Macaristan'ın %9 kurumlar vergisi oranı (TAO – társasági adó) Avrupa Birliği'nin en düşük oranıdır ve ülkeyi hem yerli hem de uluslararası işletmeler için Avrupa e-ticaret merkezi olarak özellikle cazip kılmaktadır. Karşılaştırma için: Almanya'nın efektif kurumlar vergisi oranı %30'u aşar, Fransa %25, İtalya %24 ve Hollanda %25,8 uygularken, Macaristan şirket büyüklüğü veya sektörden bağımsız olarak tüm kurumsal karlara sabit %9 uygular.
Kurumlar vergisi (TAO) detaylı
Sabit %9 kurumlar vergisi, büyüklük, gelir veya sektörden bağımsız olarak Macaristan'da kayıtlı tüm işletmelere uygulanır. Vergi matrahı, kurumlar vergisi kanununda tanımlanan çeşitli düzeltme kalemleriyle ayarlanan vergi öncesi kardır. Efektif vergi yükünü daha da azaltabilecek çeşitli indirimler mevcuttur: araştırma-geliştirme maliyetleri %200'e kadar indirim hakkı sağlar, IP box rejimi fikri mülkiyetten elde edilen gelire ayrıcalıklı muamele sunar ve geliştirme vergi teşviki nitelikli yatırımlar için kredi sağlar. Kurumlar vergisi avansları önceki yılın vergi yükümlülüğüne bağlı olarak aylık veya üç aylık ödenmelidir.
KIVA – Küçük işletme vergisi alternatifi
KIVA (kisvállalati adó), personel maliyetleri ve sermaye artışları toplamı üzerinden %10 oranında uygulanan alternatif bir vergilendirme rejimidir. KIVA hem kurumlar vergisinin hem de işveren sosyal katkı vergisinin yerini alır, bu da depo çalışanları, paketçiler ve müşteri hizmetleri personeli gibi önemli bordro maliyetleri olan istihdam yoğun e-ticaret işletmeleri için özellikle avantajlıdır. KIVA, yıllık 3 milyar HUF'a kadar geliri ve 50'ye kadar çalışanı olan işletmeler için kullanılabilir.
Yerel iş vergisi (HIPA) ve diğer vergiler
Belediyeler tarafından uygulanan yerel iş vergisi (HIPA) genellikle %2 civarındadır ancak lokasyona göre değişir. Budapeşte'de oran %2 iken bazı küçük belediyeler işletmeleri çekmek için %0-1 arasında oranlar sunar. HIPA vergi matrahı, satılan malların maliyeti ve taşeron maliyetleri düşüldükten sonraki net gelirdir. İnovasyon katkısı (%0,3) daha büyük şirketlere uygulanır. Belirlenmiş Serbest Girişim Bölgelerindeki bazı belediyeler tercihli HIPA oranları veya geçici muafiyetler sunar.
E-ticaret işletmeleri için vergi planlaması
%9 TAO, rekabetçi HIPA oranları ve KIVA alternatifinin kombinasyonu Macaristan'ı Avrupa e-ticaret merkezi kurmak için ideal bir lokasyon yapar. Uluslararası şirket grupları, şirketler arası işlemlerde emsallere uygun fiyatlandırma gerektiren transfer fiyatlandırma kurallarına dikkat etmelidir. Temettü vergisi %15, ek olarak yıllık 780.000 HUF üst sınırına kadar temettü üzerinden %13 sosyal katkı vergisi uygulanır. Macaristan'ın 80'den fazla ülkeyi kapsayan geniş çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması ağı, sınır ötesi gelirde çifte vergilendirmeyi önlemeye yardımcı olur. Zunapro, optimal vergi yapılarını kurmanıza, TAO ve KIVA arasında seçim yapmanıza ve sürekli vergi uyumluluğunu sağlamanıza yardımcı olur.
