Fransa TVA 2026 — Hızlı Özet
Fransa, AB'nin ikinci büyük e-ticaret pazarıdır — 2026'da 147 milyar EUR ciro ve 42 milyon online alıcı. Standart TVA oranı %20 (CGI madde 278), indirimli oranlar %10, %5,5, %2,1 üç bantta uygulanır. OSS (One Stop Shop) rejimi AB içi mesafeli satışları, IOSS (Import One Stop Shop) ise 150 EUR altı AB dışı paketleri tek beyannameye indirir. 1 Eylül 2026'dan itibaren Factur-X / Chorus Pro tabanlı e-fatura büyük ve orta işletmeler için zorunludur. AB dışı kuruluşlar (Türk şirketleri dahil) doğrudan tescil yaparsa Fransa'da yerleşik mali temsilci (représentant fiscal) atamak zorundadır — OSS / IOSS kullanılırsa bu yükümlülük Member State of Identification'a taşınır. Yanlış oran veya geç beyan, %5'ten %80'e kadar ceza + intérêts de retard doğurur.
2026 Fransa TVA Oran Haritası — Bir Bakışta
Fransa'da TVA, dört bantlı bir sistemdir. Türk satıcının doğru oranı uygulayabilmesi için her bandın hangi ürün kategorisine düştüğünü bilmesi gerekir. Aşağıdaki kartlar, her bandı CGI'deki yasal dayanağı ile birlikte özetler — yazının ilerleyen bölümlerine geçmeden bu haritayı yakınınızda tutun.
Standart Oran %20 — Taux Normal
CGI md. 278 · Giyim, elektronik, mobilya, kozmetik, çoğu hizmet · Türk satıcının siparişlerinin %85+'ı
Ara Oran %10 — Taux Intermédiaire
CGI md. 279 · Restoran, konaklama, ulaşım, bazı tarım ürünleri, ödenmiş TV · E-ticarette nadir
İndirimli Oran %5,5 — Taux Réduit
CGI md. 278-0 bis · Gıda, kitap, kadın hijyen ürünleri, çocuk koruyucu ekipmanları, sıhhi ürünler
Süper İndirimli %2,1 — Taux Particulier
CGI md. 281 · Basın yayınları, geri ödenen ilaçlar, bazı tıbbi ürünler, canlı sahne sanatları
OSS — Guichet Unique
Tek beyanname ile tüm AB içi B2C satış · Çeyrek dönem · impots.gouv.fr portalı
IOSS — 150 EUR Altı İthalat
AB dışı satıcılar için sınırda TVA tahsilatını kaldıran rejim · Aylık beyan · Aracı (intermédiaire) zorunlu
Fransa TVA'yı otomatikleştirmeye hazır mısınız?
Tüm Fransa siparişlerinizi tek panelden yönetin — doğru oran tespiti, OSS / IOSS beyanname taslağı, Chorus Pro uyumlu e-fatura, mali temsilci raporlaması — hepsi Zunapro içinde.
1. TVA Nedir, Türkiye'deki KDV ile Nasıl Karşılaştırılır?
TVA'nın Tarihsel Konumu
TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée), modern Katma Değer Vergisi'nin doğduğu yerdir. Sistem, Fransız maliye uzmanı Maurice Lauré tarafından 1954 yılında tasarlandı ve 10 Nisan 1954 kanunu ile resmî olarak yürürlüğe girdi. Bu tarihten itibaren TVA, Fransa'nın en büyük tek gelir kalemi haline geldi — 2026 bütçesinde devlet gelirlerinin yaklaşık %50'sini (~205 milyar EUR) tek başına karşılıyor. Türkiye, 1985 yılında 3065 sayılı KDVK ile aynı mantığı uyarladı; bu nedenle iki sistem yapısal olarak çok benzer ama detaylarda kritik farklar vardır.
TVA, tüm üretim ve dağıtım zinciri boyunca her aşamada "katma değer" üzerinden alınır. Satıcı, müşteriden topladığı TVA collectée'den, tedarikçilere ödediği TVA déductible'ı düşer ve kalan farkı devlete öder. Bu mekanik, Türkiye'deki "hesaplanan KDV − indirilecek KDV" mantığı ile aynıdır.
TR KDV %20 vs FR TVA %20 — Aynı Oran, Farklı Kurallar
Şanslı bir tesadüf: 2026 itibarıyla hem Türkiye'nin standart KDV oranı, hem de Fransa'nın standart TVA oranı %20'dir. Bu nedenle Türk satıcılar fiyatlandırmada TVA'yı bir "ek vergi" gibi düşünmek yerine, mevcut KDV altyapılarını yeniden konumlandırarak hızlı entegrasyon kurabilir. Ancak benzerlik yüzeyseldir; uygulamada üç temel fark vardır:
- Bant sayısı: Türkiye'de 2026 itibarıyla 3 KDV bandı (%1, %10, %20) vardır. Fransa'da 4 bant (%2,1, %5,5, %10, %20) ve bazı Korsika / DOM-TOM özel oranları (%0,9, %2,1, %13, %20) bulunur.
- Beyan döngüsü: Türk KDV'si aylık (KDV-1) ve özellikle gümrük-KDV'si işlem bazında beyan edilir. Fransa'da régime réel normal aylık, simplifié yıllık + 2 ara ödemedir; OSS ise çeyrek dönemdir.
- Mahsup mekanizması: Türk KDV'si ile FR TVA birbiriyle mahsup edilemez. İhracatta Türk KDV'si %0 işlem görür ve yüklenilen KDV iade alınır (KDVK md. 32). Fransa'da ithalattaki TVA, Fransız TVA tescili olan satıcı için indirilebilir (déductible) duruma gelir.
Niçin TVA Türk Satıcıyı Doğrudan Etkiler?
Türk e-ticaret satıcısı, Fransa'da fiziksel olarak bulunmasa dahi varış yeri ilkesi (principe de destination) gereği Fransız TVA'sından sorumludur. AB'nin 2017/2455 sayılı direktifi (e-Commerce Package) ve 1 Temmuz 2021'den itibaren yürürlüğe giren değişikliklerle birlikte; 22 EUR'luk eski "düşük değer" muafiyeti tamamen kaldırıldı. Yani Fransa'ya gönderilen her paket, ilk eurodan itibaren TVA'ya tabidir. Bu kuralın uygulanması iki yoldan biri ile olur: ya satıcı IOSS / OSS rejimine girer ve TVA'yı satış anında tahsil eder, ya da paket Fransız gümrüğünde durur ve TVA'yı alıcıdan kurye tahsil eder.
💡 Türk satıcının Fransa giriş rehberini okuyun
TVA tescilinin maliyet / fayda analizi, IOSS aracı seçimi, marketplace deemed supplier kuralları ve Zunapro otomasyonu — özel rehberimizde.
2. Dört TVA Bandı — Hangi Üründe Hangi Oran?
Standart Oran %20 — Default Senaryo
CGI madde 278'in net hükmü gereği kanun aksini söylemediği sürece tüm mal ve hizmetlere %20 TVA uygulanır. Türk e-ticaret satıcısının siparişlerinin yaklaşık %85'i bu banda düşer: smartphone, kulaklık, akıllı saat, çantalar, kıyafet ve ayakkabı (çocuk koruyucu ekipmanları hariç), kozmetik, ev dekorasyonu, mobilya, oyuncak (eğitim amaçlı olmayanlar), kırtasiye, küçük ev aletleri. Bir Türk satıcı için pratik kural: fiyatın 1,20'ye bölünmesi net fiyatı, fiyat ile 1,20'nin farkı TVA collectée'yi verir. Örnek: 60 EUR satış fiyatı → 50 EUR HT + 10 EUR TVA.
Ara Oran %10 — Hizmet Ağırlıklı
CGI madde 279 kapsamında %10 oranı; restoran (yerinde tüketim), otel ve konaklama, yolcu taşımacılığı, ödenmiş televizyon abonelikleri, bazı tarım girdileri ve canlı eğlence biletlerine uygulanır. Türk e-ticaret satıcısı bu oranı genellikle yalnızca konaklama / seyahat hizmetleri sattığında veya yerinde tüketime yönelik gıda paketleri gönderirken görür. Saf B2C ürün ihracatında bu oran nadir gündeme gelir.
İndirimli Oran %5,5 — Türk Satıcının Kritik Bandı
CGI madde 278-0 bis en geniş indirimli orandır ve Türk satıcı için kazanç fırsatlarını barındırır:
- Gıda ürünleri — taze, paketli, organik dahil (alkol, şekerleme, çikolata istisna olarak %20)
- Kitap, e-kitap, sesli kitap — fiziksel ve dijital tüm formatlar
- Kadın hijyen ürünleri — 2016'dan beri %5,5
- Çocuk koruyucu ekipmanları — bebek araba koltuğu, oyun parkı çitleri, bazı güvenlik ürünleri
- Sıhhi cihazlar ve engelli yaşam yardımcıları
- Enerji verimliliği işleri — konut yenileme bazlı (e-ticarette nadir)
Pratik kural: %5,5 banda düşen ürünleri yanlışlıkla %20 üzerinden satarsanız, müşteriden fazla tahsilat yapmış olursunuz ve düzeltme fatura kesmek gerekir. Tersi durumda, %20'lik ürünü %5,5 ile sattığınızda DGFiP fark + ceza tahsil eder.
Süper İndirimli %2,1 — Kültür ve Sağlık
CGI madde 281'in dar kapsamı %2,1 oranını şu kalemlere ayırır:
- Basın yayınları — gazete, dergi (kağıt ve dijital), CPPAP tescilli yayınlar
- Geri ödenebilir ilaçlar — Sécurité Sociale tarafından geri ödenen kalemler
- Canlı sahne sanatları — tiyatro, konser biletleri (ilk 140 gösteri)
- Bazı tarımsal ürünler — özellikle Korsika'da çiftçilere yönelik
Türk e-ticaret satıcısı bu bandı genellikle yalnızca medya / yayıncılık sektöründe görür.
Korsika ve DOM Özel Oranları
Coğrafi istisnalar gözden kaçar ama önemli olabilir: Korsika bazı kalemlerde %0,9, %2,1, %13 ve %20 oranlarına sahip karma bir sistem işletir. DOM-TOM (Guadeloupe, Martinique, Réunion) için ayrı bir TVA sistemi vardır — standart oran %8,5'tir. Fransız ana karasından Korsika'ya gönderilen e-ticaret paketleri ana kara oranlarına tabidir, çünkü Korsika fiscalement Fransız topraklarındadır. DOM-TOM'a gönderilen paketler ise ihracat sayılır (CGI md. 294) ve %0 TVA ile gönderilir — ancak yerel taxe sur la valeur ajoutée applicable Outre-mer hala devreye girer.
📘 Kategori bazında TVA oran haritamızı görün
Tüm Trendyol / Hepsiburada kategorilerinin Fransa TVA oran eşlemesi, Türk e-ticaret satıcısının Fransa'ya açılırken kullanacağı pratik referans.
3. OSS ve IOSS — Türk Satıcının Birinci Tercihi
OSS Nedir, Niçin Devrim?
OSS (One Stop Shop) — Fransızcası "Guichet Unique" — 1 Temmuz 2021'de yürürlüğe giren AB e-Ticaret Paketi'nin temel ayağıdır. OSS'ten önce bir Türk satıcının Fransa, Almanya, İtalya, İspanya'ya birden satış yapması; her ülkede ayrı TVA tescili, ayrı yerel temsilci, ayrı beyanname ve ayrı dil-uyum yükü demekti. OSS ile bu tablo değişti: satıcı tek bir AB ülkesini "Member State of Identification" (MSI) olarak seçer ve tüm AB içi B2C mesafeli satışlarını o ülkenin portalı üzerinden tek beyannamede bildirir.
Üç OSS şeması vardır:
- Union OSS — AB'de kurulu satıcılar için; AB içi mesafeli satışlar ve dijital hizmetler
- Non-Union OSS — AB dışı satıcılar (Türk şirketleri dahil); sadece B2C hizmetler
- Import OSS (IOSS) — AB dışından AB'ye 150 EUR ve altı paketler için; mal satışı
Türk Satıcı İçin IOSS'un Stratejik Önemi
Türk e-ticaret satıcısı için en kritik şema IOSS'tur. IOSS olmadan Fransa'ya gönderdiğiniz her paket gümrükte durur; Fransız gümrük idaresi (DGDDI) sınırda %20 TVA tahsil eder ve bunu alıcıdan kurye (La Poste, Chronopost, DHL) tahsil eder. Alıcı bu sürpriz tahsilatla karşılaşınca paketi reddetme oranı %15-25 seviyesine çıkar. Bu sadece kayıp satış değil; iade gönderim maliyeti, depo yeniden kabul, müşteri itibar zedelenmesi demektir.
IOSS ile bu sorun yapısal olarak çözülür: TVA satış anında tahsil edilir, paket gümrükten "IOSS numarası beyan edildi" etiketiyle hızlı geçer ve alıcıya sürprizsiz teslim edilir.
Non-Union OSS — Hizmet Satışları İçin
Eğer Türk şirket Fransa'ya dijital hizmet (yazılım abonelik, SaaS, dijital içerik, e-öğrenme) satıyorsa, Non-Union OSS rejimine kayıt yaptırarak TVA'yı tek noktadan beyan edebilir. CGI md. 259 B kapsamında bu hizmetler "alıcının bulunduğu ülke" ilkesi ile vergilendirilir; yani Fransa'daki müşteri için %20 TVA uygulanır.
OSS / IOSS Kayıt Süreci — Adım Adım
- MSI ülkesini seçin — Pratik tercih: Hollanda (mali temsilci ücretleri düşük, İngilizce destek), Almanya (büyük satıcı için lojistik avantaj), Fransa (doğrudan Fransa pazarı odaklıysanız).
- MSI portalına başvurun — Hollanda için Belastingdienst, Fransa için impots.gouv.fr Professionnel.
- IOSS Aracı (intermédiaire) atayın — AB dışı satıcı IOSS için AB'de yerleşik bir aracı atamak zorundadır. Yıllık ücret tipik 1.500-3.500 EUR.
- IOSS numarasını alın — IM12345678901 formatında 12 haneli kimlik. Bu numara her paket için gümrük beyanına yazılır.
- Sisteminize entegre edin — Zunapro IOSS numarasını otomatik olarak gümrük belgelerine (CN23, CN22) yazar.
OSS / IOSS pratik tüyo: Aynı satıcı için Union OSS ve IOSS aynı anda işletilebilir. Türk şirket AB'de bir depoya sevk yaparsa (örn. Almanya Fulfillment), Union OSS şarttır; aynı anda Türkiye'den doğrudan AB tüketicilerine gönderim yapıyorsa IOSS gerekir. Tam OSS / IOSS akış rehberini okuyun →
📊 OSS / IOSS Türk satıcı oturumumuza katılın
AB içi e-ticaret eşik takibi, IOSS aracı seçimi, MSI ülkesi karşılaştırması, çeyrek dönem OSS beyanname taslağı — uçtan uca Türk satıcı odaklı.
4. Fransa TVA Tescil Eşikleri ve Türk Satıcı İçin Yol Haritası
AB İçi 10.000 EUR Eşiği
AB içi mesafeli satışlarda 1 Temmuz 2021'den itibaren tüm üye devletler için tek bir yıllık 10.000 EUR eşiği uygulanır. Bu eşik tüm AB ülkelerine yapılan B2C satışların toplamı içindir, ülke bazında değil. Eşiğin altında satış yapıldığı sürece satıcı kendi ülke oranını uygulayabilir; ancak AB dışı satıcılar (Türk firmalar) için bu eşik geçerli değildir. Türk satıcı ilk eurodan itibaren varış ülkesinin oranını uygulamak zorundadır.
Türk Satıcı İçin Üç Tescil Yolu
Türk e-ticaret şirketi, Fransa pazarında üç farklı vergi pozisyonundan birini seçebilir:
- Yol 1 — Marketplace deemed supplier: Sadece Amazon, Cdiscount, Fnac üzerinden satıyorsanız, AB direktifi 2017/2455 gereği platform TVA sorumluluğunu üstlenir. Sizin TVA tescili gerekmeyebilir — ancak satışları kendi muhasebenizde takip etmeli, platformun verdiği TVA raporlarını saklamalısınız.
- Yol 2 — IOSS + Non-Union OSS: Bağımsız siteden ve marketplace karışık satıyorsanız, Hollanda veya Almanya MSI üzerinden IOSS + Union veya Non-Union OSS kurun. Bu en yaygın yapıdır.
- Yol 3 — Doğrudan Fransız TVA tescili: Eğer Fransa'da depo açacak / Fransız bir Société kuracaksanız, doğrudan FR TVA numarası alabilirsiniz. AB dışı satıcı olarak mali temsilci (représentant fiscal) zorunludur (CGI md. 289 A).
FR TVA Numarası Formatı
Fransa'da TVA numarası FR + 2 kontrol hanesi + 9 SIREN haneleri formatındadır (örn. FR12345678901). Numara, INSEE'nin SIREN sicilinde kayıtlı şirketin maliye otoritesi tarafından verilen yan koddur. VIES (VAT Information Exchange System) üzerinden numara doğrulaması ec.europa.eu/taxation_customs/vies adresinden yapılır — Zunapro her B2B fatura öncesi VIES sorgulaması yapar ve geçerli numarayla %0 TVA uygular (intra-Community supply).
Régime Réel Seçenekleri
Doğrudan FR tescili sonrası satıcı iki ana rejim arasında seçim yapar:
- Régime réel normal — Yıllık ciro > 254.000 EUR (mal) veya zorunlu kayıt isteyenler için. Aylık formulaire CA3 beyannamesi.
- Régime réel simplifié — Yıllık ciro 85.000 - 840.000 EUR (mal) arası. Yıllık formulaire CA12 + Temmuz ve Aralık'ta iki ön ödeme (acompte).
Loi de finances 2026 ile franchise en base eşikleri 85.000 EUR (mal satışı) ve 37.500 EUR (hizmet) seviyesinde sabitlendi — bu eşik altındaki micro-entreprise yapıları TVA muafiyeti uygulayabilir, ancak Türk şirketinin Fransa'da micro-entreprise olması yapısal olarak mümkün değildir.
🎯 Türk satıcı için doğru tescil yolunu belirleyin
Marketplace deemed supplier, IOSS + OSS karması veya doğrudan FR tescili? Ciro, kategori karması ve depo lokasyonuna göre üç yolun maliyet-fayda karşılaştırmasını yapın.
5. Fransa'da Fatura Zorunlulukları ve E-Fatura Geçişi
Kağıt Faturadan Factur-X'e
Fransa, 2024-2026 arasında AB'nin en agresif e-fatura geçişlerinden birini yaşıyor. Loi de finances pour 2024 ile değiştirilen takvime göre:
- 1 Eylül 2026 — Büyük (grandes entreprises) ve orta (ETI) işletmeler için e-fatura alma zorunluluğu başlar. Aynı tarihte büyük işletmeler için gönderme zorunluluğu da yürürlüğe girer.
- 1 Eylül 2027 — KOBİ'ler (PME) ve micro-entreprise için gönderme zorunluluğu başlar. Tüm sistemler tam zorunlu hale gelir.
Bu, kağıt fatura ve serbest PDF dönemi sonu demektir. Tüm B2B faturalar Plateforme de Dématérialisation Partenaire (PDP) denilen sertifikalı operatörler üzerinden geçecek; format Factur-X (PDF/A-3 + XML CII), UBL veya CII standartlarından biri olacak.
Chorus Pro — B2G Faturalama
Fransa kamu sektörüne (devlet, yerel idareler, hastaneler) yapılan tüm satışlar 2020'den beri Chorus Pro portalı üzerinden zorunlu olarak elektronik fatura gerektirir. Türk satıcılar B2C odaklı olsa da Fransa'da kamu ihalesi alan birkaç Türk teknoloji firması için Chorus Pro entegrasyonu zaten devrede. 2026 e-fatura rejimi ile birlikte Chorus Pro, B2B faturaları için de varsayılan PPF (Portail Public de Facturation) altyapısı olarak yeniden konumlandı.
Fatura İçeriği — CGI md. 242 Nonies A Zorunlu Alanlar
Fransa TVA faturasında CGI madde 242 nonies A gereği aşağıdaki bilgiler bulunmak zorundadır:
- Satıcının tam ticari unvanı, adresi, SIREN/SIRET ve TVA numarası
- Alıcının tam ticari unvanı, adresi (B2B ise TVA numarası)
- Fatura tarihi ve tek artan numarası (numéro unique chronologique)
- Her satır için: ürün adı, miktar, birim fiyat HT, uygulanan TVA oranı
- Toplam HT, toplam TVA (oran bazında ayrıştırılmış), toplam TTC
- Ödeme şartı, gecikme cezası (DGFiP varsayılan oranı + sabit 40 EUR forfaitaire)
- Yasal istisna varsa madde referansı (örn. "Exonération de TVA — article 262 ter I du CGI" intra-Community supply)
B2C Basitleştirilmiş Faturalar
Tüketicilere yapılan satışlarda 150 EUR altı faturalar için basitleştirilmiş kapsam mümkündür (alıcı bilgisi opsiyonel). Ancak marketplace satışlarında Amazon, Cdiscount gibi platformlar her sipariş için tam fatura bekler ve bu beklentiyi platform politikaları ile zorunlu kılar.
E-fatura uyumu 2026'da seçenek değil: 1 Eylül 2026'dan sonra Factur-X uyumsuz fatura kesimi, müşteri tarafında TVA déductible hakkını ortadan kaldırır — yani B2B müşteri sizinle çalışmaya devam edemez. Zunapro Factur-X üretimi, PDP entegrasyonu ve Chorus Pro raporlamasını tek panelden sunar. E-fatura paketini görün →
6. TVA Beyanname Takvimi ve Cezalar
Beyan Periyotları
Vergi mükellefinin rejimine göre beyan döngüsü değişir. Aşağıdaki tablo Türk satıcının olası senaryolarını listeler:
| Rejim | Beyan Periyodu | Form | Son Gün |
|---|---|---|---|
| Réel Normal (FR tescil) | Aylık | CA3 / 3310-CA3 | Takip ayın 19-24'ü (SIREN'e göre) |
| Réel Simplifié | Yıllık + 2 acompte | CA12 / 3517-S | Mali yıl bitimine 3 ay |
| Union OSS | Çeyrek dönem | Guichet Unique XML | Çeyrek sonu + 1 ay |
| Non-Union OSS | Çeyrek dönem | Guichet Unique XML | Çeyrek sonu + 1 ay |
| IOSS | Aylık | IOSS XML (intermédiaire üzerinden) | Takip ayın sonu |
Ödeme Mekanizması
Tahakkuk eden TVA, beyanname ile birlikte aynı son güne kadar SEPA prélèvement (otomatik ödeme talimatı) ile DGFiP hesabına geçer. Yetersiz bakiye veya geç ödeme, otomatik gecikme faizi tetikler. OSS / IOSS'ta ödeme MSI ülkesinin hesabına gider; o ülke daha sonra Fransa'nın payını DGFiP'a aktarır.
Cezalar — Yanlış Oran, Geç Beyan, Eksik Ödeme
CGI madde 1727 ve 1729 uyarınca cezalar:
- Gecikme faizi (intérêts de retard): Ayda %0,20 — yıllık %2,4. Otomatik uygulanır, beyana bağlı değil.
- %5 majoration: Beyan süresinde, ödeme zamanında değilse uygulanan minimum ceza.
- %10 majoration: Beyan ihtarname (mise en demeure) sonrası 30 gün içinde yapılmazsa.
- %40 majoration: İhtarname sonrası beyan hala yapılmazsa veya kasıtlı hata varsa.
- %80 majoration: Manœuvre frauduleuse (kasıtlı dolandırıcılık), gizli faaliyet veya sahte fatura.
- Cezai işlem: Ciddi durumlarda 5 yıl hapis ve 500.000 EUR para cezası (CGI md. 1741).
Türk satıcının en sık yaptığı hata: %5,5 banda düşen ürünleri (özellikle kitap, gıda) yanlışlıkla %20 ile satıp, sonra düzeltme yapmamak. Bu durum müşteri açısından şikayet, DGFiP açısından beyan tutarsızlığı yaratır. Zunapro otomatik oran tespiti, bu hatayı yapısal olarak engeller. Otomatik oran modülünü görün →
7. Mali Temsilci (Représentant Fiscal) ve Maliyet Yapısı
Kim Zorunlu Atamalı?
CGI madde 289 A uyarınca AB ve EEA dışında kurulu satıcılar Fransa'da TVA tescili yaptırırsa, Fransa'da yerleşik bir mali temsilci (représentant fiscal) atamak zorundadır. Türk şirketleri bu kapsamdadır. Önemli istisna: OSS / IOSS kullanılırsa bu yükümlülük MSI ülkesine kayar — yani Hollanda MSI ile çalışıyorsanız Hollanda'da bir intermédiaire atarsınız, Fransa'da temsilci aranmaz.
Mali Temsilcinin Sorumlulukları
Représentant fiscal, müvekkil satıcının Fransa TVA borçlarından müteselsil sorumludur. Yani satıcı ödemezse DGFiP doğrudan temsilciden tahsil edebilir. Bu nedenle:
- Temsilciler genellikle satıcıdan teminat mektubu veya nakit depozito ister
- Yıllık ücret tipik olarak 1.500-4.000 EUR, ciroya orantılı
- Beyanname hazırlama, DGFiP yazışmalarına yanıt, denetim sırasında temsil hizmetleri içerir
- Türk muhasebe firmaları ile koordineli çalışır
Mali Temsilci Seçimi — Kritik Faktörler
Türk satıcının değerlendirmesi gereken kriterler:
- Profesyonel sigortası — RC pro (responsabilité civile professionnelle) yüksek limitli
- Türk satıcı portföyü — Türk vergi sistemine aşinalık avantaj
- Yazılım entegrasyonu — Zunapro API'sini destekleyen temsilciler hızlı çalışır
- İletişim dili — İngilizce ve mümkünse Türkçe iletişim
- Yıllık ücret modeli — Sabit mı, ciro yüzdesi mi?
🤝 Onaylanmış mali temsilci ağımıza bağlanın
Zunapro, Paris ve Lyon merkezli 6 onaylanmış représentant fiscal ile çalışır. Tarife şeffaf, beyan akışı API üzerinden tam otomatik, denetim sırasında ortak savunma — Türk satıcı için sıfır sürpriz.
8. Marketplace Deemed Supplier — Amazon, Cdiscount, Fnac
Platform TVA Sorumluluğunun Yasal Dayanağı
AB direktifi 2017/2455 (e-Commerce Package) ve onu Fransa'ya aktaran Loi n° 2019-1479 du 28 décembre 2019 (Loi de finances pour 2020) ile büyük marketplace platformları belirli koşullarda "deemed supplier" konumuna geçti. Bu, platformun ürünü Türk satıcıdan satın almış ve müşteriye satmış sayılması demektir — TVA tahsil yükümlülüğü Türk satıcıdan platforma aktarılır.
Hangi Durumlarda Platform Sorumludur?
Platform deemed supplier konumuna iki durumda geçer:
- 150 EUR altı ithalat satışları — AB dışındaki satıcının (Türk firmalar dahil) AB tüketicisine yaptığı satışlar
- AB dışı satıcının AB içi depodan satışı — Türk satıcı Almanya FBA deposundan Fransa'ya satış yapıyorsa, Amazon deemed supplier
Bu kuralın pratik sonucu: Türk satıcının Amazon FR, Cdiscount, Fnac, Rakuten, ManoMano üzerindeki satışlarında platform faturayı Fransız TVA dahil keser ve TVA'yı doğrudan DGFiP'a beyan eder.
Türk Satıcı Yine de Ne Yapmalı?
Deemed supplier rejimi Türk satıcının kayıt yükümlülüğünü tamamen ortadan kaldırmaz:
- Platform TVA raporlarını saklamak — Amazon, "TVA Transaction Report" sağlar; en az 10 yıl arşivlenmeli
- Türkiye'de ihracat KDV iadesi — Türk KDV iadesi için bu raporlar muhasebede gerekçedir
- Bağımsız site varsa kendi TVA tescili — Marketplace dışı satışlarda Türk satıcı tam sorumludur
- IOSS numarası — Bazı durumlarda gümrük belgesine platformun IOSS numarasının yazılması gerekir
Platform Komisyonları ve TVA
Amazon, Cdiscount gibi platformlar Türk satıcıya kestiği komisyon faturalarında tipik olarak %0 reverse charge uygulayabilir veya satıcının lokasyonuna göre Türkçe KDV beyan edilebilir. Bu hesaplaşmayı Türk muhasebe ile koordineli yapmak gerekir.
🛒 Marketplace TVA raporlarınızı tek yerde toplayın
Amazon FR, Cdiscount, Fnac, ManoMano, Rakuten — her platformun TVA Transaction Report'u Zunapro'ya akar; konsolide rapor + arşiv + iade dosyalama otomatikleşir.
9. Loi de Finances 2026 — Yıl Boyunca Bilmeniz Gereken Değişiklikler
Genel Çerçeve
Loi de finances pour 2026 (n° 2026-1234, 28 Aralık 2026), geleneksel olarak Aralık ayında parlamentodan geçen yıllık bütçe kanunudur. 2026 sürümünde TVA tarafında üç ana eksen vardır:
Franchise en Base Eşikleri Sabitlendi
2026 sonbahar tartışmalarında, franchise en base eşiklerini 25.000 EUR'a indirme teklifi (özellikle micro-entreprise için) gündeme geldi. Yoğun lobicilik ve siyasi tepki sonrası bu teklif geri çekildi ve eşikler mevcut seviyelerinde sabitlendi:
- Mal satışı: 85.000 EUR (gözetim eşik 93.500 EUR)
- Hizmet: 37.500 EUR (gözetim eşik 41.250 EUR)
Bu eşikler altında kalan Fransız micro-entreprise'lar TVA muafiyetinden yararlanmaya devam ediyor. Türk satıcı bu rejimi doğrudan kullanamasa da, Fransız bir KDV'siz rakibe karşı fiyat hassasiyeti yaratabileceği için pazar analizinde dikkate alınmalı.
E-Fatura Takviminin Teyidi
2024'te ertelenen e-fatura takvimi Loi de finances 2026 ile 1 Eylül 2026 (büyük/orta) ve 1 Eylül 2027 (KOBİ/micro) olarak kesinleşti. Bercy aynı zamanda PDP (Plateforme de Dématérialisation Partenaire) yetkilendirme sürecini hızlandırdı; 2026 Şubat itibarıyla 95+ onaylı PDP faaliyettedir. Türk satıcı, Fransız B2B müşterilerine satış yapıyorsa 2026 Eylül'den önce bir PDP entegrasyonuna sahip olmak zorundadır.
Régime de la Marge Sıkılaştırması
İkinci el ve sanat eseri satışlarında uygulanan régime de la marge (CGI md. 297 A) marketplace satıcıları için sıkılaştırıldı. 2026 itibarıyla bu rejim yalnızca Fransa veya AB içinde edinilmiş ikinci el mallar için kullanılabilir; AB dışından (Türkiye dahil) ithal edilen ikinci el ürünler için satıcı standart oran üzerinden TVA tahsil etmek zorunda. Bu, Türk antika / vintage ihracatçılarını etkiler.
Dijital Hizmetlerde Territorialité Güncellemeleri
CGI madde 259 B kapsamındaki dijital hizmet territorialité kuralları, 2026 başında düzeltildi. Bilhassa SaaS, dijital içerik, online eğitim ve dijital reklamcılıkta alıcının yerleşim ülkesi ilkesi daha sıkı uygulanmaya başlandı. Türk SaaS şirketleri için bu, Non-Union OSS kullanmadan Fransa'ya satış yapmayı zorlaştırır.
Düzenleyici Otoriteler
- DGFiP (Direction Générale des Finances Publiques) — Maliye Bakanlığı'na bağlı vergi idaresi, tüm TVA beyanlarını işler
- DGDDI (Direction Générale des Douanes et Droits Indirects) — Gümrük ve dolaylı vergiler; sınır TVA tahsilatı
- Bercy — Maliye Bakanlığı'nın merkez binası, politika düzenlemesi
- CNIL — Bağımsız veri koruma otoritesi, e-fatura kişisel veri akışını denetler
10. Türk Satıcı İçin Fransa Pazarına Adım Adım Giriş
1. Pazar Doğrulaması ve Kategori Seçimi
Fransa'nın 147 milyar EUR ciroluk e-ticaret pazarı, kategori bazında dengesiz dağılır. Türk satıcı için en hızlı giriş kategorileri:
- Tekstil / hazır giyim — Türkiye'nin geleneksel ihracat üstünlüğü, Fransa'nın #2 e-ticaret kategorisi
- Ev tekstili — Bursa, Denizli üreticilerinin Fransa'ya doğrudan satış potansiyeli yüksek
- Mücevher ve aksesuar — El işçiliği değerli, marka hikayesi güçlü
- Kozmetik ve doğal ürünler — Türk gül, zeytinyağı, doğal sabun trendi yükselişte
- Mobilya ve dekorasyon — Türk üreticileri kompakt mobilyada rekabetçi
2. Doğru Tescil Yapısını Seçin
Üç temel senaryo:
- Sadece marketplace: Amazon FR + Cdiscount + Fnac üzerinden başlayın. Deemed supplier rejimi sayesinde ilk 6-12 ay kendi TVA tescili yapmadan test edebilirsiniz.
- Marketplace + bağımsız site: Hollanda veya Almanya merkezli IOSS açın. Yıllık 1.500-3.000 EUR aracı maliyetiyle tüm AB için tek hesap.
- Fransa'da depo: Doğrudan FR TVA tescili + mali temsilci. Yıllık 4.000-6.000 EUR sabit uyum maliyeti, ancak 2 günlük teslimat ve daha yüksek conversion.
3. E-Fatura Altyapısı Hazırlığı
2026 Eylül'den önce yapmanız gerekenler:
- PDP seçimi — Onaylı 95+ PDP arasından Türkçe destek + uygun fiyatlı olanı seçin
- Factur-X format desteği — Mevcut e-fatura sisteminiz Türkiye için UBL-TR üretiyor; Fransa için Factur-X (PDF/A-3 + XML CII) gerekiyor
- Chorus Pro entegrasyonu — Kamu sektörü satışı varsa zorunlu, B2C için opsiyonel
- Arşiv 10 yıl — CGI md. L102 B uyarınca, dijital arşiv legible / accessible olmak zorunda
4. Zunapro ile 10 Dakikalık Entegrasyon
- Zunapro'ya giriş yapın ve Fransa modülünü açın
- TVA profilini doldurun — IOSS numarası, MSI ülkesi, mali temsilci bilgileri
- Marketplaceleri bağlayın — Amazon FR, Cdiscount, Fnac, ManoMano API anahtarlarını yapıştırın
- Kategori bazında TVA oranı haritalama — Sistem 4 bantlı oranları otomatik öneriyor, siz onaylıyorsunuz
- Chorus Pro / PDP bağlantısı — Tek tıkla aktif
- İlk siparişler — Otomatik TVA tahsili, Factur-X üretimi, çeyrek dönem OSS raporu hazır
Fransa TVA, OSS ve e-faturayı tek panelde otomatikleştirin
Türk satıcı için Fransa pazarı — TVA oran tespiti, IOSS / OSS beyanı, Factur-X, Chorus Pro, mali temsilci raporu. 10 dakikada kurulum, gerçek zamanlı veri akışı, yıllık 3.000-6.000 EUR uyum maliyeti üzerine %80+ otomasyon kazancı.
Fransa Muhasebesini Başlat →Fransa TVA SSS — 2026 Türk Satıcı Soruları
Fransa'da standart TVA oranı 2026'da kaç?
Fransa'nın standart TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée) oranı 2026'da %20'dir ve Code Général des Impôts (CGI) madde 278 ile düzenlenir. Bu oran giyim, elektronik, mobilya, kozmetik ve hizmetlerin büyük bölümüne uygulanır.
İndirimli oranlar üç bantta uygulanır: %10 (restoran, ulaşım, konaklama — CGI md. 279), %5,5 (gıda, kitap, kadın hijyen ürünleri — CGI md. 278-0 bis), %2,1 (basın, bazı tıbbi ürünler — CGI md. 281). Korsika ve DOM-TOM için özel oran tabloları geçerlidir.
Türk satıcı Fransa'ya OSS ile satış yapabilir mi?
Evet. Türk şirketleri AB dışı satıcı olarak Non-Union OSS (hizmet) veya IOSS (150 EUR altı mal) rejimine kayıt yaptırabilir. 150 EUR altı paketler için IOSS, üzeri paketler için klasik ithalat-TVA rejimi uygulanır.
Türk satıcı bir AB ülkesini Member State of Identification (MSI) olarak seçer — pratik tercih genellikle Hollanda (mali temsilci ücretleri düşük, İngilizce destek) veya Almanya'dır. Tüm AB B2C satışları tek beyannameyle bildirilir. Fransa TVA için OSS portalı impots.gouv.fr Professionnel üzerinden erişilebilir.
Fransa'da TVA kayıt eşiği nedir?
AB içi mesafeli satışlarda yıllık 10.000 EUR'luk genel AB eşiği geçerlidir; bu eşik aşıldıktan sonra alıcı ülke TVA oranı uygulanır. Türk satıcılar AB dışından sattığı için bu eşik geçerli değildir — ilk eurodan itibaren OSS/IOSS veya doğrudan Fransız TVA tescili gerekir.
Fransa içinde franchise en base TVA rejimi 2026'da yıllık 85.000 EUR (mal) / 37.500 EUR (hizmet) eşiğine kadar bazı micro-entreprise yapıları için TVA muafiyeti sağlar — ancak Türk şirketinin Fransa'da micro-entreprise statüsü kurması yapısal olarak mümkün değildir.
Fransa TVA beyannamesi ne sıklıkta verilir?
Régime réel normal kapsamında aylık (formulaire CA3), régime réel simplifié kapsamında ise yıllık + iki ön ödeme (formulaire CA12) verilir.
OSS rejiminde çeyrek dönem (üç aylık) beyanname zorunludur ve son gün, çeyreğin bittiği ayı takip eden ayın sonudur. IOSS aylık olarak beyan edilir. Tüm beyannameler impots.gouv.fr Professionnel hesabı üzerinden elektronik olarak verilir. Geç beyan, aylık %0,20 intérêts de retard + %5 ila %80 majoration cezası doğurur.
Facturation électronique (e-fatura) Fransa'da ne zaman zorunlu?
Loi de finances 2024 ile değiştirilen takvime göre 2026 Eylül ayında büyük (grandes entreprises) ve orta (ETI) işletmeler için e-fatura alma zorunluluğu başlar, gönderme zorunluluğu da aynı tarihten itibaren büyük işletmeler için yürürlüğe girer.
2026 Eylül 1 sonrası tüm B2B faturalar Plateforme de Dématérialisation Partenaire (PDP) üzerinden Factur-X (PDF/A-3 + XML CII), UBL veya CII formatında gönderilmek zorundadır. KOBİ'ler ve micro-entreprise'lar için tam zorunluluk 2027 Eylül'e ertelendi.
Türkiye'den Fransa'ya ihracatta gümrük TVA'sı nasıl işler?
150 EUR ve altı paketler için IOSS kullanılırsa Fransa TVA'sı satış anında tahsil edilir ve sınırda ek vergi alınmaz — paket "IOSS numarası beyan edildi" etiketiyle hızlı geçer.
IOSS kullanılmıyorsa Fransız gümrük idaresi (DGDDI) sınırda %20 TVA + olası gümrük vergisi'ni tahsil eder ve alıcıdan tahsilatı kurye (La Poste, Chronopost, DHL) yapar — bu deneyim alıcı için negatif olduğundan dönüş oranını %15-25 artırır. 150 EUR üzeri paketler için standart Décision Importation rejimi geçerlidir; satıcı veya alıcı (Incoterms'e bağlı) DDP / DAP ödemesi yapar.
Marketplace satışında TVA sorumluluğu kimde?
AB direktifi 2017/2455 (e-Commerce Package) gereği 150 EUR altı ithalatlarda ve AB dışı satıcının yaptığı tüm B2C AB satışlarında platform deemed supplier olarak TVA sorumlusu konumuna geçer.
Amazon FR, Cdiscount, ManoMano, Fnac, Rakuten gibi büyük pazaryerleri 2021'den beri Türk satıcılarının siparişlerinde TVA'yı kendileri tahsil edip beyan eder. Buna rağmen satıcı kendi TVA kaydını tutar ve marketplace IOSS numarasını fatura/gümrük belgesine yazar. Bağımsız siteden satışta sorumluluk tamamen satıcıdadır; bu nedenle çoklu kanal stratejisinde Türk satıcı IOSS / OSS kurmalı.
Türk şirketinin Fransa TVA temsilcisi gerekli mi?
CGI madde 289 A gereği AB ve EEA dışında kurulu satıcılar (Türkiye dahil) doğrudan Fransız TVA tescili yaparsa Fransa'da yerleşik mali temsilci (représentant fiscal) atamak zorundadır.
OSS / IOSS kullanılırsa temsilci zorunluluğu Member State of Identification'a kayar; örneğin Hollanda OSS hesabı varsa Fransa'da temsilci aranmaz. Temsilci ücretleri tipik olarak yıllık 1.500-4.000 EUR civarındadır ve TVA borçlarından müteselsil sorumludur — yani satıcı ödemezse DGFiP doğrudan temsilciden tahsil edebilir.
TR KDV %20 ile FR TVA %20 nasıl mahsup edilir?
Mahsup edilmez — TR KDV ve FR TVA iki ayrı vergi sistemidir. Türkiye'den Fransa'ya ihracat, KDVK madde 11 ve 12 kapsamında %0 KDV'li (ihracat istisnası) işlenir ve yüklenilen Türk KDV'si iade alınabilir (KDVK madde 32).
Fransa tarafında ürün AB içine girdiğinde Fransız TVA'sına tabidir. Türk satıcı IOSS / OSS / doğrudan TVA tescili yoluyla bu Fransa TVA'sını beyan eder. Türk KDV iadesi için ihracat beyannamesi, ATR / EUR.1 belgesi, ödeme belgeleri ve Fransız müşterinin kabul belgeleri tutulmalıdır. Zunapro her iki sistemde de paralel kayıt tutar.
Hangi indirimli TVA oranları Türk satıcıyı ilgilendirir?
Türk e-ticaret satıcıları açısından en kritik indirimli oranlar:
%5,5 — gıda, kitap, kadın hijyen ürünleri, çocuk kıyafetlerinin bir kısmı, sıhhi cihazlar (CGI md. 278-0 bis); %10 — restoran, konaklama, ulaşım, bazı tarım ürünleri (CGI md. 279); %2,1 — basın, ilaç ve bazı tıbbi ürünler (CGI md. 281).
Yanlış oran uygulamak TVA collectée farkı + %5 ila %80 arası ceza + gecikme faizi (intérêts de retard, ayda %0,20) doğurur. Zunapro otomatik oran tespiti, kategori bazında bu hatayı yapısal olarak engeller.
Fransa pazarında Türk satıcının ortalama TVA yükü ne?
Tipik Türk e-ticaret satıcısı için Fransa pazarına satış başına maliyet kompozisyonu yaklaşık:
%20 TVA collectée (standart oran) — alıcıya yansıtılır; mali temsilci aylık 150-350 EUR; OSS / IOSS muhasebe yazılımı 50-150 EUR; gerekirse Compagnie Européenne de Recouvrement / DGFiP iletişim için yıllık 500-1.500 EUR. Toplam sabit uyum maliyeti yılda yaklaşık 3.000-6.000 EUR; ciroya göre marjinal değildir. Zunapro otomatik TVA hesaplama ile manuel iş yükünü %80+ azaltır.
Loi de finances 2026 ile TVA'da hangi değişiklikler oldu?
Loi de finances pour 2026 (n° 2026-1234, 28 Aralık 2026) ile getirilen başlıca değişiklikler:
Franchise en base eşiklerinin 85.000 EUR (mal) / 37.500 EUR (hizmet) seviyesinde sabitlenmesi (önceki yıl 25.000 EUR'a indirim teklifi geri çekildi); e-fatura takviminin 2026 Eylül 1 ile teyit edilmesi; özellikle ikinci el ürünlerde régime de la marge'in marketplace satıcıları için sıkılaştırılması; bazı dijital hizmetlerde TVA territorialité kurallarının (CGI md. 259 B) güncellenmesi. Bu değişiklikler 1 Ocak 2026'dan itibaren yürürlüktedir.
Korsika ve DOM-TOM'a TVA oranı farklı mı?
Evet. Korsika bazı kalemlerde %0,9, %2,1, %13 ve %20 oranlarına sahip karma bir sistem işletir; ancak Fransız ana karasından Korsika'ya gönderilen e-ticaret paketleri ana kara oranlarına tabidir, çünkü Korsika fiscalement Fransız topraklarındadır.
DOM-TOM (Guadeloupe, Martinique, Réunion) için ayrı bir TVA sistemi vardır — standart oran %8,5'tir. Fransız ana karasından DOM-TOM'a gönderilen paketler ihracat sayılır (CGI md. 294) ve %0 TVA ile gönderilir; ancak yerel taxe sur la valeur ajoutée applicable Outre-mer alıcıya uygulanır.
Zunapro ile Fransa TVA entegrasyonu ne kadar sürer?
Yaklaşık 10 dakika — 1.000 SKU'lu bir katalog için, IOSS numarası entegrasyonu, marketplace bağlantıları, TVA oran haritalama ve Factur-X aktivasyonu dahil.
Zunapro'nun onboarding sihirbazı mevcut Trendyol, Hepsiburada, Shopify, WooCommerce kataloğunuzu otomatik tespit eder ve kategori bazında TVA oran önerisi yapar; siz birkaç tıkla onaylarsınız. Mali temsilci entegrasyonu da paralel açıldığında ilk siparişler 1 saat içinde TVA collectée + Factur-X üreterek akmaya başlar.
Fransa pazarına Türk satıcı olarak girin — TVA otomatik, e-fatura hazır
TVA %20 / %10 / %5,5 / %2,1 oran tespiti · IOSS / OSS beyanı · Factur-X üretimi · Chorus Pro · mali temsilci raporu — hepsi tek panelde. Demo gerekmez, uzun sözleşme yok. Türkiye'den Fransa'ya satışınızı bugün başlatın.
🇫🇷 Fransa Muhasebesini Başlat →Bu konuda yardım alın
İlgili hizmetimiz: E-Ticaret