Francia TVA e-kereskedelmi áttekintés 2026 — gyors összefoglaló
Franciaország évente több mint 186 milliárd euró TVA-t szed be — ez az állam messze legnagyobb bevételi forrása, megelőzve a jövedelemadót. Az e-kereskedelmi eladók négy kulccsal szembesülnek (20% standard, 10% köztes, 5,5% kedvezményes, 2,1% szuperkedvezményes), amelyeket a Code général des impôts (CGI) szabályoz, és a Direction générale des Finances publiques (DGFiP) kezel. A 10 000 eurós uniós küszöb feletti, határon átnyúló B2C eladók az OSS-t (One Stop Shop) használják a bevalláshoz; a 150 euró alatti importok az IOSS-en keresztül mennek. 2026. szeptember 1-jétől a nagy francia vállalatoknak strukturált Factur-X e-számlákat kell kibocsátaniuk hitelesített PDP-platformokon keresztül (a Chorus Pro a B2G esetében már kötelező). Ha ezt elrontja, a DGFiP 10–80%-os pótlékai, a késedelmi kamat és a hatéves utólagos megállapítási ablak nagyon gyorsan nagyon drágává válik.
A 2026-os francia TVA-táj áttekintése
Mielőtt minden egyes kulcsba belemennénk, érdemes megnézni a francia TVA-univerzum hat pillérét, amelyekkel egy e-kereskedelmi eladó ténylegesen találkozik 2026-ban — mit csinál mindegyik, miért létezik, és milyen jogszabályi alapon nyugszik.
Standard kulcs — 20%
Alapértelmezett kulcs a legtöbb termékre és szolgáltatásra · CGI 278. cikk · a legtöbb piactéri SKU ide tartozik
Köztes kulcs — 10%
Éttermek, közlekedés, felújítási munkák, egyes kulturális termékek · CGI 279. cikk
Kedvezményes kulcs — 5,5%
Élelmiszer, könyv, energia, női higiéniai termékek, gáz/villany · CGI 278-0 bis. cikk
Szuperkedvezményes kulcs — 2,1%
Támogatott gyógyszerek, sajtó, élő előadások jegyei · CGI 281 quater. cikk
OSS — One Stop Shop
Egyetlen negyedéves, EU-szintű B2C áfabevallás · 2017/2455 irányelv · 2021. július 1. óta hatályos
IOSS — Import One Stop Shop
Havi bevallás a legfeljebb 150 eurós B2C importokra · leegyszerűsíti a nem uniós dropshippinget
Készen áll a francia TVA automatizálására minden piactéren?
A Zunapro minden Amazon.fr-, Cdiscount-, Fnac- és Rakuten-rendelést a megfelelő TVA-kulcshoz rendel, Factur-X-számlákat generál, és egyetlen panelen belül előkészíti a CA3 és OSS bevallásokat.
1. Francia TVA-kulcsok 2026 — 20% / 10% / 5,5% / 2,1%
A négy franciaországi kulcs
A Code général des impôts (CGI) 278. cikke 20%-ban határozza meg a francia standard TVA-kulcsot. Három kedvezményes kulcs vonatkozik meghatározott kategóriákra a 278-0 bis–281 quater cikkek alapján. A szerkezet 2014 óta stabil, technikai módosításokkal a Loi de finances 2024-ben (az élelmiszer-kategória igazítása, a 2,1%-os kulcs kiterjesztése a digitális sajtóra).
Korzika és a DOM-TOM
Franciaország legkülső régiói eltérő kulcsokat alkalmaznak. Korzika a 0,9%, 2,1%, 10%, 13% kulcsokat alkalmazza (CGI 297. cikk); Guadeloupe, Martinique és La Réunion az 1,05%, 1,75%, 2,1%, 8,5% kulcsokat; Francia Guyana és Mayotte átmenetileg kívül esik a TVA hatókörén. A 97-es prefixű irányítószámokra szállító e-kereskedelmi eladóknak speciális adókódokat kell alkalmazniuk — az Amazon.fr ezt natívan kezeli, a Cdiscount és a Rakuten viszont az eladóra hárítja a felelősséget.
A „helyes" kulcs kategóriánként — egy praktikus táblázat
| Kategória | Kulcs | Jogi alap |
|---|---|---|
| Elektronika, számítógépek, okostelefonok | 20% | CGI 278. cikk |
| Ruházat, lábbeli, divatkiegészítők | 20% | CGI 278. cikk |
| Szépségápolás, kozmetikum, illatszer | 20% | CGI 278. cikk |
| Könyvek (nyomtatott + e-könyv) | 5,5% | CGI 278-0 bis A. cikk |
| Élelmiszer és alkoholmentes italok | 5,5% | CGI 278-0 bis D. cikk |
| Elviteles étterem és HORECA | 10% | CGI 279 m. cikk |
| Támogatott gyógyszerek | 2,1% | CGI 281 octies. cikk |
| Nem támogatott, vény nélkül kapható gyógyszerek | 10% | CGI 278 quater. cikk |
| Sajtóelőfizetések (nyomtatott + digitális) | 2,1% | CGI 298 septies. cikk |
| Gáz- és áramszolgáltatás | 5,5% / 20% | CGI 278-0 bis B. cikk |
| Női higiéniai termékek | 5,5% | LF 2016 |
| Gyermek autósülések | 5,5% | CGI 278-0 bis F. cikk |
A helytelen kulcs alkalmazása — miért fáj
A francia TVA-ellenőrzések rendszeresen a kulcs-besorolási hibákra összpontosítanak, mert ezek mechanikusan kiszámíthatók és nehezen vitathatók. Gyakori e-kereskedelmi hiba a 20% alkalmazása gyerekkönyvekre (amelyek 5,5%-ra jogosultak), vagy az 5,5% alkalmazása „szépségitalokra", amelyeket a DGFiP kozmetikumként 20%-ra sorol át. Az utólagos megállapítás akár hat évre visszamenőleg visszaköveteli a különbözetet, plusz a késedelmi kamatot és a szokásos 10%-os pótlékot.
2. DGFiP-regisztráció külföldi eladók számára
Kinek kell közvetlenül regisztrálnia Franciaországban
Egy külföldi eladónak közvetlenül kell regisztrálnia francia TVA-ra, ha „állandó telephellyel" rendelkezik Franciaországban (pl. készlet egy francia raktárban, mint az Amazon MRS5 raktára Fos-sur-Mer-ben vagy a LYS1 Saint-Étienne-ben) vagy ha túllépi az OSS korlátait, és úgy dönt, hogy nem használja az OSS-t. A közvetlen regisztráció az egyetlen lehetőség a nem uniós eladók számára, akikre nem vonatkozik a piactér vélelmezett szolgáltatói beszedése.
A SIE des Entreprises Étrangères
A nem rezidensek illetékes adóhivatala a SIE des entreprises étrangères, székhelye: 10 rue du Centre, 93465 Noisy-le-Grand Cedex. Az átfutási idő jellemzően 4–8 hét. A SIE francia TVA-számot bocsát ki FRXX + 9 számjegy (SIREN) formátumban, amelynek minden számlán szerepelnie kell.
A regisztrációs dosszié
A DGFiP teljes, francia nyelvű dossziét követel meg — a csak angol nyelvű beadványokat elutasítják. A szokásos tartalom:
- Hitelesített cégkivonat (Kbis egyenérték) hiteles fordító által lefordítva
- Alapszabály hiteles másolata és 3563-SD formanyomtatvány az azonosítási nyilatkozathoz
- A törvényes képviselő személyazonosság-igazolása + meghatalmazás, ha adóügyi képviselőt neveznek ki
- Francia bankszámla (RIB) a SEPA-jóváírásokhoz
- Tevékenységleírás és a tervezett francia forgalom
Adóügyi képviselő — kötelező nem uniós eladóknak
A nem uniós eladóknak (török, kínai, brexit utáni brit, amerikai, svájci) francia adóügyi képviselőt kell kinevezniük, aki egyetemlegesen felel a TVA-ért (CGI 289 A. cikk). A piaci árak évi 1500–6000 euró között mozognak piactéri e-kereskedelem esetén. Az uniós eladók opcionálisan „mandataire fiscal"-t (megbízottat) is használhatnak egyetemleges felelősség nélkül.
Brit eladók a brexit után: 2021. január 1. óta a brit vállalatokat nem uniósként kezelik a francia TVA szempontjából. Az EU–UK kereskedelmi és együttműködési megállapodás kölcsönös segítségnyújtási rendelkezései 2021 közepén enyhítették a szigorú képviselői követelményt — az aktuális helyzetet ellenőrizze tanácsadójával. Lásd a Zunapro UK→FR megfelelőségi csomagját →
Az uniós eladóknak szinte mindig az OSS-t érdemes használniuk
Egy francia készlettel nem rendelkező uniós eladó esetében a közvetlen francia regisztráció 2026-ban ritkán a helyes megoldás. Az OSS ugyanazt a megfelelőségi eredményt nyújtja egyetlen székhely szerinti regisztrációval és egyetlen negyedéves bevallással mind a 27 tagállamra. A kivételek: a francia FBA-készlet vagy a Pan-EU FBA elhelyezések francia állandó telephelyet hoznak létre, és az OSS-től függetlenül közvetlen regisztrációt kényszerítenek ki.
📘 Francia adóügyi képviselőre van szüksége?
A Zunapro francia adótanácsadókkal partnerkedik, akik adóügyi képviseleti szolgáltatásokat nyújtanak nem uniós eladóknak, beépített, több piactérre kiterjedő TVA-bevallásokkal. Egy szerződés, egy irányítópult, teljes körű DGFiP-megfelelőség.
3. OSS — One Stop Shop a határon átnyúló B2C-hez
Az évtized legfontosabb uniós áfareformja
Az One Stop Shop (OSS) rendszer 2021. július 1-jén lépett hatályba az EU e-kereskedelmi áfacsomagjának részeként (a Tanács 2017/2455 irányelve). Felváltotta a régi, országonkénti távértékesítési küszöböket (35 000 euró Franciaországban, 100 000 euró Németországban) egyetlen, EU-szintű, 10 000 eurós éves küszöbbel a határon átnyúló B2C termékértékesítésekre. E küszöb felett az uniós áfa a vevő országának kulcsa szerint esedékes — egyetlen, székhely szerinti OSS-portálon keresztül bevallva és megfizetve, ahelyett hogy minden tagállamban külön kellene regisztrálni.
A három OSS-rendszer
- Uniós rendszer — uniós székhelyű eladók, akik EU-n belüli, határon átnyúló B2C terméket szállítanak. Az uniós e-kereskedelmi eladók kb. 95%-a ezt használja.
- Nem uniós rendszer — nem uniós eladók, akik B2C szolgáltatásokat nyújtanak az EU-ba. Termékekre ritkán releváns.
- Importrendszer (IOSS) — legfeljebb 150 eurós termékimportok B2C keretében (4. rész).
Hogyan működik az OSS a gyakorlatban egy francia piactéri rendelésnél
Egy németországi székhelyű eladó az Amazon.fr-en árul. Egy francia fogyasztó vásárol egy 100 eurós dzsekit:
- Az eladó 20%-os francia TVA-t számít fel, mivel Franciaország a vevő országa.
- A piactér a fizetésnél „TVA incluse"-t (áfát tartalmazza) jelenít meg, és a bruttó összeget átutalja az eladónak.
- Minden naptári negyedévben az eladó egyetlen OSS-bevallást nyújt be a német Bundeszentralamt für Steuernél, amelyben kulcsonként felsorolja a beszedett francia TVA-t.
- A fizetés a negyedévet követő hónap végéig esedékes (április 30., július 31., október 31., január 31.).
- Németország automatikusan továbbítja a francia TVA-t a DGFiP-nek — francia CA3-bevallásra nincs szükség.
Mit fed le az OSS — és mit nem
Lefedett: határon átnyúló B2C termékértékesítések az EU-n belül. Nem fedett: az eladó székhely szerinti hazai értékesítései (továbbra is a helyi áfabevallásban), a B2B értékesítések (továbbra is fordított adózás alatt), valamint a francia készletből francia vevőknek szállított termékek (ehhez francia CA3 szükséges még egy német eladó esetében is — a francia raktárhely közvetlen regisztrációt kényszerít ki).
OSS több raktárral rendelkező eladóknak (Pan-EU FBA)
Amint a készlet fizikailag Franciaországban van, francia „lieu de stockage"-a (raktárhelye) keletkezik, és az OSS a továbbiakban nem fedi le az ebből eredő francia hazai értékesítéseket. Ezekhez francia TVA-regisztráció és CA3-bevallások szükségesek az OSS mellett. A Zunapro rendeléskategorizálója három csoportra osztja a rendeléseket — OSS-jogosult, francia hazai (CA3), harmadik ország (export/IOSS/helyi) — és a tételeket a megfelelő bevalláshoz irányítja.
4. IOSS — Import One Stop Shop a legfeljebb 150 eurós importokhoz
A 22 eurós mentesség vége
2021. július 1-jéig az EU mentesítette az áfa alól a 22 euró alatti belső értékű csomagokat — ez a kiskapu táplálta az AliExpress-ről és a Wish-ről érkező, határon átnyúló dropshippinget. A 2021-es reform megszüntette a mentességet: minden, az EU-ba importált csomag áfaköteles. Hogy elkerüljék a vámhatóságok elárasztását mikro-áfabeszedésekkel, az EU létrehozta az Import One Stop Shopot (IOSS) a legfeljebb 150 eurós B2C importokra.
Hogyan működik az IOSS
Egy nem uniós eladó (vagy egy piactér, mint vélelmezett szolgáltató) regisztrál egy tagállamban az IOSS-re, egyedi, IM-előtagú IOSS-azonosítószámot kap, és a fizetéskor beszedi a célország áfáját. Az uniós vámhatáron az IOSS-szám a vámáru-nyilatkozaton további áfabeszedés nélkül engedélyezi a csomag áthaladását — az eladó egyetlen havi IOSS-bevallást nyújt be, amely minden, 150 euró alatti uniós importot lefed.
A 150 eurós küszöb
Az IOSS kizárólag a legfeljebb 150 eurós belső értékű csomagokra vonatkozik (szállítás és biztosítás nélkül). 150 euró felett a standard importeljárás alkalmazandó. A 150 eurós határ csomagonkénti, nem rendelésenkénti: öt darab 40 eurós termék öt csomagban IOSS-jogosult; ugyanez az öt termék egyetlen, 200 eurós csomagban szállítva nem az.
Kinek érdemes IOSS-re regisztrálnia
- Nem uniós eladók (török, kínai, brit, amerikai, svájci), akik alacsony értékű B2C csomagokat szállítanak Franciaországba
- Uniós eladók, akik nem uniós dropshipping ellátási láncot üzemeltetnek (pl. AliExpress teljesítés)
- Piacterek „vélelmezett szolgáltatóként" a 2021-es szabályok szerint (Amazon, eBay, Cdiscount nem uniós harmadik felek esetében)
A piactér mint vélelmezett szolgáltató — miért váltja gyakran ki az IOSS-t
A nem uniós eladók számára, akik az Amazon.fr-t vagy a Cdiscountot harmadik félként használják, a piactér az EU áfairányelvének 14a. cikke szerinti vélelmezett szolgáltató. A platform beszedi a francia TVA-t, kiállítja a számlákat és benyújtja az IOSS-bevallást — az eladónak nem kell regisztrálnia. Ez az egész IOSS- és vámmegfelelési terhet a piactérre hárítja.
IOSS vagy piactér? Ha kizárólag az Amazon.fr / Cdiscount / Fnac oldalain keresztül értékesít, a piactér már kezeli az IOSS-t a nem uniós szállítmányaira. Ha emellett saját, közvetlenül a fogyasztóknak szóló üzletet (Shopify, WooCommerce) is üzemeltet, amely az EU-n kívülről szállít, saját magának kell regisztrálnia az IOSS-re, vagy egy „IOSS-közvetítővel" (jellemzően francia könyvelővel) kell partneri kapcsolatot kialakítania. A Zunapro mindkét folyamatot automatikusan irányítja →
5. Fordított adózás B2B értékesítésekre
Az autoliquidation mechanizmus
A francia autoliquidation (fordított adózás) az eladóról a vevőre helyezi át a TVA-bevallást és -fizetést. Ez az alapértelmezett eljárás a közösségen belüli B2B termékértékesítéseknél (CGI 262 ter I. cikk), a Franciaországon kívülről igénybe vett szolgáltatásoknál (CGI 283-2. cikk), valamint egyes ágazatokban (építőipari alvállalkozás, fémhulladék, 5000 euró feletti mobiltelefonok).
Hogyan működik egy közösségen belüli B2B rendelésnél
Egy francia B2B vevő 5000 euró értékben vásárol egy német eladótól:
- Az eladó 5000 euró nettó (HT) árat számláz, 0%-os áfával, az „Autoliquidation — article 283-2 du CGI" megjegyzéssel.
- A számla mindkét fél uniós áfaszámát feltünteti (VIES-en ellenőrizve).
- A francia vevő önadózással megállapítja a 20%-os TVA-t a CA3-bevallásában — 1000 eurót beszed, 1000 eurót levon, a nettó pénzforgalom nulla.
- Az eladó az adott időszak összesítő nyilatkozatában feltünteti az értékesítést.
Kötelező számlamegjegyzések és szállítási igazolás
A fordított adózás igénybevételéhez a számlán fel kell tüntetni mindkét fél uniós áfaszámát (a vevőét előzetesen VIES-en ellenőrizve — az időbélyeget megőrizve), a nettó (HT) összeget áfa nélkül, a kifejezett fordított adózásra utaló megjegyzést a hivatkozott cikkel, valamint a közösségen belüli szállítás igazolását (CMR, fuvarlevél, futárcégi szállítólevél).
Még érvényes áfaszámok esetén is megtagadhatja a DGFiP a fordított adózás alkalmazását, ha az eladó nem tudja bizonyítani, hogy a termékek elhagyták Franciaországot. Elfogadható bizonyítéknak számít az aláírt CMR-igazolás, a csomagkövetési képernyőfotók, amelyek a célországbeli kézbesítési szkennelést mutatják, vagy a Tanács 2018/1912 végrehajtási rendelete által kodifikált „szállítási vélelem" dokumentumcsomag. A Zunapro minden dokumentumtípust a hozzá tartozó számlával együtt tárol.
Fordított adózás a francia belföldi B2B ügyleteknél
A fordított adózás belföldön is alkalmazandó bizonyos ágazatokban: építőipari alvállalkozás (CGI 283-2 nonies. cikk), hulladék/fémhulladék (CGI 283-2 sexies. cikk), mobiltelefonok és mikroprocesszorok 5000 euró feletti B2B ügyletekben (CGI 283-2 septies. cikk), valamint elektronikus hírközlési szolgáltatások.
6. Amazon.fr FBA — automatikus TVA-beszedés és korlátok
A vélelmezett szolgáltatói szabályok
2021. július 1. óta az Amazon (és minden, az uniós értékesítéseket elősegítő „elektronikus felület") vélelmezett szolgáltató két esetben:
- Legfeljebb 150 eurós importált termékek B2C távértékesítése, bármely eladó által — az Amazon beszedi a francia TVA-t, és benyújtja az IOSS-bevallást.
- Bármilyen értékű B2C, közösségen belüli értékesítés nem uniós eladók által — az Amazon beszedi a francia TVA-t, és uniós áfaregisztrációin keresztül befizeti azt.
Mindkét esetben az értékesítés vélelmezett B2B szállításra (eladó→Amazon, nulla kulcsos) és vélelmezett B2C szállításra (Amazon→fogyasztó, áfaköteles) oszlik. Az eladó nettó (HT) áron számláz az Amazonnak; az Amazon bruttó (TTC) áron számláz a fogyasztónak.
Az uniós székhelyű eladók továbbra is felelősek
Ha uniós székhellyel rendelkezik (német, spanyol, olasz, lengyel), és uniós készletről szállít (beleértve az Amazon FBA DE/ES/IT/PL-t is), az Amazon nem vélelmezett szolgáltató — Ön marad az adóalany. Két lehetőség: bevallás OSS-en keresztül a székhely szerinti tagállamban (szokásos), vagy regisztráció Franciaországban, ha készlete van az Amazon FBA France-nál (MRS5, LYS1, ORY4).
VAT Calculation Service és VAT Services on Amazon
A VAT Calculation Service (VCS) kiszámítja a helyes TVA-t rendelésenként, és PDF-számlát küld e-mailben — de nem nyújt be bevallásokat. A VAT Services on Amazon (VSoA) ennél tovább megy: partnereken (Avalara, Avask, Hellotax) keresztül az Amazon havi átalánydíj ellenében hét uniós országban nyújt be áfabevallást. 2026-ra a szolgáltatás szűkül — az eladókat egyre inkább az OSS felé terelik.
Hol ér véget az Amazon automatizálása
Az Amazon TVA-automatizálása kizárólag az Amazon-rendeléseket fedi le. Amint a Cdiscounton, a Fnacnál, a Rakutennél, a ManoManónál, a La Redoute-nál vagy a Veepee-nél is árul, a VCS és a VSoA irrelevánssá válik. Ez a több piactérre kiterjedő rés, amelyet a Zunapro betölt: egyetlen TVA-motor minden csatlakoztatott francia piactérhez, plusz a Shopify/PrestaShop.
📘 Egy TVA-motor minden francia piactérhez
Amazon.fr + Cdiscount + Fnac + Rakuten + ManoMano + Veepee — a Zunapro SKU-nként alkalmazza a megfelelő kulcsot, Factur-X-számlákat állít ki, és egyetlen panelen belül készíti elő a CA3 / OSS bevallásokat.
7. Chorus Pro + Factur-X — a 2026-os e-számlázási kötelezettség
A 2026 előtti alapállapot: Chorus Pro a B2G-hez
A Chorus Pro a francia közszféra e-számlázási platformja, amelyet az AIFE üzemeltet. 2017. január 1. óta minden, a francia közszférának számlázó beszállítónak strukturált elektronikus formátumban kell benyújtania a számlákat a Chorus Pro-n keresztül. A platform évente több mint 140 millió számlát dolgoz fel.
A 2026-os B2B e-számlázási reform
2026. szeptember 1-jétől Franciaország kiterjeszti a kötelező strukturált e-számlázást a francia TVA-alany szervezetek közötti B2B ügyletekre. Eredetileg 2024-re tervezték, 2026-ra halasztották, és most a Loi de finances 2024 (91. cikk)-ben rögzítették. Az ütemezett naptár:
- 2026. szept. 1. — a nagy- és középvállalatoknak ki kell bocsátaniuk a strukturált B2B e-számlákat; minden vállalatnak képesnek kell lennie azok fogadására
- 2027. szept. 1. — a kkv-knak és a mikrovállalkozásoknak ki kell bocsátaniuk a strukturált B2B e-számlákat
Factur-X — az ajánlott formátum
A Factur-X egy hibrid formátum, amelyet a francia FNFE-MPE és a német FeRD közösen fejlesztett ki. Egy PDF/A-3 vizuális számlát csomagol be egy beágyazott XML adatfájllal, amely megfelel az EN 16931 szabványnak. Az emberek a PDF-et olvassák, a könyvelési rendszerek az XML-t dolgozzák fel. A Factur-X az ajánlott francia és német formátum a 2026-os kötelezettséghez, és a Zunapro alapértelmezett kimenete.
A PDP / OD / PPF háromszög
A 2026-os architektúra három szerepet vezet be:
- PPF (Portail Public de Facturation) — az állami közportál, amelyet 2024-ben irányító/koncentrátor szerepre szűkítettek.
- PDP (Plateforme de Dématérialisation Partenaire) — hitelesített magánplatformok, amelyek kiállítják, fogadják és irányítják a Factur-X számlákat, kezelik a kriptográfiai aláírást, és jelentenek a DGFiP-nek. Az első hitelesítési hullám 2026 közepén.
- OD (Opérateur de Dématérialisation) — szolgáltatók, amelyek egy PDP-n keresztül állítanak ki számlákat anélkül, hogy maguk hitelesítettek lennének.
Mit kell tenniük a piactéri eladóknak 2026. szeptember 1. előtt
- Válasszon egy PDP-t (vagy egy PDP-vel partnerkedő OD-t) — Cegid, Sage, Pennylane, Tiime, Esker. A Zunapro több PDP-vel is integrálódik.
- Győződjön meg róla, hogy könyvelése/ERP-je fel tudja dolgozni a Factur-X XML-t — a beérkező beszállítói számlák 2026 szeptemberétől ebben a formátumban érkeznek.
- Frissítse a számlasablonokat a további kötelező megjegyzésekkel (mindkét fél SIREN-je, fizetési feltételek, e-reporting jelzők).
- Kapcsolja össze a piactéri adatait, hogy a B2B rendelések automatikusan Factur-X formátumban kerüljenek számlázásra.
E-reporting — az ikerkötelezettség
Az e-számlázás mellett a reform bevezeti az e-reportingot: egy párhuzamos kötelezettséget a tranzakciós adatok DGFiP felé történő továbbítására B2C értékesítéseknél, határon átnyúló B2B értékesítéseknél és más olyan esetekben, ahol a strukturált B2B e-számlázás nem alkalmazandó. A gyakoriság jellemzően havi. A piacterek részben mentesülnek; a saját fizetési felülettel rendelkező eladóknak a PDP-jükön keresztül kell megvalósítaniuk az e-reportingot.
8. Havi és negyedéves TVA-bevallások (CA3, CA12, OSS, IOSS)
A három francia TVA-rendszer
A francia TVA-bevallások az éves forgalomtól és az eladó választásától függően három rendszerben léteznek:
| Rendszer | Jogosultsági küszöb (2026) | Bevallási forma és gyakoriság | Tipikus felhasználás |
|---|---|---|---|
| Franchise en base | Termékek ≤ 91 900 € Szolgáltatások ≤ 36 800 € | Nincs — nincs TVA-beszedés, nincs bevallás | Mikrovállalkozók, hobbi-eladók |
| Réel simplifié (RSI) | Termékek ≤ 840 000 € Szolgáltatások ≤ 254 000 € | Éves CA12 + 2 előleg (július, december) | Stabil, alacsony forgalmú kkv-k |
| Réel normal (RN) | RSI-küszöb felett vagy választás alapján | Havi CA3 (alapértelmezett) vagy negyedéves, ha < 4000 €/év | Alapértelmezett minden e-kereskedelmi eladónak |
| OSS Union | Határon átnyúló B2C 10 000 € felett | Negyedéves, a székhely szerinti tagállam portálján keresztül | Uniós eladók, akik külföldről szállítanak Franciaországba |
| IOSS | B2C importok ≤ 150 € csomagonként | Havi, a regisztráció szerinti tagállam portálján keresztül | Nem uniós dropshipping |
A havi CA3 bevallás (Réel Normal)
A CA3 (formulaire 3310-CA3) formanyomtatvány a francia TVA-rendszer munkaeszköze. Havonta nyújtják be az EFI vagy EDI csatornán keresztül az impots.gouv.fr oldalon, a következő hónap 15. és 24. napja között esedékes. A CA3 kulcsonként bevallja a fizetendő TVA-t, a levonható előzetesen felszámított TVA-t, a közösségen belüli beszerzéseket, az exportokat és a közösségen belüli B2B értékesítéseket, valamint a fizetendő nettó TVA-t vagy a jóváírást.
Éves CA12 (Réel Simplifié)
A CA12 (3517-S-SD) formanyomtatvány egy teljes naptári évet konszolidál. Az eladó két előleget fizet (július: az előző évi TVA 55%-a; december: 40%), és májusban rendezi az egyenleget a CA12-vel. Adminisztratív szempontból könnyebb, de az év végi egyenlegkiigazítási sokk a legtöbb növekvő vállalkozást inkább a réel normal felé tereli.
Negyedéves OSS-bevallás
Az OSS-bevallások egy naptári negyedévet fednek le, a következő hónap végéig esedékesek (április 30. / július 31. / október 31. / január 31.). A bevallás elektronikus a székhely szerinti tagállam OSS-portálján — francia eladók esetén az impots.gouv.fr-en. A bevallás egyszerű, „célország / kulcs / adóalap / fizetendő áfa" soros listát tartalmaz, euróban fizetve.
Havi IOSS-bevallás
Az IOSS-bevallások egyetlen hónapot fednek le, a következő hónap végéig esedékesek. Ugyanaz a szerkezet, mint az OSS-nél (célország/kulcs/összeg), azzal a kiegészítő követelménnyel, hogy az IOSS-számot minden vámáru-nyilatkozaton fel kell tüntetni. Az IOSS-bevallások és a vámnyilvántartások közötti eltérések a DGFiP-ellenőrzések egyik fő kiváltó okai.
A 2026-os pénzforgalmi naptár
- Havi CA3 a következő hónap 15. és 24. napja között esedékes
- Negyedéves OSS április 30. / július 31. / október 31. / január 31-én esedékes
- Havi IOSS a következő hónap utolsó napján esedékes
- Éves CA12 május 1. utáni második munkanapon esedékes (csak RSI)
- Összesítő nyilatkozat + DEB/EMEBI — havonta
9. Bírságok és DGFiP-ellenőrzések
A bírságtáblázat
A francia adóbírságokat a CGI (1727–1740. cikk) kodifikálja. Az e-kereskedelemben leggyakoribbak:
- 10%-os pótlék az esedékes TVA-n — automatikus minden késedelmes bevallás esetén
- 40%-os pótlék, ha a bevallást nem nyújtják be a mise en demeure-t (hivatalos felszólítást) követő 30 napon belül
- 80%-os pótlék be nem jelentett tevékenység (activité occulte) vagy csalás esetén
- Havi 0,20%-os késedelmi kamat (~évi 2,4%), az esedékesség napjától kamatozva
- 15 euró minden hiányosságért egy bevallásban, és 750 euró minden hiányzó vagy érvénytelen számláért (CGI 1737 II. cikk)
Az utólagos megállapítási ablak
A DGFiP három évre visszamenőleg állapíthat meg TVA-t rendes hibák esetén, és hat évre visszamenőleg be nem jelentett tevékenység vagy nem regisztrált vállalkozások esetén (a Livre des procédures fiscales L. 169. és L. 176. cikke). Az időablakot az ellenőrzés minden formális aktusa újraindítja, ami azt jelenti, hogy egy több évet átfogó ellenőrzés a gyakorlatban jóval túlnyúlhat a nominális időszakon.
Hogyan célozza meg a DGFiP az e-kereskedelmet
A francia e-kereskedelmi ellenőrzések egyre inkább adatvezéreltek. A DGFiP összeveti a piactéri adatokat (Amazon, Cdiscount, Fnac, Rakuten a DAC7 szerint 2023 januárja óta), a fizetésfeldolgozói adatokat (Stripe, PayPal, Adyen), a vám- és IOSS-adatokat, az URSSAF/DGFiP bankszámla-elemzéseket, valamint a 2019 óta működő „datamining" szolgáltatást, amely a piactéri hirdetéseket a bevallott forgalommal veti össze.
Az ellenőrzési folyamat (Contrôle Fiscal)
Egy tipikus francia TVA-ellenőrzés három szakaszban zajlik: az avis de vérification értesítés (minimum 2 nap előzetes tájékoztatás), a helyszíni vagy távoli ellenőrzés (heteken vagy hónapokon át — az ellenőr számlákat, piactéri elszámolásokat, vámdokumentumokat, könyvelési exportokat kér), és a proposition de rectification utólagos megállapítási levél, amelyre az eladónak 30 nap áll rendelkezésére a válaszadásra.
A büntetőjogi küszöb
A CGI 1741. cikke szerinti fraude fiscale aggravée (súlyosított adócsalás) esetén a DGFiP az ügyeket a Parquet National Financier (PNF) elé utalhatja. A büntetések a törvényes képviselő esetében akár 500 000 eurós bírságig és 7 év börtönig terjednek, a vállalati szintű bírságok pedig elérhetik a 3 millió eurót, plusz az átlagos forgalom 10%-át. A küszöb magas, de 2019 óta, a csalás elleni törvény által kiszélesített ügyészi mérlegelési jogkör miatt egyre gyakrabban alkalmazzák a piactéri eladókra is.
Készítse fel adatait az ellenőrzésre, mielőtt a DGFiP kopogtat. A Zunapro minden piactéri rendelést, számlát, vámáru-nyilatkozatot és TVA-besorolást hatéves megőrzési garanciával tárol — pontosan a DGFiP követelménye szerint. Egy kattintással generálhat időszakonkénti ellenőrzési csomagokat. Tekintse meg az ellenőrzésre felkészített archívumot →
10. TVA-mentességek — exportok, közösségen belüli B2B és franchise
Az EU-n kívüli exportok — nulla kulcs
A Franciaországból az EU-n kívüli célországba fizikailag kiszállított termékek értékesítése teljes levonási joggal mentesül a CGI 262-I. cikke alapján. Technikailag ez nulla kulcsos adózás: az eladó 0%-os TVA-t számít fel, de továbbra is visszaigényelheti az előzetesen felszámított TVA-t. Az exportigazoló dossziénak tartalmaznia kell a DAU EX1 vámáru-nyilatkozatot (EX-A záradékkal), a fuvarozó szállítási dokumentumait (CMR, AWB, hajóraklevél), a kereskedelmi számlát az „Exportation — exonération article 262-I CGI" hivatkozással, valamint az EU-n kívülről érkező fizetési igazolást.
Önmagában a DAU EX1 hiánya elegendő ahhoz, hogy az értékesítést visszamenőlegesen 20%-os belföldi szállításnak minősítsék át — ez gyakori utólagos megállapítási csapda az olyan eladók számára, akik konszolidáló fuvarozókat (DHL Express, FedEx) használnak egyedi EX1-dokumentumok beszerzése nélkül.
Közösségen belüli B2B értékesítések — CGI 262 ter. cikk
A Franciaországból egy másik tagállamban áfaalanyként regisztrált üzleti vevőnek kiszállított termékek értékesítése mentesül a CGI 262 ter. cikke alapján. Két feltétel: a vevő VIES-en a szállítás időpontjában érvényes uniós áfaszáma, és a termékek fizikai szállítása a célországba (CMR vagy azzal egyenértékű igazolás). Bármelyik feltétel elmulasztása esetén az értékesítés 20%-os francia belföldi szállítássá válik. A 2020-as „quick fixes" reform szigorította a szállítási igazolást: legalább két, egymásnak nem ellentmondó bizonyíték szükséges (a Tanács 2018/1912 végrehajtási rendelete).
Ágazati mentességek
A CGI 261. cikke mintegy harminc kategorikus mentességet sorol fel. Az e-kereskedelem szempontjából a legfontosabbak a orvosi és fogorvosi ellátás, az oktatás és szakképzés, a pénzügyi szolgáltatások (banki tevékenység, biztosítás, alapkezelés), a 261-7. cikk szerinti egyesületek jótékonysági, sport- és kulturális tevékenységei, valamint a magánszemélyek használt személyes vagyontárgyainak értékesítése (ahol a piactér üzemeltetője a vélelmezett szolgáltatói szabályok alapján válik adóalannyá).
Franchise en Base — a mikrovállalkozói mentesség
A franchise en base de TVA rendszer alá tartozó eladók nem számítanak fel TVA-t, és nem is vonhatják le az előzetesen felszámított TVA-t. 2026-os küszöbök: termékek 91 900 euró (101 000 eurós tűréshatárral), szolgáltatások 36 800 euró (39 100 eurós tűréshatárral). A számláknak fel kell tüntetniük a „TVA non applicable, article 293 B du CGI" megjegyzést. Vonzó a kizárólag B2C eladóknak, de katasztrofális a B2B-túlsúlyos szereplőknek (nincs levonható áfa, ami csökkenti az árversenyképességet).
A „haszonkulcs-rendszer" használt termékekre
A használt termékek, régiségek és műtárgyak viszonteladói alkalmazhatják a marge bénéficiaire (haszonkulcs-rendszer) a CGI 297 A–F. cikkei alapján: a TVA-t csak az eladó haszonkulcsán számítják ki, nem a teljes viszonteladási áron. A feltételek szigorúak — a termékeknek nem áfaalany beszállítótól kell származniuk —, de a megtakarítás a Back Marketen vagy a Vinted Pro-n jelentős.
2026-os TVA-megfelelőségi ellenőrzőlista — gyakorlati lépések
1. lépés: térképezze fel kereskedelmi folyamatait
Dokumentálja, hol van a készlete, hol vannak a vevői, és melyik piactereken árul. Válaszolja meg: Hol van a készletem? (Franciaország / nem francia EU / nem EU), Kik a vevőim? (francia B2C, francia B2B, uniós határon átnyúló B2C/B2B, harmadik ország), Milyen csatornákon keresztül? (Saját üzlet, Amazon.fr, Cdiscount, Fnac, Rakuten, ManoMano, Veepee), Alkalmazandók-e a vélelmezett szolgáltatói szabályok?
2. lépés: válassza ki a regisztrációs stratégiáját
- Uniós eladó, francia készlet nélkül → OSS Union a székhely szerinti tagállamban
- Uniós eladó francia készlettel → OSS + közvetlen francia regisztráció a francia belföldi értékesítésekhez
- Nem uniós eladó, kizárólag piactereken keresztül → a piactér a vélelmezett szolgáltató, saját regisztráció nem szükséges
- Nem uniós eladó saját francia webáruházzal vagy francia készlettel → közvetlen francia regisztráció + kötelező adóügyi képviselő
3. lépés: kapcsolja össze a TVA-kulcsokat a katalógusával
Rendelje hozzá a helyes 2026-os kulcsot minden SKU-hoz. A négykulcsos szerkezet azt jelenti, hogy a legtöbb katalógusnak explicit, SKU-szintű TVA-besorolásra van szüksége. A Zunapro automatikusan kategóriaszabályok alapján osztályoz (könyvek → 5,5%, elektronika → 20%), SKU-szintű felülbírálási lehetőséggel.
4. lépés: válasszon PDP-t a 2026. szeptemberi kötelezettségre
Válasszon hitelesített PDP-t 2026 második negyedévéig — a bevezetés 4–8 hetet vesz igénybe. Könyvelője valószínűleg már együttműködik a Cegiddel, a Sage-dzsel, a Pennylane-nel vagy az Eskerrel. Erősítse meg, hogy könyvelőeszköze fel tudja dolgozni a Factur-X XML-t — sok ERP-rendszer kisebb frissítést igényel ehhez.
5. lépés: automatizálja a számlázást a piactéri rendelésekből
Minden piactéri rendelésnek automatikusan meg kell felelő számlát generálnia — Factur-X a francia B2B-hez 2026 szeptemberétől, OSS-kompatibilis PDF a határon átnyúló B2C-hez. A Zunapro kapcsolódik az Amazon SP-API-hoz, a Cdiscount Pro API-hoz, a Miraklhoz (Fnac, Rakuten, ManoMano) és a Shopify webhookokhoz.
6. lépés: nyújtsa be a bevallásokat időben, és tartsa fenn az ellenőrzési nyomvonalat
Rögzítse a CA3 / OSS / IOSS naptárat az eszközeiben — önmagában a késedelmes bevallás automatikus 10%-os pótléka megtéríti a folyamatba történő befektetést. Minden rendelésnél tárolja a Factur-X XML+PDF fájlt, a piactéri elszámolást, a szállítási igazolást, az IOSS-számot, a VIES-időbélyeget és a vámexport-dokumentumokat. A hat éves megőrzés a jogszabályi minimum.
7. lépés: tervezze meg a 2027-es kkv-fázist
Még azoknak a kkv-knak is, amelyek 2027 szeptemberéig mentesülnek a Factur-X kibocsátása alól, 2026 szeptemberétől képesnek kell lenniük a Factur-X fogadására. Könyvelőeszközének egy évvel a saját kibocsátási kötelezettsége hatálybalépése előtt fel kell tudnia dolgoznia az XML beszállítói számlákat.
Egyesítse a teljes francia TVA-t egyetlen panelen
Amazon.fr + Cdiscount + Fnac + Rakuten + ManoMano + Veepee + saját üzlete — a Zunapro alkalmazza a helyes TVA-kulcsot, Factur-X-számlákat generál, előkészíti a CA3 / OSS / IOSS bevallásokat, és hat év ellenőrzési bizonyítékot tárol. A 2026. szeptemberi kötelezettségre tervezve. DGFiP-kompatibilis, könyvelőbarát.
🇫🇷 Automatizálja most a francia TVA-t →Francia TVA GYIK 2026
Mennyi a francia TVA kulcsa 2026-ban?
Franciaországban 2026-ban négy TVA-kulcs létezik: 20% standard (a legtöbb termék és szolgáltatás), 10% köztes (éttermek, közlekedés, felújítási munkák, egyes kulturális termékek), 5,5% kedvezményes (élelmiszer, könyv, energia, női higiéniai termékek, gáz/villany) és 2,1% szuperkedvezményes (támogatott gyógyszerek, sajtótermékek, élő előadások jegyei).
Korzika és a tengerentúli területek (DOM-TOM) eltérő kulcsokat alkalmaznak — Korzika 0,9%, 2,1%, 10%, 13%; Guadeloupe/Martinique/Réunion 1,05%, 1,75%, 2,1%, 8,5% — a CGI 296–297. cikke alapján. A standard kulcs 2014. január 1. óta változatlan, és a Loi de finances 2024 megerősítette.
Szükségem van francia TVA-számra, ha francia fogyasztóknak akarok eladni?
Ez az éves uniós távértékesítési forgalomtól függ. A 10 000 eurós uniós szintű küszöb alatt a saját országa áfáját számítja fel, és sehol máshol nem kell bevallást tennie. 10 000 euró felett — amit gyakorlatilag minden komoly e-kereskedelmi eladó túllép — vagy közvetlenül regisztrálnia kell francia TVA-ra a SIE des entreprises non résidentes (DGFiP) hivatalnál, vagy — sokkal gyakrabban — regisztrálnia kell az OSS (One Stop Shop) rendszerbe a székhely szerinti tagállamban, és az összes uniós B2C TVA-t egyetlen negyedéves bevallásban rendezheti.
Ha bármilyen készlete van Franciaországban (Amazon FBA France, Cdiscount Fulfilment, harmadik felek 3PL-je), a közvetlen francia TVA-regisztráció elkerülhetetlen — az OSS nem fedi le a francia készletből francia vevőknek szállított értékesítéseket.
Mi az OSS, és mikor érdemes egy e-kereskedelmi eladónak használnia?
Az OSS (One Stop Shop) az EU egyszerűsített áfarendszere a termékek és szolgáltatások B2C, határon átnyúló értékesítéseire, a Tanács 2017/2455 irányelve alapján 2021. július 1. óta hatályos. Egyetlen regisztráció a székhely szerinti tagállamban lehetővé teszi, hogy minden uniós célországra — beleértve Franciaországot is — egyetlen negyedéves bevallással szedje be, vallja be és fizesse meg az áfát.
2026-ban az OSS az alapértelmezett választás minden olyan uniós székhelyű e-kereskedelmi eladó számára, aki túllépi a 10 000 eurós távértékesítési küszöböt. Megszünteti a szükségességét annak, hogy minden tagállamban külön regisztráljon, ahova értékesít. Francia eladók esetén az OSS-regisztráció az impots.gouv.fr-en történik.
Mi az IOSS, és miért fontos a 150 eurós küszöb?
Az IOSS (Import One Stop Shop) az OSS import-áfa megfelelője, olyan B2C importokra, amelyek belső értéke nem haladja meg a 150 eurót, és az EU-n kívülről érkeznek. Az eladó (vagy a piactér) a fizetéskor beszedi a francia TVA-t, havi IOSS-bevallást nyújt be, és a csomag a vámhatáron további áfabeszedés nélkül halad át.
150 euró felett az IOSS már nem alkalmazható — a szokásos importáfa plusz vámok az EU-határon a normál eljárás szerint válnak esedékessé. A 150 eurós határ csomagonkénti, nem rendelésenkénti, ami a csomagfelosztást vonzó (és teljesen legális) optimalizálási stratégiává teszi a nagy volumenű, határon átnyúló kkv-k számára.
Hogyan működik a fordított adózás a B2B értékesítéseknél Franciaországban?
A közösségen belüli B2B termékértékesítéseknél a francia autoliquidation (fordított adózás) mechanizmus az eladóról a vevőre helyezi át a TVA-beszedést. A francia B2B vevő önadózással megállapítja a TVA-t a CA3-bevallásában, és egyidejűleg le is vonja azt, így az ügylet áfasemleges lesz. Az eladó nettó (HT) áron számláz a kötelező „Autoliquidation — article 283-2 du CGI" megjegyzéssel.
Az eladónak ellenőriznie kell a vevő uniós áfaszámát a VIES-en, meg kell őriznie a szállítási igazolást (CMR vagy azzal egyenértékű), és be kell jelentenie az értékesítést a DEB/EMEBI statisztikai bevallásban és az összesítő nyilatkozatban. A fordított adózás Franciaországon belül is alkalmazandó az építőipari alvállalkozásra, a fémhulladékra és bizonyos, 5000 euró feletti elektronikai alkatrészekre.
Az Amazon.fr automatikusan beszedi a francia TVA-t az FBA-eladók számára?
Részben. A 2021. július 1. óta hatályos uniós „vélelmezett szolgáltató" szabályok alapján az Amazon beszedi és befizeti a francia TVA-t a nem uniós eladók nevében a B2C távértékesítéseknél, valamint a 150 euró alatti importoknál (IOSS). Az uniós székhelyű eladók esetében, akik francia vagy uniós raktárból szállítanak, az Amazon nem vélelmezett szolgáltató, és az eladó marad az adóalany.
Az Amazon VAT Calculation Service (VCS) és VAT Services on Amazon (VSoA) szolgáltatásai automatizálhatják a számlázást és a részleges bevallásokat, de a bevallások jogi felelőssége a legtöbb uniós forgatókönyvben az eladónál marad. Több piactéren értékesítő eladók esetében az Amazon eszközei csak az Amazon-rendeléseket fedik le — a Cdiscount-, Fnac- és Rakuten-rendelésekhez saját TVA-motor szükséges.
Mi a Chorus Pro, és mi változik 2026-ban?
A Chorus Pro a francia B2G e-számlázási platform, amely 2017. január 1. óta kötelező minden olyan beszállító számára, aki a francia közszférának számláz. Évente több mint 140 millió számlát dolgoz fel, és az AIFE üzemelteti.
2026. szeptember 1-jétől a francia e-számlázási reform kiterjeszti a kötelező strukturált e-számlázást a francia TVA-alany szervezetek közötti B2B ügyletekre, ajánlott szabványként a Factur-X hibrid PDF/XML formátummal. A nagy- és középvállalatoknak 2026. szeptember 1-jétől kell Factur-X e-számlákat kibocsátaniuk; a kkv-k és mikrovállalkozások 2027. szeptember 1-jén követik — bár minden vállalkozásnak 2026 szeptemberétől képesnek kell lennie az e-számlák fogadására.
Milyen gyakran kell benyújtanom a francia TVA-bevallásokat?
A francia eladók számára három rendszer létezik: réel normal — havi CA3 bevallás, a legtöbb e-kereskedelmi vállalkozás alapértelmezése; réel simplifié — éves CA12 két előleggel, csak ha az éves forgalom 840 000 euró (termékek) / 254 000 euró (szolgáltatások) alatt marad; franchise en base — nincs TVA-beszedés, nincs bevallás, mikrovállalkozóknak 2026-ban 91 900 euró (termékek) / 36 800 euró (szolgáltatások) alatt.
Az OSS esetében a gyakoriság negyedéves, a negyedévet követő hónap végéig esedékes (április 30., július 31., október 31., január 31.). Az IOSS havi, a következő hónap végéig esedékes. Minden bevallás automatikus 10%-os pótlékot von maga után az esedékes TVA-n, ha akár egy nappal is késik.
Milyen bírságok járnak a késedelmes vagy hibás francia TVA-bevallásokért?
A késedelmes bevallás automatikusan 10%-os pótlékot von maga után az esedékes TVA-n, ami 40%-ra emelkedik, ha a bevallást nem nyújtják be a hivatalos felszólítást (mise en demeure) követő 30 napon belül, és 80%-ra rosszhiszeműség vagy be nem jelentett tevékenység (activité occulte) esetén. A késedelmes fizetés havi 0,20%-os (kb. évi 2,4%) késedelmi kamatot von maga után, az eredeti esedékesség napjától kamatozva.
A DGFiP-ellenőrzés (contrôle fiscal) során feltárt hibák akár hat évre visszamenőleges adóellenőrzést, valamint a szervezett adócsalásra vonatkozó CGI 1741. cikke szerinti büntetőeljárást is eredményezhetnek, súlyos esetekben a törvényes képviselőre kiszabott, akár 500 000 eurós bírsággal és akár 7 év börtönnel.
Mely értékesítések mentesülnek a francia TVA alól?
A legfontosabb e-kereskedelmi mentességek 2026-ban: az EU-n kívüli exportok (CGI 262-I. cikk, nulla kulcsos, levonási joggal), a közösségen belüli B2B értékesítések érvényes áfaszámmal rendelkező vevő részére (CGI 262 ter. cikk), az orvosi és fogorvosi ellátás, az oktatás, egyes pénzügyi és biztosítási szolgáltatások, valamint a franchise en base de TVA rendszer alá tartozó vállalkozások értékesítései (a forgalmi küszöb alatti mikrovállalkozások).
A „mentes" nem ugyanaz, mint a „nulla kulcsos" — a franchise rendszer alá tartozó mikrovállalkozók nem vonhatják le a beszerzéseik előzetesen felszámított TVA-ját, míg a nulla kulcsos exportőrök igen. Az e-kereskedelmi eladók számára ez a különbség jellemzően nagyobb volumen esetén válik jelentőssé, amikor az előzetesen felszámított TVA-halmaz jelentőssé válik.
Hogyan regisztrálhatok francia TVA-ra külföldi eladóként?
A nem francia uniós eladók a Noisy-le-Grand-ban székelő Service des Impôts des Entreprises (SIE) des entreprises étrangères hivatalnál regisztrálnak. A szükséges dokumentumok közé tartozik a hiteles fordító által lefordított, hitelesített cégkivonat, az alapszabály, a 3563-SD formanyomtatvány, meghatalmazás, ha adóügyi képviselőt neveznek ki, valamint a törvényes képviselő személyazonossági igazolása.
A nem uniós eladóknak (pl. török, brexit utáni brit, amerikai, svájci) francia adóügyi képviselőt kell kinevezniük, aki a CGI 289 A. cikke alapján egyetemlegesen felel a TVA-ért. A legtöbb uniós eladó inkább az OSS-t használja, hogy teljesen elkerülje a francia regisztrációt — a közvetlen francia regisztráció csak akkor kötelező, ha a készlet fizikailag Franciaországban van.
A Zunapro automatikusan tudja kezelni a francia TVA-t minden piactéren?
Igen. A Zunapro felismeri minden piactéri rendelés célországát, SKU-kategóriánként alkalmazza a helyes francia TVA-kulcsot (20% / 10% / 5,5% / 2,1%), a 2026. szeptemberi kötelezettséggel kompatibilis Factur-X strukturált e-számlákat generál, és partnerkönyvelési integrációkon keresztül előkészíti a havi CA3 vagy negyedéves OSS bevallásokat.
Minden DGFiP által megkövetelt bizonyítékot a rendeléshez kapcsolódóan tárol — szállítási igazolás közösségen belüli B2B esetén, IOSS-hivatkozási számok importoknál, vámáru-nyilatkozatok exportoknál, VIES-ellenőrzési időbélyegek fordított adózású értékesítéseknél — a hat éves megőrzési ablak alatt. Egy panel, több piactér (Amazon.fr, Cdiscount, Fnac, Rakuten, ManoMano, Veepee, saját üzlet), teljes DGFiP-ellenőrzési nyomvonal.
Mi történik, ha az Amazon FBA France-on keresztül értékesítek, de spanyol cég vagyok?
A fizikailag Franciaországban tárolt készlet francia „lieu de stockage"-t (raktárhelyet) hoz létre — még francia jogi entitás nélkül is. Közvetlenül regisztrálnia kell francia TVA-ra a SIE des entreprises étrangères hivatalnál, francia TVA-t kell felszámítania minden francia FBA-ból szállított értékesítésre, és havi CA3-bevallást kell benyújtania.
Az OSS nem fedi le a francia készletből francia vevőknek szóló értékesítéseket (ezek francia belföldi szállítások). Az OSS továbbra is lefedi a francia készletből más uniós fogyasztóknak szóló értékesítéseket (határon átnyúló B2C Franciaországból). A legtöbb Pan-EU FBA eladó egy hibrid megoldásnál köt ki: egy OSS-regisztráció a székhely szerinti tagállamban, plusz egy francia CA3-regisztráció, mindkettőt párhuzamosan bevallva.
Hogyan érinti a 2026. szeptemberi e-számlázási reform a piactéri eladókat?
A reform közvetlen hatása a B2C piactéri rendelésekre korlátozott — a Factur-X csak a francia TVA-alany szervezetek közötti B2B számlákra kötelező. De minden eladónak képesnek kell lennie a Factur-X fogadására 2026. szeptember 1-jétől (a beérkező beszállítói számlák, beleértve a könyvelőjétől, a tárhelyszolgáltatójától és a logisztikai partnerétől érkezőket is), a vállalat méretétől függetlenül.
A B2B piactéri rendelések esetén — Amazon Business, Manutan, RS Components — a nagy- és középvállalatoknak 2026 szeptemberétől ki kell bocsátaniuk a Factur-X-et; a kkv-knak 2027 szeptemberétől. Válasszon hitelesített PDP-t 2026 második negyedévéig, hogy elkerülje az utolsó pillanatban jelentkező bevezetési torlódásokat. A Zunapro a legfontosabb PDP-kkel integrálódik, hogy az Ön nevében állítsa ki a Factur-X-et.
Kezdje el automatizálni a francia TVA-t — kapcsoljon össze minden piacteret percek alatt
Amazon.fr · Cdiscount · Fnac · Rakuten · ManoMano · Veepee · saját üzlete — egy TVA-motor, Factur-X-számlák, CA3 / OSS / IOSS bevallások, hat éves DGFiP-ellenőrzési archívum. A 2026. szeptemberi kötelezettségre tervezve. Nincs szükség bemutatóra, nincsenek hosszú szerződések. Kezdje el még ma francia TVA-megfelelőségét.
🇫🇷 Automatizálja a francia TVA-t →Segítségre van szüksége?
Kapcsolódó szolgáltatás: Cégalapítás