Türkisches Steuersystem 2026 im Überblick — Kurzfassung
Das türkische Steuersystem für den E-Commerce ruht auf sechs Säulen: KDV (MwSt) mit 20 % Standard-, 10 % ermäßigtem und 1 % stark ermäßigtem Satz; Kurumlar Vergisi (Körperschaftsteuer) mit 25 %; Gelir Vergisi (Einkommensteuer für natürliche Personen) auf einer progressiven Skala von 15–40 %; Tevkifat (Quellensteuer) sowohl für die Einkommensteuer als auch für die teilweise KDV auf Dienstleistungen; e-Fatura / e-Arşiv, die elektronische Rechnungsstellung, verwaltet von der GİB (Gelir İdaresi Başkanlığı); sowie die e-commerce-spezifischen Pflichten aus dem Gesetz Nr. 7256. Exporte aus der Türkei sind gemäß Artikel 11 des KDV-Gesetzes nullbesteuert; die ETGB-Mikroexport-Regelung bietet eine beschleunigte MwSt-Befreiung für Marktplatzpakete bis 15.000 EUR. Jeder Marktplatz-Verkäufer oberhalb der Umsatzschwelle von 3 Millionen TRY muss ab Januar 2026 auf e-Fatura umstellen.
Die türkische Steuerlandschaft 2026 im Überblick
Nur wenige Schwellenmärkte haben ein so digital durchgesetztes Steuersystem wie die Türkei. Die GİB führte die strukturierte elektronische Rechnungsstellung (e-Fatura) bereits 2013 ein, das elektronische Hauptbuch e-Defter 2014, und hat die verpflichtenden Schwellenwerte seither kontinuierlich gesenkt. Bis 2026 arbeitet praktisch jeder Marktplatz-Verkäufer ab moderater Größe mit vollständig elektronischen Büchern, Rechnungen und Erklärungen. Die sechs folgenden Säulen fassen das System vor den ausführlichen Abschnitten zusammen — behalten Sie diese Übersicht beim Lesen im Blick.
KDV — Katma Değer Vergisi (Mehrwertsteuer)
Geregelt durch KDV Kanunu Nr. 3065 · 20 % Standard / 10 % / 1 % / 0 % (Exporte) · Monatliche Erklärung Formular 1
Kurumlar Vergisi — Körperschaftsteuer
Geregelt durch KVK Nr. 5520 · 25 % Standard / 30 % Banken / effektiv 20 % für Exporteure · Vierteljährliche Vorauszahlung + Jahreserklärung
Gelir Vergisi — Einkommensteuer für natürliche Personen
Geregelt durch GVK Nr. 193 · Progressiv 15 % / 20 % / 27 % / 35 % / 40 % · Einzelunternehmer (şahıs şirketi)
Tevkifat — Quellensteuer
Einkommensteuer-Stopaj 15–35 % auf Dienstleistungen an Privatpersonen · Teilweise KDV-Quellensteuer (2/10 bis 9/10) auf bestimmte Dienstleistungen
e-Fatura / e-Arşiv / e-Defter
VUK-Communiqué 509 · UBL-TR 2.1 XML-Format · GİB-Portal oder private Integratoren · Pflicht ab 3 Mio. TRY Umsatz
Gesetz 7256 — E-Commerce-spezifisch
Sammelgesetz 2020 zur Änderung von VUK + KDV + KVK · KDV-Quellensteuer für Marktplätze · Meldung von Verkäuferumsätzen an die GİB
Ihr türkisches Steuersystem im Autopilot
Verbinden Sie Trendyol, Hepsiburada, n11 und Amazon TR mit Zunapro, und wir stellen automatisch jede e-Fatura / e-Arşiv aus, berechnen Ausgangs- und Eingangs-KDV, bereiten Ihre KDV-, Muhtasar- und Geçici-Vergi-Erklärungen vor und synchronisieren e-Defter mit der GİB — alles aus einem einzigen Panel.
1. KDV (Mehrwertsteuer) — Der 20-%-/10-%-/1-%-Stack
KDV in einem Absatz
Katma Değer Vergisi (KDV) ist die türkische Mehrwertsteuer, kodifiziert im KDV Kanunu Nr. 3065 (erlassen 1985, seither dutzendfach geändert). Sie wird von der GİB (Gelir İdaresi Başkanlığı — Finanzverwaltung) verwaltet, der Generaldirektion innerhalb des Finanzministeriums (Hazine ve Maliye Bakanlığı), die für die gesamte Steuerverwaltung zuständig ist. Die KDV funktioniert nach demselben Vorsteuer-/Umsatzsteuer-Mechanismus wie die EU-Mehrwertsteuer: Verkäufer berechnen KDV auf Ausgangsleistungen, machen die auf Eingangsleistungen gezahlte KDV geltend und führen die Differenz monatlich ab. Die Sätze wurden zuletzt durch Präsidialdekret Nr. 7346 vom Juli 2023 neu geregelt, das den Standardsatz von 18 % auf 20 % und den ermäßigten Satz von 8 % auf 10 % anhob; der stark ermäßigte Satz von 1 % blieb erhalten.
Die KDV-Satzübersicht 2026
Für einen E-Commerce-Verkäufer lautet die praktische Frage: „Welcher Satz gilt für meine SKU?" — die Antwort ergibt sich aus der Kararname eki II ve III sayılı liste (Anhänge II und III zum Dekret des Ministerrats Nr. 2007/13033, laufend aktualisiert durch nachfolgende Präsidialdekrete).
Beispielrechnung: Ein Trendyol-Verkäufer bietet Kabellose Kopfhörer für 1.200 TRY (ein 20-%-KDV-Artikel) an und zeigt dem Käufer einen Preis, der 200 TRY KDV enthält (1.000 × 0,20). Auf dem KDV-Formular 1 des Verkäufers für diesen Monat werden 200 TRY als Ausgangs-KDV ausgewiesen. Hat der Verkäufer 80 TRY KDV auf die Großhandelsrechnung des Lieferanten gezahlt, ist dieser Betrag als Eingangs-KDV abzugsfähig — nur die Nettobetrag von 120 TRY wird bis zum 28. des Folgemonats an die GİB abgeführt.
KDV-1 vs. KDV-2 — Zwei Erklärungen, zwei Zwecke
Die Türkei führt zwei separate KDV-Erklärungen, die Neueinsteiger häufig verwirren:
- KDV-1 (Formular 1) — die reguläre monatliche MwSt-Erklärung mit allen Ausgangs- und Eingangs-KDV-Beträgen. Einreichung bis zum 28. Tag des Folgemonats. Zahlung am selben Tag fällig.
- KDV-2 (Formular 2) — die Erklärung für KDV-Quellensteuer (tevkifat) für Käufer, die einen Teil der KDV bei bestimmten Dienstleistungen einbehalten haben. Einreichung bis zum 25. Tag des Monats nach dem Quellensteuerereignis.
Die meisten reinen E-Commerce-Verkäufer reichen KDV-1 jeden Monat ein und KDV-2 nur in Monaten, in denen sie Leistungen aus KDV-tevkifat-pflichtigen Kategorien bezogen haben (z. B. Spedition, Werbeausgaben, Beratung).
Eingangs-KDV — Was Sie tatsächlich geltend machen können
Eingangs-KDV ist nur abzugsfähig, wenn sie auf einer gültigen VUK-konformen Rechnung (Papier oder e-Fatura) dokumentiert ist, der Kauf einer steuerpflichtigen Geschäftstätigkeit zuzuordnen ist und die Ausgabe im e-Defter der betreffenden Periode erfasst wurde. Übliche E-Commerce-Eingangsleistungen:
- Großhandelseinkäufe — vollständig als Eingangs-KDV abzugsfähig
- Marktplatz-Provisionsrechnungen (Trendyol, Hepsiburada usw. stellen für die Provision eine e-Fatura aus) — Eingangs-KDV abzugsfähig
- Versand-/Frachtrechnungen (Yurtiçi Kargo, Aras, MNG) — Eingangs-KDV abzugsfähig; manche Spediteure unterliegen der KDV-2-Teilquellensteuer
- Werbeausgaben (Google Ads, Meta Ads über eine in der Türkei ansässige Gesellschaft) — Eingangs-KDV abzugsfähig; ausländisch erbrachte digitale Werbung wird über die Regelung „Sorumlu Sıfatıyla KDV" (Reverse-Charge-MwSt) abgewickelt
- Software, SaaS, Cloud — Eingangs-KDV abzugsfähig, sofern von einem in der Türkei ansässigen Anbieter in Rechnung gestellt
💡 KDV-Auto-Berechnung in Zunapro
Ordnen Sie jede SKU einmal dem korrekten KDV-Satz zu, und Zunapro kennzeichnet automatisch jede Trendyol-/Hepsiburada-/n11-Bestellung mit dem richtigen Satz von 20 % / 10 % / 1 % / 0 %. Ausgangs- und Eingangs-KDV werden live für das monatliche Formular 1 abgeglichen.
2. Körperschaftsteuer (Kurumlar Vergisi) — Die 25-%-Ebene
Was das KVK besteuert und wer zahlt
Kurumlar Vergisi (Körperschaftsteuer) ist im Kurumlar Vergisi Kanunu Nr. 5520 (KVK) geregelt, erlassen 2006 und 2022–2024 wesentlich geändert. Sie gilt für Limited Şirket (Ltd. Şti.), Anonim Şirket (A.Ş.), Genossenschaften, öffentliche Wirtschaftsunternehmen und ähnliche juristische Personen. Einzelunternehmer (şahıs şirketi) werden stattdessen nach der Einkommensteuer (Gelir Vergisi) besteuert, siehe Abschnitt 3 unten.
Für das Geschäftsjahr 2026 beträgt der Standardsatz 25 %, angewendet auf das steuerpflichtige Nettoeinkommen der Gesellschaft. Spezifische Ausnahmen:
- 30 % — Banken, Finanzunternehmen, Zahlungsinstitute, E-Geld-Institute, Versicherungs- und Rückversicherungsunternehmen, Vermögensverwaltungsgesellschaften (eingeführt durch Gesetz Nr. 7456 vom Juli 2023)
- Effektiv 20 % — für Unternehmen, deren Einkommen aus Exporten stammt, durch die 5-Prozentpunkte-Reduktion in Artikel 32/A KVK (Exportförderung)
- Effektiv 23 % — für Industrieproduktionsunternehmen, durch die 2-Prozentpunkte-Reduktion in Artikel 32/A KVK (Produktionsförderung)
- 15 % — für Einkünfte aus öffentlichen Sukuk-Ausschreibungen und ähnlichen zugelassenen Instrumenten
Geçici Vergi — Die vierteljährliche Vorauszahlung
Die Körperschaftsteuer wird in zwei Ebenen gezahlt. Geçici Vergi (Körperschaftsteuervorauszahlung) wird dreimal jährlich zum gleichen Satz von 25 % auf den Zwischengewinn erklärt: Q1 bis 17. Mai, Q2 bis 17. August, Q3 bis 17. November (Q4 wurde ab dem Geschäftsjahr 2022 abgeschafft und in die Jahreserklärung integriert). Die Jahreserklärung für das Geschäftsjahr 2026 wird dann zwischen dem 1. und 30. April 2027 eingereicht, ein etwaiger Restbetrag ist in zwei gleichen Raten (April und August 2027) fällig. Während des Jahres gezahlte Vorauszahlungen werden mit der Jahressteuerschuld verrechnet.
Exportförderung — Der effektive Satz von 20 %
Gemäß Artikel 32/A KVK erhalten Unternehmen, die Einkünfte aus dem Export von Waren oder Dienstleistungen erzielen, eine Reduktion um 5 Prozentpunkte auf den Körperschaftsteuersatz, der auf den exportbezogenen Einkommensanteil angewendet wird. Für einen E-Commerce-Verkäufer, der über Trendyol International, Hepsiburada Global, Amazon EU FBA oder einen eigenen Shopify-Store in die EU exportiert, bedeutet dies einen effektiven KVK-Satz von 20 % statt 25 % auf den Exportanteil. Die Förderung erfordert kein separates Zertifikat, wohl aber eine genaue Aufteilung von Inlands- und Exportumsatz im e-Defter — der Buchhaltungskonnektor von Zunapro kennzeichnet jede Export-e-Fatura entsprechend, sodass die Reduktion automatisch berechnet wird.
Beispielrechnung KVK für einen Marktplatz-Verkäufer
Eine Limited Şirket, die auf Trendyol verkauft, mit 12 Mio. TRY steuerpflichtigem Nettoeinkommen im Jahr 2026 (davon 3 Mio. TRY aus Exporten), zahlt: Inland 9 Mio. TRY × 25 % = 2,25 Mio. TRY, plus Export 3 Mio. TRY × 20 % (Reduktion nach 32/A) = 600.000 TRY, insgesamt 2,85 Mio. TRY — ein effektiver Mischsatz von 23,75 % und eine Ersparnis von 150.000 TRY gegenüber dem pauschalen Szenario mit 25 %.
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Tauchen Sie tief in die Mechanik der Geçici Vergi, die Exportreduktion nach Artikel 32/A KVK, F&E-Förderungen (Gesetz 5746) und die Steuerbefreiung für Freizonen ein — alles in unserem eigenen türkischen Buchhaltungshandbuch.
3. Einkommensteuer (Gelir Vergisi) — Die Stufenleiter von 15–40 %
Wer zahlt Gelir Vergisi
Gelir Vergisi (Einkommensteuer für natürliche Personen) ist im Gelir Vergisi Kanunu Nr. 193 (GVK) geregelt, erlassen 1960 und regelmäßig geändert. Sie gilt für natürliche Personen — für unsere Zwecke besonders relevant: Einzelunternehmer (şahıs şirketi) im E-Commerce, Freiberufler (serbest meslek erbabı) sowie Personen mit Miet-, Kapitalertrags- oder Lohneinkünften. Kapitalgesellschaften (Ltd. Şti., A.Ş.) zahlen stattdessen Körperschaftsteuer.
Einkommensteuerstufen 2026
Die türkischen Einkommensteuerstufen werden jährlich per Präsidialdekret zur Anpassung an die Inflation neu bewertet. Für das Geschäftsjahr 2026 gelten die von der GİB Ende 2026 veröffentlichten Stufen, ungefähr wie folgt:
| Stufe (TRY) | Satz | Kumulierte Steuer an der Obergrenze |
|---|---|---|
| 0 – 158.000 | 15 % | 23.700 TRY |
| 158.000 – 330.000 | 20 % | 58.100 TRY |
| 330.000 – 1.200.000 | 27 % | 293.000 TRY |
| 1.200.000 – 4.300.000 | 35 % | 1.378.000 TRY |
| Über 4.300.000 | 40 % | — |
Diese Stufengrenzen werden jährlich inflationsbedingt neu bewertet; die obigen Zahlen für 2026 spiegeln die von der GİB Ende Dezember 2026 veröffentlichte konsolidierte Tabelle wider (überprüfen Sie die genauen endgültigen Schwellenwerte über das Stufen-Dekret im Resmi Gazete, bevor Sie sich für Erklärungen darauf verlassen).
Şahıs Şirketi vs. Limited Şirket — Was ist günstiger?
Der Wendepunkt 2026 für Solo-Verkäufer bei der Wahl zwischen Einzelunternehmen und Ltd. Şti.: unter 1,2 Mio. TRY Jahresnettogewinn ist das şahıs şirketi meist günstiger (Grenzsteuersatz ≤27 %, keine Dividenden-Stopaj); über 1,2 Mio. TRY beginnt die Ltd. Şti. sich zu lohnen (pauschal 25 % KVK gegenüber 35–40 % persönlichen Steuerstufen, teilweise ausgeglichen durch 10–15 % Dividenden-Quellensteuer); über 4,3 Mio. TRY ist die Ltd. eindeutig günstiger, besonders in Kombination mit Exportförderungen. Der genaue Wendepunkt hängt von der Dividendenpolitik, F&E-Förderungen und davon ab, ob Sie die genç girişimci muafiyeti (Befreiung von 230.000 TRY für Einzelunternehmer unter 29 Jahren in den ersten drei Jahren) in Anspruch nehmen können.
4. Tevkifat (Quellensteuer) — Einkommensteuer-Stopaj + teilweise KDV
Was „Tevkifat" in der Praxis bedeutet
Der türkische Begriff tevkifat (Quellensteuer) umfasst zwei unterschiedliche Mechanismen, die sich einen Namen teilen. Beide verpflichten den Käufer, einen Teil einer Zahlung direkt im Namen des Verkäufers an die GİB abzuführen, statt den vollen Betrag an den Verkäufer zu zahlen.
Gelir Vergisi Stopajı — Einkommensteuer-Quellensteuer
Gemäß Artikel 94 GVK müssen bestimmte Käufer Einkommensteuer von bestimmten Zahlungen an natürliche Personen einbehalten. Häufige E-Commerce-relevante Fälle:
- 20 % — Zahlungen an freiberufliche Designer, Texter, Fotografen (serbest meslek erbabı) für Dienstleistungen
- 15 % — Mietzahlungen an private Vermieter für Lager-/Bürofläche
- 10 % — Dividendenausschüttungen von Ltd. Şti. an private Gesellschafter (war 15 %, wurde auf 10 % gesenkt und dann per ausstehendem Dekret wieder auf 15 % angehoben; aktuellen Satz vor der Erklärung prüfen)
- Variabel — Lohn-Stopaj auf Gehälter, nach denselben progressiven Einkommensteuerstufen von 15–40 %
Einbehaltene Beträge werden auf der Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi (kombinierte Erklärung für Quellensteuer und Sozialversicherung) bis zum 26. des Folgemonats gemeldet.
Kısmi KDV Tevkifatı — Teilweise KDV-Quellensteuer
Gemäß KDV-Communiqué Serie Nr. 117 (und Nachfolge-Communiqués) müssen KDV-registrierte Käufer einen Teil der KDV bei bestimmten Dienstleistungen einbehalten und direkt über KDV-2 an die GİB abführen. Dies schützt das Steueraufkommen in Sektoren mit historisch hoher Steuerhinterziehung. Häufige E-Commerce-relevante Sätze:
- 5/10 (50 %) — Gebäudereinigungsdienste, Sicherheitsdienste
- 7/10 (70 %) — Spedition (uluslararası taşımacılık) — relevant, wenn Sie Wareneingänge aus China zu einem türkischen 3PL versenden
- 2/10 (20 %) — Design-, Text- und Werbedienstleistungen von unabhängigen Fachleuten
- 9/10 (90 %) — Ingenieur-, Architektur- und Beratungsdienstleistungen von bestimmten ausländischen Anbietern
Der Verkäufer stellt weiterhin eine Rechnung über den vollen KDV-Betrag aus, vereinnahmt jedoch nur einen Teil davon; der Rest wird vom Käufer direkt an die GİB gezahlt. Der Verkäufer meldet die volle Ausgangs-KDV in KDV-1 sowie einen entsprechenden Abzug für den einbehaltenen Anteil.
Reverse-Charge-KDV (Sorumlu Sıfatıyla KDV)
Eng verwandt damit: Kauft ein in der Türkei ansässiges Unternehmen digitale Dienstleistungen von einem ausländischen Anbieter ohne türkische Steuerregistrierung (z. B. Google Ads, Meta Ads mit Rechnung aus Irland, ein SaaS-Tool mit Rechnung aus Delaware), muss der Käufer die KDV in Höhe von 20 % „selbst veranlagen" und auf einer speziellen 2 No.lu KDV Beyannamesi (KDV-2) abführen. Derselbe Betrag ist anschließend sofort als Eingangs-KDV abzugsfähig, sodass die Nettobelastung null ist — der Papierkram ist jedoch verpflichtend und wird regelmäßig geprüft.
5. e-Fatura, e-Arşiv und e-Defter — Der elektronische Compliance-Stack der Türkei
Was e-Fatura ist und warum es existiert
e-Fatura ist das strukturierte elektronische Rechnungsformat der Türkei auf Basis von UBL-TR 2.1 XML, definiert von der GİB gemäß Vergi Usul Kanunu (VUK) Communiqué Serie Nr. 509 (das konsolidierte Communiqué zu elektronischen Dokumenten). 2013 mit einer Schwelle von 25 Mio. TRY eingeführt, wurde die Schwelle seither schrittweise gesenkt — bis 2026 muss jeder Steuerpflichtige mit einem Bruttoumsatz von 3 Millionen TRY oder mehr im Jahr 2026 Rechnungen elektronisch ausstellen. Für Marktplatz-Verkäufer wird diese Schwelle innerhalb weniger Monate nennenswerter Geschäftstätigkeit erreicht.
e-Fatura vs. e-Arşiv — Zwei Varianten, ein Stack
- e-Fatura — wird verwendet, wenn sowohl Verkäufer als auch Käufer im e-Fatura-System der GİB registriert sind. Die XML-Rechnung fließt direkt zwischen den Integratoren und der GİB; der Käufer erhält eine elektronische Kopie. Verpflichtend für B2B-Verkäufe.
- e-Arşiv Fatura — wird verwendet, wenn der Käufer NICHT im e-Fatura-System registriert ist (typischerweise ein B2C-Marktplatzkonsument). Der Verkäufer erstellt weiterhin eine strukturierte XML, signiert sie mit seinem finanziellen Siegel (mali mühür) oder seiner e-imza und lädt sie zur GİB hoch; der Käufer erhält eine PDF- bzw. gedruckte Kopie. Verpflichtend für B2C-Marktplatzbestellungen.
In der Praxis nutzt jeder Trendyol-/Hepsiburada-/n11-/Amazon-TR-Verkäufer oberhalb der Schwelle beides: e-Arşiv für den Großteil der Verbraucherbestellungen, e-Fatura für B2B-/Firmenkunden sowie für die von den Plattformen erhaltenen Marktplatz-Provisionsrechnungen.
e-Defter — Das elektronische Hauptbuch
e-Defter (elektronisches Hauptbuch) ist das digitale Äquivalent der gesetzlichen Buchhaltungsbücher (yevmiye defteri / Hauptbuch). Verkäufer im e-Fatura-Regime müssen zudem e-Defter führen, mit monatlichen XBRL-GL-Dateien, die bis Ende des dritten Folgemonats zur GİB hochgeladen werden. Das e-Defter-Berat (Beglaubigungsdatei) bestätigt den Upload.
Die verpflichtenden Schwellenwerte 2026
e-Fatura, e-Arşiv und e-Defter werden ab 3 Mio. TRY Bruttoumsatz 2026 gemeinsam verpflichtend, für alle E-Commerce-Intermediäre unabhängig von ihrer Größe sowie für Internet-Verkaufssteuerpflichtige oberhalb der Untergrenze von 500.000 TRY für Internetverkäufe. Unterhalb der Schwellenwerte bleibt das System freiwillig, Marktplatz-Verkäufern wird jedoch dringend empfohlen, sich von Anfang an anzumelden, da die Schwelle bei moderatem Volumen innerhalb von 12 Monaten überschritten wird.
Wie sich Verkäufer anbinden — GİB-Portal vs. privater Integrator
Verkäufer haben zwei technische Wege zum e-Fatura-System:
- GİB-Portal — kostenlos, aber manuell; nur für Volumen unter 100 Rechnungen/Monat geeignet
- Privater Integrator (Özel Entegratör) — lizenzierter Drittanbieter mit API-Zugang; erforderlich bei Marktplatzvolumen. Zunapro integriert mit den großen türkischen privaten Integratoren (Logo, Mikro, Foriba, e-Logo, QNB e-Finans), sodass jede Marktplatzbestellung ohne manuelle Schritte automatisch die korrekte e-Fatura oder e-Arşiv erzeugt.
Marktplatz-Verkäufer erreichen die 3-Mio.-TRY-Schwelle schnell. Ein moderater kombinierter Trendyol-/Hepsiburada-Umsatz von 250.000 TRY/Monat überschreitet die Schwelle innerhalb von 12 Monaten. Die meisten Verkäufer fahren am besten damit, e-Fatura freiwillig von Anfang an zu aktivieren — das Onboarding von Zunapro übernimmt den GİB-Antrag und die Verknüpfung des Mali Mühür. e-Fatura mit Zunapro aktivieren →
6. Gesetz 7256 und die e-commerce-spezifischen Regeln
Was Gesetz 7256 bewirkt hat
Gesetz Nr. 7256 — Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılması ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun („Gesetz zur Restrukturierung bestimmter Forderungen und zur Änderung bestimmter Gesetze") wurde am 17. November 2020 im Resmi Gazete veröffentlicht. Während das übergeordnete Thema eine Steueramnestie-Restrukturierung war, führte das Gesetz auch eine dauerhafte Reihe digitalwirtschaftlicher und e-commerce-spezifischer Änderungen ein, die die Marktplatzbesteuerung seither prägen. Wichtigste Änderungen:
- Artikel 257 VUK — ermächtigte die GİB, elektronische Handelsvermittler (Marktplätze, Zahlungsgateways, Kurierunternehmen) zur regelmäßigen Weitergabe von Verkäufer-Transaktionsdaten zu verpflichten
- Artikel 257 Mükerrer VUK — erweiterte die e-Fatura-, e-Arşiv- und e-Defter-Pflichten auf Internet-Verkaufssteuerpflichtige oberhalb einer niedrigen Schwelle
- Artikel 9 KDV Kanunu — klärte die KDV-tevkifat-Befugnis (Quellensteuer) für Marktplätze und ermöglichte dem Ministerium, Marktplätze für ausgewählte Kategorien als Quellensteuer-Verpflichtete zu benennen
- Erweiterung von Artikel 32/A KVK — stärkte die für grenzüberschreitende E-Commerce-Verkäufer relevante Exporteinkommen-Reduktion
Das Meldesystem für Marktplätze
Infolge des Gesetzes 7256 und der umsetzenden Communiqués (insbesondere VUK-Communiqué Nr. 538) müssen türkische Marktplätze — Trendyol, Hepsiburada, n11, Amazon TR, die Nachfolger von GittiGidiyor, Çiçeksepeti und andere — monatliche Berichte an die GİB übermitteln, die jeden Verkäufer, das verarbeitete Verkaufsvolumen, die berechnete Provision und die Steuerregistrierung des Verkäufers auflisten. Die Berichte fließen in die „Bilgi İşlem"-Infrastruktur der GİB ein und werden mit der eigenen KDV-1-Erklärung und dem e-Defter jedes Verkäufers abgeglichen.
Die Compliance-Implikation ist einfach, aber gravierend: Jede Diskrepanz zwischen dem, was ein Marktplatz über Sie meldet, und dem, was Sie in Ihrer KDV-/Geçici-Vergi-/Jahreserklärung angeben, ist 2026 für die GİB automatisch sichtbar. Ein „der Prüfer wird es nicht bemerken"-Szenario gibt es nicht mehr.
E-Commerce-Gesetz Nr. 7416 — Eine begleitende Reform
Separat davon führte das Elektronik Ticaretin Düzenlenmesi Hakkında Kanun Nr. 6563 in der durch Gesetz Nr. 7416 (2022) geänderten Fassung geschäftliche Pflichten für Anbieter elektronischer Handelsvermittlungsdienste (ETAHS) und Anbieter elektronischer Handelsdienste (ETHS) ein — darunter Obergrenzen für Werbeausgaben auf eigenen Plattformen, verpflichtende Preisvergleichsangaben und Kategorieeinschränkungen. Zwar ist Gesetz 7416 kein Steuergesetz im eigentlichen Sinne, es beeinflusst jedoch das Steuersystem, indem es die Definition eines „Marktplatzes" präzisiert und klärt, welche Akteure für KDV-Quellensteuer und e-Fatura-Vermittlung verantwortlich sind.
📊 Immer im Einklang mit dem Marktplatz-Reporting
Zunapro ruft täglich die Verkäuferabrechnungen von Trendyol, Hepsiburada, n11 und Amazon TR ab und gleicht sie mit Ihrem e-Fatura-Hauptbuch und Ihren KDV-Erklärungen ab. Diskrepanzen erscheinen im Dashboard, bevor die GİB sie überhaupt bemerkt.
7. MwSt-Befreiung beim Export und die ETGB-Mikroexport-Regelung
Der Nullsatz nach Artikel 11
Gemäß Artikel 11/1-a KDV Kanunu sind Warenexporte aus der Türkei nullbesteuert. Der Verkäufer stellt eine Exportrechnung (ihracat faturası) mit 0 % KDV aus, und — entscheidend — die beim Einkauf dieser Waren gezahlte Eingangs-KDV wird über das KDV-iadesi-Verfahren (MwSt-Erstattung) vollständig erstattet. Für einen E-Commerce-Exporteur kann dies den Unterschied zwischen einer Marge von 5 % und einer Marge von 25 % ausmachen: Jeder TRY an Eingangs-KDV in Ihrer Lieferkette wird zu einer Barerstattung der GİB.
ETGB — Der Schnellweg für den Mikroexport
ETGB (Elektronik Ticaret Gümrük Beyannamesi — elektronische Zollanmeldung für den E-Commerce) ist eine vereinfachte, vom Handelsministerium speziell für E-Commerce-Pakete eingeführte Zollanmeldung. Sie ermöglicht es Marktplatz-Verkäufern, Exportpakete über eine vereinfachte elektronische Anmeldung, die vom Kurierdienst (PTT, der internationale Arm von Yurtiçi Kargo, Aras Cargo Globe, DHL, UPS) eingereicht wird, durch den Zoll abzufertigen, statt einer vollständigen Exportanmeldung im DAT-Stil.
Wichtige ETGB-Parameter 2026:
- Wertobergrenze pro Paket — 15.000 EUR (angehoben von 7.500 EUR im Jahr 2022)
- Gewichtsobergrenze pro Paket — 300 kg
- Zolltarifposition — 9999.99 „Mikroexport"
- MwSt-Befreiung — automatisch; die Exportrechnung trägt standardmäßig 0 % KDV
- KDV-iadesi (Erstattung) — Verkäufer können die Eingangs-KDV für ETGB-exportierte Pakete über das reguläre KDV-Erstattungsverfahren geltend machen
Für einen Verkäufer bei Trendyol International oder Hepsiburada Global ist ETGB der tägliche Standard-Exportmechanismus. Jedes Paket oberhalb eines monatlichen Gesamtschwellenwerts löst eine konsolidierte Eingangs-KDV-Erstattung aus.
Freizonen und Technopark-Befreiungen
Abseits des Marktplatz-Mainstreams verdienen zwei weitere Regelungen Erwähnung:
- Serbest Bölgeler (Freizonen) — Unternehmen, die innerhalb einer türkischen Freizone (Ägäis, Antalya, Trabzon und 16 weitere) tätig sind, genießen eine Körperschaftsteuerbefreiung auf Einkünfte aus Produktion und bestimmten Dienstleistungen sowie eine MwSt-Befreiung auf inländische Lieferungen in die Zone. Mehrere große E-Commerce-Exporteure haben ihre Auftragsabwicklung deshalb in der Ägäis-Freizone (ESBAŞ) angesiedelt.
- Teknopark (Technologie-Entwicklungszonen) — Unternehmen innerhalb einer Teknopark-Zone (METU Teknokent, ITU Arı, Hacettepe Teknokent usw.) sind bis zum 31. Dezember 2028 von der Körperschaftsteuer auf F&E- und Software-Einkünfte befreit. Relevant für E-Commerce-SaaS-Ausgründungen und eigene Technologieplattformen.
8. Abrechnung mit ausländischen Kunden — OSS, IOSS und der EU-/UK-Stack
Türkische Rechnung für grenzüberschreitende Verkäufe
Versendet ein türkischer Verkäufer eine Bestellung an einen Verbraucher in der EU, im Vereinigten Königreich oder in den USA, ist die türkische Rechnung stets nach Artikel 11/1-a KDV Kanunu nullbesteuert — Warenexporte unterliegen nicht der türkischen MwSt. Die Rechnung (e-Arşiv bei B2C, e-Fatura bei einer registrierten ausländischen Firma) trägt 0 % KDV sowie einen Verweis auf die entsprechende ETGB- oder vollständige Exportanmeldungsnummer.
EU-IOSS — Sendungen unter 150 EUR
Auf EU-Seite erlaubt die Regelung Import One Stop Shop (IOSS) (in Kraft seit 1. Juli 2021) türkischen Verkäufern, bei Sendungen bis 150 EUR die MwSt des Bestimmungslandes an der Kasse zu erheben und sie über eine einzige monatliche IOSS-Erklärung durch einen in der EU ansässigen Vermittler abzuführen. Vorteile:
- Keine Einfuhr-MwSt, die dem EU-Käufer beim Zoll berechnet wird (vermeidet den „MwSt + Bearbeitungsgebühr"-Aufschlag des Kuriers, der die Konversion beeinträchtigt)
- Eine einzige monatliche Erklärung, die alle 27 EU-Mitgliedstaaten abdeckt
- Schnellere Abfertigung — IOSS-Pakete überspringen die Einfuhr-MwSt-Warteschlange beim Zoll
IOSS erfordert die Bestellung eines in der EU ansässigen Vermittlers (typischerweise eine Steuervertretungsfirma in Irland, den Niederlanden oder Deutschland) zu jährlichen Kosten von 1.500–4.000 EUR zzgl. Gebühren pro Paket. Für Verkäufer mit mehr als ca. 200 EU-Verbraucherpaketen pro Monat ist IOSS praktisch verpflichtend; unterhalb dieses Volumens bleiben der zollabgefertigte „DDP"-Service oder die vom Käufer gezahlte Einfuhr-MwSt Alternativen.
EU-OSS — Für in der EU ansässige Verkäufer
Verfügt Ihr türkisches Unternehmen über eine EU-Niederlassung oder gründen Sie eine EU-Gesellschaft (z. B. eine bulgarische EOOD als kostengünstige CEE-Basis), können Sie über den One Stop Shop (OSS — Unionsregelung) Ihre gesamte MwSt für Fernverkäufe an EU-Verbraucher über eine einzige Erklärung im Heimatstaat abgeben. OSS gilt oberhalb der EU-weiten Fernverkaufsschwelle von 10.000 EUR und deckt Sendungen jeden Werts ab, die innerhalb der EU ihren Ursprung haben. Türkische Verkäufer mit Lagerung in EU-FBA-Zentren (Amazon EU FBA, Cdiscount Fulfilment) nutzen OSS umfangreich.
UK — Die HMRC-135-GBP-Regel
Der Brexit ersetzte IOSS für Sendungen ins Vereinigte Königreich durch einen ähnlichen Mechanismus: Bei B2C-Sendungen bis 135 GBP muss sich der türkische Verkäufer für die UK-MwSt registrieren, 20 % MwSt an der Kasse erheben und vierteljährlich an HMRC abführen. Über 135 GBP durchläuft das Paket den regulären Zoll, und der UK-Käufer zahlt bei Lieferung die Einfuhr-MwSt. Die UK-MwSt-Registrierung ist kostenlos und vollständig online über das gov.uk-Portal möglich.
USA — Überlegungen zum Sales-Tax-Nexus
Die USA haben keine bundesweite MwSt; stattdessen verwaltet jeder der 50 Bundesstaaten eine eigene Umsatzsteuer mit eigenen Schwellenwerten (die „Economic Nexus"-Tests nach dem Wayfair-Urteil, typischerweise 100.000 USD Umsatz oder 200 Transaktionen pro Bundesstaat und Jahr). Ein türkischer Verkäufer, der an US-Verbraucher versendet, löst bei kleinem Volumen selten einen Nexus auf Bundesstaatsebene aus, wachstumsstarke Verkäufer sollten ihre bundesstaatenweise Exponierung jedoch jährlich überprüfen. Marktplätze (Amazon US, Etsy, eBay US) fungieren in jedem Bundesstaat als Marketplace Facilitators und erheben und führen die staatliche Umsatzsteuer im Namen des Verkäufers ab — für reine Marktplatz-Verkäufer in den USA ist die Nexus-Belastung damit im Wesentlichen abgedeckt.
🌍 Grenzüberschreitende MwSt, geregelt
Verbinden Sie EU-IOSS, UK-MwSt und türkische Exportrechnungsabläufe an einem Ort. Zunapro stellt automatisch die passende Rechnungsvariante für jedes Verbraucherland aus, wendet bei Bedarf die Bestimmungs-MwSt an und leitet die Zollanmeldung an ETGB oder die vollständige DAT-Anmeldung weiter.
9. Der Steuererklärungskalender 2026 — Alle Fristen im Überblick
Das nützlichste Hilfsmittel für ein türkisches E-Commerce-Finanzteam ist ein konsolidierter Kalender aller wiederkehrenden Erklärungen und Zahlungen, die 2026 fällig sind. Die folgende Tabelle fasst die Erklärungen zusammen, die die meisten Marktplatz-Verkäufer einreichen müssen; Termine, die auf ein Wochenende oder einen Feiertag fallen, verschieben sich gemäß Artikel 18 VUK auf den nächsten Werktag.
| Erklärung | Zeitraum | Einreichungsfrist | Zahlungsfrist |
|---|---|---|---|
| KDV-1 (MwSt-Formular 1) | Monatlich | 28. des Folgemonats | 28. des Folgemonats |
| KDV-2 (Quellensteuer-MwSt) | Monatlich | 25. des Folgemonats | 26. des Folgemonats |
| Muhtasar ve Prim Hizmet | Monatlich | 26. des Folgemonats | 26. des Folgemonats |
| Geçici Vergi Q1 (Jan–Mär) | Vierteljährlich | 17. Mai 2026 | 19. Mai 2026 |
| Geçici Vergi Q2 (Apr–Jun) | Vierteljährlich | 17. August 2026 | 19. August 2026 |
| Geçici Vergi Q3 (Jul–Sep) | Vierteljährlich | 17. November 2026 | 19. November 2026 |
| Jährliche Körperschaftsteuer (KVK) | Geschäftsjahr 2026 | 1.–30. April 2027 | 30. April + 31. August 2027 (Raten) |
| Jährliche Einkommensteuer (GVK) | Geschäftsjahr 2026 | 1.–31. März 2027 | 31. März + 31. Juli 2027 |
| e-Defter-Berat-Upload | Monatlich | Ende des 3. Folgemonats | — |
| BA-BS-Formulare | Monatlich (Geschäftspartner ab 5.000 TRY) | Ende des Folgemonats | — |
| e-Fatura-Ausstellung | Pro Transaktion | Innerhalb von 7 Tagen nach Lieferung (B2B) / sofort (B2C) | — |
Lesehilfe zur Tabelle: Der arbeitsintensivste Zeitraum für jeden Verkäufer ist das Fenster vom 26. bis 28. jedes Monats, in dem KDV-1, KDV-2, Muhtasar und SGK-Sozialversicherungsbeiträge alle fällig werden. Das Versäumen einer dieser Fristen löst VUK-özel-usulsüzlük-Strafen (5.400 TRY+ pro Erklärung im Jahr 2026) sowie Verzugszinsen (gecikme zammı) auf die zugrunde liegende Steuer aus. Die Zentralisierung aller Marktplatzdaten in einer einzigen zuverlässigen Quelle — und das automatische Vorausfüllen jeder Erklärung — ist der einzig praktikable Weg, um im Marktplatzmaßstab compliant zu bleiben.
10. So bauen Sie Ihr türkisches Steuersystem auf — Schritt für Schritt 2026
1. Wählen Sie Ihre Rechtsform
- Şahıs Şirketi (Einzelunternehmen) — schnellste Gründung (~1 Tag über die Esnaf ve Sanatkarlar Odası oder das Finanzamt), geeignet für Solo-Verkäufer mit weniger als 1,2 Mio. TRY Nettogewinn pro Jahr
- Limited Şirket (Ltd. Şti.) — Mindesteinlage von 50.000 TRY ab 2024, ~3–5 Werktage Registrierung über MERSIS, die Standardwahl für Marktplatz-Verkäufer
- Anonim Şirket (A.Ş.) — Mindestkapital von 250.000 TRY, Vorstandsführung, genutzt von Verkäufern, die einen Börsengang oder große institutionelle Investitionen planen
- Ausländische Zweigniederlassung / Verbindungsbüro — nicht-türkische Muttergesellschaften, die eine türkische Präsenz ohne Gründung einer lokalen Tochtergesellschaft errichten
Für die überwiegende Mehrheit internationaler Verkäufer, die über Marktplätze in die Türkei eintreten, ist eine Limited Şirket die richtige Wahl: Sie bietet volle operative Freiheit, qualifiziert für Exportförderungen und präsentiert ein erkennbares Unternehmensprofil gegenüber Banken und Zahlungsinstituten.
2. Erhalten Sie Ihre Steuernummer und aktivieren Sie die KDV
Nach der Registrierung bei MERSIS erhält Ihre Ltd. Şti. automatisch eine Vergi Kimlik Numarası (Steuer-Identifikationsnummer). Innerhalb von 10 Tagen nach Aufnahme der Geschäftstätigkeit reichen Sie bei Ihrem lokalen Finanzamt eine İşe Başlama Bildirimi (Meldung der Betriebsaufnahme) ein und registrieren sich für KDV, Stopaj (Quellensteuer), Geçici Vergi und Muhtasar. Das Finanzamt führt innerhalb von ca. 30 Tagen eine yoklama (Besichtigung) durch, um die Betriebsadresse zu bestätigen.
3. Beantragen Sie e-Fatura und den Mali Mühür
Oberhalb der Umsatzschwelle von 3 Millionen TRY (oder freiwillig von Anfang an) beantragen Sie den Zugang zu e-Fatura über das GİB-Portal. Sie benötigen:
- Mali Mühür (Finanzielles Siegel) — ein USB-Hardware-Token, ausgestellt von TÜBİTAK Kamu SM, die digitale Signatur für alle E-Dokumente (~800 TRY einmalig)
- e-İmza (Elektronische Signatur) — persönliche digitale Signatur für den Unternehmensvertreter
- Vertrag mit einem privaten Integrator — Logo, Mikro, e-Logo, Foriba, QNB e-Finans usw. (~1.200–6.000 TRY/Jahr je nach Volumen)
- e-Defter-Aktivierung — üblicherweise vom selben Integrator übernommen
4. Eröffnen Sie Bankkonten und Marktplatzkonten
Eröffnen Sie ein türkisches Geschäftskonto (Garanti BBVA, İş Bankası, QNB Finansbank, Akbank usw. — für Ltd. Şti. mit vollständigen Gründungsunterlagen typischerweise am selben Tag). Verbinden Sie sich mit Trendyol Satıcı Paneli, Hepsiburada İş Ortağım, n11 Mağaza Yönetim Paneli, Amazon TR Seller Central und Çiçeksepeti.
5. Verbinden Sie sich mit Zunapro (10-minütige Integration)
- Bei Zunapro anmelden und das Türkei-Modul öffnen
- Jeden Marktplatz verbinden — API-Schlüssel / OAuth in die Kacheln von Trendyol, Hepsiburada, n11, Amazon TR und Çiçeksepeti einfügen
- e-Fatura-Integrator verknüpfen — einmaliger OAuth-Flow mit Logo / Mikro / e-Logo / Foriba usw.
- KDV-Sätze zuordnen — Zunapro schlägt automatisch 20 % / 10 % / 1 % / 0 % je Produktkategorie vor; per Klick bestätigen
- Live gehen — die ersten Vorschauen für KDV-1, Muhtasar und Geçici Vergi erscheinen innerhalb von Minuten im Dashboard
Steuer + Buchhaltung + e-Fatura — Ein integriertes System
Verbinden Sie Trendyol, Hepsiburada, n11, Amazon TR und Çiçeksepeti mit Zunapro und betreiben Sie Ihr gesamtes türkisches Steuersystem im Autopilot — automatische KDV-Berechnung, automatische e-Fatura-Ausstellung, Vorschauen für KDV-1 und Muhtasar, Prognose der Geçici Vergi und e-Defter-Synchronisierung mit der GİB. Entwickelt für Marktplatz-Finanzteams im Jahr 2026.
Steuer + Buchhaltung aktivieren →Türkische E-Commerce-Steuer-FAQ 2026
Wie hoch ist der Standard-MwSt-Satz (KDV) in der Türkei im Jahr 2026?
Der Standardsatz der KDV (Katma Değer Vergisi) in der Türkei beträgt 2026 20 % und gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen, einschließlich Unterhaltungselektronik, Bekleidung, Kosmetik und Haushaltswaren — also der Kategorien, die das Marktplatzvolumen dominieren.
Ermäßigte Sätze sind 10 % (Grundnahrungsmittel, Bücher und Lehrmaterial, Restaurants, bestimmte Textilien, Grundmedikamente) und 1 % (unverarbeitete landwirtschaftliche Erzeugnisse, bestimmte Medizinprodukte, einfache Zeitungen). Exporte aus der Türkei sind gemäß Artikel 11/1-a KDV-Gesetz nullbesteuert, und die entsprechende Eingangs-KDV ist über das KDV-iadesi-Verfahren vollständig erstattungsfähig.
Wie hoch ist die Körperschaftsteuer in der Türkei im Jahr 2026?
Der Standardsatz der Kurumlar Vergisi (Körperschaftsteuer) beträgt 2026 25 % für gewöhnliche Ltd.-Şti.- und A.Ş.-Unternehmen, 30 % für Banken, Finanz-, Versicherungs- und Zahlungsinstitute (Änderung durch Gesetz 7456) sowie effektiv 20 % auf exportbezogene Einkünfte durch die 5-Prozentpunkte-Reduktion in Artikel 32/A KVK.
Die Körperschaftsteuer wird als vierteljährliche Geçici Vergi (Vorauszahlung) sowie als Jahreserklärung gezahlt, die zwischen dem 1. und 30. April des Folgejahres eingereicht wird. Q4 wurde ab dem Geschäftsjahr 2022 abgeschafft und in die Jahreserklärung integriert.
Müssen sich internationale Verkäufer in der Türkei für die KDV registrieren?
Ausländische Verkäufer, die Lagerbestände in der Türkei unterhalten, ein türkisches Fulfillment-Center nutzen (Trendyol FBT, Hepsiburada HepsiJet XL, Amazon TR FBA) oder B2C-Verkäufe über eine Betriebsstätte tätigen, müssen sich wie jeder lokale Verkäufer für die KDV registrieren. Reine grenzüberschreitende B2C-Verkäufe von Waren mit geringem Wert können stattdessen unter die vereinfachte Regelung Elektronik Hizmet Sunucularına Özel KDV fallen (ähnlich dem EU-OSS).
In der Praxis gilt praktisch jeder Marktplatz-Verkäufer mit türkischem Lager als türkischer KDV-Steuerpflichtiger und reicht monatlich KDV-1 ein. Der Standardweg für Nichtansässige ist die Gründung einer Limited Şirket, das Erlangen einer Steuer-Identifikationsnummer, die KDV-Registrierung und die Aktivierung von e-Fatura innerhalb von 60 Tagen nach Aufnahme der Geschäftstätigkeit.
Was ist e-Fatura und ab wann ist sie 2026 verpflichtend?
e-Fatura ist die strukturierte UBL-TR-2.1-XML-Rechnung der Türkei, definiert von der GİB gemäß VUK-Communiqué Serie Nr. 509. Ab 2026 muss jeder Steuerpflichtige mit 3 Millionen TRY oder mehr Bruttoumsatz im Jahr 2026 für B2B-Verkäufe e-Fatura und für B2C-Verkäufe e-Arşiv Fatura ausstellen.
Für Marktplatz-Verkäufer — Trendyol, Hepsiburada, n11, Amazon TR — wird diese Schwelle innerhalb weniger Monate nennenswerter Geschäftstätigkeit überschritten, die praktische Antwort lautet also „von Anfang an". Die Anbindung erfolgt über einen privaten Integrator (Özel Entegratör) wie Logo, Mikro, e-Logo, Foriba oder QNB e-Finans; Zunapro übernimmt die vollständige Integration einschließlich des GİB-Antrags und der Verknüpfung des Mali Mühür.
Wie wirkt sich Gesetz 7256 auf E-Commerce-Verkäufer im Jahr 2026 aus?
Gesetz Nr. 7256 (2020) führte dauerhafte Änderungen des VUK, des KDV-Gesetzes und des KVK ein, die die E-Commerce-Besteuerung prägen. Die wichtigsten:
(1) Marktplätze sind verpflichtet, monatlich Verkäuferdaten an die GİB zu melden — jeder Verkauf, jede Provision und jede Steuernummer fließt in die Infrastruktur der GİB ein und wird mit den eigenen Erklärungen des Verkäufers abgeglichen. (2) Das Ministerium kann Marktplätze für ausgewählte Kategorien als KDV-tevkifat-Verpflichtete (Quellensteuer) benennen. (3) Die e-Fatura-Schwelle für Internetverkäufe wurde gesenkt, sodass die meisten Marktplatz-Verkäufer in das e-Fatura-System einbezogen werden. Der Nettoeffekt: Es gibt 2026 keine tragfähige „Unterdeklarations"-Strategie mehr — Diskrepanzen sind für die GİB automatisch sichtbar.
Sind Exporte aus der Türkei von der Mehrwertsteuer befreit?
Ja. Gemäß Artikel 11/1-a des KDV-Gesetzes sind Warenexporte aus der Türkei nullbesteuert. Die Exportrechnung trägt 0 % KDV, und — entscheidend — die beim Einkauf dieser Waren gezahlte Eingangs-KDV ist über das KDV-iadesi-Verfahren vollständig erstattungsfähig.
Speziell für den E-Commerce bietet die Mikroexport-Regelung ETGB (elektronische Zollanmeldung für den E-Commerce) eine beschleunigte MwSt-Befreiung für Marktplatzpakete bis 15.000 EUR pro Paket und 300 kg, angemeldet unter Zolltarifposition 9999. Trendyol International, Hepsiburada Global und Sendungen aus eigenen Onlineshops laufen alle über ETGB.
Was ist die Quellensteuer (tevkifat) und wie funktioniert sie?
Tevkifat umfasst zwei unterschiedliche Mechanismen im türkischen Steuerrecht:
(1) Gelir Vergisi Stopajı (Einkommensteuer-Quellensteuer) mit typischerweise 20 % auf freiberufliche / serbest-meslek-Zahlungen, 15 % auf Mietzahlungen an Privatpersonen und progressiven Sätzen auf Löhne. Gemeldet auf dem monatlichen Muhtasar-Formular bis zum 26. (2) Kısmi KDV Tevkifatı (teilweise KDV-Quellensteuer), bei der der Käufer einen Teil (2/10 bis 9/10) der KDV bei bestimmten Dienstleistungen — Spedition, Werbung, Beratung, Sicherheit und Reinigung — einbehält und direkt über Formular KDV-2 bis zum 25. des Folgemonats an die GİB abführt.
Gemäß Gesetz 7256 können Marktplätze selbst per Communiqué als KDV-tevkifat-Verpflichtete für bestimmte Verkäuferprovisionen benannt werden; diese Zuweisung kann sich von Quartal zu Quartal ändern.
Welche Einkommensteuerstufen gelten 2026 für Einzelunternehmer?
Für das Geschäftsjahr 2026 gelten die von der Präsidialverordnung Ende 2026 neu bewerteten progressiven türkischen Einkommensteuerstufen ungefähr wie folgt: 15 % bis 158.000 TRY; 20 % von 158.000 bis 330.000 TRY; 27 % von 330.000 bis 1.200.000 TRY; 35 % von 1.200.000 bis 4.300.000 TRY; und 40 % über 4.300.000 TRY.
Einzelunternehmer (şahıs şirketi) im E-Commerce-Geschäft werden zusätzlich zu ihren KDV-Pflichten nach diesen Stufen auf ihr Nettobetriebseinkommen besteuert. Ab etwa 1,2 Mio. TRY Jahresnettogewinn wird die Gründung einer Limited Şirket mit pauschal 25 % Körperschaftsteuer meist günstiger als die Fortführung als Einzelunternehmer.
Wie funktioniert die Abrechnung mit ausländischen Kunden (OSS / IOSS)?
Exportiert ein türkischer Verkäufer an einen EU-Verbraucher, ist die türkische e-Arşiv-Rechnung gemäß Artikel 11/1-a KDV-Gesetz nullbesteuert. Auf EU-Seite können Sendungen bis 150 EUR über das Verfahren IOSS (Import One Stop Shop) abgewickelt werden — der Verkäufer erhebt die Bestimmungsland-MwSt an der Kasse und führt sie monatlich über einen in der EU ansässigen Vermittler ab.
Über 150 EUR durchläuft die Sendung den regulären Zoll, und der EU-Käufer zahlt bei Lieferung Einfuhr-MwSt zzgl. Zöllen. Für das Vereinigte Königreich ersetzt die GBP-135-Schwellenregelung von HMRC das IOSS — der türkische Verkäufer registriert sich für die UK-MwSt, erhebt 20 % an der Kasse und meldet vierteljährlich an HMRC. In den USA übernehmen Marketplace Facilitators (Amazon US, Etsy, eBay US) die bundesstaatliche Umsatzsteuer im Namen des Verkäufers.
Wie sieht der Steuererklärungskalender 2026 für E-Commerce-Verkäufer aus?
Wichtige Fristen 2026:
- KDV-1 — bis zum 28. jedes Folgemonats
- KDV-2 (Quellensteuer-KDV) — bis zum 25. jedes Folgemonats
- Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi — bis zum 26. jedes Folgemonats
- Geçici Vergi — 17. Mai (Q1), 17. August (Q2), 17. November (Q3); Q4 abgeschafft und in die Jahreserklärung integriert
- Jährliche Körperschaftsteuer — 1. bis 30. April 2027 für das Geschäftsjahr 2026
- Jährliche Einkommensteuer — 1. bis 31. März 2027 für das Geschäftsjahr 2026
- e-Defter-Berat — bis Ende des 3. Folgemonats
- BA-BS-Formulare — bis Ende des Folgemonats für Geschäftspartner ab 5.000 TRY
Können ausländische Unternehmen auf Trendyol / Hepsiburada ohne türkische Gesellschaft verkaufen?
Trendyol International und Hepsiburada Global akzeptieren ausländische Verkäufer ohne türkische Gesellschaft für grenzüberschreitende Sendungen, die aus dem Ausland versendet werden. Der Käufer zahlt bei Lieferung Einfuhr-MwSt und Zölle, und die Rechnung des Verkäufers wird nach dem Steuerregime seines Heimatlandes ausgestellt.
Für die Lagerung innerhalb der Türkei (Trendyol FBT, Hepsiburada HepsiJet XL) oder für die Bedienung des türkischen Inlandskunden in großem Umfang sind eine türkische Gesellschaft — typischerweise eine Limited Şirket — und eine türkische Steuernummer erforderlich. Der Standardweg für Nichtansässige: Gründung einer Ltd. Şti. über MERSIS (~3–5 Tage), Erlangen einer Steuer-Identifikationsnummer, KDV-Registrierung, Aktivierung von e-Fatura innerhalb von 60 Tagen. Zunapro kann die gesamte Einrichtung mit einem türkisch zugelassenen Mali-Müşavir-Partner begleiten.
Welche Strafen gelten bei verspäteter oder fehlender Steuererklärung in der Türkei?
Nach dem VUK gelten 2026 folgende Standardstrafen:
- Verspätete Abgabe von KDV / Muhtasar — özel-usulsüzlük-Ordnungswidrigkeitsstrafe von 5.400 bis 12.000 TRY pro Erklärung
- Fehlende oder verspätete e-Fatura-Ausstellung — 5.400 TRY pro Rechnung, gedeckelt auf 270.000 TRY pro Geschäftsjahr
- Steuerunterdeklaration (vergi ziyaı) — 1-facher Betrag der nicht gezahlten Steuer als Strafe zzgl. monatlicher Verzugszinsen (gecikme zammı) von ca. 4,5 % pro Monat (festgelegt vom Ministerrat)
- Nichtführung des e-Defter — 27.000 TRY+ pro Periode zzgl. Verlust der Berechtigung zum Verlustvortrag
Regelmäßige Steueramnestiegesetze (Yapılandırma Kanunu) bieten reduzierte Vergleiche an; die aktuellen Amnestieparameter 2026 werden im Resmi Gazete veröffentlicht. Prüfen Sie GİB-Ankündigungen, bevor Sie sehr verspätet einreichen, da Amnestiebedingungen sowohl Strafe als auch Zinsen deutlich reduzieren können.
Wie lange dauert die Integration des türkischen Steuersystems mit Zunapro?
Etwa 10 Minuten, um einen einzelnen Marktplatz (Trendyol, Hepsiburada, n11, Amazon TR oder Çiçeksepeti) sowie Ihren privaten e-Fatura-Integrator zu verbinden. Das vollständige türkische Steuersystem — alle fünf Marktplätze, e-Fatura, e-Arşiv, e-Defter sowie die Vorschauen für KDV, Muhtasar und Geçici Vergi — geht typischerweise innerhalb einer Stunde vollständig live.
Der Onboarding-Assistent von Zunapro erkennt automatisch Ihren bestehenden Shopify-, WooCommerce-, ideasoft-, T-Soft- oder individuellen Katalog und schlägt KDV-Satzzuordnungen vor. Die Übergabe an den Mali Müşavir (Datenaustausch mit Ihrem externen Steuerberater) erfolgt mit einem einzigen Exportklick.
Betreiben Sie Ihr türkisches Steuersystem 2026 im Autopilot
KDV · Kurumlar Vergisi · Muhtasar · Geçici Vergi · e-Fatura · e-Arşiv · e-Defter — ein Panel, GİB-bereit, mit dem Marktplatz abgeglichen. Verbinden Sie Trendyol, Hepsiburada, n11, Amazon TR und Çiçeksepeti und verpassen Sie nie wieder eine Frist zum 28. des Monats.
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