KDV (Fransızca TVA – Taxe sur la Valeur Ajoutée), Fransa'da e-ticaret vergilendirmesinin merkezinde yer alır. Dört farklı oran ve katı beyan yükümlülükleriyle, Fransız tüketicilere satış yapmadan önce sistemi iyice anlamak şarttır. Fransa yılda yaklaşık 200 milyar € KDV toplar ve bu onu devletin en büyük gelir kaynağı yapar. E-ticaret satıcıları için doğru KDV uyumluluğu isteğe bağlı değildir – Fransız vergi otoriteleri (Direction Générale des Finances Publiques) çevrimiçi satıcıları aktif olarak denetlemektedir.
Dört Fransız KDV oranı detaylı açıklama
Fransa, her e-ticaret satıcısının bilmesi gereken dört farklı KDV oranı uygular:
- %20 standart oran – Mal ve hizmetlerin çoğunluğuna uygulanır: elektronik, giyim, mobilya, kozmetik, beyaz eşya. Çevrimiçi satılan ürünlerin çoğu için varsayılan orandır.
- %10 ara oran – Restoran ve yemek hizmetleri (alkol hariç), yolcu taşımacılığı, 2 yıldan eski konutlarda tadilat işleri ve bazı işlenmemiş tarım ürünlerini kapsar.
- %5,5 indirimli oran – Temel gıda ürünleri, kitaplar (2012'den beri hem fiziksel hem dijital), gaz ve elektrik abonelikleri ve engelli kişilere yönelik ekipmanlar için ayrılmıştır.
- %2,1 süper indirimli oran – Sosyal güvenlik tarafından geri ödenen ilaçlar, basın yayınları (gazete ve süreli yayınlar) ve belirli koşullarda canlı performanslarla sınırlıdır.
Rejime göre beyan yükümlülükleri
KDV rejimi şirketin cirosuna bağlıdır. Standart rejim (régime réel normal), cirosu 840.000 €'yu (mal) veya 254.000 €'yu (hizmet) aşan işletmelere uygulanır: net KDV ödemesiyle aylık CA3 beyannamesi. Basitleştirilmiş rejim (régime réel simplifié), Temmuz ve Aralık'ta iki avans ödemesiyle yıllık beyanname (CA12) imkanı sunar. Franchise en base muafiyeti, mal satışlarında 91.900 € ve hizmetlerde 36.800 € cironun altındaki micro-entreprise'leri KDV tahsilinden muaf tutar – bu faturalamayı basitleştirir ancak alışlardaki giriş KDV'sinin geri alınmasını engeller.
Sınır ötesi satışlar için OSS ve IOSS
Tek Noktadan Hizmet (OSS), AB içi sınır ötesi B2C satışları için KDV yükümlülüklerini basitleştirir. Topluluk içi satışlarda küresel 10.000 € eşiğinin ötesinde, varış ülkesinin KDV oranı uygulanır. OSS, her üye devlette ayrı KDV kaydı yapma ihtiyacını ortadan kaldırarak tüm AB ülkelerinin KDV'sini Fransa'daki tek bir portal üzerinden beyan etmenize ve ödemenize olanak tanır. İthalat Tek Noktası (IOSS), üçüncü ülkelerden uzaktan satış için 150 €'ya kadar koli ithalatlarını kapsar ve KDV'nin ithalat yerine satış noktasında tahsil edilmesini sağlar.
E-ticaret satıcıları için pratik tavsiyeler
Pennylane, Indy veya Sage gibi Fransız KDV gereksinimleriyle uyumlu muhasebe yazılımı kullanın. Code de Commerce gereği tüm faturaları 10 yıl boyunca saklayın. Satılan her ürün için geçerli KDV oranını sistematik olarak doğrulayın. Marketplace satışlarında, platformun AB dışı satıcılar adına KDV tahsil ettiği varsayılan tedarikçi rejimine dikkat edin. Zunapro, Fransa'da ve AB genelinde faaliyet gösteren e-ticaret operatörleri için aylık beyanname, OSS eşik takibi ve mali optimizasyon dahil kapsamlı KDV uyumluluk hizmeti sunmaktadır.
