Hollanda BTW sistemi ve yabancı satıcılar
Hollanda'da Katma Değer Vergisi, BTW (Belasting Toegevoegde Waarde) olarak adlandırılır ve %21 standart oran ile %9 indirimli oran uygulanır. Hollanda pazarında faaliyet gösteren yabancı satıcılar için BTW kurallarını anlamak, uyum sağlamak ve kar marjlarını korumak açısından büyük önem taşımaktadır.
Hollanda BTW oranları
- %21 standart oran: Elektronik, giyim, mobilya ve lüks ürünler dahil çoğu mal ve hizmet
- %9 indirimli oran: Gıda ve içecekler, kitaplar, gazeteler, ilaçlar, su temini, yolcu taşımacılığı, otel konaklaması ve kültürel etkinlikler
- %0 oran: AB içi teslimatlar, AB dışı ihracatlar ve belirli uluslararası taşımacılık hizmetleri
Ne zaman Hollanda BTW kaydı zorunludur?
Bir yabancı satıcının Hollanda'da BTW kaydı yaptırması gereken durumlar: Hollanda'daki bir depoda (Amazon veya Bol.com fulfillment merkezleri dahil) mal bulundurması, OSS kaydı olmadan B2C uzaktan satış eşiğini aşması, Hollanda'da sabit bir işyeri bulunması veya tersine yükleme mekanizması kapsamında olmayan vergiye tabi işlemler gerçekleştirmesi.
OSS (One Stop Shop) rejimi
Temmuz 2021'den itibaren yürürlükte olan OSS rejimi, AB içi sınır ötesi B2C satışlar için KDV yükümlülüklerini basitleştirir. Kendi ülkesinde OSS kaydı olan bir satıcı, Hollanda dahil tüm AB ülkelerindeki BTW'yi tek bir üç aylık beyanname ile bildirebilir. Eşik, tüm AB içi uzaktan satışlar için yıllık toplam 10.000 €'dur.
BTW beyannameleri ve uyum
Hollanda'da BTW kaydı olan işletmeler için: üç aylık BTW beyannameleri standarttır (büyük işletmeler için aylık). Beyannameler Belastingdienst'e elektronik olarak sunulur. Son başvuru tarihi, çeyreği takip eden ikinci ayın son iş günüdür. Geç başvuru veya ödeme ceza ve faiz yaptırımlarına neden olur.
Topluluk içi işlemler
AB üye devletleri arasındaki B2B satışlarda tersine yükleme mekanizması uygulanır – alıcı BTW'yi hesaplar. Faturalarda geçerli KDV kimlik numaraları yer almalı ve diğer AB ülkelerine yapılan tüm B2B satışları listeleyen bir Topluluk İçi Teslimatlar (ICP) beyannamesi sunulmalıdır.
E-fatura ve BTW uyumu
Hollanda, özellikle B2G (işletmeden devlete) işlemlerde Peppol ve UBL standartlarını aktif olarak benimsemektedir. Hollanda faturaları satıcının KVK numarasını, BTW kimlik numarasını, fatura tarihini, sıralı fatura numarasını ve oran bazında BTW tutarlarının açık dökümünü içermelidir. Doğru e-fatura kurulumu hataları azaltır ve BTW beyanname hazırlığını hızlandırır. Belastingdienst, dijital faturalama süreçlerini giderek daha fazla teşvik etmekte ve denetimlerinde elektronik kayıtlara öncelik vermektedir.
Zunapro, yabancı satıcılara Hollanda BTW kaydı, üç aylık uyum süreçleri ve Hollanda pazarı için vergi optimizasyonu konularında uzman danışmanlarla destek sağlamaktadır.
