Magyarországon a 27%-os általános ÁFA-kulcs az Európai Unió legmagasabb ilyen jellegű adója. Ez különösen fontossá teszi az ÁFA-tervezést az e-kereskedelmi vállalkozások számára, hiszen a magas adókulcs közvetlenül befolyásolja az árazást és a versenyképességet mind a belföldi, mind a határokon átnyúló értékesítéseknél.
ÁFA-kulcsok részletesen
Három ÁFA-kulcs létezik Magyarországon. Az általános 27%-os kulcs vonatkozik a legtöbb termékre és szolgáltatásra, beleértve az elektronikát, ruházatot és háztartási cikkeket. A 18%-os kedvezményes kulcs egyes élelmiszerekre (tej, tejtermékek, pékáruk) és vendéglátó-ipari szolgáltatásokra vonatkozik. Az 5%-os csökkentett kulcs gyógyszerekre, könyvekre (nyomtatott és elektronikus), friss húsra, halra, tojásra és egyes alapvető élelmiszerekre alkalmazandó. Az e-kereskedőknek pontosan kell besorolniuk termékeiket a megfelelő ÁFA-kulcs alá.
NAV Online Számla kötelezettség
2018 óta minden magyar ÁFA-alany köteles az általa kibocsátott számlák adatait valós időben jelenteni a NAV Online Számla rendszeren keresztül. 2024-től ez a kötelezettség kiterjed minden számlára, függetlenül az összeghatártól vagy attól, hogy a vevő magánszemély vagy cég. Az e-kereskedelmi rendszereknek (Shopify, WooCommerce, Magento) magyar számlázó szoftverrel kell integrálódniuk – például Számlázz.hu, Billingo vagy szamlazz.hu – amelyek automatikusan továbbítják az XML adatszolgáltatást a NAV-nak.
Bevallási kötelezettségek és határidők
Az ÁFA-bevallás gyakorisága a forgalomtól függ: havi bevallás kötelező éves nettó 50 millió Ft feletti forgalom esetén, negyedéves 1 millió Ft felett, és éves az alatt. Az összesítő nyilatkozatot (A60-as nyomtatvány) havonta kell benyújtani közösségen belüli ügyletek esetén. A bevallási határidő a tárgyhónapot/negyedévet követő hónap 20. napja. Késedelmes bevallás vagy fizetés esetén a NAV mulasztási bírságot és késedelmi pótlékot számíthat fel.
OSS és határokon átnyúló értékesítés
Az egyablakos rendszer (One-Stop Shop, OSS) egyszerűsíti az ÁFA-kötelezettségeket a határokon átnyúló B2C értékesítéseknél az EU-n belül. A 10.000 eurós küszöbérték globálisan érvényes – ha az összes EU-s távértékesítés meghaladja ezt az összeget, a célország ÁFA-kulcsát kell alkalmazni. Az OSS-en keresztül egyetlen bevallásban teljesíthető az összes EU-s ÁFA-kötelezettség. A Zunapro teljes körű ÁFA-megfelelőségi szolgáltatást kínál, beleértve a regisztrációt, bevallásokat és az OSS kezelését. Segítünk az ÁFA-kulcsok helyes besorolásában, a NAV Online Számla integrációban és a határokon átnyúló értékesítések adóügyi kezelésében is. Emellett a KATA és átalányadózás lehetőségeit is megvizsgáljuk az egyéni vállalkozók számára, hogy az adóterhelés minimalizálása mellett a jogszabályi megfelelőség is biztosított legyen a magyar e-kereskedelmi tevékenység során minden időszakban.
