ΦΠΑ Γερμανίας για Ξένους Πωλητές Ηλεκτρονικού Εμπορίου 2026: Εγγραφή USt-ID, OSS, IOSS & Οδηγός Συμμόρφωσης

Το Τοπίο του Γερμανικού ΦΠΑ για Αλλοδαπούς το 2026 με μια Ματιά

Έξι πυλώνες καθορίζουν τη συμμόρφωση με τον γερμανικό ΦΠΑ για έναν πωλητή ηλεκτρονικού εμπορίου από την ΕΕ ή εκτός ΕΕ. Κρατήστε αυτόν τον χάρτη στο μυαλό σας καθώς διαβάζετε κάθε εμβριθή ενότητα — δεν είναι ανεξάρτητες υποχρεώσεις, είναι στενά συνδεδεμένες.

1. Βασικά του Γερμανικού ΦΠΑ — USt 19% / 7% / 0%

Οι Τρεις Γερμανικοί Συντελεστές ΦΠΑ

Ο γερμανικός φόρος προστιθέμενης αξίας — Umsatzsteuer (USt), καθομιλουμένως «Mehrwertsteuer» — διέπεται από τον Umsatzsteuergesetz (UStG). Τρεις συντελεστές ισχύουν το 2026:

• Κανονικός συντελεστής 19% (§12 (1) UStG) — ο προεπιλεγμένος συντελεστής. Εφαρμόζεται σχεδόν σε όλα τα καταναλωτικά ηλεκτρονικά, μόδα, καλλυντικά, παιχνίδια, έπιπλα, εξοπλισμό, λογισμικό, υπηρεσίες και σχεδόν κάθε κατηγορία Amazon FBA.
• Μειωμένος συντελεστής 7% (§12 (2) UStG) — εφαρμόζεται σε κλειστό κατάλογο στο Anlage 2 UStG: τρόφιμα (με κάποιες εξαιρέσεις), βιβλία, ηλεκτρονικά βιβλία (από το 2019), εφημερίδες, περιοδικά, δημόσιες συγκοινωνίες, ξενοδοχειακή διαμονή, γεωργικά προϊόντα, ιατρικές συσκευές για άτομα με αναπηρία, πολιτιστικές εκδηλώσεις, εστιατορικό φαγητό (ο προσωρινός συντελεστής 7% για εστιατόρια ισχύει το 2026 για σερβιρισμένο φαγητό, όχι για ποτά).
• Συντελεστής 0% — εφαρμόζεται σε ενδοκοινοτικές παραδόσεις σε πελάτες B2B εγγεγραμμένους στον ΦΠΑ (με έγκυρη επιβεβαίωση USt-ID), εξαγωγές εκτός ΕΕ, και ένα στενό φάσμα υπηρεσιών όπως οι διεθνείς μεταφορές. Πρόκειται για μηδενικό συντελεστή, όχι απαλλαγή: ο ΦΠΑ εισροών παραμένει πλήρως ανακτήσιμος.

Ποιος Χρεώνει, Ποιος Εισπράττει, Ποιος Πληρώνει

Βάσει του §13 UStG ο πωλητής είναι το υποκείμενο στον φόρο πρόσωπο (Steuerschuldner): περιλαμβάνει 19% / 7% στην μικτή τιμή, το εισπράττει από τον καταναλωτή, και το πληρώνει στη Finanzamt μηνιαία μέσω της Umsatzsteuer-Voranmeldung. Ο ΦΠΑ εισροών που πληρώνεται σε γερμανούς προμηθευτές (Vorsteuer) είναι πλήρως ανακτήσιμος στην ίδια δήλωση — η καθαρή πληρωμή προς το κράτος είναι ο ΦΠΑ εκροών μείον τον ΦΠΑ εισροών. Για παραδόσεις B2B με αντίστροφη επιβάρυνση η υποχρέωση μετατοπίζεται στον αγοραστή· το καλύπτουμε στην ενότητα 5.

Bundeszentralamt für Steuern (BZSt)

Το Bundeszentralamt für Steuern (BZSt), με έδρα το Saarlouis (Saarland) και γραφεία σε όλη τη Γερμανία, είναι η ομοσπονδιακή αρχή που εκδίδει τον Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-ID), επικυρώνει τα USt-ID αντισυμβαλλομένων της ΕΕ μέσω της επίσημης διαδικασίας επιβεβαίωσης βάσει του §18e UStG, και λειτουργεί τους γερμανικούς κόμβους των πυλών OSS και IOSS της ΕΕ. Ενώ η Finanzamt (τοπικό φορολογικό γραφείο) διαχειρίζεται τις καθημερινές σας δηλώσεις ΦΠΑ, το BZSt είναι ο φύλακας των διασυνοριακών δομών ηλεκτρονικού εμπορίου.

Ξένοι Πωλητές — Τρία Συνηθισμένα Σενάρια το 2026

• Σενάριο Α — Πωλητής ΕΕ, χωρίς γερμανικό απόθεμα: πουλά B2C από Ιταλία / Πολωνία / Ολλανδία στη Γερμανία. Πάνω από 10.000 ευρώ πανενωσιακού κύκλου εργασιών, χρησιμοποιεί το OSS στη χώρα προέλευσης. Δεν απαιτείται γερμανικό USt-ID.
• Σενάριο Β — Πωλητής ΕΕ ή εκτός ΕΕ, με γερμανικό απόθεμα: χρησιμοποιεί Amazon FBA Germany, εξωτερικό 3PL ή οποιαδήποτε αποθήκη σε γερμανικό έδαφος. Απαιτεί γερμανικό USt-ID από το πρώτο ευρώ, συν μηνιαία Voranmeldung. Οι διασυνοριακές πωλήσεις B2C από αυτό το γερμανικό απόθεμα εξακολουθούν να δρομολογούνται μέσω OSS.
• Σενάριο Γ — Πωλητής εκτός ΕΕ, απευθείας dropshipping: αποστέλλει δέματα κάτω των 150 ευρώ από Κίνα / Τουρκία / ΗΠΑ / ΗΒ απευθείας σε γερμανούς καταναλωτές. Χρησιμοποιεί το IOSS για να εισπράττει το γερμανικό 19% / 7% κατά την ολοκλήρωση αγοράς. Τα δέματα εκτελωνίζονται χωρίς είσπραξη ΦΠΑ από τον μεταφορέα.

2. Εγγραφή USt-ID για Αλλοδαπούς — §27a UStG

Steuernummer έναντι USt-ID — Δύο Διαφορετικοί Αριθμοί

Οι ξένοι πωλητές συχνά συγχέουν τους δύο γερμανικούς φορολογικούς αναγνωριστικούς αριθμούς:

• Steuernummer (Φορολογικός Αριθμός) — αποδίδεται από την αρμόδια τοπική Finanzamt. Μορφή: NN/NNN/NNNNN (διαφέρει ανά κρατίδιο). Χρησιμοποιείται σε κάθε εγχώριο γερμανικό τιμολόγιο και στη Voranmeldung.
• USt-ID (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer) — εκδίδεται από το BZSt βάσει του §27a UStG. Μορφή: DE + 9 ψηφία (π.χ. DE 312 845 902). Χρησιμοποιείται για ενδοκοινοτικές παραδόσεις, τιμολόγηση B2B αντίστροφης επιβάρυνσης και εγγραφή OSS/IOSS.

Πρέπει να υποβάλετε αίτηση για τον Steuernummer πρώτα· το USt-ID ζητείται παράλληλα ή αμέσως μετά, δωρεάν.

Ποια Finanzamt Χειρίζεται τη Χώρα σας

Για πωλητές χωρίς γερμανική εγκατάσταση, η αρμόδια Finanzamt καθορίζεται από τον Umsatzsteuer-Zuständigkeitsverordnung (UStZustV). Η κατανομή του 2026 περιλαμβάνει:

Χώρα Πωλητή	Αρμόδια Finanzamt	Πόλη
Τουρκία	Finanzamt Dortmund-Unna	Ντόρτμουντ (Β. Ρήνος-Βεστφαλία)
Ηνωμένες Πολιτείες	Finanzamt Bonn-Innenstadt	Βόννη (Β. Ρήνος-Βεστφαλία)
Ηνωμένο Βασίλειο	Finanzamt Hannover-Nord	Αννόβερο (Κάτω Σαξονία)
Κίνα	Finanzamt Berlin-Neukölln	Βερολίνο
Ιταλία	Finanzamt München (Τμήμα Εξωτερικής Φορολογίας)	Μόναχο
Ολλανδία	Finanzamt Kleve	Κλέβε (Β. Ρήνος-Βεστφαλία)
Πολωνία	Finanzamt Hameln	Χάμελν (Κάτω Σαξονία)
Ισπανία	Finanzamt Kassel-Hofgeismar	Κάσελ (Έσση)

Όλες οι άλλες χώρες αντιστοιχίζονται στο §1 UStZustV — το BZSt δημοσιεύει έναν ενημερωμένο πίνακα. Η αποστολή της αίτησης στη λάθος Finanzamt είναι μία από τις τρεις κύριες αιτίες για την επέκταση του χρόνου εγγραφής των 4–6 εβδομάδων σε 12+ εβδομάδες.

Διαδικασία Αίτησης Βήμα προς Βήμα

1. Προετοιμάστε την τεκμηρίωση — διαβατήριο / εθνική ταυτότητα του νόμιμου εκπροσώπου, πιστοποιητικό σύστασης (επικυρωμένο με apostille και μεταφρασμένο στα γερμανικά), καταστατικό, απόδειξη επιχειρηματικής δραστηριότητας, απόδειξη διεύθυνσης, πληρεξούσιο φορολογικού αντιπροσώπου εάν απαιτείται.
2. Υποβάλετε το Fragebogen zur steuerlichen Erfassung — το τυποποιημένο ερωτηματολόγιο φορολογικής εγγραφής. Από το 2021 πρέπει να υποβάλλεται ηλεκτρονικά μέσω της πύλης ELSTER (Έντυπο FsE).
3. Περιμένετε τον Steuernummer — τυπικοί χρόνοι το 2026: 4–6 εβδομάδες για προετοιμασμένες αιτήσεις, 8–12 εβδομάδες αν απαιτηθούν διευκρινίσεις στην τεκμηρίωση.
4. Υποβάλετε αίτηση για το USt-ID — μέσω της διαδικτυακής φόρμας BZSt. Μόλις η Finanzamt σας εγγράψει, το USt-ID εκδίδεται συνήθως εντός 1–2 εβδομάδων.
5. Εγγραφείτε για πιστοποιητικό ELSTER — απαιτείται για την υποβολή της Voranmeldung. Το αρχείο πιστοποιητικού (.pfx) είναι στην ουσία η σύνδεση για κάθε μελλοντική υποβολή.
6. Ενεργοποιήστε το Amazon VCS ή την πλατφόρμα τιμολόγησής σας — εισάγετε το νέο USt-ID στο Seller Central, την πύλη OSS και το λογισμικό τιμολόγησής σας (η Zunapro συγχρονίζει και τα τρία).

Το Ζήτημα του Φορολογικού Αντιπροσώπου

Πωλητές εγκατεστημένοι σε χώρα χωρίς συμφωνία αμοιβαίας διοικητικής συνδρομής με τη Γερμανία ενδέχεται να υποχρεούνται να ορίσουν Fiskalvertreter (φορολογικό αντιπρόσωπο) από κοινού υπεύθυνο για το χρέος ΦΠΑ. Η κλασική περίπτωση ήταν οι Κινέζοι πωλητές, αν και το πρακτικό τοπίο αλλάζει κάθε χρόνο. Οι πωλητές της ΕΕ και της Τουρκίας συνήθως δεν χρειάζονται φορολογικό αντιπρόσωπο αλλά σχεδόν πάντα συνεργάζονται με γερμανό Steuerberater για τις υποβολές ELSTER.

3. OSS — One-Stop Shop για Διασυνοριακά B2C στην ΕΕ

Τι Αντικατέστησε το OSS

Πριν την 1η Ιουλίου 2021, κάθε διασυνοριακός πωλητής B2C στην ΕΕ έπρεπε να παρακολουθεί 27 όρια εξ αποστάσεως πωλήσεων (Lieferschwellen) ανά χώρα. Το γερμανικό ήταν 100.000 ευρώ ετησίως· το γαλλικό 35.000 ευρώ· το ιταλικό 35.000 ευρώ. Πάνω από το όριο κάθε χώρας, ο πωλητής έπρεπε να εγγραφεί για τοπικό ΦΠΑ, να υποβάλλει τοπικές δηλώσεις, και συχνά να ορίζει τοπικό φορολογικό αντιπρόσωπο. Ο διοικητικός φόρτος ήταν τόσο βαρύς που πολλοί μικροί πωλητές είτε πλήρωναν υπερβολικό γερμανικό ΦΠΑ σε πολωνικές πωλήσεις είτε απλώς παραβίαζαν σιωπηλά τον νόμο.

Το πακέτο ΦΠΑ ηλεκτρονικού εμπορίου του 2021 κατάργησε και τα 27 όρια χωρών μονομιάς και τα αντικατέστησε με ένα ενιαίο πανενωσιακό όριο 10.000 ευρώ: κάτω από αυτόν τον όγκο διασυνοριακών πωλήσεων B2C, ο πωλητής συνεχίζει να χρεώνει τον ΦΠΑ της χώρας προέλευσής του. Πάνω από αυτό, κάθε ευρώ διασυνοριακών πωλήσεων B2C φορολογείται στη χώρα προορισμού — και το καθεστώς One-Stop Shop (OSS) επιτρέπει στον πωλητή να τον δηλώνει και να τον πληρώνει μέσω μίας δήλωσης σε μία χώρα.

Πώς Λειτουργεί το OSS στην Πράξη

1. Εγγραφείτε στο OSS μέσω της διαδικτυακής πύλης BZSt (για πωλητές εγκατεστημένους στη Γερμανία) ή μέσω της ισοδύναμης πύλης σε οποιαδήποτε άλλη χώρα της ΕΕ.
2. Χρεώστε τον ΦΠΑ της χώρας προορισμού κατά την ολοκλήρωση αγοράς — γερμανοί καταναλωτές βλέπουν 19% / 7%, γάλλοι καταναλωτές βλέπουν 20% / 5,5%, ιταλοί καταναλωτές βλέπουν 22% / 10%, κ.ο.κ.
3. Υποβάλετε μία τριμηνιαία δήλωση OSS έως το τέλος του μήνα που ακολουθεί το τρίμηνο, καταγράφοντας τις φορολογητέες παραδόσεις ανά χώρα προορισμού.
4. Πληρώστε ένα ποσό σε ευρώ στο BZSt (ή τη χώρα εγγραφής σας). Το BZSt στη συνέχεια αναδιανέμει τον ΦΠΑ στις χώρες προορισμού.

Τι Καλύπτει και Τι Δεν Καλύπτει το OSS

Τύπος Παράδοσης	Επιλέξιμο για OSS;	Σημειώσεις
Πωλήσεις εξ αποστάσεως B2C αγαθών εντός ΕΕ	Ναι	Βασική περίπτωση χρήσης
Ψηφιακές υπηρεσίες B2C εντός ΕΕ	Ναι	Αντικαθιστά το παλαιότερο καθεστώς MOSS
Αγαθά B2C αποθηκευμένα στη χώρα προορισμού	Όχι	Απαιτεί τοπική εγγραφή ΦΠΑ
Πωλήσεις B2B (ενδοκοινοτικές)	Όχι	Χρησιμοποιήστε αντίστροφη επιβάρυνση §13b UStG
Αγαθά εισαγόμενα εκτός ΕΕ ≤ 150 ευρώ	Όχι — χρησιμοποιήστε IOSS	Δείτε ενότητα 4
Αγαθά εισαγόμενα εκτός ΕΕ > 150 ευρώ	Όχι	Ισχύει τυπικός ΦΠΑ εισαγωγής

OSS + Amazon FBA Germany — Ο Δύσκολος Συνδυασμός

Το OSS ΔΕΝ εξαλείφει την ανάγκη για τοπικό USt-ID σε χώρες όπου αποθηκεύετε εμπόρευμα. Αν το απόθεμά σας Pan-EU FBA διανέμεται από την Amazon σε κέντρα εκπλήρωσης στην Πολωνία, την Τσεχία, τη Γαλλία, την Ιταλία και την Ισπανία, οφείλετε τοπικές εγγραφές ΦΠΑ σε κάθε μία από αυτές τις χώρες επιπλέον του OSS. Το OSS καλύπτει μόνο τις διασυνοριακές κινήσεις B2C μεταξύ των χωρών αποθεματοποίησής σας και άλλων καταναλωτών ΕΕ. Η Amazon Inventory Placement Service (IPS) και οι αναφορές FBA σάς λένε ακριβώς ποια αποθήκη κρατά το απόθεμά σας· η μονάδα ΦΠΑ της Zunapro αντιστοιχίζει κάθε κέντρο εκπλήρωσης με τον κωδικό χώρας του και επισημαίνει τις ελλείπουσες εγγραφές.

4. IOSS — Import One-Stop Shop για Εισαγωγές ≤ 150 ευρώ

Τι Άλλαξε την 1η Ιουλίου 2021 για Πωλητές Εκτός ΕΕ

Το ίδιο πακέτο ΦΠΑ ηλεκτρονικού εμπορίου της ΕΕ του 2021 που εισήγαγε το OSS κατάργησε επίσης την προηγούμενη απαλλαγή δεμάτων χαμηλής αξίας των 22 ευρώ. Πριν από αυτή την ημερομηνία, δέματα από την Κίνα, την Τουρκία, το ΗΒ και τις ΗΠΑ αξίας κάτω των 22 ευρώ εκτελωνίζονταν στην ΕΕ χωρίς ΦΠΑ. Τώρα κάθε δέμα — ακόμη και μια θήκη κινητού 5 ευρώ — υπόκειται σε ΦΠΑ εισαγωγής. Ο διοικητικός πόνος που ακολούθησε (τέλη διεκπεραίωσης μεταφορέα 5–15 ευρώ που χρεώνονταν στους καταναλωτές στην πόρτα, απορριφθέντα δέματα, κατάρρευση μετατροπής σε φθηνές κατηγορίες) λύθηκε με την παράλληλη εισαγωγή του IOSS — Import One-Stop Shop.

Πώς Λειτουργεί το IOSS

1. Ο πωλητής εκτός ΕΕ (ή η αγορά) εγγράφεται στο IOSS σε μία χώρα μέλος της ΕΕ και αποκτά αριθμό αναγνώρισης IOSS.
2. Κατά την ολοκλήρωση αγοράς, ο πωλητής εισπράττει τον ΦΠΑ της χώρας προορισμού (π.χ. γερμανικό 19% σε μια θήκη κινητού που αποστέλλεται στο Βερολίνο) ως μέρος της τιμής.
3. Ο αριθμός IOSS επισυνάπτεται στην τελωνειακή δήλωση κάθε δέματος — το δέμα εκτελωνίζεται στην ΕΕ χωρίς ο καταναλωτής να πληρώνει ΦΠΑ ή τέλη διεκπεραίωσης στην πόρτα.
4. Ο πωλητής υποβάλλει μία μηνιαία δήλωση IOSS δηλώνοντας όλες τις παραδόσεις ανά χώρα προορισμού και πληρώνει το ποσό σε ευρώ στη φορολογική αρχή της χώρας εγγραφής.

Όρια Επιλεξιμότητας IOSS

• Εγγενής αξία ≤ 150 ευρώ ανά δέμα — η αξία των αγαθών εξαιρουμένης της αποστολής, της ασφάλισης και τυχόν φόρων ήδη εισπραχθέντων. Ένα ρολόι 145 ευρώ με 10 ευρώ αποστολή είναι επιλέξιμο· ένα ρολόι 151 ευρώ δεν είναι.
• Αγαθά αποστελλόμενα από εκτός ΕΕ σε καταναλωτή B2C στην ΕΕ — απευθείας dropshipping προς τον καταναλωτή, εκπλήρωση από τον έμπορο από αποθήκες εκτός ΕΕ, κ.λπ.
• Δεν υπόκειται σε ειδικό φόρο κατανάλωσης — αλκοόλ, καπνός, ορισμένα καύσιμα εξαιρούνται.

IOSS + Φορολογικός Αντιπρόσωπος Εκτός ΕΕ

Πωλητές εγκατεστημένοι εκτός ΕΕ πρέπει συνήθως να ορίσουν έναν ενδιάμεσο κάτοικο ΕΕ από κοινού υπεύθυνο για το χρέος ΦΠΑ του IOSS — ανάλογο με την έννοια του φορολογικού αντιπροσώπου. Ο ενδιάμεσος εγγράφει τον πωλητή στο IOSS και υποβάλλει τις μηνιαίες δηλώσεις εκ μέρους του. Οι βρετανοί πωλητές επωφελούνται από το πλαίσιο της Συμφωνίας Εμπορίου και Συνεργασίας ΕΕ-ΗΒ αλλά η απαίτηση ενδιαμέσου εξακολουθεί να ισχύει στην πράξη για το IOSS. Τούρκοι, Αμερικανοί και Κινέζοι πωλητές χρειάζονται πάντα ενδιάμεσο της ΕΕ.

Γιατί το IOSS Έχει Σημασία για τη Μετατροπή

Πριν το IOSS, ένας γερμανός καταναλωτής που παρήγγειλε ένα προϊόν 30 ευρώ από κινέζο πωλητή μέσω αγορών συχνά λάμβανε ταχυδρομική ειδοποίηση που απαιτούσε να πληρώσει 5,70 ευρώ ΦΠΑ συν 6–10 ευρώ τέλη διεκπεραίωσης μεταφορέα πριν την παραλαβή — μια προσαύξηση 50% σε ένα προϊόν 30 ευρώ. Τα ποσοστά μετατροπής σε δέματα που παραδίδονταν με αυτόν τον τρόπο κατέρρεαν σε περίπου 30–40% (τα υπόλοιπα απορρίπτονταν στην πόρτα). Το IOSS εξαλείφει εντελώς την προστριβή: ο ΦΠΑ ενσωματώνεται στην τιμή ολοκλήρωσης αγοράς, ο καταναλωτής δεν πληρώνει τίποτα επιπλέον, και τα ποσοστά μετατροπής επιστρέφουν στα κανονικά επίπεδα ηλεκτρονικού εμπορίου του 85–95%.

5. Αντίστροφη Επιβάρυνση §13b UStG για B2B

Τι Σημαίνει Αντίστροφη Επιβάρυνση

Για πολλές διασυνοριακές παραδόσεις B2B εντός της ΕΕ, η υποχρέωση ΦΠΑ μετατοπίζεται από τον πωλητή στον αγοραστή. Αυτός ο μηχανισμός, γνωστός ως αντίστροφη επιβάρυνση και κωδικοποιημένος στο §13b UStG, εξαλείφει την ανάγκη ο πωλητής να εγγραφεί για ΦΠΑ σε κάθε χώρα της ΕΕ όπου έχει επιχειρηματικούς πελάτες. Ο πωλητής εκδίδει τιμολόγιο χωρίς ΦΠΑ, το επισημαίνει με την απαιτούμενη ένδειξη αντίστροφης επιβάρυνσης, και αναφέρει τα έγκυρα USt-ID και των δύο μερών. Ο αγοραστής στη συνέχεια λογιστικοποιεί μόνος του τόσο τον ΦΠΑ εκροών όσο και τον ΦΠΑ εισροών στη δική του δήλωση ΦΠΑ — ουδέτερο για τη ταμειακή ροή, αλλά υποχρεωτική γραφειοκρατία.

Υποχρεωτικό Περιεχόμενο Τιμολογίου

• Και τα δύο USt-ID πωλητή και αγοραστή, επιβεβαιωμένα μέσω της διαδικασίας BZSt §18e
• Τιμολόγιο χωρίς ΦΠΑ — χωρίς γραμμή γερμανικού 19% / 7%
• Απαιτούμενη ένδειξη: «Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers» (DE) ή «Reverse charge» (EN). Οι πελάτες της ΕΕ δέχονται και τα δύο· η Οδηγία ΦΠΑ της ΕΕ επιβάλλει ένδειξη σε τουλάχιστον μία από τις γλώσσες των μερών.
• Αναφορά στη νομική βάση (Άρθρο 196 της Οδηγίας 2006/112/ΕΚ του Συμβουλίου ή §13b UStG)

Πότε Εφαρμόζεται η Αντίστροφη Επιβάρυνση

Τύπος Παράδοσης	Αντίστροφη Επιβάρυνση;	Σημειώσεις
Αγαθά B2B, ενδοκοινοτικά, και τα δύο USt-ID έγκυρα	Ναι	Κλασική ενδοκοινοτική παράδοση
Υπηρεσίες B2B σε επιχειρηματικό πελάτη ΕΕ	Ναι	Κανόνας τόπου παράδοσης §3a UStG
Πώληση B2C σε καταναλωτή ΕΕ	Όχι	Εφαρμόζεται το OSS
Εγχώρια παράδοση B2B εντός Γερμανίας	Όχι	Κανονικό 19% / 7% με μία εξαίρεση: κατασκευαστικές υπηρεσίες §13b
Παράδοση B2B όπου το USt-ID του αγοραστή είναι άκυρο	Όχι	Χρεώστε γερμανικό ΦΠΑ — ο άκυρος αριθμός αναιρεί το καθεστώς

Lieferschwelle — Επίσημα Καταργήθηκε από το 2021

Ξένοι πωλητές που έμαθαν για τον ΦΠΑ πριν το 2021 συχνά εξακολουθούν να ρωτούν για το γερμανικό Lieferschwelle των 100.000 ευρώ. Έχει εξαφανιστεί. Τα όρια εξ αποστάσεως πωλήσεων καταργήθηκαν πανευρωπαϊκά την 1η Ιουλίου 2021 και αντικαταστάθηκαν από το πανενωσιακό όριο των 10.000 ευρώ (δείτε ενότητα 3). Για παραδόσεις B2B με αντίστροφη επιβάρυνση τα όρια δεν είχαν ποτέ σημασία — το καθεστώς εφαρμόζεται από το πρώτο ευρώ εφόσον και τα δύο USt-ID είναι έγκυρα.

Διαδικασία Επιβεβαίωσης USt-ID §18e UStG

Πριν εκδώσετε τιμολόγιο αντίστροφης επιβάρυνσης είστε νομικά υποχρεωμένοι να επιβεβαιώσετε το USt-ID του αγοραστή — όχι απλώς να ελέγξετε τη μορφή του. Το BZSt παρέχει δύο διαδικασίες:

• Απλή επιβεβαίωση — επιβεβαιώνει ότι το USt-ID είναι έγκυρο αυτή τη στιγμή. Κατάλληλη για μεμονωμένες συναλλαγές.
• Πλήρης επιβεβαίωση — επιβεβαιώνει το USt-ID καθώς και ότι το όνομα και η διεύθυνση ταιριάζουν με τα αρχεία του BZSt. Απαιτείται για επαναλαμβανόμενες επιχειρηματικές σχέσεις· παράγει γραπτή επιβεβαίωση που πρέπει να διατηρήσετε για έλεγχο.

Η μονάδα τιμολόγησης της Zunapro εκτελεί αυτόματα πλήρεις επιβεβαιώσεις BZSt πριν από κάθε τιμολόγιο αντίστροφης επιβάρυνσης και αποθηκεύει τα αποδεικτικά επιβεβαίωσης μαζί με το τιμολόγιο για την τυπική περίοδο διατήρησης 10 ετών.

6. ΦΠΑ Amazon FBA Germany — VCS & Pan-EU FBA

Κέντρα Εκπλήρωσης Amazon στη Γερμανία

Η Amazon λειτουργεί ένα πυκνό δίκτυο κέντρων εκπλήρωσης σε όλη τη Γερμανία. Οι κύριες τοποθεσίες — Bad Hersfeld (HAJ1), Werne (DTM1, DTM2), Rheinberg (DUS2), Pforzheim (STR1), Koblenz (CGN1), Brieselang (LEJ1), Graben (MUC3), Winsen (HAM2), Mönchengladbach (DUS3, DUS5), Bochum (DTM5) και πολλές άλλες — καθεμία έχει διαφορετικό αποτύπωμα ΦΠΑ. Από την οπτική ενός ξένου πωλητή, το βασικό γεγονός είναι απλό: αν οποιοδήποτε κέντρο εκπλήρωσης Amazon σε γερμανικό έδαφος κρατά το απόθεμά σας σε οποιαδήποτε στιγμή, έχετε υποχρέωση εγγραφής γερμανικού ΦΠΑ. Το γεγονός ότι ίσως ποτέ δεν πατήσατε το πόδι σας στη Γερμανία είναι άσχετο.

Pan-EU FBA — Έξι (ή Περισσότερες) Εγγραφές ΦΠΑ

Το πρόγραμμα Pan-EU FBA της Amazon διανέμει αυτόματα το απόθεμά σας σε κέντρα εκπλήρωσης στη Γερμανία, τη Γαλλία, την Ιταλία, την Ισπανία, την Πολωνία και την Τσεχία (το αρχικό «Pan-EU 6»). Κάθε μία από αυτές τις χώρες ενεργοποιεί ανεξάρτητη τοπική εγγραφή ΦΠΑ. Η Amazon συνιστά την ενεργοποίηση του Pan-EU FBA για εξοικονόμηση κόστους, αλλά αφήνει τη συμμόρφωση με τον ΦΠΑ πολλών χωρών σε εσάς. Η κλασική στοίβα Pan-EU FBA του 2026 συνίσταται επομένως από: 6 τοπικές εγγραφές ΦΠΑ + 1 εγγραφή OSS (καλύπτοντας όλες τις διασυνοριακές ροές B2C μεταξύ των 6 χωρών αποθεματοποίησης και των υπόλοιπων 21 καταναλωτών ΕΕ).

VCS — VAT Calculation Services

Το Amazon VCS (VAT Calculation Services) είναι η ενσωματωμένη μονάδα της Amazon που:

• Υπολογίζει αυτόματα τον σωστό ΦΠΑ της χώρας προορισμού σε κάθε παραγγελία
• Δημιουργεί ένα πλήρως συμμορφούμενο τιμολόγιο στη γλώσσα του αγοραστή (γερμανικά, γαλλικά, ιταλικά, ισπανικά, πολωνικά, τσεχικά, αγγλικά)
• Δημοσιεύει το τιμολόγιο στον λογαριασμό Amazon του αγοραστή («Οι Παραγγελίες σας → Λήψη τιμολογίου»)
• Παρέχει λήψιμες ενοποιημένες αναφορές για μηνιαία υποβολή ΦΠΑ

Το VCS είναι δωρεάν για Επαγγελματίες Πωλητές αλλά απαιτεί να ανεβάσετε τα έγκυρα USt-ID σας για κάθε χώρα Pan-EU. ΔΕΝ σας εγγράφει — καταναλώνει τις υπάρχουσες εγγραφές σας. Το πολύ κοινό λάθος αρχαρίων είναι να υποθέσετε ότι το VCS αντικαθιστά την εγγραφή· δεν το κάνει. Ενεργοποιήστε το VCS ΜΟΝΟ ΑΦΟΥ τα USt-ID σας είναι ενεργά σε κάθε χώρα αποθεματοποίησης.

Στιγμιότυπο Κόστους ΦΠΑ Pan-EU FBA 2026

7. Μηνιαίες Δηλώσεις ΦΠΑ — Umsatzsteuer-Voranmeldung μέσω ELSTER

Ρυθμός Υποβολής — §18 UStG

Η Γερμανία χρησιμοποιεί έναν διαστρωματωμένο ρυθμό Voranmeldung:

• Μηνιαία — υποχρεωτική τα πρώτα δύο ημερολογιακά έτη κάθε νέας γερμανικής εγγραφής ΦΠΑ. Μετά το δεύτερο έτος, η μηνιαία υποβολή συνεχίζεται μόνο αν η φορολογική υποχρέωση ΦΠΑ του προηγούμενου έτους ξεπέρασε τα 9.000 ευρώ.
• Τριμηνιαία — ισχύει από το τρίτο έτος όταν η ετήσια φορολογική υποχρέωση ΦΠΑ είναι μεταξύ 2.000 και 9.000 ευρώ.
• Μόνο ετήσια — ισχύει αν η ετήσια φορολογική υποχρέωση ΦΠΑ είναι κάτω από 2.000 ευρώ (σπάνιο για ενεργούς πωλητές ηλεκτρονικού εμπορίου).

Προθεσμίες Υποβολής

Η Voranmeldung πρέπει να υποβληθεί και να πληρωθεί έως τη 10η ημέρα του επόμενου μήνα. Ένα Dauerfristverlängerung (μόνιμη παράταση υποβολής) μετατοπίζει κάθε προθεσμία κατά ακριβώς έναν μήνα — στη 10η ημέρα του δεύτερου επόμενου μήνα — σε αντάλλαγμα για μια εφάπαξ εγγύηση ασφάλειας (Sondervorauszahlung) ίση με το 1/11 της φορολογικής υποχρέωσης ΦΠΑ του προηγούμενου έτους. Σχεδόν κάθε ενεργός πωλητής ηλεκτρονικού εμπορίου υποβάλλει αίτηση για το Dauerfristverlängerung· η εγγύηση επιστρέφεται ετησίως και το χρονικό περιθώριο είναι σημαντικό.

ELSTER — Η Πύλη Υποβολής

Όλες οι Voranmeldungen, η ετήσια Umsatzsteuererklärung, και οι περισσότερες άλλες γερμανικές φορολογικές υποβολές περνούν μέσω του ELSTER (Elektronische Steuererklärung), της πιστοποιημένης πύλης ηλεκτρονικής υποβολής του Bundesministerium der Finanzen. Το ELSTER απαιτεί ένα προσωπικό αρχείο πιστοποιητικού (ELSTER-Zertifikat, .pfx) που δημιουργείται κατά την αρχική εγγραφή — το πιστοποιητικό είναι στην ουσία η σύνδεση και το διακριτικό εξουσιοδότησης. Αν το χάσετε πρέπει να επανεκκινήσετε τη διαδικασία εγγραφής πιστοποιητικού, η οποία επί του παρόντος διαρκεί 2–3 εβδομάδες.

Ετήσια Δήλωση — Umsatzsteuererklärung

Επιπλέον των μηνιαίων / τριμηνιαίων Voranmeldungen, κάθε εγγεγραμμένη επιχείρηση υποβάλλει μία ετήσια Umsatzsteuererklärung. Οι νόμιμες προθεσμίες του 2026 είναι:

• 31 Ιουλίου του επόμενου έτους — όταν υποβάλλεται ανεξάρτητα (π.χ. για το οικονομικό έτος 2026 → 31 Ιουλίου 2027)
• Τέλος Φεβρουαρίου του δεύτερου επόμενου έτους — όταν υποβάλλεται από εγγεγραμμένο γερμανό Steuerberater (π.χ. για το οικονομικό έτος 2026 → 28/29 Φεβρουαρίου 2028)

Η ετήσια δήλωση συμβιβάζει όλες τις μηνιαίες Voranmeldungen, ανακτά τυχόν υπερπληρωμή, και είναι το ερέθισμα για τους περισσότερους ελέγχους της Finanzamt.

8. XRechnung & ZUGFeRD — Το Επίπεδο Συμμόρφωσης Ηλεκτρονικού Τιμολογίου του 2026

Το Χρονοδιάγραμμα του Wachstumschancengesetz

Ο Wachstumschancengesetz (Νόμος Ευκαιριών Ανάπτυξης), που ψηφίστηκε το 2024, επιβάλλει δομημένη ηλεκτρονική τιμολόγηση B2B στη Γερμανία με φασικό χρονοδιάγραμμα:

• 1 Ιανουαρίου 2026 — κάθε γερμανική επιχείρηση εγγεγραμμένη στον ΦΠΑ πρέπει να μπορεί να λαμβάνει δομημένο ηλεκτρονικό τιμολόγιο (XRechnung ή ZUGFeRD ≥ 2.0.1 συμβατό με το EN 16931). Τα PDF και το χαρτί δεν γίνονται πλέον αποδεκτά ως κύρια μορφή αν ο αποστολέας επιλέξει να στείλει XML.
• 1 Ιανουαρίου 2027 — η έκδοση καθίσταται υποχρεωτική για τιμολόγια B2B που εκδίδονται από επιχειρήσεις με κύκλο εργασιών προηγούμενου έτους άνω των 800.000 ευρώ.
• 1 Ιανουαρίου 2028 — η έκδοση καθίσταται υποχρεωτική για όλους τους εκδότες B2B ανεξαρτήτως κύκλου εργασιών.

XRechnung έναντι ZUGFeRD έναντι PDF

Μορφότυπο	Δομή	Κατάσταση B2B 2026
XRechnung	Καθαρά δομημένο XML	Υποχρεωτική λήψη · Συνιστάται για έκδοση
ZUGFeRD ≥ 2.0.1	PDF/A-3 με ενσωματωμένο XML	Υποχρεωτική λήψη · Ισοδύναμο με XRechnung για συμμόρφωση
Απλό PDF	Μόνο εικόνα, χωρίς δομημένα δεδομένα	Επιτρέπεται στη μεταβατική περίοδο 2026 · Μη συμβατό από το 2027 άνω των 800 χιλ. ευρώ
Χαρτί	Εκτύπωση	Επιτρέπεται στη μεταβατική περίοδο 2026 · Εξαφανίζεται από B2B το 2027–2028

Ξένοι Πωλητές — Γιατί το XRechnung Έχει Σημασία Τώρα

Ο Wachstumschancengesetz ισχύει για τιμολόγια που εκδίδονται από επιχειρήσεις εγγεγραμμένες στον γερμανικό ΦΠΑ — που περιλαμβάνει κάθε ξένο πωλητή εγγεγραμμένο στον γερμανικό ΦΠΑ βάσει του §27a UStG. Αν και η πλήρης υποχρέωση έκδοσης ξεκινά το 2027, οι γερμανοί επιχειρηματικοί πελάτες το 2026 ήδη ζητούν από τους προμηθευτές τους τιμολόγια XRechnung ή ZUGFeRD ως προεπιλογή. Η μονάδα τιμολόγησης της Zunapro εκδίδει και τα δύο, XRechnung XML και ZUGFeRD PDF/A-3, από προεπιλογή· ο πελάτης λαμβάνει όποιο διαμόρφωσε ως προτίμηση.

9. Συνηθισμένα Σφάλματα ΦΠΑ & Στοίβα Κυρώσεων 2026

Τα Πέντε Κορυφαία Λάθη Ξένων Πωλητών

• Αποστολή αποθέματος FBA στη Γερμανία πριν την ενεργοποίηση του USt-ID — προκαλεί εκτίμηση Finanzamt, αναστολή καταχώρισης Amazon και πιθανή τελωνειακή κατάσχεση.
• Αντιμετώπιση του OSS ως υποκατάστατο τοπικής εγγραφής — το OSS καλύπτει μόνο διασυνοριακά B2C, όχι τοπικό απόθεμα B2C. Πολλοί πωλητές Pan-EU FBA υποθέτουν λανθασμένα ότι μία εγγραφή OSS αρκεί.
• Έκδοση τιμολογίων αντίστροφης επιβάρυνσης χωρίς επιβεβαίωση USt-ID §18e — εκθέτει τον πωλητή σε αναδρομική χρέωση 19% ΦΠΑ σε κάθε τιμολόγιο αν αποδειχθεί ότι το USt-ID του αγοραστή είναι άκυρο.
• Παράλειψη της εγγύησης ασφάλειας Dauerfristverlängerung — η εγγύηση 1/11 πρέπει να πληρώνεται κάθε χρόνο· η παράλειψή της ακυρώνει την παράταση και επαναφέρει κάθε μηνιαία προθεσμία στη 10η του επόμενου μήνα.
• Λανθασμένη ανάμειξη συντελεστών 19% και 7% — τα βιβλία και τα τρόφιμα είναι οι κλασικές κατηγορίες 7%, αλλά υπάρχουν πολλές εξαιρέσεις (π.χ. τα παιδικά βιβλία έναντι βιβλίων ζωγραφικής ενηλίκων αντιμετωπίζονται διαφορετικά στο Anlage 2 του 2026).

Η Στοίβα Κυρώσεων — Δύο Προσαυξήσεις + Χειρότερες Περιπτώσεις

Κύρωση	Συντελεστής	Ανώτατο Όριο / Σημειώσεις
Verspätungszuschlag (καθυστερημένη υποβολή)	Έως 10% του βεβαιωθέντος ΦΠΑ	Ανώτατο όριο 25.000 ευρώ ανά δήλωση · §152 AO
Säumniszuschlag (καθυστερημένη πληρωμή)	1% ανά μήνα καθυστέρησης	Συσσωρεύεται αυτόματα στο στρογγυλοποιημένο προς τα κάτω ΦΠΑ · §240 AO
Zinsen βάσει §233a AO	0,15% ανά μήνα (1,8% ετησίως)	Τόκος επί καθυστερημένων εκτιμήσεων · συντελεστής μετά το 2022
Schätzung der Besteuerungsgrundlagen	Εκτιμάται από τη Finanzamt	Σχεδόν πάντα υψηλότερο από το πραγματικό · §162 AO
Steuerhinterziehung §370 AO	Πρόστιμα + έως 5 έτη φυλάκιση	Ποινική δίωξη · 10 έτη για επιβαρυντικές περιπτώσεις
Selbstanzeige §371 AO	Οικειοθελής αποκάλυψη	Αναστέλλει την ποινική δίωξη αν είναι πλήρης

Schätzung — Η Εκτιμώμενη Βεβαίωση

Αν μια Voranmeldung δεν υποβληθεί έως την προθεσμία (συν μια τυπική περίοδο χάριτος 10 ημερών), η Finanzamt εκδίδει Schätzungsbescheid — μια εκτιμώμενη βεβαίωση. Επειδή η Finanzamt δεν έχει πραγματικά δεδομένα, η εκτίμηση είναι συνήθως 1,5 έως 3 φορές την πραγματική υποχρέωση. Η εκτίμηση καθίσταται νομικά δεσμευτική 30 ημέρες μετά την έκδοσή της εκτός εάν υποβάλετε ένσταση (Einspruch). Η επαναλαμβανόμενη Schätzung είναι κύρια αιτία για την αναστολή λογαριασμών ξένων πωλητών Amazon FBA: η ομάδα συμμόρφωσης της Amazon παρακολουθεί τις γερμανικές φορολογικές ειδοποιήσεις και παγώνει την καταχώριση.

10. Συμβουλές Ανά Χώρα — Τούρκοι, Αμερικανοί & Κινέζοι Πωλητές

Τούρκοι Πωλητές (TR → DE)

Η Τουρκία δεν είναι μέλος της ΕΕ αλλά ανήκει στην Τελωνειακή Ένωση ΕΕ-Τουρκίας για βιομηχανικά αγαθά, κάτι που απλοποιεί ορισμένες τελωνειακές διαδικασίες αλλά ΔΕΝ προσδίδει καθεστώς ΦΠΑ ΕΕ. Οι τούρκοι πωλητές ηλεκτρονικού εμπορίου που αποστέλλουν στη Γερμανία αντιμετωπίζουν δύο κύριες διαδρομές:

• Amazon FBA Germany — απαιτεί γερμανικό USt-ID από το πρώτο ευρώ. Η αρμόδια Finanzamt είναι η Dortmund-Unna. Ένας γερμανός Steuerberater χειρίζεται τις υποβολές ELSTER· στην πράξη ο φορολογικός αντιπρόσωπος δεν είναι υποχρεωτικός αλλά συνιστάται.
• Απευθείας dropshipping στον καταναλωτή ≤ 150 ευρώ — εγγραφείτε στο IOSS μέσω ενδιαμέσου της ΕΕ (συνήθως ολλανδός, κύπριος ή μαλτέζος φοροτεχνικός σύμβουλος). Τα κέρδη μετατροπής σε σχέση με την αποστολή πριν το IOSS είναι δραματικά — εύκολα 30–50 ποσοστιαίες μονάδες σε φθηνές κατηγορίες.

Οι κυρίαρχες τουρκικές κατηγορίες ηλεκτρονικού εμπορίου που αποστέλλονται στη Γερμανία το 2026 είναι κλωστοϋφαντουργικά & μόδα, κοσμήματα, διακόσμηση σπιτιού, καλλυντικά (συμβατά με REACH) και τουρκικές γαστρονομικές σπεσιαλιτέ (που συχνά πληρούν τις προϋποθέσεις για τον μειωμένο συντελεστή 7%).

Αμερικανοί Πωλητές (US → DE)

Οι αμερικανοί πωλητές ιστορικά έχτισαν τις λειτουργίες τους στην ΕΕ μέσω του ΗΒ· μετά το Brexit, η γερμανική εγγραφή ΦΠΑ έγινε η προτιμώμενη διαδρομή πρόσβασης στην ΕΕ. Η αρμόδια Finanzamt είναι η Bonn-Innenstadt. Βασικά ζητήματα του 2026:

• Οι αμερικανοί πωλητές δεν χρειάζονται φορολογικό αντιπρόσωπο χάρη στο πλαίσιο της φορολογικής συνθήκης ΗΠΑ-Γερμανίας, αλλά πρακτικά κάθε αμερικανός πωλητής χρησιμοποιεί έναν γερμανό Steuerberater για τις υποβολές ELSTER.
• Το Pan-EU FBA από γερμανική βάση είναι η κλασική δομή: ένα γερμανικό USt-ID + πέντε επιπλέον εγγραφές (FR, IT, ES, PL, CZ) + ένα OSS = πλήρης κάλυψη ΕΕ.
• Η έκθεση σε φόρο εισοδήματος / μόνιμη εγκατάσταση θα πρέπει να διευκρινιστεί με φοροτεχνικό σύμβουλο ΠΡΙΝ την εγγραφή. Μια απλή εγγραφή ΦΠΑ δεν δημιουργεί μόνιμη εγκατάσταση βάσει του Άρθρου 5 της σύμβασης αποφυγής διπλής φορολογίας ΗΠΑ-Γερμανίας, αλλά η αποθεματοποίηση + προσωπικό λήψης αποφάσεων στη Γερμανία μπορεί.

Κινέζοι Πωλητές (CN → DE)

Οι κινέζοι πωλητές αντιμετωπίζουν τη λειτουργικά πιο περίπλοκη διαδρομή. Η αρμόδια Finanzamt είναι η Berlin-Neukölln. Βασικές πραγματικότητες του 2026:

• Ο φορολογικός αντιπρόσωπος απαιτείται στην πράξη για πολλούς κινέζους πωλητές· επιλέξτε έναν με ισχυρή εμπειρία στο γερμανικό Amazon Seller Central.
• Το IOSS μέσω ενδιαμέσου της ΕΕ δεν είναι διαπραγματεύσιμο για απευθείας αποστολή στον καταναλωτή· χωρίς IOSS η μετατροπή σε SKU 5–50 ευρώ καταρρέει σε ~30%.
• Οι κανόνες είσπραξης ΦΠΑ αγορών της Amazon για κινέζους πωλητές έχουν αυστηροποιηθεί — η Amazon παρακρατεί και αποδίδει απευθείας γερμανικό ΦΠΑ βάσει της από κοινού ευθύνης αγορών κατά τα §22f / §25e UStG. Το USt-ID σας ανεβαίνει στην Amazon ως απόδειξη συμμόρφωσης· χωρίς αυτό η Amazon αναστέλλει την καταχώριση.
• Η συμμόρφωση με την ασφάλεια προϊόντων (CE, REACH, EPR / Verpackungsgesetz) επιβάλλεται παράλληλα με τον ΦΠΑ — το μητρώο LUCID για απόβλητα συσκευασίας είναι υποχρεωτικό και είναι ένα από τα πιο συνηθισμένα κενά συμμόρφωσης του 2026 για κινέζους πωλητές.

Βρετανοί Πωλητές (UK → DE) — Η Πραγματικότητα Μετά το Brexit

Οι βρετανοί πωλητές έχασαν το ενδοκοινοτικό καθεστώς την 1η Ιανουαρίου 2021. Η αρμόδια Finanzamt είναι η Hannover-Nord. Οι βρετανοί πωλητές τώρα εγγράφονται ακριβώς όπως άλλοι πωλητές εκτός ΕΕ και μπορούν να χρησιμοποιήσουν IOSS (≤ 150 ευρώ) και τοπική γερμανική εγγραφή ΦΠΑ παράλληλα. Ένας γερμανός Steuerberater + μια ομάδα συμμόρφωσης ΦΠΑ ΗΒ είναι η τυπική στοίβα του 2026.

Πώς να Ξεκινήσετε — Λίστα Ελέγχου Συμμόρφωσης Γερμανικού ΦΠΑ 2026

1. Χαρτογραφήστε το Αποτύπωμά σας Πριν την Εγγραφή

• Αποθηκεύετε εμπόρευμα στη Γερμανία; Amazon FBA Germany, Pan-EU FBA, 3PL, ιδιόκτητη αποθήκη — η απάντηση «ναι» σημαίνει ότι χρειάζεστε γερμανικό USt-ID από το πρώτο ευρώ.
• Πουλάτε B2C διασυνοριακά στη Γερμανία χωρίς αποθεματοποίηση; Πάνω από 10.000 ευρώ πανενωσιακά, εγγραφείτε στο OSS στη χώρα προέλευσής σας.
• Κάνετε dropshipping δεμάτων ≤ 150 ευρώ από εκτός ΕΕ; Εγγραφείτε στο IOSS μέσω ενδιαμέσου της ΕΕ.
• Πουλάτε B2B ενδοκοινοτικά; Εφαρμόστε την αντίστροφη επιβάρυνση §13b UStG, επιβεβαιώστε το USt-ID του αγοραστή μέσω §18e.

2. Υποβολή Αίτησης για USt-ID — Η Σειρά Έχει Σημασία

1. Υποβάλετε το Fragebogen zur steuerlichen Erfassung (FsE) μέσω ELSTER στην αρμόδια Finanzamt.
2. Λάβετε τον Steuernummer σε 4–6 εβδομάδες.
3. Υποβάλετε αίτηση για το USt-ID μέσω της διαδικτυακής πύλης BZSt — 1–2 εβδομάδες.
4. Δημιουργήστε το ELSTER-Zertifikat (.pfx) για μελλοντικές υποβολές.

3. Ενεργοποιήστε το OSS και / ή το IOSS

• OSS — εγγραφείτε στην πύλη της χώρας προέλευσής σας (για πωλητές εγκατεστημένους στη Γερμανία, το BZSt). Εφάπαξ ρύθμιση, στη συνέχεια τριμηνιαίες υποβολές.
• IOSS — εγγραφείτε μέσω ενδιαμέσου της ΕΕ. Λάβετε τον αριθμό IOSS σας· διαμορφώστε την πλατφόρμα ηλεκτρονικού εμπορίου και την ενσωμάτωση μεταφορέα σας ώστε να επισυνάπτεται ο αριθμός IOSS σε κάθε εμπορικό τιμολόγιο και τελωνειακή δήλωση.

4. Συνδεθείτε με το Amazon VCS / Αναφορές FBA

Ανεβάστε κάθε ενεργό USt-ID στο Amazon Seller Central. Ενεργοποιήστε το VCS. Διαμορφώστε κανόνες τοποθέτησης αποθέματος — Pan-EU FBA ενεργό, με εξαιρέσεις ανά χώρα μόνο αν αποδέχεστε την επίπτωση στη μετατροπή.

5. Στήστε τα Voranmeldung & XRechnung

1. Υποβάλετε αίτηση για Dauerfristverlängerung αμέσως — πληρώστε την εγγύηση Sondervorauszahlung 1/11.
2. Διαμορφώστε την αυτοματοποίηση Voranmeldung — η Zunapro συντάσσει τη μηνιαία δήλωση από τις πωλήσεις της αγοράς σας και του δικού σας καταστήματος, έτοιμη για υποβολή ELSTER.
3. Μετατρέψτε την τιμολόγηση σε XRechnung / ZUGFeRD — οι πελάτες B2B το 2026 ήδη το προτιμούν, και το 2027 το καθιστά υποχρεωτικό άνω των 800 χιλ. ευρώ.

6. Συνδέστε τη Zunapro (Ενσωμάτωση 10 Λεπτών)

1. Συνδεθείτε στη Zunapro και ανοίξτε τη μονάδα Λογιστικής Γερμανίας.
2. Επικολλήστε το USt-ID σας, το πιστοποιητικό ELSTER και τα διαπιστευτήρια BZSt OSS / IOSS.
3. Συνδέστε το Amazon FBA Germany και οποιαδήποτε άλλα κανάλια — Kaufland, OTTO, eBay DE, το κατάστημά σας Shopify / Shopware.
4. Ενεργοποιήστε τη σύνταξη μηνιαίας Voranmeldung + έκδοση XRechnung με έναν διακόπτη το καθένα.
5. Ξεκινήστε — η Zunapro ταξινομεί αυτόματα κάθε συναλλαγή σε 19% / 7% / 0% / αντίστροφη επιβάρυνση / OSS / IOSS και εξάγει ένα αρχείο έτοιμο για ELSTER.

Συχνές Ερωτήσεις ΦΠΑ Γερμανίας 2026 — Ξένοι Πωλητές