يجب أن تكون فاتورة المورّد قد أُبلِغ عنها بشكل صحيح إلى Online Számla.
كم مرة يجب تقديم إقرارات ÁFA؟
يعتمد تواتر التقديم على حجم الإيرادات: شهريًا فوق 50 مليون فورنت مجري من الإيرادات السنوية أو مليون فورنت مجري من صافي ÁFA في العام السابق؛ وربع سنويًا بين 8 و50 مليون فورنت مجري؛ وسنويًا للشركات الصغيرة جدًا دون 8 ملايين فورنت مجري التي ليست من دافعي صافي ÁFA بانتظام. تستخدم الإقرارات النموذج 65 وتُستحق في اليوم العشرين من الشهر التالي، وتُقدَّم عبر ÁNYK أو بوابة ONYA الإلكترونية التابعة لـ NAV.
هل تُفرض على الكتب الإلكترونية نفس نسبة الضريبة المفروضة على الكتب المطبوعة؟
نعم، منذ 1 يناير 2020. تخضع كل من الكتب المطبوعة والإلكترونية — بما في ذلك الكتب الصوتية وبث اشتراك الكتب الصوتية — لنسبة ÁFA المخفضة البالغة 5%، بما يوائم المجر مع توجيه الاتحاد الأوروبي 2018/1713. يظل بث الترفيه الخالص (الموسيقى والفيديو والألعاب) خاضعًا للنسبة الأساسية 27%.
ما الفرق بين الرقم الضريبي المجري ورقم ضريبة القيمة المضافة المجري؟
يحصل كل دافع ضريبة مجري على رقم ضريبي بصيغة XXXXXXXX-Y-ZZ (8 أرقام + رقم كود ÁFA + كود مقاطعة من رقمين). يشير الرقم الأوسط إلى حالة ÁFA: 1 = معفاة، 2 = ÁFA قياسية، 3 = مبسَّطة. للتجارة داخل الاتحاد الأوروبي، يُستخدَم رقم ضريبة قيمة مضافة أوروبي ببادئة HU (HU + الأرقام الثمانية الأولى) ويُتحقَّق منه عبر VIES. ويشير كلاهما إلى نفس التسجيل.
كيف تُعالَج المرتجعات وإشعارات الائتمان ضمن نظام Online Számla؟
يجب إرسال إشعارات الائتمان (módosító számla) والإلغاءات (érvénytelenítő számla) إلى Online Számla فوريًا، مع الإشارة إلى معرّف معاملة NAV الخاص بالفاتورة الأصلية. يصبح معرّف NAV الخاص بإشعار الائتمان بعد ذلك رابط المراجعة الضريبية بين عملية البيع الأصلية، وحدث الإرجاع، وتعديل إقرار ÁFA في النموذج 65. عدم ربط هذه العناصر بشكل صحيح سبب شائع لنتائج المراجعة الضريبية.
ألا تزال لديك أسئلة عن ضريبة ÁFA الخاصة بوضعك المحدَّد؟
أرسل لنا مواقع مخزونك، وحجم مبيعاتك الشهري، وقنواتك المجرية المستهدفة، وسيرد عليك محاسب مرخَّص في المجر من شبكة Zunapro خلال يوم عمل واحد بخطة امتثال مخصَّصة.
هل تحتاج إلى مساعدة؟
الخدمة ذات الصلة: تأسيس شركة