2026年外国创始人的马耳他 — 快速概览
马耳他是地中海上一个以英语为官方语言的欧盟成员国，为外国企业家提供私人有限公司的100%非居民所有权、通过6/7 CFR退税实现的5%有效企业所得税，以及三条结构化的居留路径——GRP、MPR和MEIN。马耳他商业登记处（MBR）在1–3天内办理注册；税务专员署（CFR）管理税务和增值税（标准税率18%）；马耳他金融服务管理局（MFSA）监管银行、金融科技、博彩和投资牌照。结合欧盟护照通行权、80多个双重征税协定网络和欧元区成员身份，马耳他是欧盟最高效的司法管辖区之一，适用于外资的贸易、控股和知识产权（IP）架构。
2026年马耳他外国创始人格局速览
在深入每个步骤之前，这里是一张一屏地图，展示您作为外国创始人在马耳他将要打交道的机构和计划。请将其放在手边——后面的每个章节都会回溯到这六个实体之一。
MBR — 马耳他商业登记处
Companies Act 1995登记机关 · 注册、年度申报、BO登记 · mbr.mt
CFR — 税务专员署
Income Tax Act + VAT Act · 名义35% / 有效5% · 退税管理
MFSA — 马耳他金融服务管理局
银行、金融科技、博彩、投资牌照 · 单一金融服务监管机构
GRP — 全球居留计划
非欧盟税务居留 · 对汇入的境外所得按15%统一税率 · 最低税额15,000欧元
MPR — 马耳他永久居留计划
Residency Malta Agency · 无限期居留权 · 政府捐款 + 房产
MEIN — 入籍（投资）
Komunita Malta · 杰出服务路径 · 房产 + 捐款 + 捐赠
准备好创办您的马耳他公司了吗？
将MBR注册流程、CFR税务登记和增值税激活整合到一个Zunapro面板中——公司章程大纲和章程细则、BO-1声明、股本托管和银行函件就绪包，全部在单一工作流中完成。
1. 为什么外国创始人选择马耳他
战略性的地中海欧盟枢纽
马耳他于2004年5月1日加入欧盟，并于2008年1月1日采用欧元。尽管其面积约316平方公里、人口略超54万，但它在金融服务、在线博彩、区块链监管和船舶登记方面的影响力远超其体量。对外国创始人而言，马耳他集三大结构性优势于一身，这是其他任何欧盟小型司法管辖区都无法同时提供的：以英语为官方语言（与马耳他语并列）、完整的欧元区成员身份，以及一套抵免退税的税收制度，将有效企业税负降至接近5%——这是西欧名义税率与有效税率之间最小的差距。
从地理上看，马耳他位于地中海中心，在西西里岛以南80公里、利比亚以北280公里处。直飞航班将马耳他国际机场（MLA）与100多个欧洲城市相连，伦敦、法兰克福、迪拜和伊斯坦布尔均可在4–5小时内抵达。对于在欧盟、中东北非（MENA）和英国之间开展跨境业务的创始人来说，这样的地理位置意义重大。
英语普通法优势
马耳他的法律体系是欧陆民法与英国普通法的混合体——这是近160年英国管治（1800–1964）的遗产。公司法（Companies Act 1995，马耳他法律第386章）紧密仿照英国判例；金融服务监管遵循欧盟指令，但由以英语运作的MFSA执行；合同、法院文件和政府往来函件通常均使用英语。
5%有效税率 + 欧盟护照通行
马耳他最常被引用的优势是其完整税收抵免制度：虽然名义税率为35%，但分配股息的外资贸易公司可从CFR获得6/7退税，使大多数活跃营业所得的有效税率保持在约5%。再结合欧盟护照通行（MiFID、PSD2、EMI、AIFMD）、欧盟母子公司指令以及马耳他80多个双重征税协定网络，这使马耳他成为贸易、控股和IP架构独具效率的平台。
2. 居留与签证选项 — GRP、MPR和MEIN
拥有一家马耳他公司是一个决定；在马耳他生活和工作则是另一个决定。外国居留的法律基础是Immigration Act（马耳他法律第217章）连同创设各项计划的附属立法。欧盟/欧洲经济区/瑞士公民享有自由流动权，只需在抵达后三个月内向Identità（前称Identity Malta）登记。非欧盟创始人可在Immigration Act下的三项结构化计划中选择，每项都适合人生和资本投入的不同阶段。
全球居留计划（GRP）
全球居留计划——依据2013年第167号法律公告（Legal Notice 167）设立，由税务专员署管理——是马耳他面向迁居马耳他以享受境外所得优惠待遇的非欧盟/欧洲经济区/瑞士个人的税务居留许可。受益人对汇入马耳他的境外所得按15%统一税率纳税，最低年度税额为15,000欧元；必须持有符合条件的房产（购买价27.5万欧元，或南部/戈佐岛22万欧元；或每年租金9,600欧元，或南部/戈佐岛8,750欧元）；维持涵盖马耳他和欧盟的全面私人医疗保险；并提供无犯罪记录。没有最低实际居留天数要求，但受益人不得在任何其他司法管辖区居留每年超过183天。申请费为6,000欧元（南部/戈佐岛5,500欧元）。
马耳他永久居留计划（MPR）
马耳他永久居留计划自2021年起由Residency Malta Agency主管，是马耳他面向非欧盟公民的旗舰长期居留途径。与GRP不同，MPR为持有人、配偶、子女以及受抚养的父母/祖父母赋予无限期居留权——且无最低税额义务。要求包括政府捐款28,000欧元（购买房产）或58,000欧元（租赁）；符合条件的房产（购买价35万欧元 / 南部/戈佐岛30万欧元，或每年租金1.2万欧元 / 南部/戈佐岛1万欧元，为期5年）；2,000欧元的非政府组织捐赠；4万欧元的行政费；50万欧元以上资产证明（其中15万欧元为金融资产）；无犯罪记录和医疗保险。只要维持房产，MPR卡终身有效；它在90/180天规则内提供申根免签旅行，但不授予公民身份或在其他欧盟国家不受限制的工作权。
通过杰出服务入籍（MEIN）
对于寻求完整欧盟护照的创始人，马耳他设有通过直接投资的杰出服务入籍（MEIN）制度——由Komunita Malta（前称Community Malta Agency）依据2020年第437号法律公告和马耳他公民法（Maltese Citizenship Act）管理。MEIN取代了2020年关闭的早期"个人投资者计划"（IIP）。要求包括在马耳他至少36个月的合法居留（或缴纳更高捐款则为12个月）、向国家发展与社会基金（National Development and Social Fund）支付60万欧元（36个月路径）或75万欧元（12个月路径）的直接投资、价值70万欧元以上的房产或每年16,000欧元租金为期5年、1万欧元的非政府组织捐赠以及四级尽职调查审查。结果是获得马耳他公民身份和欧盟护照，赋予在欧盟/欧洲经济区/瑞士任何地方生活、工作和学习的权利。Komunita Malta对年度批准数量设有上限并进行面谈；申请只能通过持牌代理提交。
3. MBR — 注册您的马耳他公司
马耳他商业登记处
马耳他商业登记处（MBR）于2018年设立为一个自治机构，是依据Companies Act 1995（第386章）的法定公司登记机关。MBR维护公司、合伙企业和受益所有人的中央登记册，处理注册，并公布年度申报表和账目。其在线门户——mbr.mt——全天候接受电子申报，MBR官员通常在1–3个工作日内审核完整文件（支付额外费用可享当日服务）。
企业形式的选择
外国创始人可以从多种马耳他企业形式中选择。占主导地位的选择——占外资设立绝大多数——是私人有限责任公司（Ltd / "Limited"）。
- 私人有限公司（Ltd） — 股东最少1名，最多50名；最低股本1,165欧元（实缴20%）；有限责任；贸易、控股和IP公司的默认选择
- 公众有限公司（p.l.c.） — 最低股本46,587.47欧元（实缴25%）；股东最少2名；若打算在马耳他证券交易所上市则需采用此形式
- 单一成员公司 — 由单一股东/董事组成的Ltd变体；股本规则相同
- 合伙企业 en nom collectif / en commandite — 面向专业服务或投资基金的合伙结构
- 外国公司分支机构 — 登记"海外公司"分支机构，而非成立新实体
注册文件与时间表
要在MBR注册一家私人有限公司，您需要提交以英语或马耳他语起草的公司章程大纲和章程细则（M&A）、BO-1受益所有人声明表、证明实缴股本的银行存款单（在1,165欧元注册股本上最低为232.94欧元）、每位董事、股东和受益所有人的身份证明文件（经认证的护照、地址证明、简历）、签署的董事和公司秘书同意书、马耳他注册办公地址（不接受邮政信箱；注册办公地址服务通常为每年400–800欧元），以及MBR注册费（电子申报起价245欧元）。
一份完整的文件通常在1–3个工作日内转为公司注册证书（格式C XXXXX），随后在第7–14天完成CFR税务登记和增值税登记，银行开户同步进行。
当日注册：对于上午10:00前提交的完整文件，MBR提供当日加急服务。如果您有交割或银行截止日期，这会很有用——请与您的公司服务提供商商谈额外费用。查看完整的马耳他注册流程 →
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M&A起草、BO-1声明、股本托管存入、MBR申报和CFR登记——在一个工作流中协调完成，配有状态跟踪和文档保险库。
4. 外国创始人要求 — 实用清单
所有权与控制
马耳他公司法对私人有限公司的股东或董事不设任何国籍或居留限制。非欧盟外国人可以持有100%的股份并担任唯一董事。适用欧盟式的"受益所有权透明"规则：任何最终控制公司25%以上的个人都必须在MBR的BO-1登记表上披露，并在所有权变更时重新确认。
董事构成
尽管马耳他居民董事并非严格强制，但5%有效税率（取决于马耳他税务居民身份——见第6节）的现实意味着公司的"管理与控制"必须在马耳他行使。因此市场惯例是：
- 至少一名马耳他居民董事 — 通常由公司服务机构提供的专业董事担任（约每年4,000–8,000欧元）
- 董事会会议在马耳他召开 — 有会议记录，多数董事亲自出席
- 关键战略决策在马耳他做出 — 需有实质性证据，而非名义上的文书
- 马耳他居民公司秘书 — Companies Act 1995（第138条）的法定要求
受益所有人登记
根据欧盟反洗钱指令（已转化为马耳他法律），每家公司都必须维护一份受益所有人（BO）登记，识别任何拥有或控制公司25%以上的自然人。该登记在注册时通过BO-1表提交至MBR，并在任何变更后14天内更新。BO数据向主管当局和义务实体（银行、律师、会计师）开放，并在"合法利益"请求下部分向公众开放。
反洗钱入职与税号
每家马耳他公司服务提供商、银行和EMI都是《防止洗钱法》（PMLA）下的"义务实体"，受金融情报分析组（FIAU）监管。外国创始人应准备好经认证的护照复印件、近期居住地址证明、简历、财富来源说明、银行推荐函、资金来源文件以及简要商业计划书。高风险司法管辖区、政治公众人物（PEP）和多层所有权结构将面临强化尽职调查（额外增加4–8周）。
每位董事、股东和最终受益所有人都需要一个由CFR签发的马耳他税务识别号（TIN）——在注册期间由公司服务提供商代为申报。单个外国个人可以成立一家单一成员私人有限公司；除了M&A反映一名股东外，其结构与多成员Ltd相同。
5. 马耳他银行 — BoV、HSBC和EMI备选
两家银行的现实
马耳他的零售和商业银行业由两家系统性机构主导：瓦莱塔银行（BoV）和汇丰马耳他银行（HSBC Bank Malta）。三家较小的本地银行——APS Bank、Lombard Bank Malta和BNF Bank——服务于特定的企业细分领域。对外资公司而言，实际选择通常在BoV和HSBC之间。
BoV和汇丰马耳他银行
瓦莱塔银行（成立于1974年）是马耳他按存款计算最大的银行，在马耳他和戈佐岛拥有密集的分行网络、全面的企业银行服务（贸易融资、资金管理、外汇）以及对马耳他iGaming友好的入职流程。外资公司会面临严格的KYC/AML审查——从完整文件到IBAN激活预计需要4–8周。
汇丰马耳他银行有限公司（HSBC Bank Malta plc）是汇丰集团的本地子公司（可追溯至1999年收购的Mid-Med Bank），服务于更加国际化的客户群，常受在海外已有汇丰关系的创始人青睐。不过，汇丰马耳他在行业方面更为挑剔——博彩、加密VFA和某些支付服务客户曾遭遇收紧的接纳标准。
EMI作为快速启动层
由于外资公司的本地银行入职通常需要4–8周（强化尽职调查时更久），大多数创始人会将本地银行申请与几天内即可开立的欧洲电子货币机构（EMI）账户搭配使用：Revolut Business（泛欧IBAN、多币种）、Wise Business（EUR/GBP/USD多币种本地IBAN，外汇一流）、Paysera（立陶宛EMI，提供欧元IBAN和低费用）以及N26 Business。2026年务实的顺序是：在MBR注册 → 第1周开立EMI账户 → 同步提交本地银行申请 → IBAN上线后切换主要银行关系，保留EMI账户作为多币种运营层。
银行希望看到什么
银行期望获得完整的MBR注册包（公司注册证书、M&A、BO-1）、一份带有收入模式和预计营业额的详细商业计划书、股本和运营资金的资金来源文件、董事和最终受益所有人的简历及经认证的身份证件、来自现有关系的银行推荐函、按国家列出的预期交易对手（供应商、客户）清单，以及经济实质证据（本地董事、注册办公地址、员工（如有））。
银行资料包提示：带着事先准备好的"银行资料包"——商业计划书、资金来源、预计流水、交易对手清单——前来的外国创始人，开立BoV / HSBC账户的时间大约是那些边办边学要求的创始人的一半。Zunapro的入职向导可从您的MBR文件生成银行就绪包。查看银行资料包生成器 →
6. 企业所得税 — 通过6/7退税实现5%有效税率
名义35%税率
马耳他的名义企业所得税率为35%，适用于马耳他税务居民公司的全球所得。表面上看，这并不起眼——它介于意大利的24%和法国改革前的33.3%之间。让马耳他与众不同的是在缴纳35%之后发生的事：完整税收抵免制度和退税机制将大多数活跃营业所得的有效税负降至约5%，适用于外国或非居民股东。
税收抵免制度如何运作
在马耳他的完整抵免制度下（载于Income Tax Act，第123章），马耳他公司所缴纳的企业所得税可全额抵扣股东就同一所得的个人纳税义务——因此同一利润绝不会被双重征税。关键在于，当股东是马耳他非居民（或马耳他公司由非居民所有）时，该制度更进一步：CFR会退还底层公司所缴税款的一部分。
6/7退税 — 活跃营业所得
对于营业所得（最常见的情形——销售货物或服务），退税为已缴税款的6/7。就100欧元的税前利润而言，公司缴纳35欧元税款，并派发65欧元作为股息；外国股东随后向CFR申请6/7退税（30欧元），使马耳他净税负为5欧元——有效税率5%。
对于被动利息和特许权使用费，退税降至5/7（有效约10%）。对于已在境外征税并根据协定或统一税率境外税收抵免（Flat Rate Foreign Tax Credit）获得减免的所得，退税为2/3（有效约6.25%）。享受参股豁免（participation exemption）的所得（符合条件的持股——大体上5%以上股权或116.4万欧元以上）在马耳他公司层面完全不征税，这使马耳他成为受欢迎的欧盟控股公司司法管辖区。
OECD支柱二 — 全球最低税
OECD支柱二15%的全球最低税（自2024年起在欧盟范围内生效）为合并营业额超过7.5亿欧元的集团引入了合格国内最低补足税（QDMTT）。马耳他已实施支柱二，但仅适用于在范围内的跨国集团；中小企业和大多数创始人所有的公司仍在支柱二范围之外，并继续通过6/7退税享受5%的有效税率。对于真正的大型集团，QDMTT实际上将马耳他税率下限设为15%——在欧盟内仍具竞争力。
| 所得类型 | 名义税率 | 退税比例 | 有效税率 |
|---|---|---|---|
| 活跃营业所得 | 35% | 6/7 | 约5% |
| 被动利息 / 特许权使用费 | 35% | 5/7 | 约10% |
| 协定减免所得 | 35% | 2/3 | 约6.25% |
| 符合条件的参股 | 0% | 不适用 — 豁免 | 0% |
7. 增值税 — 标准18%，优惠7% / 5% / 0%
马耳他增值税制度
马耳他的增值税制度依据VAT Act（第406章）与欧盟完全协调一致，实施理事会指令2006/112/EC。CFR通过其在线门户管理增值税；大多数企业通常按季度申报，大型纳税人按月申报。马耳他18%的标准税率是欧盟最低之一——在完整成员国中只有卢森堡（17%）更低。
税率表
登记门槛
- 35,000欧元年营业额 — 供应货物的企业强制登记增值税
- 30,000欧元年营业额 — 提供服务的企业强制登记增值税
- 12,000欧元年营业额 — 自愿的"小微企业"（第11条）登记，账务简化且不收取增值税
- 无门槛 — 适用反向征收的跨境B2B服务，从第一张发票起即须登记
OSS / IOSS、开票与申报
在欧盟范围内开展B2C贸易的马耳他公司使用一站式服务（OSS）制度，通过单一的马耳他申报来申报远程销售增值税；进口一站式服务（IOSS）适用于低价值进口（150欧元或以下）。两者均由CFR管理。
增值税发票必须包含连续编号、供应和开具日期、带增值税号的供应商和客户信息、描述 / 单价 / 数量、适用税率、应税总额和总额（含税）——跨境B2B服务须注明反向征收。记录保存6年。增值税申报通过CFR在线门户提交；默认周期为按季度，于期末后6周到期。逾期申报的处罚从每月20欧元加法定利息起。
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8. 经济实质要求 — OECD的现实
为什么经济实质很重要
马耳他5%的有效税率只有在马耳他公司在马耳他拥有真实经济实质时才可持续。OECD的BEPS行动5（有害税收实践）、欧盟的《营业税行为准则》以及欧盟的反避税指令（ATAD I和ATAD II），都要求税收优惠的司法管辖区对受益于优惠制度的实体施加经济实质测试。CFR和马耳他的税务实践指引体现了这些标准。
经济实质清单
为使马耳他贸易或控股公司在可辩护的意义上成为马耳他税务居民并享受6/7退税，外国创始人应确保：管理与控制地点在马耳他（多数董事会会议在本地召开，会议记录在马耳他准备）、至少一名马耳他居民董事（最好是执行董事）、在马耳他银行开立的银行账户并从马耳他操作、马耳他注册办公地址（而非仅仅是邮政信箱）、账簿和记录保存在马耳他、由马耳他注册会计师（CPA）进行的法定审计，以及在商业上合适时在马耳他配备运营人员或承包商。
范围区间与ATAD II
经济实质的期望随活动规模而变化：纯控股公司至少需要一名马耳他董事、注册办公地址、马耳他银行和在马耳他召开的董事会会议；活跃贸易公司需要额外的人员、办公场所和在本地做出的运营决策；持牌金融服务或博彩公司面临MFSA / MGA的最低人员要求。2020年转化为马耳他法律的欧盟反避税指令二（ATAD II）针对混合错配——多层结构（例如美国LLC → 马耳他Ltd → 欧盟子公司）应由马耳他税务顾问审查。
在2026年，经济实质并非可有可无。没有真实本地足迹的马耳他5%有效税率主张，可能会被外国创始人母国税务机关根据受控外国公司（CFC）规则重新定性。Zunapro在跟踪MBR / CFR申报的同时，也跟踪董事会会议记录、本地董事任命和审计状态。查看经济实质仪表板 →
9. 年度申报 — 合规日历
五项经常性法定申报
马耳他私人有限公司有一份精简但严格执行的年度合规日历：（1）向MBR提交的年度申报表（AR表），确认现任董事、股东和注册办公地址，于公司"结算日"（made-up date）起42天内到期；（2）在财政年度结束后10个月内向MBR提交的经审计财务报表；（3）向CFR提交的企业所得税申报表（CT24），通常于年末后9个月到期；（4）增值税申报，按季度（大型纳税人按月），于期末后6周到期；以及（5）在任何变更后14天内进行的BO登记更新。马耳他要求几乎所有公司进行法定审计（小型外资Ltd的审计费通常为每年1,500–4,000欧元，由在马耳他会计委员会（Accountancy Board of Malta）注册的CPA执行）。
退税申请 — 6/7机制
6/7企业所得税退税并非自动——必须在公司提交CT24、缴纳35%企业所得税并从适当的税务账户（Maltese Taxed Account、Foreign Income Account等）派发股息后，由股东提出申请。股东在四年内向CFR提交退税申请；CFR通常在收到有效申请后14天内通过银行转账处理并支付退税。逾期申报的处罚按月递增：逾期年度申报从100欧元起，逾期CT24每月100欧元加法定利息，逾期增值税每月20欧元，未更新BO登记则处1,000欧元行政罚款加每日罚金。
持续合规成本估算
| 项目 | 典型年度成本（欧元） |
|---|---|
| MBR年度申报表申报费 | 100 – 240 |
| 注册办公地址服务 | 400 – 800 |
| 公司秘书 | 1,200 – 2,500 |
| 居民专业董事 | 4,000 – 8,000 |
| 簿记（小型Ltd） | 1,800 – 4,500 |
| 法定审计 | 1,500 – 4,000 |
| 税务合规与退税申请 | 1,000 – 2,500 |
| 典型持续成本合计 | 约9,000 – 22,000 |
10. 跨境税务 — DTAA网络与欧盟指令
80多个协定的网络
马耳他已签署80多个双重征税协定（DTAA），覆盖欧盟/欧洲经济区、美国、英国、中国、印度、俄罗斯、瑞士、加拿大、澳大利亚、新加坡、香港、海湾合作委员会（GCC）国家以及大部分拉丁美洲。这些协定防止对股息、利息、特许权使用费和资本利得的双重征税，并通常对进出马耳他的跨境支付给予减免或零预提税率。
为什么协定网络对创始人很重要
通过马耳他公司经营的外国创始人常常在多个司法管辖区向客户开票，并将股息汇回其母国的自己名下。马耳他的DTAA网络——结合欧盟母子公司指令（对符合条件的欧盟内部股息不征预提税）和欧盟利息与特许权使用费指令（对符合条件的欧盟内部利息和特许权使用费支付不征预提税）——通常在欧盟境内完全消除来源国预提税，并在欧盟境外大幅降低。
预提税速览 — 马耳他对外支付
马耳他国内法本身对支付给非居民的对外股息、利息和特许权使用费征收零预提税（受反滥用规则约束）。这在结构上很重要：在大多数情况下，留在马耳他的5%有效企业所得税是利润汇回时唯一的马耳他税收摩擦。结合母国的协定减免，跨境税收总漏损往往非常低。
适用的欧盟指令
母子公司指令（2011/96/EU）对符合条件的欧盟母公司与子公司之间的股息给予0%预提税；利息与特许权使用费指令（2003/49/EC）对符合条件的集团内部利息和特许权使用费支付适用0%；合并指令（2009/133/EC）允许税收中性的跨境重组；ATAD I和II施加CFC规则、一般反避税规则（GAAR）、混合错配和退出税约束；DAC6 / DAC8规范跨境安排的强制披露和加密资产报告。
协定示例 — 马耳他股息的预提税
| 协定伙伴 | 股息预提税（马耳他来源 → 当地居民） | 备注 |
|---|---|---|
| 英国 | 0%（马耳他国内法）/ 协定下0% | 全额减免；常见的英国控股流 |
| 德国 | 0%（持股>10%时适用母子公司规则） | 适用欧盟指令 |
| 美国 | 马耳他–美国协定下5% / 15% | 直接持股10%以上时为5% |
| 印度 | 10%（协定上限） | 历史悠久的协定 |
| 阿联酋 | 马耳他–阿联酋DTAA下0% | 常被海湾创始人使用 |
| 瑞士 | 协定下0% / 15% | 持股10%以上满12个月为0% |
控股公司结构
参股豁免（对符合条件的股息和资本利得0%）、6/7退税（活跃贸易5%）、80多个协定网络和零对外预提税的结合，使马耳他成为欧盟最高效的控股公司司法管辖区之一。典型结构：欧盟运营子公司 → 马耳他控股 → 外国最终受益所有人（股息依母子公司指令免税上行，以0%预提税离开马耳他）；非欧盟运营子公司 → 马耳他控股（对流入股息适用协定减免，参股豁免消除对符合条件所得的马耳他税）；IP许可公司（对被动特许权使用费所得适用5/7退税，来源预提税经协定降低）。
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如何开始 — 2026年外国创始人分步指南
1. 选择您的企业形式和居留路径
- 活跃贸易或服务 → 私人有限公司（Ltd）+ 通过6/7退税实现5%有效税率
- 持有符合条件的参股 → 私人有限公司 + 参股豁免
- 仅税务居留 → GRP（对汇入的境外所得征15%）
- 长期家庭迁居 → MPR（无限期居留权）
- 欧盟护照 + 全球流动性 → MEIN（通过投资入籍）
2. 聘请公司服务 + 在MBR申报
您需要一家马耳他本地的公司服务机构来处理KYC、起草M&A、在MBR申报、提供注册办公地址以及（通常）一名居民董事。注册套餐起价1,500–3,500欧元；银行开户协助另加1,000–2,500欧元。备齐完整的KYC资料后，MBR会在1–3个工作日内出具公司注册证书。
3. 在CFR登记、开立银行账户、申请居留
在CFR申请公司TIN，登记增值税（服务超过3万欧元 / 货物超过3.5万欧元时强制），开立EMI账户（Wise / Revolut / Paysera）以便立即使用，并在BoV或HSBC提交本地银行申请（4–8周）。欧盟/欧洲经济区/瑞士创始人在抵达后3个月内向Identità登记；非欧盟创始人对接CFR（GRP）、Residency Malta Agency（MPR）或Komunita Malta（MEIN）。居留与公司设立同步进行。
4. 通过Zunapro运营 — MBR / CFR / 银行 / 申报一个面板搞定
登录Zunapro并打开马耳他模块，运行注册向导（股东、董事、股本、注册办公地址），上传KYC资料以便对照MBR和银行要求自动验证，实时跟踪MBR申报，在一个流程中激活CFR + 增值税 + EMI，并开启年度合规日历（年度申报、审计、CT24、季度增值税）。
用Zunapro在1–3天内创办您的马耳他公司
外国创始人入职、MBR注册、CFR + 增值税登记、BoV / HSBC银行资料包、EMI快速启动和经济实质仪表板——一个面板、英语支持、透明的固定价格。专为非居民创始人打造。
在马耳他启动 →2026年马耳他外国创始人常见问题
非欧盟外国人可以拥有马耳他公司100%的股份吗？
可以。Companies Act 1995（第386章）对马耳他私人有限公司的股东或董事不设任何国籍限制。非欧盟外国人可以持有100%的股份并担任唯一董事。
居留和工作许可规则与所有权是相互独立的——即使创始人尚未迁居马耳他，公司也可以完全由外国人所有。不过，出于经济实质和5%有效税率的考虑，大多数外资公司仍会至少任命一名马耳他居民董事，并在岛上召开董事会会议。
2026年马耳他的有效企业所得税率是多少？
马耳他的名义企业所得税率为35%，但完整税收抵免制度加上6/7退税机制，使大多数活跃营业所得的有效税率降至约5%，适用于外国或非居民股东。
计算方式：就100欧元利润而言，公司缴纳35欧元税款；派发股息时，外国股东向CFR申请6/7退税（30欧元），使马耳他净税负为5欧元。被动所得（利息、特许权使用费）按5/7退税（有效约10%），符合条件的参股所得则完全豁免（0%）。
马耳他为外国创始人提供哪些居留许可？
2026年非欧盟创始人主要有三条路径：
全球居留计划（GRP） — 税务居留许可，对汇入马耳他的境外所得按15%统一税率征税，最低年度税额15,000欧元。最适合拥有境外来源所得的单人创始人。
马耳他永久居留计划（MPR） — 通过Residency Malta Agency获得无限期居留权，需符合房产条件、缴纳2.8万–5.8万欧元捐款和2千欧元非政府组织捐赠。最适合长期家庭迁居。
入籍（MEIN） — 通过Komunita Malta在36（或12）个月居留后获得欧盟护照，捐款60万–75万欧元、符合条件的房产和1万欧元捐赠。适合寻求欧盟流动性的全球创始人。
MBR公司注册需要多长时间？
马耳他商业登记处（MBR）通常在1–3个工作日内注册完整文件。对于上午10:00前提交的文件，可支付额外费用享受当日加急服务。
文件必须包括公司章程大纲和章程细则（以英语或马耳他语撰写）、BO-1受益所有人声明表、确认实缴股本的银行存款单、所有董事和股东的身份证明文件、董事和公司秘书同意书，以及马耳他注册办公地址。
马耳他私人有限公司的最低股本是多少？
1,165欧元注册股本，其中至少20%（约233欧元）必须在成立时实缴。股本可以欧元或任何主要可兑换货币计价。
这是欧盟最低的最低股本门槛之一，也是马耳他对中小企业和初创企业创始人如此有吸引力的实际原因之一。公众有限公司（p.l.c.）要求更高的最低股本46,587.47欧元，实缴25%。
我需要一名马耳他居民董事吗？
马耳他法律并未严格要求必须有马耳他居民董事，但税收实质要求实际上使本地管理不可或缺。要通过6/7退税享受5%有效税率，公司必须是马耳他税务居民——即其管理和控制必须在马耳他行使。
实践中，几乎所有外资公司都会至少任命一名马耳他居民董事，在岛上召开董事会会议，并在董事会记录中记录本地决策。许多公司服务提供商提供专业董事服务，费用为每年4,000–8,000欧元。
哪些马耳他银行接受外国创始人？
瓦莱塔银行（BoV）和汇丰马耳他银行（HSBC Bank Malta）是两家最大的零售和商业银行。APS Bank、Lombard Bank Malta和BNF Bank也在特定细分领域为企业客户提供服务。
外资公司应预期严格的KYC、AML和资金来源审查；本地银行开户通常需要4–8周。Revolut Business、Wise Business、Paysera和N26 Business等EMI被广泛用作快速启动的替代方案——标准做法是在第1周开立EMI账户，同时并行推进本地银行申请。
2026年马耳他的增值税率是多少？
马耳他的标准增值税率为18%——欧盟最低之一。7%（旅游住宿、某些医疗用品）、5%（印刷品、电力、糖果）和0%（欧盟内部供应、出口、某些食品）的优惠税率适用于特定类别。
服务提供商营业额超过30,000欧元、货物超过35,000欧元时须强制登记增值税。CFR通过其在线门户管理增值税；申报通常按季度进行，于期末后6周到期。
什么是马耳他永久居留计划（MPR）？
马耳他永久居留计划（MPR）是该国面向非欧盟公民的主要长期居留途径。由Residency Malta Agency管理，为持有人、配偶、子女和受抚养父母/祖父母赋予在马耳他的无限期居留权。
要求：政府捐款28,000欧元（购买房产）或58,000欧元（租赁）；2,000欧元非政府组织捐赠；符合条件的房产（购买价30万–35万欧元，或每年租金1万–1.2万欧元，为期至少5年）；50万欧元以上资产证明（15万欧元为金融资产）；4万欧元行政费；无犯罪记录和涵盖马耳他的医疗保险。
马耳他公司面临哪些年度申报？
马耳他私人有限公司必须（1）向MBR提交年度申报表（AR表，附最新股东/董事名册；少量申报费）；（2）在财政年度结束后10个月内提交经审计财务报表；（3）在法定期限内向CFR提交年度企业所得税申报表（CT24）；（4）在任何变更后14天内向MBR提交受益所有人登记更新；以及（5）提交定期增值税申报（通常按季度）。
逾期申报的处罚会被严格执行，并对未缴税款按月递增罚款和利息。小型外资Ltd的持续合规成本合计通常为每年9,000–22,000欧元，包括审计、簿记、注册办公地址、秘书和居民董事。
什么是全球居留计划（GRP）？
全球居留计划（GRP）是马耳他面向非欧盟/欧洲经济区/瑞士公民的税务居留许可，由税务专员署管理。受益人对汇入马耳他的境外来源所得按15%的统一税率纳税，最低年度税额为15,000欧元。
要求：符合条件的房产（视地区购买价22万–27.5万欧元，或每年租金8,750–9,600欧元）、涵盖马耳他和欧盟的全面私人医疗保险、无犯罪记录和稳定收入。一次性申请费6,000欧元（南部/戈佐岛5,500欧元）。
马耳他的双重征税协定（DTAA）网络如何帮助创始人？
马耳他拥有广泛的双重征税协定（DTAA）网络，涵盖80多个协定，包括大多数欧盟成员国、美国、英国、中国、印度、俄罗斯、瑞士以及大多数主要金融中心。
这些协定防止对股息、利息、特许权使用费和资本利得的双重征税，并通常对跨境支付给予减免或零预提税率。结合马耳他对支付给非居民的对外股息、利息和特许权使用费征收零国内预提税，其结果是结构性地降低跨境税收摩擦——这是马耳他被国际集团用作欧盟控股公司和IP许可司法管辖区的一个关键原因。
如果我满足财务门槛，通过MEIN获得马耳他公民身份是否有保证？
没有保证。由Komunita Malta管理的通过直接投资的杰出服务入籍（MEIN）计划是酌情决定的，而非合同性的。即使申请人明显满足财务门槛（捐款60万–75万欧元、房产70万欧元以上、1万欧元非政府组织捐赠），也须接受四级尽职调查审查，并有相当比例的拒绝率。
具有政治公众人物（PEP）背景、来自受制裁司法管辖区或存在无法解释的财富来源问题的候选人将面临更高审查。申请通常只能通过持牌代理提交，且Komunita Malta将年度批准数量限制在很小的范围内，以维护计划的公信力。
我必须实际迁居马耳他才能使用5%有效税率吗？
您无需亲自迁居，但公司必须在马耳他拥有真实经济实质——至少一名马耳他居民董事、注册办公地址、本地银行账户、在马耳他召开的董事会会议以及在本地保存的会计记录。没有这种经济实质，外国创始人母国的税务机关可能会根据受控外国公司（CFC）规则质疑5%的主张，并将所得重新归属于母国。
因此，许多创始人会拆分结构：公司在马耳他并具备本地经济实质，创始人则保持在友好的母国司法管辖区的税务居民身份。另一些人则将马耳他公司与GRP或MPR居留结合，使整个结构完全以马耳他为住所地。
通过Zunapro在马耳他设立公司需要多长时间？
Zunapro的马耳他入职向导在一个结构化流程中收集完整的KYC资料，起草公司章程大纲和章程细则，生成BO-1声明并提交至MBR——通常可在3个工作日内获得公司注册证书。EMI银行层（Wise / Revolut / Paysera）在第一周内同步上线。
在BoV / HSBC开立本地银行账户作为一个并行的4–8周流程进行。CFR税务登记、增值税激活和经济实质仪表板（董事会会议跟踪、居民董事、审计日历）都包含在Zunapro马耳他模块中，使公司从第一天起就"合规就绪"。
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