OSS KDV Basitleştirme 2026: AB Satışları için Tek Kayıt — Kapsamlı Rehber

2026 AB KDV Manzarası — Bir Bakışta

AB KDV reformunun 2021 sonrasını anlamak için öncelikle altı temel kavramı tek panelde görmek gerekiyor. Aşağıdaki kartlar bu rehberde işlenen her bir rejimi özetliyor — sayfanın geri kalanında ayrıntılı bölümleri okurken yanınızda bulundurun.

1. OSS (One Stop Shop) — Tek AB KDV Kaydının Anatomisi

OSS Tarihçesi ve Reformun Mantığı

1 Temmuz 2021'den önce AB'de uzaktan satış yapan satıcılar her üye devlette ayrı eşikler ile karşılaşıyordu: Almanya 100.000 EUR, Fransa 35.000 EUR, İtalya 35.000 EUR gibi ülke bazlı eşikler aşılınca o ülkede ayrı KDV kaydı zorunlu hale geliyordu. Pratikte 27 üye devlete satış yapan bir e-ticaret oyuncusu 27 ayrı KDV kaydı, 27 ayrı portal, 27 ayrı dil ve 27 ayrı fiskal temsilci ile uğraşmak zorundaydı — yıllık 30.000–50.000 EUR'yu rahatlıkla bulan bir uyum maliyeti.

2021 reformu bu karmaşıklığı tek bir kavramda topladı: OSS (One Stop Shop) — Tek Durak Vergi Beyanı. Aynı reformla birlikte ülke bazlı eşikler kaldırıldı; yerine tüm AB için ortak 10.000 EUR/yıl uzaktan satış eşiği getirildi. Bu eşik aşılınca alıcı ülkenin KDV oranı uygulanır ve OSS üzerinden beyan edilir.

OSS'un Üç Şeması

OSS aslında tek bir rejim değil, üç şemadan oluşan bir çatıdır. Türk satıcının ilgilendiği temel şema non-Union OSS'tur:

• Union OSS — AB'de yerleşik satıcılar için. AB içi B2C uzaktan mal ve hizmet satışlarını kapsar.
• Non-Union OSS — AB dışı (Türkiye, Birleşik Krallık, ABD vb.) yerleşik satıcılar için. Sadece B2C dijital hizmetler ve bazı durumlarda mal satışları için.
• Import OSS (IOSS) — AB dışından 150 EUR altı ithalat sevkiyatları için ayrı şema (aşağıda detaylı).

Türk e-ticaret satıcısı için pratik kombinasyon genellikle şudur: AB'de depo yoksa → IOSS, AB'de Amazon FBA gibi depo varsa → Union OSS + yerel kayıtlar. Türkiye'de kurulu şirket Amazon FBA Almanya kullanırsa AB içi yerleşik kabul edildiği depo nedeniyle Union OSS kullanır.

OSS Kayıt Olma Adımları

OSS kaydı bir AB üye devletinin vergi otoritesi portalı üzerinden yapılır. Türk satıcı için tipik adımlar:

1. Kayıt olunacak üye devleti seçin (Member State of Identification — MSI). Türk satıcılar arasında İrlanda, Hollanda ve Almanya yaygın tercih.
2. MSI portalına başvuru: İrlanda için ROS (Revenue Online Service), Almanya için BZSt Online-Portal, Hollanda için Belastingdienst portali.
3. Şirket bilgileri, AB VAT numarası talebi, banka IBAN'ı (EUR) sunulur.
4. OSS kayıt onayı genelde 1–4 hafta içinde döner; "EUxxxxxxxxx" formatında bir OSS kimlik numarası verilir.
5. Kayıt tarihinden itibaren takip eden çeyrekten başlayarak çeyreklik OSS beyannamesi verilir.

OSS Beyanında Uygulanan AB KDV Oranları 2026

OSS'un en kritik mekaniği: satılan ürünün KDV'si alıcının yerleşik olduğu ülkenin standart veya indirimli oranıyla hesaplanır. Aşağıdaki kartlar 2026 itibarıyla AB ülkelerinin standart KDV oranlarını üç bantta gösteriyor.

OSS Beyannamesi Nasıl Verilir — Q1 Örneği

Diyelim ki Türkiye'den Almanya FBA deposuna gönderdiğiniz stoktan, Q1 (Ocak–Mart) 2026'da şu satışları yaptınız: Almanya'da 150 sipariş × 50 EUR = 7.500 EUR (19% KDV), Fransa'da 80 sipariş × 60 EUR = 4.800 EUR (20% KDV), İtalya'da 40 sipariş × 70 EUR = 2.800 EUR (22% KDV). OSS beyannameniz şöyle olur:

• DE: 7.500 EUR taban × %19 = 1.425 EUR KDV
• FR: 4.800 EUR taban × %20 = 960 EUR KDV
• IT: 2.800 EUR taban × %22 = 616 EUR KDV
• Toplam OSS ödemesi: 1.425 + 960 + 616 = 3.001 EUR (30 Nisan'a kadar MSI hesabına tek EUR transferi)

MSI (örn. İrlanda Revenue) bu ödemeyi alır ve her üye devlete payına düşeni kendisi gönderir — siz herhangi bir döviz, banka veya iletişim derdine girmezsiniz.

2. IOSS — €150 Altı Doğrudan İthalat Rejimi

IOSS Niçin Vardı — 22 EUR Muafiyetinin Kaldırılması

1 Temmuz 2021'den önce AB'ye 22 EUR ve altı sevkiyatlar KDV'den muaftı. Bu muafiyet yıllarca AliExpress, Wish ve Çin merkezli e-ticaretin patlamasıyla birlikte AB perakendecileri için ciddi haksız rekabet kaynağıydı — Çinli satıcı 21.99 EUR fiyat etiketiyle KDV'siz satıyor, AB'li perakendeci %20–27 KDV ödüyordu. Reform 22 EUR muafiyetini kaldırdı ve yerine IOSS (Import One Stop Shop)'u getirdi: 150 EUR ve altı sevkiyatlar için KDV satış noktasında tahsil edilir, gümrükte ek işlem yapılmaz.

IOSS'un Mekaniği

Türkiye'den İstanbul'daki bir e-ticaret satıcısının doğrudan Fransa'daki tüketiciye 80 EUR'luk halı gönderdiği senaryoyu düşünün. IOSS kullanılmazsa: paket gümrükte beklenecek, Fransız tüketici KDV + gümrük komisyonu + el ücreti olarak yaklaşık 25–35 EUR ek ödeme yapacak, paket gecikecek, müşteri deneyimi mahvolacak. IOSS ile:

1. Satıcı IOSS numarası alır (Almanya, İrlanda veya Hollanda üzerinden non-Union şema).
2. Checkout'ta Fransız müşteriye 80 EUR + 16 EUR KDV (Fransa %20) = 96 EUR tahsil edilir.
3. Sevkiyat barkoduna IOSS numarası eklenir, gümrük hızlı geçişi sağlar.
4. Satıcı ay sonunda topladığı KDV'yi aylık IOSS beyannamesinde MSI'ya bildirir ve öder.
5. Müşteri kapıda hiçbir ek ödeme yapmaz, paket 3–5 günde teslim edilir.

IOSS Aracı Zorunluluğu — Türk Satıcı için

AB dışında yerleşik satıcılar (Türkiye dahil) IOSS kaydı için "IOSS aracısı" (intermediary) atamak zorundadır — fiskal temsilciye benzer şekilde AB'de yerleşik bir kurum sizin adınıza beyannameleri verir ve ödemeleri yapar. Aracı seçeneklerinden bazıları:

• Avalara, Hellotax, Taxually — uluslararası IOSS aracı hizmeti veren büyük sağlayıcılar (yıllık ~600–1.500 EUR + beyan başına ücret)
• Posta operatörleri — bazı durumlarda PTT veya yerel kargo şirketleri IOSS aracı işlevi sunar (sınırlı kapasite)
• Marketplace IOSS numarası — Amazon, eBay, Etsy gibi platformlar üzerinden satış yapıyorsanız kendi IOSS numaralarını kullanırlar; ayrı kayıt gerekmez. Bu satışlar marketplace tarafından beyan edilir.

Marketplace IOSS — Kritik Detay

Amazon, eBay, Etsy, AliExpress, Shopify (belirli durumlarda) ve diğer büyük platformlar, AB dışından AB tüketicisine 150 EUR altı satışta KDV'yi kendileri tahsil edip beyan eder. Bu "deemed supplier" (varsayılan tedarikçi) kuralı 2021 reformuyla geldi. Sonuç: Amazon AB'de satış yapan Türk satıcı IOSS kaydı yapmaz, Amazon kendi IOSS numarasını sevkiyata ekler. Yalnızca kendi web sitenizden (Shopify, WooCommerce) doğrudan satış yapıyorsanız kendi IOSS kaydınız gerekir.

3. Amazon FBA Pan-EU + OSS — En Sık Karşılaşılan Kombinasyon

Pan-EU FBA Nedir, Nasıl Çalışır

Amazon FBA Pan-EU, Amazon'un Almanya, Fransa, İtalya, İspanya, Polonya ve Çekya'daki fulfillment merkezleri arasında stokunuzu otomatik dağıttığı programdır. Tek bir Avrupa Birleşik Hesabı (European Unified Account) ile DE, FR, IT, ES, NL, BE, PL, CZ, SE marketplace'lerine satış yaparsınız. Amazon, talep tahminine göre stoku ülkeler arasında dengeler — Berlin'deki kargo Almanya deposundan, Lyon'daki kargo Fransa deposundan teslim edilir; sonuç: Prime hızı her ülkede yerel, fulfillment ücreti her ülkede yerel.

Türk satıcı için Pan-EU FBA, AB pazarına en hızlı ve operasyonel olarak en sorunsuz giriş yoludur — ancak KDV uyumu açısından en karmaşık senaryoyu da beraberinde getirir.

Pan-EU FBA'nın KDV Domino Etkisi

Anahtar kural: Bir AB üye devletinde stok bulundurmak, o üye devlette KDV kaydını ZORUNLU yapar. Pan-EU FBA otomatik olarak stokunuzu 6–7 ülkeye dağıttığı için, otomatik olarak 6–7 yerel KDV kaydı tetiklenir:

• Almanya — Steuernummer + USt-IdNr · Pan-EU varsayılan ülke
• Fransa — Numéro de TVA intracommunautaire · fiskal temsilci ZORUNLU non-EU için
• İtalya — Partita IVA · fiskal temsilci ZORUNLU
• İspanya — NIF · fiskal temsilci ZORUNLU
• Polonya — NIP + VAT EU
• Çekya — DIČ
• (Opsiyonel) İsveç, Hollanda · seçilirse +2 ülke daha

OSS ile Lokal KDV Arasındaki Ayrım

Pan-EU FBA + OSS kombinasyonu kafa karıştırıcı olabilir. Hangi satış hangi sicile gider:

• Almanya deposundan → Almanya tüketicisine = Almanya yerel KDV beyanı (USt-VA) — OSS değil!
• Almanya deposundan → Fransa tüketicisine = OSS beyanı (alıcı ülke KDV oranı: FR %20)
• Fransa deposundan → İtalya tüketicisine = OSS beyanı (IT %22)
• Almanya deposundan → Fransa deposuna stok transferi = Intra-Community Supply, 0% KDV ama her iki ülkede Intrastat raporu

Pratik sonuç: Pan-EU FBA satıcısı için tipik aylık yük = 6 yerel KDV beyanı + 1 çeyreklik OSS beyanı + Intrastat (aşılırsa). Bu yapı manuel yönetilemez; Amazon VAT Services veya Zunapro gibi otomatik araçlar zorunlu.

Amazon VAT Services vs Bağımsız Çözüm

Türk satıcı için 2026 önerisi: Aylık 100K EUR altı ciro için Amazon VAT Services ekonomik; 100K EUR üzeri ve birden fazla satış kanalı varsa (Amazon + kendi shop + eBay) Hellotax/Taxually veya Zunapro entegre çözümü tercih edilir çünkü tek panelde tüm kanallar konsolide olur.

4. GİB e-Fatura ile OSS Karşılaştırması — Türkiye Tarafı

Paralel Sistemler, Farklı Amaçlar

Türk satıcının kafasında en sık karışan nokta budur: "OSS varsa GİB e-Fatura'ya gerek yok mu? Yoksa ikisi birden mi gerekiyor?" Yanıt: Her ikisi de gerekiyor, paralel çalışıyor. OSS AB tarafının KDV beyan rejimidir, GİB e-Fatura ise Türkiye'nin Maliye Bakanlığı (Gelir İdaresi Başkanlığı) bünyesindeki elektronik fatura sistemidir. Bir Türk şirketi yurt dışına satış yapsa bile Türkiye Cumhuriyeti kanunları gereği fatura kesmek zorundadır.

İhracat Faturasının Mantığı

3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu Madde 11 uyarınca ihracat işlemleri KDV'den istisnadır — bu, satıcıya yurt dışı satışta %0 KDV ile fatura kesme hakkı verir. Pratikte akış şöyle işler:

1. Türkiye tarafında: GİB e-Fatura sisteminde e-İhracat Faturası kesilir (özelleştirme tip kodu: 501). KDV %0, GTİP kodu eklenir, alıcı bilgileri AB tüketicisi olarak girilir.
2. Gümrük çıkışı: ETGB (Elektronik Ticaret Gümrük Beyannamesi) düzenlenir; küçük sevkiyatlar için BS9 (basitleştirilmiş) süreç kullanılabilir.
3. AB tarafında: IOSS kapsamındaysa Amazon (veya kendi IOSS numaranız) AB KDV'sini tahsil edip beyan eder. OSS kapsamındaysa kendi OSS beyannamenize girer.
4. Sonuç: Aynı satış Türkiye'de %0 KDV ihracat istisnası, AB'de alıcı ülke KDV oranıyla beyan edilir. Çift KDV YOK.

e-Fatura vs e-Arşiv vs e-İhracat Faturası

Zunapro'da Paralel Akış

Zunapro'nun Türk + AB modülü siparişin alıcı ülkesini saniyede çözer ve aynı anda iki belge üretir:

• Türkiye tarafı: GİB e-İhracat Faturası (%0 KDV, 501 kodlu, GTİP otomatik eşleme)
• AB tarafı: OSS kaydı veya IOSS satış noktası tahsilat fişi (alıcı ülke KDV oranıyla)
• Çeyreklik OSS beyan dosyası (XML formatında MSI portaluna yükleme uyumlu)
• Aylık IOSS beyanı (eğer kendi IOSS numaranız varsa)
• GİB e-Fatura için ZIP arşiv ve XBRL formatlı yedek

5. 10.000 EUR Uzaktan Satış Eşiği — Çıkma ve Geri Dönme

Eşiğin Anlamı

2021 reformu ülke bazlı uzaktan satış eşiklerini (35.000 / 100.000 EUR) tamamen kaldırdı; yerine tüm AB için toplam 10.000 EUR/yıl B2C uzaktan satış eşiği getirildi. Bu eşik küçük satıcıyı korumak için var — yıllık AB toplam B2C cironuz 10.000 EUR altındaysa kendi ülkenizin KDV oranını uygulamaya devam edebilirsiniz (Türk satıcı için bu zaten geçerli değil çünkü Türkiye AB üyesi değil; ancak AB'de yerleşik küçük satıcılar için önemli).

Türk satıcı pratikte Pan-EU FBA depo tetiklemesi olmadığı sürece şu yolla işler: 10.000 EUR altında her şey marketplace'in deemed supplier kuralıyla zaten yönetiliyor; 10.000 EUR üzerinde IOSS veya OSS kaydı şart.

Eşiği Aşma — Pratik Senaryolar

• Senaryo A: Türkiye'den Etsy'de yıllık 8.000 EUR satış. Etsy kendi IOSS numarasıyla KDV'yi tahsil ediyor, satıcının ek kaydı yok. Eşik aşılmadığı için ek bir şey yapılmaz.
• Senaryo B: Türkiye'den kendi Shopify shop'tan 25.000 EUR satış. IOSS kaydı şart — aksi takdirde her sevkiyat müşteriye kapıda KDV + komisyon olarak yansır.
• Senaryo C: Amazon FBA Pan-EU + 120.000 EUR ciro. OSS + 6 ülke yerel KDV kaydı zorunlu. Eşik kavramı burada konu dışı; depo tetiklemesi her şeyi belirler.
• Senaryo D: Sadece Amazon DE'ye FBM (Fulfillment by Merchant) ile gönderiyor. Türkiye'den doğrudan ithalat → IOSS şeması yeterli.

Eşiğin Altında Kalma Stratejisi

Bazı Türk satıcılar küçük ölçek için 10.000 EUR altında kalmaya çalışır — bu yaklaşım sınırlıdır çünkü:

• Eşik AB toplamıdır, tek bir ülke değil. 27 ülkeye toplam 10.000 EUR'dan fazla satarsanız eşik aşılır.
• Marketplace satışları zaten platform tarafından beyan edildiği için "eşik altında kalma" stratejisi yalnızca kendi web shop satıcıları için anlamlı.
• Eşiğin aşıldığı anda geriye dönük kayıt zorunluluğu doğar; cezalar tipik olarak ödenmemiş KDV'nin %30–100'üdür.

6. AB KDV Mevzuatı 2026 — Neler Değişiyor

VIDA — VAT in the Digital Age Paketi

AB'nin 2024'te onayladığı ViDA (VAT in the Digital Age) paketi 2026–2030 yılları arasında üç ana eksende KDV sistemini dönüştürüyor:

• e-Fatura ve dijital raporlama (2030) — AB içi B2B işlemlerinde structured e-fatura zorunlu hale geliyor. Türkiye'nin GİB e-Fatura'sının AB versiyonu olarak düşünülebilir.
• Platform ekonomisi (2027) — Konaklama (Airbnb) ve ulaşım (Uber) platformları "deemed supplier" haline geliyor; KDV'yi platform topluyor.
• Tek AB KDV kaydı (2028) — OSS genişletilerek B2B intra-EU transferleri ve daha fazla satış türü kapsanacak; yerel kayıt ihtiyacı azalacak.

2026 İtibarıyla Uygulanan Önemli Güncellemeler

• OSS B2B genişlemesi (sınırlı) — bazı taşıma + montaj hizmetleri OSS'a alındı
• Polonya KSeF (Şubat 2026) — Polonya'da AB içi ilk büyük ölçekli zorunlu e-fatura sistemi; PL'de B2B satış yapan Türk satıcı KSeF'e tabi
• Almanya e-fatura (Ocak 2025'ten itibaren kademeli) — B2B'de structured e-fatura kabul zorunlu; 2027'ye kadar gönderme zorunluluğu kademeli
• İtalya SDI — zaten AB'nin en eski zorunlu e-fatura sistemi; tüm B2B + B2C SDI üzerinden
• Fransa Factur-X (Eylül 2026) — Fransa'da B2B e-fatura kademeli zorunluluk başlıyor

Tüketici Koruması — GDPR, 14 Gün İade, 2 Yıl Garanti

• GDPR / KVKK paralelliği — AB tüketicisi verilerini işliyorsanız GDPR uyumu zorunlu; Türk satıcı için AB temsilcisi atama yükümlülüğü doğabilir.
• 14 günlük cayma hakkı — AB Direktifi 2011/83/AB uyarınca her AB tüketicisi sebep göstermeden 14 gün içinde iade hakkına sahip.
• 2 yıl yasal garanti — AB'de tüketici malları için yasal asgari garanti süresi 2 yıl; bu süre boyunca uygun olmayan üründe onarım, değişim veya iade hakkı vardır.
• Ürün güvenliği (GPSR) — Aralık 2024'ten itibaren AB Genel Ürün Güvenliği Yönetmeliği uygulanıyor; Türk satıcının AB'de yerleşik "responsible person" ataması zorunlu.

Sektörel Kayıtlar — WEEE, EPR, REACH, CE

• EPR (Extended Producer Responsibility) — Ambalaj, elektronik, batarya için ülke bazlı üretici sorumluluğu kayıtları; Fransa'da en sıkı uygulamalar.
• WEEE — Elektronik atık direktifi; elektronik satan Türk satıcının her AB ülkesinde WEEE kaydı tutması gerekir.
• REACH — Kimyasal maddeler; kozmetik, temizlik, DIY ürünler için kritik.
• CE işareti — Düzenlemeye tabi ürün kategorilerinde CE markası zorunlu; uygun olmayan ürün gümrükte alıkoyulur.

7. AB Lojistiği — IOSS Kargo Hattı + AB İçi Fulfillment

Türkiye → AB Doğrudan Kargo (IOSS Akışı)

Kendi web shop'tan veya marketplace üzerinden doğrudan Türkiye'den AB tüketicisine kargo göndereceksiniz. Bu senaryoda IOSS-uyumlu kargo operatörleri kritik:

• PTT Kargo — devlet operatörü, IOSS uyumlu, EMS hizmeti; en ekonomik küçük paket seçeneği
• DHL Express Worldwide — premium, 2–4 günde teslim, IOSS numarası otomatik etiket entegrasyonu
• UPS Worldwide Saver — premium, 3–5 gün, EU tax breakdown otomatik
• FedEx International Priority — premium B2C ve B2B; 150 EUR üstü için tercih edilir
• Aras Global / Sürat Lojistik — Türk merkezli operatörler, IOSS uyumlu küçük paket sevkiyatı, daha düşük ücret

AB İçi Fulfillment (Pan-EU Senaryosu)

Pan-EU FBA dışında AB içinde stok tutmak için seçenekler:

• Amazon FBA Pan-EU — 6 ülke otomatik dağıtım, en geniş kapsam
• Amazon CEP (Central European Programme) — DE + PL + CZ; düşük maliyet
• 3PL — ShipMonk EU, Huboo, Byrd, Bigblue — bağımsız fulfillment sağlayıcıları; Shopify ve diğer kanallar için
• InPost Pan-Europe (Polonya merkezli) — locker ağıyla entegre düşük maliyet
• Yerel depo — Almanya veya Hollanda'da kendi depo (sermaye-yoğun, büyük ölçek için)

Hangi Lojistik Hangi Vergi Rejimini Tetikler

Önemli bir not: fiziksel kargo akışı, vergi rejimini belirler. Aynı ürün için:

• Türkiye'den doğrudan Berlin'deki müşteriye = IOSS (150 EUR altıysa)
• Türkiye'den DE FBA'ye, oradan Berlin müşterisine = Almanya yerel KDV (Pan-EU üye ise) veya OSS dışı yerel B2C
• Türkiye'den DE FBA'ye, oradan Paris müşterisine = OSS (FR %20 KDV)
• Türkiye'den DHL ile London'a (BK) = OSS DIŞI, BK ayrı UK VAT rejimi

8. Türk Satıcı için AB Pazarı Açılımı — Tipik Yol Haritası

Aşama 1: Marketplace ile Test (0–6 Ay)

İlk aşamada Türk satıcı tipik olarak marketplace'lerin deemed supplier mekanizmasından yararlanır — IOSS kaydı yapmadan başlar:

• Amazon AB (DE, FR, IT, ES) — European Unified Account, FBM ile başla, Türkiye'den doğrudan sevkiyat
• Etsy — el yapımı, butik ürünler için Türk satıcıların güçlü olduğu kanal
• eBay DE, UK, FR — 2. el, koleksiyon, yedek parça
• Allegro PL — Polonya ve CEE bölgesine kapı

Bu aşamada IOSS marketplace tarafından yönetilir, Türk satıcı sadece GİB e-İhracat Faturası ile uyumlu olur.

Aşama 2: Kendi Shop + IOSS Kaydı (6–18 Ay)

• Shopify, WooCommerce ile AB tüketicisine doğrudan satış başlar
• IOSS aracısı seçilir (Avalara/Hellotax/Taxually)
• IOSS numarası alınır, kargo entegrasyonuna eklenir
• 149 EUR fiyat noktası stratejisi uygulanır
• Fransa, Almanya, İtalya'da en yüksek ciro üreten dil + ödeme kombinasyonları test edilir

Aşama 3: Pan-EU FBA + Yerel KDV (18+ Ay)

• Amazon Pan-EU FBA aktivasyonu
• 6 ülke yerel KDV kaydı (DE, FR, IT, ES, PL, CZ)
• Non-Union OSS → Union OSS geçişi (AB içi yerleşik kabul nedeniyle)
• Fiskal temsilci atama (FR, IT, ES için zorunlu)
• Intrastat raporu (her ülkede eşik aşıldığında)
• EPR + WEEE + GPSR responsible person tüm AB için aktif

Aşama 4: Multi-Channel + Tüm AB Kapsamı

• Amazon + Shopify + Allegro + Bol.com + Cdiscount + ManoMano paralel
• Zunapro panelinde tek master katalog
• OSS + IOSS + lokal KDV + GİB e-Fatura tek panelden
• İade ve müşteri hizmetleri için AB'de yerleşik ortak (Almanya bazlı tercih edilir)

9. Türk Satıcı için OSS Başlangıç Rehberi — Adım Adım

1. Hedef Rejimi Belirle (Karar Ağacı)

• Sadece marketplace + Türkiye'den doğrudan kargo → IOSS marketplace tarafından, ek kayıt yok, GİB e-Fatura yeterli
• Kendi Shopify + Türkiye'den kargo → IOSS kendi kaydın gerekir (Avalara, Hellotax)
• Amazon FBA tek ülke (örn. sadece DE) → Almanya USt + non-Union OSS (diğer 26 ülke için)
• Amazon Pan-EU FBA → 6 yerel KDV + Union OSS + Intrastat
• Yüksek değerli ürün (>150 EUR), Türkiye'den → IOSS dışında standart ithalat KDV süreci, DDP shipping önerilir

2. Şirket Yapısı Kararı

• Türkiye AŞ / LTD — Türkiye'de mukim, AB'de "non-Union" satıcı statüsü, IOSS aracısı şart
• Türkiye AŞ + AB iştirak (örn. Almanya GmbH veya Hollanda BV) — Union OSS'a geçiş, fiskal temsilci ihtiyacı azalır, AB tüketicisine güven sinyali artar
• İrlanda/Hollanda dijital şirket — vergi optimizasyonu için bazı satıcıların tercih ettiği yapı, profesyonel danışmanlık şart

3. OSS Kayıt Süreci (Türk Satıcı için)

1. MSI seçimi: İrlanda Revenue Online Service en yabancı-dostu portal olarak öne çıkıyor
2. Şirket belgelerinin hazırlanması: ticaret sicil özeti (apostilli, İngilizce tercüme), vergi levhası, banka IBAN
3. Çevrimiçi başvuru: MSI portali üzerinden non-Union OSS formu doldurulur
4. OSS numarası: 1–4 hafta içinde "EUxxxxxxxxx" formatında alınır
5. İlk beyan: takip eden çeyrekten itibaren çeyreklik beyan başlar

4. IOSS Aracı + Numara Edinme

Amazon, Etsy, eBay gibi marketplace kullanıyorsanız kendi IOSS numaranıza gerek yok. Shopify veya kendi web shop için:

• Avalara, Hellotax veya Taxually ile aracı sözleşmesi imzala (yıllık ~600–1.500 EUR)
• Aracının verdiği IOSS numarasını kargo etiketine ve checkout'a entegre et
• Aylık IOSS beyanı aracı tarafından otomatik verilir, KDV'yi aracıya öder, aracı MSI'ya iletir

5. Zunapro AB Muhasebe Modülü ile Bağlantı (15 Dakika)

1. Zunapro'ya giriş yap ve Avrupa modülünü aç
2. OSS numaranı, IOSS numaranı, GİB e-Fatura entegrasyonunu tek formda gir
3. Marketplace bağlantılarını yap: Amazon SP-API, Etsy, eBay, Shopify, Trendyol, Hepsiburada
4. 27 AB ülkesi KDV oranı otomatik yüklü; ürün kategorilerine göre indirimli oran eşlemesi tek tıkla
5. Canlıya geç — her sipariş otomatik doğru rejime (OSS / IOSS / lokal) yönlendirilir, çeyreklik / aylık beyan dosyaları üretilir

10. Hepsi Bir Arada Karşılaştırma — OSS / IOSS / Lokal KDV / GİB

Türk satıcının AB pazar girişinde karar vermesi gereken rejim, ürün fiyatı, sevkiyat kaynağı ve marketplace seçimine bağlı. Aşağıdaki tablo en sık karşılaşılan beş senaryoyu yan yana özetler.

Rejim	Kim Kullanır	Beyan Sıklığı	Yıllık Maliyet	Kapsam
Non-Union OSS	Türkiye'de mukim, AB'de depo yok	Çeyreklik (Q1–Q4)	~€500–1.500 (aracı)	27 AB ülkesi B2C uzaktan satış
IOSS	Türkiye → AB <€150 doğrudan	Aylık	~€600–1.500 (aracı)	27 AB ülkesi · 150 EUR altı ithalat
Marketplace IOSS	Amazon/Etsy/eBay üzerinden satış	Yok (platform yapar)	€0 (platform içinde)	Yalnızca o marketplace satışı
Lokal KDV (Pan-EU)	AB ülkesinde depo (FBA dahil)	Aylık + yıllık	~€2.500–5.000 (6 ülke)	Depo bulundurulan ülke yerel satış
GİB e-Fatura	Tüm Türk satıcılar (paralel)		Sipariş başı	Türkiye e-İhracat Faturası %0 KDV

Tabloyu okuma: Non-Union OSS ve IOSS birbirinin alternatifi değil, tamamlayıcısı — depo yoksa ikisi birlikte kullanılır (IOSS doğrudan ithalat sevkiyatları için, OSS marketplace dışı diğer B2C için). Pan-EU FBA kullanan satıcı için OSS + yerel KDV kombinasyonu kaçınılmaz. GİB e-Fatura her durumda paraleldir — AB rejimlerinin yerine geçmez, Türkiye tarafının zorunluluğudur. Marketplace IOSS bedavadır ve küçük başlangıç için ideal yol.

OSS ve AB KDV — Türk Satıcı SSS 2026