Sistema fiscal turco 2026 num relance — leitura rápida
O regime fiscal turco para o comércio eletrónico assenta em seis pilares: KDV (IVA) a 20% normal / 10% reduzido / 1% super-reduzido; Kurumlar Vergisi (imposto sobre sociedades) a 25%; Gelir Vergisi (imposto sobre o rendimento das pessoas singulares) numa escala progressiva de 15–40%; Tevkifat (retenção na fonte), tanto para o imposto sobre o rendimento como para o KDV parcial sobre serviços; e-Fatura / e-Arşiv, faturação eletrónica gerida pela GİB (Gelir İdaresi Başkanlığı); e as obrigações específicas do comércio eletrónico introduzidas pela Lei n.º 7256. As exportações da Turquia têm taxa zero nos termos do Artigo 11.º da Lei do KDV; o regime de microexportação ETGB oferece uma isenção acelerada de IVA para encomendas de marketplace até 15.000 EUR. Todos os vendedores de marketplace acima do limiar de receita de 3 milhões de TRY devem operar sob e-Fatura a partir de janeiro de 2026.
O panorama fiscal turco de 2026 num relance
Poucos mercados emergentes têm um sistema fiscal tão fiscalizado digitalmente como o da Turquia. A GİB foi pioneira na faturação eletrónica estruturada (e-Fatura) já em 2013, no livro-razão eletrónico e-Defter em 2014, e tem vindo a reduzir progressivamente o limiar obrigatório. Em 2026, praticamente todos os vendedores de marketplace acima de uma escala modesta operam com livros, faturas e declarações totalmente eletrónicos. Os seis pilares abaixo resumem o sistema antes das secções de aprofundamento — mantenha este mapa à mão durante a leitura.
KDV — Katma Değer Vergisi (Imposto sobre o Valor Acrescentado)
Regido pela KDV Kanunu n.º 3065 · 20% normal / 10% / 1% / 0% (exportações) · declaração mensal Formulário 1
Kurumlar Vergisi — Imposto sobre sociedades
Regido pela KVK n.º 5520 · 25% normal / 30% bancos / 20% efetivo para exportadores · adiantamento trimestral + declaração anual
Gelir Vergisi — Imposto sobre o rendimento das pessoas singulares
Regido pela GVK n.º 193 · progressivo 15% / 20% / 27% / 35% / 40% · empresários em nome individual (şahıs şirketi)
Tevkifat — Retenção na fonte
Retenção do imposto sobre o rendimento 15–35% sobre serviços a particulares · retenção parcial de KDV (2/10 a 9/10) sobre serviços selecionados
e-Fatura / e-Arşiv / e-Defter
Comunicado 509 do VUK · formato XML UBL-TR 2.1 · portal da GİB ou integradores privados · obrigatório acima de TRY 3M de receita
Lei 7256 — Específica do comércio eletrónico
Lei abrangente de 2020 que altera VUK + KDV Kanunu + KVK · retenção de KDV para marketplaces · comunicação de receita de vendedores à GİB
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1. KDV (Imposto sobre o Valor Acrescentado) — o conjunto 20% / 10% / 1%
O KDV num parágrafo
O Katma Değer Vergisi (KDV) é o imposto sobre o valor acrescentado da Turquia, codificado na KDV Kanunu n.º 3065 (promulgada em 1985, alterada dezenas de vezes desde então). É administrado pela GİB (Gelir İdaresi Başkanlığı — Administração Fiscal), a direção-geral dentro do Ministério do Tesouro e das Finanças (Hazine ve Maliye Bakanlığı) responsável por toda a administração fiscal federal. O KDV funciona segundo o mesmo mecanismo de entrada-saída do IVA da UE: os vendedores cobram KDV nas saídas, recuperam o KDV pago nas entradas, e entregam a diferença mensalmente. As taxas foram reestruturadas pela última vez pelo Decreto Presidencial n.º 7346 de julho de 2023, que elevou a taxa normal de 18% para 20% e a taxa reduzida de 8% para 10%; a taxa super-reduzida de 1% foi mantida.
O mapa de taxas de KDV de 2026
Para um vendedor de comércio eletrónico, a questão prática é "qual a taxa que se aplica ao meu SKU?" — a resposta é definida pela Kararname eki II ve III sayılı liste (Listas Anexas II e III ao Decreto do Conselho de Ministros n.º 2007/13033, mantidas atualizadas por decretos presidenciais subsequentes).
Exemplo prático: um vendedor na Trendyol que vende uns auscultadores sem fios a TRY 1.200 (um artigo com KDV de 20%) mostra ao comprador um preço que inclui TRY 200 de KDV (1.000 × 0,20). Na declaração de KDV Formulário 1 do vendedor desse mês, os TRY 200 são declarados como KDV de saída. Se o vendedor pagou TRY 80 de KDV na fatura por grosso do fornecedor, esses TRY 80 são KDV de entrada dedutível — apenas os TRY 120 líquidos são entregues à GİB até ao dia 28 do mês seguinte.
KDV-1 versus KDV-2 — duas declarações, dois propósitos
A Turquia tem duas declarações de KDV separadas que muitas vezes confundem os recém-chegados:
- KDV-1 (Formulário 1) — a declaração mensal padrão de IVA que mostra todo o KDV de saída e de entrada. Entregue até ao dia 28 do mês seguinte ao período. Pagamento devido no mesmo dia.
- KDV-2 (Formulário 2) — a declaração de KDV retido na fonte (tevkifat) para compradores que retiveram uma parte do KDV em serviços selecionados. Entregue até ao dia 25 do mês seguinte ao evento de retenção.
A maioria dos vendedores puramente de comércio eletrónico entrega o KDV-1 todos os meses e o KDV-2 apenas nos meses em que compraram a categorias sujeitas a retenção de KDV (por exemplo, transitário, gastos com publicidade, consultoria).
KDV de entrada — o que pode efetivamente recuperar
O KDV de entrada é dedutível apenas se estiver documentado numa fatura conforme com o VUK (papel ou e-Fatura), a compra estiver relacionada com atividade empresarial tributável, e a despesa estiver registada no e-Defter desse período. Entradas comuns de comércio eletrónico:
- Compras de stock por grosso — KDV de entrada totalmente dedutível
- Faturas de comissão de marketplace (Trendyol, Hepsiburada, etc. emitem uma e-Fatura sobre a comissão) — KDV de entrada dedutível
- Faturas de envio / transporte (Yurtiçi Kargo, Aras, MNG) — KDV de entrada dedutível; alguns transitários estão sujeitos à retenção parcial de KDV-2
- Gastos com publicidade (Google Ads, Meta Ads através de uma entidade residente na Turquia) — KDV de entrada dedutível; publicidade digital fornecida do estrangeiro é tratada através do regime "Sorumlu Sıfatıyla KDV" (IVA de autoliquidação)
- Software, SaaS, cloud — KDV de entrada dedutível se faturado por um fornecedor residente na Turquia
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Associe cada SKU à sua taxa de KDV correta uma única vez, e a Zunapro etiquetará automaticamente cada encomenda da Trendyol / Hepsiburada / n11 com a taxa correta de 20% / 10% / 1% / 0%. O KDV de saída e de entrada é reconciliado em tempo real para o Formulário 1 mensal.
2. Imposto sobre sociedades (Kurumlar Vergisi) — a camada de 25%
O que a KVK tributa e quem paga
O Kurumlar Vergisi (Imposto sobre sociedades) é regido pela Kurumlar Vergisi Kanunu n.º 5520 (KVK), promulgada em 2006 e substancialmente alterada entre 2022 e 2024. Aplica-se a Limited Şirket (Ltd. Şti.), Anonim Şirket (A.Ş.), cooperativas, empresas económicas públicas e entidades legais semelhantes. Os empresários em nome individual (şahıs şirketi) são tributados ao abrigo do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares (Gelir Vergisi), abordado na secção 3 abaixo.
Para o ano fiscal de 2026, a taxa normal é de 25%, aplicada ao rendimento tributável líquido da empresa. Exceções específicas:
- 30% — bancos, sociedades financeiras, instituições de pagamento, emissores de moeda eletrónica, seguradoras e resseguradoras, sociedades de gestão de ativos (adicionadas pela Lei n.º 7456 de julho de 2023)
- 20% efetivo — para empresas cujo rendimento provenha de exportações, através da redução de 5 pontos percentuais no Artigo 32/A da KVK (Incentivo ao Rendimento de Exportação)
- 23% efetivo — para empresas de produção industrial, através da redução de 2 pontos percentuais no Artigo 32/A da KVK (Incentivo ao Rendimento de Produção)
- 15% — para rendimento de Sukuk de concurso público e instrumentos aprovados semelhantes
Geçici Vergi — o adiantamento trimestral
O imposto sobre sociedades é pago em duas camadas. O Geçici Vergi (Imposto Antecipado sobre Sociedades) é declarado três vezes por ano à mesma taxa de 25% sobre o lucro intercalar: T1 até 17 de maio, T2 até 17 de agosto, T3 até 17 de novembro (o T4 foi abolido a partir do ano fiscal de 2022 e integrado na declaração anual). A declaração anual do ano fiscal de 2026 é então entregue entre 1 e 30 de abril de 2027, com o saldo remanescente devido em duas prestações iguais (abril e agosto de 2027). Os adiantamentos trimestrais pagos durante o ano são compensados com a responsabilidade anual.
Incentivo à exportação — a taxa efetiva de 20%
Ao abrigo do Artigo 32/A da KVK, as empresas que obtêm rendimento de exportações de bens ou serviços recebem uma redução de 5 pontos percentuais na taxa de imposto sobre sociedades aplicada a essa parte do rendimento derivada da exportação. Para um vendedor de comércio eletrónico que exporta através da Trendyol International, Hepsiburada Global, Amazon EU FBA ou da sua própria loja Shopify para a UE, isto significa que a taxa efetiva de KVK sobre a fatia de exportação é de 20% em vez de 25%. O incentivo não requer um certificado separado, mas exige uma segmentação precisa do rendimento doméstico versus de exportação no e-Defter — o conector contabilístico da Zunapro etiqueta cada e-Fatura de exportação em conformidade, para que a redução seja calculada automaticamente.
Exemplo prático de KVK para um vendedor de marketplace
Uma Limited Şirket que vende na Trendyol com TRY 12M de rendimento tributável líquido em 2026 (dos quais TRY 3M provenientes de exportações) paga: doméstico TRY 9M × 25% = TRY 2,25M, mais exportação TRY 3M × 20% (redução 32/A) = TRY 600K, num total de TRY 2,85M — uma taxa combinada efetiva de 23,75% e uma poupança de TRY 150K em relação ao cenário de taxa fixa de 25%.
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Aprofunde-se nos mecanismos do Geçici Vergi, na redução de exportação do Artigo 32/A da KVK, nos incentivos de I&D (Lei 5746) e na isenção fiscal das zonas francas — tudo no nosso manual de contabilidade turco dedicado.
3. Imposto sobre o rendimento das pessoas singulares (Gelir Vergisi) — a escala de 15%–40%
Quem paga Gelir Vergisi
O Gelir Vergisi (Imposto sobre o rendimento das pessoas singulares) é regido pela Gelir Vergisi Kanunu n.º 193 (GVK), promulgada em 1960 e alterada regularmente. Aplica-se a pessoas singulares — o mais importante para os nossos propósitos, empresários em nome individual (şahıs şirketi) que gerem um negócio de comércio eletrónico, trabalhadores independentes (serbest meslek erbabı), e particulares que recebem rendimentos de arrendamento, mais-valias ou salários. As empresas (Ltd. Şti., A.Ş.) pagam imposto sobre sociedades em vez disso.
Escalões do imposto sobre o rendimento de 2026
Os escalões do imposto sobre o rendimento turco são reavaliados todos os anos por decreto presidencial para acompanhar a inflação. Para o ano fiscal de 2026, os escalões aplicáveis, conforme publicados pela GİB no final de 2026, são aproximadamente:
| Escalão (TRY) | Taxa | Imposto cumulativo no topo |
|---|---|---|
| 0 – 158.000 | 15% | TRY 23.700 |
| 158.000 – 330.000 | 20% | TRY 58.100 |
| 330.000 – 1.200.000 | 27% | TRY 293.000 |
| 1.200.000 – 4.300.000 | 35% | TRY 1.378.000 |
| Acima de 4.300.000 | 40% | — |
Estes limiares de escalões são reavaliados anualmente para a inflação; os valores de 2026 acima refletem a tabela consolidada publicada pela GİB no final de dezembro de 2026 (verifique os limiares finais exatos através do Decreto de Escalões do Resmi Gazete antes de os utilizar para declarações).
Şahıs Şirketi versus Limited Şirket — qual é mais barato?
O ponto de viragem de 2026 para vendedores individuais que escolhem entre empresário em nome individual e Ltd. Şti.: abaixo de TRY 1,2M de lucro líquido anual, a şahıs şirketi é geralmente mais barata (taxa marginal ≤27%, sem retenção sobre dividendos); acima de TRY 1,2M, a Ltd. Şti. começa a ganhar vantagem (KVK fixo de 25% versus escalões pessoais de 35–40%, parcialmente corroído pela retenção de dividendos de 10–15%); acima de TRY 4,3M, a Ltd. é claramente mais barata, especialmente combinada com incentivos à exportação. O ponto exato depende da política de dividendos, dos créditos de I&D e de se se qualifica para a genç girişimci muafiyeti (isenção de TRY 230K para empresários em nome individual com menos de 29 anos nos seus primeiros três anos).
4. Tevkifat (retenção na fonte) — retenção sobre o rendimento + KDV parcial
O que significa "tevkifat" na prática
A palavra turca tevkifat (retenção) abrange dois mecanismos distintos que partilham um nome. Ambos exigem que o comprador entregue uma parte de um pagamento diretamente à GİB em nome do vendedor, em vez de pagar o valor total ao vendedor.
Gelir Vergisi Stopajı — Retenção do imposto sobre o rendimento
Ao abrigo do Artigo 94.º da GVK, determinados compradores devem reter o imposto sobre o rendimento de determinados pagamentos a pessoas singulares. Casos comuns relevantes para o comércio eletrónico:
- 20% — pagamentos a designers, redatores e fotógrafos freelance (serbest meslek erbabı) por serviços
- 15% — pagamentos de arrendamento a senhorios individuais por espaço de armazém / escritório
- 10% — distribuições de dividendos de Ltd. Şti. a acionistas individuais (era 15%, reduzido para 10% e depois de volta a 15% pendente de decreto; verifique a taxa atual antes de declarar)
- Variável — retenção sobre salários, usando os mesmos escalões progressivos de imposto sobre o rendimento de 15–40%
Os montantes retidos são declarados no Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi (Declaração Combinada de Retenção e Segurança Social) até ao dia 26 do mês seguinte.
Kısmi KDV Tevkifatı — Retenção parcial de KDV
Ao abrigo do Comunicado Seri n.º 117 do KDV (e comunicados sucessores), os compradores registados para efeitos de KDV são obrigados a reter uma parte do KDV sobre serviços selecionados e a pagá-lo diretamente à GİB através do KDV-2. Isto protege a cobrança de receitas em setores onde a evasão foi historicamente elevada. Taxas comuns relevantes para o comércio eletrónico:
- 5/10 (50%) — serviços de limpeza de edifícios, serviços de segurança
- 7/10 (70%) — transporte internacional (uluslararası taşımacılık) — relevante quando envia stock de entrada da China para um 3PL turco
- 2/10 (20%) — serviços de design, redação e publicidade de profissionais independentes
- 9/10 (90%) — serviços de engenharia, arquitetura e consultoria de determinados fornecedores estrangeiros
O vendedor continua a emitir a fatura pelo valor total de KDV, mas apenas cobra parte dele; o restante é pago pelo comprador diretamente à GİB. O vendedor declara o KDV de saída total no KDV-1 e uma dedução correspondente para a parte retida.
KDV de autoliquidação (Sorumlu Sıfatıyla KDV)
Intimamente relacionado: quando uma empresa residente na Turquia compra serviços digitais a um fornecedor estrangeiro sem registo fiscal turco (por exemplo, Google Ads, Meta Ads faturados a partir da Irlanda, uma ferramenta SaaS faturada a partir do Delaware), o comprador deve "autoavaliar" o KDV a 20% e pagá-lo numa 2 No.lu KDV Beyannamesi (KDV-2) especial. O mesmo montante torna-se imediatamente dedutível como KDV de entrada, tornando nulo o impacto líquido em caixa — mas a documentação é obrigatória e regularmente auditada.
5. e-Fatura, e-Arşiv e e-Defter — o conjunto de conformidade eletrónica da Turquia
O que é a e-Fatura e por que existe
A e-Fatura é o formato de fatura eletrónica estruturada da Turquia, baseado em XML UBL-TR 2.1, definido pela GİB ao abrigo do Comunicado n.º 509 da Vergi Usul Kanunu (VUK) (o comunicado consolidado sobre documentos eletrónicos). Introduzida em 2013 com um limiar de TRY 25 milhões, o limiar foi progressivamente reduzido — em 2026, todos os contribuintes com um rendimento bruto de 2026 igual ou superior a 3 milhões de TRY devem emitir faturas eletronicamente. Para vendedores de marketplace, este limiar é atingido em poucos meses de operação significativa.
e-Fatura versus e-Arşiv — duas variantes, um único conjunto
- e-Fatura — utilizada quando tanto o vendedor como o comprador estão registados no sistema e-Fatura da GİB. A fatura XML flui diretamente entre os integradores e a GİB; o comprador recebe uma cópia eletrónica. Obrigatória para vendas B2B.
- e-Arşiv Fatura — utilizada quando o comprador NÃO está no sistema e-Fatura (normalmente um consumidor B2C de marketplace). O vendedor continua a criar um XML estruturado, assina-o com o seu selo financeiro (mali mühür) ou e-imza, e carrega-o para a GİB; o comprador recebe uma cópia em PDF / impressa. Obrigatória para encomendas B2C de marketplace.
Na prática, todos os vendedores da Trendyol / Hepsiburada / n11 / Amazon TR acima do limiar operam ambos: e-Arşiv para a maioria das encomendas de consumidores, e-Fatura para compradores B2B / empresariais e para faturas de comissão de marketplace recebidas das plataformas.
e-Defter — o livro-razão eletrónico
O e-Defter (Livro-razão eletrónico) é o equivalente digital dos livros contabilísticos legais (yevmiye defteri / livro-razão geral). Os vendedores no regime de e-Fatura devem também manter o e-Defter, com ficheiros XBRL-GL mensais carregados para a GİB até ao final do terceiro mês seguinte ao período. O berat do e-Defter (ficheiro de notarização) confirma o carregamento.
Os limiares obrigatórios de 2026
e-Fatura, e-Arşiv e e-Defter tornam-se conjuntamente obrigatórios a partir de TRY 3M+ de rendimento bruto de 2026, para todos os intermediários de comércio eletrónico independentemente da dimensão, e para contribuintes de vendas pela internet acima do sub-limiar de TRY 500K de vendas pela internet. Abaixo dos limiares, o sistema permanece voluntário, mas os vendedores de marketplace são fortemente aconselhados a aderir desde o primeiro dia, porque o limiar é ultrapassado dentro de 12 meses com volume moderado.
Como os vendedores se ligam — Portal da GİB versus integrador privado
Os vendedores têm dois caminhos técnicos para o sistema e-Fatura:
- Portal da GİB — gratuito, mas manual; adequado apenas para volumes abaixo de 100 faturas/mês
- Integrador privado (Özel Entegratör) — um terceiro licenciado que fornece acesso via API; necessário à escala de marketplace. A Zunapro integra-se com os principais integradores privados turcos (Logo, Mikro, Foriba, e-Logo, QNB e-Finans), de modo que cada encomenda de marketplace gera automaticamente a e-Fatura ou e-Arşiv correta sem passos manuais.
Os vendedores de marketplace atingem rapidamente o limiar de TRY 3M. Um volume combinado modesto de Trendyol / Hepsiburada de TRY 250K / mês ultrapassa o limiar em 12 meses. A maioria dos vendedores fica melhor servida ativando a e-Fatura voluntariamente desde o primeiro dia — o processo de integração da Zunapro trata da candidatura à GİB e da associação do mali mühür. Ative a e-Fatura com a Zunapro →
6. A Lei 7256 e as regras específicas do comércio eletrónico
O que a Lei 7256 fez
A Lei n.º 7256 — Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılması ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun ("Lei sobre a Reestruturação de Determinados Créditos e Alterações a Determinadas Leis") — foi publicada no Resmi Gazete em 17 de novembro de 2020. Embora o tema principal da lei abrangente fosse uma reestruturação de amnistia fiscal, a lei também introduziu um conjunto permanente de alterações relacionadas com a economia digital e específicas do comércio eletrónico que têm moldado a tributação de marketplaces desde então. Alterações mais relevantes:
- Artigo 257.º do VUK — conferiu à GİB o poder de exigir que os intermediários de comércio eletrónico (marketplaces, gateways de pagamento, empresas de transporte) partilhem dados de transações dos vendedores de forma recorrente
- VUK Mükerrer 257 — alargou as obrigações de e-Fatura, e-Arşiv e e-Defter aos contribuintes de vendas pela internet acima de um limiar baixo
- Artigo 9.º da KDV Kanunu — clarificou a autoridade de retenção de KDV (tevkifat) dos marketplaces, permitindo ao Ministério designar marketplaces como agentes de retenção em categorias selecionadas
- Reforço do Artigo 32/A da KVK — reforçou a redução do rendimento de exportação relevante para vendedores de comércio eletrónico transfronteiriço
O regime de comunicação de marketplaces
Na sequência da Lei 7256 e dos comunicados de implementação (nomeadamente o Comunicado n.º 538 do VUK), os marketplaces turcos — Trendyol, Hepsiburada, n11, Amazon TR, os sucessores da GittiGidiyor, Çiçeksepeti e outros — são obrigados a submeter relatórios mensais à GİB listando cada vendedor, o volume de vendas processadas, a comissão cobrada e o registo fiscal do vendedor. Os relatórios fluem para o sistema central "Bilgi İşlem" da GİB e são cruzados com o KDV-1 e o e-Defter de cada vendedor.
A implicação em termos de conformidade é simples mas grave: qualquer discrepância entre o que um marketplace comunica sobre si e o que declara na sua declaração de KDV / Geçici Vergi / anual é agora visível automaticamente para a GİB. Não existe mais o cenário "o inspetor não vai reparar" em 2026.
Lei do comércio eletrónico n.º 7416 — uma reforma complementar
Separadamente, a Elektronik Ticaretin Düzenlenmesi Hakkında Kanun n.º 6563, conforme alterada pela Lei n.º 7416 (2022), introduziu obrigações comerciais para os Prestadores de Serviços Intermediários de Comércio Eletrónico (ETAHS) e os Prestadores de Serviços de Comércio Eletrónico (ETHS) — incluindo limites aos gastos publicitários nas suas próprias plataformas, divulgações obrigatórias de comparação de preços e restrições de categoria. Embora a Lei 7416 não seja em si uma lei fiscal, interage com o regime fiscal ao reforçar a definição de "marketplace" e clarificar quais os intervenientes responsáveis pela retenção de KDV e pela intermediação de e-Fatura.
📊 Mantenha-se reconciliado com a comunicação de marketplaces
A Zunapro obtém diariamente os extratos de vendedores da Trendyol, Hepsiburada, n11 e Amazon TR e reconcilia-os com o seu livro-razão de e-Fatura e as suas declarações de KDV. As discrepâncias surgem no painel antes de a GİB alguma vez as detetar.
7. Isenção de IVA na exportação e o regime de microexportação ETGB
A taxa zero do Artigo 11.º
Ao abrigo do Artigo 11.º/1-a da KDV Kanunu, as exportações de bens para fora da Turquia têm taxa zero. O vendedor emite uma fatura de exportação (ihracat faturası) com 0% de KDV, e — de forma crucial — o KDV de entrada pago na aquisição desses bens torna-se totalmente reembolsável através do procedimento KDV iadesi (reembolso de IVA). Para um exportador de comércio eletrónico, isto pode fazer a diferença entre uma margem de 5% e uma margem de 25%: cada TRY de KDV de entrada na sua cadeia de fornecimento converte-se num reembolso em dinheiro da GİB.
ETGB — a via rápida para a microexportação
O ETGB (Elektronik Ticaret Gümrük Beyannamesi — Declaração Aduaneira Eletrónica de Comércio Eletrónico) é um regime aduaneiro simplificado introduzido pelo Ministério do Comércio especificamente para encomendas de comércio eletrónico. Permite aos vendedores de marketplace desalfandegar encomendas de exportação com uma declaração eletrónica simplificada submetida pelo transportador (PTT, o braço internacional da Yurtiçi Kargo, Aras Cargo Globe, DHL, UPS), em vez de uma declaração de exportação completa no estilo DAT.
Principais parâmetros do ETGB para 2026:
- Limite de valor por encomenda — 15.000 EUR (elevado de 7.500 EUR em 2022)
- Limite de peso por encomenda — 300 kg
- Posição pautal — 9999.99 "Microexportação"
- Isenção de IVA — automática; a fatura de exportação tem 0% de KDV por defeito
- KDV iadesi (reembolso) — os vendedores podem recuperar o KDV de entrada sobre encomendas exportadas via ETGB através do procedimento padrão de reembolso de KDV
Para um vendedor da Trendyol International ou Hepsiburada Global, o ETGB é o mecanismo de exportação do dia a dia. Cada encomenda que ultrapassa um limiar mensal agregado desencadeia um reembolso consolidado do KDV de entrada.
Zonas francas e isenções Technopark
Fora da corrente principal dos marketplaces, dois regimes adicionais merecem menção:
- Serbest Bölgeler (Zonas Francas) — as empresas que operam dentro de uma Zona Franca turca (Egeu, Antália, Trabzon e mais 16) beneficiam de isenção de imposto sobre sociedades sobre rendimento de fabrico e determinados serviços, além de isenção de IVA sobre entregas domésticas dentro da zona. Vários grandes exportadores de comércio eletrónico baseiam a sua logística na Zona Franca do Egeu (ESBAŞ) por esta razão.
- Teknopark (Zonas de Desenvolvimento Tecnológico) — as empresas dentro de uma zona Teknopark (METU Teknokent, ITU Arı, Hacettepe Teknokent, etc.) estão isentas de imposto sobre sociedades sobre rendimento de I&D e software até 31 de dezembro de 2028. Relevante para spin-offs SaaS de comércio eletrónico e plataformas tecnológicas próprias.
8. Faturação a clientes estrangeiros — o sistema OSS, IOSS e UE/Reino Unido
Fatura do lado turco para vendas transfronteiriças
Quando um vendedor turco envia uma encomenda a um consumidor da UE, Reino Unido ou EUA, a fatura do lado turco tem sempre taxa zero nos termos do Artigo 11.º/1-a da Lei do KDV — as exportações de bens não estão sujeitas ao IVA turco. A fatura (e-Arşiv se B2C, e-Fatura se para uma empresa estrangeira registada) tem 0% de KDV mais uma referência ao número de declaração ETGB ou de exportação completa relevante.
IOSS da UE — remessas abaixo de 150 EUR
Do lado da UE, o regime Import One Stop Shop (IOSS) (em vigor desde 1 de julho de 2021) permite aos vendedores turcos que enviam remessas até 150 EUR cobrar o IVA do país de destino no checkout e entregá-lo através de uma única declaração mensal IOSS por meio de um intermediário residente na UE. Vantagens:
- Sem IVA de importação cobrado na alfândega ao comprador da UE (evita a sobretaxa do transportador "IVA + taxa de gestão" que prejudica a conversão)
- Uma única declaração mensal que cobre todos os 27 estados-membros da UE
- Desalfandegamento mais rápido — as encomendas IOSS saltam a fila de IVA de importação na alfândega
O IOSS requer a nomeação de um intermediário residente na UE (normalmente uma empresa de representação fiscal na Irlanda, Países Baixos ou Alemanha) a um custo anual de 1.500–4.000 EUR mais taxas por encomenda. Para vendedores que enviam mais de ~200 encomendas de consumidores da UE por mês, o IOSS é essencialmente obrigatório; abaixo desse volume, permanecem como alternativas o serviço "DDP" desalfandegado pelo transportador ou o IVA de importação pago pelo comprador.
OSS da UE — para vendedores estabelecidos na UE
Se a sua empresa turca tiver uma filial na UE ou constituir uma entidade na UE (por exemplo, uma EOOD búlgara como base de baixo custo na Europa Central e Oriental), pode usar o One Stop Shop (OSS — Regime da União) para declarar todo o seu IVA de vendas à distância a consumidores da UE através de uma única declaração no estado de origem. O OSS aplica-se acima do limiar de vendas à distância de 10.000 EUR em toda a UE e cobre remessas de qualquer valor originadas dentro da UE. Os vendedores turcos que armazenam em centros FBA da UE (Amazon EU FBA, Cdiscount Fulfilment) usam o OSS extensivamente.
Reino Unido — a regra de 135 GBP da HMRC
O Brexit substituiu o IOSS para encomendas destinadas ao Reino Unido por um mecanismo semelhante: para remessas B2C até 135 GBP, o vendedor turco deve registar-se para IVA no Reino Unido, cobrar 20% de IVA no checkout e entregá-lo trimestralmente à HMRC. Acima de 135 GBP, a encomenda passa pela alfândega normal e o comprador do Reino Unido paga o IVA de importação na entrega. O registo de IVA no Reino Unido é gratuito e totalmente online através do portal gov.uk.
EUA — considerações sobre nexo fiscal de vendas
Os EUA não têm IVA federal; em vez disso, cada um dos 50 estados administra o imposto sobre vendas com os seus próprios limiares (os testes de "nexo económico" pós-Wayfair, normalmente USD 100K de vendas ou 200 transações por estado por ano). Um vendedor turco que envia para consumidores dos EUA raramente desencadeia um nexo ao nível estadual com volumes reduzidos, mas os vendedores em rápido crescimento devem rever a sua exposição estado a estado anualmente. Os marketplaces (Amazon US, Etsy, eBay US) atuam como Facilitadores de Marketplace em todos os estados, cobrando e entregando o imposto sobre vendas estadual em nome do vendedor — para vendedores apenas de marketplace nos EUA, o ónus do nexo está essencialmente tratado.
🌍 IVA transfronteiriço, resolvido
Ligue o IOSS da UE, o IVA do Reino Unido e os fluxos de faturas de exportação turcas num único lugar. A Zunapro emite automaticamente a variante de fatura correta para o país de cada consumidor, aplica o IVA de destino sempre que exigido, e encaminha a declaração aduaneira para o ETGB ou DAT completo, conforme apropriado.
9. O calendário de declarações fiscais de 2026 — todas as entregas numa só vista
O artefacto mais útil para uma equipa financeira de comércio eletrónico turca é um calendário consolidado de todas as declarações e pagamentos recorrentes devidos em 2026. A tabela abaixo resume as declarações que a maioria dos vendedores de marketplace deve completar; datas que caem num fim de semana ou feriado público são transferidas para o dia útil seguinte nos termos do Artigo 18.º do VUK.
| Declaração | Período | Prazo de entrega | Prazo de pagamento |
|---|---|---|---|
| KDV-1 (Formulário 1 de IVA) | Mensal | Dia 28 do mês seguinte | Dia 28 do mês seguinte |
| KDV-2 (IVA retido) | Mensal | Dia 25 do mês seguinte | Dia 26 do mês seguinte |
| Muhtasar ve Prim Hizmet | Mensal | Dia 26 do mês seguinte | Dia 26 do mês seguinte |
| Geçici Vergi T1 (jan–mar) | Trimestral | 17 de maio de 2026 | 19 de maio de 2026 |
| Geçici Vergi T2 (abr–jun) | Trimestral | 17 de agosto de 2026 | 19 de agosto de 2026 |
| Geçici Vergi T3 (jul–set) | Trimestral | 17 de novembro de 2026 | 19 de novembro de 2026 |
| Imposto anual sobre sociedades (KVK) | Ano fiscal 2026 | 1–30 de abril de 2027 | 30 de abril + 31 de agosto de 2027 (prestações) |
| Imposto anual sobre o rendimento das pessoas singulares (GVK) | Ano fiscal 2026 | 1–31 de março de 2027 | 31 de março + 31 de julho de 2027 |
| Envio do Berat do e-Defter | Mensal | Fim do 3.º mês seguinte | — |
| Formulários BA-BS | Mensal (contrapartes ≥TRY 5K) | Fim do mês seguinte | — |
| Emissão de e-Fatura | Por transação | No prazo de 7 dias após a entrega (B2B) / imediatamente (B2C) | — |
Leitura da tabela: o mês mais pesado para qualquer vendedor é a janela de 26 a 28 de cada mês, quando o KDV-1, KDV-2, Muhtasar e as contribuições de segurança social SGK vencem em simultâneo. Falhar qualquer um deles desencadeia penalizações VUK özel usulsüzlük (TRY 5.400+ por declaração em 2026) mais juros de mora gecikme zammı sobre o imposto subjacente. Centralizar todos os dados de marketplace numa única fonte de verdade — e pré-preencher automaticamente cada declaração — é a única forma prática de se manter em conformidade à escala de marketplace.
10. Como configurar a sua fiscalidade turca — passo a passo 2026
1. Escolha o seu veículo legal
- Şahıs Şirketi (Empresário em nome individual) — configuração mais rápida (~1 dia via Esnaf ve Sanatkarlar Odası ou vergi dairesi), adequada a vendedores individuais com menos de TRY 1,2M de lucro líquido/ano
- Limited Şirket (Ltd. Şti.) — capital mínimo realizado de TRY 50.000 a partir de 2024, ~3–5 dias úteis para registar via MERSIS, a escolha padrão para vendedores de marketplace
- Anonim Şirket (A.Ş.) — capital mínimo de TRY 250.000, governação com conselho de administração, usada por vendedores que planeiam uma oferta pública inicial ou grande investimento institucional
- Sucursal estrangeira / escritório de ligação — para empresas-mãe não turcas que estabelecem presença na Turquia sem constituir uma subsidiária local
Para a grande maioria dos vendedores internacionais que entram na Turquia através de marketplaces, uma Limited Şirket é a escolha certa: dá total liberdade operacional, qualifica-se para incentivos à exportação, e apresenta um perfil empresarial reconhecível a bancos e instituições de pagamento.
2. Obtenha o seu Vergi Numarası e ative o KDV
Ao registar-se na MERSIS, a sua Ltd. Şti. recebe automaticamente um Vergi Kimlik Numarası (Número de Identificação Fiscal). No prazo de 10 dias após o início da atividade comercial, entrega uma İşe Başlama Bildirimi (Aviso de Início de Atividade) na sua vergi dairesi local, registando-se para KDV, Stopaj (retenção), Geçici Vergi e Muhtasar. A vergi dairesi realiza uma yoklama (visita de inspeção) no prazo de ~30 dias para confirmar o endereço operacional.
3. Candidate-se a e-Fatura e Mali Mühür
Acima do limiar de receita de 3 milhões de TRY (ou voluntariamente desde o primeiro dia), candidate-se ao acesso à e-Fatura através do portal da GİB. Vai precisar de:
- Mali Mühür (Selo Financeiro) — um token USB de hardware emitido pela TÜBİTAK Kamu SM, a assinatura digital para todos os e-documentos (~TRY 800 pagamento único)
- e-İmza (Assinatura Eletrónica) — assinatura digital pessoal para o representante da empresa
- Contrato com integrador privado — Logo, Mikro, e-Logo, Foriba, QNB e-Finans, etc. (~TRY 1.200–6.000/ano dependendo do volume)
- Ativação do e-Defter — normalmente tratada pelo mesmo integrador
4. Abra conta bancária e contas de marketplace
Abra uma conta bancária empresarial turca (Garanti BBVA, İş Bankası, QNB Finansbank, Akbank, etc. — normalmente no mesmo dia para Ltd. Şti. com documentos de constituição completos). Ligue-se à Trendyol Satıcı Paneli, Hepsiburada İş Ortağım, n11 Mağaza Yönetim Paneli, Amazon TR Seller Central e Çiçeksepeti.
5. Ligue-se através da Zunapro (integração de 10 minutos)
- Inicie sessão na Zunapro e abra o módulo Turquia
- Ligue cada marketplace — cole as chaves API / OAuth nos separadores Trendyol, Hepsiburada, n11, Amazon TR e Çiçeksepeti
- Ligue o integrador de e-Fatura — fluxo OAuth único com Logo / Mikro / e-Logo / Foriba, etc.
- Mapeie as taxas de KDV — a Zunapro sugere automaticamente 20% / 10% / 1% / 0% por categoria de produto; confirme com um clique
- Entre em produção — as primeiras pré-visualizações de KDV-1, Muhtasar e Geçici Vergi surgem no painel em minutos
Fiscalidade + Contabilidade + e-Fatura — um único sistema integrado
Ligue a Trendyol, Hepsiburada, n11, Amazon TR e Çiçeksepeti à Zunapro e coloque toda a sua fiscalidade turca em piloto automático — cálculo automático de KDV, emissão automática de e-Fatura, pré-visualizações de KDV-1 e Muhtasar, previsão de Geçici Vergi e sincronização do e-Defter com a GİB. Construído para equipas financeiras de marketplace em 2026.
Ativar Fiscalidade + Contabilidade →Perguntas frequentes sobre fiscalidade do comércio eletrónico turco 2026
Qual é a taxa de IVA (KDV) normal na Turquia em 2026?
A taxa normal de KDV (Katma Değer Vergisi) na Turquia em 2026 é de 20%, aplicável à maioria dos bens e serviços, incluindo eletrónica de consumo, vestuário, cosméticos e artigos para o lar — ou seja, as categorias que dominam o volume de marketplace.
As taxas reduzidas são de 10% (alimentos básicos, livros e materiais educativos, restauração, alguns têxteis, medicamentos básicos) e 1% (produtos agrícolas não transformados, alguns dispositivos médicos, jornais básicos). As exportações da Turquia têm taxa zero nos termos do Artigo 11.º/1-a da Lei do KDV, e o KDV de entrada correspondente é totalmente reembolsável através do procedimento KDV iadesi.
Qual é a taxa do imposto sobre sociedades na Turquia em 2026?
A taxa normal do Kurumlar Vergisi (Imposto sobre sociedades) em 2026 é de 25% para empresas Ltd. Şti. e A.Ş. comuns, 30% para bancos, financeiras, seguradoras e instituições de pagamento (alteração da Lei 7456), e 20% efetivo sobre rendimento derivado de exportações através da redução de 5 pontos percentuais no Artigo 32/A da KVK.
O imposto sobre sociedades é pago como Geçici Vergi trimestral (adiantamento) mais uma declaração anual entregue entre 1 e 30 de abril do ano seguinte. O T4 foi abolido a partir do ano fiscal de 2022 e integrado na declaração anual.
Os vendedores internacionais têm de se registar para efeitos de KDV na Turquia?
Os vendedores estrangeiros que mantêm stock dentro da Turquia, utilizam um centro de logística turco (Trendyol FBT, Hepsiburada HepsiJet XL, Amazon TR FBA) ou vendem B2C a partir de um estabelecimento estável, têm de se registar para efeitos de KDV como qualquer vendedor local. As vendas B2C puramente transfronteiriças de bens de baixo valor podem, em alternativa, estar sujeitas ao regime simplificado Elektronik Hizmet Sunucularına Özel KDV (semelhante ao OSS da UE).
Na prática, praticamente todos os vendedores de marketplace que utilizam um armazém turco são considerados sujeitos passivos de KDV turcos e operam mensalmente com o KDV-1. O percurso padrão para não residentes é constituir uma Limited Şirket, obter um vergi kimlik numarası, registar-se para KDV e ativar a e-Fatura no prazo de 60 dias após o início da atividade.
O que é a e-Fatura e quando é obrigatória em 2026?
A e-Fatura é a fatura eletrónica estruturada XML UBL-TR 2.1 da Turquia, definida pela GİB ao abrigo do Comunicado n.º 509 do VUK. A partir de 2026, todos os contribuintes com um rendimento bruto de 2026 igual ou superior a 3 milhões de TRY devem emitir e-Fatura para vendas B2B e e-Arşiv Fatura para vendas B2C.
Para vendedores de marketplace — Trendyol, Hepsiburada, n11, Amazon TR — esse limiar é ultrapassado em poucos meses de operação significativa, pelo que a resposta prática é "desde o primeiro dia". A ligação é feita através de um integrador privado (Özel Entegratör) como Logo, Mikro, e-Logo, Foriba ou QNB e-Finans; a Zunapro trata de toda a integração, incluindo a candidatura à GİB e a associação do mali mühür.
Como afeta a Lei 7256 os vendedores de comércio eletrónico em 2026?
A Lei n.º 7256 (2020) introduziu alterações permanentes ao VUK, à KDV Kanunu e à KVK que moldam a tributação do comércio eletrónico. As mais relevantes:
(1) Os marketplaces são obrigados a comunicar mensalmente os dados dos vendedores à GİB — todas as vendas, comissões e números fiscais fluem para o sistema central da GİB e são cruzados com as próprias declarações do vendedor. (2) O Ministério pode designar marketplaces como agentes de retenção de KDV (tevkifat) em categorias selecionadas. (3) O limiar de e-Fatura para vendas pela internet foi reduzido, integrando a maioria dos vendedores de marketplace no sistema de e-Fatura. O efeito líquido: já não existe uma estratégia viável de "sub-declaração" em 2026 — as discrepâncias são automaticamente visíveis para a GİB.
As exportações da Turquia estão isentas de IVA?
Sim. Ao abrigo do Artigo 11.º/1-a da Lei do KDV, as exportações de bens para fora da Turquia têm taxa zero. A fatura de exportação tem 0% de KDV, e — de forma crucial — o KDV de entrada pago na aquisição desses bens é totalmente reembolsável através do procedimento KDV iadesi.
No caso específico do comércio eletrónico, o regime de microexportação ETGB (Declaração Aduaneira Eletrónica) oferece uma isenção acelerada de IVA na exportação para encomendas de marketplace até 15.000 EUR por encomenda e 300 kg, declaradas sob a posição pautal 9999. As encomendas transfronteiriças da Trendyol International, Hepsiburada Global e lojas próprias fluem todas através do ETGB.
O que é a retenção na fonte (tevkifat) e como funciona?
O tevkifat abrange dois mecanismos distintos na legislação fiscal turca:
(1) Gelir Vergisi Stopajı (Retenção do imposto sobre o rendimento) normalmente a 20% sobre pagamentos freelance / serbest meslek, 15% sobre pagamentos de arrendamento a particulares e taxas progressivas sobre salários. Declarada no formulário Muhtasar mensal até ao dia 26. (2) Kısmi KDV Tevkifatı (Retenção parcial de KDV), em que o comprador retém uma parte (2/10 a 9/10) do KDV sobre serviços selecionados — transitário, publicidade, consultoria, segurança e limpeza — e a entrega diretamente à GİB no Formulário KDV-2 até ao dia 25 do mês seguinte.
Ao abrigo da Lei 7256, os próprios marketplaces podem ser designados como agentes de retenção de KDV sobre determinadas comissões de vendedores; essa designação é ativada por comunicado e pode mudar de trimestre para trimestre.
Que escalões de imposto sobre o rendimento se aplicam aos empresários em nome individual em 2026?
Para o ano fiscal de 2026, os escalões progressivos do imposto sobre o rendimento turco, conforme reavaliados por decreto presidencial no final de 2026, são aproximadamente: 15% até TRY 158.000; 20% de TRY 158.000 a TRY 330.000; 27% de TRY 330.000 a TRY 1.200.000; 35% de TRY 1.200.000 a TRY 4.300.000; e 40% acima de TRY 4.300.000.
Os empresários em nome individual (şahıs şirketi) que gerem um negócio de comércio eletrónico são tributados sobre o rendimento empresarial líquido usando estes escalões, além das suas obrigações de KDV. Acima de aproximadamente TRY 1,2M de lucro líquido anual, constituir uma Limited Şirket e pagar o imposto sobre sociedades fixo de 25% torna-se normalmente mais barato do que continuar como empresário em nome individual.
Como funciona a faturação para clientes estrangeiros (OSS / IOSS)?
Quando um vendedor turco exporta para um consumidor da UE, a fatura e-Arşiv do lado turco tem taxa zero nos termos do Artigo 11.º/1-a da Lei do KDV. Do lado da UE, remessas até 150 EUR podem ser desalfandegadas ao abrigo do regime IOSS (Import One Stop Shop) — o vendedor cobra o IVA do país de destino no checkout e entrega-o mensalmente através de um intermediário residente na UE.
Acima de 150 EUR, a remessa passa pela alfândega normal e o comprador da UE paga o IVA de importação mais direitos aduaneiros na entrega. No Reino Unido, o IOSS é substituído pela regra do limiar de 135 GBP da HMRC — o vendedor turco regista-se para IVA no Reino Unido, cobra 20% no checkout e declara trimestralmente à HMRC. Para os EUA, os facilitadores de marketplace (Amazon US, Etsy, eBay US) tratam do imposto sobre vendas ao nível estadual em nome do vendedor.
Qual é o calendário fiscal de 2026 para os vendedores de comércio eletrónico?
Prazos-chave de 2026:
- KDV-1 — até ao dia 28 de cada mês seguinte
- KDV-2 (KDV retido) — até ao dia 25 de cada mês seguinte
- Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi — até ao dia 26 de cada mês seguinte
- Geçici Vergi — 17 de maio (T1), 17 de agosto (T2), 17 de novembro (T3); T4 abolido e integrado na declaração anual
- Imposto anual sobre sociedades — 1 a 30 de abril de 2027 para o ano fiscal de 2026
- Imposto anual sobre o rendimento das pessoas singulares — 1 a 31 de março de 2027 para o ano fiscal de 2026
- Berat do e-Defter — até ao final do 3.º mês seguinte ao período
- Formulários BA-BS — até ao final do mês seguinte para contrapartes acima de TRY 5.000
As empresas estrangeiras podem vender na Trendyol / Hepsiburada sem uma entidade turca?
A Trendyol International e a Hepsiburada Global aceitam vendedores estrangeiros sem entidade turca para remessas transfronteiriças enviadas do estrangeiro. O comprador paga o IVA de importação e os direitos aduaneiros na entrega, e a fatura do vendedor é emitida ao abrigo do regime fiscal do seu país de origem.
Para armazenamento dentro da Turquia (Trendyol FBT, Hepsiburada HepsiJet XL) ou para servir o cliente doméstico turco em grande escala, é necessária uma entidade turca — normalmente uma Limited Şirket — e um número fiscal turco. O percurso padrão para não residentes: constituir uma Ltd. Şti. via MERSIS (~3–5 dias), obter um vergi kimlik numarası, registar-se para KDV, ativar a e-Fatura no prazo de 60 dias. A Zunapro pode orientar todo o processo de configuração com um parceiro Mali Müşavir licenciado na Turquia.
Que penalizações se aplicam a declarações fiscais em atraso ou não apresentadas na Turquia?
Ao abrigo do VUK, as penalizações padrão em 2026 são:
- Entrega tardia de KDV / Muhtasar — penalização özel usulsüzlük (irregularidade especial) de TRY 5.400 a TRY 12.000 por declaração
- Emissão de e-Fatura em falta ou tardia — TRY 5.400 por fatura, com um limite de TRY 270.000 por ano fiscal
- Sub-declaração de imposto (vergi ziyaı) — 1× o imposto não pago como penalização mais juros de mora mensais gecikme zammı de aproximadamente 4,5% ao mês (taxa fixada pelo Conselho de Ministros)
- Não manutenção do e-Defter — TRY 27.000+ por período mais perda do direito a reporte de prejuízos fiscais
As Leis de Amnistia Fiscal periódicas (Yapılandırma Kanunu) oferecem liquidações reduzidas; os parâmetros da amnistia de 2026 mais recente são publicados no Resmi Gazete. Verifique os anúncios da GİB antes de entregar declarações muito atrasadas, uma vez que os termos da amnistia podem reduzir drasticamente tanto a penalização como os juros.
Quanto tempo demora a integração da fiscalidade turca com a Zunapro?
Cerca de 10 minutos para ligar um único marketplace (Trendyol, Hepsiburada, n11, Amazon TR ou Çiçeksepeti) mais o seu integrador privado de e-Fatura. Toda a fiscalidade turca — os cinco marketplaces, e-Fatura, e-Arşiv, e-Defter e pré-visualizações de KDV / Muhtasar / Geçici Vergi — normalmente entra em produção em menos de uma hora.
O assistente de integração da Zunapro deteta automaticamente o seu catálogo Shopify, WooCommerce, ideasoft, T-Soft ou personalizado existente e propõe mapeamentos de taxas de KDV. A transferência para o Mali Müşavir (partilha de dados com o seu contabilista externo) é um único clique de exportação.
Coloque a sua fiscalidade turca em piloto automático em 2026
KDV · Kurumlar Vergisi · Muhtasar · Geçici Vergi · e-Fatura · e-Arşiv · e-Defter — um único painel, pronto para a GİB, reconciliado ao nível de marketplace. Ligue a Trendyol, Hepsiburada, n11, Amazon TR e Çiçeksepeti e nunca mais perca um prazo no dia 28 do mês.
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